P. 1
Audit Proses Pembelian

Audit Proses Pembelian

|Views: 1,758|Likes:
Dipublikasikan oleh RIDWAN8022
Audit Proses Pembelian
Audit Proses Pembelian

More info:

Published by: RIDWAN8022 on Jan 29, 2010
Hak Cipta:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as PPT, PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

03/17/2013

pdf

text

original

Audit Proses Pembelian

 Pembelian

Bhn Baku  Peralatan Pabrik  Perlengkapan  Pemeliharaan & Perbaikan  Jasa Profesional  Inventaris

Fungsi Dalam Proses Pembelian  
Permintaan ( oleh suatu unit/dept.berdasarlan LOA )  Pembelian ( Persetujuan & pelaksanaan yang tepat : harga,vendor,proses,dll )  Mencatat penerimaan barang/jasa ( otorisasi layak )  Proses faktur ( harga, diskon, retur )  Pengeluaran ( proses pembayaran )  Hutang Usaha ( pencatatan faktur vendor )  Buku Besar

Pemisahan Tugas Kunci Untuk Antisipasi Kecurangan  
 Fungsi

pembelian terpisah dengan permintaan/pesanan  Fungsi proses faktur terpisah dengan hutang usaha  Fungsi Pengeluaran terpisah dengan hutang usaha  Fungsi hutang terpisah dari buku besar

Akun Yang Terpengaruh Dalam Laporan Keuangan

 Transaksi

Pembelian ( Hutang, Persediaan, HPP/Pembelian )  Pengeluaran Kas/Bank ( Kas/Bank, Discount, hutang )  Retur Pembelian ( Retur,Potongan Pembelian, Hutang )

Beberapa Jenis Dokumen Pembelian

 

 Permintaan

Pembelian  Pesanan Pembelian ( kuantitas,kualitas,jenis ,dll )  Laporan Penerimaan  Faktur Vendor  Laporan Vendor

Risiko Bawaan Dalam Proses Pembelian

 

Ketergantungan akan satu pemasok, disebabkan jenis bahan/komponen yang mempunyai karateristik yang khas. Selain itu kesiapan pasokan bahan dan pengaruh atas stabilitas perubahan harga.

5 Komponen Pengendalian Internal

 

A.Lingkungan Pengendalian  Meliputi struktur organisasi dan system pelimpahan wewenang.Mengakibatkan transaksi pembelian dapat dilakukan oleh beberapa tingkatan dalan unit/departemen tersebut. Auditor harus memahami kebijaksanaan tersebut.

B.Prosedur Pengendalian
Auditor harus meyakinkan manajemen bahwa SOP yang berjalan telah cukup memadai dalam mencapai sasaran. Misalnya : transaksi pembelian, pengeluaran kas, dokumen pendukung, pemrosesan transaksi.

C.Merencanakan & melaksanakan pengujian pengendalian

 

Auditor harus menganalisis proses pembelian untuk mengindentifikasi pengendalian untuk dapat memastikan pencegahan salah saji material. Mis; mempelajari SOP auditee.

D.Proses Penentuan Risiko Entitas

Risiko karena terdapat suatu system yang baru, pertumbuhan , serta teknologi.

E.Menetapkan & mendokumentasikan risiko pengendalian
Setiap resiko untuk dibuatkan flow chart, hasil pengujian apakah sesuai dengan implementasinya.  

You're Reading a Free Preview

Mengunduh
scribd
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->