MODUL AKUNTANSI PEMERINTAH DAERAH

BERBASIS AKRUAL

AKUNTANSI KAS DAN SETARA KAS

KEMENTERIAN DALAM NEGERI

DIREKTORAT JENDERAL KEUANGAN DAERAH
KAS DAN SETARA KAS
 DEFINISI DAN KLASIFIKASI - 1
 Kas dan Setara Kas adalah uang tunai dan saldo
simpanan di bank yang setiap saat dapat digunakan
untuk membiayai kegiatan pemerintah daerah yang
sangat likuid yang siap dijabarkan/dicairkan menjadi kas
serta bebas dari risiko perubahan nilai yang signifikan.

 Kas juga meliputi seluruh Uang Yang Harus

Dipertanggungjawabkan (UYHD) yang wajib
dipertanggungjawabkan dan dilaporkan dalam neraca.
Saldo simpanan di bank yang setiap saat dapat ditarik
atau digunakan untuk melakukan pembayaran.
 DEFINISI DAN KLASIFIKASI - 2

Kas Kas di Kas Daerah

Kas di Bendahara Penerimaan

Kas di Bendahara Pengeluaran

Kas di BLUD
Setara Kas Deposito (kurang dari 3 bulan)

Surat Utang Negara /Obligasi (kurang dari 3 bulan)

 DEFINISI DAN KLASIFIKASI - 3
Kas Kas di Kas Daerah Kas di Kas Daerah
Potongan Pajak dan Lainnya

Kas Transitoris
Kas Lainnya
Kas di Bendahara Penerimaan
Pendapatan Yang Belum Disetor
Uang Titipan
Kas di Bendahara Pengeluaran
Sisa Pengisian Kas UP/GU/TU

Pajak di SKPD yang Belum Disetor

Uang Titipan
Kas di BLUD Kas Tunai BLUD
Kas di Bank BLUD

Pajak yang Belum Disetor BLUD

 PENGAKUAN DAN PENGUKURAN

 Kas diakui saat diterima di Rekening Kas Umum

Daerah/ Tunai.
 Kas dicatat sebesar nilai nominal.

 Nilai nominal artinya disajikan sebesar nilai

rupiahnya.
 Apabila terdapat kas dalam bentuk valuta asing,
dikonversi menjadi rupiah menggunakan kurs
tengah bank sentral pada tanggal neraca.
 PENYAJIAN

 Saldo kas dan setara kas harus disajikan dalam

Neraca dan Laporan Arus Kas.
 Mutasi antar pos-pos kas dan setara kas tidak
diinformasikan dalam laporan keuangan karena
kegiatan tersebut merupakan bagian dari
manajemen kas dan bukan merupakan bagian
dari aktivitas operasi, investasi, pendanaan, dan
transitoris pada Laporan Arus Kas.
 PENGUNGKAPAN
Pengungkapan kas dan setara kas dalam Catatan
atas Laporan Keuangan (CaLK) sekurang-kurangnya
mengungkapkan hal-hal sebagai berikut:
 Rincian kas dan setara kas;
 Kebijakan manajemen setara kas; dan
 Informasi lainnya yang dianggap penting.
 AKUNTANSI KAS DAN SETARA KAS - 1
PIHAK-PIHAK TERKAIT
A. Satuan Kerja Perangkat Daerah (SKPD)
1. Pejabat Penatausahaan Keuangan SKPD (PPK-SKPD)
2. Bendahara Penerimaan SKPD
3. Bendahara Pengeluaran SKPD
4. Pengguna Anggaran (PA)
 
B. Pejabat Pengelola Keuangan Daerah (PPKD)
1. Pejabat Penatausahaan Keuangan PPKD (PPK-PPKD)
2. Bendahara Penerimaan PPKD
3. Bendahara Pengeluaran PPKD
4. PPKD
 AKUNTANSI KAS DAN SETARA KAS - 2

DOKUMEN YANG DIGUNAKAN

Dokumen yang digunakan dalam sistem akuntansi kas
dan setara kas pada SKPD maupun PPKD mengikuti
dokumen terkait:

1. Penerimaan Kas (Pendapatan-LO, Aset, Kewajiban &

Ekuitas) 
2. Pengeluaran Kas (Beban, Aset, Kewajiban & Ekuitas) 
 
 AKUNTANSI KAS DAN SETARA KAS - 3
JURNAL STANDAR
Jurnal standar terkait kas dan setara kas pada SKPD maupun PPKD
mengikuti transaksi penerimaan kas dan pengeluaran kaspada
sistem akuntansi akun-akun Pendapatan-LO, Beban, Aset,
Kewajiban, dan Ekuitas. Jika kas dan setara kas bertambah maka
akan dicatat disisi “debit” sedangkan jika kas dan setara kas
berkurang akan dicatat disisi “kredit”.
 
Jurnal Standar – Kas dan Setara Kas Saat Bertambah
Jurnal LO dan Neraca:
Tanggal Nomor Kode Uraian Debit Kredit
Bukti Rekening

XXX XXX XXX Kas dan Setara Kas XXX

XXX Pendapatan-LO/Aset/ Kewajiban/ XXX

Ekuitas
 AKUNTANSI KAS DAN SETARA KAS - 4

JURNAL STANDAR
Jurnal standar terkait kas dan setara kas pada SKPD maupun PPKD
mengikuti transaksi penerimaan kas dan pengeluaran kaspada
sistem akuntansi akun-akun Pendapatan-LO, Beban, Aset,
Kewajiban, dan Ekuitas. Jika kas dan setara kas bertambah maka
akan dicatat disisi “debit” sedangkan jika kas dan setara kas
berkurang akan dicatat disisi “kredit”.
 
Jurnal Standar – Kas dan Setara Kas Saat Berkurang
Jurnal LO dan Neraca:
Tanggal Nomor Kode Uraian Debit Kredit
Bukti Rekening

XXX XXX XXX Beban/Aset/Kewajiban/Ekuitas XXX

TERIMA KASIH

13