AKUNTANSI KAS DAN SETARA KAS

Disampaikan oleh :
Halkadri Fitra, SE, MM, Ak
 DEFINISI DAN KLASIFIKASI - 1
❑ Kas dan Setara Kas adalah uang tunai dan saldo simpanan di bank yang
setiap saat dapat digunakan untuk membiayai kegiatan pemerintah daerah
yang sangat likuid yang siap dijabarkan/dicairkan menjadi kas serta bebas
dari risiko perubahan nilai yang signifikan.

❑ Kas juga meliputi seluruh Uang Yang Harus Dipertanggungjawabkan (UYHD)

yang wajib dipertanggungjawabkan dan dilaporkan dalam neraca. Saldo
simpanan di bank yang setiap saat dapat ditarik atau digunakan untuk
melakukan pembayaran.
 DEFINISI DAN KLASIFIKASI - 2

Kas Kas di Kas Daerah

Kas di Bendahara Penerimaan
Kas di Bendahara Pengeluaran
Kas di BLUD
Setara Kas Deposito (kurang dari 3 bulan)
Surat Utang Negara /Obligasi (kurang dari 3 bulan)
 DEFINISI DAN KLASIFIKASI - 3
Kas Kas di Kas Daerah Kas di Kas Daerah
PotonganPajak dan Lainnya
Kas Transitoris
Kas Lainnya
Kas di BendaharaPenerimaan PendapatanYang BelumDisetor
UangTitipan
Kas di BendaharaPengeluaran Sisa PengisianKas UP/GU/TU
Pajak di SKPDyang BelumDisetor
UangTitipan
Kas di BLUD Kas Tunai BLUD
Kas di Bank BLUD
Pajak yang BelumDisetor BLUD
Uang Muka Pasien RSUD/K BLUD
UangTitipan BLUD
Setara Deposito(kurang dari 3 bulan) Deposito(kurang dari 3 bulan)
Kas
Surat Utang Negara /Obligasi (kurang Surat Utang Negara /Obligasi (kurang dari 3
dari 3 bulan) bulan)
 PENGAKUAN DAN PENGUKURAN

❑ Kas diakui saat diterima di Rekening Kas Umum

Daerah/ Tunai.
❑ Kas dicatat sebesar nilai nominal.

❑ Nilai nominal artinya disajikan sebesar nilai

rupiahnya.

❑ Apabila terdapat kas dalam bentuk valuta

asing, dikonversi menjadi rupiah menggunakan
kurs tengah bank sentral pada tanggal neraca.
 PENYAJIAN

❑ Saldo kas dan setara kas harus disajikan dalam

Neraca dan Laporan Arus Kas.
❑ Mutasi antar pos-pos kas dan setara kas tidak
diinformasikan dalam laporan keuangan karena
kegiatan tersebut merupakan bagian dari
manajemen kas dan bukan merupakan bagian
dari aktivitas operasi, investasi, pendanaan,
dan transitoris pada Laporan Arus Kas.
.
 PENGUNGKAPAN
Pengungkapan kas dan setara kas dalam Catatan
atas Laporan Keuangan (CaLK) sekurang-kurangnya
mengungkapkan hal-hal sebagai berikut:

❑ Rincian kas dan setara kas;

❑ Kebijakan manajemen setara kas; dan
❑ Informasi lainnya yang dianggap penting.
 AKUNTANSI KAS DAN SETARA KAS - 1

PIHAK-PIHAK TERKAIT
A. Satuan Kerja Perangkat Daerah (SKPD)
1. Pejabat Penatausahaan Keuangan SKPD (PPK-SKPD)
2. Bendahara Penerimaan SKPD
3. Bendahara Pengeluaran SKPD
4. Pengguna Anggaran (PA)

B. Pejabat Pengelola Keuangan Daerah (PPKD)

1. Pejabat Penatausahaan Keuangan PPKD (PPK-PPKD)
2. Bendahara Penerimaan PPKD
3. Bendahara Pengeluaran PPKD
4. PPKD
 AKUNTANSI KAS DAN SETARA KAS - 2

DOKUMEN YANG DIGUNAKAN

Dokumen yang digunakan dalam sistem akuntansi
kas dan setara kas pada SKPD maupun PPKD
mengikuti dokumen terkait:

1. Penerimaan Kas (Pendapatan-LO, Aset, Kewajiban &

Ekuitas
2. Pengeluaran Kas (Beban, Aset, Kewajiban & Ekuitas)
 AKUNTANSI KAS DAN SETARA KAS - 3
JURNAL STANDAR
Jurnal standar terkait kas dan setara kas pada SKPD maupun PPKD
mengikuti transaksi penerimaan kas dan pengeluaran kas pada
sistem akuntansi akun-akun Pendapatan-LO, Beban, Aset, Kewajiban,
dan Ekuitas. Jika kas dan setara kas bertambah maka akan dicatat
disisi “debit” sedangkan jika kas dan setara kas berkurang akan
dicatat disisi “kredit”.

Jurnal Standar – Kas dan Setara Kas Saat Bertambah

Jurnal LO dan Neraca:
Tanggal Nomor Kode Uraian Debit Kredit
Bukti Rekening

XXX XXX XXX Kas dan Setara Kas XXX

XXX Pendapatan-LO/Aset/ Kewajiban/ XXX

Ekuitas
 Kas dan Setara Kas Bertambah
Ilustrasi:Pencatatan – Penerimaan Pajak

JURNAL - LO ATAU NERACA

Tanggal Nomor Kode Uraian Debit Kredit
Bukti Rekening

30/06/2015 Bank/04/ 1.1.1.01.01 Kas di Kas Daerah 100.000.000

2
0/VI/15 8.1.1.06.01 Pendapatan Pajak Hotel - LO 100.000.000

JURNAL - LRA
Tanggal Nomor Kode Uraian Debit Kredit
Bukti Rekening

30/06/2015 Bank/04/ 0.0.0.00.00 Perubahan SAL 100.000.000

2 4.1.1.06.01 Pendapatan Pajak Hotel - LRA 100.000.000
0/VI/15
 AKUNTANSI KAS DAN SETARA KAS - 4
JURNAL STANDAR
Jurnal standar terkait kas dan setara kas pada SKPD maupun PPKD
mengikuti transaksi penerimaan kas dan pengeluaran kaspada sistem
akuntansi akun-akun Pendapatan-LO, Beban, Aset, Kewajiban, dan
Ekuitas. Jika kas dan setara kas bertambah maka akan dicatat disisi
“debit” sedangkan jika kas dan setara kas berkurang akan dicatat
disisi “kredit”.

Jurnal Standar – Kas dan Setara Kas Saat Berkurang

Jurnal LO dan Neraca:
Tanggal Nomor Kode Uraian Debit Kredit
Bukti Rekening

XXX XXX XXX Beban/Aset/Kewajiban/Ekuitas XXX

XXX Kas dan Setara Kas XXX

 Kas dan Setara Kas Berkurang
Ilustrasi:Pencatatan – Pembayaran Bunga Utang kepada Pemerintah Pusat

JURNAL - LO ATAU NERACA

Tanggal Nomor Kode Uraian Debit Kredit
Bukti Rekening

3/032015 LS/007/0 9.1.3.01.01 Beban Bunga Utang Pinjaman kpd 200.000.000

3/15 Pemerintah Pusat
1.1.1.01.01 Kas di Kas Daerah 200.000.000

JURNAL - LRA
Tanggal Nomor Kode Uraian Debit Kredit
Bukti Rekening

3/032015 LS/007/0 5.1.3.01.01 Belanja bungautangpinjaman 200.000.000

3/15
0.0.0.00.00 Perubahan SAL 200.000.000
TERIMA KASIH 14