SIKLUS AKUNTANSI ORGANISASI NIRLABA (ISAK 35)

A. Persamaan Akuntansi
Persamaan akuntansi untuk organisasi nirlaba dapat digambarkan sebagai
berikut:
Aset = Kewajiban + Aset Neto

Setiap transaksi yang terjadi dalam organisasi nirlaba akan selalu

mempengaruhi sisi kiri (Debit) dan sisi kanan (Kredit) dengan jumlah yang sama.
Organisasi nirlaba juga terdapat transaksi yang berhubungan dengan
pendapatan dan beban organisasi. 
Selisih pendapatan dan beban ini merupakan surplus atau defisit
Surplus akan menambah Aset Neto sedangkan defisit akan mengurangi Aset
Neto, sehingga persamaan akuntansinya menjadi sbb:
Aset = Kewajiban + Aset Neto + Pendapatan – Beban
B. Akun Sebagai Alat Pencatatan

Akun (Account) adalah suatu alat yang digunakan untuk mencatat transaksi2
keuangan yang mempengaruhi posisi : Aset, Kewajiban, Aset Neto, Pendapatan
(Penjualan), dan Beban.
1. Nama Akun
Setiap akun harus diberi nama, untuk memudahkan hal apa yang dicatat
dalam akun tersebut.
Contoh Akun : Kas, Piutang, Persedian, Tanah, Kewajiban, Aset
Neto ,Pendapatan (Penjualan), Beban ( Beban Gaji, Beban Bunga)…..
Akun kata benda
2. Daftar Akun (chart of account)
adalah daftar dari akun-akun yang ada dalam entitas yang menyajikan
secara lengkap nama dan nomor kode akunnya , (100 akun Aset, 200 akun
Kewajiban, 300 akun Aset Neto, 400 akun Pendapatan, 500 akun Beban)
Contoh : 100 Kas, 120 Piutang, 200 Utang gaji, 300 Aset Neto … dst)
3. Jenis Akun
a. Akun Riil (Akun Neraca) adalah akun yg pada akhir periode dilaporkan dalam
Neraca ( Akun-2 Aset, Akun-2. Kewajiban dan Akun-2. Aset Neto (Modal ).
Disebut Akun Riil karena menunjukkan jumlah yang benar2 ada dan melekat
pada akun ybs.
Contoh: Akun Kas, Akun Bangunan, Utang gaji, Aset Neto… dll
Akhir periode akun ini tidak ditutup sehingga pada awal periode memiliki saldo
dari periode-periode yang lalu.

b. Akun nominal (sementara) adalah akun yang pada akhir periode dilaporkan
dalam Laporan Rugi Laba (Lap. Komprehensip) (akun-2. Pendapatan, akun2
Beban).
Disebut Akun sementara karena jumlah akun ini akhir periode dipindah ke akun
Neraca (akun Aset Neto (modal)).
Contoh: akun Pendapatan dan akun Beban
Akhir periode akun ini ditutup sehingga pada awal periode akun ini bersaldo nol.
c. Kumpulan akun2 yang satu sama lain salin berhubungan disebut akun
Buku Besar
 Akun-2
Aset

Akun-2 Akun-2
Neraca Kewajiban
(R i i l) Akun-2
Aset Neto
(Modal)
Akun-2
Buku Besar Akun-2
Pendapatan

Akun-2
Lap. Rugi –
Laba
(Nominal) Akun-2
Beban
4. Aturan Debit dan Kredit

 Debit (Drebere atau disingkat Dr) adalah sisi kiri,

 Kredit (Credere atau disingkat Cr) adalah sisi Kanan

DEBIT = KREDIT
Aset = Kewajiban + Aset Neto (Modal)

Aset Kewajiban + Aset Neto (Modal)

Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit

( + ) ( - ) ( - ) ( + ) ( - ) ( + )

Beban Pendapatan

Debit Kredit Debit Kredit

(+) (-) (-) ( +)
 Penentuan Debit dan Kredit
berdasarkan persamaan akuntansi

Aset + Beban = Kewajiban + Aset Neto + Pendapatan

Debit Kredit Debit Kredit

( + (-) (-) ( + )
 Rekapitulasi aturan Debit-Kredit Akun
dan
Saldo Nomal Akun

Jenis Akun Penambahan Pengurangan Saldo

Normal
Aset (Aktiva) Debit Kredit Debit
Kewajiban (utang) Kredit Debit Kredit
Aset Neto (Modal ) Kredit Debit Kredit
Pendapatan Kredit Debit Kredit
(Penjualan)
Beban (HPP) Debit Kredit Debit
5. Bentuk Akun
1. Akun Bentuk T ( T Account)

Nama Akun

Sisi Kiri (Debit) Sisi Kanan (Kredit)

Contoh Akun bentuk T (lengkap)

Nama Akun :Kas
Nomer Kode : 100.000

Tgl Uraian Ref Jumlah Tgl Uraian Ref Jumlah

2/3 Setoran Awal 300.000 15/3 Pembl Kdran 250.000
10/3 Pinjaman Bank 200.000 25/3 Perabot 100.000
Saldo ahir 150.000
500.000 500.000
‘1/4 Saldo awal 150.000
2. Akun Bentuk Debit, Kredit Dan Saldo Debit, Kredit

Contoh Akun:
Nama Akun :Kas
Nomer Kode : 100.000

Ref Jumlah Saldo

Tgl Uraian
Debit Kredit Debit Kredit

2/3 Setoran Awal 300.000 300.000

10/3 Pinjaman Bank 200.000 500.000
15/3 Pembelian Kdraan 250.000 250.000
25/3 Pembelian Prabot 100.000 150.000
30/3 Saldo akhir 150.000
‘1/4 Saldo awal 150.000 150.000
C. Siklus Akuntansi pada Organisasi Nirlaba
Siklus Akuntansi adalah proses kegiatan akuntansi dimulai dengan
dicatatnya transaksi dan berakhir dengan penyusunan laporan
keuangan, serta siap untuk mencatat transaksi pada periode berikutnya.
Buku Cacatan
Buku Cacatan Terakhir
Pertama

Bukti Neraca
Jurnal Buku Besar
Transaksi Saldo

Jurnal Jurnal
Pembalik Penyesuaian

Laporan Keuangan :
Lap. Posisi K (Neraca)
N.Saldo Sth Jurnal Lap. Komprehensip Neraca Lajur
Penutup Penutup Lap. Perb. Aset Neto
Lap. Arus Kas
1. Pengertian Transaksi

Transaksi Adalah suatu kejadian  yang bernilai ekonomis, yang dilakukan

entitas yang menyebabkan perubahan pada kondisi keuangan entitas
(Aset, Utang, Ekuitas, Pendapatan dan Beban)

Bukti Transaksi
Bukti transaksi adalah sebuah bukti tertulis atas setiap kegiatan transaksi
yang terjadi pada suatu entitas atau sebuah bisnis

Dalam organisasi nirlaba terdapat beberapa transaksi rutin yang sering

terjadi dan perlu dibuat jurnalnya. Transaksi tersebut antara lain:
a. Penerimaan/Pengeluaran Kas/Bank
b. Transfer Dana Antar Rekening
c. Pembayaran Implementasi Program
d. Penerimaan Sumbangan
e. Pembelian Alat Tulis Kantor (ATK) dan Bahan Habis Pakai
f. Pembayaran Uang Muka
g. Pertanggungjawaban Uang Muka
h. Pembayaran Beban Administrasi Kantor
2. Manfaat dan Fungsi Bukti Transaksi
a. Dapat mengetahui pihak yang bertanggung jawab atas terjadinya
transaksi
b. Menjadi media yang berisikan data informasi keuangan
c. Sebagai dasar untuk pencatatan akuntansi
d. Dapat mengurangi kemungkinan kesalahan dengan cara
menyatakan transaksi dalam bentuk tulisan
e. Dapat menghindari duplikasi pada pengumpulan data keuangan

3. Tanggal transaksi;
Tanggal transaksi adalah tanggal nyata terjadinya suatu transaksi
atau bisa diakuinya suatu transaksi menurut ketentuan akuntansi
yang lazim

4. Keterangan transaksi.
Keterangan transaksi diperlukan agar pembaca laporan akuntansi
dapat mengetahui rincian kejadian yang sebenarnya dari transaksi
tersebut, sebelum melihat ke dalam bukti dasar
5. Pencatatan Transaksi Keuangan dalam Jurnal

Jurnal adalah catatan akuntansi permanen yang pertama ( book of

original entry) yang disusun secara kronologis (menurut urutan
waktu transaksi) untuk mencatat transaksi keuangan Entitas

Jurnal Umum (General Journal)

Jika jumlah jenis transaksi perusahaan relatif sedikit

Jenis Jurnal utk
mencatat transaksi

Jurnal Khusus (Special Journal)

Jika jenis transaksi jumlah banyak
1. Jurnal Penerimaan Kas
2. Jurnal Pengeluaran Kas
3. Jurnal Penjualan
4. Jurnal Pembelian
5. Jurnal Memorial
 Jurnal Penyesuian
(Adjustment)

Jenis Jurnal
Jurnal Koreksi
Lainnya

Jurnal Penutup
(Clossing Journal)

Jurnal Penyesuaian Kembali

(Jurnal Pembalik)
Contoh : Jurnal Umum
Halaman : 1
Nama Akun Nomer
Tanggal dan Keterangan Akun Debit Kredit

Tahun Tgl Akun (debit) Rp. xxxx -

Bulan Akun (kredit), masuk 3 ketukan - Rp. xxxx
(keterangan transaksi)
Contoh: Jurnal Khusus Penjualan dengan metode periodik adalah sbb:

PT. Morokantil
Jl. Morodadi No. 66 Halaman : 1
Malang
Jurnal Penjualan
Bulan : ………………
Tanggal Keterangan Ref Penjualan PPN Klr Piutang Dagang
1/2/20 PT. Sidodadi 25.000.000 2.500.000 27.500.000
5/2/20 PT. Sidorame 45.000.000 4.500.000 49.500.000
8/2/20 PT. Sidomoro 30.000.000 3.000.000 33.000.000

Total 100.000.000 10.000.000 110.000.000

Debit : Piutang Dagang 110.000.000 -

Kredit : Penjualan - 100.000.000
Kredit : PPN Keluaran - 10.000.000
Contoh: Jurnal Khusus Penerimaan Kas adalah Sbb:

PT. Morokantil
Jl. Morodadi No. 66 Halaman : ……
Malang

Jurnal Penerimaan Kas

Bulan : ………………

Potonga Penjuala Piutang Lain-lain (Kredit)

Tgl Keterangan Ref Kas Tunai Tunai Dagang
(Debit) (Debit) (Kredit) (Kredit) Nama Kde
Akun Akun. Jumlah
PT. Sidodadi 9.800.000 200.000 10.000.000
PT. Sidorame 19.600.000 400.000 20.000.000
PT. Sidomoro 14.700.000 300.000 15.000.000
BNI 45 5.000.000 Bunga 1234 5.000.000
PT. ABC 30.000.000 30.000.000

79.100.000 900.000 30.000.00 45.000.000 5.000.000

0
3. Pemindahbukuan (Posting) dari Jurnal Ke Akun Buku Besar

Buku Besar adalah catatan akuntansi permanen yang terahir (book of Final entry)
Setelah transaksi dicatat dalam jurnal (buku harian), tahap selanjutnya adalah
memindahkan data dalam jurnal tsb ke dalam akun buku besar yang bersangkutan
dengan tahapan sbb:
a. Mencatat tanggal dalam Jurnal, ke dalam kolom “tanggal” di Akun yang
bersangkutan .
b. Mencatat jumlah yang di debit/kredit dalam Jurnal, ke dalam kolom
debit/kredit Akun yang bersangkutan
c. Mencatat nomor halaman jurnal ke dalam kolom “Referensi(Ref) di Akun yang
bersangkutan
d. Mencatat nomor kode akun ke dalam kolom nomor akun di Jurnal
e. Penjelasan dalam Jurnal diambil untuk keterangan pada Akun

Contoh :
Posting Dari Jurnal Ke Buku Besar Seperti Berikut Ini :
 Jurnal Umum
Halaman : 1
Tanggal Keterangan Nomer Akun Debit Kredit
2020 5 Kas 100.000 200.000.000 -
Juni Aset Neto 400.000 - 200.000.000
(Mencatat sumbangan )

Nama Akun Buku Besar : K a s

Nomer Akun : 100.000
Ref Jumlah Saldo
TGL Uraian
Debit Kredit Debit Kredit

5/6 SETORAN AWAL 1 200.000 200.000

Nama Akun : Aset Neto

Nomer Akun : 400.000
Ref Jumlah Saldo
Tgl Uraian Debit Kredit Debit Kredit

5/6 SETORAN TUNAI 1 200.000 200.000

4. Neraca Saldo (Trial Balance)
Neraca saldo adalah daftar saldo akun yang terdapat dalam buku besar,
biasanya dibuat pada suatu saat tertentu (akhir bulan / tahun)
a. Saldo adalah selisih antara jumlah sisi debit dengan sisi kredit.
b. Saldo menunjukkan jumlah yang tersisa pada suatu saat
c. Jika jumlah debit > jumlah kredit disebut saldo debit
d. Jika jumlah kredit > jumlah debit disebut saldo kredit
5. Menyusun laporan keuangan
Berdasarkan ISAK 35, laporan yang dihasilkan dari siklus akuntansi
entitas berorientasi nonlaba antara lain:
e.Laporan Posisi Keuangan (Neraca),
f.Laporan Penghasilan Komprehensif (Lap. Laba rugi),
g.Laporan Perubahan Aset Neto (Lap. Perubahan Ekuitas)
h.Laporan Arus Kas,
i.Catatan Atas Laporan Keuangan
Contoh Kasus
Yayasan Panti Asuhan Yatim Piatu Barokah didirikan oleh Budiman.
Yayasan ini selalu melakukan pelaporan keuangan , berikut ini saldo akun buku besar dari akhir tahun 2020
Yayasan Panti Asuhan Yatim Piatu Barokah
Neraca Saldo Awal
Per 1 Januari 2021
Nama Akun Debit (Rp) Kredit (Rp)
Aset    
Aset Lancar    
Kas dan setara kas 800.000.000  
Jumlah Aset Lancar 800.000.000  
Aset Tidak Lancar    
Tanah 4.000.000.000  
Bangunan 2.500.000.000  
Akum. Peny. Bangunan   250.000.000
Kendaraan 500.000.000  
Akum. Peny. Kendaraan   100.000.000
Peralatan Yayasan 200.000.000  
Akum. Peny. Peralatan Yayasan   50.000.000
Jumlah Aset Tidak Lancar 7.200.000.000  
Aset Neto    
Tanpa pembatasan dari pemberi sumber daya   1.600.000.000
Dengan pembatasan dari pemberi sumber daya   6.000.000.000
Total 8.000.000.000 8.000.000.000
Transaksi Yayasan yang terjadi selama tahun 2021 adalah sbb:

Menerima sumbangan untuk yayasan berasal dari Donatur-1

03/01/ 2021 Rp 150.000.000
10/01/2021 Membayar tagihan listrik selama tahun 2020 dengan total keseluruhan
Rp 72.000.000
05/02/2021 Pendapatan sumbangan dari sewa tenda milik yayasan untuk acara
resepsi pernikahan Rp 7.500.000

15/03/2021 Dibayar untuk transportasi Rp 1.000.000

20/03/2021 Pendapatan dari sewa gedung milik yayasan untuk acara pameran seni
selama 5 bulan sebesar Rp 150.000.000
05/04/2021 Menerima jasa giro dari Bank Rp 15.000.000
20/04/2021 Menerima sumbangan dana bakti sosial Donatur 2 untuk kebutuhan
sandang dan pangan Rp 15.000.000

Melakukan acara bantuan sosial untuk UMKM sekitar masjid yang

01/05/2021
terdampak kasus covid 19 sebesar Rp 10.000.000
20/05/2021 Pendapatan kotak infaq dari pengajian untuk masyarakat umum
sebesar Rp 12.500.000
01/06/ 2021 Membeli peralatan yayasan sebesar Rp. 60.000.000

05/06/2021 Untuk kegiatan shalat idul fitri Rp 3.000.000

06/06/2021 Dana infaq shalat idul firi Rp 30.000.000
07/06/2021 Pelaksanaan kegiatan pondok romadhon selama bulan
romadhon Rp 40.000.000
08/06/2021 Pendapatan jasa berupa infaq atas tausiah selama bulan
Ramadhan Rp 370.000.000
01/07/2021 Menerima sumbangan dari Pemda X Rp 40.000.000

05/07/ 2021 Pengeluaran untuk pemeliharaan yayasan Rp

35.000.000
15/07/2021 Membayar tagihan air , untuk tahun 2020 Rp 5.000.000
15/08/2021 Pendapatan bersumber dari infaq para donatur yayasan untuk
pembangunan yayasan Rp 260.000.000

Menerima hibah dari Bupati Setempat Rp 20.000.000

01/09/2021

02/09/2021 Pengeluaran untuk sandang dan pangan

Yatim Rp 35.000.000
10/09/2021 Untuk pelaksanaan shalat idul adha Rp12.000.000
11/09/2021 Total infaq pada saat shalat idul adha Rp 55.000.000

20/10/2021 Sumbangan dari donatur untuk pembuatan taman bermain di

yayasan sebesar Rp 25.000.000
15/11/ 2021 Membayar tagihan telepon untuk tahun 2020 Rp
3.500.000
25/12/2021 Pendapatan dari infaq shalat jumat selama tahun 2021 Rp
525.000.000 yang dilaksanakan di halaman Yayasan.
27/12/2021 Pengeluaran untuk pendidikan anak yatim piatu selama
tahun 2019 sebanyak Rp 25.000.000
29/12/ 2021 Membayar honorer karyawan tiap bulan, yang totalnya
pada tahun 2021 mencapai Rp 260.000.000

30/12/ 2021 Dilakukan renovasi bangunan yayasan yang memakan

biaya sebesar Rp 500.000.000
31/12/2021 Pengeluaran untuk kegiatan Maulud Nabi Muhammad
sebesar Rp 300.000.000
Penyesuaian pada tanggal 31 Desember 2021

a. Bangunan disusutkan 5 % per tahun

b. Kendaraan disusutkan 12,5 % per tahun
c. Peralatan disusutkan 12,5%% per tahun
Diminta :
Jurnal umum untuk mencatat transaksi Yayasan Panti Asuhan Yatim Piatu
Barokah selama tahun 2021
1. Jurnal penyesuaian per 31 Desember 2021
2. Posting ke akun buku besar
3. Menyusun Neraca Saldo setelah penyesuaian Yayasan Panti Asuhan Yatim
Piatu Barokah 31 Desember 2021
4. Menyusun Laporan Keuangan Yayasan Panti Asuhan Yatim Piatu Barokah
yg terdiri:
a. Laporan Posisi Keuangan (Neraca) per 31 Desember 2021
b. Laporan Penghasilan Komprehensif periode yang berakhir 31 Desember
c. Laporan perubahan Aset Neto
d. Laporan Arus Kas
1. Jurnal umum untuk mencatat transaksi Yayasan Panti Asuhan Yatim Piatu Barokah
Tanggal Keterangan Debet (Rp) Kredit (Rp)
Jan 3 Kas 150.000.000 
Sumbangan tanpa pembatasan 150.000.000
(terima sumbangan dari Donatur)

    Beban Listrik 72.000.000 

10 Kas 72.000.000
(membayaran tagihan listrik)
Feb 5 Kas 7.500.000 
Sumbangan tanpa pembatasan 7.500.000
(terima infaq sewa tenda pernikahan)

Mar 15 Beban Transportasi 1.000.000 

Kas 1.000.000
(membayar transportasi)
    Kas 150.000.000 
Sumbangan tanpa pembatasan 150.000.000
20
(terima sewa gedung )
Apr 05 Kas 10.000.000 
Sumbangan tanpa pembatasan 10.000.000
(terima jasa giro Bank)
    Kas 15.000.000 
20 Sumbangan tanpa pembatasan 15.000.000
(terima sumbangan baksos dari Donatur)
 Mei 01 Beban Bantuan Sosial 10.000.000 
Kas 10.000.000
(bantuan social untuk UMKM)
    Kas 12.500.000 
20 Sumbangan tanpa pembatasan 12.500.000
(terima infaq dari pengajian)
Juni 01 Peralatan Yayasan 60.000.000 
Kas 60.000.000
(pembelian peralatan
    Beban Pelaksanaan Idul fitri 3.000.000 
05 Kas 3.000.000
(kegiatan sholat idul fitri)
    Kas 30.000.000  
06 Sumbangan tanpa pembatasan 30.000.000
(terima infaq shalat idul fitri)
    Beban pelaksanaan pondok romadon 40.000.000 
07 Kas 40.000.000
(Kegiatan pondok romadon selama bulan romadon)
    Kas 370.000.000 
08 Sumbangan tanpa pembatasan 370.000.000
(terima infaq tausiah ta’mir)
Juli   Kas
01 Sumbangan tanpa pembatasan 40.000.000 
(sumbangan dari pemda) 40.000.000

    Beban Pemeliharaan Yayasan

05 Kas 35.000.000 
(pemeliharaan Yayasan) 35.000.000
    Beban Air
15 Kas 5.000.000 
(membayar tagihan air) 5.000.000
Agus   Kas
15 Sumbangan dengan pembatasan 260.000.000 
260.000.000
(terima sumbangan untuk pembangunan )
Sep 01 Kas
Sumbangan tanpa pembatasan 20.000.000 
20.000.000
(diterima hibah dari bupati setempat)

    Beban sandang pangan

02 Kas 35.000.000 
(sandang pangan untu Yatim) 35.000.000

    Beban Pelaksanaan sholat idul adha

10 Kas 12.000.000 
(pelaksanaan sholat idul adha) 12.000.000

    Kas
11 Sumbangan tanpa pembatasan 55.000.000 
(terima infaq shalat idul fitri) 55.000.000

Okt 20 Kas
Sumbangan dengan pembatasan 25.000.000 
22.000.000
(terima sumbangan dari donatur)

Nop 15 Beban Telepon

Kas 3.500.000 
(membayar tagihan telepon) 3.500.000
Des 25 Kas
Pendapatan tanpa pembatasan 525.000.000 
(terima infaq shalat jumat) 525.000.000

  27 Beban Pendidikan
Kas 25.000.000 
(membayar biaya pendidikan anak yatim) 25.000.000
 
Des 29 Beban Honorarium karyawan 260.000.000  
Kas 260.000.000
(membayar honor karyawan)
 
30 Bangunan 500.000.000  
Kas 500.000.000
(pembangunan bangunan yy)
 
31 Beban Maulud Nabi 300.000.000  
Kas 300.000.000
(beban kegiatan maulud)
     
JURNAL PENYESUAIAN  
 31 Des 1 Beban Peny. Bangunan 150.000.000  
Akumulasi Peny. Bangunan 150.000.000
(5% dari 2.500jt + 500jt)
  2
Beban Peny. Kendaraan 62.500.000
Akumulasi Peny. Kendaraan 62.500.000
(12,5% dari 500jt)
  3
Beban Peny. Peralatan 32.500.000  
Akumulasi Peny. Peralatan 32.500.000
(12,5% dari 200jt=60jt
BUKU BESAR

Nama Akun : Kas dan Setara Kas

(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Jan 1 Saldo awal   800.000   800.000  
  3 Sumb. Donatur   150.000   950.000  
  10 Beban listrik     72.000 878.000  
Peb 5 Infak sewa tenda   7.500   885.500  
Mar 15 Transport     1.000 884.500  
  20 Sewa gedung   150.000   1.034.500  
Apr 5 Jasa giro   10.000   1.044.500  
  20 Baksos   15.000   1.059.500  
Mei 1 Bantuan sosial 10.000 1.049.500  
  20 Infak pengajian   12.500   1.062.000  
Jun 1 Peralatan 60.000 1.002.000  

  5 Pelaksanaan Idul fitri     3.000 999.000  

  6 infak idul fitri   30.000   1.029.000  
  7 Pondok romadon     40.000 989.000  
  8 infak tauziah   370.000   1.359.000  
Jul 1 Sum pemda   40.000   1.399.000  
  5 Pemeliharaan YY     35.000 1.364.000  
  12 tagihan air     5.000 1.359.000  
Agus 15 Sumb. Donatur   260.000   1.619.000  
Sep 1 Sumb bupati   20.000   1.639.000  
  2 Sandang pangan     35.000 1.604.000  
  10 infak idul adha   55.000   1.659.000  

  10 Pelaksanaan Idul adha     12.000 1.647.000  

Okt 20 Sumb Donatur   25.000   1.672.000  
Nop 15 Biaya telepon     3.500 1.668.500  
Des 25 Infak sholat jum'at   525.000   2.193.500  
  25 Biaya pendidikan     25.000 2.168.500  
  29 Honor karyawan     260.000 1.908.500  
  30 Renov bangunan     500.000 1.408.500  
  31 kegiatan maulud     300.000 1.108.500  
    Saldo akhir      1.108.500  
Nama Akun : Sumbangan tanpa pembatasan
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Jan 3 Sumb. Donatur     150.000   150.000
Feb 5 Infak sewa tenda     7.500   157.500
Mar 20 Sewa gedung     150.000   307.500
Apr 5 jasa giro     10.000   317.500
  20 baksos     15.000   332.500
Mei 20 Infak pengajian     12.500   345.000
Jun 6 infak sholat Id. Fitri     30.000   375.000
  8 infak tauziah tkmir     370.000   745.000
Jul 1 Sumb. Pemda     40.000   785.000
Sep 1 Hibah dr bupati     20.000   805.000
  11 infak Id. Adha     55.000   860.000
Des 25 Infak sholat jum'at     525.000   1.385.000
    Saldo akhir         1.385.000
 
Nama Akun : Sumbangan dengan pembatasan
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Agus 15 Sumb. Bangunan     260.000   260.000
Okt 20 Sumb. Donatur     25.000   285.000
    Saldo akhir         285.000
Nama Akun : Tanah
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Jan 1 Saldo awal   4.000.000   4.000.000 -
              -
 
Nama Akun : Bangunan
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Jan 1 Saldo awal   2.500.000   2.500.000 -
Des 30 Renov   500.000   3.000.000 -
    Saldo akhir       3.000.000 -
 
Nama Akun : Akumulasi Penyusutan Bangunan
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Jan 1 Saldo awal     250.000   250.000
Des 31 penyesuaian     150.000   400.000
    Saldo akhir         400.000
Nama Akun : Kendaraan
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Jan 1 Saldo awal   500.000   500.000 -
              -
 
Nama Akun : Akumulasi Penyusutan Kendaraan
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Jan 1 Saldo awal     100.000   100.000
Des 31 penyesuaian     62.500   162.500
    Saldo akhir         162.500
 
Nama Akun : Peralatan yayasan
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Jan 1 Saldo awal   200.000   200.000 -
Jun 1 tambahan   60.000   260.000 -
    Saldo akhir         -

Nama Akun : Akumulasi Penyusutan Peralatan yayasan

(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Jan 1 Saldo awal     50.000   50.000
Des 31 penyesuaian     32.500   82.500
    Saldo akhir         82.500
Nama Akun : Aset neto tanpa pembatasan dari pemberi sumber daya
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Jan 1 Saldo awal     1.600.000   1.600.000
              1.600.000

Nama Akun : Aset neto dengan pembatasan dari pemberi sumber daya
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Jan 1 Saldo awal     6.000.000   6.000.000
              6.000.000
               
 
Nama Akun : Beban Listrik
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Jan 10 Kas   72.000   72.000 -
              -
Nama Akun : Beban Transport
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Mar 15 Kas   1.000   1.000 -
              -
 
Nama Akun : Beban Bantuan Sosial
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Mei 1 Kas   10.000   10.000 -
              -
 
Nama Akun : Beban Pemeliharaan
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Jul 5 Kas   35.000   35.000 -
              -
 
Nama Akun : Beban Pendidikan
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Des 27 Kas   25.000   25.000 -
              -
Nama Akun : Beban Air
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Jul 15 Kas   5.000   5.000 -
              -
 
Nama Akun : Beban Pelaksanaan Iedul Fitri
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Jun 5 Kas   3.000   3.000 -
              -
 
Nama Akun : Beban Pondok Romadhon
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Jun 7 Kas   40.000   40.000 -
              -
 
Nama Akun : Beban Sandang Pangan
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Jul 2 Kas   35.000   35.000 -
              -
Nama Akun : Beban Pelaksanaan Iedul Adha
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Sep 9 Kas   12.000   12.000 -
              -
 
Nama Akun : Beban Telepon
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Nop 15 Kas   3.500   3.500 -
              -
 
Nama Akun : Honorarium Karyawan
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Des 29 Kas   260.000   260.000 -
              -
 
Nama Akun : Beban Pelaksanaan Maulud Nabi
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Des 31 Kas   300.000   300.000 -
              -
Nama Akun : Beban Penyusutan Bangunan
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Des 31 Penyesuaian   150.000   150.000 -
              -
 
Nama Akun : Beban Penyusutan Kendaraan
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Des 31 Penyesuaian   62.500   62.500 -
              -
 
Nama Akun : Beban Penyusutan Peralatan
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Des 31 Penyesuaian   32.500   32.500 -
              -
 Yayasan Panti Asuhan Yatim Piatu Barokah
Neraca Saldo Setelah Penyesuaian
Periode 31 Desember 2021
Nama Akun Debet (Rp) Kredit (Rp)
Kas Dan Setara Kas 1.108.500  
Tanah 4.000.000  
Bangunan 3.000.000  
Akum. Peny. Bangunan   400.000
Kendaraan 500.000  
Akum. Peny. Kendaraan   162.500
Peralatan Yayasan 260.000  
Akum. Peny. Peralatan Yayasan   82.500
Aset Neto Tanpa Pembatasan Dari Pemberi Sumber Daya   1.600.000
Aset Neto Dengan Adanya Pembatasan Dari Pemberi Sumber Daya   6.000.000
Sumbangan Tanpa Pembatasan   1.385.000
Sumbangan Dengan Pembatasan   285.000
Beban Peny. Bangunan 150.000  
Beban Peny.Kendaraan 62.500  
Beban Peny.Peralatan Yayasan 32.500  
Beban Pendidikan 25.000  
Beban Listrik 72.000  
Beban Telepon 3.500  
Beban Air 5.000  
Beban Honorer Karyawan 260.000  
Beban Maulud Nabi 300.000  
Beban Pemeliharaan Yayasan 35.000  
Beban Shalat Idul Fitri 3.000  
Beban Shalat Idul Adha 12.000  
Beban Pondok Romadhon 40.000  
Beban Sandang Dan Pangan 35.000  
Beban Bantuan Sosial 10.000  
Beban Transportasi 1.000  
Jumlah 9.915.000 9.915.000
 Yayasan Panti Asuhan Yatim Piatu Barokah
Laporan Posisi Keuangan
Per 31 Desember 2021
(Dalam Satuan Rupiah)
Aset Jumlah
Aset Lancar  
Kas Dan Setara Kas 1.108.500
Piutang Bunga -
Investasi Jangka Pendek -
Aset Lancar Lain -
Total Aset Lancar 1.108.500
Aset Tidak Lancar -
Properti Investasi -
Investasi Jangka Panjang -
Tanah 4.000.000
Bangunan 3.000.000
Akum. Peny. Bangunan - 400.000
Kendaraan 500.000
Akum. Peny. Kendaraan - 162.500
Peralatan Yayasan 260.000
Akum. Peny. Peralatan Yayasan - 82.500
Total Aset Tidak Lancar 7.115.000
Total Aset 8.223.500
Liabilitas  
Liabilitas Jangka Pendek  
Utang Jangka Pendek -
Total Liabilitas Jangka Pendek 
Liabilitas Jangka Panjang  
Utang Jangka Panjang -
Total Liabilitas Jangka Panjang 
Aset Neto  
Tanpa Pembatasan (Without Restriction) 1.938.500
Dengan Pembatasan (With Restriction) 6.285.000
Total Aset Neto 8.223.500
Total Liabilitas Dan Aset Neto 8.223.500
 Yayasan Panti Asuhan Yatim Piatu Barokah
Laporan Penghasilan Komprehensif
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal 31 Desember 2021
(Dalam Satuan Rupiah)
Tanpa pembatasan Dengan pembatasan
  Jumlah
dari sumber daya dari sumber daya
Pendapatan      
Sumbangan 1.385.000 285.000 1.670.000
Jasa Lain      
Penghasilan Investasi      
Jangka Pendek      
Penghasilan Investasi jangka panjang      
Lain-Lain      
Total Pendapatan 1.385.000 285.000 1.670.000
Beban      
Beban Peny. Bangunan 150.000    
Beban Peny.Kendaraan 62.500    
Beban Peny.Peralatan Yayasan 32.500    
Beban Pendidikan 25.000    
Beban Listrik 72.000    
Beban Telepon 3.500    
Beban Air 5.000    
Beban Honorer Karyawan 260.000    
Beban Maulud Nabi 300.000    
Beban Pemeliharaan Yayasan 35.000    
Beban Shalat Idul Fitri 3.000    
Beban Shalat Idul Adha 12.000    
Beban Pondok Romadhon 40.000    
Beban Sandang Dan Pangan 35.000    
Beban Bantuan Sosial 10.000    
Beban Transportasi 1.000    
Total Beban 1.046.500 - 1.046.500
Surplus (Defisit) 338.500 285.000 623.500
Penghasilan Komprehensif Lain 0 0 0
Total Penghasilan Komprehensif Lain      
Total Penghasilan Komprehensif Lain 338.500 285.000 623.500
 Yayasan Panti Asuhan Yatim Piatu Barokah
Laporan Perubahan Aset Neto
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal 31 Desember 2021
(Dalam Satuan Rupiah)
ASET NETO TANPA PEMBATASAN DARI PEMBERI SUMBER DAYA JUMLAH
Saldo Awal 1.600.000
Surplus Tahun Berjalan 338.500
Aset Neto Yang Dibebaskan Dari Pembatasan 0
Saldo Akhir 1.938.500
   
Penghasilan Komprehensif Lain  
Saldo Awal 0
Surplus Tahun Berjalan 0
Penghasilan Komprehensif Tahun BERJALAN 0
Saldo Akhir 0
Total 0
   
ASET NETO DENGAN PEMBATASAN DARI PEMBERI SUMBER DAYA  
Saldo Awal 6.000.000
Surplus Tahun Berjalan 285.000
Aset Neto Yang Dibebaskan Dari pembatasan  0
Saldo Akhir 6.285.000
TOTAL ASET NETO 8.223.500
 Yayasan Panti Asuhan Yatim Piatu Barokah
Laporan Arus Kas
Untuk Tahun Yang Berakhir Pada Tanggal 31 Desember 2021
Keterangan Jumlah
Aktivitas Operasi  
Kas Dari Sumbangan Tanpa Pembatasan 1.385.000
Kas Dari Sumbangan Dengan Pembatasan 285.000
Penerimaan Lain-Lain  
Jumlah kas masuk dari aktivitas operasi 1.670.000
Kas untuk Pendidikan 25.000
Kas untuk pembayaran Listrik 72.000
Kas untuk pembayaran telepon 3.500
Kas untuk pembayaran air 5.000
Kas untuk Honor karyawan 260.000
Kas untuk pelaksanaan Maulud Nabi 300.000
Kas untuk Honor karyawan 35.000
Kas untuk pelaksanaan Sholat Iedul Fitri 3.000
Kas untuk pelaksanaan Sholat Iedul Adha 12.000
Kas untuk pelaksanaan Pondok Romadhon 40.000
Kas untuk Sandang pangan 35.000
Kas untuk Bantuan sosial 10.000
Kas untuk pembayaran Listrik 1.000
Jumlah kas keluar dari aktivitas operasi 801.500
Kas Neto Dari Aktivitas Operasi 868.500
Aktivitas Investasi  
Pembelian Aset Tetap (Bangunan 500 + peralatan 60) 560.000
Penerimaan Dari Penjualan Investasi -
Penerimaan Hasil Investasi -
Pembelian Investasi -
Kas Neto Yang Digunakan Untuk Aktivitas Investasi 560.000
Aktivitas Pendanaan  
Penerimaan Dari Sumbangan Yang Dibatasi Untuk:  
Investasi Dana Abadi (Endowment) -
Aktivitas Pendanaan Lain:  
Pembayaran Utang Jangka Panjang -
Kas Neto Yang Digunakan Untuk Aktivitas Pendanaan -
Kenaikan (Penurunan) Neto Dalam Kas Dan Setara Kas 308.500
Kas Dan Setara Kas Pada Awal Periode 800.000
Kas dan setara kas pada akhir periode (lihat Neraca) 1.108.500
JURNAL PENUTUP
(dalam ribuan)
Tanggal   Nama Akun & Keterangan Debit (Rp) Kredit (Rp)
Des 31Surplus - Defisit tanpa pembatasan 1.046.500  
    Beban Peny. Bangunan   150.000
    Beban Peny.Kendaraan   62.500
    Beban Peny.Peralatan Yayasan   32.500
    Beban Pendidikan   25.000
    Beban Listrik   72.000
    Beban Telepon   3.500
    Beban Air   5.000
    Beban Honorer Karyawan   260.000
    Beban Maulud Nabi   300.000
    Beban Pemeliharaan Yayasan   35.000
    Beban Shalat Idul Fitri   3.000
    Beban Shalat Idul Adha   12.000
    Beban Pondok Romadhon   40.000
    Beban Sandang Dan Pangan   35.000
    Beban Bantuan Sosial   10.000
    Beban Transportasi   1.000
    (menutup akun beban ke akun surplus-defisit  
  31Sumbangan tanpa pembatasan 1.385.000  
    Surplus-defisit tanpa pembatasan   1.385.000

    (menutup sumbangan tanpa pembatasan ke surplus-defisit)  

 
  31Sumbangan dengan pembatasan 285.000  
    Surplus-defisit dengan pembatasan   285.000

    (menutup sumbangan tanpa pembatasan ke surplus-defisit)  

 
  31 Surplus-defisit tanpa pembatasan 338.500  
    Aset Neto tanpa pembatasan   338.500
(menutup surplus-defisit tanpa Pemb ke
    aset neto tanpa Pemb)    
 
    Surplus-defisit dengan pembatasan 285.000  
    Aset Neto dengan pembatasan   285.000
(menutup surplus-defisit dgn Pemb ke aset
    neto tanpa Pemb)    
BUKU BESAR SETELAH PENUTUP

Nama Akun : Kas dan Setara Kas

(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Jan 21 1 Saldo awal   800.000   800.000  
  3 Sumb. Donatur   150.000   950.000  
  10 Beban listrik     72.000 878.000  
Peb 5 Infak sewa tenda   7.500   885.500  
Mar 15 Transport     1.000 884.500  
  20 Sewa gedung   150.000   1.034.500  
Apr 5 Jasa giro   10.000   1.044.500  
  20 Baksos   15.000   1.059.500  
Mei 1 Bantuan sosial 10.000 1.049.500  
  20 Infak pengajian   12.500   1.062.000  
Jun 1 Peralatan 60.000 1.002.000  
  5 Pelaksanaan Idul fitri     3.000 999.000  
  6 infak idul fitri   30.000   1.029.000  
  7 Pondok romadon     40.000 989.000  
  8 infak tauziah   370.000   1.359.000  
Jul 1 Sum pemda   40.000   1.399.000  
  5 Pemeliharaan YY     35.000 1.364.000  
  12 tagihan air     5.000 1.359.000  
Agus 15 Sumb. Donatur   260.000   1.619.000  
Sep 1 Sumb bupati   20.000   1.639.000  
  2 Sandang pangan     35.000 1.604.000  
  10 infak idul adha   55.000   1.659.000  
  10 Pelaksanaan Idul adha     12.000 1.647.000  
Okt 20 Sumb Donatur   25.000   1.672.000  
Nop 15 Biaya telepon     3.500 1.668.500  
Des 25 Infak sholat jum'at   525.000   2.193.500  
  25 Biaya pendidikan     25.000 2.168.500  
  29 Honor karyawan     260.000 1.908.500  
  30 Renov bangunan     500.000 1.408.500  
  31 kegiatan maulud     300.000 1.108.500  
    Saldo akhir      1.108.500  
Jan 22 1 SALDO AWAL 1.108.500
Nama Akun : Sumbangan tanpa pembatasan
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Jan 3 Sumb. Donatur     150.000   150.000
Feb 5 Infak sewa tenda     7.500   157.500
Mar 20 Sewa gedung     150.000   307.500
Apr 5 jasa giro     10.000   317.500
  20 baksos     15.000   332.500
Mei 20 Infak pengajian     12.500   345.000
Jun 6 infak sholat Id. Fitri     30.000   375.000
  8 infak tauziah tkmir     370.000   745.000
Jul 1 Sumb. Pemda     40.000   785.000
Sep 1 Hibah dr bupati     20.000   805.000
  11 infak Id. Adha     55.000   860.000
Des 25 Infak sholat jum'at     525.000   1.385.000
    Jurnal penutup ke Surplus - Defisit    1.385.000 1.385.000
 
Nama Akun : Sumbangan dengan pembatasan
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Agus 15 Sumb. Bangunan     260.000   260.000
Okt 20 Sumb. Donatur     25.000   285.000
    Jurnal penutup ke Surplus - Defisit    285.000 285.000
Nama Akun : Tanah
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Jan 21 1 Saldo awal 2021   4.000.000   4.000.000 -
 Saldo awal 2022        4.000.000 -
 
Nama Akun : Bangunan
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Jan 1 Saldo awal 2021   2.500.000   2.500.000 -
Des 30 Renov   500.000   3.000.000 -
    Saldo awal 2022       3.000.000 -
 
Nama Akun : Akumulasi Penyusutan Bangunan
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Jan 1 Saldo awal     250.000   250.000
Des 31 penyesuaian     150.000   400.000
    Saldo awal 2022         400.000
Nama Akun : Kendaraan
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Jan 1 Saldo awal   500.000   500.000 -
     Saldo awal 2022        500.000 -
 
Nama Akun : Akumulasi Penyusutan Kendaraan
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Jan 1 Saldo awal     100.000   100.000
Des 31 penyesuaian     62.500   162.500
    Saldo awal 2022         162.500
 
Nama Akun : Peralatan yayasan
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Jan 1 Saldo awal   200.000   200.000 -
Jun 1 tambahan   60.000   260.000 -
    Saldo awal 2022         260.000 -

Nama Akun : Akumulasi Penyusutan Peralatan yayasan

(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Jan 1 Saldo awal     50.000   50.000
Des 31 Penyesuaian     32.500   82.500
    Saldo awal 2022         82.500
Nama Akun : Aset neto tanpa pembatasan dari pemberi sumber daya
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Jan 1 Saldo awal     1.600.000   1.600.000
     Surplus-defisit       338.500   1.938.500

Nama Akun : Aset neto dengan pembatasan dari pemberi sumber daya
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Jan 1 Saldo awal     6.000.000   6.000.000
     Surplus-defisit      285.000   6.285.000
               
 
Nama Akun : Beban Listrik
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Jan 10 Kas   72.000   72.000 -
     Surpus defisit      72.000  0 -
Nama Akun : Beban Transport
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Mar 15 Kas   1.000   1.000 -
     Surpus defisit      1.000  0 -
 
Nama Akun : Beban Bantuan Sosial
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Mei 1 Kas   10.000   10.000 -
     Surpus defisit      10.000  0 -
 
Nama Akun : Beban Pemeliharaan
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Jul 5 Kas   35.000   35.000 -
     Surpus deficit      35.000  0 -
 
Nama Akun : Beban Pendidikan
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Des 27 Kas   25.000   25.000 -
     Surpus defisit      25.000  0 -
Nama Akun : Beban Air
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Jul 15 Kas   5.000   5.000 -
     Surpus defisit      5.000 0 -
 
Nama Akun : Beban Pelaksanaan Iedul Fitri
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Jun 5 Kas   3.000   3.000 -
     Surpus deficit     3.000 0 -
 
Nama Akun : Beban Pondok Romadhon
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Jun 7 Kas   40.000   40.000 -
     Surpus deficit     40.000 0 -
 
Nama Akun : Beban Sandang Pangan
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Jul 2 Kas   35.000   35.000 -
     Surpus deficit     35.000 0 -
Nama Akun : Beban Pelaksanaan Iedul Adha
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Sep 9 Kas   12.000   12.000 -
     Surpus deficit     12.000 0 -
 
Nama Akun : Beban Telepon
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Nop 15 Kas   3.500   3.500 -
     Surpus deficit      3.500 0 -
 
Nama Akun : Honorarium Karyawan
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Des 29 Kas   260.000   260.000 -
     Surpus defisit      260.000 0 -
 
Nama Akun : Beban Pelaksanaan Maulud Nabi
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Des 31 Kas   300.000   300.000 -
     Surpus deficit     300.000 0 -
Nama Akun : Beban Penyusutan Bangunan
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Des 31 Penyesuaian   150.000   150.000 -
     Surpus deficit     150.000 0 -
 
Nama Akun : Beban Penyusutan Kendaraan
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Des 31 Penyesuaian   62.500   62.500 -
     Surpus deficit     62.500 0 -
 
Nama Akun : Beban Penyusutan Peralatan
(dalam ribuan Rp.)
Saldo
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Des 31 Penyesuaian   32.500   32.500 -
     Surpus deficit     32.500 0 -
NERACA SALDO SETELAH PENUTUP, MENJADI SALDO2 AKUN AWAL TAHUN 2022

Yayasan Panti Asuhan Yatim Piatu Barokah

Neraca Saldo Setelah Penutup
Periode 31 Desember 2021
Nama Akun Debet (Rp) Kredit (Rp)
Kas Dan Setara Kas 1.108.500  

Tanah 4.000.000  

Bangunan 3.000.000  
Akum. Peny. Bangunan   400.000
Kendaraan 500.000  
Akum. Peny. Kendaraan   162.500
Peralatan Yayasan 260.000  
Akum. Peny. Peralatan Yayasan   82.500
Aset Neto Tanpa Pembatasan Dari Pemberi Sumber Daya   1.938.500

Aset Neto Dengan Adanya Pembatasan Dari Pemberi Sumber Daya   6.285.000

Jumlah 8.868.500 8.868.500