PENGARUH KESADARAN WAJIB PAJAK DAN SANKSI PAJAK

TERHADAP KEPATUHAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI

Firli Adelia Hartanti1*, Nanda2

Email: ilyyy0406@gmail.com
Email: ilyyy0406@gmail.com
ABSTRACT
This study investigates the influence of Taxpayer Awareness and Tax Sanctions on the Compliance
of Individual Taxpayers in Indonesia. Factors such as tax knowledge, taxpayer awareness, and tax
sanctions play roles in influencing compliance. Studies indicate that tax knowledge plays a crucial
role in understanding the significance of taxes, while taxpayer awareness and tax sanctions also
influence compliance. A quantitative descriptive method was used to analyze the relationship
between Taxpayer Awareness and Tax Sanctions with the Compliance of Individual Taxpayers. In
the regression analysis results, taxpayer awareness was not statistically significant, while tax
sanctions had a strong influence on compliance. The study concludes that taxpayer awareness has
a less significant impact on compliance, whereas tax sanctions play a more dominant role in
enhancing taxpayer compliance. It is crucial to consider these factors in designing tax strategies to
improve taxpayer compliance. The study also emphasizes the need for further research on other
factors influencing tax compliance for a more comprehensive understanding.

Keywords: Taxpayer Awareness, Tax Sanctions, Tax Compliance, Tax Knowledge, Individual
Taxpayers, Indonesia.

ABSTRAK
Penelitian ini menginvestigasi pengaruh Kesadaran Wajib Pajak dan Sanksi Pajak terhadap
Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi di Indonesia. Faktor-faktor seperti pengetahuan perpajakan,
kesadaran wajib pajak, dan sanksi perpajakan memengaruhi kepatuhan. Studi menunjukkan bahwa
pengetahuan perpajakan memiliki peran penting dalam pemahaman tentang pentingnya pajak,
sementara kesadaran wajib pajak dan sanksi perpajakan juga memengaruhi kepatuhan. Metode
deskriptif kuantitatif digunakan untuk menganalisis hubungan antara variabel Kesadaran Wajib
Pajak dan Sanksi Pajak dengan Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. Dalam hasil analisis regresi,
kesadaran wajib pajak tidak signifikan secara statistik, sementara sanksi pajak memiliki pengaruh
yang kuat terhadap kepatuhan. Penelitian ini menyimpulkan bahwa kesadaran wajib pajak kurang
berpengaruh secara signifikan terhadap kepatuhan, sedangkan sanksi pajak memiliki peran yang
lebih dominan dalam meningkatkan kepatuhan wajib pajak. Penting untuk mempertimbangkan
faktor-faktor ini dalam merancang strategi perpajakan untuk meningkatkan kepatuhan wajib pajak.
Studi ini juga menekankan perlunya penelitian lebih lanjut terhadap faktor-faktor lain yang dapat
memengaruhi kepatuhan pajak untuk pemahaman yang lebih komprehensif.
Kata Kunci: Kesadaran Wajib Pajak, Sanksi Pajak, Kepatuhan Pajak, Pengetahuan Perpajakan,
Wajib Pajak Orang Pribadi, Indonesia.
1. PENDAHULUAN
Indonesia sebagai negara memiliki tujuan
nasional untuk menciptakan masyarakat
yang adil dan sejahtera sesuai dengan yang
ditegaskan dalam Undang-Undang 1945
(Jarno, 2018). Setiap pencapaian tujuan
nasional memerlukan pendapatan yang
mampu mendukung pencapaian tersebut.
Pendapatan negara dibagi menjadi dua
sektor, yakni internal dan eksternal. Salah
satu sumber pendapatan dari sektor internal
adalah pajak. Berdasarkan Undang-
Undang No. 16 tahun 2009, pajak adalah
sumbangan wajib yang diberikan oleh
individu atau badan kepada negara, diatur
oleh undang-undang, tanpa imbalan,
namun digunakan untuk kebutuhan negara.
Menurut studi yang dilakukan oleh (Mianti
& Budiwitjaksono, 2021), faktor utama
yang memengaruhi kepatuhan WPOP
adalah pengetahuan yang dimiliki oleh
wajib pajak itu sendiri. Kesadaran wajib
pajak tidak bisa menjadi perantara dalam
pengetahuan mengenai kepatuhan
membayar pajak. Faktor kedua yang
memengaruhi kepatuhan adalah kesadaran
wajib pajak. Menurut (Wea, 2022),
kesadaran wajib pajak berdampak positif
pada kepatuhan. Kesadaran pajak yang
tinggi akan menghasilkan pemahaman
yang lebih baik dan implementasi
peraturan perpajakan yang lebih baik,
sehingga kepatuhan meningkat. Faktor
ketiga yang memengaruhi kepatuhan wajib
pajak dalam membayar pajak adalah sanksi
perpajakan. Berdasarkan penelitian yang
dilakukan oleh (Putri & Agustin, 2018),
sanksi administratif berpengaruh pada
tingkat kepatuhan wajib pajak orang
pribadi dalam membayar pajaknya.
3. HASIL DAN PEMBAHASAN
2. METODE PENELITIAN
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis
pengaruh Kesadaran Wajib Pajak dan
Sanksi Pajak terhadap Kepatuhan Wajib
Pajak Orang Pribadi dengan menggunakan
metode deskriptif kuantitatif. Populasi
yang menjadi fokus penelitian adalah wajib
pajak pribadi. Dalam proses penelitian,
digunakan sampel yang merupakan subset
dari populasi dan diwakili oleh responden
yang memberikan tanggapan atau data
yang relevan untuk tujuan penelitian ini.
Dalam penelitian deskriptif kuantitatif,
tujuan utama adalah menggambarkan
fenomena atau hubungan antarvariabel
melalui pengumpulan data kuantitatif dan
analisis statistik. Dalam hal ini, Kesadaran
Wajib Pajak dan Sanksi Pajak
diidentifikasi sebagai variabel independen
yang mungkin memiliki pengaruh terhadap
Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi,
yang merupakan variabel dependen.
Metode ini melibatkan penggunaan
instrumen seperti survei atau kuesioner
untuk mengumpulkan data dari responden
yang merupakan bagian dari sampel. Data
yang terkumpul kemudian dianalisis
menggunakan teknik statistik, seperti
analisis regresi, korelasi, atau metode
statistik lainnya untuk mengetahui sejauh
mana hubungan antara Kesadaran Wajib
Pajak dan Sanksi Pajak dengan Kepatuhan
Wajib Pajak Orang Pribadi.
Penelitian ini bertujuan untuk memberikan
gambaran yang lebih terukur dan analitis
tentang bagaimana kesadaran individu
terhadap kewajiban pajak dan pemahaman
tentang sanksi pajak dapat memengaruhi
tingkat kepatuhan dalam membayar pajak.
Dengan demikian, penelitian ini
diharapkan dapat memberikan wawasan
yang lebih mendalam tentang faktor-faktor
yang memengaruhi perilaku kepatuhan
wajib pajak dalam konteks individu.
Pengetahuan Perpajakan merupakan
pemahaman yang dimiliki oleh wajib pajak
mengenai peraturan-peraturan pajak yang
berlaku. Pengetahuan ini menjadi krusial
dalam proses pemahaman wajib pajak akan
pentingnya perpajakan, dan dengan
pengetahuan tersebut, wajib pajak akan
lebih cenderung untuk menerapkan dan
patuh dalam membayar pajak.
Kesadaran Wajib Pajak menggambarkan
tingkat pemahaman dan kesadaran seorang
wajib pajak tentang sistem perpajakan.
Ketika kesadaran wajib pajak tinggi,
kepatuhan dalam membayar pajak juga
cenderung meningkat. Kesadaran tersebut
mempengaruhi perilaku wajib pajak untuk
patuh dalam membayar pajak sesuai
dengan peraturan yang berlaku, karena
pemahaman akan pentingnya kewajiban
pajak.
Sanksi Pajak merupakan tindakan yang
diambil terhadap individu yang melanggar
aturan perpajakan. Sanksi ini digunakan
untuk mendorong ketaatan terhadap
peraturan pajak yang berlaku. Dalam ranah
perpajakan, terdapat dua jenis sanksi, yaitu
sanksi administratif dan sanksi pidana.
Sanksi tersebut diterapkan sebagai upaya
memaksa agar individu mematuhi hukum
perpajakan.
Kepatuhan Wajib Pajak mencerminkan
sikap taat dalam mematuhi segala aturan
dan ketentuan perpajakan yang ditetapkan
oleh undang-undang. Kepatuhan ini
tercermin dari kesediaan seorang wajib
pajak untuk memenuhi kewajiban
perpajakan sesuai dengan regulasi tanpa
harus ada pemeriksaan, peringatan, atau
ancaman sanksi hukum maupun
administratif.
Tabel 3.1
Dalam output regresi yang diberikan, terdapat
model regresi linier dengan variabel dependen
y dan variabel independen x1 dan x2.
Berdasarkan hasil analisis, didapatkan
formulasi model regresi linier sebagai berikut:
y=−0.0503863×x1+0.122414×x2+29.99468
Dalam model ini, terdapat informasi penting
terkait koefisien variabel dan konstanta:
Variabel x1
memiliki koefisien -0.0503863 dengan
standar error sebesar 0.0460727 dan tidak
signifikan secara statistik (P-value: 0.275 >
0.05).
Variabel x2
memiliki koefisien 0.122414 dengan
standar error sebesar 0.040423 dan
terbukti signifikan secara statistik (P-
value: 0.003 < 0.05).
Konstanta (Intercept)
memiliki nilai 29.99468 dengan standar
error sebesar 2.165683 dan signifikan
secara statistik (P-value: 0.000 < 0.05).
Dari model ini, juga diperoleh informasi
statistik mengenai kualitas model, seperti nilai
R-squared sebesar 0.0239. Nilai ini
mengindikasikan bahwa model hanya mampu
menjelaskan sekitar 2.39% variabilitas dalam
data. Selain itu, Root Mean Square Error
(RMSE) adalah 3.366, yang menggambarkan
seberapa dekat model ini dengan data aktual.
Dengan demikian, formulasi tersebut
memperlihatkan hubungan linier antara
variabel dependen y dengan variabel
independen x1 dan x2. Variabel x1 tidak
memiliki signifikansi statistik, sementara x2 Orang Pribadi Dalam Membayar Pajak
menunjukkan signifikansi yang kuat terhadap Penghasilan. In Prosiding Seminar
variabel dependen y pada tingkat kepercayaan Nasional Ilmu Sosial dan Teknologi
95%. (SNISTEK) (Vol. 5, pp. 227-232).
KESIMPULAN
Dalam keseluruhan penelitian ini, terlihat
bahwa kesadaran wajib pajak kurang
memberikan dampak signifikan terhadap
kepatuhan wajib pajak orang pribadi.
Sebaliknya, sanksi pajak tampak memainkan
peran yang lebih kuat dalam mendorong
kepatuhan wajib pajak. Penting untuk
mempertimbangkan peran pengetahuan
perpajakan, kesadaran, dan sanksi pajak dalam
strategi perpajakan guna meningkatkan
kepatuhan. Meskipun demikian, penelitian ini
juga menyoroti pentingnya eksplorasi lebih
lanjut terhadap faktor-faktor lain yang mungkin
memengaruhi kepatuhan wajib pajak untuk
pemahaman yang lebih komprehensif.

DAFTAR PUSTAKA
Trisna, S. A., & Lubis, C. W. (2023). Pengaruh
Kesadaran Wajib Pajak, Sosialisasi
Perpajakan, Pemahaman Perpajakan, Dan
Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan
Wajib Pajak Orang Pribadi Pada Kantor
Pelayanan Pajak Medan Petisah: The
Effect Of Taxpayer Awareness, Tax
Socialization, Tax Understanding And Tax
Sanctions On Taxpayer Compliance With
Personal Persons At The Tax Service
Office, Medan Petisah Septia Ayu
Trisnaa1, Citra Windy Lubisb2
aMahasiswa Jurusan Akuntansi, Jl.
Tuamang, Medan, 20222, Indonesia
bDosen Jurusan Akuntansi, Jl. Permai
.... Management, Accounting, Islamic
Banking and Islamic Economic
Journal, 1(1), 38-56.
Sari, S. A., & Ompusunggu, H. (2023,
September). Analisis Faktor-Faktor Yang
Mempengaruhi Kepatuhan Wajib Pajak