Sm-Ch10-Answer-Key (1) .En - Id

Diterjemahkan dari bahasa Inggris ke bahasa Indonesia - www.onlinedoctranslator.
com
SM Ch10 - Kunci Jawaban
Akuntansi (Universitas Liceo de Cagayan)
Diunduh oleh Leren Tugaskumpul ( lerentugaskumpul@gmail.com )

Studocu tidak disponsori atau didukung oleh perguruan tinggi atau universitas mana pun

Bab 10
Audit itu Pengeluaran
SiklusPertanyaan Tinjauan:
1. Bedakan antara daftar permintaan pembelian dan pesanan pembelian.

Respon: Permintaan pembelian diselesaikan oleh departemen pengendalian inventaris
ketika kebutuhan akan item inventaris terdeteksi. Daftar permintaan pembelian perlengkapan
kantor dan bahan lainnya juga dapat diselesaikan oleh departemen staf, seperti pemasaran,
keuangan, akuntansi, dan personalia. Departemen pembelian menerima daftar permintaan
pembelian dan, jika perlu, menentukan vendor yang sesuai. Jika berbagai departemen telah
meminta pesanan yang sama, departemen pembelian dapat menggabungkan semua permintaan ke
dalam satu pesanan sehingga diskon kuantitas dan biaya pengiriman yang lebih rendah dapat
diambil. Bagaimanapun, departemen pembelian menyiapkan pesanan pembelian, yang dikirim ke
vendor, departemen hutang, dan departemen penerimaan (blind copy).
2. Apa tujuan departemen pembelian melayani?

Tanggapan: Departemen pembelian dapat meneliti kualitas dan harga berbagai vendor.
Tugasnya adalah memantau berbagai sumber pasokan dan memilih barang dengan kualitas
terbaik dengan harga tertentu, dengan pengiriman yang dapat diandalkan. Departemen pembelian
juga dapat memanfaatkan diskon kuantitas, terutama bila melibatkan dua atau lebih fasilitas
manufaktur.
3. Bedakan antara file hutang dagang dan file hutang voucher.

Tanggapan: File hutang usaha berisi semua dokumen sumber, termasuk faktur, yang
disusun berdasarkan tanggal pembayaran. Ketika tanggal jatuh tempo mendekati tanggal
sekarang, faktur ditarik dari arsip dan dibayar. Dalam sistem voucher, petugas bagian hutang
menyiapkan voucher pengeluaran kas setelah menerima semua dokumen sumber. Setiap voucher
pengeluaran tunai mewakili pembayaran ke satu vendor. Beberapa faktur dapat dibayar dengan
satu voucher. Sistem voucher memungkinkan kontrol yang lebih baik terhadap pengeluaran uang
tunai karena voucher tunai diberikan dan dilacak.
4. Apa langkah logis dari sistem pengeluaran kas?

Tanggapan: Tiga langkah logis dari sistem pencairan tunai adalah
1. Identifikasi kewajiban yang harus dibayar
2. Mempersiapkan pencairan kasus
3. Perbarui catatan hutang usaha
4. Posting ke buku besar
5. Entri jurnal buku besar apa yang dipicu oleh sistem pembelian?
Tanggapan:
Akun hutang:
Kontrol Inventaris DebetAkun
hutang
Kredit
Pencairan Tunai:
Akun hutang Debet
Uang tunai Kredit
6. Dua jenis paparan apa yang dapat dikurangi dengan pengawasan ketat pada departemen penerima?
Respon: Aset berharga dalam jumlah besar mengalir melalui departemen penerimaan
menuju gudang. Pengawasan ketat di sini mengurangi kemungkinan dua jenis paparan:

kegagalan untuk memeriksa aset dengan benar dan pencurian aset.
7. Langkah-langkah verifikasi independen apa yang dilakukan departemen buku besar?

Respon: Departemen buku besar menerima voucher jurnal dari pengendalian persediaan,
hutang dagang, dan pengeluaran kas. Dengan angka ringkasan ini, petugas buku besar
memverifikasi hal tersebut
a. total kewajiban dicatat sama dengan total persediaan yang diterima.
b. total pengurangan utang usaha sama dengan total pengeluaran kas.
8. Apa tujuan memelihara file vendor yang valid?

Respons: Sebagai kontrol terhadap pembayaran yang tidak sah, membandingkan nomor
vendor pada voucher dengan file vendor yang valid akan memvalidasi semua entri dalam file
voucher. Jika nomor vendor tidak tercatat, catatan dianggap tidak valid dan dialihkan ke file
kesalahan untuk tinjauan manajemen.
9. Apa tujuan dari salinan buta pesanan pembelian?

Respon: Pesanan pembelian buta mempunyai semua informasi yang relevan tentang barang
yang diterima kecuali kuantitas dan harga. Untuk memperoleh informasi mengenai jumlah yang
diperlukan untuk laporan penerimaan, petugas penerima terpaksa menghitung dan memeriksa
secara fisik barang tersebut. Jika petugas penerima diberikan informasi kuantitas melalui
dokumentasi formal (yaitu pesanan pembelian), mereka mungkin tergoda untuk mentransfer
informasi ini ke laporan penerimaan tanpa melakukan penghitungan fisik.
10. Berikan satu keuntungan menggunakan sistem pembayaran voucher?

Tanggapan: Voucher memberikan kontrol yang lebih baik atas pencairan kas, dan
memungkinkan perusahaan untuk menggabungkan beberapa pembayaran ke pemasok yang sama
dalam satu voucher, sehingga mengurangi jumlah cek yang ditulis.
11. Bagaimana sistem pembelian yang terkomputerisasi membantu mengurangi risiko

kemacetan pembelian? Respons: Pembelian rutin dapat diotomatisasi, mengurangi jeda
waktu antar pemesanan,
kedatangan dan pencatatan persediaan. Dengan membebaskan agen pembelian dari pekerjaan
rutin, seperti menyiapkan pesanan pembelian dan mengirimkannya ke vendor, perhatian dapat
dipusatkan pada pesanan bermasalah (seperti barang khusus atau persediaan terbatas).
12. Dokumen manakah yang digunakan oleh akuntansi biaya untuk mengalokasikan biaya
tenaga kerja langsung ke barang dalam proses?
Respons: Tiket pekerjaan mencatat waktu yang dihabiskan untuk setiap pekerjaan pada
siang hari dan digunakan untuk mengalokasikan biaya tenaga kerja ke akun barang dalam proses.

13. Yang departemen memberi wewenang perubahan di dalam karyawan membayartarif?
Tanggapan: Itu personil departemen, melalui itu personil tindakan membentuk
memberi wewenangperubahan tingkat gaji karyawan.
14. Mengapa sebaiknya itu karyawan pengawas bukan mendistribusikangaji?

Tanggapan: A membentukpenipuan penggajian melibatkan supervisor yang
menyerahkan kartu waktu palsu untuk karyawan yang tidak ada. Gaji yang dihasilkan, bila
diberikan kepada penyelia kemudian diuangkan oleh penyelia. Jenis penipuan ini dapat dikurangi
atau dihilangkan dengan menggunakan pemberi pembayaran untuk mendistribusikan gaji kepada
karyawan secara langsung. Setiap gaji yang tidak tertagih kemudian dikembalikan ke daftar gaji.
15. Mengapa sebaiknya karyawan gaji menjadi digambar melawan A spesial memeriksaakun?
Tanggapan: A memisahkanakun imprest dibuat untuk jumlah pasti penggajian
berdasarkan ringkasan penggajian. Ketika gaji dicairkan, akun ini harus dikosongkan dan
menyisakan saldo nol. Kesalahan apa pun dalam cek (cek tambahan atau jumlah yang tidak
normal) akan mengakibatkan saldo di rekening imprest tidak nol dan/atau sebagian gaji tidak
dapat dicairkan. Hal ini akan mengingatkan manajemen terhadap masalah tersebut sehingga
tindakan perbaikan dapat diambil.
16. Mengapa sebaiknya karyawan pencatatan jam kerja pada Dan mati itu pekerjaan
menjadidiawasi?
Tanggapan: A membentukpenipuan penggajian melibatkan karyawan yang mencatat
kartu waktu karyawan yang tidak hadir. Dengan mengawasi proses pencatatan jam kerja masuk
dan keluar, kecurangan ini dapat dikurangi atau dihilangkan.
17. Apa adalah A personil tindakanmembentuk?

Tanggapan: ItuKeuntungan dari sistem batch dengan file akses langsung adalah
peningkatan efisiensi karena file induk (seperti buku besar) tidak perlu dibuat ulang pada setiap
pembaruan sehingga memungkinkan rekonsiliasi lebih sering. Kerugiannya adalah perlunya
mengambil tindakan ekstra untuk memastikan cadangan dan integritas data dalam sistem.
18. Apa tugas melakukan A daftar gaji staf melakukan pada kuitansi dari jam kerja
data daridepartemen produksi?
Penggajian kemudian melakukan tugas-tugas berikut.

1. Mempersiapkan daftar penggajian yang menunjukkan gaji kotor,
potongan, upah lembur, dan gaji bersih.
2. Memasukkan informasi di atas ke dalam catatan penggajian karyawan.
3. Menyiapkan gaji karyawan.
4. Mengirimkan gaji ke pemberi pembayaran atau fungsi distribusi-gaji lainnya.
5. Mengajukan kartu waktu, formulir tindakan personel, dan salinan daftar
penggajian (tidak diperlihatkan).
19. Apa dokumen merupakan itu mengaudit jejak untukdaftar gaji?

Tanggapan: kartu waktu, personil tindakan formulir, pekerjaan tiket, tenaga kerja
distribusiringkasan.
DiskusiPertanyaan
1. Apa pentingnya tiket kerja? Ilustrasikan alur dokumen ini dan informasinya dari
awal hingga dampaknya terhadap laporan keuangan.
Tanggapan: Tiket pekerjaan digunakan untuk mengalokasikan setiap jam kerja ke WIP tertentu

akun. Tiket kerja ini sangat penting untuk akuntansi biaya. Tiket pekerjaan diselesaikan oleh
pekerja produksi karena mereka mencatat jumlah total waktu yang mereka habiskan untuk setiap
pekerjaan produksi. Setelah selesai, biaya ini dialihkan ke akuntan biaya yang menggunakannya
untuk memposting biaya tenaga kerja ke akun WIP tertentu seperti tenaga kerja langsung, tenaga
kerja tidak langsung, dan overhead. Akuntan biaya menyiapkan ringkasan distribusi tenaga kerja
yang berisi informasi untuk petugas buku besar untuk membuat entri yang diperlukan ke akun
buku besar.
2. Dokumen apa saja yang mendukung pembayaran faktur? Diskusikan dari mana dokumen-
dokumen ini berasal dan implikasi pengendalian yang diakibatkannya.
Tanggapan: Pembayaran faktur dapat didukung oleh daftar permintaan pembelian, pesanan
pembelian, dan laporan penerimaan (selain faktur itu sendiri). Permintaan pembelian berasal dari
pengendalian persediaan dan mewakili kebutuhan persediaan. Pesanan pembelian berasal dari
departemen pembelian dan mewakili pesanan yang dilakukan. Laporan penerimaan berasal dari
departemen penerimaan dan mewakili jumlah dan jenis barang yang diterima. Dengan demikian,
hutang usaha harus menentukan (a) bahwa barang yang dipesan diminta oleh beberapa
departemen (yaitu, pengendalian persediaan) selain bagian pembelian, (b) bahwa bagian
pembelian memesan barang dari vendor yang sah, dan (c) bahwa barang tersebut adalah
sebenarnya diterima. Jika ketiga syarat tersebut terpenuhi, maka tagihan tersebut harus dibayar.
Selanjutnya, pembayaran harus dilakukan hanya untuk barang-barang yang diterima dalam
kondisi baik.
3. Diskusikan jeda waktu antara menyadari dan mengenali peristiwa ekonomi dalam sistem
pembelian dan penggajian. Bagaimana pandangan profesi akuntansi mengenai hal ini
sehubungan dengan kedua sistem tersebut?
Tanggapan: Untuk utang usaha, terdapat jeda waktu antara saat barang yang dibeli diterima
dan pencatatan liabilitas kepada vendor. Penerimaan faktur merupakan peristiwa yang biasanya
menyebabkan dicatatnya tanggung jawab kepada vendor. Jeda waktu dapat berkisar dari tidak ada
sama sekali untuk sistem EDI yang terintegrasi penuh hingga beberapa hari. Oleh karena itu,
selama sedikit keterlambatan dalam proses pencatatan ini, jumlah kewajiban disajikan terlalu
rendah.
Untuk biaya penggajian, upah pekerja bertambah setiap menit, jam, atau hari mereka bekerja.
Namun, biaya-biaya ini tidak dicatat sebagai liabilitas selama periode antara saat pekerja
memperoleh upah dan saat mereka dibayar. Jeda waktu ini biasanya rata-rata dari setengah
minggu hingga satu minggu.
Jeda waktu ini tidak menjadi perhatian kecuali perusahaan tersebut menutup
pembukuannya atau menyiapkan laporan keuangan interim. Namun pada titik ini, estimasi atau
akrual atas jumlah utang harus dibuat dan pembukuan disesuaikan.
4. Diskusikan pentingnya pengendalian pengawasan di departemen penerimaan dan alasan di

balik bidang buta pada laporan penerimaan, seperti kuantitas dan harga.
Tanggapan: Panitera penerima memiliki akses ke banyak aset perusahaan: inventarisnya.
Ada dua kemungkinan yang bisa terjadi: (a) petugas gagal melaksanakan tugasnya dan (b)
petugas mencuri atau mencuri inventaris. Oleh karena itu, salinan pesanan pembelian yang
digunakan untuk pemeriksaan ini harus mencantumkan kuantitas dan jumlah sehingga tidak dapat
dibaca. Jika jumlah tersebut dicetak pada salinan pesanan pembelian yang dimiliki petugas
penerima, dia mungkin tergoda untuk melewatkan pemeriksaan fisik dan perusahaan dapat
membayar untuk persediaan yang tidak diterima atau rusak. Supervisor harus melepaskan slip
pengepakan yang berisi informasi kuantitas untuk memastikan petugas penerima benar-benar
memeriksa barang. Jika nilai persediaan tercantum, karyawan tersebut mungkin tergoda untuk
mencuri sebagian dari persediaan tersebut. Pengawasan yang ketat harus mencegah karyawan
mencuri.
5. Bagaimana perbedaan prosedur penentuan kebutuhan persediaan antara sistem pemrosesan

batch dasar dan pemrosesan batch dengan input data penjualan dan penerimaan real-time?
inventaris?
Tanggapan: Sistem yang menggunakan entri data penjualan secara real-time akan membuat
tingkat inventaris lebih sering diperbarui. Jadi, ketika penjualan menghabiskan tingkat persediaan
hingga titik pemesanan ulang, sistem akan menandainya untuk dipesan ulang lebih cepat
dibandingkan jika harus menunggu pembaruan batch dari catatan persediaan. Semakin cepat
barang dipesan, semakin cepat pula barang diterima. Sehubungan dengan penerimaan inventaris
secara real-time, inventaris akan segera diperbarui untuk menunjukkan jumlah akurat yang ada.
Pelanggan yang ingin mengetahui seberapa cepat suatu barang akan dikirim akan menerima
informasi yang lebih akurat mengenai status tingkat persediaan perusahaan. Dengan demikian,
pelanggan mendapat manfaat dari persediaan persediaan yang lebih baik dan informasi yang
lebih baik mengenai tingkat persediaan.
6. Keuntungan apa yang dicapai dalam memilih:

a. sistem komputer batch dasar dibandingkan sistem manual?
b. sistem batch dengan input data real-time melalui sistem batch dasar?
Tanggapan:
a. Sistem batch dasar memberikan manfaat berikut dibandingkan sistem manual:
peningkatan pengendalian inventaris, pengelolaan kas yang lebih baik, pengurangan jeda waktu
entri inventaris, peningkatan efisiensi departemen pembelian, dan pengurangan dokumentasi
kertas.
b. Sistem input data real-time memberikan manfaat berikut dibandingkan sistem
batch: pengurangan jeda waktu dalam pencatatan, penghapusan prosedur manual rutin, dan
pengurangan yang lebih besar dalam dokumentasi kertas.
7. Diskusikan implikasi pengendalian utama sistem batch dengan input data waktu nyata.
Prosedur kompensasi apa yang tersedia?
Tanggapan: Implikasi pengendalian yang pertama adalah pemisahan mendasar antara
otorisasi dan pemrosesan transaksi tidak lagi ada. Program komputer mengotorisasi dan
memproses pesanan serta mengeluarkan cek ke vendor. Pengendalian kompensasi adalah
menyediakan daftar transaksi dan laporan ringkasan yang menggambarkan aktivitas otomatis
yang dilakukan oleh sistem kepada manajemen. Agar pengendalian ini dapat berfungsi, para
manajer harus meluangkan waktu untuk meninjau laporan-laporan ini dengan cermat.
Implikasi pengendalian yang kedua adalah bahwa catatan akuntansi dan juga program
komputer berada pada disk magnetik. Disk ini tidak boleh diakses oleh individu yang tidak
berwenang mengaksesnya dengan cara apa pun. Kontrol kompensasi adalah dengan
menggunakan perangkat keras, perangkat lunak, dan kontrol prosedural atas penyimpanan data.
8. Diskusikan beberapa contoh spesifik tentang bagaimana sistem informasi dapat

mengurangi jeda waktu yang berdampak positif pada suatu organisasi.
Tanggapan: Salah satu contohnya adalah dengan mengurangi waktu yang diperlukan untuk
mencatat penerimaan persediaan ke dalam catatan persediaan yang digunakan untuk
menginformasikan kepada pelanggan apakah barang yang diminta tersedia atau tidak. Selain itu,
tingkat inventaris juga berkurang lebih cepat untuk inventaris yang dikirimkan. Dengan
berkurangnya jeda waktu, risiko berjanji untuk mengirimkan barang ke pelanggan lain saat
barang tersebut tidak tersedia menjadi sangat berkurang. Selain itu, sistem otomatis akan
mengurangi kemungkinan membayar faktur terlalu dini, dan pada saat yang sama tidak
melewatkan periode diskon. Dengan demikian, pengelolaan kas ditingkatkan.
9. Diskusikan beberapa industri jasa yang mungkin mengharuskan pekerjanya menggunakan tiket kerja.
Tanggapan: Firma hukum mengharuskan karyawannya mencatat jumlah waktu yang
dihabiskan untuk setiap klien untuk tujuan penagihan. Kantor akuntan juga mewajibkan
karyawannya untuk menyimpan tiket kerja untuk waktu yang mereka habiskan untuk setiap
klien. Bengkel mobil adalah contoh lainnya. Mekanik harus mencatat berapa banyak waktu yang
dia habiskan untuk mengerjakan setiap mobil.
10. Penggajian sering digunakan sebagai contoh yang baik dari pemrosesan batch
menggunakan file berurutan. Jelaskan mengapa.
Respons: File sekuensial sesuai karena sebagian besar, jika tidak semua, catatan penggajian
pada file penggajian induk diperbarui selama pemrosesan penggajian dijalankan.
Pilihan ganda
1. B
2. B
3. C
4. B
5. D
6. C
7. B
8. D
9. C
10. C
11. B
12. A
13. C
14. C
15. C
Masalah
1. Daftar gajiTipuan
John Smith bekerja di tempat penyimpanan sebuah perusahaan pemasok bangunan besar. Suatu
hari dia tiba-tiba dan tanpa pemberitahuan berangkat ke California dan tidak pernah kembali.
Mandornya memanfaatkan kesempatan ini untuk terus menyerahkan kartu absensi John ke
departemen penggajian. Setiap minggu, sebagai bagian dari tugas normalnya, mandor menerima
gaji karyawan dari daftar gaji dan membagikannya kepada pekerja pada shiftnya. Karena John
Smith tidak hadir untuk mengambil gajinya, mandor memalsukan nama John dan
menguangkannya.
Diperlukan:
Jelaskan dua teknik pengendalian untuk mencegah atau mendeteksi skema penipuan ini.
Tanggapan:
a. Laporan tindakan karyawan dari departemen personalia harus mencantumkan
semua karyawan saat ini. Kartu waktu untuk karyawan yang diberhentikan atau tidak ada
harus diidentifikasi ketika direkonsiliasi dengan laporan personalia.
b. Pembayar independen harus mendistribusikan gaji kepada karyawan. Jika seorang
karyawan tidak hadir untuk menerima gaji, maka harus dikembalikan ke departemen
penggajian.
2. Kontrol Penggajian
Lihat diagram alur Masalah 2 dalam teks.
Diperlukan:
a. Risiko apa saja yang terkait dengan prosedur penggajian yang digambarkan dalam diagram alur?

b. Diskusikan dua teknik pengendalian yang akan mengurangi atau menghilangkan risiko.
Tanggapan:
a. Departemen penggajian tidak memiliki informasi independen mengenai perubahan
status karyawan. Misalnya, mandor dapat terus menyerahkan kartu waktu untuk karyawan yang
diberhentikan. Karena mandor juga membagikan gaji, dia bisa saja mencuri dan memalsukan
cek yang tidak tertagih.
b. Saya. Laporan tindakan karyawan dari departemen personalia harus
mencantumkan semua karyawan saat ini. Kartu waktu untuk karyawan yang
diberhentikan atau tidak ada harus diidentifikasi ketika direkonsiliasi dengan laporan
personalia.
ii. Pembayar independen harus mendistribusikan gaji kepada karyawan. Jika ada
karyawan yang tidak hadir untuk menerima gaji, maka akan dikembalikan ke bagian
penggajian.
3. Kontrol Penggajian
Sherman Company mempekerjakan 400 pekerja produksi, pemeliharaan, dan kebersihan di
delapan departemen terpisah. Selain mengawasi operasi, pengawas departemen bertanggung
jawab untuk merekrut, mempekerjakan, dan memecat pekerja di wilayah tanggung jawabnya.
Organisasi ini menarik tenaga kerja lepas dan mengalami tingkat pergantian karyawan sebesar
20 hingga 30 persen per tahun. Sebagian dari prosedur penggajian Sherman Company adalah
sebagai berikut:
Karyawan masuk dan keluar dari pekerjaan setiap hari untuk mencatat kartu waktu
kehadiran mereka. Setiap departemen memiliki mesin jamnya sendiri yang terletak di ruangan
tanpa pengawasan, jauh dari area produksi utama. Setiap minggu, supervisor mengumpulkan
kartu waktu, meninjau keakuratannya, dan menandatangani serta menyerahkannya ke departemen
penggajian untuk diproses. Selain itu, supervisor menyerahkan formulir tindakan personalia
untuk mencerminkan karyawan yang baru direkrut dan diberhentikan. Dari dokumen-dokumen
ini, petugas penggajian menyiapkan cek penggajian dan memperbarui catatan karyawan.
Supervisor departemen penggajian menandatangani cek gaji dan mengirimkannya ke supervisor
departemen untuk didistribusikan kepada karyawan. Daftar penggajian dikirim ke hutang untuk
disetujui. Berdasarkan persetujuan ini, petugas pengeluaran kas mentransfer dana ke rekening
giro penggajian.
Diperlukan:
Diskusikan risiko penipuan penggajian dalam sistem penggajian Sherman Company.
Pengendalian apa yang akan Anda terapkan untuk mengurangi risiko? Gunakan kerangka
aktivitas pengendalian SAS 78 untuk mengatur respons Anda.
Tanggapan:
a. Resiko
• Pengawas departemen memiliki terlalu banyak kendali atas sumber daya manusia. Mereka
bertanggung jawab untuk merekrut, mempekerjakan, dan memecat.
• Tingginya jumlah pekerja lepas menciptakan lingkungan yang rentan terhadap pelecehan.
• Tingkat turnover karyawan yang tinggi membuat identifikasi karyawan yang tidak hadir atau tidak
ada menjadi sulit.
• Mesin jam tidak diawasi dan ditempatkan di area yang tidak terlihat.
• Pengawas departemen menyerahkan formulir tindakan personel.
• Pengawas departemen membagikan gaji kepada karyawan; cek yang ditulis untuk
karyawan yang tidak ada dapat disimpan dan diuangkan oleh supervisor.
b. Kontrol
• Otorisasi: Fungsi personalia yang terpisah harus dibentuk untuk memperhitungkan
karyawan dan mengesahkan pembayaran mereka
• Pemisahan dari Tugas: Supervisor departemen tidak boleh membagikan gaji kepada
karyawan. Ini seharusnya menjadi tugas seorang pemberi pembayaran.
• Pengawasan: Proses pencatatan jam masuk dan keluar harus diawasi.

4. Analisis Diagram Alir
Periksa diagram Soal 4 yang disajikan dalam teks dan tunjukkan adanya kesalahan inisiasi
dan/atau transfer dokumentasi. Masalah apa yang dapat ditimbulkan oleh hal ini?
Tanggapan: Permintaan pembelian harus berasal dari departemen pengendalian persediaan
setelah seseorang meninjau catatan untuk menentukan apakah dan berapa banyak barang
persediaan yang perlu dipesan. Jika agen pembelian diizinkan untuk mengotorisasi permintaan
pembelian, mereka mungkin tergoda untuk membeli barang yang tidak diperlukan untuk
mendapatkan keuntungan dan/atau imbalan dari vendor. Pesanan pembelian yang dikirim ke
penerima tidak dikatakan sebagai salinan buta, dan hal ini dapat menyebabkan karyawan
mengabaikan tanggung jawab mereka dan tidak menghitung inventaris atau mencuri beberapa
unit karena mereka mengetahui nilainya. Selanjutnya, penerima harus menyimpan salinan
laporan penerimaan dalam arsipnya bersama dengan pesanan pembelian dan slip pengepakan.
Departemen pengendalian persediaan tidak boleh menyiapkan voucher jurnal untuk dikirim ke
departemen buku besar; melainkan harus menyiapkan informasi ringkasan yang dapat digunakan
oleh departemen buku besar untuk merekonsiliasi akun pengendalian persediaan dengan
ringkasan persediaan anak perusahaan. Departemen hutang usaha perlu memposting kewajiban
ke buku besar pembantu hutang usaha. Buku besar utang usaha pembantu tidak akan seimbang
dengan akun pengendali di buku besar jika posting ini tidak dilakukan.
5. Catatan dan File Akuntansi

Tunjukkan departemen mana—hutang, pengeluaran kas, pemrosesan data, pembelian, inventaris,
atau penerimaan—memiliki kepemilikan atas file dan register berikut:
a. Buka file Pesanan Pembelian

b. File Permintaan Pembelian
c. Buka file Daftar Permintaan Pembelian
d. File Permintaan Pembelian Tertutup
e. Berkas inventaris
f. File Pesanan Pembelian Tertutup
g. File Vendor yang valid
h. Daftar voucher
i. Buka file pembayaran Voucher
j. Menerima file Laporan
k. File Voucher ditutup
l. Check register (jurnal pengeluaran kas)
Tanggapan:
a. pembelian
b. pengendalian persediaan
c. pengendalian persediaan
d. pengendalian persediaan
e. pengendalian persediaan
f. pembelian
g. akun hutang
h. akun hutang
i. akun hutang
j. menerima
k. akun hutang
l. pengeluaran uang tunai
6. Identifikasi Dokumen Sumber

Lihat gambar Soal 6 yang disajikan dalam teks, yang menunjukkan file siklus pengeluaran yang khas

dan atribut. Jelaskan secara rinci proses dimana data ini diperoleh dan digunakan dalam daftar
permintaan, pembelian, dan pembayaran persediaan.
Tanggapan: Pertama, file Induk Inventaris dicari untuk menentukan apakah Kuantitas yang Ada
kurang dari atau sama dengan Titik Pemesanan Ulang, yang merupakan titik yang telah
ditentukan di mana perusahaan memesan lebih banyak persediaan. Jika kurang dari atau sama
dengan titik pemesanan ulang dan Jumlah Pesanan tidak ditandai sebagai benar, maka EOQ
(jumlah pesanan optimal yang telah ditentukan sebelumnya) digunakan untuk memesan barang
Nomor Persediaan, yang merupakan nomor yang ditetapkan dan dijelaskan oleh Bidang
deskripsi. Item tersebut dipesan dari Vendor tertentu dalam file Vendor, dan informasi ini
disimpan dalam file Inventaris Master. Daftar permintaan pembelian diisi dan Nomor Daftar
Permintaan Pembelian diberikan pada daftar permintaan tersebut. Nomor Persediaan, Jumlah
Pesanan, Nomor Vendor, dan Biaya Standar Satuan dicatat. Alamat vendor, Ketentuan
Perdagangan, dan Waktu Tunggu diperoleh dari file Vendor. Jika Lead Time terlalu lama,
mungkin perlu dipilih vendor lain atau harga yang dibayarkan mungkin lebih tinggi dari Biaya
Standar yang telah ditentukan untuk barang tersebut. Pada titik ini, bidang Tanggal Pemesanan
Terakhir di file vendor diperbarui.
Bagian pembelian kemudian menyelesaikan pesanan pembelian dan menempatkannya
ke dalam file Open Purchase Order sampai pesanan selesai. Pertama, petugas pembelian
memberikan Nomor Pesanan Pembelian dan mengisi Nomor Pesanan Pembelian yang sesuai.
Itu
informasi berikut juga disalin ke file pesanan pembelian dari catatan yang disebutkan di atas:
Nomor Permintaan Pembelian, Nomor Inventaris, Jumlah Pesanan, Nomor Vendor, Alamat
Vendor, dan Biaya Standar. Jumlah Faktur yang Diharapkan ditentukan dengan mengalikan harga
yang diharapkan dikalikan dengan jumlah yang dipesan.
Ketika inventaris diterima, File Induk Inventaris diperbarui: Kuantitas yang Ada bertambah
sesuai jumlah unit yang diterima, dan Total Biaya Inventaris diperbarui. Pada file Open Purchase
Order, field Rec Flag dicentang untuk menunjukkan bahwa barang telah diterima.
Saat faktur vendor diterima, bidang Bendera Faktur di Pembelian Terbuka
File pesanan diperiksa untuk menunjukkan bahwa faktur telah diterima. Selanjutnya, departemen
hutang menambahkan catatan baru ke Daftar Voucher. Catatan register voucher ini diberi Nomor
Voucher, dan informasi berikut dicatat di dalamnya: Nomor Pesanan Pembelian, Nomor
Permintaan Pembelian, Nomor Inventaris, Jumlah Pesanan, Nomor Vendor, Alamat, Biaya
Standar, dan Jumlah Faktur yang Diharapkan. Tanggal Jatuh Tempo invoice juga dicatat agar
pencairan dapat dilakukan sedekat mungkin dengan tanggal jatuh tempo tanpa melewatkan
diskon yang ditawarkan.
7. Pengendalian Internal
Dengan menggunakan diagram alur sistem pembelian yang disajikan pada Soal 7 teks,
identifikasi enam kelemahan pengendalian utama dalam sistem. Diskusikan dan klasifikasikan
setiap kelemahan sesuai dengan SAS 78.
Tanggapan:
• Otorisasi: Fungsi pembelian tidak diotorisasi dari pengendalian inventaris.
• Akuntansi Catatan: Catatan inventaris diperbarui berdasarkan pesanan pembelian,
bukan berdasarkan laporan penerimaan atau faktur.
• Akuntansi Catatan: Buku besar pembantu utang usaha diperbarui hanya berdasarkan
faktur. Tidak ada rekonsiliasi dengan dokumen pendukung.
• Akuntansi Catatan: Tidak ada jurnal pengeluaran kas atau daftar cek yang digunakan.
• AkuntansiCatatan/Pemisahan Fungsi: Bagian penerima menyiapkan laporan penerimaan
langsung dari slip pengepakan. Salinan buta pesanan pembelian harus diserahkan kepada
petugas penerima untuk mengendalikan aktivitas ini. Seorang penyelia harus memiliki
slip pengepakan yang berisi data relevan dan mengawasi proses pemeriksaan.

• AkuntansiCatatan/Verifikasi Independen: Departemen buku besar harus menerima
voucher jurnal atau total batch dari pengendalian inventaris, pengeluaran kas, dan
hutang usaha. Ini digunakan untuk menjaga akun kendali buku besar tetap terkini dan
untuk memverifikasi keakuratan proses akuntansi secara keseluruhan.
8. Diskon Pembelian Hilang

Perkirakan uang yang dapat dihemat oleh departemen hutang dagang dan pengeluaran kas jika
sistem pemrosesan batch dasar diterapkan. Asumsikan bahwa pekerja administrasi membebani
perusahaan $12 per jam, dan 13.000 voucher disiapkan, dan 5.000 cek ditulis per tahun.
Asumsikan total pengeluaran kas ke vendor berjumlah $5 juta per tahun. Karena pembukuan
yang ceroboh, sistem yang ada saat ini hanya memanfaatkan sekitar 25 persen diskon yang
ditawarkan vendor untuk pembayaran tepat waktu. Diskon rata-rata adalah 2 persen jika
pembayaran dilakukan dalam waktu 10 hari. Pembayaran saat ini dilakukan sekitar hari ke 15
setelah invoice diterima. Buatlah asumsi Anda sendiri (dan nyatakan) mengenai berapa lama
waktu yang dibutuhkan untuk melakukan tugas tertentu. Diskusikan juga manfaat tak berwujud
dari sistem ini. (Jangan khawatir tentang biaya dokumentasi kertas yang berlebihan.)
Tanggapan: Perusahaan ini memproses sekitar 52 voucher per hari dan 20 cek per hari. Minimal,
perusahaan akan mendapatkan keuntungan dari diskon pembelian yang tidak akan hilang karena
pembukuan yang ceroboh: $5.000.000 × 75% = $3.750.000 × 2% diskon = $75.000 penghematan
per tahun Bahkan setelah dikurangi bunga yang hilang sebesar 5 persen pada dana tersebut yang
tersisa di bank selama 5 hari tambahan: ($3.750.000 × 5%)(5/365) = $2.569. Jadi, penghematan
bersihnya adalah $72.431.
Manfaat tambahannya mungkin adalah berkurangnya satu pekerja yang dibutuhkan. Jika hal ini
benar, penghematannya akan menjadi sekitar $25.000 sebelum memperhitungkan pajak gaji
karyawan dan biaya tunjangan.
Manfaat lainnya adalah lebih sedikit kesalahan, sehingga lebih sedikit keluhan vendor,
serta kontrol dan laporan yang lebih baik atas pencairan kas.
9. Keluaran Pengolahan Data

Dengan menggunakan informasi yang diberikan dalam Soal 8 yang ada dalam teks, diskusikan
semua daftar transaksi dan laporan ringkasan yang diperlukan untuk sistem batch dengan input
data real-time.
Respon: Jawaban ini mengasumsikan bahwa catatan persediaan dan pesanan pembelian tidak ada
pada sistem komputer. Setelah menerima faktur, petugas akan merekonsiliasi jumlah tersebut
dengan daftar permintaan pembelian, pesanan pembelian, dan laporan penerimaan. Voucher
pengeluaran tunai akan diisi dan segera dimasukkan ke dalam sistem; kesalahan input apa pun
memerlukan koreksi segera. Dengan demikian, semua catatan dalam file voucher akan menjadi
catatan bersih yang siap diproses. Catatan voucher akan diakumulasikan dan diproses bersama di
penghujung hari. Daftar voucher akan dibuat dan dicetak. Sistem akan secara otomatis
memperbarui buku besar pembantu utang usaha dan memastikan bahwa debit dan kredit ke buku
besar pembantu sama dengan total batch. Voucher jurnal ringkasan akan disiapkan secara
otomatis untuk petugas buku besar.
Saat sistem menentukan bahwa faktur perlu dibayar, sistem akan menandainya untuk
prosedur penulisan cek. Cek akan disiapkan serta daftar cek. Buku besar pembantu akan
diperbarui, dan voucher jurnal ringkasan akan disiapkan secara otomatis untuk petugas buku
besar.
10. Pengendalian Internal

Diskusikan kelemahan pengendalian yang ditemukan dalam diagram alur Soal 10 yang disajikan
dalam teks. Merekomendasikan perubahan apa pun yang diperlukan.

Tanggapan: Cek harus diproses melalui departemen hutang dan pengeluaran kas. Personel
penggajian tidak boleh memiliki akses ke rekening bank yang berisi dana. Cek harus disiapkan,
dan uangnya harus ditransfer ke rekening penggajian oleh departemen pengeluaran kas. Cek gaji
tidak boleh ditangani oleh petugas penggajian sebelum diterima oleh pemberi pembayaran karena
petugas penggajian dapat menahan cek tiruan yang diproses terhadap karyawan yang
diberhentikan. Sebenarnya, formulir tindakan personalia (karyawan baru dan karyawan yang
diberhentikan) seharusnya diproses oleh departemen personalia, bukan oleh departemen
penggajian. Departemen penggajian harus menggunakan daftar induk ini untuk memverifikasi
karyawan yang menerima cek.
11. Pengendalian Internal (CMA 1288 5-3)

Lexsteel adalah produsen furnitur baja terkemuka. Meskipun perusahaan memiliki pabrik
manufaktur dan fasilitas distribusi di seluruh Amerika Serikat, fungsi pembelian, akuntansi, dan
perbendaharaan dipusatkan di kantor pusat perusahaan.
Saat mendiskusikan surat manajemen dengan auditor eksternal, Ray Lansdown,
pengendali Lexsteel, menyadari potensi masalah dengan sistem hutang usaha. Auditor harus
melakukan prosedur audit tambahan untuk membuktikan keabsahan prosedur utang usaha dan
pisah batas. Auditor telah merekomendasikan agar studi sistem yang terperinci dilakukan
terhadap prosedur yang ada saat ini. Kajian semacam ini tidak hanya akan menilai paparan
perusahaan terhadap potensi penggelapan dan penipuan, namun juga akan mengidentifikasi cara-
cara untuk meningkatkan pengendalian manajemen.
Lansdown telah menugaskan tugas belajar kepada Dolores Smith, seorang akuntan yang
relatif baru di departemen tersebut. Karena Smith tidak dapat menemukan dokumentasi yang
memadai mengenai prosedur hutang usaha, dia mewawancarai karyawan yang terlibat dan
membuat diagram alur dari sistem yang ada. Diagram alur Soal 11 disajikan dalam teks, dan
deskripsi prosedur saat ini disajikan di bawah ini.
Komputer Sumber dayaTersedia

Mainframe komputer host terletak di kantor pusat perusahaan dengan terminal entri kerja jarak
jauh yang interaktif di setiap lokasi cabang. Secara umum, entri data terjadi pada sumbernya dan
dikirimkan ke database terintegrasi yang dikelola di komputer host. Transmisi data dilakukan
antara kantor cabang dan komputer induk melalui saluran telepon sewaan. Perangkat lunak ini
memungkinkan fleksibilitas untuk mengelola akses pengguna dan mengedit input data.
Prosedur untuk Pembelian MentahBahan

Pesanan produksi dan tagihan bahan baku yang sesuai dihasilkan oleh komputer induk di kantor
pusat perusahaan. Berdasarkan tagihan bahan baku ini, pesanan pembelian bahan baku dihasilkan
oleh fungsi pembelian terpusat dan dikirimkan langsung ke vendor. Setiap pesanan pembelian
menginstruksikan vendor untuk mengirimkan bahan langsung ke pabrik manufaktur yang sesuai.
Dengan asumsi bahwa pesanan pembelian yang diperlukan telah diterbitkan, pabrik melanjutkan
pesanan produksi yang diterima dari kantor pusat perusahaan.
Ketika barang diterima, pabrik manufaktur memeriksa dan memverifikasi penghitungan
dengan slip pengepakan dan mengirimkan data penerimaan ke hutang di kantor pusat perusahaan.
Apabila pengiriman bahan baku tertinggal dari produksi, setiap manajer cabang diberi wewenang
untuk memesan bahan dan menerbitkan pesanan pembelian darurat langsung ke vendor. Data
tentang perintah darurat dan verifikasi penerimaan bahan dikirimkan melalui komputer ke hutang
di kantor pusat perusahaan. Karena perusahaan menggunakan sistem persediaan perpetual yang
terkomputerisasi, penghitungan fisik bahan baku dianggap tidak hemat biaya dan tidak dilakukan.
Akun HutangProsedur

Faktur vendor dikirimkan langsung ke kantor pusat perusahaan dan dimasukkan oleh personel
hutang ketika diterima; hal ini sering terjadi sebelum data penerima dikirimkan dari kantor
cabang. Hari terakhir jangka waktu pembayaran faktur dimasukkan sebagai tanggal jatuh tempo
pembayaran. Tanggal jatuh tempo ini sering kali harus dihitung oleh petugas entri data dengan
menggunakan informasi yang tercantum pada faktur.
Seminggu sekali, faktur yang jatuh tempo pada minggu berikutnya dicetak dalam urutan
entri kronologis pada daftar pembayaran, dan cek yang sesuai ditarik. Cek dan daftar pembayaran
dikirim ke kantor bendahara untuk ditandatangani dan dikirimkan ke penerima pembayaran.
Nomor cek dicetak oleh komputer dan ditampilkan pada cek, dan daftar pembayaran divalidasi
saat cek ditandatangani. Setelah cek dikirimkan, daftar pembayaran dikembalikan ke hutang untuk
diajukan. Bila uang tunai tidak mencukupi untuk membayar seluruh tagihan, cek tertentu dan
daftar pembayaran disimpan oleh bendahara sampai semua cek dapat dibayar. Ketika sisa cek
dikirimkan, daftar tersebut kemudian dikembalikan ke hutang usaha. Seringkali, pengiriman cek
mingguan menyertakan beberapa cek dari minggu sebelumnya, namun jarang ada lebih dari dua
daftar mingguan yang terlibat.
Ketika hutang usaha menerima daftar pembayaran kembali dari kantor bendahara, biaya
didistribusikan, diberi kode, dan diposting ke rekening pabrik atau pusat biaya yang sesuai.
Laporan ringkasan kinerja mingguan diproses berdasarkan utang usaha untuk setiap pusat biaya
dan lokasi cabang yang mencerminkan semua entri data ke titik tersebut.
Diperlukan:
a. Identifikasi dan diskusikan tiga area di mana Lexsteel Corporation mungkin terkena
penipuan atau penggelapan karena kelemahan dalam prosedur yang dijelaskan, dan
rekomendasikan perbaikan untuk memperbaiki kelemahan ini.
b. Jelaskan tiga area di mana informasi manajemen dapat terdistorsi karena kelemahan
dalam prosedur, dan rekomendasikan perbaikan untuk memperbaikinyaitukelemahan.
c. Identifikasi tiga kekuatan dalam prosedur yang dijelaskan dan jelaskan mengapa hal tersebut
merupakan kekuatan.
Tanggapan:
a. Tiga area di mana Lexsteel Corporation mungkin terkena penipuan atau penggelapan
karena kelemahan dalam prosedurnya, dan perbaikan yang disarankan adalah sebagai berikut.
Kelemahan Rekomendasi
i. Manajer cabang diperbolehkan untukA prosedur untuk
mempercepat penerbitan pesanan pembelian dalam keadaan darurat
pesanan harus dikembangkan
dengan berhubungan langsung dengan vendornya, misalnya departemen
pembelian. menghindari pengendalian pembelian. Itu
manajer cabang dapat memutuskan
kapan keadaan “darurat” terjadi dan
diizinkan untuk memilih vendor
secara subyektif.
ii. Faktur dikirim ke dan langsung masuk ke Lexsteel harus
membutuhkanhutang dagang yang sesuai, tanpa otorisasi otorisasi dan
verifikasi atau dokumentasi verifikasi dari dokumentasi (yaitu pembelian
departemen pembelian atau penerimaan. laporan pesanan dan penerimaan)
Pembayaran untuk yang tidak diinginkan atau tidak diterima sebelum
pembayaran.
barang bisa diproses.
iii. Cek disiapkan pada faktur. Cek harus dibayar berdasarkan
Tidak ada dokumentasi pendukung faktur asli sajasetelah itu
dilampirkan pada cek pada saat itu diverifikasi ke pembelian
aslipesanan diteruskan ke bendahara untuk pembayaran. dan menerima laporan.
Faktur Faktur tidak dapat dibatalkan setelahnya harus dibatalkan setelah pembayaran
cek, sehingga memungkinkan adanya penandatanganan.

pembayaran kedua dari faktur yang sama.
b. Tiga area di mana informasi manajemen dapat terdistorsi karena kelemahan dalam
prosedur, dan perbaikan yang direkomendasikan adalah sebagai berikut.
Kelemahan Rekomendasi
i. Saldo kas akan terdistorsi Cek harus ditarik sajakapan karena
semua cek ditarik ketika uang tunai tersedia dan dikirimkan karena jatuh tempo
tetapi mungkin disimpan untuk masa depan langsung. Prosedur
seharusnya
pengiriman surat ketika uang tunai mencukupi untuk memanfaatkan ketersediaan.
Pengelolaan kas akan menjadi vendor diskon bila diperlukan. juga
akan terpengaruh oleh jatuh tempo yang tidak akurat
tanggal, kurangnya prosedur
pengambilan diskon vendor, dan
informasi yang tidak akurat untuk
perhitungan EOQ.
ii. Informasi hutang usaha akan Faktur tidak boleh dimasukkanyang
diselewengkan dengan penarikan cek dan sistem sampai dicocokkan dengan
pendukungnya kemudian ditahan untuk pembayaran di masa depan, oleh
dokumen, dan menerima dokumen yang memasukkan faktur tanpa dukungan-
harus dicocokkan dengan aslinya
dokumentasi, dan pembelian yang tidak akurat pesanan. Tanggal jatuh tempo
seharusnyamenerima dokumentasi. Selain itu, dihitung dari tanggal barang yang
tidak tepat tanggal jatuh temponya bisa rusak diterima.
hubungan vendor.
iii. Saldo inventaris kemungkinan besar akan terjadi Prosedur penghitungan
siklusdengan salah saji karena kurangnya rekonsiliasi fisik-periodik antara buku
dan penghitungan, dokumentasi penerimaan yang buruk, jumlah fisik
seharusnya
dan prosedur utang usaha yang lemah. dilaksanakan.
Kurangnya kendali atas pesanan darurat
dapat mendistorsi saldo persediaan dan
menyebabkan pembelian berulang.
c. Kekuatan dalam prosedur yang dijelaskan meliputi hal berikut:

i. Perusahaan memiliki sistem EDP dan database terpusat. Hal ini menghilangkan duplikasi
upaya dan redundansi data sekaligus meningkatkan integritas data, efisiensi, produktivitas, dan
manajemen informasi yang tepat waktu.
ii. Sebagian besar pesanan pembelian dikeluarkan oleh departemen pembelian terpusat dari
pesanan produksi atau tagihan material yang terkomputerisasi. Hal ini membatasi persediaan
bahan yang terlalu banyak menimbun dan mempekerjakan keahlian khusus dalam fungsi
pembelian.
iii. Fungsi pembelian, pengendalian produksi, hutang dagang, dan pengeluaran kas dipusatkan di
kantor pusat perusahaan. Hal ini meningkatkan pengendalian manajemen dan menghindari
duplikasi upaya. Departemen yang terpisah membantu menjaga pengendalian internal dengan
pemisahan tugas untuk otorisasi, pembayaran, dan pengkodean.
12. Manajemen Data Sumber Daya Manusia

Dalam sistem penggajian dengan pengolahan data manajemen sumber daya manusia secara real-
time, permasalahan pengendalian menjadi hal yang sangat penting. Sebutkan beberapa hal dalam
sistem ini yang mungkin sangat sensitif atau kontroversial. Jelaskan juga jenis data apa yang
harus dijaga dengan hati-hati untuk memastikan bahwa data tersebut tidak diubah. Diskusikan
beberapa prosedur pengendalian yang mungkin diterapkan untuk mencegah perubahan yang tidak
diinginkan pada catatan karyawan.

Tanggapan: Data yang terdapat dalam database manajemen sumber daya manusia sangatlah
sensitif. Karyawan penggajian harus dapat memverifikasi bahwa karyawan tersebut memiliki
status aktif

karyawan, tetapi tidak boleh mengubah status ini. Sedangkan pegawai bagian personalia harus
bisa mengaktifkan pegawai baru dan mengubah status pegawai dari aktif menjadi diberhentikan.
Pegawai bagian personalia tidak boleh menyerahkan kartu absensi pegawai.
Pemisahan tugas ini mencegah karyawan penggajian atau karyawan personalia memproses gaji
untuk karyawan yang tidak ada atau diberhentikan.
Karyawan penggajian seharusnya hanya dapat mengambil informasi yang diperlukan untuk
penggajian. Basis data sumber daya manusia mungkin berisi informasi lain yang tidak dapat
dilihat oleh karyawan penggajian, seperti data evaluasi kinerja, catatan kesehatan, saldo program
pensiun, dan klaim cedera. Oleh karena itu, lokasi pusat data memerlukan kontrol yang baik
untuk memastikan bahwa data sensitif ini tidak dapat dilihat atau dirusak. Data evaluasi kinerja
sangat sensitif, dan kata sandi diperlukan untuk mengakses informasi tersebut. Data tingkat
penggajian juga sangat sensitif dan tidak boleh dirusak.
13. Kewajiban yang Tidak Dicatat

Anda sedang mengaudit laporan keuangan sebuah perusahaan di Kota New York yang membeli
produk dari produsen di Los Angeles. Pembeli menutup bukunya pada tanggal 30 Juni.
Asumsikan rincian berikut:
Ketentuan perdagangan: titik pengiriman FOB
10 Juni, pembeli mengirimkan pesanan
pembelian ke penjual 15 Juni, penjual
mengirimkan barang
5 Juli, pembeli menerima barang
10 Juli, pembeli menerima faktur penjual
Diperlukan:
a. Mungkinkah transaksi ini mengakibatkan kewajiban yang tidak dicatat dalam
laporan keuangan pembeli?
b. Jika ya, dokumen apa yang memberikan bukti jejak audit atas liabilitas tersebut?
c. Pada tanggal berapa pembeli menyadari tanggung jawabnya?
d. Pada tanggal berapa pembeli mengakui
liabilitasnya? Asumsi baru:
Ketentuan perdagangan: bebas di kapal tujuan
e. Mungkinkah transaksi ini mengakibatkan kewajiban yang tidak dicatat dalam
laporan keuangan pembeli?
f. Jika ya, dokumen apa yang memberikan bukti jejak audit atas liabilitas tersebut?
g. Pada tanggal berapa pembeli menyadari tanggung jawabnya?
h. Pada tanggal berapa pembeli mengakui liabilitasnya?
Tanggapan:
Istilah titik pengiriman FOB:
a. Ya
b. Bukti terbaik diberikan oleh Pesanan Pembelian dan Pesanan Pembelian Bill
of Lading—adalah bukti bahwa barang tersebut dipesan, namun tidak menunjukkan
kapan barang tersebut dikirimkan.
Bill of Lading—ditinjau pasca-periode; akan menunjukkan kapan barang dikirim
Laporan Penerimaan—disiapkan pasca-periode; menetapkan kepemilikan tetapi mungkin tidak
menunjukkan kapan barang dikirim
c. 15 Juni
d. Tujuan
FOB Jangka 10 Juli:
e. TIDAK
f. T/A

g. 5 Juli
h. 15 Juli
14. Alternatif Pemesanan Inventaris

Lihat Gambar 10-2 dalam teks, yang mengilustrasikan tiga metode alternatif pemesanan inventaris.
Diperlukan:
a. Bedakan antara daftar permintaan pembelian dan pesanan pembelian.
b. Diskusikan keunggulan utama alternatif kedua dibandingkan alternatif satu. Bersikaplah
spesifik.
c. Dalam kondisi apa Anda dapat membayangkan manajemen menggunakan alternatif
satu dibandingkan alternatif dua?
Tanggapan:
a. Permintaan pembelian dibuat ketika item inventaris diperlukan (misalnya, berada di
bawah titik pemesanan ulang) dan mengizinkan pembeliannya. Pesanan pembelian dibuat dari
daftar permintaan ke vendor yang sama. Jadi, satu pesanan pembelian mungkin berisi banyak
daftar permintaan pembelian.
b. Sistem yang ditunjukkan pada alternatif dua mempercepat proses pemesanan dengan
mendistribusikan pesanan pembelian langsung ke vendor dan pengguna internal, sehingga
melewati departemen pembelian sepenuhnya. Hal ini mempersingkat waktu antara mengenali
kebutuhan inventaris dan mengirimkan PO ke vendor. Akibatnya, tingkat persediaan pengaman
persediaan dapat dikurangi, sehingga mengurangi biaya penyimpanan persediaan.
c. Alternatif satu memberikan kontrol tambahan atas proses pemesanan. Misalnya, agen
pembelian dapat secara manual mendeteksi jumlah atau frekuensi pesanan yang tidak biasa yang
disebabkan oleh kesalahan komputer. Manajer yang sistemnya tidak memiliki kendali komputer
yang dapat diandalkan, dan ingin memberikan kompensasi dengan verifikasi independen oleh
manusia, mungkin lebih memilih alternatif ini. Akibat dari pengendalian tambahan ini adalah
biaya penyimpanan persediaan yang berlebihan.
15. Analisis Diagram Alir Penggajian

Diskusikan risiko yang digambarkan oleh diagram alur sistem penggajian untuk Soal 6 dalam
teks. Jelaskan perbaikan pengendalian internal pada sistem yang diperlukan untuk mengurangi
risiko ini.
Tanggapan:
Resiko:
• Supervisor menyerahkan formulir tindakan personel. Hal ini memungkinkan dia untuk
menciptakan karyawan yang tidak ada.
• Supervisor membagikan gaji kepada karyawan. Cek yang ditulis untuk karyawan
yang tidak ada dapat disimpan dan diuangkan oleh supervisor.
• Kelihatannya kendali yang diberikan oleh hutang usaha itu menipu. Peninjauan dan
rekonsiliasi daftar gaji didasarkan pada anggapan bahwa formulir tindakan personel dan
kartu waktu adalah sah dan akurat. Karena sama-sama dipersiapkan oleh supervisor,
integritasnya dipertanyakan.
Kontrol:
• Otorisasi: Fungsi personel terpisah harus dibentuk untuk menyiapkan formulir tindakan
personel dan mengelola sumber daya manusia.
• Pemisahan tugas. Supervisor tidak boleh membagikan gaji kepada karyawan. Tugas ini
harus dilakukan oleh pemberi pembayaran independen.
Kasus Pengendalian Internal:

1. Larutan ke milik Smith Pasar (Kecil Bisnis Uang tunai Penjualan AkuntansiSistem
a), b) Lihat diagram pada halaman berikut.
c) Kelemahan Pengendalian Internal

1) Petugas gudang memiliki otorisasi transaksi dan tanggung jawab pembelian.
2) Petugas gudang mempunyai tanggung jawab penyimpanan aset dan pencatatan.

Blind PO tidak digunakan untuk memverifikasi inventaris yang diterima.
3) Petugas akuntansi menyetujui faktur pembayaran tanpa memanfaatkan laporan

penerimaan atau pesanan pembelian. Tidak ada kontrol pertandingan tiga arah.
4) Petugas akuntansi mempunyai tanggung jawab hutang dan pengeluaran kas.
DFD Siklus
Faktur Pengeluaran Pasar
Menj ce Smith
aja Revi
ata ew Revi
stok ew Meng
kPer dan ajuka
siapan File
nya Sum
adalah Jmoaurr
Faktu y
PSOTk rce Jurn
catatan Me al Pembar
nga uantera
Pa rds Vou khir
cki Fakt c dia makanV
ng ur ouc
Sli Acchoer
Me real
p Insp Mem buku
mba
ektu eriks besar
eh
yarP
rdll a
Fakt enju
dan ur Perik
Me sak
Meng
Buka mpe Regis
File rbar ajuka Ring
ter
Sli ui kasa
Rling n
kun
P

2.
Ob
mel
Gudang akuntansi Petugas
aya Sto ng Keuangan
ni kk Petugas Pur A
inv Rek Menj chasJ
ens pes aja eour
i ata Sunal
an
On
u m m kamu
Ha an
S
Inv
oRi
cee
danTinja be ar cyh Jendr
uan e
Saham rs alal
ai Pemba langk
Memp
ersia 1 n ruan an r
pkan g eA
Pak w
ePO ACC
raja
COU
terg 3 oh
tidak
PO elin Haria
s n
cir e SuVo
Memeriksa u
Menj DanPer b mmch
u e ayr
aja barui a hari
ata Catatan h akhi A
u StokPur D
r
SAY
Fin ka
2 A mu
vlba che
gia
n
Membay
ar 4
Penjual
R
DanR
ekam
masu
k
akun
Pak S cha Inv RMe
ker seS kan tida merik
aba u tor kM sa
tg mm em Daftare
milik Ter
Smith ary erik Menj
aja h
geli sa
ncir
A
at
Pasar Exp
a
SiklusFC
Solusi Impor Rempah yang Tepat (Sistem Akuntansi Berbasis PC Mandiri)
a), b) lihat halaman berikut
1) Pembelian menyetujui dan melaksanakan pembelian. Perusahaan memerlukan fungsi

pengendalian persediaan.
2) Pembelian memperbarui catatan inventaris untuk transaksi yang sebelumnya

disetujui dan dilaksanakan.

3) Petugas penerima menyiapkan laporan penerimaan dari slip pengepakan. Harus
memiliki Blind Copy PO.
4) Hutang Usaha menyetujui pembayaran vendor hanya berdasarkan PO dan Faktur. Mereka
tidak memiliki bukti penerimaan dan pemeriksaan inventaris. Mereka juga membutuhkan
laporan penerimaan.
5) AP menyetujui tanggung jawab dan menulis cek.
6) Petugas AP mempunyai akses terhadap akun pengendali AP di buku besar dan anak
perusahaan AP (file voucher Pencairan Tunai).

Pembelia
pesananneh
Tinjauan Mem paket
belipe Penjual Rek
Persediaa GTerg Gudang
n Siapkan sanan elincir Rep meng
PO ase gunak
an
Memper Rek
penemuA
baruiS Mendam
Mencipta Menutup
Y A aikan
kan Memeriksa
PO Danmeng
ory
atur
PO Tanggun
Meng
ajuka Faktu
n re Memb
eli
ases
Meng Tinjauan Jurnal
Meme Buka Calsh
ajuka
riksa Item dan Cacat
n Menja
Posting min
Penjual Meme eh
Jenderal
riksa buku
Meme besar
Meny riksa
Daftar
ya
Meng
ajuka
n

Rek
PuInrcvhea Menerim Akun
nstingDep eivi aYang
oaritmen ng Mulia Dapat
T UpRdea dPoI Dibayar
anrc Pur
tpeor
SubL ciu cha
Reedv Invten
giee t ory ma se
1 wr dan ng Yang
Menciptakan p MuliaAtau
oryDa Menutu Seli 3
p2 dor der T
n PO cp Inv
oicPengintaian
Persiapan t
PO A
Rnec
PruerP Men
OchPa ediviRec e cile, 4
gaju Re nVgeivi
ur salah Mengatu
scehPa kan kei pioF rAtas
ur vi rRe
kamu
Osrec Tanggun
ha A ng por
Re g Jawab
deOrrs kamuP, kamu
e pohstase
deOr
R
deVre por Aire
T ho keGCJoaLushr
n
menggunak dnias
dor bl
an
VGoeu
ncLh
eedr
g
eh
Diagram Alir Siklus
Pengeluaran Spice is Right
(Halaman 1)

AkunHutang
(Lanjutan)
Menj
aja
ata
ulasan
R5mem Che
buka
ck Che
itemDa ckP
nPos olis
keAku Uang iy
n tunai
cacat
Menja
minD
aftar
Periks
a
Geenre 6
ral
Diagram Alir Siklus

Pengeluaran Spice is Right
(Halaman 2)

d) Flowchart sistem yang direvisi
Tanggapan siswa akan bervariasi untuk bagian tugas ini. Namun permasalahan berikut ini perlu
diatasi.
• Tingkatkan komputer yang berdiri sendiri ke lingkungan jaringan
• Masalah pengendalian internal yang sudah tercakup perlu diperbaiki dalam sistem yang baru.
• Konfigurasi sistem yang mirip dengan gambar 10-3 akan sesuai.
3. Solusi untuk ABE Plumbing, Inc. (Sistem Akuntansi Usaha Kecil Terpusat)
Masalah Pengendalian Internal Perpipaan ABE
1) Agen pembelian mengotorisasi dan melaksanakan transaksi pembelian.
2) Petugas penerima menyiapkan laporan penerimaan dari slip pengepakan.
Dia harus menerima salinan PO secara “buta”.
3) Petugas gudang tidak boleh memperbarui buku besar pembantu persediaan.
Petugas memiliki tanggung jawab penyimpanan aset dan pencatatan.
4) Petugas Hutang Usaha tidak boleh menulis cek. Petugas memiliki
tanggung jawab penyimpanan aset dan pencatatan.

Diagram alir ini menunjukkan laporan penerimaan yang diajukan oleh petugas gudang,
meskipun uraian masalahnya tidak mencakup langkah ini.
d) Flowchart sistem yang direvisi
Tanggapan siswa akan bervariasi untuk bagian tugas ini. Solusinya harus mengatasi
permasalahan pengendalian yang diidentifikasi pada bagian C dari kasus ini.

4. Solusi untuk Walker Books, Inc. (Sistem manual dengan Dukungan PC Minimal)
a) , b), Lihat diagram pada halaman berikut.
Kelemahan Pengendalian Internal Pengeluaran Walker Books
1) Departemen pengendalian inventaris terpisah harus mengotorisasi pembelian.
2) Penerimaan harus menggunakan 'blind copy' pesanan pembelian untuk memaksa

petugas menghitung dan memeriksa barang pada saat kedatangan.
3) Hutang usaha harus melakukan pencocokan tiga arah antara PO, Laporan
Penerimaan, dan Faktur Pemasok.
4) Departemen Hutang Usaha tidak boleh menulis cek.
5) Faktur tidak boleh dimusnahkan. Ini adalah masalah jejak audit.
6) Penandatanganan dan pendistribusian cek dilakukan tanpa memanfaatkan

dokumen pendukung atau berkas vendor yang sah.

Sistem Buku Walker Sistem Revisi
Tanggapan siswa akan bervariasi untuk bagian tugas ini. Meskipun permasalahan
pengendalian internal sudah tercakup dan perlu ditangani, desain sistem baru Walker
Book dapat mencerminkan fitur-fitur yang serupa dengan yang ada pada gambar 10-3.

5. Solusi untuk AV Safety, Inc. (Pemrosesan Komputer Manual dan Mandiri)
a) , b), Lihat diagram pada halaman berikut.
Prosedur Pembelian
1) Petugas inventaris di departemen gudang memiliki penjagaan aset, otorisasi
transaksi, dan tanggung jawab pencatatan.
2) Petugas penerima menyiapkan laporan penerimaan dari informasi slip pengepakan.

Petugas bagian penerima harus menerima 'blind copy' pesanan pembelian untuk
memaksa petugas penerima menghitung dan memeriksa barang sebelum menyiapkan
laporan penerimaan.
3) Hutang Usaha tidak memverifikasi bahwa barang telah diterima melalui laporan
penerimaan. Persetujuan pembayaran hanya berdasarkan PO dan invoice saja.
4) Salinan PO dikirim ke Buku Besar, mungkin untuk tujuan pembaruan. Namun

kegunaannya tidak jelas dalam kasus ini. Hanya voucher jurnal yang boleh digunakan
untuk mengupdate akun GL.
Prosedur Pencairan Tunai

5) Perusahaan mungkin membayar barang yang tidak diterima. Voucher pencairan tunai
didasarkan pada kesalahan proses pengaturan AP. Pencocokan 3 arah yang tepat perlu
dilakukan sebelum menetapkan tanggung jawab.
6) Tidak ada file vendor valid yang digunakan untuk menyetujui pembayaran.
7) Tidak ada voucher Jurnal formal yang digunakan untuk memperbarui Buku Besar.

Sistem AV Safety, Inc. yang Direvisi

Tanggapan siswa akan bervariasi untuk bagian tugas ini. Terlepas dari permasalahan
pengendalian internal yang sudah tercakup dan perlu ditangani, desain sistem baru AV
Safety dapat mencerminkan fitur-fitur yang serupa dengan yang ada pada gambar 10-3.
6. Solusi Sistem Pembelian Memorabilia Olahraga Premier (Sistem Komputer

Jaringan dengan Prosedur Manual)
a) , b) lihat halaman berikut
1) Petugas penerima harus diberikan salinan buta pesanan pembelian.
2) Aktivitas berlebihan yang tinggi dalam sistem tidak efisien dan mungkin
menyebabkan kesalahan dalam pencatatan akuntansi. Secara khusus:
• Daftar permintaan inventaris diunduh dari sistem untuk menghasilkan
pesanan pembelian dalam bentuk cetak secara manual
• Inventaris diperbarui secara manual dari terminal
• Entri buku besar diposting dari voucher dan ringkasan jurnal cetak yang
dibuat secara manual.

d)
Sistem Revisi Sistem Olahraga Premier
Tanggapan siswa akan bervariasi untuk bagian tugas ini. Desain sistem yang ditingkatkan
secara operasional harus mencerminkan fitur-fitur yang serupa dengan yang ada pada
gambar 10-3

7. Solusi Bait 'n Reel (Kombinasi Jaringan Komputer dan Sistem Manual)
a) , b), d) Lihat diagram pada halaman berikut.
1) Departemen pengendalian persediaan harus menyerahkan daftar permintaan pembelian

kepada departemen pembelian untuk otorisasi pembelian.
2) Petugas bagian penerima harus menerima 'blind copy' pesanan pembelian untuk memaksa
petugas penerima menghitung dan memeriksa barang sebelum menyiapkan laporan penerimaan.
3) Departemen hutang dagang mencatat kewajibannya sebelum faktur vendor tiba. Tidak
ada pertandingan tiga arah yang dilakukan.
4) Petugas AP tidak boleh memperbarui buku besar pembantu AP dan rekening Kontrol
AP buku besar umum.
5) Petugas Pencairan Kas menyiapkan cek dan update rekening anak perusahaan AP dan GL.
Petugas dapat menyiapkan AP palsu dan membayarnya (penipuan vendor).
6) Pengendalian/Penyimpanan inventaris memiliki tanggung jawab penyimpanan aset dan pencatatan.

InvCeonnttro
MembeliReceivinAgccountsOry yang harus
Penyimp
dibayar
anan
A Inv.LSeudbgseiVdreianrdyorListElecPtOronic RReecpeoivrEtiakuNe1gcPtOronic
Terminal
RReecpeoivrtin2g Terminal TerminaUlpdaAtePanak perusahaan
1 &RePcroe
6 npcairle
TerminRaRleecpeoivrtin2g Vernedvoiersw
&PrePpOare RR 2
RReecpeoivrtin2g
A
RReecpeoivrtin
1g 3
Mengajuk Penjual
an
Inv.LSeudbgseidriarFkamuilePOurdchears2eTerminalBerkas RReecpeoivrtin
POurdchears1e 1g
Rekonsiliasi Faktur
Terminal
PuOrcrdhearse Catatan CPoOpy
Sa&NeoOtirfdyer MemperbaruiFaktur
Penjual RReecpeoivrtin
1g
Didalam CPoOp
CvoennttroorlCyoAnPtrol
n Sistem Reel BPaui'rtchases (Asli) y2A

8. Solusi untuk Green Mountain Coffee Roasters, Inc. (Prosedur Manual dan
PC Mandiri)
a) , b) lihat halaman berikut

c) Berikut kelemahan pengendalian yang terdapat pada Sistem Pencairan Kas ini:
1) Gudang mengotorisasi dan melaksanakan pembelian inventaris. Harus ada

fungsi pengendalian inventaris yang independen.
2) Tidak ada fungsi penerimaan formal dan tidak ada laporan penerimaan yang
disiapkan. Salinan buta dari Pesanan Pembelian harus digunakan untuk menghitung
dan memeriksa bukan slip pengepakan.
3) Gudang memiliki penyimpanan aset dan memelihara catatan inventaris.
4) Hutang Usaha menyetujui tanggung jawab tanpa bukti bahwa barang telah
diterima. Pencocokan tiga arah harus mencakup Pesanan Pembelian, Faktur, dan
Laporan Penerimaan
5) Hutang Usaha memiliki tanggung jawab penulisan cek dan menyetujui

kewajiban serta memelihara catatan akuntansi.

d)
Sistem Green Mountain yang Direvisi
Tanggapan siswa akan bervariasi untuk bagian tugas ini. Meskipun terdapat
permasalahan pengendalian internal yang perlu diatasi, desain sistem baru Green
Mountain dapat mencerminkan fitur-fitur yang serupa dengan yang ada pada Gambar 10-
3.

9. Solusi untuk Perusahaan Holly – Sistem Penggajian (Perusahaan Kecil
Menggunakan Prosedur Manual dengan Dukungan PC)

C. Kelemahan Pengendalian
1) Su pervision – Proses ketepatan waktu tanpa pengawasan
2) Spemisahan Tugas – Departemen Akuntansi Menyiapkan Gaji
3) Yapengumpulan Tugas – Departemen akuntansi memelihara catatan akuntansi sub dan
4) Aakun GL – Penggajian yang diambil dari akun kas umum
5) Yapembagian tugas – Petugas akuntansi menyiapkan dan menandatangani cek
6) Yagaji pengumpulan tugas – Mandor mengesahkan kartu waktu dan
7) Trmendistribusikan gaji
pe verifikasi tindakan - Petugas penggajian menyiapkan cek gaji tanpa izin dari formulir
tindakan personel.
D.Re
1. Promemuji Perbaikan
2. Gaji harus disiapkan oleh Departemen Penggajian
3. Buat fungsi GL terpisah atau berikan kontrol akses ke GL
4. Membentuk departemen pengeluaran kas yang terpisah
5. Buat akun Impress untuk penggajian
6. Pekerjakan seorang juru pembayaran untuk mendistribusikan gaji kepada karyawan
7. Verifikasi status karyawan sebelum menyiapkan gaji.

10. Solusi untuk A&V Safety, Inc. – Sistem Pemrosesan Penggajian (Proses Manual)

C. Kelemahan Pengendalian
1) Pemisahan tugas – Supervisor menetapkan tingkat gaji untuk beberapa karyawan
2) Pemisahan Tugas – Supervisor membagikan cek kepada karyawan
3) Otorisasi Transaksi – Departemen Hutang Usaha harus mengotorisasi pengeluaran
kas untuk mengeluarkan cek gaji untuk menutupi gaji individu. Akun imprest harus
digunakan.
4) Catatan Akuntansi – Daftar penerima yang diverifikasi tidak memverifikasi siapa yang menerima
cek.
Ini hanya memverifikasi bahwa cek ditulis untuk seseorang.
5) Verifikasi Independen – Buku besar harus menerima ringkasan akun dari departemen
AP.
6) Verifikasi transaksi - Petugas penggajian menyiapkan cek gaji tanpa izin dari formulir
tindakan personel.
D. Diagram alur untuk bagian kasus ini akan bervariasi. Solusi harus mengatasi
permasalahan yang disajikan pada bagian C kasus ini.

Sm-Ch10-Answer-Key (1) .En - Id

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Sm-Ch10-Answer-Key (1) .En - Id

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

Diterjemahkan dari bahasa Inggris ke bahasa Indonesia - www.onlinedoctranslator.

SM Ch10 - Kunci Jawaban

Akuntansi (Universitas Liceo de Cagayan)

Diunduh oleh Leren Tugaskumpul ( lerentugaskumpul@gmail.com )

Diunduh oleh Leren Tugaskumpul ( lerentugaskumpul@gmail.com )

1. Bedakan antara daftar permintaan pembelian dan pesanan pembelian.

2. Apa tujuan departemen pembelian melayani?

3. Bedakan antara file hutang dagang dan file hutang voucher.

4. Apa langkah logis dari sistem pengeluaran kas?

Diunduh oleh Leren Tugaskumpul ( lerentugaskumpul@gmail.com )

7. Langkah-langkah verifikasi independen apa yang dilakukan departemen buku besar?

8. Apa tujuan memelihara file vendor yang valid?

9. Apa tujuan dari salinan buta pesanan pembelian?

10. Berikan satu keuntungan menggunakan sistem pembayaran voucher?

11. Bagaimana sistem pembelian yang terkomputerisasi membantu mengurangi risiko

Diunduh oleh Leren Tugaskumpul ( lerentugaskumpul@gmail.com )

14. Mengapa sebaiknya itu karyawan pengawas bukan mendistribusikangaji?

17. Apa adalah A personil tindakanmembentuk?

Penggajian kemudian melakukan tugas-tugas berikut.

19. Apa dokumen merupakan itu mengaudit jejak untukdaftar gaji?

Diunduh oleh Leren Tugaskumpul ( lerentugaskumpul@gmail.com )

4. Diskusikan pentingnya pengendalian pengawasan di departemen penerimaan dan alasan di

5. Bagaimana perbedaan prosedur penentuan kebutuhan persediaan antara sistem pemrosesan

6. Keuntungan apa yang dicapai dalam memilih:

8. Diskusikan beberapa contoh spesifik tentang bagaimana sistem informasi dapat

Diunduh oleh Leren Tugaskumpul ( lerentugaskumpul@gmail.com )

Diunduh oleh Leren Tugaskumpul ( lerentugaskumpul@gmail.com )

5. Catatan dan File Akuntansi

a. Buka file Pesanan Pembelian

6. Identifikasi Dokumen Sumber

Diunduh oleh Leren Tugaskumpul ( lerentugaskumpul@gmail.com )

Diunduh oleh Leren Tugaskumpul ( lerentugaskumpul@gmail.com )

8. Diskon Pembelian Hilang

9. Keluaran Pengolahan Data

10. Pengendalian Internal

Diunduh oleh Leren Tugaskumpul ( lerentugaskumpul@gmail.com )

11. Pengendalian Internal (CMA 1288 5-3)

Komputer Sumber dayaTersedia

Prosedur untuk Pembelian MentahBahan

Diunduh oleh Leren Tugaskumpul ( lerentugaskumpul@gmail.com )

Diunduh oleh Leren Tugaskumpul ( lerentugaskumpul@gmail.com )

c. Kekuatan dalam prosedur yang dijelaskan meliputi hal berikut:

12. Manajemen Data Sumber Daya Manusia

Diunduh oleh Leren Tugaskumpul ( lerentugaskumpul@gmail.com )

Diunduh oleh Leren Tugaskumpul ( lerentugaskumpul@gmail.com )

13. Kewajiban yang Tidak Dicatat

Diunduh oleh Leren Tugaskumpul ( lerentugaskumpul@gmail.com )

14. Alternatif Pemesanan Inventaris

15. Analisis Diagram Alir Penggajian

Kasus Pengendalian Internal:

Diunduh oleh Leren Tugaskumpul ( lerentugaskumpul@gmail.com )

a), b) Lihat diagram pada halaman berikut.

c) Kelemahan Pengendalian Internal

2) Petugas gudang mempunyai tanggung jawab penyimpanan aset dan pencatatan.

3) Petugas akuntansi menyetujui faktur pembayaran tanpa memanfaatkan laporan

4) Petugas akuntansi mempunyai tanggung jawab hutang dan pengeluaran kas.

Diunduh oleh Leren Tugaskumpul ( lerentugaskumpul@gmail.com )

a), b) lihat halaman berikut

c) Kelemahan Pengendalian Internal

1) Pembelian menyetujui dan melaksanakan pembelian. Perusahaan memerlukan fungsi

2) Pembelian memperbarui catatan inventaris untuk transaksi yang sebelumnya

Diunduh oleh Leren Tugaskumpul ( lerentugaskumpul@gmail.com )

5) AP menyetujui tanggung jawab dan menulis cek.