PRODUK PERBANKAN

SYARIAH
stiepasundan
Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Pasundan Bandung
Program Studi S1
Jurusan Manajemen & Akuntansi

1
 PRODUK PERBANKAN SYARIAH

• Giro iB • Pembiayaan • Transfer

• Tabungan iB Konsumen iB – Kliring
• Rupiah – Rumah – RTGS
• Dollar – Kendaraan – Kiriman Uang
– Tabungan – Komputer • Inkaso
Jasa
Simpanan
Haji iB
• Pembiayaan
Pembiayaan
– Tabungan • Internet
Pendidikan iB Modal banking
– Pertanian
– Tabungan • Phone
Emas iB – Perkebunan
Banking
• Deposito iB – Konstruksi
– Rupiah – Manufaktur
– Dollar – Perdagangan
2
PRINSIP YANG DIGUNAKAN DALAM PRODUK
PERBANKAN SYARIAH

• Prinsip Titipan • Prinsip Penjaminan

– Wadiah – Kafalah, Rahn

• Prinsip Bagi Hasil • Prinsip Perwakilan

– Mudharabah, Musyarakah, – Wakalah
Muzaraah, Musaqat

• Prinsip Pertukaran
• Prinsip Jual Beli
– Murabahah, Salam, - Sharf
Istishna
• Prinsip Pinjaman
• Prinsip Sewa – Qardh, Qardhul Hasan
– Ijarah, Ijarah Muntahia Bit
tamlik
3
 PRODUK PENGHIMPUNAN
DANA PERBANKAN SYARIAH

4
• Dasar Syariah
– Fatwa DSN No: 1-3/DSN-MUI/I/2000
• Peraturan Bank Indonesia:
– PBI No. 10/17/PBI
– SE No. 10/31/PBI

WADIAH
• Definisi
– Wadiah adalah akad titipan dimana barang yang
dititipkan dapat diambil sewaktu-waktu. Pihak yang
menerima titipan dapat meminta jasa untuk keamanan
dan pemeliharaan.

Karena prinsip wadiah adalah titipan yang dapat diambil

sewaktu-waktu dan tidak dapat menghasilkan
keuntungan, maka produk yang dapat diterapkan untuk
prinsip ini adalah Giro dan Tabungan.

5
• Definisi

MUDHARABAH
– Akad usaha dua pihak dimana salah satunya
memberikan modal (Shahibul Mal) sedangkan
yang memberikan keahlian (Mudharib), dengan
nisbah keuntungan yang disepakati dan apabila
terjadi kerugian, maka pemilik modal
menanggung kerugian tersebut.
– Karakter Mudharabah ia dapat diterapkan pada
dua produk, yaitu Tabungan dan Deposito
– Dengan diterapkan Mudharabah pada tabungan
dan deposito, maka nasabah bertindak selaku
Shahibul Mal dan Bank selaku Mudharib

6
– Dasar Syariah

MUDHARABAH
• Nasabah dan bank harus menyepakati
nisbah (bagi hasil) ketika pembukaan
tabungan dan deposito Mudharabah.
• Simpanan dalam Tabungan dan Deposito
Mudharabah hanya dapat ditarik setelah
jangka waktu tertentu (tidak dapat ditarik
sewaktu-waktu) untuk memastikan dana
tersebut digunakan dalam usaha bank.
• Pembagian hasil menurut tradisi yang
berlaku. Di Indonesia, pembagian hasil
dilakukan pada tiap akhir bulan

7
• Definisi
– Akad Mudharabah dimana bank diminta
oleh nasabah untuk menyalurkan dana
kepada proyek atau nasabah tertentu.

MUDHARABAH
MUQAYYADAH
– Untuk itu bank dapat memperoleh fee
atau porsi keuntungan
• Dasar Syariah
– Keuntungan yang diperoleh dari
penyaluran dana ini dibagi antara bank
sebagai shahibul mal dan pelaksana
proyek/nasabah sebagai mudharib.
– Dalam dunia perbankan dikenal dengan
nama channelling function.

8
• Qardh

– Di Iran dan beberapa negara Timur

AKAD LAIN
Tengah lainnya akad Qardh dijadikan
dasar untuk produk giro dan tabungan.
Bank diasumsikan meminjam dana
dari nasabah dan dapat ditarik
sewaktu-waktu. Bank dapat
memberikan “hadiah” atas pinjaman
yang diberikan oleh nasabah,
sepanjang tidak diperjanjikan dimuka.

9
 PENGHIMPUNAN DANA
Posisi Bank dan Nasabah dalam Penghimpunan Dana

PRODUK NASABAH/DEPOSAN BANK SYARIAH

Wadiah Pemilik titipan Penerima Titipan

Pemilik Modal/ Dana Pengelola Dana/

Mudharabah
(Sahibul Mal) Mudharib

Pemilik Modal/ Dana

Mudharabah Mudharib/Wakil
(Sahibul Mal)

Qardh Pemberi Pinjaman Peminjam

10
PRODUK PENYALURAN DANA
PERBANKAN SYARIAH

11
 PENYALURAN DANA
– Dalam menyalurkan dananya,
perbankan syariah menggunakan
produk yang dibagi menjadi 3 (tiga)
kategori besar :
•Jual Beli
•Bagi Hasil/nisbah
•Sewa

12
• Jenis
– Produk Pembiayaan berdasarkan jual

JUAL BELI
beli dalam perbankan syariah dibagi
menjadi 3 (tiga) jenis :

• Murabahah
• Salam
• Istisna

13
• Definisi

– Adalah pembiayaan berdasarkan jual beli

MURABAHAH
dimana bank bertindak selaku PENJUAL dan
nasabah selaku PEMBELI.
– Harga beli diketahui bersama dan tingkat
keuntungan untuk bank disepakati di muka.
– Dalam fiqih klasik, murabahah dilakukan
secara tunai,. Dalam praktek perbankan,
nasabah dapat membayar secara cicilan.
– Atau karena tidak membayar secara tunai,
nasabah dapat diminta untuk memberikan
jaminan.

14
– Dalam fiqih klasik, penjual membeli barang
langsung dari penjual pertama. Dalam

MURABAHAH
perbankan syariah, barang dapat dikirim
langsung kepada nasabah, bahkan nasabah
dapat membeli sendiri selaku wakil bank
dalam membeli.
– Bank dapat meminta uang muka dari
nasabah untuk pembelian barang tersebut
secara Murabahah.
– Apabila nasabah membayar tepat waktu
atau melunasi sebelum jatuh tempo, maka
nasabah dapat meminta keringanan
(diskon) tetapi diberikan atau tidaknya
tergantung bank selaku penjual
15
SKEMA MURABAHAH :
Menurut Fiqih

2. beli
BANK
BANK PIHAK III

Hantar barang
1. pesan
3. jual 4. bayar

PEMBELI

16
MURABAHAH :
Praktek dlm Perbankan Syariah

BANK 2. beli PIHAK

PIHAK IIIIII

Kirim barang
1. pesan
3. jual 4. bayar

NASABAH

17
 MURABAHAH :
Praktek Perbankan Syariah

BANK PIHAK III

1a. Wakilkan
2. Beli
1. Pesan 5. Bayar cicil
4. Jual
3. Barang

NASABAH
NASABAH

18
• Definisi
– Pembiayaan berdasarkan jual beli /
pesanan sebagaimana terdapat dalam
karakteristik Salam / Bai’ al-Salam.”

SALAM
– Dalam pembiayaan ini bank bertindak
selaku pembeli sedangkan nasabah
bertindak selaku penjual. Uang pembelian
diberikan dimuka kepada nasabah.
– Karena barang akan dikirimkan
kemudian, maka nasabah selaku penjual
berhutang barang kepada bank

19
– Bank hanya mendapat keuntungan apabila
barang yang dikirim oleh nasabah dijual ke
pihak ketiga dengan harga yang lebih tinggi.
– Bank dapat menjual barang tersebut sebelum

SALAM
jatuh tempo kepada pihak lain dengan cara
yang sama (salam) tapi tidak boleh dikaitkan
dengan Salam yang pertama.
– Apabila dijual kembali kepada nasabah
dengan harga yang lebih tinggi maka hal itu
tidak dibolehkan karena dikhawatirkan
terkena hukum riba.

20
• Produk Salam biasanya diterapkan untuk
pembiayaan produk pertanian (agrobased
industries) atau produk2 yang terstandarisir.
– Apabila nasabah gagal (wanprestasi)

SALAM
menyerahkan barang yang dipesan, maka
kewajiban terhadap bank tidak berubah
(karena secara hukum nasabah berhutang
penyerahan barang kepada bank). Artinya
penyerahan barang harus tetap dilakukan,
meskipun harus ditunda karena kegagalan.
– Jika disepakati, modal bank dikembalikan
senilai ketika diberikan pertama kali.

21
• Definisi

– Pembiayaan yang berdasarkan Istisna mirip

dengan Salam. Perbedaannya terletak pada

ISTISHNA
obyek yang dibiayai dan cara
pembayaran.
– Pada Istisna objek yang dibiayai bersifat
‘customized’, sehingga harus dibuat lebih
dahulu. Pada Salam, objek yang
dibeli/dibiayai terstandarisasi
– Pada Salam pembayaran oleh bank dibayar
dimuka sekaligus, sedangkan pada istishna,
pembayaran oleh bank dapat dicicil.

22
SALAM / ISTHISNA
Menurut Fiqih

PENJUAL

1. pesan, bayar
2. Antar barang
Setelah jangka waktu

PEMBELI

23
SALAM / ISTHISNA :
Prakteknya dalam Perbankan

BANK PIHAK III

3. Jual dengan harga lebih
tinggi
1. pesan, bayar
2. Antar barang
Setelah jangka waktu

NASABAH

24
• Definisi

– Pembiayaan yang berdasarkan akad Ijarah

SEWA / IJARAH
menempatkan bank selaku pemberi sewa
(mu’jir) dan nasabah selaku penyewa
(musta’jir)
– Pada fiqih klasik (pendapat jumhur), bank
harus memiliki barang sebelum menyewakan
kepada nasabah.
– Pada umumnya bank tidak memiliki barang,
tapi menyewa dari pihak lain dan kemudian
menyewakannya lagi kepada nasabah
dengan nilai sewa yang lebih tinggi. Hal ini
dibolehkan selama tidak ada kaitan antara
akad sewa pertama dengan akad kedua.

25
– Dalam menyalurkan pembiayaan
berdasarkan akad ijarah, ada 2 (dua)

IJARAH
kategori besar :
• Ijarah Manfaat (Barang)
– Ijarah
– Ijarah Muntahia Bittamlik
• Ijarah Amal (Kerja)
– Pendidikan
– Kesehatan
– Jasa lainnya

26
• Manfaat Ijarah

– Pembiayaan Ijarah dalam bank pada prinsipnya

didasarkan pada operating Ijarah, artinya sebagai
pemilik sewa/asset bank bertanggungjawab atas

IJARAH
pemeliharaan asset yang disewa.
– Dalam melakukan ijarah bank dapat memberikan
opsi bagi nasabah untuk memiliki obyek yang
disewanya. Hal ini dimungkinkan apabila bank
memiliki obyek tersebut. Produk ini dikenal
dengan nama Ijarah al Muntahiyyah Bittamlik
atau Ijarah wal Iqtina
– Ijarah Muntahiyyah Bittamlik pada dasarnya
terdiri dari dua akad. Yaitu akad sewa dan janji
(opsi) pemilikan. Kepemilikan tidak bisa
dilakukan apabila akad sewa belum berakhir.
27
• Ijarah Multijasa
• Definisi
– Adalah pembiayaan Ijarah yang dilaksanakan
berdasarkan ijarah ‘amal, yaitu Ijarah atas
jasa yang diberikan selain atas jasa

IJARAH
pemanfaatan manfaat barang.
– Dalam perbankan syariah ijarah amal
diterapkan untuk pembiayaan jasa/manfaat
kesehatan, pendidikan dan lain-lain,
termasuk di dalamnya pembiayaan untuk
perjalanan wisata keagamaan (umroh)
– Bank membeli paket jasa tersebut secara
tunai dan nasabah membayar kepada bank
secara berkala/cicilan

28
IJARAH :
Menurut Fiqih

1. beli

MU’JIR
BANK PIHAK III
barang
3. bayar 2. sewakan

NASABAH

29
IJARAH :
Prakteknya dlm Perbankan

1. beli/sewa
BANK
PIHAK III
2. sewakan
4. Jual 3. bayar
(IBM)

NASABAH

30
• Definisi

– Pembiayaan Mudharabah menempatkan

MUDHARABAH
bank selaku Shahibul Mal yang
menyediakan dana/modal dan nasabah
sebagai Mudharib/pengelola usaha.
– Dalam fiqih klasik, yang dibagikan antara
keduanya adalah keuntungan, yaitu
pendapatan dikurangi biaya-biaya. Dalam
perbankan syariah, yang dibagikan adalah
hasil (revenue) karena seringkali tidak terjadi
kesepakatan antara bank dan nasabah pada
besaran biaya yang digunakan oleh nasabah

31
 MUDHARABAH
– Nisbah bagi hasil disepakati di muka,
termasuk apabila terjadi kerugian.
– Dalam fiqih, mudharib tidak boleh dikenakan
jaminan, tapi boleh diminta jaminan untuk
mencegah penyalahgunaan dan menyalahi
janji.

32
• Mudharabah

PRODUK PEMBIAYAAN
– Dalam fiqih klasik, mudharabah adalah akad
yang modalnya dikembalikan ketika usaha
berakhir/dihentikan. Dalam sebagian praktek
perbankan syariah, modal yang digunakan
nasabah dicicil untuk memudahkan
pengembalian ketika Mudharabah berakhir.
– Dalam fiqih klasik, ketika usaha menemui
kegagalan, semua asset yang tersisa dijual
dan dikembalikan kepada shohibul mal.
Dalam perbankan syariah, nasabah selaku
mudharib diberikan kesempatan untuk
melanjutkan usaha dengan penambahan
modal dari bank.
33
MUDHARABAH

BANK NASABAH
kontrak

Modal Keahlian

USAHA

RUGI UNTUNG

34
• Definisi

– Pembiayaan Musyarakah adalah pembiayaan yang

MUSYARAKAH
kedua pihaknya ( bank dan nasabah) memberikan
kontribusi modal.
– Dalam Musyarakah, bank dan nasabah bertindak
selaku syarik (partner) yang masing-masing
memberikan dana untuk usaha.
– Ketentuan pembagian keuntungan/hasil atau kerugian
sesuai dengan kaidah ushul: “Ar-ribhu bimat tafaqa,
wal khasaratu biqadri malihi”. (Keuntungan dibagi
menurut kesepakatan, sedangkan apabila terjadi
kerugian dibagi menurut porsi modal masing-masing).
– Selaku syarik, bank berhak ikut serta dalam
pengaturan manajemen, sesuai kaidah musyarakah

35
 – Seperti dalam Mudharabah, modal musyarakah
akan dikembalikan setelah jangka waktu usaha

MUSYARAKAH
berakhir.
– Dalam perbankan, untuk tidak menyusahkan
nasabah, modal dapat dicicil atau ditabung agar
pada saat dikembalikan sudah tersedia.
– Mengikuti prinsip syariah, dalam Musyarakah
tidak dapat dikenakan jaminan

• Musyarakah Mutanaqisah
– Apabila modal musyarakah yang dicicil dijadikan
cicilan modal maka jenis musyarakah seperti ini
disebut dalam perbankan modern sebagai
Musyarakah Mutanaqisah
– juga dapat digunakan dalam pembiayaan untuk
pemilikan aset oleh nasabah yang pada awalnya
dibeli bersama bank.

36
MUSYARAKAH

BANK NASABAH
1. kontrak

2. Modal 2. Modal

USAHA
3A 3B

UNTUNG RUGI

37
• Definisi

– Rahn Adalah penyerahan jaminan untuk

pinjaman yang diberikan.

• Dasar Syariah

RAHN
– Rahn dalam syariah memiliki dua makna
• Fidusia : penyerahan penguasaan barang,
tapi hanya dokumennya saja yang ditahan.
Barang masih digunakan oleh pemilik
• Gadai : penyerahan barang secara fisik,
sehingga pemilik tidak dapat
menggunakannya lagi sebelum pinjaman
dikembalikan
38
• Dalam perbankan

– Asas Fidusia digunakan untuk jaminan

pembiayaan (collateral) yang barangnya
tetap digunakan oleh nasabah, sedangkan
dokumennya dikuasai oleh bank

RAHN
– Asas Gadai (mortgage) diterapkan untuk
jaminan atas pinjaman yang diberikan,
sedangkan barangnya dikuasai oleh bank.
– Atas dasar asas yang kedua, bank syariah
menggunakan Rahn untuk menerima gadai
emas

39
– Dalam gadai emas nasabah bertindak selaku
rohin dan bank selaku murtahin
– Akan tetapi Rahn sebagai akad dipandang tidak
cukup untuk menjadi dasar untuk memberikan
pinjaman. Oleh karena itu dalam bank syariah,

RAHN
nasabah diharuskan menandatangani juga
perjanjian Qardh
– Disebabkan Rahn dan Qardh adalah akad sosial
(tabarru’) maka bank syariah dan nasabah
menandatangani akad lain yang bersifat
komersial yaitu perjanjian Ijarah (sewa). Dalam
perjanjian ini nasabah diharuskan menyewa
tempat penyimpanan emas yang dijadikan
jaminan itu

40
– Biaya penyimpanan emas gadai tidak boleh
dikaitkan (persentase) dengan jumlah uang
yang dipinjamkan. Hal ini disebabkan dasar
pinjaman adalah Qardh yang apabila
imbalannya disyaratkan dan dipersentasekan

RAHN
dikhawatirkan jatuh pada hukum riba
– Supaya bank tidak menjadi tempat
penyimpanan emas bagi para nasabah,
maka bank syariah hanya boleh menyimpan
emas itu selama 60 hari dan
perpanjangannya 1 x 60 hari. Setelah itu
nasabah diharuskan menebusnya atau bank
akan melelangnya.

41
• Definisi

– Adalah pinjaman dana untuk jangka waktu

tertentu yang mengharuskan pengembalian

QARDH
sejumlah yang dipinjam
– Dalam pembiayaan bank bertindak selaku
pemberi pinjaman (muqridh) dan nasabah
yang menerima pinjaman (muqtaridh)
– Bank tidak boleh mengenakan imbalan
kepada peminjam berupa persentase dari
jumlah pinjaman.

42
– Bank dibolehkan meminta jaminan apabila
dipandang perlu dan nasabah menyepakatinya
– Bank dibolehkan mengenakan biaya
administrasi yang sama jumlahnya untuk

QARDH
semua nominal pinjaman
– Sumber dana untuk pinjaman yang bersifat
komersial (gadai emas, dana talangan haji,
pengambil alihan hutang) adalah dari modal
bank. Sedangkan untuk pinjaman kebajikan
sumber dananya adalah dana sosial (zakat,
infaq dan sadaqah). Pinjaman kebajikan ini
disebut Qardhul Hasan

43
 PRODUK PEMBIAYAAN

Posisi Bank dan Nasabah dalam Pembiayaan / Penyaluran Dana

PRODUK BANK NASABAH

Murabahah Penjual Pembeli

Salam Pembeli Penjual

Istishna Pembeli Penjual

Mudharabah Pemilik Modal / Shahibul Mal Pengelola Dana/

Mudharib
Musyarakah Mitra Mitra

44
 PRODUK PEMBIAYAAN

Posisi Bank dan Nasabah dalam Pembiayaan / Penyaluran Dana

PRODUK BANK NASABAH

Ijarah Mu’jir Musta’jir/Penyewa

Rahn Murtahin Rahin

Qardh Muqridh/Pemberi pinjaman Muqtaridh/Peminjam

45
• Definisi
– Yang dimaksud jasa perbankan adalah

JASA PERBANKAN
pelayanan bank terhadap nasabah dengan
tidak menggunakan modal tunai. Untuk
pelayanan ini bank menerima imbalan (fee).
Jasa-jasa itu berupa:
• Pengiriman Uang (Transfer)
• Pencairan cek (Inkaso)
• Penukaran uang asing (Valas)
• Kiriman uang/KU
• Letter of Credit
• Bank Garansi
• Internet banking
• Phone Banking
• Kartu Debit & Kredit
46
• Akad yang digunakan

JASA PERBANKAN
– Wakalah (Perwakilan)
• Produk: Transfer, Inkaso, Debit Card, L/C
– Kafalah (Penjaminan)
• Produk: Bank Guarantee, L/C, Charge Card,
Credit Card
– Hawalah (Pengalihan Piutang)
• Produk: Bill Discounting, Anjak Piutang, Post
Dated Check
– Sarf (Pertukaran mata uang)
• Produk: Jual beli Valuta Asing.

47
 JASA PERBANKAN
– Karena menggunakan dana/fasilitas
bank sendiri, pendapatan jasa
perbankan tidak ikut dibagikan kepada
pemilik simpanan
– Apabila jasa-jasa itu melibatkan
pembiayaan atau komitmen dari bank
seperti letter of credit dan bank
guarantee, maka jasa-jasa itu diikat
dengan pembiayaan lain berdasarkan
kebutuhan dananya, seperti
murabahah, mudharabah, musyarakah
dan lainnya.

48
 PRODUK PEMBIAYAAN

PRODUK BANK NASABAH

Kafalah Penjamin/ Kafil Yang dijamin/ Makful

Wakalah Wakil Yang Mewakilkan

Hiwalah Penerima pemindahan/ Yang memindahkan

Muhal piutang/hutang (Muhil)

Rahn Penerima Gadai Penggadai

Sharf Penjual Valas Pembeli

49
• Sertifikat Mudharabah Antar Bank
– Instrumen pasar uang antar bank yang hanya
dapat dijual satu kali kepada bank lain dengan

INTERBANK
bagi hasil sesuai kesepakatan
• Serifikat Bank Indonesia (SBI) Syariah
– Instrumen Bank Indonesia untuk menyerap
kelebihan likuiditas dalam perbankan didasarkan
atas akad Ju’alah.
• Fasilitas Pembiayaan Jangka Pendek
(FPJP) Syariah
– Fasilitas Bank Indonesia untuk perbankan syariah
untuk menutupi selisih posisi (mismatch)

50
Instrumen
– Sukuk Mudharabah

INSTRUMEN LAIN
• Surat berharga yang berdasarkan akad
Mudharabah dimana keuntungan yang dibagikan
kepada investor (pemegang sukuk) adalah sesuai
hasil yang didapatkan oleh emiten
– Sukuk Ijarah
• Surat berharga yang didasarkan kepada akad
Ijarah dimana investor bertindak sebagai Mujir
(pemberi sewa) sedangkan emiten adalah Mustajir
(penyewa)
– Reksadana Syariah
• Reksadana yang investasinya ditempatkan pada
portoflio yang sesuai dengan syariah, seperti sukuk
dan saham-saham yang di rating menurut kriteria
syariah

51
WASALLAMUALAIKUM WRWB
Terima kasih

52