Audit Proses Pembelian

Pembelian Bhn Baku

Peralatan Pabrik
Perlengkapan
Pemeliharaan & Perbaikan
Jasa Profesional
Inventaris
 Fungsi Dalam Proses Pembelian
 

 Permintaan ( oleh suatu unit/dept.berdasarlan LOA )

 Pembelian ( Persetujuan & pelaksanaan yang tepat :
harga,vendor,proses,dll )
 Mencatat penerimaan barang/jasa ( otorisasi layak )
 Proses faktur ( harga, diskon, retur )
 Pengeluaran ( proses pembayaran )
 Hutang Usaha ( pencatatan faktur vendor )
 Buku Besar
 Pemisahan Tugas Kunci Untuk Antisipasi
Kecurangan
 

Fungsi pembelian terpisah dengan

permintaan/pesanan
Fungsi proses faktur terpisah dengan hutang usaha
Fungsi Pengeluaran terpisah dengan hutang usaha
Fungsi hutang terpisah dari buku besar
 Akun Yang Terpengaruh Dalam
Laporan Keuangan

Transaksi Pembelian ( Hutang, Persediaan,

HPP/Pembelian )
Pengeluaran Kas/Bank ( Kas/Bank, Discount,
hutang )
Retur Pembelian ( Retur,Potongan Pembelian,
Hutang )
 Beberapa Jenis Dokumen Pembelian
 

Permintaan Pembelian
Pesanan Pembelian ( kuantitas,kualitas,jenis ,dll )
Laporan Penerimaan
Faktur Vendor
Laporan Vendor
 Risiko Bawaan Dalam Proses
Pembelian
 

Ketergantungan akan satu pemasok,

disebabkan jenis bahan/komponen yang
mempunyai karateristik yang khas. Selain itu
kesiapan pasokan bahan dan pengaruh atas
stabilitas perubahan harga.
 
 5 Komponen Pengendalian Internal
 

A.Lingkungan Pengendalian 
Meliputi struktur organisasi dan system pelimpahan
wewenang.Mengakibatkan transaksi pembelian dapat
dilakukan oleh beberapa tingkatan dalan unit/departemen
tersebut. Auditor harus memahami kebijaksanaan tersebut.
 B.Prosedur Pengendalian

Auditor harus meyakinkan manajemen bahwa SOP

yang berjalan telah cukup memadai dalam
mencapai sasaran. Misalnya : transaksi pembelian,
pengeluaran kas, dokumen pendukung, pemrosesan
transaksi.
 C.Merencanakan & melaksanakan pengujian
pengendalian
 

Auditor harus menganalisis proses pembelian

untuk mengindentifikasi pengendalian untuk
dapat memastikan pencegahan salah saji
material. Mis; mempelajari SOP auditee.
 
 D.Proses Penentuan Risiko
Entitas
 

Risiko karena terdapat suatu system yang

baru, pertumbuhan , serta teknologi.
 E.Menetapkan &
mendokumentasikan risiko
pengendalian

Setiap resiko untuk dibuatkan flow chart,

hasil pengujian apakah sesuai dengan
implementasinya.