SISTEM UTANG USAHA

DAN PENGELUARAN KAS:

DESKRIPSI LOJIK
KELOMPOK 5: 2B-AMP
 anggota

MELISA MARSELIANA NANDITIA HILMI NIZI PASYA HAIKAL AZHAR

215134050 215134054 215134058
 pembahasan
1. Definisi dan
Fungsi Proses 3. Tren dan
2. Deskripsi Perkembangan 4. Penipuan pada
Data Logis Teknologi Jaringan Koneksi
untuk AP/CD

5. Penerapan
6. Upaya Mengatasi
Kerangka Kontrol
Kerugian pada
Proses AP/CD
Definisi dan
Fungsi Proses
Proses Account payable/ cash disbursement (AP/CD) adalah struktur
interaksi orang, peralatan, aktivitas, dan kontrol yang dirancang
untuk membuat arus informasi dan catatan yang mencapai hal
berikut ;
1) Tangani rutinitas kerja yang berulang
2) Mendukung kebutuhan pengambilan keputusan
3) Membantu dalam penyusunan laporan internal dan eksternal

1
Gambar 13.1 Perspektif Horizontal dan Proses
AP/CD
arus infomasi

2
GAMBAR 13.2 Perspektif Vertikal Proses Pembelian dan AP/CD

Avery Davis
2nd speaker

3
Aktivitas Utama dari Proses AP/CD ;
1. Memproses tagihan yang diterima dari vendor.
2. Mengeluarkan uang tunai ke vendor.
3. Mencatat tagihan vendor dan pembayaran dalam buku besar pembantu
vendor.
4. Menginformasikan proses buku besar untuk membuat entri untuk
faktur dan pembayaraan ini.

4
GAMBAR 13.3 Proses AP/CD—Diagram Level 0

Avery Davis
2nd speaker

Agenda and
Objectives

5
GAMBAR 13.4 Proses AP/CD—Diagram 1

6
GAMBAR 13.6 Proses AP/CD—Diagram 2

7
GAMBAR 13.7 Memproses
Pengeluaran yang Tidak Ditagih

Avery Davis
2nd speaker

Agenda and
Objectives

8
 Deskripsi Data
Logis untuk
Proses AP/CD memerlukan Proses AP/CD
beberapa penyimpanan
data. Inventory master data Data peristiwa pembelian
, vendor master data
Aaron, Loeb
1st speaker
purchase requisitions
master data , purcahse Data induk utang dagang
Agenda
order master data dan data and
Objectives
purchase receipts , lalu ada
tiga penyimpanan data Data kejadian pengeluaran kas
tambahan yaitu : 9
 Entity-Relationship
(E-R) Diagram
Aaron Loeb
(Partial) for the AP/CD
1st speaker
Process
Agenda and
Objectives

10
Tren dan Perkembangan Teknologi
E-faktur - Pemrosesan Faktur
dalam Bentuk Elektronik

Pindai dokumen
Gunakan kartu pembelian (p-card)
Faktur dapat dikirimkan secara elektronik

Pembayaran Elektronik - Penyerahan Pembayaran secara

Elektronik

Teknologi berbasis EDI dan XML

Diselesaikan melalui jaringan ACH, transfer kawat, atau
kartu kredit 11
12
13
Proses AP/CD:
Sistem Flowchart

14
Penipuan pada Jaringan Koneksi
Proses AP/CD adalah bagian dari proses pembelian ke pembayaran yang
berpuncak pada pembayaran tunai dan memiliki potensi tinggi untuk
mengekspos organisasi terhadap penipuan dan penggelapan.

Penipuan pada Utang Usaha Penipuan pada Pengeluaran Kas

Penipuan utang usaha biasanya melibatkan vendor
dan faktur palsu.
2nd speaker
Seperti karyawan yang tidak jujur ​yang memiliki
akses ke file vendor dan mengesahkan pembayaran.
Adanya kemungkinan penggelapan jumlah yang
dikembalikan oleh vendor.
Kesalahan manusia masih menjadi penyebab utama
kerugian.
Penipuan pengeluaran kas tergolong penipuan
kurang canggih. Biasanya melibatkan penipuan cek
Penipuan cek terjadi dalam berbagai bentuk mulai
dari mencuri dan menyerahkan cek curian hingga
mengubah jumlah pada cek yang sah atau pemalsuan
cek. Penipuan CD menjadi lebih mudah dan lebih
umum dengan teknologi duplikasi komputer
15
Rencana Kontrol untuk Menghindari Rencana Kontrol yang
Penipuan pada Proses AP/CD Direkomendasikan
Ada banyak rencana kontrol yang tersedia untuk mencegah
penipuan ini. Validasi indepeden atas faktur
Pertama, menggunakan pembayaran elektronik yang vendor.
ditandatangani secara digital. Dikirim ke bank secara langsung dan Mencocokkan faktur, pesanan
tidak dapat dialihkan oleh petugas, atau jika dikirim langsung ke pembelian, dan laporan
vendor, mereka tidak dapat mengubah tanpa memberi tahu bank penerimaan.
tentang perubahan curang petugas saat petugas mencoba Otorisasi independen untuk
menyetorkan cek yang diubah. Untuk mengurangi penipuan dengan melakukan pembayaran.
cek kertas, kami dapat menyarankan pemisahan tugas sehingga Rekonsiliasi rekening bank
tidak ada orang yang dapat mengotorisasi pencairan (misalnya
menyiapkan cek) dan melaksanakan pembayaran (misalnya
menandatangani dan mengirim cek). Terakhir, kita harus
memisahkan tugas pihak yang melakukan pengeluaran dari pihak
yang melakukan rekonsiliasi bank. 16
 Kerugian pada Proses AP/CD selain Penipuan
Selain adanya kerugian karena subjek penipuan dan penggelapan, terdapat pula
kerugian sumber daya yang terjadi karena kesalahan yang disengaja maupun tidak
disengaja. Salah satu sumber utama kerugian utang usaha adalah kelebihan
pembayaran tagihan, yang biasanya disebabkan oleh kesalahan manusia sederhana.
Seperti kelebihan memasukkan angka 0 pada nominalnya misal jumlah yang benar
sebesar Rp 200.000 sedangkan yang dibayarkan Rp 2.000.000.
Pada kasus kelebihan pembayaran ini, ada biaya administrasi yang telah diproses dan
dikirim kepada vendor sehingga perlu adanya perbaikan kesalahan setelah fakta.

17

Sasaran kontrol proses operasi
terdiri dari beberapa tipe proses
AP/CD berikut:
Penerapan Kerangka Kontrol
(Control Framework)
Berdasarkan Sasaran Kontrol
Sasaran kontrol proses informasi
mencakup hal-hal berikut:

Keefektifan Input validitas dari faktur vendor

Operasi Penggunaan Input validitas dari faktur pembayaran
Sumber Daya Kelengkapan input dari faktur vendor
yang Efisien Kelengkapan input dari faktur pembayaran
Akurasi input dari faktur vendor
Keamanan Akurasi input dari faktur pembayaran
Sumber Daya Pembaharuan kelengkapan dan akurasi dari
data induk utang usaha
18
Kontrol Matriks untuk Proses AP/CD

19
 upaya Mengatasi Kerugian pada Proses AP/CD

1. Dokumen
yang rusak.
3. Penggunaan perangkat
penandatanganan
otomatis.

2. Kontrol atas
stok cek. 4. Tanda tangan
duplikat.

5. Batas waktu
cek validasi. Pengeditan

7. Pembayaran
positif. 8. terprogram

6.
pembayaran ganda.
Rekonsiliasi
laporan pemasok.
20
QnA untuk
Audiens
Apa Saja Aktivitas Utama dari
Proses AP/CD?
Apa Saja Deskripsi Data Logis
untuk Proses AP/CD?
Sebutkan Contoh Penipuan pada
Utang Usaha dan Pembayaran
Tunai?
Hal Apa Saja yang Tercakup dalam
Sasaran Kontrol Proses Operasi?
Hal Apa Saja yang Tercakup dalam
Sasaran Kontrol Proses Informasi?
QnA dari Audiens
 Sekian
TERIMAKASIH