NAMA AKUN : KAS

TEKNIK : PROSEDUR ANALITIS

JENIS LAPORAN : LAPORAN REALISASI ANGGARAN
KEUANGAN
KELOMPOK : ………..

NO HUBUNGAN ANTAR DATA KEUANGAN / KAS DI KAS DI BDHR

NON KEUANGAN BDHR PENGELUAR PENJELASAN
PENERIMAA AN
N
ada tdk ada tdk
1 SALDO KAS NERACA AKAN MERUJUK Pengelolaan pencairan kas berupa UP TU dan GU dilakukan oleh
PADA NILAI SALDO REKENING KORAN 31 bank yang telah ditentukan, sehingga jumlah pencairan SP2D dan
DES mutasi bank ke tunai harus sama dengan yang ada di rekening koran
tiap OPD.dan saldo kas di bendahara pengeluaran yang disajikan di
Neraca harus sesuai dengan nilai saldo kas yang tertera di BKU dan
nilai saldo kas yang tertera di BKU harus sama dengan nilai saldo kas
yang tertera di rekening koran.

Bend.penerimaan:
2 SALDO KAS DI NERACA MEMILIKI saldo kas di bendahara pengeluaran yang disajikan di Neraca
HUBUNGAN DENGAN HASIL PENUTUPAN harus sesuai dengan nilai saldo kas yang tertera di BKU yang
BKU AKHIR TAHUN ditutup oleh kepala OPD
3 SALDO KAS DI NERACA MEMILIKI SPJ administrative menggambarkan anggaran , realisasi dan sisa
HUBUNGAN DENGAN SPJ ADMINISTRATIF anggaran OPD tiap bulan, realisasi yang disajikan di laporan
BENDAHARA PENGELUARAN administrative menggambarkan penggunaan cash selama periode
tersebut , saldo cash yang disajikan di neraca adalah sisa cash yang
tersaji di saldo kas umum daerah yang merupakan saldo dari total
pencairan sp2d dikurangi dengan total realisasi di spj admistratif
dikurang pengembalian sisa GU dan TU ke rekening kas daerah.
4 SALDO KAS DI NERACA MEMILIKI SPJ desember menyajikan laporan tentang anggaran,realisasi dan
HUBUNGAN DENGAN SPJ DESEMBER saldo angagran pada akhir desember ,yang juga merupakan kondisi
BENDAHARA PENERIMAAN terakhir penggunaan kas yang terjadi pada tahun anggaran
tersebut.seluruh pencairan sp2d dikurang dengan total realisasi di
spj desember tersebut dikurang dengan penyetoran sisa UP dan TU
adalah saldo yang disajikan sebagai saldo kas di bendahara
pengeluaran yang disajikan di Neraca
5 SALDO KAS DI NERACA MEMILIKI Proses akuntansi dimulai dari pengikhtisaran, penjurnalan , posting
HUBUNGAN DENGAN BUKU BESAR KAS ke buku besar,membuat nercaca saldo dan jurnal penyesuaian serta
laporan keuangan .jumlah saldo kas yang disajikan di Neraca adalah
saldo kas yang terdapat pada buku besar
6 SALDO KAS DI NERACA MEMILIKI Register SP2D menyajikan akumulasi SP2d yang di keluarkan oleh
HUBUNGAN DENGAN REGISTER SP2D BUD sebagai dasar pencairan dana. Seluruh dana yang dicairkan
baik berupa GU, TU dan UP dikurang dengan total realisasi SPJ
administrative bulan desember dikurangi penyetoran sisa GU tan
TU ke rek kas umum Daerah .itulah yang menjadi saldo kas di
bendahara pengeluaran yang disajikan di dalam Neraca
7 SALDO KAS DI NERACA MEMILIKI
HUBUNGAN DENGAN PUNGUTAN/SETORAN
PENDAPATAN LRA
8 SALDO KAS DI NERACA MEMILIKI Adanya surat setoran retribusi, telebih dahulu dicatat sebagai
HUBUNGAN DENGAN PUNGUTAN/SETORAN penerimaan cash di sisi debit dan piutang di sisi kredit, kemudian
RETRIBUSI LRA perubahan SAL disisi debit dan pendapatan-LRA di sisi kredit,
kemudian proses akuntansi berikutnya yaitu posting ke Buku Besar
dan saldo cash yang ada di Buku Besar dipindahkan ke Neraca
sebagai saldo cash di bendahara penerimaan.
9 SALDO KAS DI NERACA MEMILIKI
HUBUNGAN DENGAN BERITA ACARA
REKONSILIASI
10 SALDO KAS DI NERACA MEMILIKI
HUBUNGAN DENGAN UANG TITIPAN
NAMA AKUN : PIUTANG
TEKNIK : PROSEDUR ANALITIS
JENIS LAPORAN : LAPORAN REALISASI ANGGARAN
KEUANGAN
KELOMPOK : ………..

NO HUBUNGAN ANTAR DATA KEUANGAN / PIUTANG PIUTANG

NON KEUANGAN PAJAK RETRIBUSI PENJELASAN
ada tdk ada tdk
1 SALDO PIUTANG NERACA AKAN MERUJUK Perlakuan akuntansi pada akun piutang dimulai dari penjurnalan
PADA NILAI SALDO BUKU BESAR PIUTANG dan kemudian posting ke buku besar yang mana buku besar piutang
31 DES ini menggambarkan penambahan ataupun pengurangan piutang
yang terjadi dalam periode tesebut.besaran saldo piutang yang
terdapat dalam Buku Besar merupakan saldo piutang yang disajikan
di dalam neraca pada akhir periode akuntansi entitas tersebut
2 SALDO SALDO PIUTANG DI NERACA
MEMILIKI HUBUNGAN DENGAN
PENDAPATAN LRA
3 SALDO SALDO PIUTANG DI NERACA
MEMILIKI HUBUNGAN PENDAPATAN LO
4 SALDO SALDO PIUTANG DI NERACA
MEMILIKI HUBUNGAN DENGAN PENETAPAN
PAJAK
5 SALDO SALDO PIUTANG DI NERACA Perlakuan akuntansi dengan terbitnya Surat ketetapan retribusi
MEMILIKI HUBUNGAN DENGAN PENETAPAN Daerah (SKRD) piutang dicatat di sisi debit dan pendapatan -LO di
RETRIBUSI sisi kredit dan jika terjadi SSRD(surat setoran Retribusi Daerah
dicatat penerimaankas di sisi debit, dan piutang di sisi kredit,
kemudian dengan melakukan posting ke Buku besar baik itu
penambahan ataupun pengurangan piutang menghasilkan saldo
piutang di Buku Besar yang nanti akan disajikan sebagai saldo
piutang pada Neraca per 31 Desember tahun xxx
6 SALDO SALDO PIUTANG DI NERACA
MEMILIKI HUBUNGAN DENGAN HASIL
KONFIRMASI
7 SALDO SALDO PIUTANG DI NERACA
 MEMILIKI HUBUNGAN DENGAN DAFTAR
UMUR PIUTANG
8 SALDO SALDO PIUTANG DI NERACA
MEMILIKI HUBUNGAN DENGAN SALDO
PIUTANG TAHUN SEBELUMNYA
9 SALDO PIUTANG DI NERACA MEMILIKI
HUBUNGAN DENGAN DAFTAR WAJIB PAJAK
YANG MENUNGGAK
10 SALDO PIUTANG DI NERACA MEMILIKI
HUBUNGAN DENGAN DAFTAR WAJIB
RETRIBUSI YANG MENUNGGAK

NAMA AKUN : PERSEDIAAN

TEKNIK : PROSEDUR ANALITIS
JENIS LAPORAN KEUANGAN : LAPORAN REALISASI ANGGARAN
KELOMPOK : ………..

NO HUBUNGAN ANTAR DATA KEUANGAN / PERSEDIAAN

NON KEUANGAN PENJELASAN
ada tdk
1 SALDO PERSEDIAAN DI NERACA AKAN MERUJUK PADA
NILAI SALDO BUKU BESAR PERSEDIAAN 31 DES
2 SALDO SALDO PERSEDIAAN DI NERACA MEMILIKI
HUBUNGAN DENGAN PEMBELIAN PERSEDIAAN SELAMA
SATU TAHUN
3 SALDO SALDO PERSEDIAAN DI NERACA MEMILIKI
HUBUNGAN PEMAKAIAN PERSEDIAAN SELAMA SATU
TAHUN
4 SALDO SALDO PERSEDIAAN DI NERACA MEMILIKI
HUBUNGAN DENGAN BELANJA BAHAN PAKAI HABIS LRA
5 SALDO SALDO PERSEDIAAN DI NERACA MEMILIKI
HUBUNGAN DENGAN BEBAN PERSEDIAAN DI LO
6 SALDO SALDO PERSEDIAAN DI NERACA MEMILIKI
HUBUNGAN DENGAN PEROLEHAN PERSEDIAAN DARI
SUMBER NON APBD
7 SALDO SALDO PERSEDIAAN DI NERACA MEMILIKI
HUBUNGAN DENGAN BERITA ACARA OPNAME
PERSEDIAAN AKHIR TAHUN
8 SALDO SALDO PERSEDIAAN DI NERACA MEMILIKI
HUBUNGAN DENGAN SALDO PERSEDIAAN TAHUN
SEBELUMNYA
9 SALDO PERSEDIAAN DI NERACA MEMILIKI HUBUNGAN
DENGAN DAFTAR PENGHAPUSAN PERSEDIAAN
10 SALDO PERSEDIAAN DI NERACA MEMILIKI HUBUNGAN
DENGAN SURAT PESANAN/TANDA TERIMA BARANG HASIL
PESANAN