PASAL 04 AYAT 02

CONTOH SOAL 1

Toko

Lokasi

Peredaran Bruto

Senaken

Rp

19.654.000,-

Kandilo Plaza

Rp

8.756.000,-

Paser Belengkong

Rp

4.914.000,-

Pak Wepe adalah seorang pengusaha besar di Tana Paser. Ia

Pak Wepe bingung menghitung Pajak Penghasilannya dan

memiliki banyak sumber penghasilan, yaitu:

meminta mahasiswa STIE Widya Praja Tanah Grogot untuk

1.

membantu menghitungnya. Tolong dibantu ya .

Deposito Bank
Bank

Nilai Deposito

Suku

Jangka

Bunga

Waktu

8%

92 hari

9.500.000,-

8,5%

152 hari

6.000.000,-

7%

31 hari

Bank A

Rp

15.000.000,-

Bank B

Rp

Bank C

Rp

PENYELESAIAN
1.

Deposito Bank
Rumus Perhitungan Bunga Bank

2.

Simpanan Koperasi
Koperasi

NILAI SIMPANAN X SUKU BUNGA X JANGKA WAKTU

Nilai Simpanan

Koperasi A

Rp

15.000.000,-

Koperasi B

Rp

5.000.000,-

Suku

365

Jangka

Bunga

Waktu

10%

122 hari

9%

84 hari

PENGHASILAN BUNGA BANK A

Rp 15.000.000 x 8% x 92 hari
365

3.

Transaksi Saham
Kode

Nama Saham

Saham

Penghasilan

BDMN

Bank Danamon Indonesia

Rp

90.000,-

EXCL

XL Axiata

Rp

35.000,-

INDF

Indofood Sukses Makmur

(Rp

37.500,-)

4.

PENGHASILAN BUNGA BANK B

Rp 9.500.000 x 8,5% x 152 hari
365
= 336.273,97
PENGHASILAN BUNGA BANK C

Usaha Jasa Konstruksi - Pengawas

Proyek

Kualifikasi

Rp

1.654.732.000,-

Rp

65.369.000,-

Rp

439.576.000,-

5.

Rp 6.000.000 x 7% x 31 hari

Penghasilan

365
= 35.671,23

Peredaran Bruto - Toko Sembako

IBNU KHAYATH FARISANU

STIE Widya Praja Tana Paser

= 302.465,75

1/4

Penghasilan

Nilai Deposito

PPh

Bunga

Rp 15.000.000

Rp

302.465,75

Rp

6.049,31

Rp

9.500.000

Rp

336.273,97

Rp

6.725,47

Rp

6.000.000

Rp

35.671,23

BEBAS PPh

CONTOH SOAL 2
Pak Projo menjual tanahnya di daerah Kuaro sebagaimana
NJOP tertera dalam SPPT PBB 2014 senilai Rp 23.250.000,-.
Harga transaksi yang terjadi sebesar Rp 48.250.000,-.
Berapa PPh atas transaksi jual-beli tanah tersebut?

Total PPh Bunga Deposito

Rp 6.049,31 + Rp 6.725,47 = Rp 12.774,78
2.

PENYELESAIAN

Simpanan Koperasi
Besar PPh Pengalihan Tanah
[Perhitungan Bunga Simpanan Koperasi sama dengan

5% x Rp 48.250.000 = Rp 2.412.500

Perhitungan Bunga Bank]

Nilai Simpanan

PPh

Bunga

Rp 15.000.000,-

Rp 501,369.86

Rp 5.000.000,-

Rp 103,561.64

3.

Transaksi Saham
Kode

PASAL 15

Penghasilan

Rp 50.136,98
BEBAS PPh

untuk

melayani

Rp

90.000,-

Rp

90,-

EXCL

Rp

35.000,-

Rp

35,-

INDF

(Rp

37.500,-)

TIDAK DIKENAKAN

Total PPh Transaksi Saham

Penajam

Kampung

Pendapatan Bruto

Rp

1.350.000,-

Rp

1.435.000,-

Rp

1.170.000,-

Rp

1.690.000,-

Berapa PPh yang harus disetor dalam SPT Masa Februari?

Rp 90 + Rp 35 = Rp 125

PENYELESAIAN

Usaha Jasa Konstruksi - Pengawas

Kualifikasi

Penghasilan

Rp 1.654.732.000,-

Rp

Rp

65.369.000,-

Rp

2.614,760

Rp

439.576.000,-

Rp

26.374,560

PPh
66.189,280

Total Pendapatan Bruto

Rp 1.350.000 + 1.435.000 + Rp 1.170.000 + Rp 1.690.000
= Rp 5.645.000
Besar PPh yang Disetor

Total PPh Jasa Konstruksi - Pengawas

1.2% x Rp 5.645.000 = Rp 67.740

Rp 66.189.280 + Rp 2.614.760 + Rp 26.374.560

= Rp 95.178,600
5.

rute

Baru/Pelabuhan Semayang. Pendapatan mingguan di bulan

Minggu ke-

PPh

BDMN

4.

Penajam

Februari kemarin tercatat sebagai berikut:

Penghasilan

Saham

Ibu Odah memiliki kapal penumpang speed di Pelabuhan

CONTOH SOAL 3

Toko Sembako
Peredaran Bruto

Rumah Pak Bain disewa oleh perusahaan untuk dijadikan

PPh

kantor

Rp

19.654.000,-

Rp

196.540

Rp

8.756.000,-

Rp

87.560

Rp

4.914.000,-

Rp

49.140

operasional

di

Batu

Kajang.

Nilai

sewa

yang

disepakati sebesar Rp 3.000.000,-/bulan selama 5 tahun.

Berapa PPh yang harus dibayar Pak Bain?

Total PPh Peredaran Bruto Toko Sembako

Rp 196.540 + Rp 87.560 + Rp 49.140 = Rp 333.240
IBNU KHAYATH FARISANU
STIE Widya Praja Tana Paser

2/4

Perhitungan PPh Pasal 21 Karyawan

PENYELESAIAN

Rp 50.000.000

5%

Rp

2.500.000

15%

Rp

6.184.725

TOTAL PPh PASAL 21 KARYAWAN

Rp

8.684.725

Rp 91.231.500 - Rp 50.000.000

Total Pendapatan Sewa

= Rp 41.231.500

Rp 3.000.000 x 12 bulan x 5 tahun

= Rp 180.000.000

CONTOH SOAL 2

Total Besar PPh Pendapatan Sewa

10% x Rp 180.000.000 = Rp 18.000.000

Pak Longkis adalah Pegawai Tidak Tetap di salah satu kantor

pemerintah yang menerima gaji berdasarkan hari kerja,

PASAL 21

dengan data bulan Februari 2014 sebagai berikut:

Tanggal

CONTOH SOAL 1

Rp

125.000

Rp

276.000

Rp

165.000

Rp

187.000

12

Rp

95.000

17

Rp

138.000

24

Rp

263.000

26

Rp

147.000

30

Rp

167.000

31

Rp

120.000

TOTAL

Rp

1.683.000

Pak Kandil melaporkan SPT PPh 21 Karyawan Tahun 2014

dengan data penghasilan sebagai berikut:
Tahun 2014

Penghasilan

Januari

Rp

14.876.000,-

Februari

Rp

14.732.000,-

Maret

Rp

15.129.000,-

April

Rp

14.843.000,-

Mei

Rp

14.276.000,-

Juni

Rp

15.542.000,-

Juli

Rp

14.236.000,-

Agustus

Rp

14.690.000,-

September

Rp

15.879.000,-

Oktober

Rp

14.784.000,-

November

Rp

14.982.000,-

Desember

Rp

18.326.000,-

Rp

182.295.000,-

TOTAL PENGHASILAN

Status Pak Kandil adalah Kawin dengan anak 2. Hitunglah

PPh Pasal 21 Karyawannya!
PENYELESAIAN
Penghasilan Bruto

Rp

182.295.000

Biaya Jabatan

(Rp

6.000.000)

Iuran BPJS Ketenagakerjaan

(Rp

54.688.500)

Penghasilan Neto

Rp

121.606.500

PTKP (K/2)

Rp

30.375.000

PKP

Rp

91.231.500

Gaji

Hitunglah berapa PPh yang harus dibayar Pak Longkis!

PENYELESAIAN
Tanggal

Gaji Harian

PKP

PPh Pasal 21

Rp

125.000

Rp

276.000

Rp

165.000

Rp

187.000

12

Rp

95.000

17

Rp

138.000

24

Rp

263.000

26

Rp

147.000

30

Rp

167.000

31

Rp

120.000

TOTAL

Rp

Rp

76.000

63.000

Rp 1.683.000

Rp

Rp

Rp

3.800

3.150

6.950

CONTOH SOAL 3
Rafi Achmad sebagai artis yang banyak tampil di berbagai
stasiun

televisi.

Penghasilan

bulan

Februari

2015

diperkirakan sebagai berikut:

IBNU KHAYATH FARISANU

STIE Widya Praja Tana Paser

3/4

P
Stasiun

PENYELESAIAN

Penghasilan per Bulan

Televisi
RCTI

Rp

38.592.000

Trans TV

Rp

37.930.000

Trans 7

Rp

17.346.000

RTV

Rp

14.936.000

Total

Rp

108.804.000

Berapa PPh yang harus dibayar pada bulan tersebut?

PPh Pasal 23 Jasa Penyelenggara Kegiatan

2% x Rp 56.000.000 = Rp 1.120.000

PASAL 26
Jurusan

Manajemen

Kotler

untuk

Berapa PPh Pasal 26 yang harus dipotong?

50% x Rp 108.804.000 = Rp 54.402.000

PENYELESAIAN

Perhitungan PPh Pasal 21 Bukan Pegawai

5%

Rp

2.500.000

15%

Rp

660.300

TOTAL PPh PASAL 21 BUKAN PEGAWAI

Rp

3.160.300

= Rp 4.402.000

Phillip

Honor pembicara yang dibayarkan sebesar Rp 132.750.000.

Penghasilan Kena Pajak

Rp 54.402.000 - Rp 50.000.000

mengundang

menjadi pembicara dalam kuliah umum di STIE Widya Praja.

PENYELESAIAN

Rp 50.000.000

PPh Pasal 26 Penghasilan WPLN

20% x Rp 132.750.000 = Rp 26.550.000

SUMBER BACAAN
Direktorat Jenderal Pajak. Pajak Penghasilan. 2013. Jakarta:

PASAL 23

Direktorat

BEM STIE Widya Praja diminta oleh salah satu perusahaan

untuk menyelenggarakan pelatihan karyawan selama 7 hari.
Nilai kontrak yang diberikan total senilai Rp 56.000.000,-.

Penyuluhan

Pelayanan

dan

Hubungan

Masyarakat
Direktorat Jenderal Pajak. Oasis Pemotongan/Pemungutan

PPh Edisi Revisi

Berapa PPh yang harus dibayar?

2013. Cetakan I. Jakarta: Direktorat

Jenderal Pajak
Waluyo. Perpajakan Indonesia. Edisi 10-Buku 1. 2011.
Jakarta: Salemba Empat. ISBN 978-979-061-220-4

LATIHAN SOAL
1.

Pak Rame adalah kontraktor besar di Tana Paser. Proyek

yang

ditanganinya

beragam

macam,

baik

2.

Prof. DR. Gono menerima gaji setahun sekali sebagai

swasta,

Guru Besar Ilmu Manajemen dari salah satu perguruan

pemerintah, maupun perorangan. Data proyek yang

tinggi swasta di Indonesia sebesar Rp 170.648.000,-.

telah selesai dikerjakan Februari 2015 lalu adalah

Berapa PPh yang harus dibayarkannya?

sebagai berikut:
3.
Proyek

Kualifikasi

Rp

749.390.000

Rp

59.230.000

Rp

2.540.730.000

Rp

176.380.000

IBNU KHAYATH FARISANU

STIE Widya Praja Tana Paser

jasa desain situs internet. Suatu ketika, dia menerima

Penghasilan

Hitunglah PPh yang harus dibayarkan!

Uni adalah mahasiswi STIE Widya Praja yang menerima

order dengan nilai kontrak Rp 15.346.000,-. Berapa PPh

yang dipotong dari honor Uni?

4.

Konro memiliki deposito sebesar Rp 134.878.000

dengan suku bunga 9% untuk jangka waktu 91 hari.
Berapa PPh yang harus dipotong dari penghasilan
bunga yang diterima?

4/4