Diterjemahkan dari bahasa Inggris ke bahasa Indonesia - www.onlinedoctranslator.

com

Bab 9
Mengaudit Siklus Pendapatan

Tinjau Pertanyaan:

1. Dokumen apa yang memulai proses penjualan?

Respon: Pesanan pelanggan, biasanya dalam bentuk pesanan pembelian, memulai proses penjualan.

2. Bedakan antara slip pengepakan, pemberitahuan pengiriman, dan bill of lading.

Tanggapan: Slip pengepakan dikirimkan bersama barang ke pelanggan, dan itu menjelaskan isi pesanan. Setelah mengisi pesanan, departemen pengiriman
mengirimkan pemberitahuan pengiriman ke departemen penagihan untuk memberitahukan bahwa pesanan telah diisi dan dikirim. Pemberitahuan pengiriman berisi
informasi tambahan yang mungkin tidak tercantum dalam slip pengepakan, seperti tanggal pengiriman, kurir, dan biaya pengiriman. Bill of lading adalah kontrak formal
antara penjual dan pengangkut; itu menunjukkan kepemilikan dan tanggung jawab hukum atas aset dalam perjalanan.

3. Apa yang dimaksud dengan tiga kontrol

input? Tanggapan:

- Prosedur otorisasi
- Prosedur pemeriksaan kredit
- Kontrol validasi
- Kontrol batch

4. Apa tiga aturan yang memastikan bahwa tidak ada satu pun karyawan atau departemen yang memproses transaksi secara keseluruhan?
Tanggapan: Tiga aturan yang memastikan pemisahan fungsi adalah sebagai berikut:
A. Otorisasi transaksi harus terpisah dari pemrosesan transaksi.
B. Penyimpanan aset harus terpisah dari pencatatan aset.
C. Struktur organisasi harus sedemikian rupa sehingga perbuatan penipuan membutuhkan kolusi antara 2 orang atau lebih.

5. Apa itu otomatisasi, dan mengapa digunakan?

Tanggapan: Otomatisasi melibatkan penggunaan teknologi untuk meningkatkan efisiensi dan efektivitas tugas. Otomatisasi siklus pendapatan biasanya digunakan untuk
mengurangi biaya overhead, membuat keputusan pemberian kredit yang lebih baik, dan mengumpulkan piutang yang belum dibayar dengan lebih baik.

6. Apa tujuan dari rekayasa ulang?

 Tanggapan: Tujuan rekayasa ulang adalah untuk sangat mengurangi biaya dengan mengidentifikasi dan menghilangkan tugas-tugas yang tidak bernilai tambah dan
dengan merampingkan proses yang ada yang diperlukan.

7. Bedakan antara edit run, sort run, dan update run.

Tanggapan: Proses edit adalah proses pertama; mendeteksi sebagian besar kesalahan entri data. Hanya data yang jelas yang maju ke
pengurutan. Urutan run mengurutkan catatan transaksi sesuai dengan bidang kunci utama dan mungkin bidang kunci sekunder. Setelah data
diurutkan, program pembaruan memposting transaksi ke catatan terkait yang sesuai di file induk. Selama pembaruan berurutan, setiap catatan disalin
dari file master asli ke file master baru, terlepas dari efeknya pada saldo.

8. Bagaimana kunci utama catatan penting dalam melestarikan jejak audit?

Tanggapan: Kunci utama menyediakan hubungan antara catatan magnetik yang disimpan pada disk komputer dan dokumen sumber fisik dan peristiwa
bisnis yang diwakilinya. Dalam sistem basis data, kunci utama dari satu catatan tabel adalah kunci asing yang disematkan dalam catatan tabel terkait. Misalnya,
kunci utama faktur (Nomor Faktur) adalah kunci asing dalam catatan detail item baris terkait, sehingga membentuk jejak audit.

9. Apa keuntungan dari pemrosesan waktu nyata?

Tanggapan: Pemrosesan waktu nyata sangat mempersingkat siklus kas perusahaan. Keterlambatan yang melekat pada sistem tradisional dapat menyebabkan penundaan
beberapa hari antara menerima pesanan dan menagih pelanggan. Pemrosesan waktu nyata dapat memberikan keunggulan kompetitif bagi perusahaan di pasar. Prosedur manual
cenderung menghasilkan kesalahan klerikal, seperti nomor rekening yang salah, nomor inventaris yang tidak valid, dan salah perhitungan ekstensi harga-kuantitas. Pemrosesan
waktu nyata mengurangi jumlah dokumen kertas dalam suatu sistem.

10. Mengapa penagihan menerima salinan pesanan penjualan ketika pesanan disetujui tetapi tidak ditagih sampai barang dikirim? Tanggapan: Penerimaan pesanan
penjualan oleh departemen penagihan biasanya terjadi sebelum barang benar-benar dikirim; dengan demikian, peristiwa ekonomi tidak lengkap. Karena
pemeriksaan kredit harus menghasilkan kredit yang sudah diperpanjang untuk pesanan yang belum dikirim, departemen penagihan (dan departemen lain) menerima
salinan pesanan penjualan setelah kredit disetujui. Tentu saja, beberapa barang mungkin tidak tersedia untuk dikirim; dengan demikian, pelanggan tidak ditagih sampai
departemen pengiriman mengirimkan pemberitahuan pengiriman ke departemen penagihan.

11. Bagaimana pengujian pengendalian berhubungan dengan pengujian substantif?

Tanggapan: Pengujian pengendalian dan pengujian substantif adalah teknik audit yang digunakan untuk mengurangi risiko audit total. Pengujian substantif secara
tradisional mengikuti pengujian pengendalian karena hasil pengujian pengendalian digunakan untuk menentukan sifat, saat, dan luas pengujian substantif.

12. Dalam sistem manual, setelah kejadian apa dalam proses penjualan pelanggan harus ditagih?
Tanggapan: Penagihan terjadi setelah produk dikirim ke pelanggan (dan departemen pengiriman mengirimkan pemberitahuan pengiriman ke departemen
penagihan).
13. Apa itu bill of lading?
Tanggapan: Bill of lading adalah kontrak formal antara penjual dan perusahaan pelayaran (pengangkut) untuk mengangkut barang ke pelanggan. Bill of lading
menetapkan kepemilikan dan tanggung jawab hukum atas aset dalam perjalanan.

14. Dokumen apa yang memulai proses penagihan?

Tanggapan: Proses penagihan dimulai dengan pemberitahuan pengiriman, yang menandakan pengiriman barang kepada pembeli.

15. Dimana dalam proses penerimaan kas pengawasan berperan penting?

Tanggapan: Pengawasan memainkan peran penting di ruang surat di mana cek (aset) dan saran pengiriman uang (catatan akuntansi) berada di tangan
satu orang. Penipuan ruang surat dapat terjadi, yang melibatkan pencurian cek dan penghancuran saran pengiriman uang untuk menutupi pencurian.

16. Buat daftar tujuan audit siklus pendapatan yang diturunkan dari asersi manajemen “keberadaan atau keterjadian”.
Tanggapan:
- Verifikasi bahwa saldo piutang mewakili jumlah yang sebenarnya terutang kepada organisasi pada data neraca.
- Menetapkan bahwa pendapatan dari transaksi penjualan merupakan barang yang dikirim dan jasa yang diberikan selama periode yang dicakup oleh laporan
keuangan.

17. Buat daftar tujuan audit siklus pendapatan yang diperoleh dari asersi manajemen "kelengkapan".
Tanggapan:
- Tentukan bahwa semua jumlah terutang kepada organisasi pada tanggal neraca tercermin dalam piutang.
- Verifikasi bahwa semua penjualan untuk barang yang dikirim, semua layanan yang diberikan, dan semua pengembalian dan pengurangan untuk periode tersebut tercermin dalam laporan
akhir.

18. Buat daftar tujuan audit siklus pendapatan yang diturunkan dari asersi manajemen "akurasi".
Tanggapan:
- Verifikasi bahwa transaksi pendapatan dihitung secara akurat dan berdasarkan harga saat ini dan jumlah yang benar.
- Pastikan bahwa buku besar pembantu AR, file Faktur Penjualan, dan file Pengiriman Uang secara matematis benar dan sesuai dengan akun buku
besar umum.
Pertanyaan Diskusi

1. Bedakan antara departemen penjualan, penagihan, dan piutang. Mengapa departemen penjualan atau piutang tidak dapat menyiapkan tagihan?

Tanggapan: Prinsip-prinsip pemisahan tugas berlaku untuk departemen-departemen ini.

Departemen pesanan penjualan (termasuk dalam departemen penjualan dalam teks) bertanggung jawab untuk menerima pesanan pelanggan dan menempatkannya ke
dalam format standar. Departemen ini mencatat informasi seperti nama pelanggan, alamat, nomor rekening, jumlah dan unit setiap item, diskon, preferensi pengiriman, dll.
Pemrosesan pesanan penjualan mungkin, dalam beberapa kasus, berperan dalam memverifikasi atau menentukan tanggal pengiriman yang dijanjikan. . Departemen penagihan
menerima salinan pesanan penjualan dari departemen penjualan. Setelah menerima pemberitahuan pengiriman dan dokumen pelepasan stok, departemen penagihan menyiapkan
faktur penjualan, yang merupakan tagihan pelanggan yang mencerminkan biaya untuk barang yang dikirim, yang mungkin berbeda dari barang yang dipesan, pajak dan pengiriman,
serta diskon apa pun yang ditawarkan. Departemen pesanan penjualan tidak boleh menyiapkan tagihan karena tenaga penjualan mungkin menagih klien favorit mereka lebih sedikit
daripada yang seharusnya ditagih. Tenaga penjualan menempatkan pesanan dan dengan demikian mulai menggerakkan roda untuk persediaan yang akan dikirim. Selanjutnya,
tenaga penjualan tidak boleh diizinkan untuk menentukan berapa banyak pelanggan membayar persediaan mereka, karena mereka mungkin tergoda untuk membebankan harga
yang lebih rendah dan menerima suap.
Departemen piutang menerima pesanan penjualan dan mempostingnya ke buku besar pembantu piutang usaha. Saat saran pengiriman uang diterima,
mereka diposting ke rekening pelanggan di buku besar pembantu piutang usaha. Departemen piutang tidak boleh diizinkan untuk menyiapkan tagihan karena
departemen ini memiliki hak asuh atas aset piutang. Ini mencatat pembayaran pelanggan dan melacak tagihan pelanggan yang belum dibayar. Jika diizinkan
untuk menyiapkan tagihan, itu mungkin tidak menagih pelanggan tertentu dan menerima pembayaran kembali dari pelanggan untuk barang gratis.

2. Jelaskan risiko yang terkait dengan prosedur ruang surat.

Tanggapan: Cek yang diterima sebagai pembayaran untuk piutang merupakan aset penting bagi perusahaan. Ruang surat adalah titik paparan
bagi perusahaan mana pun. Orang yang membuka surat memiliki akses ke uang tunai (aset) dan saran pengiriman uang (catatan transaksi). Karyawan
yang tidak jujur dapat menggunakan kesempatan ini untuk mencuri cek, menguangkannya, dan menghancurkan saran pengiriman uang, sehingga
tidak meninggalkan bukti transaksi. Pada akhirnya, penipuan semacam ini akan terungkap ketika pelanggan menerima tagihan lain dan, sebagai
tanggapan, menghasilkan cek yang dibatalkan. Namun, pada saat perusahaan menyelesaikan masalah ini, pelaku mungkin telah melakukan kejahatan
berkali-kali dan meninggalkan organisasi. Mendeteksi kejahatan setelah fakta hanya menghasilkan sedikit. Pencegahan adalah solusi terbaik.

3. Bagaimana mungkin seorang karyawan menggelapkan dana dengan menerbitkan nota kredit penjualan yang tidak sah jika pemisahan tugas dan kontrol otorisasi yang
sesuai tidak ada?
Tanggapan: Seorang karyawan yang memiliki akses ke pembayaran masuk, baik tunai atau cek, serta otorisasi untuk mengeluarkan memo kredit dapat mengantongi uang
tunai atau cek pembayaran untuk barang yang diterima. Karyawan tersebut kemudian dapat mengeluarkan nota kredit ke rekening pelanggan sehingga rekening tersebut tidak
menunjukkan saldo jatuh tempo.
4. Tugas apa yang dapat dilakukan oleh departemen piutang usaha untuk memverifikasi bahwa semua cek yang dikirim oleh pelanggan telah disimpan dan dicatat
dengan benar?
Tanggapan: Perusahaan harus secara berkala, mungkin setiap bulan, mengirim ringkasan akun ke setiap pelanggan yang mencantumkan faktur dan jumlah yang
dibayarkan berdasarkan nomor dan tanggal cek. Formulir ini memungkinkan pelanggan untuk memverifikasi keakuratan catatan. Jika ada pembayaran yang tidak dicatat,
pelanggan dapat memberi tahu perusahaan tentang perbedaan tersebut. Laporan-laporan ini tidak boleh ditangani oleh petugas piutang atau kasir.

5. Mengapa kontrol akses atas dokumen siklus pendapatan sama pentingnya dengan perangkat kontrol fisik atas kas dan inventaris?
Tanggapan: Kontrol akses ke catatan penagihan dan piutang yang merupakan bagian dari siklus pendapatan sama pentingnya dengan perangkat kontrol
fisik atas kas dan inventaris karena catatan ini memengaruhi kolektibilitas aset—piutang usaha—yang pada akhirnya harus diubah menjadi uang tunai. Jika
catatan ini tidak dikontrol secara memadai, persediaan pada akhirnya tidak dapat diubah menjadi jumlah tunai yang layak diterima perusahaan.

6. Untuk sistem pemrosesan batch yang menggunakan file sekuensial, jelaskan file perantara dan permanen yang dibuat setelah proses
pengeditan berhasil diselesaikan saat memproses file pesanan penjualan dan memperbarui file induk piutang dan inventaris.
Respons: Setelah program edit menguji setiap record untuk kesalahan klerikal atau logika, program menulis record yang benar ke file transaksi
bersih dan record dengan error ke file error. Kedua file ini dianggap sebagai file perantara atau sementara. File kesalahan dianggap sebagai file
sementara karena catatan akan dikirim ulang setelah ditinjau dan diperbaiki. File transaksi bersih dianggap sebagai file perantara karena akan disortir
dan ditulis ke kaset baru. File transaksi lama yang tidak disortir tidak akan digunakan dalam pemrosesan lebih lanjut setelah file transaksi yang
diurutkan dibuat.

7. Mengapa penggunaan pita magnetik sebagai media penyimpanan menurun dalam beberapa tahun terakhir? Apa kegunaan utama mereka saat ini?
Tanggapan: Baik kaset maupun disk dapat digunakan sebagai media penyimpanan fisik untuk sistem tersebut. Namun, penggunaan kaset telah menurun
drastis dalam beberapa tahun terakhir. Untuk operasi sehari-hari, kaset tidak efisien karena harus dipasang secara fisik pada tape drive dan kemudian dilepas
ketika pekerjaan berakhir. Pendekatan ini padat karya dan mahal. Penurunan konstan dalam biaya penyimpanan disk dalam beberapa tahun terakhir telah
menghilangkan keuntungan ekonomi yang pernah dikaitkan dengan kaset. Sebagian besar organisasi yang masih menggunakan file berurutan menyimpannya
di disk yang terhubung secara permanen (online) ke sistem komputer dan tidak memerlukan campur tangan manusia. Fitur operasional dari file berurutan yang
dijelaskan sebelumnya adalah sama untuk media tape dan disk. Saat ini, kaset digunakan terutama sebagai perangkat cadangan dan untuk menyimpan data
arsip. Untuk tujuan ini,

8. Diskusikan manfaat nyata dan tidak berwujud dari pemrosesan waktu nyata.
Tanggapan: Pemrosesan waktu nyata menghasilkan manfaat nyata berikut Pemrosesan waktu nyata sangat memperpendek siklus kas perusahaan. Keterlambatan yang
melekat pada sistem tradisional dapat menyebabkan penundaan beberapa hari antara menerima pesanan dan menagih pelanggan. Pemrosesan waktu nyata dapat memberikan
keunggulan kompetitif bagi perusahaan di pasar. Prosedur manual cenderung menghasilkan kesalahan klerikal, seperti nomor rekening salah, tidak valid
nomor inventaris, dan salah perhitungan ekstensi harga-kuantitas. Pemrosesan waktu nyata mengurangi jumlah dokumen kertas dalam suatu sistem.
Selanjutnya, pemrosesan waktu nyata juga dapat mencapai manfaat tidak berwujud berikut. Ini dapat meningkatkan kepuasan pelanggan melalui waktu respons operasi yang lebih cepat
terhadap permintaan dan pertanyaan, mengurangi jeda waktu antara tanggal pemesanan dan tanggal pengiriman, dan catatan yang lebih akurat dengan lebih sedikit koreksi yang diminta.

9. Bedakan antara konfirmasi positif dan negatif.

Tanggapan: Konfirmasi positif meminta penerima untuk menanggapi apakah catatan mereka setuju atau tidak setuju dengan jumlah yang disebutkan. Konfirmasi
positif sangat berguna ketika auditor mencurigai bahwa sejumlah besar akun mungkin dalam sengketa. Mereka juga digunakan ketika mengkonfirmasi saldo yang tidak
biasa atau besar atau ketika sebagian besar dari total piutang timbul dari sejumlah kecil pelanggan yang signifikan. Masalah dengan konfirmasi positif adalah tingkat
respons yang buruk. Pelanggan yang tidak mempermasalahkan jumlah yang tertera dalam surat konfirmasi tidak dapat memberikan tanggapan. Namun, auditor tidak
dapat berasumsi bahwa kurangnya tanggapan berarti persetujuan. Untuk mendapatkan tingkat respons setinggi mungkin, permintaan kedua dan bahkan ketiga
mungkin perlu dikirim ke nonrespondents.
Konfirmasi negatif meminta penerima untuk menanggapi hanya jika mereka tidak setuju dengan jumlah yang ditunjukkan dalam surat. Teknik ini
digunakan terutama ketika piutang terdiri dari sejumlah besar saldo bernilai rendah dan risiko pengendalian salah saji dianggap rendah. Ukuran sampel untuk
jenis tes ini biasanya besar dan dapat mencakup seluruh populasi. Bukti dari konfirmasi negatif yang tidak dikembalikan yang dipilih dari populasi yang besar
memberikan bukti tidak langsung untuk mendukung ekspektasi auditor bahwa piutang tidak salah saji secara material. Tanggapan terhadap konfirmasi negatif,
terutama jika tersebar luas dalam populasi yang besar, dapat menunjukkan potensi masalah. Karena pendekatan konfirmasi negatif tidak membuktikan bahwa
penerima yang dituju benar-benar menerima dan menelaah surat konfirmasi tersebut, bukti salah saji individu yang diberikan oleh tanggapan yang
dikembalikan tidak dapat diproyeksikan ke seluruh populasi. Dengan kata lain, tanggapan terhadap konfirmasi negatif tidak dapat digunakan sebagai dasar
untuk menentukan jumlah total dolar dari salah saji dalam akun. Namun, bukti tersebut dapat digunakan untuk memperkuat ekspektasi auditor sebelumnya
bahwa saldo akun mungkin salah saji secara material dan bahwa pengujian tambahan atas rincian diperlukan untuk menentukan sifat dan jumlah salah saji
tersebut.

10. Apa tujuan tinjauan analitis dalam audit akun siklus pendapatan?
Tanggapan:
Auditor sering mendahului pengujian substantif atas rincian dengan tinjauan analitis atas saldo akun. Dalam kasus siklus pendapatan, tinjauan analitis akan
memberikan auditor perspektif keseluruhan untuk tren penjualan, penerimaan kas, retur penjualan, dan piutang. Selain itu, prosedur analitis dapat
memberikan keyakinan bahwa transaksi dan akun telah dinyatakan dan lengkap secara wajar dan dengan demikian memungkinkan auditor untuk mengurangi
pengujian substantif atas rincian akun-akun tersebut.

11. Jelaskan sistem faktur terbuka. Apa pengaruhnya terhadap tanggapan konfirmasi?
Tanggapan: Dalam pendekatan ini, faktur dicatat secara individual daripada diringkas atau dikelompokkan berdasarkan kreditur. Dalam lingkungan ini,
tidak ada buku pembantu utang usaha. Setiap faktur dibayar (ditutup) saat jatuh tempo. Untuk tujuan pelaporan keuangan, total hutang usaha dihitung hanya
dengan menjumlahkan faktur terbuka (belum dibayar). Menentukan kewajiban kepada kreditur tertentu, yang dapat terdiri dari beberapa
membuka faktur, bukanlah tugas yang sederhana. Auditor tidak boleh berasumsi bahwa organisasi yang menggunakan pendekatan ini akan menginvestasikan waktu yang
dibutuhkan untuk menanggapi permintaan konfirmasi. Dengan demikian, proses konfirmasi mungkin tidak efektif.

12. Kekeliruan laporan keuangan apa yang mungkin diakibatkan oleh kebijakan kredit yang diterapkan secara tidak konsisten? Jadilah spesifik.

Tanggapan:

Piutang usaha mungkin dilebih-lebihkan karena penyisihan piutang ragu-ragu terlalu rendah karena kebijakan kredit yang buruk. Beban

utang buruk mungkin diremehkan.

13. Berikan tiga contoh kontrol akses dalam sistem POS.

Tanggapan: Berikut ini adalah contohnya:

Kabel baja untuk mengamankan mantel kulit mahal ke rak pakaian. Etalase

terkunci untuk memajang perhiasan dan peralatan elektronik mahal.

Tag magnet yang melekat pada barang dagangan, yang akan membunyikan alarm saat dikeluarkan dari toko.

Kata sandi masuk ke mesin kasir.

Catatan untuk Instruktur: Beberapa perangkat keamanan fisik juga dapat diklasifikasikan sebagai pengawasan.

14. Apa yang membuat sistem POS berbeda dari siklus pendapatan perusahaan manufaktur?
Tanggapan: Dalam sistem point-of-sale, pelanggan benar-benar memiliki barang yang dibeli, sehingga persediaan ada di tangan. Khas,
untuk perusahaan manufaktur, pesanan ditempatkan dan kemudian barang dikirim ke pelanggan di beberapa periode waktu kemudian. Jadi, memperbarui persediaan
pada saat penjualan diperlukan dalam sistem point-of-sale karena persediaan berpindah tangan, sementara itu tidak diperlukan di perusahaan manufaktur sampai barang
benar-benar dikirim ke pelanggan.

15. Apakah sistem POS yang menggunakan bar coding dan pemindai sinar laser sangat aman terhadap pembaruan yang tidak akurat? Membahas.
Tanggapan: Tidak, kode batang tidak dibaca dengan akurasi 100%. Kesalahan potensial lainnya dapat terjadi jika stiker kode batang yang salah ditempelkan pada
barang dagangan, yang dapat terjadi di beberapa toko ritel diskon yang tidak memperbarui database; mereka hanya mencetak stiker berkode batang dan
menempelkannya pada barang dagangan. Pelanggan yang licik dapat mengganti stiker pada label harga. Selain itu, kesalahan dapat terjadi saat memasukkan kode batang
ke dalam sistem, sehingga item yang salah berdering saat tag dipindai.
Pilihan ganda
1. C
2. B
3. C
4. B
5. C
6. C
7. D
8. A
9. C
10. A

Masalah

1. Deskripsi proses
Jelaskan prosedur, dokumen, dan departemen yang terlibat ketika persediaan tidak mencukupi untuk memenuhi pesanan pelanggan yang disetujui.

Tanggapan:
Ketika persediaan yang tersedia tidak mencukupi untuk memenuhi pesanan pelanggan yang disetujui, petugas gudang menempatkan barang-barang ini pada pesanan
kembali. Status pesanan kembali dilaporkan ke departemen penjualan di mana baik pesanan penjualan baru untuk item yang beredar disiapkan atau pesanan penjualan
yang ada disalin dan disesuaikan untuk mencerminkan produk yang hilang. Dokumen pelepasan stok dicatat untuk mencerminkan jumlah yang dikirim ke pelanggan.
Pelanggan biasanya tidak ditagih sampai barang dikirim.

2. Deskripsi proses
Lihat Gambar 9-1 yang disajikan dalam teks dan jelaskan dari mana total batch berasal dan akun mana dalam buku besar yang terpengaruh oleh proses
batch akhir hari.

Tanggapan: Dalam sistem batch, file induk buku besar umum tidak diperbarui setiap kali batch diproses; sebaliknya, buku besar biasanya
diperbarui pada penutupan setiap hari. Masing-masing sistem, seperti hutang, piutang, penerimaan kas, pengeluaran kas, dan pengendalian persediaan,
mengumpulkan total untuk semua batch yang dijalankan sejak pembaruan buku besar terakhir. Total diurutkan berdasarkan nomor akun buku besar
umum, dan buku besar diperbarui dalam sekali jalan.

3. Analisis Diagram Alir

Gunakan diagram alur untuk Soal 3 untuk menjawab pertanyaan-pertanyaan ini:
A. Dokumen akuntansi apa yang diwakili oleh simbol A?
B. Apa nama yang tepat untuk departemen berlabel B?
C. Apa deskripsi yang tepat untuk proses C?
D. Apa lokasi yang diwakili oleh simbol D?
e. Catatan akuntansi apa yang diwakili oleh simbol E?
F. Apa nama yang tepat untuk departemen berlabel H?
G. Perangkat apa yang diwakili oleh simbol F?
H. Perangkat apa yang diwakili oleh simbol G?
Saya. Catatan akuntansi apa yang diwakili oleh simbol G?

Tanggapan:
A. Daftar kas atau daftar pengiriman uang

B. Departemen Penerimaan Tunai

C. Memposting ke Jurnal Penerimaan Kas dan menyetor cek atau Memproses Bank
D. Penerimaan Kas
e. Jurnal Penerimaan Kas
F. Terminal Komputer
G. Departemen Piutang
H. Disk komputer
Saya. File Piutang Usaha
4. Evaluasi Pengendalian Internal
Identifikasi kelemahan kontrol yang digambarkan dalam diagram alur untuk Soal 4.

Tanggapan:
- Petugas penjualan tidak boleh mencatat penjualan di Jurnal Penjualan sebelum peristiwa ekonomi (pengiriman barang) terjadi. Penagihan harus
menjalankan peran ini.
- Tidak ada pemeriksaan kredit yang dilakukan.

- Bagian penagihan menagih pelanggan sebelum barang dikirim dan tanpa konfirmasi pengiriman dan jumlah yang dikirim. Pemberitahuan
pengiriman harus memicu proses penagihan.
- Piutang Usaha tidak boleh memproses penerimaan kas dan memelihara catatan anak perusahaan AR.
- Petugas gudang, yang mengendalikan persediaan fisik, juga tidak boleh memelihara catatan anak perusahaan persediaan.
- Departemen buku besar harus menerima voucher jurnal dan ringkasan akun dari AR, Penerimaan Kas, Penagihan, dan pengendalian Inventaris. Sebaliknya,
mereka secara tidak tepat menggunakan dokumen sumber untuk memperbarui akun GL.

5. Pemisahan Fungsi
Manakah, jika ada, dari situasi berikut yang menunjukkan pemisahan fungsi yang tidak tepat?
A. Departemen penagihan menyiapkan faktur pelanggan, dan departemen AR memposting ke akun pelanggan.
B. Departemen penjualan menyetujui nota kredit penjualan sebagai hasil pengembalian produk, dan penyesuaian selanjutnya kepada pelanggan
akun dilakukan oleh departemen AR.
C. Departemen pengiriman mengirimkan barang yang telah diambil dari stok oleh personel gudang.
D. Departemen akuntansi umum memposting ke akun buku besar setelah menerima voucher jurnal yang disiapkan oleh penagihan
departemen.

Tanggapan:
Semua adalah pemisahan fungsi yang tepat kecuali b. Departemen penjualan tidak boleh diizinkan untuk menyetujui nota kredit karena berpotensi melebih-lebihkan
penjualan dalam satu periode untuk memenuhi kuota dan meningkatkan bonus dan membalikkannya pada periode berikutnya. Laporan penerimaan yang menunjukkan
bahwa barang telah diterima oleh departemen penerimaan harus menjadi dokumen sumber untuk memo kredit dan harus disahkan oleh seseorang yang independen dari
departemen penjualan.

6. Kontrol Internal (CMA 688 5-2)

Jem Clothes, Inc., adalah rantai dua puluh lima toko, terkonsentrasi di Timur Laut, yang menjual pakaian siap pakai untuk pria dan wanita muda. Setiap toko
memiliki manajer penuh waktu dan asisten manajer, keduanya dibayar gaji. Kasir dan tenaga penjualan biasanya adalah orang-orang muda yang bekerja
paruh waktu yang dibayar dengan upah per jam ditambah komisi berdasarkan volume penjualan. Diagram alir Soal 6 disajikan dalam teks
menggambarkan aliran transaksi penjualan melalui organisasi toko biasa. Perusahaan menggunakan mesin kasir yang tidak canggih dengan empat bagian faktur
penjualan untuk mencatat setiap transaksi. Faktur penjualan ini digunakan terlepas dari jenis pembayaran (tunai, cek, atau kartu bank).
Di lantai penjualan, wiraniaga secara manual mencatat nomor karyawannya dan transaksinya (pakaian, kelas, deskripsi, kuantitas, dan harga satuan),
menjumlahkan faktur penjualan, menghitung diskon bila perlu, menghitung pajak penjualan, dan menyiapkan Total keseluruhan. Penjual kemudian
memberikan faktur penjualan kepada kasir, menyimpan satu salinan di buku penjualan.
Kasir meninjau faktur dan memasukkan penjualan. Mesin kasir secara mekanis memvalidasi faktur dengan secara otomatis menetapkan nomor berurutan
untuk transaksi. Kasir juga bertanggung jawab untuk mendapatkan persetujuan kredit atas penjualan yang dibebankan dan menyetujui penjualan yang dibayar
dengan cek. Kasir memberikan satu salinan faktur kepada pelanggan dan menyimpan salinan kedua sebagai salinan toko dan yang ketiga untuk kartu bank, jika
diperlukan deposit. Pengembalian ditangani dengan cara sebaliknya, dengan kasir mengeluarkan slip pengembalian.
Pada akhir setiap hari, kasir secara berurutan memesan faktur penjualan dan mengambil total kasir untuk uang tunai, kartu bank, dan penjualan cek,
serta pengembalian uang tunai dan kartu bank. Jumlah ini direkonsiliasi oleh asisten manajer dengan kaset mesin kasir, jumlah faktur penjualan yang diberi
nomor urut, dan slip pengembalian. Asisten manajer menyiapkan laporan rekonsiliasi harian untuk tinjauan manajer toko.
Penjualan tunai, cek, dan kartu bank ditinjau oleh manajer, yang kemudian menyiapkan setoran bank harian (faktur penjualan kartu bank
disertakan dalam setoran). Manajer melakukan setoran di bank dan mengarsipkan slip setoran yang telah divalidasi.
Kaset kasir, faktur penjualan, dan slip pengembalian kemudian diteruskan setiap hari ke departemen pemrosesan data pusat di kantor pusat perusahaan
untuk diproses. Departemen pemrosesan data mengembalikan laporan aktivitas penjualan dan komisi mingguan kepada manajer untuk ditinjau.

Yg dibutuhkan:

A. Identifikasi enam kekuatan dalam sistem Jem Clothes untuk mengendalikan transaksi penjualan.
B. Untuk setiap kekuatan yang diidentifikasi, jelaskan masalah apa yang telah dihindari Jem Clothes dengan memasukkan kekuatan ke dalam sistem untuk mengendalikan
transaksi penjualan.

Tanggapan:
Kekuatan Masalah Dihindari
• Semua 25 toko menggunakan sistem • Menghindari kesulitan dalam mengaudit toko
yang sama untuk mengendalikan dan menggabungkan seluruh rantai
transaksi penjualan. perbaikan.

• Asisten manajer dan manajer • Menghindari subjektivitas dalam

dibayar berdasarkan gaji. alokasi penjualan dan komisi.
• Mengurangi subjektivitas untuk
persetujuan kredit dan cek.
• Kasir dan tenaga penjualan • Meminimalkan kemungkinan penipuan.
dipisahkan untuk melengkapi • Membantu mengurangi kesalahan faktur penjualan.

faktur penjualan dan retur. • Mencegah tenaga penjualan mengambil

pengembalian untuk digunakan sendiri

• Penomoran urut otomatis • Menghilangkan penomoran berurutan subjektif,

dilakukan oleh kasir. daftar. meminimalkan pencurian karyawan.
• Menghindari hilangnya faktur yang tidak terdeteksi.
• Menyediakan jejak audit untuk faktur.

• Faktur multi-bagian dipesan secara • Mencegah penghilangan faktur.

berurutan. • Menghindari kemungkinan kekurangan pembayaran

yang curang.

• Menyediakan distribusi salinan

faktur ke seluruh sistem.

• Rekonsiliasi penerimaan kas, • Mengurangi kemungkinan pencurian atau penipuan.

cek, kartu bank, retur, dan kaset • Memberikan kesempatan lain untuk menangkap
register kas dilakukan. kesalahan.

7. Penatalayanan
Identifikasi departemen mana yang memiliki kepengurusan atas jurnal, buku besar, dan file berikut: a.
Pelanggan membuka file pesanan
B. jurnal penjualan
C. File voucher jurnal
D. Jurnal penerimaan kas
e. Buku besar pembantu persediaan
F. Buku besar pembantu AR
G. File riwayat penjualan
H. File laporan pengiriman
Saya. File memo kredit
J. File pesanan penjualan
k. File pesanan penjualan tertutup

Tanggapan:
A. Penjualan

B. Penagihan
C. Jurnal umum
D. Penerimaan uang tunai

e. Kontrol Gudang/Inventaris
F. Piutang usaha
G. Penjualan

H. Pengiriman
Saya. Penjualan

J. Penjualan

k. Penjualan

8. Kontrol Kelemahan
Selama 11 tahun terakhir, Elaine Wright telah menjadi karyawan Star-Bright Electrical
Toko persediaan. Elaine adalah karyawan yang sangat rajin yang jarang menelepon sakit dan mengambil hari liburnya terhuyung-huyung sepanjang
tahun sehingga tidak ada orang lain yang terjebak dengan tugasnya selama lebih dari satu hari. Star-Bright adalah toko kecil yang hanya
mempekerjakan empat orang selain pemiliknya. Pemilik dan salah satu karyawan membantu pelanggan dengan kebutuhan listrik mereka. Salah satu
karyawan menangani semua penerimaan, penyimpanan, dan pengiriman barang dagangan. Karyawan lain menangani fungsi pembelian, penggajian,
buku besar, inventaris, dan hutang dagang. Elaine menangani semua penerimaan kas point-of-sale dan menyiapkan setoran harian untuk bisnis.
Selanjutnya, Elaine membuka surat dan menyetorkan semua penerimaan kas (sekitar 30 persen dari total penerimaan kas harian).

Yg dibutuhkan:

A. Tunjukkan kelemahan kontrol yang Anda lihat dalam skenario di atas.

B. Buat daftar beberapa rekomendasi untuk memperbaiki setiap kelemahan yang Anda temukan bekerja di bawah batasan bahwa tidak ada karyawan tambahan yang dapat
disewa.

Tanggapan:
A. Elaine melakukan banyak tugas yang tidak kompatibel. Dia membuka surat, menyetor semua uang tunai dan memeriksa tanda terima, dan menyimpan catatan piutang.
Dia dapat dengan mudah menyimpan cek dan mengubah piutang untuk menutupi pencuriannya. Selanjutnya, dia mencatat tagihan, sehingga dia berpotensi menagih
pelanggan, tidak mencatatnya di buku, dan menyimpan uang saat cek diterima. Yang lebih menyusahkan adalah kenyataan bahwa dia menangani kwitansi point-of-sale
dan menyiapkan setoran harian, yang merupakan jumlah penjualan yang cukup besar (30 persen). Elaine tidak pernah mengambil cukup waktu liburan jadi
bahwa orang lain dapat melakukan tugasnya cukup lama untuk memeriksa pembukuan.
Karyawan yang menangani fungsi inventaris dan hutang juga memiliki tugas yang tidak sesuai. Karyawan ini dapat melakukan pembayaran kepada keluarga
atau teman untuk inventaris yang tidak diterima. Karyawan yang menangani semua penerimaan, penyimpanan, dan pengiriman inventaris juga melakukan tugas
yang tidak sesuai dan dapat mencuri beberapa inventaris saat masuk dan mengirimkannya ke dirinya sendiri.

B. Pengawasan ketat diperlukan untuk karyawan yang bekerja di departemen penerimaan, penyimpanan, dan pengiriman. Karyawan ini perlu dijaga agar tidak mencuri inventaris.
Pengawasan yang ketat akan membantu mengurangi risiko ini. Formulir pengiriman yang telah diberi nomor sebelumnya yang harus diperhitungkan dapat menghalangi karyawan ini
untuk mengirimkan barang apa pun kepada dirinya sendiri atau teman-temannya. Fungsi akuntansi harus didistribusikan kembali di antara dua karyawan yang tersisa dan
pengawasan yang ketat harus dilakukan. Salah satu kemungkinan realokasi tugas adalah:
Karyawan 1 Karyawan 2
• mencatat tanda terima di tempat penjualan • siapkan setoran tunai harian dan
• memperbarui catatan akun rekonsiliasi dengan penjualan tunai harian
piutang usaha buka surat dan buat daftar semua
• menyiapkan tagihan untuk cek yang masuk—siapkan hutang
piutang rekening deposito
• inventaris • pembelian buku besar
• gaji

Sistem ini tidak sempurna dan pengawasan ketat adalah penting.

9. Pengendalian Internal
Iris Plant memiliki dan mengoperasikan tiga toko bunga di Magnolia, Texas. Fungsi akuntansi telah dilakukan secara manual. Setiap toko memiliki manajer
yang mengawasi penerimaan kas dan fungsi pembelian untuk toko. Semua tagihan dikirim ke toko pusat dan dibayar oleh petugas yang juga menyiapkan cek
penggajian dan mengelola jurnal umum. Iris serius mempertimbangkan untuk beralih ke sistem komputerisasi. Dengan banyaknya paket sistem informasi
yang beredar di pasaran, Iris kewalahan.

Yg dibutuhkan:

Beri tahu Iris tentang modul bisnis mana yang menurut Anda bermanfaat bagi organisasinya. Diskusikan keuntungan, kerugian, dan masalah pengendalian
internal.

Tanggapan: Iris perlu mempertimbangkan apakah dia ingin membeli satu atau tiga sistem mikrokomputer. Dengan asumsi bahwa dia ingin membeli hanya satu
komputer mikro untuk toko pusat, dia pasti harus mempertimbangkan paket perangkat lunak akuntansi yang memiliki modul hutang dan buku besar umum. Pembelian
modul penggajian akan tergantung pada jumlah karyawan yang dibayar setiap periode. Iris perlu menentukan apakah waktu yang dihemat sepadan dengan biayanya.
 Modul penggajian juga dapat membantu dengan formulir akhir tahun seperti W-2 dan 1099. Iris mungkin juga ingin mempertimbangkan pemusatan fungsi
pembelian untuk mendapatkan diskon kuantitas dengan menempatkan pesanan yang lebih besar. Jika dia ingin melakukan ini, maka modul pengendalian persediaan
mungkin sesuai. Karena sistem saat ini dirancang, Iris tidak memiliki cara yang baik untuk menentukan apakah manajer membeli campuran yang tepat dari item inventaris,
atau jika item digunakan secara efisien. Toko bunga, karena persediaan yang mudah rusak dan kebutuhan untuk menanggapi pesanan yang tidak terduga, mungkin tidak
cocok untuk pembelian terpusat dan/atau pengendalian persediaan terpusat.
Jika Iris ingin membeli komputer untuk setiap toko, dia harus mempertimbangkan untuk membeli perangkat lunak yang dapat memproses transaksi di tempat penjualan dan
menyeimbangkan penerimaan kas di penghujung hari. Perangkat lunak kontrol inventaris dapat dipertimbangkan karena membantu melacak profitabilitas dan pembusukan barang-
barang tertentu serta membantu manajer dalam keputusan pembelian mereka. Sistem kemudian dapat memberikan laporan ringkasan untuk Iris sehingga dia dapat memeriksa
keputusan pembelian dan penggunaan inventaris dari para manajer.
Sistem penerimaan kas harus menyediakan manajemen yang lebih baik atas kesalahan penerimaan kas daripada sistem manual, dan jika pengendalian yang benar disertakan,
pengendalian dapat meningkat. Misalnya, pemberitahuan mungkin ditempatkan di atas mesin kasir yang mengatakan "Jika Anda tidak mendapatkan tanda terima dari komputer,
pesanan Anda gratis." Sistem informasi kemudian akan membatasi kemungkinan bahwa pelanggan membayar tunai dan karyawan atau manajer menyimpan uang dengan tidak
menelepon penjualan.
Iris mungkin dapat menemukan paket perangkat lunak yang dirancang khusus untuk toko bunga. Dia harus memeriksanya untuk melihat apakah mereka cocok dengan
manajemennya yang sebagian terdesentralisasi. Dengan sistem yang benar, Iris akan melihat peningkatan kontrol atas penerimaan kas dan bahkan mungkin atas pembelian dan
penggunaan inventaris. Kerugiannya adalah manajer mungkin merasa bahwa mereka diawasi lebih ketat dan ini dapat menyebabkan beberapa kebencian.

10. Pengendalian Internal

Anda menginvestasikan uang Anda dan membuka restoran Meksiko cepat saji yang hanya menerima uang tunai untuk pembayaran. Anda berencana untuk menerbitkan
kupon secara berkala melalui surat dan surat kabar lokal. Anda sangat tertarik dengan kontrol akses atas persediaan dan uang tunai.

Yg dibutuhkan:

Rancang sistem yang dikontrol dengan hati-hati dan gambar diagram alur dokumen untuk mewakilinya. Identifikasi dan diskusikan masalah pengendalian utama.

Tanggapan: Bagan alir dokumen diilustrasikan di bawah ini.

Salah satu masalah pengendalian utama adalah bahwa semua penjualan dicatat. Barang dagangan tidak boleh diberikan kepada pelanggan dan penjualan tidak dimasukkan ke dalam
sistem: seorang karyawan dapat mengantongi uang yang diterima untuk penjualan. Masalah lainnya adalah rekonsiliasi kupon fisik dengan jumlah kupon yang dimasukkan ke dalam sistem. Sekali
lagi, seorang karyawan tidak boleh melakukan penjualan dengan harga lebih rendah untuk pelanggan tanpa kupon, membebankan harga penuh kepada pelanggan, dan menyimpan selisihnya.
Kekhawatiran lain adalah bahwa karyawan akan mencuri inventaris dengan memberikan makanan gratis kepada teman dan kerabat mereka. Sistem harus melacak semua makanan yang
disiapkan dan limbah terkait. Bagan alir yang disajikan memberikan pemeriksaan dan keseimbangan untuk memastikan bahwa pencurian uang tunai yang diterima dari pelanggan dicegah oleh
karyawan.
11. Pengolahan data
Bagian pemrosesan komputer dari sistem pesanan penjualan diwakili oleh diagram alur Masalah 11 yang disajikan dalam teks. Jawab pertanyaan
berikut:

Yg dibutuhkan:

A. Apa jenis sistem pemrosesan data ini? Jelaskan, dan spesifik.

B. Auditor menyarankan bahwa sistem ini dapat sangat disederhanakan dengan mengubah ke file akses langsung. Jelaskan perubahan operasional utama
yang akan terjadi dalam sistem jika ini dilakukan.
C. Auditor memperingatkan implikasi pengendalian dari perubahan ini yang harus dipertimbangkan. Jelaskan sifat implikasi kontrol.
D. Buat sketsa diagram alur (hanya bagian yang terkomputerisasi) dari sistem baru yang diusulkan. Gunakan simbol yang benar dan beri label pada diagram.

Tanggapan:
A. Ini adalah sistem pemrosesan batch yang menggunakan perangkat penyimpanan akses langsung daripada kaset berurutan, tetapi catatan disimpan dalam file berurutan. Transaksi dimasukkan, dan total batch dihitung. Total batch menyertai file pesanan penjualan melalui semua pemrosesan data yang

berjalan berikutnya. Proses edit digunakan untuk menguji setiap record untuk keberadaan kesalahan klerikal atau logis. Setiap catatan dengan kesalahan dihapus dan ditulis ke file kesalahan untuk diperbaiki kemudian oleh orang yang berwenang. Total batch dihitung ulang untuk transaksi bersih. File

yang telah diedit kemudian diurutkan berdasarkan nomor rekening pelanggan utama. Total batch digunakan untuk memverifikasi integritas file database yang diurutkan. File yang diurutkan digunakan untuk memperbarui file piutang. File piutang asli tetap utuh dan digunakan untuk cadangan. Piutang

yang baru dibuat menjadi file induk baru. Faktur pelanggan diproses selama pembaruan dan penagihan berjalan. File pesanan penjualan diurutkan berdasarkan nomor persediaan sehingga file induk persediaan dapat diperbarui. File inventaris asli tetap utuh dan digunakan untuk cadangan. File inventaris

yang baru dibuat menjadi file master baru. Total batch masih digunakan untuk memverifikasi kelengkapan dan keakuratan file transaksi. Pada akhir hari, total batch diurutkan dan digunakan untuk memperbarui buku besar. Buku besar asli tetap utuh dan digunakan untuk cadangan. Buku besar yang baru

dibuat menjadi file master baru. Faktur pelanggan diproses selama pembaruan dan penagihan berjalan. File pesanan penjualan diurutkan berdasarkan nomor persediaan sehingga file induk persediaan dapat diperbarui. File inventaris asli tetap utuh dan digunakan untuk cadangan. File inventaris yang

baru dibuat menjadi file master baru. Total batch masih digunakan untuk memverifikasi kelengkapan dan keakuratan file transaksi. Pada akhir hari, total batch diurutkan dan digunakan untuk memperbarui buku besar. Buku besar asli tetap utuh dan digunakan untuk cadangan. Buku besar yang baru

dibuat menjadi file master baru. Faktur pelanggan diproses selama pembaruan dan penagihan berjalan. File pesanan penjualan diurutkan berdasarkan nomor persediaan sehingga file induk persediaan dapat diperbarui. File inventaris asli tetap utuh dan digunakan untuk cadangan. File inventaris yang

baru dibuat menjadi file master baru. Total batch masih digunakan untuk memverifikasi kelengkapan dan keakuratan file transaksi. Pada akhir hari, total batch diurutkan dan digunakan untuk memperbarui buku besar. Buku besar asli tetap utuh dan digunakan untuk cadangan. Buku besar yang baru

dibuat menjadi file master baru. File inventaris asli tetap utuh dan digunakan untuk cadangan. File inventaris yang baru dibuat menjadi file master baru. Total batch masih digunakan untuk memverifikasi kelengkapan dan keakuratan file transaksi. Pada akhir hari, total batch diurutkan dan digunakan untuk

memperbarui buku besar. Buku besar asli tetap utuh dan digunakan untuk cadangan. Buku besar yang baru dibuat menjadi file master baru. File inventaris asli tetap utuh dan digunakan untuk cadangan. File inventaris yang baru dibuat menjadi file master baru. Total batch masih digunakan untuk memverifikasi kelengkapan dan keakuratan

B. Jika file data yang disimpan secara berurutan tidak digunakan dan pemrosesan data waktu nyata menggunakan file akses langsung terindeks yang
digunakan, pengeditan dan pengurutan tidak lagi diperlukan. Transaksi akan segera diperiksa untuk kesalahan input, dan file piutang dan file persediaan
akan diperbarui secara otomatis setiap transaksi diproses. Dengan demikian, total batch tidak akan digunakan lagi. Akumulator dapat digunakan untuk
mengakumulasi nilai yang secara berkala diposting ke buku besar. Akun yang terpengaruh oleh setiap transaksi dalam file induk akan ditimpa dengan setiap
transaksi yang diproses.

C. Karena komputer akan melakukan tugas yang biasa dilakukan individu, seperti pengendalian persediaan, prosedur pengendalian atas kode
program perlu diamankan dari akses yang tidak sah. File master ditimpa setiap kali record diproses. Kontrol harus dilakukan untuk membuat
salinan cadangan file induk secara berkala, sehingga catatan dapat dicakup jika salinan kerja file induk saat ini dihancurkan atau ditimpa
secara tidak benar.
D. Lihat diagram di halaman berikutnya.
dddd

12. Sistem konfigurasi

Bagan alir untuk Soal 12 menunjukkan bagian pemrosesan komputer dari sistem pesanan penjualan. Jawab pertanyaan berikut.
A. Apa jenis sistem pemrosesan data ini? Jelaskan, dan spesifik.
B. Manajer pemasaran menyarankan bahwa sistem ini dapat sangat ditingkatkan dengan memproses semua file secara real time. Jelaskan perubahan
operasional utama yang akan terjadi dalam sistem jika ini dilakukan.
C. Auditor memperingatkan implikasi efisiensi operasional dari perubahan ini yang harus dipertimbangkan. Jelaskan sifat
implikasi ini.
 D. Buat sketsa diagram alur dari sistem baru yang diusulkan. Gunakan simbol yang benar dan beri label pada diagram.

Tanggapan:
A. Sistem ini menggunakan pengumpulan data waktu nyata dan pemutakhiran catatan penting secara waktu nyata (akun anak perusahaan yang unik untuk
transaksi). Akun buku besar yang umum untuk semua transaksi diproses dalam mode batch.
B. Karena setiap transaksi diterima, semua catatan yang terkait dengannya perlu segera diperbarui. Ini akan menghilangkan langkah pemrosesan batch dan
file transaksi pesanan penjualan dari sistem saat ini. Program pembaruan waktu nyata baru akan diperlukan. Ringkasan penjualan, yang saat ini disiapkan
secara berkala, sekarang dapat diambil sesuai permintaan oleh manajer pemasaran langsung dari terminalnya.
C. Memperbarui semua akun buku besar secara real-time dapat menyebabkan penundaan operasional. Setiap pelanggan harus menunggu sampai transaksi
pelanggan sebelumnya benar-benar diproses, termasuk akun buku besar yang umum untuk semua pelanggan. Tingkat penundaan akan tergantung sebagian
pada volume transaksi dan jumlah transaksi simultan yang dieksekusi.
D. Silakan lihat diagram di halaman berikut.
Solusi untuk masalah 9-12
Kasus Pengendalian Internal

1. Solusi Pasar Smith

a), b) Lihat diagram di halaman berikut.

c) Kelemahan Pengendalian Internal

1) Akses ke laci kas oleh petugas penjualan membutuhkan akuntabilitas yang lebih. Setiap laci diakses oleh berbagai juru tulis
sepanjang hari dan uang tunai dapat ditarik oleh salah satu dari mereka.

2) Pita kasir internal harus digunakan sebagai kontrol untuk menentukan berapa banyak uang tunai (termasuk cek, dan voucher
kartu kredit) yang harus ada di laci register.

3) Pengawas shift tidak menandatangani jumlah tertentu uang tunai yang diterima atau dikembalikan pada akhir hari. Dia hanya mencatat laci
masuk dan keluar.

4) Petugas kas tidak diawasi dalam penghitungan uang tunai.

5) Petugas perbendaharaan memiliki penyimpanan aset dan tanggung jawab untuk mencatat penjualan dan kas dalam jurnal dan Buku Besar.
 pelanggan Kredit Memeriksa

rr Kartu Kredit

Penjualan

Menyetujui

Al
Uang tunai atau Proses
Memeriksa Penjualan uang tunai, cek,
Kartu kredit
Penjualan
LogR, tanda terima
Tanda Terima Tunai, Tanda Terima Menghitung, jurnal
Kartu Kredit Uang tunai
Tanda tangan
Catatan
ulang
dan Total
Masuk/Keluar
Penjualan
Catatan
Menyetorkan
Jumlah Umum
buku besar

Deposito
Baankk
uang tunai, cek, t tergelincir
Mengajukan
Kartu kredit
Tanda terima dan

Slip penyetoran
DFD Pesanan Penjualan Pasar
Smith
 kustom Penjualan dan Perbendaharaan
Bank
mer Periksa KlerSkhift
Uang tunai Kartu super
/ Komp isor
3 Sig
ChCerced setiap
n Uang tunai
k itu proses
1 Cas
Kartu ess Rantai
C/merah

Cheitc
Penjualan
sahnd
kepercayaan Uang tunai Ckard
dia /Kredit saya
kacang
Anda
Kartu Cheict /HAI cher
VReuce
kCard ut 4
kieprt Anda Lo Menghitung,

cher 2 G Rekam
d, dan
dalam
Menggeser Depo Penjualan

super
tempat
itu uang tunai S
isor
Tergelincir
Uang tunai 5
Jour
Gneanl
C/merah
Cheitc eral
Ckard
LED
VouDep ger
Pasar Smith cherosit
Tergelincir

Sistem Penjualan
Flow chart Bank
2. Solusi untuk Rempah-rempah yang Tepat

a), b), Lihat diagram di halaman berikut.

c) Kelemahan Pengendalian Internal

1) Tidak ada pemeriksaan kredit

2) Fungsi pengendalian persediaan dilakukan oleh petugas gudang.

3) Departemen akuntansi menagih pelanggan, memperbarui akun AR, dan mencatat penjualan di Jurnal Penjualan sehingga mengurangi
peluang untuk mendeteksi perbedaan antara total penjualan dan posting AR.

4) Pelanggan ditagih sebelum pesanan benar-benar dikirim

5) Daftar Pengiriman Uang harus disiapkan di ruang surat

6) Tidak ada voucher jurnal yang disiapkan oleh petugas penerimaan kas.

7) Petugas penerimaan kas tidak menyiapkan slip setoran.

 Pemberitahuan Pengiriman, Slip
Kirim Barang
Pesanan Pelanggan Pelanggan Pengepakan

JADI 2, Stok Memilih pengiriman

JADI Siapkan SOmelepaskan
Barang-barang G
3 Melihat
File SN
Saham
File SO JADI Penjualan rilis
1 jurnal e Mempersiapkan

Faktur BOLA
Pelanggan
dan Posting jadi 2 Rilis Saham
Buku Besar AR
Faktur
File SR
jurnal
jamin
Memperbarui jadi 2
Inventaris
Penjualan dan R Inventaris
Inventaris Perbarui GL Ringkasan
Data File SO
Umum Inventaris
buku besar
JV, buku besar
Inventaris
Ringkasan BOLA
Mengajukan

Carrrierr Sedang mengemas

Tergelincir
Rempah-rempah Benar, Sistem Pesanan
Penjualan DFD
 File RA
pelanggan

Saran Pengiriman Uang

Mendamaikan Remittan Mempersiapkan

ce Saran Kirim Daftar

dan
Memeriksa, dan Perbarui
Memisahkan
Pengiriman uang AR
Nasihat Buku Besar AR
Remittan
daftar ce
Bankk

Terima dan
Memeriksa
Mendamaikan
Uang tunai
AR
Rekam dan Ringkasan
Memeriksa Memeriksa
Menyetorkan

Uang tunai

Data Rek Tunai Penerimaan Tunai Memperbarui

Data GL
Rek Tunai
jurnal Jurnal umum
AR
Ringkasan
Bumbunya Benar, Sistem Penerimaan Tunai DFDMengajukan
 Penjualan Akuntansi Gudang Pengiriman
Departemen
Pelanggan Penjualan
A
Penjualan
Memesan
Memesan Pengiriman
Pelanggan Saham Melihat
Memesan Mempersiapkan melepaskan

faktur
Sedang mengemas

1 Tergelincir
Penjualan
Faktur
Memilih
Mempersiapkan Memesan
JADI
Barang-barang
Saham
melepaskan

tocm
CuSto k er Pelanggan Penjualan rekaman
Penjualan Saham
Ole
ulang rdaesre

Sedang mengemas
4 Memesan melepaskan
Siapkan BOL
Tergelincir
Pengiriman jurnal penjualan
Melihat 2
Penjualan Memperbarui
Saham

Memesan
AR Inventaris melepaskan
Penjualan
BOLA
A Memesan jurnal 3 Inventaris
Penjualan
Voucher BOLA
Memesan

Penjualan
Ringkasan
Buku Besar Gen Memesan

Buku Besar Gen

Pembawa

Bagan Alir Siklus Pendapatan Spice is Right -- Sistem Pesanan

Penjualan (Halaman 1)
Departemen Buku Besar

departemen akun Gudang

jurnal
Voucher
Ringkasan

Posting ke Umum
buku besar

Buku besar gen

jurnal
Voucher
Ringkasan

Bagan Alir Siklus Pendapatan Spice is Right -- Sistem Pesanan Penjualan

(Halaman 2)
 Ruang Surat Akuntansi Penerimaan Tunai Jurnal umum
Departemen departemen

Pelanggan Mengampuni Kirim A

Nasihat Daftar

Memeriksa Memeriksa
Mempersiapkan
Mengampuni
Pengiriman uang
Nasihat 5
Daftar
Mendamaikan
dan Ringkasan
Rekonsiliasi dan Mengampuni
Mengampuni
Mendukung
Daftar
Memisahkan Nasihat

Memeriksa Posting ke Umum

buku besar

Memeriksa

Mengampuni Perbarui AR
Rekam Uang Tunai
Nasihat
Rek Buku besar gen
AR
Mengampuni Rek Tunai
A jurnal
Nasihat Ringkasan
Ringkasan
Memeriksa 6
7
Bank

Bagan Alir Siklus Pendapatan Spice is Right --

Sistem Penerimaan Tunai
d) Flowchart sistem yang direvisi
Tanggapan siswa akan bervariasi untuk bagian tugas ini. Namun, masalah berikut perlu ditangani.
- Tingkatkan komputer yang berdiri sendiri ke lingkungan jaringan
- Masalah pengendalian internal yang sudah tercakup yang perlu diperbaiki dalam sistem baru.
 - Konfigurasi sistem yang mirip dengan gambar 4-18 akan sesuai.

3. Solusi untuk Pipa ABE

a), b) Lihat diagram di halaman berikut.
c) Kelemahan Pengendalian Internal
1) Tidak ada pemeriksaan Kredit yang dilakukan.
2) Petugas penjualan menutup pesanan penjualan yang terbuka sehingga penjualan dicatat sebelum barang benar-benar dikirim.
3) Petugas gudang memiliki penyimpanan aset dan juga tidak boleh memperbarui catatan inventaris.
4) Petugas pengiriman tidak mencocokkan pelepasan stok dengan pesanan asli. Ini memungkinkan barang dan atau jumlah
yang salah dikirim.
5) Pelanggan ditagih sebelum barang dikirim. Penagihan harus dipicu oleh pemberitahuan pengiriman. Sebaliknya, faktur
pelanggan dicetak dari pesanan penjualan tertutup, yang disiapkan sebelum barang dikirim.
 Faktur
AR
Cu1berhenti biaya Sub
mer
Tagihan
Tertutup es
kustom Mengajukan
Memesan

mer
Mengajukan
CCuussttoomee
Pelanggan
Faktur
rr Data
Faktur e Berkas
Barang,
2
mempersiapkan kuantitas
Buka/Tutup
e ty,
Penjualan

Memesan
kustom sedOrder perbarui
Memesan
mer e GL
Buka Pesanan
akun
Barang nts
Pilih
Memilih Saham
D File GL
Barang Barang-barang
Rilis 1 Menutup

NSSayaDtidak ada
JADI
Bergalah
ity ory
Sub BOL,
Mengajukan Rilis Saham 2 Mengirimkan Saham
departemen
Barang-barang Rilis
e Mengajukan

B
OL

DFD Pipa ABE CCaarrriieerr

d) Flowchart sistem yang direvisi
Tanggapan siswa akan bervariasi untuk bagian tugas ini. Namun, masalah berikut perlu ditangani.
- Masalah pengendalian internal yang sudah tercakup yang perlu diperbaiki dalam sistem baru.
- Konfigurasi sistem yang mirip dengan gambar 4-18 akan sesuai.
4. Solusi untuk Buku Walker

a), b), Lihat diagram di halaman berikut.

c) Kelemahan Pengendalian Internal

Pemrosesan Penjualan:

1) Pemeriksaan kredit dilakukan oleh perwakilan penjualan

2) Departemen penjualan tidak boleh membuat jurnal penjualan

3) Gudang tidak boleh memperbarui buku besar pembantu persediaan

Penerimaan Tunai

4) Pekerja ruang surat memiliki akses ke cek dan saran pengiriman uang. Situasi ini memerlukan pengurangan rentang kendali dan prosedur
ruang surat yang terpisah untuk pembayaran pelanggan dan surat rutin.

5) Petugas piutang memiliki akses ke cek dan rekening pelanggan

 Shi
P
Bukan

Es 3
1
Inv
Sub
Ledg
eh

Rilis
e BOLA

Jour
akhir

Vouc
dia
Shi
P 2
Bukan B
Es
2
Jour
akhir

Anda 1
che B
R

Jour
akhir

Anda
che
R
 A

4 5
Rem
dia
Daftar

A
d) Sistem Buku Walker Sistem yang Direvisi

Tanggapan siswa akan bervariasi untuk bagian tugas ini. Terlepas dari masalah pengendalian internal yang telah dibahas yang perlu ditangani, desain
sistem otomatis Walker Book dapat mencerminkan fitur yang serupa dengan yang ada di Gambar 9-4 dan 9-5.
5. Solusi untuk AV Safety, Inc.
a), b), d) Lihat diagram di halaman berikut.

c) Kelemahan Pengendalian Internal

1) Tidak ada pemeriksaan kredit yang dilakukan

2) Jurnal penjualan diperbarui sebelum barang dikirim

3) Petugas gudang memiliki akses ke inventaris dan juga memperbarui buku besar inventaris
4) Petugas ruang surat memiliki akses ke saran pengiriman uang dan cek, tidak ada id daftar pengiriman uang yang disiapkan.
5) Petugas AR memiliki akses ke cek dan saran pengiriman uang

Rel stok

JADI
Mempersiapkan Mempersiapkan Pilih yang bagus
Rel stok Mempersiapkan

Order penjualan Faktur dan Perbarui BOL dan

buku besar mengirimkan
pelanggan

Memesan
Pelanggan
Memesan
Mengajukan jurnal
Inventaris Paket Slip,
Voucher
BOLA
jurnal
Faktur Penjualan

jurnal Voucher
Pembawa

Ringkasan
Perbarui AR
Perbarui GL GL

Buku Besar AR
jurnal Bank
Memeriksa, Voucher
Kirim Saran
Memeriksa

Perbarui CR Memeriksa
Menyetorkan

jurnal Memeriksa
Cek, Setor
Periksa, Kirim
Tergelincir
Nasihat
Buka Surat

Pelanggan Jurnal CR

DFD Siklus Pendapatan Keamanan AV

 Departemen penjualan Departemen Penagihan Gudang Pengiriman

Saham A
perwakilan penjualan Penjualan Melepaskan

Memesan
2
Sedang mengemas

Pelanggan Tergelincir

Memesan
Memilih Saham
Mempersiapkan
Penjualan
Barang-barang
Faktur jurnal
Melepaskan

Mempersiapkan

Penjualan Saham Tinjauan /

Memesan
Penjualan jurnal Melepaskan Mempersiapkan

1 Faktur
Memesan Voucher BOLA
3
Penjualan

Memperbarui
Memesan
Saham
buku besar
Sedang mengemas B Pelanggan C Melepaskan

Tergelincir

Saham
Sub Inv
Melepaskan
buku besar
A Pelanggan
Memesan Saham
Melepaskan
Sedang mengemas

Tergelincir

Inventaris BOLA
Ringkasan

Bagan Alir Sistem Pesanan Penjualan Keselamatan AV Halaman 1

C Pembawa
 Piutang dagang Jurnal umum

B C
E

jurnal
Penjualan

Memesan
Voucher
D
Inventaris jurnal
Ringkasan Voucher

Sub AR
Perbarui AR buku besar
AR
Ringkasan

Penjualan AR
Ringkasan
Memesan
Umum
Perbarui GL buku besar

jurnal
VoucIn
gudang
Ringkasan
jurnal
Voucher
AR
Ringkasan

Bagan Alir Sistem Pesanan Penjualan Keselamatan AV Halaman 2

Ruang Surat Piutang usaha Penerimaan Tunai

Pelanggan Memeriksa

Memeriksa

Mengampuni

Nasihat
Memeriksa

Mengampuni

Nasihat
5 Sub AR
buku besar
Perbarui CR

Perbarui AR
jurnal Jurnal CR
Membuka

Surat

jurnal
Mengampuni AR Voucher
Memeriksa Nasihat Ringkasan
Mengampuni

Nasihat

D E
Cek

Cek
Mempersiapkan

Menyetorkan Cek
Tergelincir Menyetorkan

Tergelincir
Bagan Alir Sistem Penerimaan Kas AV

Bank
D). Sistem Keamanan AV yang Direvisi

Tanggapan siswa akan bervariasi untuk bagian tugas ini. Terlepas dari masalah
pengendalian internal yang telah dibahas yang perlu ditangani, desain sistem baru
AV Safety harus mencerminkan fitur yang serupa dengan yang ada di Gambar 9-4
dan 9-5.
6. Solusi untuk Memorabilia Olahraga Premier

a), b), d) Lihat diagram di halaman berikut.

C) Kelemahan Pengendalian Internal:

1) Transaksi dicatat dalam Jurnal Penjualan sebelum barang dikirim.

2) Fungsi Gudang dan Pengiriman digabungkan. Ini menghilangkan kendali atas pengambilan dan pengiriman produk yang salah.

3) Petugas ruang surat harus menyiapkan daftar pengiriman uang untuk mengontrol saran dan cek pengiriman uang

4) Meskipun tidak dinyatakan dalam kasus sebagai masalah, auditor harus mengevaluasi kontrol akses jaringan (kata sandi, akses

hak istimewa) untuk memastikan pemisahan tugas yang tepat.

 Faktur
Mengajukan

Order penjualan
Penjualan

jurnal

Pilih Barang
Persetujuan
Menerima Order penjualan Penjualan
/Penolakan
Pelanggan Memesan
Periksa Kredit Siapkan Penjualan
Memesan
Memesan

Pemberitahuan Kapal
Order penjualan
Pesanan pelanggan

Mengajukan
Total Batch
Order penjualan
Persetujuan/ Rekonsiliasi dan
Penolakan Tagihan Pelanggan

Pelanggan
Order penjualan

Total Batch Mengajukan

Memperbarui

Jurnal umum
Memeriksa
Kirim ke Uang Tunai

Jurnal Rek
Memeriksa

Kirim Saran
Total Batch

Menerima Bank
Pelanggan Memeriksa

Pembayaran
Salinan Faktur

Kirim Saran
Perbarui Akun
Piutang

DFD Siklus Pendapatan Olahraga Premier

 Departemen penjualan Server Komputer Pusat Gudang Departemen Penagihan

On line Penjualan
Pelanggan Pesanan On line A
Penjualan Memesan
Memesan
cek kredit Memesan

Penjualan Memilih
Mendamaikan
B
Masukkan Penjualan
Sistem Barang-barang

Memesan dan
Mempersiapkan

Dokumen
Penjualan

Memesan
B
Mempersiapkan

penolakan Penjualan
Jurnal Penjualan Faktur
Penjualan
juga bukan
Memesan
Pemberitahuan Kapal
Memesan
Penjualan
Sub AR Faktur
Memesan
Jurnal CR BOLA
1 Buku Besar Gen Sedang mengemas

Masukkan Penjualan Tergelincir

Memesan C
Memesan Pelanggan
Penolakan
Penjualan

Memesan
Pembawa

Pelanggan
Mempersiapkan

Pemberitahuan Kapal

Penjualan

Memesan

Penjualan

Memesan
B
Penjualan

Memesan

Bagan Alir Sistem Siklus Pendapatan Olahraga Premier

A
Halaman 1
 Ruang Surat Departemen AR Bagian Penerimaan Kas

C
Memeriksa

Mengampuni Mengampuni Memeriksa

Faktur
Nasihat Nasihat

B Kirim ke CR
B Perbarui AR jurnal
Membuka

dan
Memisahkan

Memeriksa
Faktur
Menyetorkan

3 Mengampuni
Mengampuni
Tergelincir
Nasihat
Nasihat

Bank

Memeriksa

Bagan Alir Sistem Siklus Pendapatan Olahraga Premier

Halaman 2

Di halaman 1, umpan balik dari sistem penjualan ke departemen penjualan memberi tahu mereka apakah mereka sedang memproses pesanan yang disetujui atau a

penolakan harus diidentifikasi.

D) Solusi siswa untuk bagian kasus ini akan bervariasi. Solusinya harus mengatasi masalah kontrol yang diidentifikasi di bagian C, dan

desain harus mencerminkan fitur yang mirip dengan yang ditemukan pada Gambar 9-4 dan 9-5.
7. Solusi untuk Bait 'n Reel

Kelemahan Pengendalian Internal

1) Petugas penjualan melakukan pemeriksaan kredit ini adalah pemisahan tugas dan otorisasi transaksi masalah.
2) Gudang tidak boleh memperbarui inventaris dan akun kontrol buku besar.
3) Petugas AR tidak boleh memperbarui buku besar.
4) Penagihan dan AR digabungkan. Struktur ini akan menutupi perbedaan antara apa yang ditagih dan apa yang dicatat sebagai penjualan.

5) Pengawasan diperlukan di ruang surat karena karyawan yang membuka surat memiliki akses ke uang tunai dan pengiriman uang
nasihat.
5) Petugas penerimaan kas memiliki akses ke aset (uang tunai) dan bertanggung jawab untuk memperbarui buku besar. Lihat 3
6) di atas.
 Penjualan Server Jaringan Gudang Pengiriman A/R

Pelanggan A
Pengiriman
4
Ambil SO
Tergelincir

Saham
Pelanggan Melepaskan

1
Memesan Pengiriman

Pengiriman Tergelincir Mendamaikan

Saham
Tergelincir
Sejarah Kredit Melepaskan
Saham Mempersiapkan

Terminal Melepaskan Faktur

Tagihan dari
Penjualan
Lading 3
Sistem Jurnal Penjualan Tagihan dari
Pelanggan
Mengajukan

Lading 2
Pelanggan
Tagihan dari

Memesan Memilih Penjualan

Lading 1
Barang-barang
Mengemas
Faktur
Inv. Anak perusahaan
Saham
buku besar Tergelincir

Melepaskan
A
Pengiriman
Mengajukan

Tergelincir

Jurnal umum Pengiriman Saham

Terminal
Tergelincir Melepaskan
Saham Pembawa
Melepaskan
A
Sub AR. buku besar

3 Saham
Melepaskan
Rek. Tunai
Pengiriman
jurnal
Tergelincir
Mengajukan

Memperbarui

Catatan

Bagan Alir Sistem Pesanan Penjualan Superstore Bait

'n Reel
 ruang surat Penerimaan Tunai A/R

Pelanggan Memeriksa
B
Mengampuni.

6
Daftar 2

5
Memeriksa Mengampuni.

Nasihat
Mengampuni.

Mengampuni.
Nasihat Rekonsiliasi &
Mempersiapkan
Posting ke A Daftar 1

D. Slip Akun

Mendamaikan
Memeriksa & Mendamaikan
RA Tertanda & Terminal
Memeriksa Memperbarui

Memeriksa
Mengampuni.

Daftar 2 7
A
Mengampuni.

Menyetorkan
Nasihat
Mengampuni.
Slip 3
Nasihat Mengampuni.

Menyetorkan
Daftar 1
Slip 2
Mengampuni.

Daftar 2
Menyetorkan
Mengampuni.
Slip 1
Daftar 1

Mengajukan

B
Bank
Mengajukan

Bagan Alir Sistem Penerimaan Uang Tunai Superstore

Bait 'n Reel
Bait 'n Reel Superstore Pesanan Penjualan DFD Kredit
Catatan
Pelanggan
Informasi
1
Pesanan pelanggan informasi pengguna 3 Kredit yang Disetujui 4 Memperbarui
Pelanggan
Mengambil
Pelanggan Pesanan pelanggan
Pelanggan
Melakukan Mempersiapkan Catatan
Kredit Pelanggan
Memesan
Memeriksa Memesan

Pesanan Penjualan Elektronik

5 7 Inventaris
6 Sub. buku besar
Rilis Saham &
Mempersiapkan Memeriksa
Elektronik Barang, Pelepasan Stok, &
RS & Mengumpulkan Barang-barang &
Order penjualan Slip Pengiriman Slip Pengiriman
Pengiriman Barang-barang Memperbarui

Tergelincir buku besar

Umum
buku besar

Barang, Rilis Stok, & Slip Pengiriman

11 Penjualan

Informasi Penjualan
jurnal
8 Memperbarui

Mendamaikan 9 Penjualan
Pesanan Penjualan & Stok
& Mempersiapkan jurnal
Melepaskan
Mencetak BOL Saham
JADI Melepaskan Penjualan & Pelanggan 12
10 Informasi Umum
Memperbarui

Umum
Barang-barang & Tagihan
buku besar
Slip Pengiriman tagihan Pelanggan
buku besar
Muatan

13
Pembawa
informasi pengguna
Memperbarui

A/R A/R
Anak perusahaan
Sub. buku besar
Faktur penjualan
buku besar
Pelanggan 20
Memperbarui
Anak Perusahaan A/R
A/R buku besar
Anak perusahaan
Saran Pengiriman Uang 19 Pengiriman uang
buku besar
& Daftar Pengiriman Uang Mendamaikan Nasihat
Memeriksa &

Pengiriman uang 14 dokumen-

ment 21
Nasihat Mempersiapkan

Kirim- Memperbarui

nenek moyang Umum Jurnal umum

Daftar buku besar

Cek &
Pengiriman uang

Daftar

15 Cek yang Ditandatangani & 16 Cek yang Ditandatangani &

Mendamaikan Daftar Pengiriman Uang Mempersiapkan Slip Setoran

Bank
dokumen- Menyetorkan

ment Tergelincir

Penerimaan Tunai
Informasi

17
18
Memperbarui
Memperbarui
Uang tunai
Umum
tanda terima
buku besar
jurnal

Penerimaan Tunai Umum

jurnal buku besar
Bait 'n Reel Superstore Penerimaan Tunai DFD
 Komputer
Penjualan Operasi Gudang Pengiriman

Pelanggan Inventaris Pencetak

Catatan Kredit A
Sejarah Saham
Melepaskan

Pelanggan Saham
Kredit & Melepaskan
Memesan
Inventaris Pencetak
Memeriksa

Mendamaikan

Terminal Barang-barang &

Sedang mengemas

Dokumen. Tergelincir
Disetujui Pilih Mentah
Pesanan Penjualan
Tikar. &
A Membuat Saham
Barang-barang Melepaskan
Sedang mengemas

Tergelincir

Memperbarui

Catatan Saham
Tagihan dari
Melepaskan
Mengajukan Lading 2
Tagihan dari

Anak Perusahaan A/R Lading 1

Inv. Anak perusahaan buku besar

buku besar

Penjualan

jurnal
Jurnal umum

Pembawa

Pelanggan Mengelola.
Faktur Laporan

Pelanggan Pengelolaan

Bagan Alir Sistem Pesanan Penjualan Revisi Bait

'n Reel Superstore
ruang surat Operasi Komputer Penerimaan Tunai

Membaca &
Pencetak

Pelanggan Mendamaikan

Menyetorkan
Memeriksa
Tergelincir

Mengampuni. Penerimaan Tunai Anak Perusahaan A/R

Memeriksa
Nasihat Mengajukan buku besar

Mesin Jurnal umum

Mengelola-
ment
Laporan
Bank

Pengelolaan

Bagan Alir Sistem Penerimaan Kas Revisi Bait 'n

Reel Superstore
8. Solusi untuk Green Mountain

a), b), d) Lihat diagram di halaman berikut.

c) Kelemahan Pengendalian Internal

Sistem Pesanan Penjualan
1) Bagian penjualan melakukan pemeriksaan kredit.

2) Penagihan tidak menerima pemberitahuan pengiriman sebelum menagih pelanggan.

3) Petugas gudang memiliki penyimpanan aset dan memperbarui catatan inventaris.

4Departemen pengiriman gagal memberi tahu penagihan bahwa barang telah dikirim.

Penerimaan Tunai

5) Petugas ruang surat memiliki akses ke uang tunai (aset) dan saran pengiriman uang
(catatan).

6) Departemen penerimaan kas juga melakukan pekerjaan departemen piutang.

Departemen penerimaan kas memiliki penyimpanan aset fisik (uang tunai) dan
menyimpan catatan akuntansi.
Penjualan Penagihan

1
Kre Penjualan

dit S
Che sejarah

ck ory

Menyetujui

ed
Kebiasaan
eh
Memesan

Menyetujui

ed
Kebiasaan
eh
Memesan

Mengajukan

Polisi
kamu

Prosedur Pesanan Penjualan Green

Mountain. Halaman 1
Gudang Pengiriman

Saham
Rilis
e

3
Memperbarui

Inventaris

Menciptakan

ory
Sub
buku besar

jurnal Saham
jamin Rilis
R e

umum Prosedur Pesanan Penjualan Green

Al
Mountain. Halaman 2
Langkan
R
Penagihan Akun Jurnal umum
departemen Piutang

Rekonsiliasi dan
Perbarui
GL Akun

Umum
buku besar

Penjualan Gunung Hijau

Prosedur Pemesanan. Halaman
3
Ruang Surat Piutang usaha

Sistem Penerimaan Uang Tunai Green Mountain,

Halaman 1
 Perbarui GL

Umum
buku besar

Sistem Penerimaan Uang Tunai Green Mountain, Halaman 2

Revisi Sistem Gunung Hijau

Tanggapan siswa akan bervariasi untuk bagian tugas ini. Terlepas dari masalah
pengendalian internal yang telah dibahas yang perlu ditangani, sistem berorientasi batch
Green Mountain tidak sesuai untuk jenis bisnis mereka. Solusi siswa harus mencerminkan
hal ini dengan desain sistem yang serupa dengan yang ada pada Gambar 9-4 dan 9-5.