Nama : Ifa Setyowati

Nim : 18140010
Prodi : Akuntansi

1. Anda adalah manajer untuk KAP Dewey, Cheatem, dan Howe (DC&H). Pada saat yang
sama ketika sedang memeriksa kertas kerja audit staf anda anda untuk lembaga social
Negara bagian, anda menemukan bahwa pendekatan data pengujian digunakan untuk
menguji perangkat lunak akuntansi lembaga tersebut. Sebuah salinan program serupa, file
data akuntansi sosial diperoleh dari manajer operasi komputer, dan file data transaksi
pengujian yang digunakan para pemrogram lembaga social ketika program dituliskan
diproses di dalam komputer kantor pusat DC&H. Laporan rangkuman edit menuliskan
tidak ada kesalahan yang dimasukkan di dalam kertas kerja, dengan sebuah catatan dari
auditor bahwa pengujian tersebut mengindikasikan pengendalian aplikasi yang baik. Anda
mencatat bahwa kualitas kesimpulan audit yang diperoleh dari pengujian ini memiliki
kekurangan dalam beberapa hal, dan anda memutuskan untuk meminta bawahan anda
mengulangi pengujian tersebut.
DIMINTA
Identifikasi tiga masalah yang ada atau potensial sebagai akibat pelaksanaan
pengujian ini! Untuk setiap masalah, sarankan satu prosedur atau lebih yang
mungkin dilakukan selama pengujian direvisi untuk menghindari cacat/kekurangan
dalam kesimpulan audit!

Jawaban :

2. Parktown Medical Center, Inc. adalah sebuah penyedia perawatan kesehatan kecil yang
dimiliki oleh sebuah perusahaan milik publik. Ia mempekerjakan 7 dokter, 10 perawat, 3
staf pendukung, dan 3 pekerja administrasi. Para pekerja administrasi menjalankan tugas-
tugas seperti resepsionis, korespondensi, penerimaan kas, penagihan, dan penjadwalan
janji konsultasi. Semuanya cukup terikat.
Sebagian besar pasien membayar jasa yang diberikan secara tunai atau dengan cek
pada hari kunjungan mereka. Meskipun demikian, terkadang dokter yang menjalankan
layanan terkait menyetujui kredit berdasarkan wawancara. Ketika kredit disetujui, dokter
mengajukan sebuah memo dengan salah satu kasir untuk mengatur piutang dengan
menggunakan data yang dihasilkan dokter.
Dokter yang melayani tersebut menyiapkan sebuah slip tagihan yang diberikan ke
salah satu pekerja administrasi untuk penentuan harga dan persiapan tagihan pasien. Pada
hari terakhir, salah satu pekerja administrasi menggunakan tagihan tersebut untuk
menyiapkan sebuah rekapitulasi pendapatan, dalam kasus penjualan kredit, dan
memperbarui buku besar pembantu piutang.
Kasir kantor depan menerima kas dan cek langsung dari pasien dan memberi setiap
pasien berupa tanda terima yang telah dinomori. Para pekerja administrasi secara
bergantian untuk membuka surat. Pekerja administrasi yang membuka surat pada hari itu
segera mengecap seluruh cek “hanya untuk setoran”. Setiap hari, sebelum makan siangm
salah satu kasir menyiapkan sebuah daftar seluruh kas dan cek untuk disetorkan ke
rekening bank Parktown. Kantor ditutup sejak jam 12 sampai jam 2 siang untuk makan
siang. Selama waktu tersebut, manajer kantor mengambil setoran harian ke bank. Selama
istirahat makan siang pekerja administrasi membuka surat pada hari itu menggunakan
daftar penerimaan kas dan cek untuk memperbarui piutang pasien.
Para pekerja adiministrasi bergantian mempersiapkan dan mengirimkan laporan
bulanan ke para pasien dengan saldo yang belum dibayar. Salah satu pekerja administrasi
menghapus piutang tidak tertagih hanya setelah dokter yang menjalankan layanan terkait
yakin bahwa rekening tersebut tidak akan dibayarkan dan memberitahukan penghapusan
tersebut kepada manajer kantor. Manajer kantor kemudian menerbitkan sebuah memo
kredit untuk menghapus rekening, yang kemudian kasir yang memprosesnya.
Manajer kantor mengawasi pekerja administrasi, menerbitkan memo penghapusan,
menjadwalkan janji konsultasi bagi para dokter, membuat setoran bank, merekonsiliasi
laporan bank, dan menjalankan tugas korespondensi umum.
Layanan tambahan dijalankan setiap bulan oleh seorang akuntan local yang
memasukkan rekapitulasi yang telah disiapkan oleh kasir ke buku besar umum,
menyiapkan laporan laba rugi, dan menyimpan file formulir penggajian yang sesuai serta
pengembalian pajak.
DIMINTA:
a. Identifikasi setidaknya tiga kelemahan dalam prosedur siklus pendapatan
Parkton, jelaskan masalah terkait, dan ajukan sebuah solusi! Sajikan
jawaban anda dalam sebuah tabel berkolom tiga dengan judul berikut:
Kelemahan, Masalah, Solusi.
b. Gambarkan sebuah diagram BPMN untuk menggambarkan siklus
pendapatan Parktown yang direvisi untuk menggabungkan solusi-solusi
anda pada langkah A!.
Jawaban :
 Kelemahan: Karyawan yang melakukan layanan diijinkan untuk
menyetujui kredit tanpa pemeriksaan kredit eksternal.
Ancaman: Penjualan bisa dibuat yang ternyata tidak dapat tertagih.
Kontrol: Seseorang selain dokter melakukan jasa (mungkin manajer
kantor) harus melakukan pemeriksaan kredit. Batas kredit harus
ditetapkan dan digunakan untuk mengontrol jumlah kredit yang
ditawarkan.

 Kelemahan: Dokter yang menyetujui kredit juga menyetujui

penghapusan piutang tak tertagih.
Ancaman: Piutang dapat bersahaja dan beban piutang tak tertagih
berlebihan karena write-of dari rekening dapat disetujui untuk account
yang, pada kenyataannya, tertagih. Piutang bisa dilebih-lebihkan dan
beban utang buruk bersahaja karena write-of mungkin tidak dimulai untuk
rekening yang tidak tertagih.
Kontrol: Pisahkan tugas menyetujui kredit dan menyetujui write-of
piutang.

 Kelemahan: Karyawan yang awalnya menangani penerimaan kas juga

mempersiapkan tagihan dan memelihara piutang.
Ancaman: Pencurian oleh lapping bisa terjadi. Pendapatan jasa dan
penerimaan kas atau piutang dapat understated karena dihilangkan atau
tidak akurat penagihan.
Kontrol: Pisahkan fungsi penerimaan kas penanganan dan penagihan /
piutang.

 Kelemahan: Karyawan yang membuat deposito bank juga mendamaikan

laporan bank.
Ancaman: Saldo kas per buku dapat dilebih-lebihkan karena semua uang
tidak disetorkan (yaitu pencurian).
 Kontrol: Rekonsiliasi bank harus dilakukan oleh seorang karyawan tanpa
tanggung jawab penanganan kas lainnya.

 Kelemahan: Karyawan yang membuat deposito bank juga

mengeluarkan memo kredit.
Ancaman: Manajer kantor bisa mencuri uang tunai dan menutupi
kekurangan tersebut dengan mengeluarkan sebuah memo kredit untuk
jumlah dicuri.
Pengendalian: Deposito Kas harus dibuat oleh seorang karyawan yang
tidak memiliki wewenang untuk menerbitkan memo kredit dan yang juga
tidak mempertahankan piutang.

 Kelemahan: Saldo Pengadilan akun anak perusahaan piutang buku besar

tidak siap secara independen dari, atau diverifikasi dan dirujuk ke,
rekening rekening kontrol piutang dalam buku besar.
Ancaman: Setiap pendapatan yang diterima, penerimaan kas, dan beban
piutang tak tertagih dapat berupa bersahaja atau dilebihlebihkan karena
perbedaan terdeteksi antara buku besar pembantu dan buku besar. Juga,
pendapatan yang diterima dan penerimaan kas atau piutang dapat
understated karena kegagalan untuk merekam tagihan, penerimaan kas,
dan write-of akurat.
Kontrol: rekonsiliasi periodik anak perusahaan rekening buku besar
piutang ke rekening kontrol buku besar piutang usaha.

3. Anda baru saja dipekerjakan sebagai kontrolir untuk sebuah perusahaan manufaktur kecil
yang membuat televise yang berdefinisi tinggi. Salah satu dari tugas anda adalah
mengembangkan sebuah laporan yang mengukur troughput.
DIMINTA
Jelaskan data yang diperlukan untuk mengukur throughput dan metode yang
paling efisien dan akurat dari pengumpulan data tersebut!

Jawaban : Throughput di definisikan kuantitas dari data yang sukses di transfer antara
node per unit waktu, biasanya di ukur dalam detik. Througput sering didefinisikan untuk
 koneksi atau sesi tertentu, tetapi dalam beberapa kasus, total throughput jaringan sudah
ditentukan. Idealnya, throughput harus sama dengan kapasitas. Bagaimanapun, ini bukan
kasus di real network. Kapasitas tergantung pada teknologi physical layer yang
digunakan. Kapasitas jaringan harus memadai untuk menangani beban yang di keluarkan,
bahkan ketika kesibukan maximum dalam traffic jaringan. Secara teoritis, throughput
akan meningkat ketika beban yang ditawarkan meningkat, hingga maksimum dari
kapasitas jaringan. Namun, throughput jaringan bergantung pada metode akses (misalnya,
token passing atau carrier sensing), beban pada jaringan, dan tingkat kesalahan. Pada
gambar dibawah ini, menunjukkan situasi yang ideal, di mana throughput meningkat
secara linier dengan beban yang ditawarkan, dan pada kenyataannya, dimana throughput
sebenarnya berkurang karena beban yang ditawarkan mencapai titik maksimum tertentu.

4. Manakah dari metode pengendalian persediaan berikut yang mungkin digunakan bagi
sebuah produk yang penjualannya dapat diperkirakan secara andal?
a. JIT
b. EOQ
c. MRP
d. ABC
Jawaban : C

5. Dokumen manakah yang digunakan untuk menetapkan sebuah kontrak bagi pembelian
barang dan jasa dari pemasok?
a. Faktur vendor
b. Permintaan pembelian
c. Pesanan pembelian
d. Voucher Pencarian
Jawaban : C

6. Manakah dari aktivitas siklus pengeluaran berikut yang dapat dieliminasi melalui
penggunaan TI atau rekayasa ulang?
a. Memesan barang
b. Menyetujui faktur vendor
c. Menerima barang
d. Pengeluaran kas
Jawaban : B