PERENCANAAN PAJAK

PERENCANAAN PAJAK
INTERNASIONAL

OLEH KELOMPOK 11
ANGGOTA KELOMPOK 11

Eric Taroreh Princes Raintung

Zefanya Tamin Treysia Lomboan

 perusahaan manufaktur domestik pertimbangan
awal
Perencanaan pajak internasional untuk perusahaan manufaktur domestik
melibatkan pertimbangan yang kompleks. Berikut ini beberapa pertimbangan
awal yang dapat Anda perhatikan:

1. Struktur Perusahaan: Pertimbangkan struktur perusahaan , apakah

perusahaan memiliki anak perusahaan di luar negeri atau bekerja dengan
mitra bisnis di luar negeri. Struktur perusahaan dapat mempengaruhi
bagaimana pajak internasional diterapkan dan apakah ada peluang untuk
mengoptimalkan kewajiban pajak .
2. Pemilihan Lokasi: Pemilihan lokasi untuk beroperasi juga memainkan peran
penting dalam perencanaan pajak internasional. Beberapa negara mungkin
menawarkan insentif pajak, zona ekonomi khusus, atau perjanjian
penghindaran pajak ganda (P3B) yang dapat mengurangi beban pajak .
Pertimbangkan juga kebijakan pajak negara tempat beroperasi dan
bagaimana mereka mempengaruhi keuntungan dan kewajiban pajak .
4. Pengaturan Transfer Pricing: Pastikan bahwa praktik transfer pricing perusahaan
Anda sesuai dengan peraturan pajak internasional. Transfer pricing melibatkan
penetapan harga dalam transaksi antara anak perusahaan atau entitas terkait di
negara yang berbeda. Jika transfer pricing tidak sesuai dengan prinsip yang diakui
secara internasional, mungkin menghadapi tantangan dari otoritas pajak dan risiko
penerapan sanksi.

5. Insentif Pajak: Jelajahi insentif pajak yang tersedia di negara tempat perusahaan
Anda beroperasi. Beberapa negara mungkin menawarkan insentif untuk industri
tertentu atau kegiatan penelitian dan pengembangan. Memanfaatkan insentif
pajak dapat membantu mengurangi beban pajak dan meningkatkan daya saing
perusahaan.

6. Pemantauan Perubahan Hukum Pajak: Tetap up-to-date dengan perubahan

peraturan pajak internasional. Ketentuan pajak internasional dapat berubah dari
waktu ke waktu, dan harus memastikan bahwa perusahaan tetap mematuhi
semua persyaratan hukum pajak yang berlaku.
 Persyaratan untuk Perwakilan luar negeri

Untuk memiliki perwakilan luar negeri sebagai bagian dari perencanaan pajak
internasional, terdapat beberapa persyaratan yang perlu dipertimbangkan.
Berikut ini adalah beberapa persyaratan umum yang perlu diperhatikan:

Hukum dan Registrasi Struktur Pajak

Peraturan Penghasilan
dan Izin Hukum
Setempat

Pemantauan
Konsultan
dan
Pajak
pelaporan
 Formasi anak perusahaan penjualan luar negeri
contoh kasus Polycon mencapai kesuksesannya melalui penjualan ekspor
setelah beberapa tahun sehingga diambil suatu kesimpulan bahwa
perusahaan tidak akan mencapai potensi penuh tampa memiliki perwakilan
penjualan luar negeri . contohnya meskipun negara B berguna untuk melayani
organisasi perusahaan pusat mempertimbangkan bahwa negara C
menyediakan fasilitas yang lebih banyak untuk operasi penjualan langsung
maka dari itu tuan holmes selaku pemilik perusahaan Polycon meresmikan
Luna Technic Company untuk tujuan ini dalam hal ini pertimbangan non pajak
serta pertimbangan dalam implikasi pajak atas bentuk entitas baru, jika
negara C menawarkan kelonggaran maka tuan holmes akan tertarik dan yang
tentunya akan mencakup keuntungan maksimum untuk Luna Technic
company.

Apabila aktivitas penjualan sesungguhnya dibawah ke negara lain dan

pendirian anak perusahaan penjualan Luna Technic Company telah menjadi
Tujuan Pajak maka harus menghindari kewajiban pajak di negara lain sebagai
hasil kontrak yang dibahas oleh pihak-pihak yang berkepentingan.
Perlu diketahui Juga

dengan cara yang sama, jika hukum lokal di negara C menetapkan

cabang perusahaan luar negeri diberlakukan sama dengan
perusahaan Lokal yang merupakan subjek untuk tambahan pajak
atas laba kecuali ada klausul nondiskriminasi dari perjanjian pajak,
maka perusahaan yang menetap di negara perjanjian dengan cara
yang mengoperasikan cabangnya sendiri di negara C dapat
membuktikan dengan mengikuti ketentuan itu.
Pendirian Pabrik Manufaktur Luar negeri

jika pada peningkatan biaya peralatan yang dimana

mendekati kapasitas produksi maka akan dibuat
barang yang berkualitas rendah tetapi bervolume
tinggi untuk pasar konsumen massal

ada beberapa alasan kenapa dilakukan pendirian

1. meningkatkan kemampuan perusahaan dalam
memperoleh barang mentah atau barang setengah
jadi di luar negeri.
2. menghemat biaya transportasi
3. untuk mendapatkan biaya tenaga kerja produksi
lebih rendah
4. untuk mendapatkan kelonggaran dan keuntungan
pajak yang memungkinkan
 penting untuk memanfaatkan kelonggaran pajak lokal yang
diberikan kepada perusahaan manufaktur sepenuhnya sehingga
akumulasi penyusutan bantuan dan insentif investasi dana
pengembangan regional pembebasan pajak atau tax holiday dan
tarif pajak yang lebih rendah semuanya adalah kelonggaran
utama yang membuat suatu perusahaan mampu
mempertahankan subjek pajak laba akumulatif atas pajak
langsung yang dapat digunakan untuk tujuan investasi lebih
lanjut

jika sebuah cabang didirikan maka kelonggaran ini termasuk tarif

pajak yang lebih rendah atau pembebasan pajak mungkin tidak
diberikan menurut hukum lokal Oleh karena itu penting bagi negara
masuk dalam perjanjian pajak ganda dengan ketentuan-ketentuan
nondiskriminasi negara yang satu yang memberikan pemberlakuan
atas pendapatan dan pengeluaran untuk tujuan pajak yang sama
kepada non warga setempat dan diberlakukan sama seperti
perusahaan domestik
 Mendirikan Anak Perusahaan Penjualan

ada biaya produksi pada suatu perusahaan

pastinya akan diusahakan lebih rendah agar
perusahaan mampu membuka Departemen
perakitan dan pengepakan sehingga Group
perusahaan dapat menciptakan penjualan
langsung kepada penjual besar dan distributor di
pasar dunia Meskipun demikian suatu
perusahaan tidak berada di lokasi di mana
penjualan dapat efektif dan terlalu jauh untuk
berorientasi atas penjualan produk yang menarik
banyak pelanggan jika suatu perusahaan
mempertimbangkan bahwa memiliki anak
perusahaan penjualan di luar negeri seperti di
Timur Tengah Eropa dan Benua Amerika
mungkin diperlukan banyak faktor yang terlibat dalam
menentukan lokasi yang tepat untuk perusahaan anak
penjualan pertimbangan pajak sangat relevan dalam
memutuskan lokasi anak perusahaan penjualan dan
kelonggaran pajak memungkinkan perusahaan untuk
mengambil keuntungan atas Pelabuhan bebas sehingga
beberapa kewajiban pajak atas barang-barang yang diimpor
untuk tujuan ekspor dapat dihindari dengan adanya
kelonggaran pajak untuk perusahaan perdagangan lepas pantai
yang relevan dapat dipertimbangkan oleh perusahaan
walaupun kebijakan harga antar perusahaan dibawah
pengawasan yang cermat
 oleh karena itu mendirikan anak perusahaan penjualan harus
memperhatikan beberapa faktor yang pertama faktor dari permintaan
dan penawaran dari negara tersebut Faktor yang kedua adalah
memperhatikan hukum pajak dan aturan perpajakan di negara yang
akan ditargetkan untuk didirikan anak perusahaan penjualan dan yang
ketiga melihat kondisi pasar dari negara tersebut dan juga
memperhatikan jenis produk yang akan dijual
 Akuisisi Kelompok Luar negeri yang sudah ada

Akuisisi Kelompok Luar negeri yang sudah ada memiliki implikasi penting
dalam perencanaan pajak internasional. Berikut ini adalah beberapa
hubungannya dengan pajak internasional:

Pemantauan
Pemahaman Evaluasi Praktik
Struktur Perubahan
Pajak Negara Kewajiban Transfer
Transaksi Pajak
Tujuan Pajak Pricing

Konsultan
Pajak
Restruksi Kelompok dengan Holding Company Luar negeri

pada beberapa tahap selama pengembangan sebuah perusahaan tahap

awal lebih disukai daripada tahap akhir pemilik perusahaan mungkin
mempertimbangkan keuntungan untuk membentuk holding company
terpisah yang memiliki beberapa anak perusahaan yang telah disebutkan
sebelumnya tujuan pembentukan holding company mungkin untuk
memaksimalkan arus deviden dari anak perusahaan ke perusahaan induk
serta mengurangi jumlah kerugian kredit pajak ganda hasil dari
kepemilikan yang terpisah dari anak perusahaan
 induk perusahaan mungkin saja menjadi pusat operasi dan berlokasi dalam yurisdiksi yang
menawarkan kelonggaran pada holding company ini mungkin akan membutuhkan biaya
manajemen untuk anak perusahaan yang berbeda dan meningkatkan laba setelah pajak
ditetapkan dimana biaya manajemen merupakan pengurangan yang diperbolehkan terhadap
laba kena pajak anak perusahaan banyak negara menawarkan kelonggaran khusus pada
holding company dengan usaha menarik dana yang didistribusikan

oleh perusahaan kelonggaran bervariasi untuk tiap negara dan dapat mengambil bentuk
pembebasan lengkap dari pendapatan dividen atau pembebasan sebagian pengalihan dividen
kedalam perantara holding company kemudian pendistribusiannya ke perusahaan induk atau
laba pajak rendah dan tinggi dapat digabung jadi satu ini dapat menghindari pajak domestik
tambahan yang dibebankan pada laba pajak rendah jika dikirimkan ke anak perusahaan
sedangkan kredit pajak luar negeri atas laba pajak tinggi akan hilang
 pilihan lokasi dalam holding company juga bergantung pada perjanjian pajak
Anda yang ada antara negara satu dengan negara lain di mana anak perusahaan
dari perusahaan induk berada pengurangan dalam pajak penghasilan yang
dipotong atas dividen yang mengalir ke yurisdiksi perantara holding company
merupakan faktor penentuan dalam memilih lokasi dalam perusahaan
pertimbangan harus juga diberikan atas konsekuensi pajak penjualan masa
datang dari saham satu atau lebih anak perusahaan atau restrukturisasi yang
memungkinkan atas investasi yang bervariasi kelompok yang berikut dari
adanya perubahan perundang-undangan pajak di negara dimana anak
perusahaan itu berada
 Formasi Perusahaan Pendanaan Luar Negeri

sepanjang pendanaan yang cukup untuk Perusahaan harus diperhatikan, bahwa

pertimbangan yang cermat harus diberikan untuk peraturan pajak dan sistem
pengendalian nilai tukar pada suatu negara untuk meyakinkan bahwa utang bunga
dapat dikurangkan terhadap laba Perusahaan dan investor dapat menerima bunga
tanpa dipotong pajak penghasilan lokal disamping perundang-undangan pajak
peraturan pengendalian nilai tukar pada suatu negara menjadi pertimbangan yang
penting saat mempertimbangkan lokasi yang sesuai untuk perusahaan pendanaan luar
negeri posisikan untuk pertukaran keuntungan dan kerugian merupakan hal yang
sangat penting khususnya Berdasarkan pengalaman pasar uang yang mudah berubah
pada beberapa tahun.
salah satu aturan utama dalam operasi pendanaan
internasional adalah meyakinkan bahwa aset dan kewajiban
harus sesuai dan jika dimungkinkan dalam bentuk mata uang
yang sama tidak adalah pertimbangan komersial tetapi
pertimbangan pajak bergantung pada perlakuan dan
pertukaran keuntungan dan kerugian di suatu

pertimbangan lain untuk perusahaan induk adalah Apakah

kerugian modal potensial atas bukan pembayaran ulang
pinjaman untuk anak perusahaan dapat mengurangi
pendapatan atau keuntungan modal dari perusahaan induk
sekali lagi risiko atas pengurangan kerugian modal dapat
diterima oleh perusahaan terpisah yang didirikan untuk tujuan
tersebut
Perlu diketahui juga

perusahaan induk mungkin memiliki surplus dana dari

perusahaan anaknya Hal ini dapat diinvestasikan dana
seperti dalam pasar modal internasional baik secara
langsung maupun lewat portofolio holding company
terpisah yang dapat diperlukan untuk tujuan pajak atas
dasar kelonggaran sebagai pilihan lain perusahaan juga
dapat menempatkan dana pada deposito bank atau
pengaturan sewa guna usaha internasional atas aset
yang disyaratkan atau khususnya memasukkan anak
perusahaan untuk memaksimalkan kelonggaran pajak
 Membangun Dasar Aset dengan Investasi Real Estat

investasi real estat merupakan satu dari pembendung inflasi

yang terbaik dan berharap untuk mengambil opsi kebijakan
pembelian gedung yang ditempati berbagai anak perusahaan
dalam grup perusahaan sebaik-baiknya investasi untuk pasar
properti komersial l-men dana yang tersedia ditetapkan bahwa
tidak ada tingkat pinjaman yang dijaminkan Pak investasi real
estat melebihi 50% dari nilai pasar
kebanyakan negara akan menjadikan keuntungan spekulatif sebagai
subjek pajak penghasilan daripada pajak keuntungan modal
keuntungan spekulatif seperti itu dapat diperoleh jika di restart dijual
dalam waktu tertentu setelah akuisisi atau jika perhatian investor jelas
terorientasi hanya pada membuat keuntungan daripada horning real
estat untuk tujuan investasi dan mendokumentasi yang cukup harus
ada untuk memberikan bukti atas tujuan investor
 Perlindungan Lini Produk baru dan
penyusunan izin operasi

nilai aset mungkin berasal dari biaya penelitian dan pengembangan yang
dihubungkan bersamaan dengan itu atau nilai aset dapat lebih tinggi jika
pertahanan telah dilakukan mengikuti prototipe peraga atau nilai aset
dapat lebih rendah daripada biaya penelitian dan pengembangan saat ini
jika suatu perusahaan mungkin saja lupa tentang biaya penelitian dan
pengembangan yang dapat dikurangkan terhadap pajak atas laba
sehingga pendapatan yang dihasilkan oleh eksploitasi paten dapat
diterima di mana pajak yang dikenakan rendah seperti pada suatu negara
yang ditempati
 pada penyusunan izin operasi sebuah perusahaan yang akan
beroperasi pada suatu negara akan memperhatikan setidaknya
ketentuan-ketentuan dan hukum-hukum yang menjadi patokan
sebuah perusahaan dapat beroperasi di tempat itu tak bisa
dipungkiri juga jika hukum pajak dan peraturan perpajakan negara
itu akan dijadikan sebuah aspek tentang penilaian bagaimana
perusahaan dapat meminimalkan kewajiban pajaknya di balik laba
yang diterima
 Formasi Entitas Tax Heaven

perusahaan tax Haven harus diatur secara efektif dengan

teks Haven jika perusahaan setempat dapat ditentukan
dalam yurisdiksi pajak negara A atau rezim pajak tinggi
lainnya oleh karena itu sebuah anak perusahaan yang
beroperasi harus diatur oleh sebuah tim di negara O yang
berpengalaman dalam hal asuransi dan premi asuransi
harus mewakili premi yang wajar yang akan dikenakan
oleh pihak ketiga untuk mengantisipasi risiko yang ada
 yurisdiksi pajak yang tinggi memiliki perundang-undangan yang
membagi secara adil akumulasi pendapatan perusahaan teks Haven
kepada pemegang saham domestik hal penting untuk mengetahui
Negara mana yang mempertimbangkan tax Haven dan negara mana
yang menghilangkan aturan pembagian secara adil beberapa negara
memulihkan daftar negara-negara yang mempertimbangkan tax
haven dengan administrasi pajak dan pengetahuan atas daftar ini
berguna sebagai peringatan kepada kelompok yang menggunakan
perusahaan tax haven dalam struktur mereka
 Pertimbangan induk perusahaan yang
terakhir
praktisi pajak yang bertindak untuk perusahaan induk setiap saat
akan memikirkan kewajiban pajaknya ketika deviden mengalir
melalui perusahaan saat capital gain didapat dari penjualan investasi
atau dimana kerugian terjadi yang dapat dikurangkan terhadap laba
kena pajak yang diperoleh oleh bagian lain dalam kelompok semua
saran pajak yang diberikan tentunya harus memiliki bukti untuk
menganalisis ketidakefektifan itu jika masa masalah dalam
kelompok tidak dikoordinasi oleh konsultan pajak internasional yang
memahami semua masalah pajak yang ada dalam perusahaan
dampak yang dimiliki dari perundang-undangan satu negara dalam
perusahaan lain dalam kelompok dan akhirnya yang berkaitan
 perbedaan tarif pajak badan dapat diaplikasikan dengan baik pada laba
kena pajak yang diperoleh macam-macam perusahaan dalam kelompok
dan merupakan subjek atas pertimbangan penetapan harga yang dapat
diterima harga produk dan biaya pelayanan pembayaran bunga dan royalti
dan sebagainya harus merefleksikan tujuan memaksimalkan pendapatan
laba dengan pajak terendah

banyak negara yang memperbolehkan perusahaan dengan lambang kecil

untuk memiliki keuntungan lebih dengan adanya tarif pajak badan yang
lebih rendah surat pernyataan pembebasan dari biaya tertentu atau
penyesuaian ulang dengan hal tertentu menyebabkan kelompok
perusahaan untuk mengambil keuntungan dari tarif pajak yang lebih
rendah pada tahun tertentu penentuan waktu
 pengumuman dividen dan pembayaran luar negeri juga adalah penting
dalam mempertahankan tarif pajak rendah untuk pajak perusahaan adanya
kerugian yang diakui atau tidak diakui cukup memungkinkan untuk
mengklaim pelanggaran dan cadangan tertentu dalam yuridiksi pajak
khusus yang akan menciptakan kerugian kena pajak pada transfer kerugian
fiskal dari keberadaan perusahaan luar negeri pada anak perusahaan yang
menghadapi keuntungan atau ide perusahaan dapat dipertimbangkan oleh
konsultan pajak untuk penasihat pajak juga dalam kelompok yang
menerima pendapatan dividen dapat memutuskan apakah lebih
menguntungkan untuk mengklaim kredit pajak luar negeri terhadap pajak
domestiknya
penasihat pajak harusnya terlibat dalam mengaudit rekening akhir
anak perusahaan dalam kelompok sehingga dapat dipastikan
bahwa rekening yang dipersiapkan memperbolehkan kredit pajak
luar negeri terhadap utang pajak domestik dari laba kotor
konsultan pajak juga dapat menasehati direktur anak perusahaan
luar negeri untuk mengumkan dividen kepada induk perusahaan
secepatnya
TERIMA KASIH