ANGGARAN

KOMPREHENSIF
SESI II
KONSTRUKSI PERENCANAAN DAN PENGENDALIAN
PERENCANAAN PENGENDALIAN

Pemantauan Aktivitas
Rencana Strategis
Aktual

Tujuan Jangka
Panjang

Tujuan Jangka Pendek

Rencana Jangka
Pendek Perbandingan Hasil
Aktual dengan yang
Direncanakan

Anggaran

Umpan Balik Investigasi

Tindakan Koreksi
SISTEM ANGGARAN
RENCANA KEUANGAN
(TUJUAN, SASARAN,
STRATEGI)

ANGGARAN PENJUALAN
- menurut pusat
pertanggungjawaban
- menurut segmen (produk,
daerah penjualan)

Anggaran HARGA
Anggaran BIAYA
POKOK
OPERASIONAL
PENJUALAN

ANGGARAN ANGGARAN Anggaran BIAYA

Anggaran BIAYA
HARGA POKOK PERSEDIAAN UMUM DAN
PENJUALAN
ADMINISTRASI
PRODUKSI BRNG JADI

ANGGARAN
ANGGARAN ANGGARAN ANGGARAN PERSEDIAAN
BAHAN TENAGA KERJA BOP BRNG DLM
PROSES

RENCANA
LAPORAN
KEUANGAN
ANGGARAN ANGGARAN
PEMBELIAN PERSEDIAAN
BAHAN BAHAN

ANGGARAN
PEMAKAIAN Lap. L/R Neraca Lap. Arus Kas
BAHAN
 Skematika Anggaran
PRAKIRAAN
ANGGARAN
PENJUALAN JK.
PENJUALAN
PANJANG

ANGGARAN
PRODUKSI

ANGGARAN ANGGARAN ANGGARAN

ANGGARAN
BAHAN TENAGA KERJA BEBAN
OVERHEAD
LANGSUNG LANGSUNG PENJUALAN &
ADMINISTRASI

ANGGARAN
PERSEDIAAN Biaya
AKHIR BARANG Per unit
JADI

ANGGARAN HPP

ANGGARAN
LABA/RUGI
ANGGARAN
ANGGARAN KAS
MODAL

NERACA LAP. ARUS KAS

DIANGGARKAN DIANGGARKAN
 ANGGARAN DAN STRUKTUR
ORGANISASI PERUSAHAAN
DIREKTUR PROFIT CENTER,
INVESTMENT CENTER

UMUM DAN
PRODUKSI MARKETING SDM
KEUANGAN

PEMBELIAN PROSES BENGKEL PENJUALANMARKETINGDISTRIBUSI GAJI KONSELING HUMAS ACCOUNTING

BENDAHARA UMUM

COST DAN
COST CENTER REVENUE CENTER COST
DATA PROCESING
PEDOMAN UMUM PENYUSUNAN
ANGGARAN KOMPREHENSIF
 TUJUAN UMUM PERUSAHAAN
 RENCANA PENDAHULUAN SECARA
KESELURUHAN
 RENCANA JANGKA PANJANG DAN
JANGKA PENDEK
KOMPONEN ANGGARAN
KOMPREHENSIF
 SUBSTANTIF PLAN
 FINANCIAL PLAN
SUBSTANTIF PLAN
 PROSPEK PASAR KE DEPAN
 SASARAN PERUSAHAAN
 ASUMSI-ASUMSI RELEVAN
 KEBIJAKAN DIREKSI
 KESULITAN DAN HAMBATAN YANG
MUNGKIN DIHADAPI
PROSPEK PASAR KE DEPAN
 Keadaan Ekonomi
 Situasi pasar
 Kondisi persaingan
 Posisi pesaing
SASARAN PERUSAHAAN
 Volume penjualan industri dan market
share perusahaan
 Trend Permintaan
 Target Penjualan & Rencana Kapasitas
 ROI yang diharapkan
ASUMSI-ASUMSI YANG
RELEVAN
 Tingkat Pendapatan masyarakat
 Faktor Pendorong Penggunaan Produk
 Faktor Pengurang/Subtitusi Penggunaan
Produk
 Perkiraan Harga
 Kapasitas Pabrik
KEBIJAKAN DIREKSI
 Mutu Produk
 Harga jual produk
 Hubungan dengan customer
- Jenis Industrik & Kapasitas Permintaan
- Fasilitas kredit
 Kebijakan Promosi Produk
 Distribusi Fisik
KESULITAN/HAMBATAN
 BAHAN BAKU
 BAHAN PENOLONG
 TENAGA KERJA
 SUKU CADANG
 MESIN
 MODAL KERJA
 KEBIJAKAN PEMERINTAH/
 FINANCIAL PLAN
 ANGGARAN JANGKA PANJANG
(STRATEGIC)
 Prediksi pasar 5 tahun ke depan
 Target penjualan perusahaan 5 thn
 Proyeksi Rugi/Laba 5 tahun ke depan
 ANGGARAN TAHUNAN (TACTICAL)
 Anggaran Operasional
 Anggaran Keuangan
 ANGGARAN OPERASIONAL
 Anggaran Penjualan
 Anggaran Produksi
- Anggaran Jumlah Produksi
- Anggaran Bahan Mentah
> anggaran kebutuhan bahan mentah
> anggaran pembelian bahan mentah
> anggaran biaya bahan mentah
- Anggaran Tenaga Kerja Langsung
- Anggaran Biaya Overhead
 Anggaran Biaya Distribusi
 Anggaran Biaya Umum dan Administrasi
 Anggaran Tipe Appropriasi
> Anggaran Pemeliharaan
> Anggaran Penelitian
ANGGARAN KEUANGAN
 ANGGARAN NERACA
 ANGGARAN PEMBANTU NERACA
- anggaran kas
- anggaran piutang
- anggaran utang
- anggaran penambahan modal
- anggaran penyusutan aktiva
- anggaran persediaan
- anggaran biaya keuangan