Latihan soal PPh final

BANK MANDIRI ALAMAT DI JLN KAUMAN N0. 100 MALANG, NPWP :

01.644.445.1.545.000, MERUPAKAN PEMOTONG PAJAK PENGHASI
LAN. PADA BULAN AGUSTUS 2019 MELAKUKAN PEMOTONGAN PPh
PASAL 4 AYAT ( 2 ) ATAS PEMBAYARAN IMBALAN SBB :
05 AGUSTUS : MEMBAYAR BUNGA DEPOSITO KPD RASID YANG
BERALAMAT DI JLN MANUNGGAL A-10 MALANG
NPWP : 05.009.990.3.542.000, NOMINAL DEPOSITO
Rp. 100.000.000, BUNGA 6 % SETAHUN.
10 AGUSTUS : MENYERAHKAN HADIAH UNDIAN SENILAI Rp.220 JT
KEPADA DINDA,YANG BERALAMAT DI JLN TOMBRO
NO. 10 MALANG.
20 AGUSTUS : MEMBAYAR IMBALAN ATAS JASA PERENCANAAN
KONSTRUKSI SENILAI RP. 60.000.000 KEPADA PT
RINJANI PUTRA DI JLN IKAN SEPAT NO. 20 MALANG
NPWP : 01.333.145.5.542.000
10 AGUSTUS : MEMBAYAR DEVIDEN KEPADA RAHAYU SEBESAR
Rp. 20.000.000, ALAMAT DI JLN BATUBARA 100
MALANG, NPWP : 05.144.555.2.505.000
DIMINTA :
1. HITUNG PPh YANG DIPOTONG BANK MANDIRI
2. BUAT BUKTI PEMOTONGAN KESELURUHAN
3. SETORKAN PAJAK YG DIPOTONG DGN SSP
4. BUAT SPT MASA PPh PASAL 4 AYAT (2)
JAWABAN NO . 1
1. RASID :
6 % X Rp 100.000.000 X 1/12 = Rp. 500.000
TARIF : 20 % X Rp. 500.000 = Rp. 100.000
2. DINDA :
TARIF : 25 % X Rp. 220.000.000 = Rp. 55.000.000
3. RINJANI PUTRA :
TARIF : 4 % X Rp. 60.000.000 = Rp. 2.400.000
4. RAHAYU :
TARIF : 10 % X Rp. 20.000.000 = Rp. 2.000.000
TOTAL Rp. 300.500.000 = Rp. 59.500.000
JAWABAN N0. 2,3 DAN 4
LIHAT DI SPT MASA
PPh PASAL 21/26 ( SPT )
PT BANGUN ABADI YANG BERGERAK DI BIDANG JASA
TRANSPORTASI, PERUSAHAAN DI DIRIKAN SEJAK TAHUN 2005
INFORMASI YANG BERKAITAN DENGAN
PENGHITUNGAN,PEMOTONGAN,DAN PELAPORAN PPh PSL 21
DATA PERUSAHAAN :
NAMA PERUSAHAAN : PT BANGUN ABADI
NPWP : 05.130.220.1.545.000
ALAMAT : JLN MANUNGGAL A-60 MALANG
TELPON/HP : 0341. 472081/08125256023
E-mail : bangunabadi@gmail.com
JENIS USAHA : JASA TRANSPORTASI
BENDAHARA : RIZAL G.P
DATA PEGAWAI SBB :
PPh PASAL 21/26 ( SPT )
1. ZULAIKAH, ALAMAT JLN IKAN GURAMI MALANG, NPWP :
01.555.999.4.550.000, JABATAN KABAG KEUANGAN, KAWIN
TANGGUNGAN DUA MERTUA GAJI SEBULAN Rp. 6.000.000
PREMI ASURANSI 2 % DARI GAJIH, SUAMI BEKERJA.
TUNJANGAN SEBULAN Rp. 4.000.000
MEMBAYAR IURAN PENSIUN SENDIRI 2,5 % DARI GAJIH
2. SUTRISNO, JLN IKAN KAKAP MALANG,NPWP : 01.555.888.4
550.000, JABATAN MANAGER , TANGGUNGAN : K-1
GAJI SEBULAN Rp. 7.000.000, PREMI ASURANSI 2 % DR GAJI
TUNJANGAN SEBULAN Rp. 5.000.000
MEMBAYAR IURAN PENSIUN SENDIRI 2,5 % DARI GAJIH
Catatan : Gajih bulan agustus
JUMLAH TENAGA KERJA 50

BUAT LATIHAN KITA AMBIL HANYA

2 PEGAWAI TETAP
PERHITUNGAN PPh PSL 21
ZULAIKAH :
GAJIH POKOK Rp. 6.000.000
TUNJANGAN Rp. 4.000.000
PREMI ASURANSI Rp. 120.000
TOTAL PENGHASILAN Rp. 10.120.000
PENGURANGAN :
BIAYA JABATAN Rp. 500.000
IURAN PENSIUN Rp. 150.000
(Rp. 650.000)
PENGHASILAN NETO SEBLN Rp. 9.470.000
PENHASILAN NETO SETHN Rp. 113.640.000
PTKP Rp. 54.000.000
PKPRp. 59.640.000
LANJUTAN
PKP Rp. 59.640.000

PPh TERUTANG SETAHUN :

Rp. 3.946.000
PPh TERUTANG SEBULAN :
Rp. 328.833
SUTRISNO
GAJIH POKOK Rp. 7.000.000
TUNJANGAN Rp. 5.000.000
PREMI ASURANSI Rp. 140.000
TOTAL PENGHASILAN Rp. 12.140.000
PENGURANGAN :
BIAYA JABATAN Rp. 500.000
IURAN PENSIUN Rp. 175.000
(Rp. 675.000)
PENGHASILAN NETO SEBLN Rp. 11.465.000
PENHASILAN NETO SETHN Rp. 137.580.000
PTKP Rp. 63.000.000
PKP Rp. 74.580.000
LANJUTAN
• PKP Rp. 74.580.000
• PPh TERUTANG SETHN Rp. 6.187.000
• PPh TERUTANG SEBLNRp. 515.583
Penghasilan Bruto sebln. PPh. sebln
Zulaikah : Rp. 10.120.000 Rp. 328.833
Sutrisno : Rp. 12.140.000 Rp. 515.583
Total Rp. 22.260.000 Rp. 844.416
PPh PASAL 22 ( SPT )
PT BASUKI RAHMAD JEMBER YANG BERGERAK MEMPRODUKSI
KERTAS,PERUSAHAAN DIDIRIKAN TAHUN 1980, BERALAMAT DI
JALAN PANGERAN ANTASARI NO. 90 JEMBER,NPWP :
01.888.777.5.500.000, BERIKUT INI TRANSAKSI SBB :
AKTIFITAS BULAN MARET 2019,
2 MARET : MENJUAL KPD CV BARU SENILAI Rp.110 Jt.
( termasuk PPN 10 %),CV BARU BERALAMAT DI
JALAN TRUNOJOYO NO 15 MALANG,
NPWP : 02.444.222.5.700.000
25 MARET : MENJUAL KPD MAHERY SENILAI Rp. 165 Jt.
( TERMASUK PPN 10% )
beralamat DI JLN Gatot Koco no. 5 malang
NPWP : 02.666.777.5.540.000
DIMINTA :
1. HITUNG PPh PASAL 22
2. BUAT BUKTI PEMUNGUTAN PPh PASAL 22
3. SETORKAN HASIL PEMUNGUTAN DGN SSP
4. LAPORKAN DAN BUAT SPT MASA PSL 22
JAWAB :
5. CV BARU : 100/110 X 110 JT = 100.000.000
TARIF : 0,1 % X Rp. 100.000.000 = Rp. 100.000
2. MAHERY : 100/110 X 165 JT = 150.000.000
TARIF : 0,1 % X Rp. 150.000.000 = Rp. 150.000
TOTAL = Rp. 250.000
 SPT PASAL 23/26
• PT BAGUS JAYA MALANG, ALAMAT JALAN IKAN GURAMI NO.
200, NPWP ; 01.777.444.2.888.000, PEMBAYARAN YANG
DILAKUKAN ANTARA LAIN BERKAITAN DENGAN IMBALAN
LAIN DIREKTUR KEUANGAN DIJABAT OLEH Dra. YUYUN,
SEHUBUNGAN DENGAN PPh PASAL 23 SELAMA BULAN MEI
2019 Sbb :
• 1. TGL 5 : MEMBAYAR SEWA KENDARAAN UNTUK DISTRIBUSI

SEB.Rp. 15.000.000 KEPADA ADIYATMA RENTAL ,

DI JALAN BATUBARA 16 MALANG,NPWP :
02.777.999.3.400.000

TARIF : 2 % X Rp.15.000.000 = Rp. 300.000

2. TGL. 10 : MEMBAYAR ROYALTI KEPADA DILA PUTRI,NPWP ;
02.333.444.2.555.000, ALAMAT JLN EMAS 60
MALANG, SEB. Rp. 30.000.000

TARIF : 15 % X Rp. 30.000.000 = Rp. 4.500.000 ( PPh.PSL 23 )

3. TGL. 20 : MEMBAYAR FEE KEPADA KANTOR AKUNTAN ADI ,

ALAMAT DI JLN ALMUNIUM 10,NPWP: 02.444.555.1
777.000, SEBESAR Rp. 50.000.000

TARIF : 2 % X Rp. 50.000.000 =Rp. 1.000.000 (PPh.PSL 23 )

DIMINTA :
• 1. HITUNG PPh PSL 23
• 2. BUAT BUKTI PEMOTONGAN
• 3. SETOR PPh YANG TELAH DIPOTONG
• 4. BUAT SPT MASA BULAN MEI 2019