Sistem Informasi Akutansi

1. Jawaban :
a. Sistem CRM : Sistem yang berisi data terkait pelanggan yang diatur dalam suatu cara
untuk memfasilitasi layanan pelanggan, penjualan, dan retensi.
b. Metode Faktur Terbuka : Metode pemeliharaan piutang pelanggan yang menghasilkan
pembayaran untuk setiap transaksi penjualan individu.
c. Memo Kredit : Dokumen yang digunakan untuk mengotorisasi pengurangan saldo dalam
rekening pelanggan
d. Batas Kredit : Dokumen yang digunakan unluk menetapkan tanggung jawab bagi
pengiriman barang melalui piliak ketiga.
e. Penagihan Siklus : Proses pembagian file induk rekening pelanggan ke dalam subset dan
menyiapkan faktur untuk satu subset pada satu waktu
f. FEDI : Sistem yang mengintegrasikan informasi EFT dan EDI
g. Saran Pengiriman Uang : Turnaround document yang dikembalikan oleh pelanggan
dengan pembayaran
h. Peti Uang : Kotak Kantor Pos dimana pelanggan mengirim pembayarannya
i. BackOrder : Dokumen yang digunakan untuk mengidentifikasi adanya kehabisan stok
j. Kartu Pengambilan : Dokumen yang mengotorisasi penghapusan barang dagang dari
persediaan
k. Bill of Lading : Dokumen yang digunakan untuk menetapkan tanggung jawab bagi
pengiriman barang melalui pihak ke tiga

2. Apakah prosedur pengendalian internal akan memberikan perlindungan terhadap ancaman-

ancaman berikut?

a. Pekerja di dok pengiriman mencuri barang, mengklaim bahwa kurangnya persediaan

menunjukkan kesalahan dalam catatan persediaan.

Petugas inventaris harus menghitung dan mendokumentasikan barang(di ataskertas

atau dengan komputer) ketika mereka meninggalkan tempat penyimpananpersediaan.
Petugas pengiriman harus diminta untuk menghitung danmendokumentasikan
penerimaan barang dari gudang barang jadi untuk mengakuitanggung jawab atas
penyimpanan barang yang ditransfer.Menghitung barang saat barang diterima dan saat
dikirim ke penyimpanan inventarisserta saat barang meninggalkan penyimpanan
inventaris dan dikirim ke pengirimanmembantu mempertahankan kendali atas
inventaris. Merekonsiliasi dua set hitunganmembuatnya lebih sulit bagi karyawan untuk
mencuri inventaris seperti yangditerima dan dikirim

b. Seorang pegawai mem-posting jumlah penjualan ke rekening pelanggan yang salah

karena ia salah memasukkan nomor rekening pelanggan ke dalam sistem.

Jika transaksi dimasukkan secara online, verifikasi loop tertutup dapat digunakan.Sistem
dapat menanggapi langsung kepada operator yang memasukkan nomor akundengan
mengambil dan menampilkan nama pelanggan untuk ditinjau oleh operator.Jika
 transaksi sedang dimasukkan dalam batch, data yang berlebihan seperti limakarakter
pertama dari nama pelanggan dapat dimasukkan dalam setiap catataninput; setelah
menemukan kecocokan di nomor akun pelanggan, sistem juga akanmemverifikasi bahwa
nama karakter cocok sebelum memposting transaksi.Perhatikan bahwa pemeriksaan
validitas hanya akan memberi tahu Anda jika nomorpelanggan yang valid dimasukkan,
bukan jika nomor pelanggan yang benar yangbenar dimasukkan. Demikian juga, periksa
verifikasi digit dapat memberi tahu Andajika nomor pelanggan ada, tetapi tidak jika itu
adalah nomor pelanggan yang tepat.

c. Seorang pelanggan membuat penjualan kredit kepada seorang pelanggan yang telah
terlambat melakukm pembayaran selama empat bulan atas rekeningnya.

Catatan kredit harus didokumentasikan / disimpan untuk mengendalikan masalah ini.

Selama proses persetujuan kredit, manajer kredit harus meninjau umur piutang yang
dapat diterima untuk mengidentifikasi pelanggan dengan saldo jatuh tempo untuk
mencegah penjualan tambahan kepada pelanggan tersebut.

Cek batas kredit tidak akan mencukupi, karena pelanggan dapat memiliki saldo di
bawah batas kredit tetapi jatuh tempo. Sistem komputer dapat diprogram untuk
memeriksa batas kredit dan akun yang jatuh tempo dan mengotorisasi penjualan.
Penjualan yang tidak melewati batas kredit atau tes yang lalu akan dikirim ke manajer
kredit untuk keputusan.

d. Seorang pegawai mengotorisasi sebuah memo kredit untuk retur penjualan ketika
barang tidak pernah benar-benar diretur.

Laporan penerimaan harus diminta sebelum kredit untuk pengembalian penjualan

dikeluarkan. Sistem harus dikonfigurasi untuk memblokir penerbitan memo kredit
tanpa dokumentasi yang diperlukan bahwa barang telah dikembalikan.

Dampak : salah pencatatan / bias terjadi fraud jika dilakukan secara sengaja

Membuat Memo ( dokumen internal)

e. Seorang pegawai menghapus saldo piutang seorang pelanggan sebagai tidak tertagih
untuk menyamarkan pencurian atas pembayaran kas berikutnya dari pelanggan
tersebut.

kontrol terbaik untuk mencegah masalah ini adalah dengan memisahkan fungsi
pemberian wewenang penghapusan akun yang tidak dapat ditagih dari fungsi
penanganan koleksi di dalam akun.

Melakukan rotasi penugasan

f. Pelanggan ditagih untuk kuantitas yang dipesan, tetapi kuantitas yang dikirim
sebenarnya kurang karena beberapa barang sedang dalam back order.

Petugas pengiriman diminta untuk mencatat jumlah yang sebenarnya dikirim pada
dokumen pesanan dan / atau memasukkan jumlah yang dikirim ke dalam sistem
akuntansi, agar tagihan dapat disiapkan berdasarkan kuantitas yang dikirimkan daripada
kuantitas yang dipesan. Sistem harus dikonfigurasi untuk menghasilkan faktur secara
otomatis berdasarkan kuantitas yang dikirim.

Dampak : perbedaan pencatatan piutang, dengan piutang yg akan diterima Kehilangan

kepercayaan Pencocokan pencatatan.

g. Pegawai mailroom mencari cek dan kemudian mengesahkannya untuk disetorkan ke

dalam rekening bank pribadi pegawai tersebut

memisahkan tugas sehingga siapa pun yang membuka surat tidak memiliki kemampuan
untuk mempertahankan akun pelanggan. Pencegah lain yang digunakan untuk
mencegah pencurian cek oleh petugas ruang surat termasuk memiliki dua orang
membuka surat, menggunakan kamera video untuk merekam proses pembukaan cek,
dan memanfaatkan kotak kunci bank.

Dampak ; perbedaan pencatatan. Membuat daftar cek yang diterima

h. Kasir mencuri dana dengan menguangkan beberapa cek dari pelanggan

memisahkan tugas penanganan uang tunai dan membuat deposito dari pemeliharaan
catatan piutang. Salah satu cara untuk mengendalikan penerimaan kas ditunjukkan di
bawah ini. Ruang surat menciptakan daftar transaksi tunai, mengirim salinan ke pihak
ke-3, dan mengirimkan cek ke kasir. Kasir menyiapkan slip setoran berganda, mengirim
asli ke bank dengan cek, dan mengirimkan salinan ke pihak ke-3. Ketika cek disimpan,
bank mengirimkan salinan slip set yang divalidasi ke pihak ketiga, yang membandingkan
ketiga dokumen untuk memastikan semua uang tunai disimpan.

i. Seorang pelayan mencuri kas dengan menghancurkan tiket penjualan pelanggan atas
pelanggan yang membayar tunai

Dalam sistem manual, semua tiket penjualan harus diberi nomor dan dihitung agar
manajemen dapat mendeteksi tiket penjualan yang hilang. Di banyak sistem restoran,
pelayan tidak bisa mengeluarkan makanan dari dapur tanpa memasukkan pesanan
pelanggan ke dalam sistem. Sistem membuat dokumen penjualan yang sudah diberi
nomor yang harus dibersihkan oleh pelayan pada hari itu. Ini mencegah pelayan
menghancurkan tiket penjualan dan memberi orang makanan gratis.

Sistem ini juga mampu melakukan beberapa uji kewajaran seperti:

- Mulai persediaan makanan
 - Makanan yang digunakan dalam pesanan penjualan hari itu = Mengakhiri persediaan
makanan Persediaan akhir makanan dihitung dan dibandingkan dengan persediaan
akhir yang diproyeksikan untuk menentukan apakah item makanan hilang.
Pemeriksaan ini paling sering digunakan untuk barang-barang mahal seperti steak,
udang, lobster, dll.

j. Barang dikirim ke seorang pelanggan, tetapi pelanggan tersebut tidak ditagih

Untuk mencegah hal ini terjadi dengan sengaja, perlu untuk memisahkan fungsi
pengiriman dan penagihan. Untuk mencegah hal ini terjadi secara kebetulan, sistem
perlu secara otomatis menagih pelanggan untuk pengiriman. Sistem juga harus
dikonfigurasi untuk secara berkala mendamaikan semua pengiriman dengan penagihan
dan menghasilkan laporan pengiriman yang tidak ditagihkan untuk tinjauan manajemen
dan tindakan korektif.

k. Sebuah bisnis kehilangan penjualan karena kurangnya persediaan atas beberapa

produk yang dalam catatan komputer diindikasikan adanya kuantitas yang cukup di
tangan.

Jumlah persediaan fisik rutin perlu dibuat, hasilnya dibandingkan dengan jumlah yang
tercatat di tangan, dan diperlukan penyesuaian jumlah persediaan yang dibuat. Dalam
skenario ini, adalah mungkin bahwa penilaian tentang apa yang "kuantitas yang
memadai di tangan" tidak akurat. Kuantitas ini dapat ditingkatkan dengan menggunakan
sistem perkiraan penjualan yang akurat dan sering meninjau dan merevisi prakiraan
sesuai kebutuhan

l. Sebuah bisnis mengalami pengungkapan yang tidak diotorisasi oleh kebiasaan

pembelian dari beberapa pelanggan yang terkenal

Akses ke informasi pelanggan harus dibatasi menggunakan User ID, kata sandi, dan
matriks kontrol akses. Karyawan yang diberi akses tersebut perlu dilatih untuk mengikuti
kebijakan privasi organisasi. Selain itu, enkripsi data akan mencegah pengintaian oleh
karyawan IT yang tidak memiliki akses langsung ke sistem aplikasi. Jika tidak, karyawan
tersebut mungkin dapat menggunakan akses mereka ke sistem operasi untuk dapat
melihat data.

m. Situs di sebuah perusahaan tidak tersedia selama tujuh jam karena mati lampu.
Pengendalian:

- Backup generator daya yang mampu menjalankan situs web selama tujuh jam.
- Real-time mirroring, dengan sistem beralih ke situs lain ketika sistem turun.
 n. Nomor kartu kredit pelanggan disadap dan dicuri ketika sedang dikirim ke situs
perusahaan. Pengendalian:

Mendapatkan UPIC dari bank untuk menghindari keharusan untuk berbagi informasi
rekening bank.

3. Yang bisa dilakukan oleh orang yang sama :

a. Entri pesanan penjualan : karena data dibuat secara online dan kalaupun offline tidak
mungkin inputer memasukan entri palsu karena harus nombok.
b. Mengirimkan barang dagangan : Pengiriman menggunakan bill of leanding sehingga
orang yang sama dapat melakukanya karena jika bukti bill of leanding tidak ada maka
artinya ada kecurangan dan mudah di deteksi.
c. Menagih pelanggan : penagih bisa orang yang sama karena jika uang yang diterima tidak
sesuai atau dibawa lari maka mudah mencari 1orang ketimbang banyak dan juga ada
pendataan keuangan dengan orang berbeda sehingga mudah dicek

4. Pertanyaan :

- Apakah entri pesanan penjualan dilakukan secara manual dan perorangan ? Tidak
(Karena dizaman modern dan era digital ini lebih baik menggunakan sistem
elektronik untuk menghindari adanya kecurangan)
- Apakah pengiriman menggunak Bill of Leading ? Ya (Agar ada bukti bahwa barang
sampai dan tidak dicuri)
- Bisakah penjualan tanpa penggunaan faktur ? Tidak (Agar pembeli memiliki
kekuatan dan bukti dari sebuah transaksi)
- Bisakah tugas penerimaan kas dilakukan oleh satu orang ? Tidak (Karena ditakutkan
akan terjadi kecurangan dan penggelapan dana)

5. Tabel :

No Kelemahan dan Potensi Masalah Pengendalian

1 Pesanan dari pelanggan baru
tidak memerlukan bentuk validasi
apa pun, sehingga beberapa
pengiriman besar dikirim dan
tidak pernah dibayar.
2 Riwayat kredit pelanggan tidak
diperiksa sebelum menyetujui
pesanan, sehingga menyebabkan
akun tidak tertagih yang
berlebihan.
3 Pengiriman keluar ditempatkan
dekat pintu bongkar muatan
tanpa keamanan fisik apa pun.
Tempat bongkar muatan juga
digunakan untuk menerima
-Mewajibkan tanda tangan digital pada semua
pesanan online dari pelanggan baru.
- Membutuhkan pesanan pembelian pelanggan
tertulis sebagai konfirmasi pesanan telepon dan
faks.
Kredit pelanggan harus diperiksa dan penjualan
tidak boleh dilakukan untuk mereka yang tidak
memenuhi standar kredit.
-Pisahkan pengiriman dan penerimaan dermaga.
-Secara fisik batasi akses ke area dok pemuatan
tempat pesanan pelanggan ditempatkan.
 pengiriman yang masuk. Hal ini
meningkatkan risiko pencurian,
yang dapat menjelaskan
kekurangan persediaan yang tidak
dapat dijelaskan.

6. Jawaban :
1. Masalah :
- Kelemahan: Karyawan yang melakukan layanan diizinkan untuk menyetujui kredit
tanpa pemeriksaan kredit eksternal.
- Ancaman: Penjualan dapat dilakukan yang ternyata tidak dapat ditagih.
- Pengendalian: Seseorang selain dokter yang melakukan layanan (mungkin manajer
kantor) harus melakukan pemeriksaan kredit. Batas kredit harus ditetapkan dan
digunakan untuk mengendalikan jumlah kredit yang ditawarkan

2. Masalah :
- Kelemahan: Karyawan yang awalnya menangani penerimaan kas juga menyiapkan
tagihan dan menyimpan piutang
- Ancaman: Pencurian dengan memukul-mukul bisa terjadi. Biaya yang diperoleh dan
penerimaan kas atau piutang dapat dikurangi karena tagihan yang dihilangkan atau
tidak akurat.
- Pengendalian: Pisahkan fungsi penanganan penerimaan kas dan tagihan / piutang.

3. Masalah :
- Kelemahan: Karyawan yang membuat setoran bank juga merekonsiliasi laporan bank
- Ancaman: Saldo kas per buku mungkin dibesar-besarkan karena semua uang tunai
tidak disetor (yaitu pencurian).
- Pengendalian: Rekonsiliasi bank harus dilakukan oleh karyawan tanpa tanggung
jawab penanganan uang tunai lainnya.