Siklus Akuntansi Perusahaan Dan Lapkeu 140213 (Recovered)
Siklus Akuntansi Perusahaan Dan Lapkeu 140213 (Recovered)
&
LAPORAN KEUANGAN
Pelatihan Management
Trainee untuk
Fungsi Audit Intern
No Keterangan Hal
1. Siklus Akuntansi 4
2. Jurnal Umum 5
3. Kode Akun 6
4. Ilustrasi Transaksi 7
5. Buku Besar 19
6. Neraca Saldo
ld 23
7. Jurnal Koreksi 25
8
8. Basis Pencatatan Akuntansi 28
9. Jurnal Penyesuaian 29
10
10. Neraca Lajur 41
2
DAFTAR ISI MODUL
No Keterangan Hal
11
11. Laporan Keuangan 43
12. Jurnal Penutup 47
13. Neraca Saldo Setelah Penutupan 52
14. Referensi 58
SIKLUS AKUNTANSI
4
JURNAL UMUM
¾ Transaksi dicatat dalam satu tempat saja yaitu dalam Jurnal atau
J
Jurnall Umum.
U
¾ Setiap transaksi yang terjadi dibuatkan Ayat Jurnalnya di Jurnal
Umum secara kronologis (sesuai dengan urutan waktu terjadinya).
¾ Pada setiap akhir periode akuntansi ayat jurnal yang ada dalam
Jurnal Umum dipindahkan ke Buku Besar (posting).
KODE AKUN
6
TRANSAKSI 1
1 Maret 2011
Bp. Anton memulai usaha di bidang otomotif dengan bisnis
utama berupa penjualan kendaraan roda 4, penjualan suku
cadang, dan jasa perbaikan kendaraan roda 4. Bp. Anton
memulai usahanya dengan menyetorkan modal berupa
uang tunai sebesar Rp 10.000.000.000.
TRANSAKSI 2
2 Maret 2011
Membeli 2 buah kendaraan operasional @ Rp 250.000.000
secara kredit dari PT. Karoseri Indonesia.
8
TRANSAKSI 3
3 Maret 2011
Membeli alat tulis kantor (Perlengkapan Kantor) seharga
Rp 1.500.000. Perusahaan membayar tunai Rp 1.000.000
dan sisanya dibayar seminggu kemudian.
TRANSAKSI 4
4 Maret 2011
Membayar uang sewa rukan sebesar Rp 120.000.000. Masa
sewa dimulai sejak 4 Maret 2011 – 3 Maret 2012.
10
TRANSAKSI 5
5 Maret 2011
Membeli 10 Unit Toyota Fortuner (Persediaan)
@ Rp 275.000.000 dari PT. Otomotif Indonesia secara tunai.
Harga
g tersebut sudah termasuk PPN 10%.
11
TRANSAKSI 6
6 Maret 2011
Membeli 10 Unit Spoiler (Persediaan)
@ Rp 3.300.000 dari PT. Indo Accessories secara kredit.
Harga
g tersebut sudah termasuk PPN 10%.
12
TRANSAKSI 7
7 Maret 2011
Menjual 2 Unit Toyota Fortuner @ Rp 440.000.000 secara
kredit. Harga tersebut sudah termasuk PPN 10%.
13
TRANSAKSI 8
8 Maret 2011
Menjual 1 Unit Spoiler seharga Rp 4.950.000 secara tunai.
Harga tersebut sudah termasuk PPN 10%.
14
TRANSAKSI 9
9 Maret 2011
Memberikan jasa perbaikan kendaraan senilai Rp 2.750.000
2 750 000
secara tunai. Harga tersebut sudah termasuk PPN
10%.
15
TRANSAKSI 10
10 Maret 2011
Membayar hutang dagang atas pembelian alat tulis
(lihat transaksi 3).
16
TRANSAKSI 11
11 Maret 2011:
Membayar gaji dua mingguan untuk montir sebesar
Rp 1.000.000.
17
TRANSAKSI 12
12 Maret 2011:
Bp. Anton mengambil uang tunai dari rekening perusahaan
untuk keperluan pribadi sebesar Rp 10.000.000.
18
BUKU BESAR
19
20
CARA POSTING KE BUKU BESAR
21
22
NERACA SALDO
¾ Neraca Saldo adalah sebuah daftar yang berisi saldo akhir dari
setiap
i akun
k yang memilikiiliki saldo
ld (tidak
( id k nol).
l)
¾ Saldo akun diambil dari saldo akhir akun yang ada di Buku Besar.
¾ Neraca Saldo merupakan langkah awal dalam penyusunan
Laporan Keuangan
23
24
JURNAL KOREKSI
25
2 Maret 2011
PO Semesta
PO. S t Raya
R membeli
b li perlengkapan
l k seharga
h Rp
R
500.000 secara kredit. Oleh staf akuntansi PO. Semesta
Raya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut:
26
CONTOH JURNAL KOREKSI
27
28
JURNAL PENYESUAIAN
Pada akhir periode akuntansi, terdapat beberapa akun dalam buku besar yang
saldo akhirnya belum mencerminkan kondisi yang sebenarnya sehingga
diperlukan penyesuaian.
Pendapatan
p Yang
g Masih Harus Diterima
Adalah pendapatan yang sudah menjadi hak perusahaan tetapi belum dicatat.
29
JURNAL PENYESUAIAN
30
JURNAL PENYESUAIAN
31
32
AJP PO. SEMESTA RAYA (PERLENGKAPAN KANTOR)
33
34
AJP PO. SEMESTA RAYA (SEWA DIBAYAR DIMUKA)
4 Maret 2011
Membayar uang sewa rukan sebesar Rp 120.000.000. Masa
sewa dimulai sejak 4 Maret 2011 – 3 Maret 2012.
35
Pada tanggal 31 Maret 2011, ketika PO. Semesta Raya akan membuat
l
laporan k
keuangan, sebagian
b i d i sewa dibayar
dari dib di k sudah
dimuka d h menjadi
j di
beban karena manfaat dari pembayaran sewa tersebut telah diterima
sebagian yaitu sejak tanggal 4 Maret sampai dengan 31 Maret (dibulatkan
menjadi 1 bulan).
bulan)
Ayat jurnal penyesuaian yang perlu dibuat untuk mencatat pengakuan beban
sewa untuk
t k bulan
b l Maret
M t 2011:
2011
36
AJP PO. SEMESTA RAYA (SEWA DIBAYAR DIMUKA)
37
PO. Semesta Raya memiliki satu jenis aset tetap yaitu 2 unit kendaraan
operasional
i l yang dibeli
dib li pada
d t
tanggal
l 2 Maret
M t 2011 seharga h R
Rp
500.000.000. Selama bulan Maret 2011 kendaraan tersebut telah dipakai
dalam upaya untuk memperoleh pendapatan bagi perusahaan. Atas
pemakaian kendaraan tersebut perusahaan dibebankan beban depresiasi
kendaraan sebesar Rp 8.000.000.
Ayat jurnal penyesuaian yang perlu dibuat untuk mencatat pengakuan beban
depresiasi untuk bulan Maret 2011:
38
AJP PO. SEMESTA RAYA (BEBAN DEPRESIASI)
39
40
AJP PO. SEMESTA RAYA (PENDAPATAN YANG MASIH HARUS DITERIMA)
41
NERACA LAJUR
Neraca Lajur adalah suatu format kertas kerja yang dapat digunakan oleh akuntan untuk
membuat ringkasan ayat jurnal penyesuaian serta saldo akun untuk laporan keuangan.
42
NERACA LAJUR PO. SEMESTA RAYA
43
44
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS PO. SEMESTA RAYA
45
46
KOMPONEN LAPORAN KEUANGAN
47
One‐Statement Two‐Statement
Approach Approach
Komponen
L b /R i
Laba/Rugi Laporan Laba
L L b
Periode Rugi
Berjalan
Laporan Laba
Rugi
Komprehensif
Komponen Laporan
Pendapatan Pendapatan
Komprehensif Komprehensif
48
LAPORAN LABA RUGI KOMPREHENSIF
49
51
Komponen
Pendapatan
Perubahan Komprehensif
p
ekuitas selama
satu periode
berjalan Owner changes in equity
Perubahan yang berasal dari Komponen
transaksi dengan pemilik dalam Perubahan
kapasitasnya sebagai pemilik. Ekuitas
Contoh – File Excel
52
53
54
FORMAT LAPORAN POSISI KEUANGAN
ASET LIABILITAS
Aset
A L
Lancar Liabilitas
Li bili J
Jangka
k Pendek
P d k
Kepentingan Nonpengendali
56
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
57
Meng‐nol‐kan
g Membantu dalam
akun pendapatan, menghitung
beban, dan prive pendapatan dan
di akhir periode b b dalam
beban d l 1
akuntansi periode akuntansi
Closing
58
JURNAL PENUTUP
Ayat jurnal penutup dibuat pada akun temporer atau akun nominal.
nominal
Akun temporer atau akun nominal Akun permanen atau akun riil melaporkan
mengakumulasikan data hanya untuk satu periode aktivitas‐aktivitas yang terkait dengan satu atau
akuntansi saja.
saja lebih periode akuntansi di masa yang akan datang.
datang
60
AYAT JURNAL PENUTUP – PO. SEMESTA RAYA
61
2. Menutup
p Akun Beban
62
AYAT JURNAL PENUTUP – PO. SEMESTA RAYA
4. Menutup
p Akun Ikhtisar Laba Rugi
g
63
NERACA SALDO
31 MARET 2011
Akun Debit Kredit
Kas 7.090.805.000
Piutang Usaha 882.750.000
Perlengkapan Kantor 700.000
Sewa Dibayar Dimuka 110.000.000
P
Persediaan
di ‐ Kendaraan
K d 2 000 000 000
2.000.000.000
Persediaan ‐ Suku Cadang 27.000.000
Kendaraan 500.000.000
Akumulasi Depresiasi ‐ Kendaraan 8 000 000
8.000.000
Hutang Usaha 533.000.000
Modal ‐ Bp. Anton 10.070.255.000
Total 10.611.255.000 10.611.255.000
64
Latihan Soal
1. Ketiga akun berikut yang bersaldo debit ketika bertambah adalah….
a. Modal , utang supplier, beban gaji
b. Penjualan, wesel bayar, akumulasi penyusutan gedung
c. Kas,
K piutang
i t usaha,
h beban
b b dibayar
dib di k
dimuka
d. Perlengkapan kantor, persediaan, hutang obligasi
65
Latihan Soal
3. Perhatikan buku besar Kas, Piutang Usaha, dan Pendapatan Jasa berikut:
Kas (dalam jutaan rupiah)
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30‐Sep Toko Abadi JU. 1 10.000 10.000
66
Latihan Soal
4. Manakah dari jjenis transaksi berikut ini yyang
g tidak p
perlu dibuatkan jjurnal
penyesuaian pada 31 Desember 2013 adalah...
a. Dibayarkan biaya sewa kos selama satu tahun ke depan sebesar Rp.
2.400.000 pada 1 September 2013.
b Dicatat
b. Di t t pembayaran
b b
beban
b gajiji kkaryawan untukt kb
bulan
l D Desember
b sebesar
b R
Rp.
10.000.000 pada 30 Desember 2013.
c. Gaji karyawan bulan Desember sebesar Rp 45.000.000 baru akan dibayarkan
pada tanggal
p gg 2 Januari 2014.
d. Dibayar premi asuransi selama dua tahun sebesar Rp. 50.000.000 pada 1
Juni 2013.
Latihan Soal
6. Manakah dari akun-akun berikut ini yang tidak perlu ditutup ke dalam akun ikhtisar laba
rugi pada akhir periode....
a. Penjualan
b Retur Pembelian
b.
c. Retur Penjualan
d. Prive
68
Latihan Soal
8. Manakah dari akun-akun berikut ini yang tidak terdapat dalam Neraca saldo setelah
penutup?
a. Persediaan
b Akumulasi penyusutan
b.
c. Penjualan
d. Modal Tn. Amir
69
Latihan Soal
Akun-akun yyang
g yyang
g harus disajikan
j di laporan
p laba rugi
g adalah…
a. 1 dan 4
b. 2 dan 3
c. 2 dan 4
d 1 dan 3
d.
70
Referensi
71
TERIMA KASIH