Perencanaan Pajak

Internasional
Perencanaan pajak internasional merupakan strategi yang efektif dan penting bagi
perusahaan. Dalam presentasi ini, saya akan membahas dengan lengkap definisi,
tujuan, serta faktor-faktor yang mempengaruhi perencanaan pajak internasional.

ss by syfa salsabila
Definisi Perencanaan Pajak Internasional
Memaksimalkan Cakupan Global Berorientasi Risiko
Peluang Keuntungan
Perencanaan pajak Perencanaan pajak
Perencanaan pajak internasional melibatkan internasional juga
internasional adalah pemahaman atas sistem melibatkan pengelolaan
strategi legal yang perpajakan nasional dan risiko ketaatan pajak yang
digunakan perusahaan internasional di mana diatur oleh negara.
untuk meminimalkan pajak perusahaan beroperasi.
yang diperlukan dan
memaksimalkan peluang
keuntungan.
Tujuan Perencanaan Pajak Internasional

Peningkatan Keuntungan Manajemen Perpajakan Peningkatan Jaringan

Bisnis
Tujuan utama perencanaan Perencanaan pajak
pajak internasional adalah internasional adalah cara untuk Perencanaan pajak
untuk meningkatkan dapat memanajemen pajak internasional juga dapat
keuntungan organisasi. yang efektif dan efisien. disesuaikan dengan tujuan
strategis perusahaan, termasuk
pembukaan kantor cabang di
luar negeri dan ekspansi bisnis
global.
Faktor yang Mempengaruhi Perencanaan
Pajak Internasional
1 Peraturan 2 Perubahan dalam 3 Keadaan
Perpajakan Hukum Pajak Perekonomian
Global
Aturan perpajakan pada Setiap perubahan dalam Situasi ekonomi seperti
suatu negara, termasuk hukum pajak global krisis keuangan dapat
pajak, kebijakan dapat mempengaruhi mempengaruhi
perdagangan, dan perencanaan pajak perencanaan pajak
perjanjian dagang, internasional, oleh internasional karena
berpengaruh pada karena itu perusahaan perusahaan akan
perencanaan pajak harus selalu mengetahui mencari cara untuk
internasional. perubahan ini. mempertahankan
keuntungan mereka.
Strategi Perencanaan Pajak Internasional
Metode Transfer
Pricing
Mengalokasikan biaya dan
pendapatan antara anak
perusahaan atau divisi dari
sebuah perusahaan secara
adil, sesuai dengan nilai
produk atau jasa yang
disediakan.
Penentuan Struktur
Perusahaan
Menentukan struktur
perusahaan yang tepat,
termasuk pemilihan lokasi dan
komponen lain dalam
perencanaan pajak
internasional untuk
meminimalkan pajak yang
harus dibayarkan.
Pemanfaatan
Perjanjian Pajak
Memanfaatkan perjanjian
pajak bilateral dan multilateral
antara dua atau lebih negara
untuk mencegah pengenaan
pajak ganda, mengurangi
biaya pajak, dan menerapkan
mekanisme perpajakan yang
lebih adil.
Implementasi Perencanaan Pajak
Internasional
Perancangan Program
Perencanaan Pajak
Internasional
Melakukan desain dan pengembangan
program perencanaan pajak
internasional berdasarkan analisis
potensi keuntungan dan risiko.
1 Penilaian Risiko dan Potensi
Keuntungan
Memahami risiko dan potensi
2 keuntungan yang ada dalam
perencanaan pajak internasional dan
mengembangkan rencana kerja serta
strategi yang relevan dan efektif.
3 Implementasi Program dan
Operasi
Implementasikan program dan strategi
perencanaan pajak internasional dan
mengawasi operasionalnya agar efektif
sesuai tujuan yang telah ditentukan.
Perusahaan Manufaktur Domestik-
Pertimbangan Awal
Perusahaan Polycon Lens telah berkembang dengan baik karena penasihat pajak domestik perusahaan
membantu mengurangi jumlah pajak tahunan dengan berbagai macam metode. Perundang-undangan
perpajakan perusahaan disebagian besar Negara berisi ketentuan laba yang dikenai pajak dapat dikurangkan
sesuai dengan keadaan tertentu dan konsultan perencanaan pajak yang baik diperlukan untuk
memaksimumkan keuntungan serta kelonggaran hukum pajak perusahaan domestik.
Persyaratan Untuk Perwakilan
Luar Negri
Persyaratan untuk mmenjadi perwakilan luar negri penjualan sesungguhnya akan
mempengaruhi penjualan perwakilan, Keuntungan dari adanya perwakilan
perusahaan adalah :

1. Menyediakan tempat yang tetap untuk memasarkan persediaan lensa dan

memberikan contoh penggunaannya untuk teleskopis dengan model
yanng dikirim dari negara A.

2. Memutar sllide yang dapat menarik konsumen potensial.

3. Mengghindari informasi lain yang mungkin mempengaruhi penjualan potensial.

Perjanjian penghindaran pajak berganda (P3B) berisi ketentuan yang dibentuk

saat perusahaan mendirikan cabang disuatu tempat dan memiliki bentuk usaha
tetap (BUT) dan saat peresmian kantor atau agen untuk tujuan yang digambarkan
diatas menimbulkan kewajiban pajak disana .
• Polycon mencapai kesuksesan melalui penjualan ekspor setelah beberapa
tahun sehingga diambil kesimpulan bahwa perusahaan tidak akan dapat
mencapai potensi penuh tanpa memiliki perwakilan penjualan luar negeri.
• Polycon dapat mencoba untuk melindungi pengurangan ganda atas
kerugian awal yang ditimbulkan dari operasi penjualan di Luna Technic
Company seperti mengalami kerugian. Tuan Holmes harus menyadari
bahwa transper dari cabang ke anak perusahaan mungkin akan
melibatkan Polycon dalam kewajiban pajak.
Pendirian Pabrik Manufaktur Luar Negri
• Penjualan lensa optik berkualitas tinggi mendekati batas kapasitas produktif dan meningkatnya biaya
peralatan berat yang terlibat dalam peningkatan kapasitas dan pasar penjualan terbatas, Tuan Holmes
memutuskan lebih berkonsentrasi untuk membangun kaca pembesar berkualitas rendah dan
bervolume tinggi untuk pasar konsumen massal.
• Dengan kas yang dihasilkan dari penjualan lensa optik berkualitas tinggi, Tuan Holmes memutuskan
untuk mendirikan pabrik manufaktur luar negeri. Pertama, untuk meningkatkan kemampuan
kelompok dalam membeli bahan plastik khusus dengan harga lebih rendah dari pada pasar dalam
negeri. Kedua, untuk menghemat biaya transportasi bahan mentah. ketiga, untuk mendapatkan biaya
tenaga kerja produksi lebih rendah. keempat, untuk mendapatkan keuntungan atas kelonggaran
pajak yang memungkinkan.
MENDIRIKAN ANAK
PERUSAHAAN PENJUALAN
Ada beberapa faktor pertimbangan dalam menentukan lokasi yang tepat untuk
anak perusahaan.

1. Pertimbangan pajak
2. Kelonggaran pajak yang memungkinkan perusahaan untuk mengambil
keuntungan atas pelabuhan bebas sehingga beberapa kewajiban pajak
atas barang-barang yang di import untuk tujuan ekspor dapat dihindari.

Walaupun kebijakan penentuan harga antar perusahaan dibawah pengawasan

yang cermat, tambahan laba mungkin saja diperoleh dengan mengenakan bunga
atas kontrak penjualan yang terbayar dari anak perusahaan.
Akuisisi Kelompok Luar Negri yang
Sudah Ada
Akuisisi visitec coeporations membutuhkan beberapa pertimbangan perencanaan pajak, khususnya atas
pengurangan biaya bunga pinjaman yang muncul untuk melakukan akiuisisi. Ada bebrapa langkah khusus
yang harus dilakukan untuk mengurangi biaya bunga, salah satunya mungkin dengan mengurangi biaya
bunga dengan laba dikenai pajak visiteccorporation, karena perusahaan yang diakui akuisisi bearti memiliki
laba /keuntungan konsolidasi.
RESTRUKTURISASI
KELOMPOK DENGAN
HOLDING COMPANY LUAR
NEGERI
POLYCON (holding) Mungkin saja menjadi pusat informasi dari polycon group dan
beralokasi dalam yurisdiksi yang menawarkan kelonggaran pada holding
company. ini mungkin aakan membutuhkan biaya manajemen untuk anak
perusahaan yang berbeda dan meningkatkan laba setelah pajak ditetapkan,
dimana biaya manjemen merupakan pengurangan yang diperbolehkan terhadap
laba kena pajak anak perusahaan .untuk mencapai bermacam-macam
kelonggaran yang ditawarkan pada holding company,penting bagi polycon
(holding) untuk menunjukkan pelayanan manajemen sesungguhnya dalam
kelompok, jika tidak, ada kemungkinan diperdebatkan bahwa polycon (holding)
sudah diatur sedemikian rupa.
FORMASI PERUSAHAAN
PENDANAAN LUAR NEGERI
• Pertimbangan yang cermat harus diberikan untuk peraturan pajak dan sistem pengendalian nilai tukat
(exchange control).
• Penentuan biaya berpengaruh pada besar pajak. jika R dan D dikapitalisasi maka pajak penghasilan
akan berlangsung selama masa pengakuan nilai sampai habis dalam penghapusannya. Jika
diperlakukan sebagai biaya hanya berpengaruh pada periode tertentu sehingga berdampak pada
pajak lansung .perbedaan penentua umur aset akan menentukan besarnya biaya.
MEMBANGUN DANA ASET DENGAN
INVESTASI REAL ESTAT
Jika polycon investment meminjam dana untuk membuat investasi real estat, maka adalah penting bahwa
hutang bunga dapat ditutup terhadap piutang sewa di negara dimana real estat berdiri, sehingga pajak
penghasilan di potong luar negeri di pungut dengan dasar sewa bersih (net basis) daripada atas pendapatan
sewa kotor. Kebanyakan negara akanmenjadikan keuntungan sfekulatif sebagai subjek pajak penghasilan
daripada pajak keuntungan modal. Keuntungan sfekulatif seperti itu dapat diperoleh jika real estat dijual
dalam waktu tertentu setelah akuisisi, atau jika perhatian investor jelas terorientasi hanya pada membuat
keuntungan daripada holding real estat untuk tujuan investasi, dan dokumentasi yang cukup harus ada untuk
memberikan bukti atas tujuan investor semula.
PERLINDUNGAN LINI
PRODUK BARU DAN
PENYUSUNAN IZIN
OPERASI
Karena visimatic (holding ) berada dalam yurisdiksi pajak rendah, maka tidak
mungkin negara M akan membentuk perjanjian pajak ganda dengan negara-
negara berpajak tinggi, karena penghindaran pajak ganda tidak lagi relevan
dimana salah satu rekan perjanjian memungut pajak penghasilan dan laba yang
kecil atau tidak memungut. Dengan cara ini pajak dipotong atas pembayaran
piutang royalti oleh visimatic franchise Company akan dikurangkan dengan
jumlah nol atau nominal dan jika tidak ada pajak penghasilan dipotong yang
dipungut atas royalti yang dibayarkan Visimatic Franchise kepada Visimatic
(holding), maka piutang setelah pajak Visimatik (holding) dapat meningkat.
FORMASI ENTITAS TAX
HAVEN
Yurisdiksi pajak tinggi memiliki perundang- undangan yang membagi secara adil
akumulasi pendapatan perusahaan tax haven kepada pemegang saham domestik.
Beberapa negara mempublikasikan daftar negara-negara yang
mempertimbangkan tax haven dengan administrasi pajak, dan pengetahuan atas
daftar ini berguna sebagai peringatan kepada kelompok yang menggunakan
perusahaan tax haven dalam struktur mereka.
PERTIMBANGAN INDUK
PERUSAHAAN YANG TERAKHIR
Pebedaan tarif pajak badan dapat diaplikasikan dengan baik pada laba kena pajak yang diperoleh macam-
macam perusahaan dalam kelompok, dan merupakan subjek atas ppertimbangan penetapan harga arm's-
length yang dapat diterima, harga produk dan biaya pelayanan, pembayaran bunga dan royalti, dan
sebagainnya.
Kesimpulan dan Rekomendasi
Pentingnya Perencanaan Pajak Internasional
Fokus pada Strategi Efektif
Mengikuti Peraturan Pajak
Perencanaan pajak internasional sangat penting
bagi perusahaan yang ingin memaksimalkan
keuntungan mereka.
Perusahaan harus fokus pada perencanaan
pajak internasional yang efektif dan
berkesinambungan sesuai dengan target
mereka.
Perusahaan harus menjaga kepatuhan terhadap
regulasi perpajakan dan politik pajak dari setiap
negara tempat mereka beroperasi.
Thank You