LK Penyusutan Komersial : 676 Juta

Koreksi = + 291 juta

LK Penyusutan Fiskal : 385 juta

Dasar peraturan koreksi pajak, UU No 36 tentang PPh Koreksi Fiskal

1. Tidak perlu dikoreksi. PPh 22 tarif 1,5% x 500 juta

2. Tidak perlu koreksi, PPh 22 tarif 0,3% x 277.233.000
3. Perlu dikoreksi sebab PPN telah dikreditkan. PP 94 tahun 2010, apaila PM yang tidak dapat dikreditkan tidak perlu dikoreksi dan dapat dijadikan pengurang dalam fiscal
4. A. Sembako dikoreksi sebab merupakan objek natura dan tidak boleh dikurangi dalam fiscal
B. Deviden tidak perlu dikoreksi
C. Biaya lokakarya dan Pendidikan tidak perlu dikoreksi
D. Sewa mobil idak perlu dikoreksi sebab untuk antar jemput. PPh 23 tarif 2% x 78 juta
5. Perlu dikoreksi sebab tidak berhuungan dengan biaya operasional. Pasal 9 UU PPh

Perkiraan Komersial Koreksi Fiskal Keterangan

Penjualan Rp Rp Di dalam penjualan termasuk penjualan sebesar Rp 500000000 kepada Bendaharawan Pemda. PPh 22 sebesar 1,5%
  500.000.000,00 500.000.000,00
Penjualan barang dagangan Rp Rp(500.000.000,00 Rp70.045.000.000,0  
70.545.000.000,0 ) 0
0
         
Harga Pokok Penjualan :        
Rp Rp58.493.000
- Pembelian terdapat pembelian baja sebesar Rp 277300000 dari industri baja yang di tunjuk sebagai pemungut
Pembelian 58.498.000.000,0
- Di dalam pembelian terdapat PPN sebesar Rp 5000000 yang telah dijadikan sebagai PPN Masukan pada SPT Masa PPN
0 Rp 5..000.000
Persediaan awal Rp   Rp12.459.000.000,0  
12.459.000.000,0 0
0
Persediaan akhir Rp   Rp10.345.000.000,0  
10.345.000.000,0 0
0
Harga Pokok Penjualan Rp   Rp60.612.000.000,0  
60.612.000.000,0 0
0
Laba Bruto        
         
Biaya - biaya :        
Biaya Sumber daya Rp Rp Dalam Biaya SDM selain gaji dan tunjangan juga terdapat Biaya Lain Lain
manusia 1.690.000.000,00 Rp(220.800.000,00 1.469.200.000,00
)
Biaya perjalanan Rp Rp Rp Di dalam biaya perjalanan terdapat biaya perjalanan pemegang saham ke Singapura sebesar Rp 20000000
786.000.000,00 (20.000.000,00) 766.000.000,00
Biaya telepon, listrik dan Rp Rp Dalam biaya listrik, telepon, dan air selain untuk tempat usaha dan kantor juga terdapat biaya Listrik Lainnya
air 120.000.000,00   120.000.000,00
Biaya Reparasi Rp   Rp Biaya reparasi terdiri dari reparasi kendaraan dan sedan yang masing-masing sebesar Rp 76000000 dan Rp 20000000
96.000.000,00 96.000.000,00
Biaya Penyusutan Rp   Rp  
676.000.000,00 676.000.000,00
Biaya piutang tak tertagih Rp Rp
Piutang tak tertagih yang diserahkan daftarnya beserta kelengkapan dokumennya ke Kantor Pelayanan Pajak sebersar Rp 200000000 Dari jumlah tersebut, terdapa
321.000.000,00 Rp(121.000.000,00 200.000.000,00
debitur bahwa hutangnya telah dihapus sebesar Rp 128400000 Sedangkan, dari sisa piutang yang tak tertagih adalah piutang kepada pengecer kecil yang telah tutu
)
Biaya konsultan Rp   Rp
45.000.000,00 45.000.000,00 Biaya konsultan termasuk biaya konsultasi untuk penyelesaian sengeketa dengan pemegang merek dagang sebesar Rp. 5.000.000
Biaya pemeliharaan Rp Rp Rp
120.000.000,00 (20.000.000,00) 100.000.000,00 Di dalam biaya pemeliharaan terdapat cadangan penghapusan atas persediaan barang dagangan yang rusak sebesar Rp. 20.000.000
Biaya Promosi Rp   Rp
57.000.000,00 57.000.000,00  
Biaya bunga pinjaman Rp   Rp
87.900.000,00 87.900.000,00 Di dalam biaya bunga pinjaman termasuk pinjaman pada koperasi simpan pinjam sebesar Rp. 200.000 dan bunga sewa guna usaha dengan hak opsi sebesar Rp. 24
Biaya lain - lain Rp Rp Rp  
105.000.000,00 (41.590.000,00) 63.410.000,00
Jumlah Biaya Rp   Rp Di dalam biaya lain-lain terdapat biaya Lainnya
4.103.900.000,00 4.103.900.000,00
Penghasilan Neto Usaha Rp   Rp  
5.829.100.000,00 5.829.100.000,00
Penghasilan dan Biaya     Rp -  
Luar Usaha
Penghasilan :     Rp -  
Jasa Maklon dari PT Rp   Rp  
Naruto 35.000.000,00 35.000.000,00
Sewa Kendaraan kepada Rp   Rp Penghasilan dari sewa kendaraan bersifat tidak teratur
PT Wanpis 19.600.000,00 19.600.000,00
Bunga Pinjaman dr PT Rp   Rp  
Conan 12.000.000,00 12.000.000,00
Bunga obligasi SUN Rp   Rp  
12.470.000,00 12.470.000,00
Penghasilan bunga Rp   Rp  
deposito 6.400.000,00 6.400.000,00
Hadiah Undian Rp   Rp  
16.000.000,00 16.000.000,00
Laba atas penjualan aktiva -      
Total Penghasilan luar Rp   Rp  
usaha 101.470.000,00 101.470.000,00
Biaya :     Rp -  
Materai Rp   Rp  
240,00 240,00
Biaya notaris akte jual beli Rp   Rp  
bangunan 4.000.000,00 4.000.000,00
Total biaya luar usaha Rp   Rp  
4.240.000,00 4.240.000,00
Jumlah Penghasilan dan Rp   Rp  
Biaya luar usaha 97.230.000,00 97.230.000,00
Laba Usaha Rp   Rp  
5.731.870.000,00 5.731.870.000,00
      Rp -  
PPh Terutang     Rp -  
Kredit pajak   Rp Kompensasi kerugian Rp 101000000 tahun sebelumnya yang masih bisa dikompensasikan
Rp(101.000.000,00 (101.000.000,00)
)
PPh 23   Rp Rp PPh Pasal 23 yang disetor ke Kas Negara Rp 33300000
33.300.000,00 33.300.000,00
PPh 22   Rp Rp Perhitungan 1,5% Dari Pembeliann barang
4.159.500,00 4.159.500,00
PPh dibayar sendiri   Rp PPh Pasal 21 yang disetor ke Kas Negara Rp 146700000
Rp(146.700.000,00 (146.700.000,00)
)
PPh 25   Rp Rp PPh Pasal 25 yang sudah dibayar Rp 847000000/tahun
847.000.000,00 847.000.000,00
STP PPh 25 pokok pajak   Rp Rp STP PPh Pasal 25 yang sudah dibayar dengan rincian: pokok pajak Rp 1000000 dan bunga sebesar Rp 100000
1.100.000,00 1.100.000,00
PPh 29 Kurang bayar        
      Rp -  
Perhitungan PPh 25     Rp  
637.859.500,00