Panduan Belajar Administrasi Keuangan

Luis Rodriguez Fuentes

AE3–2 Anggaran Kas dan Item Neraca Pro Forma Jane McDonald, seorang analis keuangan di
Carroll Company, menyiapkan perkiraan penjualan dan pengeluaran kas berikut untuk periode
Februari-Juni tahun berjalan.

McDonald mencatat bahwa, tercatat, 30 persen penjualan dilakukan dalam bentuk tunai. Dari
penjualan kredit , 70 persennya dikumpulkan 1 bulan setelah penjualan dan sisanya 30 persen
dikumpulkan 2 bulan setelah penjualan. Perusahaan ingin mempertahankan saldo akhir minimum
di rekening kasnya sebesar $25. Saldo di atas jumlah tersebut akan diinvestasikan pada surat
berharga pemerintah jangka pendek (surat berharga), sedangkan kekurangannya akan dibiayai
melalui pinjaman bank jangka pendek (surat utang). Saldo kas awal pada tanggal 1 April adalah
$115.

sebuah . Siapkan anggaran kas untuk bulan April, Mei dan Juni.

b . Berapa banyak pembiayaan, jika ada, yang paling banyak dibutuhkan Carroll Company untuk
memenuhi kewajibannya selama periode 3 bulan ini?

c . Neraca proforma tertanggal akhir Juni akan disusun berdasarkan informasi yang disajikan.
Berikan ukuran masing-masing akun berikut: kas, utang wesel, surat berharga, dan piutang.

ke.

Anggaran Kas Perusahaan Caroll April-Juni

Februari Berbaris April Mungkin Juni
Perkiraan penjualan $500 $600 $400 $200 $200
Penjualan tunai $150 $180 $120 $60 $60
Koleksi piutang
Setelah 1 bulan $294 $196 $98
setelah 2 bulan $105 $126 $84
Jumlah penerimaan kas $519 $382 $242
(-) Jumlah pencairan $400 $300 $600 $500 $200
Arus kas bersih $81 $118 $42
(+) Uang tunai awal $115 $34 $84
Uang tunai terakhir $34 $84 $42
(-) Saldo tunai minimal $25 $25 $25
Total pembiayaan yang $109 $67
dibutuhkan
Kelebihan Saldo Tunai $9

Parsial ke-2
Panduan Belajar Administrasi Keuangan
Luis Rodriguez Fuentes

B.

Caroll Company akan membutuhkan pembiayaan maksimum sebesar $109 selama periode 3
bulan.

C.

 Tunai $25

Diperoleh dari Saldo Kas Minimum: Juni

 Hutang dokumen $67

Memperoleh Total Pendanaan yang Dibutuhkan: Juni

 Sekuritas yang Dapat Dinegosiasikan $0

Diperoleh dari Surplus Saldo Kas: Juni

 Hutang usaha $182

200*0.49= $98 $140+$42=$182

Juli
$98+$42= $140

Parsial ke-2