ANALISIS PERHITUNGAN DAN

PELAPORAN PAJAK
PERTAMBAHAN NILAI PADA
PT. SUMBER REZEKI BERSAMA

GENNY VIVI ARIANGGI

20524042
AKUNTANSI
LATAR BELAKANG MASALAH
Pelaporan Surat Pemberitahuan Masa Pajak Pertambahan Nilai PT. Sumber Rezeki Bersama

Masa Pajak Tanggal PPN    

Pelaporan Masukan PPN Keluaran Lebih Bayar
PPN
Januari 20-02-2020 440.040.982 1.443.125.681 440.040.982
Februari 28-03-2020 128.703.645 1.792.440.919 568.744.627
Maret 21-04-2020 467.886.211 2.581.661.998 1.036.630.838
April 447.940.558 2.589.399.900 1.484.571.396
21-05-2020
  (360.064.972) 1.124.506.424
Mei 570.906.698 (76.064.493) 1.619.348.629
20-06-2020
  4.247.396.120
Juni 328.528.641 (1.295.450.440) 652.426.830
21-07-2020
  2.134.888.800
Juli 722.526.399 (1.365.569.801) 9.383.428
22-08-2020
  1.847.571.484
Agustus 1.137.698.227 (1.011.837.049) 135.244.606
21-09-2020
  3.394.756.488
September 191.284.118 (282.888.278) 43.640.446
22-10-2020
  3.218.520.520
Oktober 7.460.000 (17.454.545) 33.645.901
28-11-2020
  3.540.406.967
November 4.976.374.454 (1.000.805.398) 3.131.831.537
20-12-2020
  3.098.185.636 4.009.214.957

Berdasarkan tabel pajak dari bulan Januari hingga November tahun 2020 PT.
Sumber Rezeki Bersama mengalami kelebihan bayar secara terus menerus, hal ini
berindikasi pada ketidaktahuan Wajib Pajak dalam menghitung dasar pengenaan
pajak, membandingkan antara Pajak Masukan yang merupakan kredit pajakdengan
Pajak Keluaran yang merupakan hutang pajak, atau perhitungan tidak sesuai dengan
dengan perundang-undangan yang berlaku.
IDENTIFIKASI DAN BATASAN
MASALAH
 Berdasarkan latar belakang diatas identifikasikan masalah dalam
penelitian ini adalah adanya kelebihan pembayaran pajak secara
terus menerus dalam waktu satu tahun pajak.
 Dalam penelitian kali ini penulis hanya membatasinya pada
perhitungan dan pelaporan Pajak Pertambahan Nilai dalam kegiatan
Penjualan pada PT. Sumber Rezeki Bersama.
RUMUSAN MASALAH DAN TUJUAN PENELITIAN
 Bagaimana Perhitungan dan Pelaporan Pajak Pertambahan Nilai
padaPT. Sumber Rezeki Bersama?
 Adapun tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui dan
menganalisis perhitungan dan pelaporan pajak pertambahan nilai
pada PT. Sumber Rezeki Bersama.
MANFAAT PENELITIAN
1. Manfaat Bagi Penelitian
a. Untuk memperoleh langsung tentang cara perhitungan
PPN atas penjualan barang pada PT. Sumber Rezeki
Bersama.
b. Menambah wawasan dan mempelajari bagaimana cara
penerapan PPN dalam perusahaan sehingga mampu
mengefisiensikan pajak yang harus dibayarkan
2. Manfaat Bagi Perusahaan
Sebagai masukkan untuk menganalisis perhitungan Pajak
Pertambahan Nilai (PPN) dalam perusahaan sehingga mampu
mengefisiensikan pajak yang harus dibayarkan dalam rangka
untuk memaksimalkan laba perusahaan.
3. Manfaat Bagi Perguruan Tinggi
Penelitian ini dapat menjadi referensi dan tambahan informasi
untuk penelitian lanjutan.

TINJAUAN PUSTAKA
PAJAK PERTAMBAHAN NILAI
Menurut Waluyo (2011:9) menyatakan bahwa pajak pertambahan nilai (PPN)
merupakan pajak yang dikenakan atas konsumsi di dalam negeri (di dalam
Daerah Pabean), baik konsumsi barang maupun konsumsi jasa.
Perhitungan PPN
 Pajak Pertambahan Nilai adalah salah satu contoh jenis pajak yang
menggunakan tarif proposional, yaitu nilai presntase tertentu dikenakan
terhadap semua jenis penyerahan yang terutang pajak tanpa
memperhatikan nilai transaksi. Artinya, berapa pun jumlah dari penyerahan
Barang Kena Pajak/Jasa Kena Pajak tetap dihitung dengan presentase yang
sama.
 Menurut Mardiasmo (2012:279) tarif PPN yang berlaku saat ini adalah 10%.
Sedangkan tarif PPN atas ekspor Barang Kena Pajak adalah 0%.
Pengenaan tarif 0% bukan berarti pembebasan dari pengenaan PPN, tetapi
Pajak Masukan yang telah dibayar dari barang yang di ekspor dapat
dikreditkan.Berdasarkan pertimbangan ekonomi dan/atau peningkatan
kebutuhan dana untuk pembangunan, dengan Peraturan Pemerintah tarif
PPN dapat diubah serendah-rendahnya 5% dan setinggi-tingginya 15%
dengan tetap memakai tarif tunggal
 PENELITIAN TERDAHULU &
KERANGKA KONSEPTUAL
No Nama Judul Penelitian Hasil Penelitian
1 Bangun Sitakar Analisis Perhitungan PT. Jaba Logistik Medan
(2016) dan Pelaporan PPN dalam penyajian laporan
Universitas serta pengaruhnya keuangan dengan
Dharmawangsa pada Laporan pengaruhnya ke PPN sudah
Keuangan Pada PT. cukup baik karena sudah
Jaba Logistik Medan sesuai dengan omset yang
dilaporkan dalam PPN dengan
laporan keuangan
2 Deasy ArianiAnalisis Perhitunan, PT. Tirta Jaya telah
Aditya (2016) Penyetoran dan memenuhi kewajibannya
Universitas Pelaporan Pajak sebagai wajib pajak PPN
Dhawamawangsa Pertambahan Nilai dengan baik
Pada PT. Tirta Jaya
3 Rasya Putri Analisis Perhitungan Pajak Pertambahan nilai
Amanda (2016) Pertambahan Nilai (PPN) dan pelaporanya telah
Universitas (PPN) dan memenuhi kewajiban
Dharmawangsa Pelaporannya Pada perpajakannya dan telah
PT. Damasraya Sawit membayar sanksi atas kesalah
Lestari yang dibuat PT. Damasraya
Sawit Lestari sesuai Undang-
Undang Nomor 42 Tahun
2009.
METODOLOGI PENELITIAN
Populasi dan Prosedur Penetapan Sampel
 populasi dalam penelitian adalah laporan keuangan pada PT.
Sumber Rezeki Bersama.
 Sampel dalam penelitian ini adalah laporan keuangan PT.
Sumber Rezeki Bersama Tahun 2020.
JENIS DAN SUMBER DATA
 Data primer merupakan data yang didapat/dikumpulkan
langsung dari sumbernya dengan melakukan wawancara
secara langsung dengan pihak-pihak yang berhubungan
dengan penelitian yangdilakukan.
 Data sekunder merupakan data yang didapat/dikumpulkan
peneliti dari semua sumber yang mendukung hasil penelitian
dan sumber yang telah ada telah ada dalam perusahaan
berupa data persediaan serta laporan
keuanganyangdimilikioleh PT. Sumber Rezeki Bersama
 Prosedur Pengumpulan Data
 Observasi, dengan mengadakan tinjauan langsung
ke perusahaan yang menjadi objek penelitian
mengenai laporan arus kas sebelum dan sesudah
Covid-19.
 Dokumentasi dalam perusahaan, yaitu sejarah
singkat perusahaan, struktur organisasi
perusahaan, laporan arus kas, dan laporan posisi
keuangan.
 Wawancara, yaitu penulis melakukan serangkaian
tanya jawab secara langsung dengan pihak
perusahaan yang berwenamg yaitu bagian
akuntansi untuk mengetahui lebih jelas mengenai
laporan arus kas dan informasi yang berkaitan
dengan perusahaan
TEKNIK ANALISIS DATA
 Analisa Kuantitatif: Analisa yang dilakukan penulis dengan
cara melakukan perhitungan dari obyek yang diteliti
(Pajak Pertambahan Nilai) sesuai peraturan
perundang-undangan yang berlaku. Adapun
dasar Perhitungan Pajak Pertambahan Nilai
adalah sebagaiberikut:
 Untuk menghitung Dasar Pengenaan Pajak
Pertambahan Nilai (PPN), yaitu
dengancara:100/110 x jumlah yang dibayarkan
atau seharusnya dibayarkan kepada pihak yang
menyerahkan Barang Kena Pajak dan atau Jasa
Kena Pajak apabila dalam jumlah tersebut
sudah termasuk Pajak Pertambahan Nilai.
Analisa Kualitatif : Analisa yang bersifat memperjelas dan
memperkuat analisa kuantitatif serta memberikan
keterangan terhadap data yang bisa dinyatakan dalam
analisa kuantitatif. Teknik analisa data kualitatif digunakan
peneliti dalam mengolah dan menganalisis data sehingga
dapat memberikan deskripsi atau uraian informasi
mengenai tahap-tahap aktivitas perhitungan, penyetoran
dan pelaporan Pajak Pertambahan Nilai. Selanjutnya hasil
penelitian tersebut dibandingkan dengan teori-teori yang
berlaku dalam membuat kesimpulan dansaran.Adapun
langkah-langkah yang dilakukan adalah sebagai berikut:
 Mengumpulkan data yang diperlukan dalam penelitian
pada PT. Sumber Rezeki Bersama.
 Memperoleh data perhitungan PPN sesuai dengan
perhitungan PT. Sumber Rezeki Bersama.
 Menghitung data sesuai dengan Peraturan Undang-
undang Perpajakan dengan menggunakan Faktur
Pembelian dan Penjualan pada PT. Sumber Rezeki
Bersama.
 Membandingkan perhitungan PPN menurut
perusahaan dengan perhitungan PPN menurut
Undang-undangPerpajakan.
 Menganalisis pelaporan PPN sesuai dengan Undang-
undang Perpajakan.
 Menyimpulkan masalah yang terjadi hasil analisis
untuk memberi gambaran dan mengetahui penyebab
terjadinya masalah yang ada pada perusahaan .
TERIMA KASIH