Kelompok 10

PPN di Negara Lain

Oleh :
Windi Nurcahyani
Zefanya Zandra Lorent
PPN DI NEGARA LAIN
Mengetahui bagaimana PPN beroperasi di negara
lain penting bagi pemahaman global dan
menjalankan bisnis internasional.
Pajak Pertambahan Nilai (PPN) adalah pajak konsumsi
yang dikenakan pada barang dan jasa di banyak negara di
seluruh dunia. PPN merupakan sumber pendapatan penting
bagi pemerintah dan digunakan untuk membiayai berbagai
program publik. Pajak ini telah menjadi sumber pendapatan
utama bagi lebih dari 160 negara yang menerapkannya, dan
rata-rata meningkatkan lebih dari 30 persen total
Apa itu PPN?
penerimaan pajak mereka. (Pengecualian penting adalah
Amerika Serikat, yang tidak mengenakan PPN.) Sebagai
bagian dari PDB, PPN menghasilkan antara 4 persen di
negara-negara berkembang berpendapatan rendah dan lebih
dari 7 persen di negara-negara maju. Sebagai sumber
pendapatan yang nyata, PPN telah menuai berbagai macam
kritik, kadang adil, kadang tidak, karena sering kali kurang
dipahami.
 Implementasi PPN di Negara-Negara Lain
Tarif PPN
Tarif PPN bervariasi di antara
negara-negara. Beberapa negara
memiliki tarif yang lebih rendah
untuk barang-barang dasar yang
penting bagi kebutuhan hidup
masyarakat, sementara yang lain
menerapkan tarif yang lebih tinggi
pada barang mewah.
1 Model PPN
Negara-negara menggunakan
berbagai model PPN, seperti
2 sistem berdasarkan penjualan,
sistem berdasarkan nilai
tambah, atau kombinasi dari
keduanya. Contohnya, Skema
PPN di Uni Eropa
menggunakan sistem
berdasarkan nilai tambah.
3 Mekanisme Pengumpulan
Cara pengumpulan PPN juga
berbeda. Beberapa negara
menerapkan self-assessment
dimana wajib pajak menghitung
dan melaporkan jumlah PPN yang
harus dibayarkan, sedangkan
negara lain menggunakan sistem
pembayaran yang ditanggung oleh
penjual.
 Keuntungan dan Kerugian PPN di Negara Lain

Keuntungan
PPN membantu menghasilkan pendapatan
untuk pemerintah, membiayai program
publik, dan mendorong konsumsi yang lebih
bijaksana dengan mengenakan pajak
tambahan pada barang-barang mewah.
Kerugian
Beberapa kerugian PPN termasuk beban
tambahan pada konsumen, kemungkinan
penghindaran pajak, dan kesulitan
administratif dalam penerapan dan
penegakan PPN.
 Perbandingan Sistem dan Kebijakan PPN
di beberapa Negara
Jerman Jepang Amerika Serikat Perancis

Sistem Nilai Tambah Sistem Penjualan Sales Tax Sistem Nilai Tambah

19% 10% Varies by State 20%

Penjual yang Penjual yang Pembeli yang Penjual yang

Menerima Menerima Membayar Menerima
Studi Kasus Praktik Terbaik dalam
Penerapan PPN di Negara Tertentu

GST di Singapura VAT di Inggris Norge Moms di

Norwegia
Singapura dikenal dengan Inggris menerapkan Value
sistem Goods and Services Added Tax (VAT) dengan Norwegia memiliki sistem
Tax (GST) yang efisien, tingkat tarif bervariasi dan perpajakan PPN yang
catatan administrasi yang menyediakan jaminan terpusat dengan tingkat tarif
baik, dan penggunaan pengembalian PPN bagi tinggi dan pemantauan ketat
teknologi digital dalam perusahaan asing yang untuk memastikan
pengumpulan dan memenuhi persyaratan kepatuhan wajib pajak.
pemantauan PPN. tertentu.
 Penelitian dan
1
Pemahaman

Melakukan riset mendalam

tentang proses dan aturan PPN
2 Menggandeng
Strategi di negara tujuan bisnis Anda,
serta memahami implikasi Profesional

Menghadapi finansial dan administratifnya.

Menggunakan jasa konsultan atau
akuntan yang berpengalaman
Perbedaan Sistem dalam hukum perpajakan
internasional untuk membantu
PPN mengelola kewajiban PPN yang
kompleks di negara yang berbeda.

3 Persiapan Sistem Akuntansi

Mengintegrasikan sistem akuntansi yang mampu mengelola
perbedaan dalam kebijakan PPN, termasuk perhitungan, pelaporan,
dan pemenuhan kewajiban pajak.
 Pengaruh Globalisasi terhadap
Kebijakan PPN
Peningkatan Perdagangan
Internasional
Globalisasi telah memperkuat
hubungan perdagangan antarnegara,
yang mendorong adopsi praktik
terbaik dan harmonisasi kebijakan
PPN dalam beberapa kesepakatan
dagang internasional.
Kompleksitas dan Tantangan
baru
Globalisasi juga memberikan
kompleksitas dan tantangan baru
dalam pengelolaan kebijakan PPN,
seperti perubahan aturan,
harmonisasi pajak lintas negara, dan
pengawasan lebih ketat atas
perpindahan modal dan digital.
Kesimpulan dan Catatan Penting
PPN di negara-negara lain bervariasi namun tetap memiliki tujuan
yang sama. Membangun pemahaman yang kuat tentang sistem PPN di
luar negeri dan mengadopsi strategi yang tepat dapat membantu bisnis
internasional berhasil.

Secara keseluruhan, PPN mampu bertahan dalam globalisasi, dan bagi

hasil PPN telah meningkat dalam beberapa dekade terakhir.
Pengadopsi terbaru termasuk Angola, Bahrain, Bangladesh, Oman,
Arab Saudi, Suriname, dan Uni Emirat Arab; Bhutan, Kuwait, Liberia,
Qatar, dan Timor-Leste berencana untuk segera memperkenalkannya.
Baik dalam bentuk saat ini atau dalam bentuk revisi, masa depan PPN
sebagai instrumen penting untuk meningkatkan pendapatan sudah
terjamin.