RESUME

Sistem Informasi Akuntansi Lanjutan

“Revenue Cycle : Sales to Cash Collection”

Oleh :

Kelompok 4
1. Putri Widiyaningrum 2020310127
2. Sintya Herawati 2020310244
3. Firdaus Indah Sakinah 2020310360
4. Mayangsari Dian Armadani 2020310374

PROGRAM STUDI S1 AKUNTANSI

UNIVERSITAS HAYAM WURUK PERBANAS
SURABAYA
2022
I. Revenue Cycle Information System
a. Proses
Departemen penjualan memasukkan pesanan pelanggan yang diterima melalui
telepon, faks, atau surat. Terlepas dari bagaimana pesanan awalnya diterima,
sistem dengan cepat memverifikasi kelayakan kredit pelanggan, memeriksa
ketersediaan inventaris, dan memberi tahu departemen gudang dan pengiriman
tentang penjualan yang disetujui. Karyawan gudang dan pengiriman
memasukkan data tentang aktivitas mereka segera setelah dilakukan, sehingga
memperbarui informasi tentang status inventaris secara real time. Setiap
malam, program faktur berjalan dalam mode batch, menghasilkan faktur
kertas atau elektronik untuk pelanggan yang membutuhkan faktur.

b. Ancaman dan Pengendalian

Berikut tabel yang menunjukkan beberapa contoh ancaman yang terjadi di
berbagai tahap siklus pendapatan dan pengendalian yang dapat digunakan
untuk mengurangi ancaman tersebut.
Aktivitas Ancaman Pengendalian
Memasukkan Pesanan Pesanan tidak lengkap Kontrol edit data entry
Penjualan dan tidak akurat
Pengiriman Memilih item yang Menggunakan Bar-code
salah atau jumlah yang dan teknologi RFID
salah
Penagihan Kegagalan untuk Pemisahan fungsi
menagih penagihan dan
pengiriman
Pengelolaan Uang Pencurian uang tunai Pemisahan tugas orang
Tunai yang menangani
(menyetorkan)
pembayaran dari
pelanggan.

II. Memasukkan Pesanan Penjualan

Siklus pendapatan dimulai dengan penerimaan pesanan dari pelanggan. Pesanan
penjualan merupakan dokumen yang dibuat selama entri pesanan penjualan yang
mencantumkan nomor item, jumlah, harga, dan persyaratan penjualan.
Departemen penjualan, yang melapor kepada wakil presiden pemasaran, biasanya
melakukan proses entri pesanan penjualan, tetapi semakin banyak pelanggan yang
memasukkan banyak data ini melalui formulir di situs web perusahaan.
1) Menerima Pesanan Pelanggan
Data pesanan pelanggan dicatat pada dokumen pesanan penjualan. Dokumen
pesanan penjualan biasanya berupa formulir elektronik yang ditampilkan di
layar monitor komputer.
a. Proses
Pada zaman dahulu, pesanan pelanggan dimasukkan ke dalam sistem oleh
karyawan. Seiring berjalannya waktu organisasi berusaha untuk
memanfaatkan Teknologi Informasi agar pelanggan melakukan lebih
banyak entri data sendiri. Salah satu cara untuk mencapai ini adalah
meminta pelanggan mengisi formulir di situs web perusahaan. electronic
data interchange (EDI) mengirimkan pesanan secara elektronik dalam
format yang kompatibel dengan sistem pemrosesan pesanan penjualan
perusahaan. Misalnya, pengunjung situs web Dell Computer dapat
mencoba berbagai kombinasi komponen dan fitur hingga mereka
menemukan konfigurasi yang memenuhi kebutuhan mereka dengan harga
yang terjangkau. Sistem entri pesanan penjualan interaktif seperti itu tidak
hanya meningkatkan penjualan tetapi juga membantu meningkatkan arus
kas dalam dua cara. Pertama, karena banyak penjualan dibangun
berdasarkan pesanan, lebih sedikit modal yang harus diikat dalam
membawa persediaan barang jadi yang besar. Kedua, model build to order
memungkinkan perusahaan untuk mengumpulkan semua atau sebagian
dari pembayaran di muka, bahkan mungkin sebelum mereka harus
membayar bahan baku. Namun, efektivitas situs web sangat bergantung
pada desainnya. Oleh karena itu, perusahaan harus secara teratur meninjau
catatan interaksi pelanggan di situs web mereka untuk mengidentifikasi
potensi masalah dengan cepat. Situs web yang sulit digunakan sebenarnya
dapat merugikan penjualan dengan membuat pelanggan frustrasi dan
menciptakan niat buruk. Sebaliknya, situs web yang dirancang dengan
baik dapat memberikan wawasan yang bermanfaat.

b. Ancaman dan Pengendalian

Ancaman dasar selama entri pesanan penjualan adalah bahwa data penting
tentang pesanan akan hilang atau tidak akurat. Ini tidak hanya
mengakibatkan inefisiensi (seseorang harus memanggil pelanggan kembali
dan memasukkan kembali pesanan dalam sistem), tetapi secara negatif
mempengaruhi persepsi pelanggan dan dengan demikian mempengaruhi
penjualan di masa depan. Sistem ERP menggunakan berbagai kontrol edit
entri data. Sistem ERP juga harus dikonfigurasi untuk melakukan uji
kewajaran untuk membandingkan kuantitas yang dipesan dengan nomor
item dan riwayat penjualan sebelumnya. Kontrol entri data juga perlu
dimasukkan ke dalam formulir situs web dan sistem elektronik data
interchange EDI yang digunakan untuk menerima pesanan pelanggan.
Ancaman kedua yang terkait dengan aktivitas entri pesanan penjualan
menyangkut legitimasi pesanan. Jika sebuah perusahaan mengirimkan
barang dagangan ke pelanggan dan pelanggan kemudian menyangkal telah
melakukan pemesanan, ada potensi kerugian aset. Bahkan jika barang
dikembalikan, perusahaan membuang waktu dan uang untuk mengirim dan
menerimanya kembali. Untuk transaksi berbasis kertas, keabsahan pesanan
 pelanggan ditentukan oleh tanda tangan pelanggan. Terakhir, akuntan
dapat membantu manajer untuk memantau aktivitas penjualan dengan
lebih baik dengan menggunakan pengetahuan mereka tentang proses bisnis
untuk merancang laporan yang berfokus pada penggerak kinerja utama.

2) Persetujuan Kredit
Sebagian besar penjualan bisnis ke bisnis dilakukan secara kredit. Untuk
pelanggan yang sudah memiliki riwayat pembayaran yang established,
pemeriksaan kredit formal untuk setiap penjualan biasanya tidak diperlukan.
Sebaliknya, manajemen memberikan otorisasi umum kepada staf penjualan
untuk menyetujui pesanan dari pelanggan yang bereputasi baik, yang berarti
pesanan yang tidak memiliki saldo jatuh tempo. Batas kredit adalah saldo akun
maksimum yang diizinkan manajemen untuk pelanggan berdasarkan riwayat
kredit masa lalu pelanggan dan kemampuan untuk membayar. Jadi, untuk
pelanggan yang sudah ada, persetujuan kredit hanya melibatkan pemeriksaan
file induk pelanggan untuk memverifikasi keberadaan akun, mengidentifikasi
batas kredit pelanggan, dan memverifikasi bahwa jumlah pesanan ditambah
saldo akun saat ini tidak melebihi batas. Hal ini dapat dilakukan secara
otomatis oleh sistem. Sistem juga dapat secara otomatis menandai pesanan
yang memerlukan otorisasi khusus karena melebihi batas kredit pelanggan
yang telah disetujui sebelumnya. Untuk menegakkan pemisahan tugas ini
dalam sistem ERP, petugas entri pesanan penjualan harus diberikan akses
hanya baca ke informasi tentang batas kredit pelanggan individu, kemampuan
untuk benar-benar mengubah batas kredit harus diberikan hanya kepada
manajer kredit. Agar efektif, persetujuan kredit harus terjadi sebelum barang
dikeluarkan dari persediaan dan dikirim ke pelanggan. Namun demikian,
masalah akan terjadi, dan beberapa pelanggan akhirnya tidak melunasi
rekening mereka. Laporan yang berguna untuk melakukan hal ini adalah
laporan umur piutang, yang mencantumkan saldo akun pelanggan menurut
lamanya waktu terutang. Informasi yang diberikan oleh laporan tersebut
berguna untuk memproyeksikan waktu arus kas masuk masa depan yang
terkait dengan penjualan, memutuskan apakah akan meningkatkan batas kredit
untuk pelanggan tertentu, dan untuk memperkirakan piutang tak tertagih.
Manajemen perlu secara teratur meninjau laporan penuaan piutang karena
perhatian segera kepada pelanggan yang tertinggal dalam pembayaran mereka
dapat meminimalkan kerugian. Laporan seperti itu dapat memungkinkan AOE
untuk menemukan masalah dengan Perusahaan Bernilai Terbaik lebih awal,
sehingga AOE dapat berhenti melakukan penjualan kredit tambahan. Selain
itu, laporan yang menunjukkan tren beban piutang tak tertagih dapat
membantu manajemen memutuskan apakah diperlukan perubahan dalam
kebijakan kredit.
3) Memeriksa Ketersediaan Inventaris
Selain memeriksa kredit pelanggan, tenaga penjualan juga perlu menentukan
apakah persediaan yang tersedia cukup untuk memenuhi pesanan, sehingga
pelanggan dapat mengetahui tanggal pengiriman yang diharapkan.
a. Proses
Jika persediaan yang cukup tersedia untuk memenuhi pesanan, pesanan
penjualan selesai, dan bidang kuantitas-tersedia dalam file persediaan
untuk setiap item yang dipesan dikurangi dengan jumlah yang dipesan.
Pengiriman, pengendalian persediaan dan departemen penagihan
kemudian diberitahu tentang penjualan, dan pengakuan dapat dikirim ke
pelanggan. Jika tidak ada persediaan yang cukup untuk memenuhi
pesanan, pesanan kembali yang mengotorisasi pembelian atau produksi
barang-barang tersebut harus dibuat. di perusahaan manufaktur, membuat
pesanan kembali melibatkan departemen produksi untuk memulai produksi
barang yang diminta. di perusahaan ritel, departemen pembelian akan
diberitahu tentang perlunya memesan barang yang dibutuhkan. Setelah
ketersediaan inventaris ditentukan, sistem kemudian membuat tiket
pengambilan yang mencantumkan item dan jumlah setiap item yang
dipesan pelanggan. Tiket pengambilan memberi wewenang kepada fungsi
pengendalian persediaan untuk melepaskan barang dagangan ke
departemen pengiriman. Meskipun secara tradisional merupakan dokumen
kertas, pengambilan tiket saat ini seringkali berupa formulir elektronik
yang dapat ditampilkan pada perangkat genggam portabel atau pada
monitor yang terpasang pada forklift. Untuk meningkatkan efisiensi, tiket
pengambilan sering kali mencantumkan item berdasarkan urutan
penyimpanannya di gudang, bukan dalam urutan yang tercantum pada
pesanan penjualan.

b. Ancaman dan Pengendalian

Kehabisan stok dapat mengakibatkan hilangnya penjualan jika pelanggan
tidak mau menunggu dan membeli dari sumber lain. Sebaliknya, kelebihan
persediaan meningkatkan biaya penyimpanan dan bahkan mungkin
memerlukan penurunan harga yang signifikan yang mengurangi
profitabilitas. Penurunan harga yang sering dapat mengubah citra
perusahaan menjadi pengecer diskon, sehingga mengkondisikan pelanggan
untuk mengharapkan pemotongan harga. Namun, keakuratan catatan
persediaan perpetual memerlukan entri data yang cermat selama
pelaksanaan aktivitas siklus pendapatan. di toko pakaian misalnya, ketika
pelanggan mengembalikan barang dengan ukuran yang salah dan
menukarnya dengan yang lain, petugas harus memasukkan pertukaran ke
dalam sistem. Seringkali, terutama selama periode penjualan yang sangat
sibuk, pegawai hanya melakukan pertukaran dan mengembalikan barang
yang dikembalikan ke rak tetapi gagal membuat entri yang benar dalam
 sistem. Akibatnya, catatan sistem untuk kedua item tidak akurat. Untuk
situasi di mana penggunaan kode batang atau tag RFID tidak ekonomis
atau tidak praktis, pelatihan dan pengingat rutin dari manajemen dapat
mengurangi frekuensi perilaku yang tidak diinginkan. Perkiraan penjualan
adalah alat lain untuk membantu perusahaan memprediksi kebutuhan
persediaan dengan lebih baik dan dengan demikian mengurangi risiko
kehabisan persediaan atau membawa persediaan berlebih. Akuntan juga
dapat menyiapkan laporan yang memungkinkan manajer penjualan
mengidentifikasi kebutuhan untuk menyesuaikan perkiraan tersebut.
Misalnya, laporan tentang frekuensi dan ukuran pemesanan kembali dapat
mengidentifikasi item yang perkiraannya perlu disesuaikan untuk
menghindari kehabisan stok dengan lebih baik. Sebaliknya, laporan yang
merinci penjualan berdasarkan item dapat mengidentifikasi produk yang
bergerak lambat pada waktunya untuk mencegah penimbunan yang
berlebihan.

4) Menjawab Pertanyaan Pelanggan

Layanan pelanggan sangat penting sehingga banyak perusahaan menggunakan
paket perangkat lunak khusus, yang disebut sistem manajemen hubungan
pelanggan atau customer relationship management (CRM), untuk mendukung
proses penting ini. Sistem CRM membantu mengatur informasi rinci tentang
pelanggan untuk memfasilitasi layanan yang lebih efisien dan lebih personal.
Layanan pelanggan dapat lebih ditingkatkan dengan menggunakan data seperti
penjualan kumulatif selama beberapa periode waktu untuk mengidentifikasi
pelanggan pilihan. Sistem CRM juga membantu menghasilkan penjualan
tambahan. Misalnya, setelah menanggapi pertanyaan pelanggan, perwakilan
layanan pelanggan dapat menggunakan informasi tentang preferensi
pelanggan dan riwayat transaksi untuk menyarankan produk lain yang
mungkin menarik bagi pelanggan. Data terperinci tentang persyaratan
pelanggan dan praktik bisnis juga dapat digunakan untuk menghubungi
pelanggan secara proaktif tentang perlunya memesan ulang. Namun, banyak
pertanyaan pelanggan bersifat rutin. Akibatnya, perusahaan dapat dan harus
menggunakan Teknologi Informasi untuk mengotomatisasi respons terhadap
permintaan umum, seperti pertanyaan tentang saldo akun dan status pesanan,
sehingga perwakilan pesanan penjualan dan layanan pelanggan dapat
memusatkan waktu dan upaya mereka untuk menangani pertanyaan nonrutin
yang lebih kompleks. Misalnya, situs web menyediakan alternatif hemat biaya
untuk dukungan pelanggan telepon bebas pulsa tradisional, yang
mengotomatiskan proses tersebut dengan daftar pertanyaan yang sering
diajukan atau frequently asked questions (FAQ). Kemajuan dalam teknik
kecerdasan buatan juga memungkinkan untuk membuat alat pemberi saran
otomatis atau bot obrolan yang mengurai masukan pelanggan untuk
memberikan tanggapan atas pertanyaan umum saat memesan. Alat media
sosial tambahan seperti blog dan papan diskusi juga dapat digunakan untuk
 membuat komunitas virtual di mana pelanggan dapat berbagi informasi dan
tips bermanfaat satu sama lain. Situs web juga memungkinkan pelanggan
menggunakan PIN untuk mengakses informasi akun mereka secara langsung
dan untuk memeriksa status pesanan. Semua teknik ini secara signifikan dapat
mengurangi biaya layanan pelanggan. Kegagalan untuk memasukkan kedua
jenis data dapat mengakibatkan laporan yang menyebabkan perilaku
disfungsional.

III. Pengiriman
Aktivitas dasar kedua dalam siklus pendapatan adalah memenuhi pesanan
pelanggan dan mengirimkan barang dagangan yang diinginkan. Proses ini terdiri
dari dua langkah yaitu :
A. Pengambilan dan pengepakan pesanan
B. Pengiriman pesanan.
Departemen gudang dan pengiriman melakukan kegiatan ini, masing-masing.
Kedua fungsi tersebut mencakup pemeliharaan inventaris dan pada akhirnya
melaporkan kepada wakil presiden manufaktur.
1) Pengambilan dan Pengemasan Barang
Langkah pertama dalam mengisi pesanan pelanggan adalah mengeluarkan
barang yang sesuai dari inventaris dan mengemasnya untuk pengiriman.
a. Proses
Tiket pengambilan yang dihasilkan oleh proses entri pesanan penjualan
memicu proses pengambilan dan pengepakan. Pekerja gudang
menggunakan tiket pengambilan untuk mengidentifikasi produk mana, dan
jumlah setiap produk untuk dikeluarkan dari inventaris. Pekerja gudang
mencatat jumlah setiap barang yang benar-benar diambil, baik pada tiket
pengambilan itu sendiri jika dokumen kertas digunakan atau dengan
memasukkan data ke dalam sistem jika formulir elektronik digunakan.
Persediaan kemudian ditransfer ke departemen pengiriman.

b. Ancaman dan Pengendalian

Salah satu masalah potensial adalah risiko memilih item yang salah atau
dalam jumlah yang salah. Teknologi pergudangan otomatis yang
dijelaskan sebelumnya dapat meminimalkan kemungkinan kesalahan
tersebut. Pemindai kode batang dan RFID khususnya, secara virtual
menghilangkan kesalahan ketika digunakan oleh sistem untuk secara
otomatis membandingkan barang dan jumlah yang diambil oleh pekerja
gudang dengan informasi pesanan penjualan

2) Mengirimkan Pesanan
Setelah barang dagangan dikeluarkan dari gudang, barang tersebut dikirim ke
pelanggan.
a. Proses
 Departemen pengiriman harus membandingkan penghitungan fisik
persediaan dengan jumlah yang ditunjukkan pada tiket pengambilan dan
dengan jumlah yang ditunjukkan pada pesanan penjualan. Perbedaan dapat
timbul karena barang tidak disimpan di lokasi yang ditunjukkan pada tiket
pengambilan atau karena catatan persediaan perpetual tidak akurat. Dalam
kasus seperti itu, departemen pengiriman perlu memulai pemesanan
kembali barang-barang yang hilang dan memasukkan jumlah yang benar
yang dikirim pada slip pengepakan.

b. Ancaman dan Pengendalian

Masalah potensial adalah pencurian dan kesalahan pengiriman.
Rekonsiliasi informasi secara teratur tentang pengiriman dengan pesanan
penjualan memungkinkan deteksi keterlambatan atau kegagalan
pengiriman barang ke pelanggan secara tepat waktu. Selain itu, sistem
RFID dapat memberikan informasi waktu nyata tentang status pengiriman
dan dengan demikian memberikan informasi tambahan tentang
kemungkinan penundaan. Jika penjual mengetahui bahwa pengiriman akan
terlambat, pemberitahuan segera dapat membantu pelanggan merevisi
rencananya. Biaya untuk memberikan pemberitahuan semacam itu
minimal, terutama jika dilakukan melalui email atau IM, tetapi upaya
tersebut kemungkinan besar akan meningkatkan kepuasan dan loyalitas
pelanggan secara signifikan

IV. Penagihan
Melibatkan dua tugas, yaitu: invoicing (pembuatan faktur) dan updating accounts
receivable (memperbarui piutang), yang dilakukan oleh dua unit terpisah dalam
departemen akuntansi.
1) Invoicing (Pembuatan Faktur)
Aktivitas invoice merupakan aktivitas pemrosesan informasi yang mengemas
ulang dan merangkum informasi dari entri pesanan penjualan dan pengiriman.
Dalam aktivitas ini, memerlukan informasi dari departemen pengiriman yang
mengidentifikasi barang dan jumlah yang dikirim dan informasi tentang harga
dan persyaratan penjualan khusus dari departemen penjualan.
a. Proses
Dokumen dasar yang dibuat dalam proses penagihan adalah sales invoice
(faktur penjualan) yang memberi tahu pelanggan tentang jumlah yang
harus dibayar dan ke mana mereka harus membayar. Faktur menunjukkan
jumlah barang yang dijual dan harga yang dikenakan untuk barang
tersebut, tetapi harga biasanya ditetapkan pada saat pesanan dilakukan dan
jumlah sebenarnya yang terjual diketahui pada saat barang dagangan
dikirimkan ke pelanggan. Penjual memeriksa kembali informasi yang
disertakan dalam faktur. Sistem akuntansi penjual sudah memuat semua
informasi yang diperlukan untuk menghitung jumlah penjualan pada saat
barang dikirim. Faktur dicetak dalam proses batch tanpa entri data manual.
 Pembeli mengetahui harga pada saat pemesanan dilakukan dan mengetahui
jumlah yang dibeli pada saat barang diterima. Penjual mengirimkan
pemberitahuan elektronik, biasanya melalui email, ketika barang dikirim
dan pelanggan mengirimkan pengakuan elektronik ketika barang diterima.
Penjual juga masih dapat memantau dan menentukan piutang dengan
merekonsiliasi pengiriman dengan pengiriman uang pelanggan karena
piutang mewakili semua pengiriman yang penjual belum dibayar.

b. Ancaman dan Pengendalian

Salah satu ancaman yang terkait dengan proses faktur adalah kegagalan
untuk menagih pelanggan, yang mengakibatkan hilangnya pendapatan dan
data yang salah tentang penjualan, inventaris dan piutang. Memisahkan
fungsi pengiriman dan penagihan mengurangi risiko bahwa ini terjadi
secara sengaja. Untuk mengurangi risiko kegagalan penagihan yang tidak
disengaja, sistem ERP perlu dikonfigurasi untuk secara teratur
membandingkan pesanan penjualan, pengambilan tiket, dan dokumen
pengiriman dengan faktur penjualan untuk menghasilkan laporan
pengiriman yang fakturnya belum dibuat.
Ancaman lainnya adalah Billing errors (kesalahan penagihan), seperti
kesalahan penetapan harga dan penagihan pelanggan untuk barang yang
tidak dikirim atau dipesan kembali. Kesalahan penetapan harga dapat
dihindari dengan meminta sistem mengambil data yang sesuai dari file
utama penetapan harga dan dengan membatasi kemampuan karyawan
untuk membuat perubahan pada data tersebut. Jika karyawan harus
memasukkan data penagihan secara manual, penggunaan pengendalianedit
entri data dapat meminimalkan kesalahan. Kesalahan yang melibatkan
jumlah yang dikirim dapat diketahui dengan mencocokkan jumlah yang
tercantum pada slip pengepakan dengan yang ada di pesanan penjualan

2) Maintain Accounts Receivable (Memelihara Piutang)

Fungsi piutang yang melapor ke pengendali, melakukan dua tugas dasar.
Fungsi ini menggunakan informasi pada faktur penjualan untuk mendebit akun
pelanggan dan mengkredit akun tersebut saat pembayaran diterima.
a. Proses
Dua cara dasar untuk memelihara piutang adalah metode faktur terbuka
(open-invoice method) dan metode saldo maju (balance-forward method).
Di bawah metode faktur terbuka, pelanggan biasanya membayar sesuai
dengan setiap faktur. Biasanya, dua salinan faktur dikirimkan ke
pelanggan, yang diminta untuk mengembalikan satu salinan dengan
pembayaran. Salinan ini adalah dokumen turnaround yang disebut sebagai
remittance advice. Pembayaran pelanggan kemudian diterapkan terhadap
faktur tertentu. Sebaliknya, pada metode saldo maju (balance-forward
method), pelanggan biasanya membayar sesuai dengan jumlah yang
ditunjukkan pada laporan bulanan, bukan dengan faktur individu. Laporan
 bulanan (monthly statement) mencantumkan semua transaksi, termasuk
penjualan dan pembayaran, yang terjadi selama sebulan terakhir dan
memberi tahu pelanggan tentang saldo akun mereka saat ini.

b. Ancaman dan Pengendalian

Kesalahan dalam memelihara akun pelanggan dapat menyebabkan
hilangnya penjualan di masa depan dan juga dapat mengindikasikan
kemungkinan pencurian uang tunai. Pemeriksaan edit entri data dapat
meminimalkan risiko kesalahan dalam memelihara akun pelanggan.
Pembayaran pelanggan sering diproses dalam batch, sehingga total batch
dapat memberikan sarana tambahan untuk mendeteksi kesalahan posting.
Mengirimkan laporan rekening bulanan ke setiap pelanggan memberikan
tinjauan tambahan tentang akurasi posting karena pelanggan akan
mengeluh jika rekening mereka belum dikreditkan dengan benar untuk
pembayaran yang mereka kirimkan. Dalam sistem warisan (legacy
sistems), pengendalian penting lainnya untuk memverifikasi keakuratan
pembaruan piutang usaha melibatkan rekonsiliasi catatan piutang anak
perusahaan dengan buku besar.

V. Mengumpulkan Uang Tunai

Tahap terakhir dalam siklus pendapatan adalah mengumpulkan dan memproses
pembayaran dari pelanggan.
1) Proses
Kasir yang melapor ke bendahara menangani pengiriman uang pelanggan dan
menyimpannya di bank. Salah satu metode melibatkan pengiriman pelanggan
dua salinan faktur dan meminta agar satu dikembalikan dengan pembayaran.
Saran pengiriman uang ini kemudian diteruskan ke piutang, dan pembayaran
pelanggan yang sebenarnya dikirim ke kasir. Solusi alternatif adalah meminta
personel ruang surat menyiapkan daftar pengiriman uang (remmitance list),
yang merupakan dokumen yang mengidentifikasi nama dan jumlah semua
pengiriman uang pelanggan, dan mengirimkannya ke piutang. Cara lain untuk
mempercepat pemrosesan pembayaran pelanggan melibatkan penggunaan
pengaturan lock box dengan bank.

2) Ancaman dan Pengendalian

Tujuan utama dari fungsi penagihan kas adalah untuk melindungi pengiriman
uang pelanggan. Prosedur pengendalian khusus harus digunakan karena uang
tunai sangat mudah dicuri. Segregation of duties (pemisahan tugas) adalah
prosedur pengendalian yang paling efektif untuk mengurangi risiko pencurian
tersebut. Secara khusus, pasangan tugas berikut harus dipisahkan:
a. Menangani uang tunai atau cek dan memposting pengiriman uang ke
rekening pelanggan. seseorang yang melakukan kedua tugas ini dapat
melakukan jenis penggelapan khusus yang disebut pemukulan.
b. Menangani uang tunai atau cek dan mengotorisasi memo kredit. Seseorang
yang melakukan kedua tugas ini dapat menyembunyikan pencurian uang
tunai dengan membuat memo kredit yang sama dengan jumlah yang
dicuri.
c. Menangani uang tunai atau cek dan merekonsiliasi laporan bank. Kontrol
yang penting adalah rekonsiliasi laporan rekening bank dengan saldo kas
yang tercatat dalam sistem informasi perusahaan.