• Tahap 1 :
Tentukan Salah saji yang dapat ditolerir dan nilailah risiko bawaan untuk wesel bayar
• Tahap 2 :
Nilailah risiko pengendalian untuk wesel bayar
• Tahap 2 :
Rancangan dan laksanakan pengujian pengendalian dan pengujian substantif atas
transaksi untuk wesel bayar.
• Tahap 3 :
Rancang dan Laksanakan prosedur analitik untuk wesel bayar.
• Tahap 3 :
Rancang pengujian terinci atas wesel bayar untuk memenuhi tujuan audit terkait –
saldo.
Wesel Bayar
• Adalah kewajiban hukum kepada kreditor
yang tidak dijamin atau dijamin oleh
aktiva. Umumnya wesel, diterbitkan untuk
suatu periode antara 1 bulan dan 1 tahun,
tetapi terdapat juga wesel jangka panjang
yang lebih dari setahun.
Pengendalian Intern Wesel Bayar
Empat pengendalian penting atas wesel bayar :
1. Otorisasi yang memadai atas penerbitan wesel
baru.
2. Pengendalian yang mencukupi atas
pembayaran pokok pinjaman dan bunga.
3. Dokumen dan catatan – catatan memadai
4. Verifikasi indepeden secara periodik.
Tabel 20.1 :
Prosedur Analitik Untuk Wesel Bayar
• Prosedur Analistik • Kemungkinan Salah Saji