SISTEM INFORMASI AKUNTANSI

UNIVERSITAS JEMBER
TUGAS MENGERJAKAN HALAMAN 448 - 456

NAMA : RIFQO AL UBAIDILLAH A. M

NIM : 190810301101
KELAS : SIA - B

12.1
1. (D) Sistem yang terkait data pelanggan yang diatur dalam suatu cara untuk memfasilitasi
layanan pelanggan, penjualan dan retensi.
2. (G) Metode pemeliharaan piutang pelanggan yang menghasilkan pembayaran untuk
setiap transaksi penjualan individu.
3. (A) Dokumen yang digunakan untuk mengotorisasi pengurangan saldo dalam rekening
pelanggan.
4. (H) Saldo rekening maksimum yang mungkin untuk pelanggan.
5. (B) Proses pembagian file induk rekening pelanggan ke dalam subset dan menyiapkan
faktur untuk satu subset pada satu waktu.
6. (C) Sistem yang mengintegrasikan informasi EFT dan EDI.
7. (N) Turnaround document yang dikembalikan oleh pelanggan dengan pembayaran.
8. (J) Kotak Kantor Pos dimana pelanggan mengirim pembayarannya.
9. (K) Dokumen yang digunakan untuk mengidentifikasi adanya kehabisan stok.
10. (M) Dokumen yang mengotorisasi penghapusan barang dagang dari persediaan.
11. (L) Dokumen yang digunakan untuk menetapkan tanggung jawab bagi pengiriman barang
melalui pihak ke tiga.

12.2
a. Panitera persediaan harus menghitung dan mendokumentasikan barang-barang (di atas
kertas atau komputer) saat meninggalkan penyimpanan inventaris. Personel pengiriman
harus diminta untuk menghitung dan mendokumentasikan penerimaan barang dari gudang
barang jadi untuk mengakui tanggung jawab atas penyimpanan barang yang ditransfer.
Menghitung barang saat diterima dan ketika dikirim ke penyimpanan inventaris serta
ketika barang meninggalkan penyimpanan inventaris dan dikirim ke pengiriman membantu
menjaga kontrol atas inventaris. Rekonsiliasi dua set penghitungan membuat karyawan
lebih sulit untuk mencuri inventaris saat diterima dan dikirim.
b. Jika transaksi dimasukkan secara online, verifikasi loop tertutup dapat digunakan. Sistem
dapat menanggapi operator yang memasukkan nomor akun dengan mengambil dan
menampilkan nama pelanggan untuk ditinjau oleh operator. Jika transaksi dimasukkan
dalam batch, data yang berlebihan seperti lima karakter pertama dari nama pelanggan
dapat dimasukkan dalam setiap catatan input; setelah menemukan kecocokan pada nomor
akun pelanggan, sistem juga akan memverifikasi bahwa karakter nama cocok sebelum
memposting transaksi.
c. Perhatikan bahwa pemeriksaan validitas hanya akan memberi tahu Anda jika nomor
pelanggan yang valid telah dimasukkan, bukan jika nomor pelanggan yang benar sudah
dimasukkan. Demikian juga, periksa verifikasi digit dapat memberi tahu Anda jika nomor
pelanggan ada, tetapi tidak jika itu nomor pelanggan yang tepat. Catatan kredit terbaru
harus dipelihara untuk mengendalikan masalah ini. Selama proses persetujuan kredit,
manajer kredit harus meninjau jadwal penuaan piutang untuk mengidentifikasi pelanggan
dengan saldo jatuh tempo untuk mencegah penjualan tambahan kepada pelanggan tersebut.
Atau, sistem komputer dapat diprogram untuk menentukan apakah pelanggan memiliki
saldo jatuh tempo selama jangka waktu tertentu (seperti 60 hari). Jika tidak, penjualan
akan disetujui. Jika mereka memiliki saldo lewat jatuh tempo, pemberitahuan dapat
dikirim ke manajer kredit yang dapat meninjau penjualan dan membuat keputusan tentang
pemberian kredit tambahan. Pemeriksaan batas kredit tidak akan cukup, karena pelanggan
dapat memiliki saldo di bawah batas kredit tetapi sudah lewat jatuh tempo. Sistem
komputer dapat diprogram untuk memeriksa batas kredit dan akun yang telah lewat jatuh
tempo dan mengotorisasi penjualan. Penjualan yang tidak melewati batas kredit atau uji
jatuh tempo akan dikirim ke manajer kredit untuk mengambil keputusan.
d. Laporan penerimaan harus diminta sebelum kredit untuk pengembalian penjualan
diterbitkan. Sistem harus dikonfigurasikan untuk memblokir penerbitan memo kredit
tanpa dokumentasi yang diperlukan bahwa barang telah dikembalikan.
e. Masalahnya biasanya terjadi karena individu yang sama menghapus akun dan memproses
pembayaran tunai. Oleh karena itu, prosedur kontrol terbaik untuk mencegah masalah ini
adalah dengan memisahkan fungsi mengotorisasi penghapusan akun yang tidak dapat
ditagih dari fungsi penanganan koleksi di akun.
f. Personel pengiriman harus diminta untuk mencatat jumlah aktual yang dikirimkan pada
dokumen pesanan dan / atau memasukkan jumlah yang dikirim ke dalam sistem akuntansi,
agar tagihan dapat disiapkan berdasarkan jumlah yang dikirim daripada jumlah yang
dipesan. Sistem harus dikonfigurasikan untuk membuat faktur secara otomatis
berdasarkan kuantitas yang dikirimkan.
g. Untuk menutupi pencurian ini, petugas ruang surat harus dapat mengubah catatan piutang.
Jika tidak, pelanggan yang kemudian diberitahu bahwa mereka telah lewat karena akan
mengeluh dan memberikan bukti bahwa mereka mengirim pembayaran. Oleh karena itu,
 kontrol penting adalah memisahkan tugas sehingga siapa pun yang membuka surat tidak
memiliki kemampuan untuk mempertahankan akun pelanggan. Jika piutang memperbarui
catatan berdasarkan pra-daftar penerimaan kas, bukan cek yang sebenarnya, petugas ruang
surat mungkin bisa putaran pembayaran. Untuk mencegah hal ini, pra-daftar penerimaan
kas dapat dibandingkan dengan cek sebelum daftar dikirim ke piutang. Cek tidak boleh
dikirim ke piutang karena petugas piutang dapat melakukan lapping. Pencegah lain yang
digunakan untuk mencegah pencurian cek oleh petugas ruang surat termasuk memiliki dua
orang membuka surat, menggunakan kamera video untuk merekam proses pembukaan cek,
dan menggunakan kotak kunci bank.
h. Untuk menutupi pencurian ini, kasir harus dapat mengubah catatan piutang. Jika tidak,
pelanggan yang kemudian diberitahu bahwa mereka telah lewat karena akan mengeluh dan
memberikan bukti bahwa mereka mengirim pembayaran. Oleh karena itu, kontrol kritis
adalah untuk memisahkan tugas-tugas penanganan uang tunai dan membuat setoran dari
pemeliharaan catatan piutang. Salah satu cara untuk mengontrol penerimaan kas
ditunjukkan di bawah ini. Ruang surat membuat daftar uang tunai, mengirim salinan ke
pihak ke-3, dan mengirimkan cek ke kasir. Kasir menyiapkan slip setoran rangkap,
mengirimkan dokumen asli ke bank dengan cek, dan mengirimkan salinannya kepada
pihak ke-3. Ketika cek disimpan, bank mengirimkan salinan slip setoran yang divalidasi
kepada pihak ketiga, yang membandingkan ketiga dokumen untuk memastikan semua
uang tunai disetorkan.
i. Dalam sistem manual, semua tiket penjualan harus diberi nomor sebelumnya dan dicatat
sehingga manajemen dapat mendeteksi tiket penjualan yang hilang. Dalam banyak sistem
restoran, pelayan tidak bisa mengeluarkan makanan dari dapur tanpa memasukkan pesanan
pelanggan ke dalam sistem. Sistem membuat dokumen penjualan yang diberi nomor
sebelumnya yang harus dibersihkan oleh pelayan hari itu. Ini mencegah pelayan dari
menghancurkan tiket penjualan dan memberi orang makanan gratis.
j. Untuk mencegah hal ini terjadi dengan sengaja, perlu untuk memisahkan fungsi
pengiriman dan penagihan. Untuk mencegah hal ini terjadi secara tidak sengaja, sistem
perlu secara otomatis menagih pelanggan untuk pengiriman. Sistem juga harus
dikonfigurasikan untuk merekonsiliasi secara berkala semua pengiriman dengan penagihan
dan menghasilkan laporan pengiriman yang tidak ditagih untuk tinjauan manajemen dan
tindakan korektif.
k. Hitungan persediaan fisik rutin perlu dibuat, hasilnya dibandingkan dengan jumlah yang
tercatat, dan penyesuaian yang diperlukan dengan jumlah persediaan yang dibuat. Dalam
skenario ini, ada kemungkinan bahwa penilaian mengenai "jumlah yang memadai yang
ada" tidak akurat. Kuantitas ini dapat ditingkatkan dengan menggunakan sistem perkiraan
penjualan yang akurat dan sering meninjau dan merevisi perkiraan tersebut sesuai
kebutuhan.
l. Akses ke informasi pelanggan harus dibatasi menggunakan ID Pengguna, kata sandi, dan
matriks kontrol akses. Karyawan yang diberi akses semacam itu perlu dilatih untuk
mengikuti kebijakan privasi organisasi. Selain itu, enkripsi data akan mencegah
pengintaian oleh karyawan TI yang tidak memiliki akses langsung ke sistem aplikasi. Jika
tidak, karyawan tersebut dapat menggunakan akses mereka ke sistem operasi untuk dapat
melihat data.
m. Data: Pencadangan rutin dengan salinan disimpan di luar situs. Perangkat keras dan
perangkat lunak: Pengaturan situs panas atau dingin untuk keduanya. Pemulihan: Rencana
pemulihan bencana dikembangkan, diuji, dan dijalankan.
n. UPS dapat memberi daya pada suatu sistem untuk sementara waktu, tetapi sebagian besar
tidak mungkin mampu memberi daya pada sistem selama tujuh jam. Dua opsi yang lebih
baik adalah:
 Generator cadangan daya yang mampu menjalankan situs web selama tujuh jam.
 Mirroring real-time, dengan sistem beralih ke situs lain ketika sistem turun.
o. Enkripsi informasi kartu kredit sebelum mentransmisikan melalui Internet. Biasanya ini
melibatkan penggunaan SSL.
p. Semua harga produk dan diskon penjualan dipertahankan dalam sistem; Gunakan barcode
dan tag RFID untuk mengidentifikasi produk dan harga jual; Sebuah sistem yang
dikonfigurasikan untuk memberikan akses baca-baca hanya ke panitera penjualan untuk
mencegah mereka mengubah harga; Persetujuan atasan untuk setiap perubahan yang
diperlukan atau diskon untuk harga yang tercantum; Log dari semua penggantian sistem
dan perubahan supervisor terhadap harga.
q. Panitera pengiriman tidak boleh memiliki akses ke informasi akun pelanggan; Akses (dan
upaya akses) ke catatan pelanggan harus dicatat dan laporan ditinjau untuk memverifikasi
bahwa hanya karyawan yang berwenang yang melihat informasi itu.
r. Mempraktikkan dan menguji secara berkala proses pencadangan dan pemulihan akan
memverifikasi efektivitasnya.

12.10
a. • Kelemahan - Sarah membuka semua surat dan menyiapkan daftar sumbangan (uang
tunai dan cek). Sarah bisa menyalahgunakan donasi tunai anonim. Kontrol - Surat harus
dibuka baik oleh Sarah maupun anggota staf lainnya. Penggunaan kotak kunci juga akan
menghilangkan masalah ini, tetapi akan membutuhkan uang amal untuk diterapkan.
• Kelemahan - Donasi dan daftar donasi dikirim ke akuntan untuk dicatat dan disiapkan
setoran bank. Oleh karena itu, akuntan memiliki hak atas donasi dan mencatat donasi
tersebut. Kelemahan - Rekonsiliasi bank dilakukan oleh akuntan, yang juga melakukan
setoran bank. Kontrol - Sumbangan harus dikirim ke manajer kantor untuk disimpan dan
daftar donasi dikirim ke akuntan untuk dicatat. Ini mengoreksi kedua kelemahan.
 • Kelemahan - Setiap karyawan memiliki akses penuh (membuat, membaca,
memperbarui, menghapus) ke sistem akuntansi. Kontrol - Hanya akuntan dan manajer
kantor yang memiliki akses penuh ke sistem akuntansi.
b. Pencadangan mingguan harus disimpan di luar lokasi, bukan di kantor manajer; File yang
di dalam ataupun di luar situs harus dilindungi kata sandi dan dienkripsi untuk menjaga
terhadap perubahan dan pengungkapan yang tidak sah; File cadangan harus disimpan
terkunci di tempat yang aman.

12.11
1. (A) Pembatasan akses ke data induk.
(P) Persetujuan kredit oleh seseorang yang tidak terlibat dalam penjualan.
2. (G) Rekonsiliasi daftar pengepakan dengan pesanan penjualan.
(I) Penggunaan kode batang atau label RFID.
3. (O) Pengiriman laporan bulanan ke pelanggan.
4. (F) Pemisahan tugas dalam penanganan kas dan pemeliharaan piutang.
(M) Peti uang atau peti uang elektronik.
(O) Pengiriman laporan bulanan ke pelanggan.
5. (E) Pengendalian akses fisik atas persediaan.
(J) Pergitungan fisik persediaan secara periodik.
(K) Sistem persediaan perpetual.
6. (L) Penggunaan sistem pengendalian persediaan EOQ, MRP, atau JIT.
7. (A) Pembatasan akses ke data induk.
8. (D) Tanda tangan digital.
9. (H) Rekonsiliasi atas faktur dengan daftar pengepakan dan pesanan penjualan.
(Q) Pemisahan tugas atas pengiriman dan penagihan.
10. (H) Rekonsiliasi atas faktur dengan daftar pengepakan dan pesanan penjualan.
11. (M) Peti uang dan peti uang elektronik.
(N) Anggaran arus kas.
12. (C) Backup dan prosedur pemulihan bencana.
13. (A) Pembatasan akses ke data induk.
(B) Enkripsi informasi pelanggan sambil dalam penyimpanan.
14. (G) Rekonsiliasi daftar pengepakan dengan pesanan penjualan.
(R) Rekonsiliasi secara periodik atas pesanan penjualan yang telah dinomori dengan
dokumen pengiriman yang telah dinomori.