6018-P1-SPK-Akuntansi Soal Amp Chart of Accounts

Paket
DOKUMEN NEGARA
UJIAN NASIONAL
TAHUN PELAJARAN 2011/2012
SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN

Satuan Pendidikan
Kompetensi Keahlian
Kode
Alokasi Waktu
Bentuk Soal
I.
:
:
:
:
:
Sekolah Menengah Kejuruan

Akuntansi
6018
18 jam
Penugasan Perorangan
PETUNJUK
A. PETUNJUK UMUM
1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar
jawaban yang disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan
formulir-formulir jawaban.
5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam
(jangan menggunakan pulpen).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen
transaksi.
10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.
6018-P1-11/12
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-1/45
I.
PT HIDRO GAS
adalah sebuah perusahaan
perseroan
terbatas
yang bergerak dalam
PETUNJUK
PENYELESAIAN
SOAL UJIAN
PRAKTIK
AKUNTANSI
bidang jual-beli barang dagangan berupa gas produksi PERTAMINA dan air minum
MENGELOLA
BUKUPerusahaan
JURNAL membeli barang dagangannya
murni ekstra oksigen dengan
merk AKSO.
secara kredit dari beberapa depo/pemasok di Yogyakarta dan sekitarnya, kemudian
menjualnya
TUGAS
ANDA kembali secara kredit kepada pelanggan tetap toko dan konsumen di
Yogyakarta.
Selainlembar
itu perusahaan
melayani
penjualan
secara
tunai kepada
a. Periksa kelengkapan
soal dan juga
lembar
dokumen
transaksi
dan lembar
kerja beberapa
instansi
maupun
orang
pribadi.
b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi
c. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-buku
Di samping
usaha jual-beli
tersebut di atas, perusahaan juga menjual jasa service/reparasi
harian
sebagai berikut
:
dispenser
dan
kompor
gas
berbagai
merk kepada para pemakai dan pelanggan
Sales Journal
toko/counter
Cash
Receipt sebagai
Journal usaha pokok lainnya.
Purchases Journal
Cash Payment Journal
B. Kebijakan
Akuntansi
General
Journal
Petty Cash Journal
Kebijakan Akuntansi yang Diterapkan Perusahaan.
Kartu Persediaan Barang
1. Umum
d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda
Sistem
pembukuan berpasangan dengan dasar akrual basis.
dokumen tersebut telah dibukukan
e.Periode
tahunan (01 untuk
Januari
31 Desember).
Buatlah akuntansi
Total dan Rekapitulasi
jurnal-jurnal
yang telah dibuat
f. Sub
periode
akuntansi
12
(dua
belas)
bulan.
Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120 menit (2 jam)
g.Pada
setiapdengan
akhir teliti,
bulancepat
dan akhir
tahun disusun laporan keuangan.
Kerjakan
dan tepat
Setiap akhir bulan disusun Rekonsiliasi Bank atas dasar rekening koran bank.
Digunakan jurnal umum dan khusus untuk mencatat setiap transaksi yang terjadi.
Mata uang rupiah (Single Currency).
II.
BAHAN DAN ALAT

A. Bahan-bahan
disediakan
oleh Panitia.PPN Masukan (VAT In) 10% dari dasar
2. Pembelian,
setiap yang
pembelian
diperhitungkan
1. Lembar soal.
pengenaan pajak (nominal yang harus dibayar = harga barang + ongkos angkut, tidak
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi,
termasuk potongan/diskon) dan faktur pajak standar diterima pada tanggal yang sama
daftar akun, daftar customers dan vendors, daftar item persediaan, neraca saldo per 30
denganNopember
terjadinya2011
pembelian.
dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account
Setiap
biaya
transpot
yangper
timbul
dari transaksi
Payable dan Inventory)
30 Nopember
2011.pembelian barang dagangan
menjadi tanggungan perusahaan.

Merchandise Inventoryxxx
Freight
Inxxx
2. Lembar
Dokumen Transaksi.
Berisi
bukti-bukti
transaksi
Value
Added
Tax - VAT
Inxxxkeuangan Desember 2011 yang diurutkan secara
kronologis
Accounts berdasarkan
Payablexxx tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi
jumlah
akhir, oleh sebab
itu anda
harus menganalisa
dan mengadakan
Setiaphanya
returdicatat
pembelian
diperhitungkan
sebagai
pengurang
atas nilai utang
dagang
kalkulasi
sendiri.
dan nilai
pembelian
persediaan (tidak digunakan akun retur pembelian).
Accounts Payablexxx
Value Added Tax - VAT Inxxx
Merchandise
Inventoryxxx
B. Alat-alat
yang disediakan
oleh Peserta
Termin
pembayaran
ditentukan 2/10, N/30.
1. Alat-alat tulis
Payablexxx
2.Accounts
Kalkulator
Purchase Discountsxxx
III.
INFORMASI UMUM
A. Identitas
Perusahaan
Dandiperhitungkan
Usaha Pokok PPN Keluaran (VAT In) 10% dari dasar
3. Penjualan,
setiap
penjualan
pengenaan
pajak
(nominal
yang
diterima = harga jual + ongkos angkut, tidak
Identitas dan Usaha Pokokharus
Perusahaan:
termasuk potongan/diskon) dan faktur pajak standar diterbitkan pada tanggal yang
Nama terjadinya
Perusahaanpenjualan. : PT HIDRO GAS
sama dengan
Alamat
Jl. Raya
Ungaran
Nomor:barang
333 Semarang
Setiap
biaya transpot yang timbul:dari
transaksi
penjualan
dagangan
Akte
Pendirian pembeli/pelanggan.
: No. 9010 Tgl. 05 Maret 2007 (Akte : Perubahan Notaris
menjadi
tanggungan
Tn. Hartanto, S.H. di Semarang).
Accounts Receivablexxx
:
49.218.950.1-677.000 tanggal 11 April 2007
ValueNomor
Added Tax - VAT Outxxx
NPWP
:
49.218.950.1-677.000 tanggal 21 Mei 2007
NPPKP
Nomor
Freight
Outxxx
:
0274 7401 804 / 0878 3974 0034
No.
Telp. & Fax/HP
Salesxxx
6018-P1-11/12
SPK-2/45
SPK-3/45
Cost of Goods Soldxxx

Setiap retur penjualan diperhitungkan sebagai pengurang atas nilai piutang dagang
dan nilai harga pokok penjualan (gunakan akun retur penjualan).
Sales Returnsxxx
Value Added Tax - VAT Outxxx
Cost of Goods Soldxxx
Termin pembayaran ditentukan 1/10, N/30.
Sales Discountsxxx
4. Piutang Dagang
Mengantisipasi timbulnya piutang dagang yang tidak dapat ditagih, perusahaan
membentuk cadangan kerugian piutang. Beban kerugian piutang ditetapkan sebesar
0,1% dari PENJUALAN .
Pencatatan akuntansi untuk penghapusan piutang dagang menggunakan metoda
Cadangan.
5. Pengeluaran Kas
Pengeluaran kas di atas Rp1.000.000,00 dilakukan dengan menggunakan cek yang
didukung dengan bukti pengeluaran kas atau perintah penarikan cek.
Pengeluaran kas Rp1.000.000,00 ke bawah dilakukan dengan menggunakan dana
kas kecil.
Sistem pencatatan dana kas kecil menggunakan sistem dana tetap (imprest fund
system). Dana kas kecil ditetapkan sebesar Rp5.000.000,00 dengan waktu
pengisian kembali setiap akhir bulan.
6. Penerimaan Kas
Semua penerimaan kas wajib disetorkan ke bank pada hari yang sama dengan
transaksi diterimanya kas.
Cash in Bankxxx
Sales/Accounts Receivablexxx
Setiap setoran kas ke bank didukung dengan slip setoran bank.
Bila penerimaan kas terjadi pada hari Minggu atau hari libur lainnya, maka
penerimaan kas akan disetorkan paling lambat pada hari berikutnya.
7. Penilaian Persediaan Barang Dagangan
Pencatatan persediaan barang dagangan menggunakan sistem perpetual dengan
metode penilaian harga pokok FIFO
Masing-masing item persediaan dibuatkan satu kartu barang untuk mencatat mutasi
setiap itemnya.
8. Penyusutan Aktiva Tetap
Aktiva tetap berujud yang dimiliki perusahaan dicatat berdasarkan harga
perolehan. Penyusutan (depresiasi) dihitung dengan metode garis lurus (straight
line method).
Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan setiap akhir bulan.
IV.
RINCIAN PEKERJAAN
6018-P1-11/12
SPK-4/45
Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini
sedang cuti, maka pemegang saham perusahaan meminta anda untuk menggantikannya.
Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal.
Secara rinci pekerjaan Anda adalah sebagai berikut:
NO
A
1
2
3
4
5
6
ASPEK YANG DINILAI

KETERAMPILAN
Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5)
Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5)
Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5)
Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5)
General Journal (10) + Rekapitulasi (5)
Petty Cash Journal (5)
Inventory Card (2 item @ skor 5)
B
1
2
SIKAP KERJA
Kerapihan dan keberhasilan
Kecepatan
SKOR
15
15
15
15
15
5
10
Total skor
V.
5
5
100
DAFTAR AKUN
Acc.
Number
Account Name
Untuk Mencatat Mutasi
10000
Assets
11000
Current Assets
11101
Cash in Bank
Kas di Bank
11102
Petty Cash
Kas Kecil
11201
Account Receivable
Piutang Dagang
11202
Allowance for Doubtful Debt
Cadangan Kerugian Piutang
11203
Other Receivable
Piutang Lain-lain
11310
Merchandise Inventory
Persediaan Barang Dagangan
11320
Office Supplies
Perlengkapan Kantor
11410
Value Added Tax - In (VAT In)
PPN Masukan
11420
Prepaid Income Tax
Uang Muka PPh Badan
13000
Fixed Assets
13100
Land
Harga Perolehan Tanah
13210
Building at Cost
Harga Perolehan Gedung
13220
Accum. Dep. - Building
Akumulasi Depresiasi Gedung
13310
Office Equipment at Cost
Harga Perolehan Peralatan kantor
13320
Accum. Dep. - Office Equipment
Akumulasi Depresiasi Peralatan kantor
13410
Vehicle at Cost
Harga Perolehan Kendaraan

Akumulasi Depresiasi Kendaraan
13420
Accum. Dep. - Vehicle
20000
Liabilities
21000
Current Liabilities
21210
Accounts Payable
Utang Dagang
21310
Wages & Salaries Payable
Utang Gaji dan Upah
6018-P1-11/12
SPK-5/45
21410
Electricity, Telp. & Water Payable
Utang Listrik, Telp. & Air
21520
Value Added Tax - VAT Out
PPN Keluaran
21530
Income Tax Payable
Utang Pajak Penghasilan
21510
Dividend Payable
Utang Dividen
21999
Other Current Liabilities
Utang Lancar Lainnya
22000
Long Term Liabilities
22100
Bank Loans
30000
Equity
31100
Common Stock
Modal Saham Biasa
36000
Retained Earnings
Laba Ditahan
37000
Dividend
Dividen
38000
Income Summary
Laba Periode Berjalan

Saldo Penyeimbang
Utang Bank Jangka Panjang
39999
Historical Balancing
40000
Income
41100
Sales of Merchandise
Penjualan Barang Dagangan
41110
Sales Discounts
Potongan Penjualan
41120
Sales Returns
Retur Penjualan
42000
Service Income
Jasa Reparasi
43000
Freight Out
Jasa Pengiriman Penjualan
50000
Cost Of Sales
51000
Cost of Goods Sold
Harga Pokok Penjualan
52000
Purchase Discount
Potongan Pembelian
Biaya Angkut Pembelian
53000
Freight In
60000
Expenses
61000
Sales Expense
61100
Wages & Salaries Expense
Biaya Gaji & Upah Bag. Penjualan
61200
Uncollectible Accounts
Biaya Kerugian Piutang
61300
Advertising Expense
Biaya Iklan
61400
Depreciation Expense - Vehicles
Biaya Depresiasi - Kendaraan
62000
General and Adm. Expense
62100
Biaya Gaji & Upah Bag. Umum & Admin
62200
Electicity, Water, Telp Expense
Biaya Listrik, Air, & Telepon
62300
Maintenance Expense
Biaya Pemeliharaan & Reparasi
62400
Newspaper & Tabloid Expense
Biaya Langganan Koran & Majalah
62500
Supplies Expense
Biaya Perlengkapan Toko
62600
Income Tax Expense
Pajak Penghasilan Badan
62700
Depreciation Exp - Equipment
Biaya Depresiasi - Peralatan
62800
Depreciation Exp - Building
Biaya Depresiasi - Gedung
62999
Other General & Adm Expense
Biaya Umum & Admin Lainnya
80000
Other Income
81100
Interest Revenue
Pendapatan Bunga
81200
Other Revenue
Laba/Pendapatan Lain-lain
90000
Other Expenses
91000
Bank Charge
Biaya Administrasi Bank
91100
Interest Expense
Biaya Bunga
91999
Other Expense
Rugi/Biaya Lain-lain
6018-P1-11/12
SPK-6/45
VI.
Neraca Saldo per 30 Nopember 2011

NO.
11101
11102
11103
11201
11202
11203
11310
11320
11410
11420
13100
13210
13220
13310
13320
13410
13420
21110
21120
21130
21140
21150
21160
21170
21199
22100
31100
36000
37000
38000
39999
41100
41110
41120
42000
51000
52000
53000
61100
61200
61300
6018-P1-11/12
30 November 2010
ACCOUNT
DEBET
Cash in Bank
Petty Cash
Marketable Securities
Account Receivable
Other Receivable
Office Supplies
Prepaid Income Tax
Land
Building at Cost
Accum. Dep. - Office
Equipment
Vehicle at Cost
Accounts Payable
Insurance Liability
Electricity, Telp. & Water
Payable
Dividend Payable
Income Tax Payable
Bank Loans
Common Stock
Retained Earnings
Dividend
Income Summary
Sales Discounts
Sales Returns
Service Income
Cost of Goods Sold
Purchase Discount
Freight In
Advertising Expense
CREDIT
65.474.325,00
5.000.000,00
45.000.000,00
126.523.000,00
0,00
4.000.000,00
109.300.000,00
5.135.000,00
5.970.200,00
28.526.000,00
175.000.000,00
960.000.000,00
0,00
441.600.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
5.060.920,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
188.000.000,00
0,00
0,00
93.000.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
202.400.000,00
0,00
66.650.000,00
162.800.000,00
2.189.082,00
17.343.750,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
11.181.200,00
15.744.000,00
0,00
656.724.600,00
0,00
17.905.900,00
57.750.000,00
2.686.250,00
2.916.000,00
0,00
0,00
9.950.300,00
281.250,00
0,00
152.741.537,00
500.000.000,00
662.857.417,00
0,00
0,00
0,00
1.094.541.000,00
0,00
0,00
21.270.000,00
0,00
23.635.300,00
0,00
0,00
0,00
0,00
SPK-7/45
61400
62100
62200
62300
62400
62500
62600
62700
62800
62999
81100
81200
81999
91000
91100
91999
6018-P1-11/12
Depreciation Expense Vehicles

Electicity, Water & Telp
Expense
Maintenance Expense
Supplies Expense
Income Tax Expense
Interest Revenue
Dividend Revenue
Other Revenue
Bank Charge
Interest Expense
Other Expense
17.050.000,00
136.125.000,00
0,00
0,00
19.800.000,000,00
814.000,000,00
1.925.000,000,00
3.930.000,000,00
0,000,00
44.000.000,000,00
50.600.000,000,00
475.000,000,00
0,003.434.000,00
0,005.500.000,00
0,000,00
331.000,000,00
13.843.081,000,00
325.000,000,00
3.118.654.556,00 3.118.654.556,00
SPK-8/45
VII.
DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer
Kode
Nama
CUS01
CUS02
Agen BAHAGIA
Grosir CAHAYA
Alamat
Kota
Tgl. Inv.
Termin
So. Awal
CUS03
CCASH
Penjualan
Tunai
Toko MAWAR
Jl. Ireda 5
Jl. Kaliwangi 6
Semarang
30/11/2011
2/10, n/30
Rp38.507.000,00
Salatiga
29/11/2011
2/10, n/30
Rp33.006.000,00
Jl. Langensari No. 38

AMBARAWA
23/11/2011
2/10, n/30
Rp55.010.000,00
Total Saldo Piutang Dagang
Rp126.523.000,00
Daftar Supplier
Daftar Pemasok dan Saldo Account Payable
per 30 November 2011
Kode
Nama
SUP01
PT UFUKJAYA
AlamatJl. Teratai No. 101

KotaSleman
Tgl.
Faktur29/11/2011
Termin4/10, N/30
So. AwalRp57.200.000,00
Total Saldo Utang Dagang
VIII.
SUP02
PT MANDIRI
Jl. Raya Wedi KM
14
Klaten
SUP03
PT MADUSARI
27/11/2011
2/10, N/30
Rp44.000.000,00
24/11/2011
2/10, N/30
Rp61.600.000,00
Rp162.800.000,00
Jl. Mekarsari No.13

Yogyakarta
PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Per 30 Nopember 2011
Daftar Persediaan Barang Dagangan (Jasa

Reparasi)
dan Saldo Inventory per 30 November 2011
Kode
Nama
Jenis
Harga Jual
Harga Beli
Jumlah
Stock
Nilai Stock
6018-P1-11/12
TG 3Kg
Tabung Gas 3 Kg
Barang Dagangan
Rp150.000,00
Rp145.000,00
400
Rp58.000.000,00
RG 3Kg
Refill Gas 3 Kg
Barang Dagangan
Rp16.000,00
Rp13.500,00
400
Rp5.400.000,00
SPK-9/45
Kode
Nama
Jenis
Harga Jual
Harga Beli
Jumlah
Stock
Nilai Stock
GalAkso
Galon Akso 19 Ltr
Barang Dagangan
Rp35.000,00
Rp33.000,00
RAkso
Refill Akso 19 Ltr
Barang Dagangan
Rp11.000,00
Rp8.000,00
1.100
Rp36.300.000,00
1.200
Rp9.600.000,00
Total Persediaan Barang Dagangan

Rp109.300.000,00
..
Kode
SERV-01
Nama
Jenis
Harga Jual
Harga Beli
Jumlah
Stock
Nilai Stock
NO.
SERV-02
Reparasi Kompor Gas

Jasa
Rp25.000,00
-
Jenis Aktiva
Tetap
Reparasi Dispenser
Jasa
Rp45.000,00
-
Tanggal
Perolehan
Harga
Perolehan
Tarif/tahun
(Rp)
Land
1
Land
2006
Jumlah
Building
Jl. Raya Jogja-Solo
KM 1, No.31 Yk.
175.000.000,00
0%
175.000.000,00
01 Januari 2007
Jumlah
960.000.000,00
5%
960.000.000,00
Vehicles
1
Mitsubishi L300
30 April 2007
93.000.000,00
Jumlah
93.000.000,00
Equipment
441.600.000,00
Jumlah
6018-P1-11/12
20%
12,5 %
441.600.000,00
SPK-10/45
BUKTI TRANSAKSI
(LIHAT FILE EXCEL)
6018-P1-11/12
SPK-11/45
6018-P1-11/12
SPK-12/45
6018-P1-11/12
SPK-13/45
6018-P1-11/12
SPK-14/45
6018-P1-11/12
SPK-15/45
6018-P1-11/12
SPK-16/45
6018-P1-11/12
SPK-17/45
6018-P1-11/12
SPK-18/45
6018-P1-11/12
SPK-19/45
6018-P1-11/12
SPK-20/45
6018-P1-11/12
SPK-21/45
6018-P1-11/12
SPK-22/45
6018-P1-11/12
SPK-23/45
6018-P1-11/12
SPK-24/45
6018-P1-11/12
SPK-25/45
6018-P1-11/12
SPK-26/45
6018-P1-11/12
SPK-27/45
6018-P1-11/12
SPK-28/45
6018-P1-11/12
SPK-29/45
6018-P1-11/12
SPK-30/45
6018-P1-11/12
SPK-31/45
6018-P1-11/12
SPK-32/45
PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK

MENGELOLA BUKU BESAR
1. Perhatikan kembali informasi yang tercatat di dalam Buku Kasus.
2. Cermati semua data yang terdapat dalam buku Jurnal Khusus dan Catatan lainnya :
Neraca Saldo
Jurnal Penjualan
Jurnal Penerimaan Kas
Jurnal Pembelian
Jurnal Pengeluaran Kas
Jurnal Umum
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini :
a. Posting ke dalam Buku Besar Umum
b. Menyelesaikan Buku Pembantu Piutang dagang
c. Menyelesaikan Buku Pembantu Utang dagang
d. Menyiapkan Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang dagang
e. Menyusun Neraca Saldo
4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 90 menit (1,5 jam)
5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi
BOBOT PENILAIAN
Perincian bobot penilaian sebagai berikut:
No.Tugas-tugas
Skor Maks
1.
Posting ke dalam Buku Besar Umum
40
2.
Buku Pembantu Piutang dagang
10
3.
Buku Pembantu Utang dagang
10
4.
Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang Dagang
5.
Daftar Rekapitulasi Saldo Utang Dagang
6.
Neraca Saldo
20
7.
Ketelitian, Kerapian, Kebersihan
10
Total
Skor Riil
100
TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2010

NO.
11101
11102
11103
11201
11202
11203
11310
11320
11410
11420
13100
13210
13220
13310
30 November 2010
ACCOUNT
DEBET
Cash in Bank
Petty Cash
Account Receivable
Other Receivable
Office Supplies
Prepaid Income Tax
Land
Building at Cost
Accum. Dep. - Office
Equipment
13320
6018-P1-11/12
CREDIT
65.474.325,00
5.000.000,00
45.000.000,00
126.523.000,00
0,00
4.000.000,00
109.300.000,00
5.135.000,00
5.970.200,00
28.526.000,00
175.000.000,00
960.000.000,00
0,00
441.600.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
5.060.920,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
188.000.000,00
0,00
202.400.000,00
SPK-33/45
13410
13420
21110
21120
21130
21140
21150
21160
21170
21199
22100
31100
36000
37000
38000
39999
41100
62200
41110
62300
41120
62400
42000
62500
51000
62600
52000
62700
53000
62800
61100
62999
61200
81100
61300
81200
81999
91000
61400
91100
62100
91999
6018-P1-11/12
Vehicle at Cost
Accounts Payable
Insurance Liability
Payable
Dividend Payable
Income Tax Payable
Bank Loans
Common Stock
Retained Earnings
Dividend
Income Summary
Sales Discounts
Sales Returns
Service Income
Cost of Goods Sold
Purchase Discount
Freight In
Advertising Expense
Depreciation Expense Vehicles
Electicity, Water & Telp
Expense
Maintenance Expense
Supplies Expense
Income Tax Expense
93.000.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
66.650.000,00
162.800.000,00
2.189.082,00
17.343.750,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
9.950.300,00
0,00
281.250,00
0,00
0,00
0,00
152.741.537,00
0,00
500.000.000,00
0,00
662.857.417,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
19.800.000,000,00
0,00
1.094.541.000,00
814.000,000,00
11.181.200,00
0,00
1.925.000,000,00
15.744.000,00
0,00
3.930.000,000,00
0,00
21.270.000,00
0,000,00
656.724.600,00
0,00
44.000.000,000,00
0,00
23.635.300,00
50.600.000,000,00
17.905.900,00
0,00
475.000,000,00
57.750.000,00
0,00
0,003.434.000,00
2.686.250,00
0,00
0,005.500.000,00
2.916.000,00
0,00
0,000,00
331.000,000,00
13.843.081,000,00
325.000,000,00
17.050.000,00
0,00
3.118.654.556,00
136.125.000,00
3.118.654.556,00
0,00
SPK-34/45
PT HIDRO GAS
Cash Receipt Journal

December 2011
Page: 12
DEBIT
DATE DOC. NO.

1
2
5
5
6
01/BKM
02/BKM
03/BKM
04/BKM
05/BKM
REF
DESCRIPTION
OTHER
CASH IN BANK
Penerimaan pelunasan piutang karyawan (Joko S)

Pelunasan Piutang Dagang Toko MAWAR
Pelunasan piutang dagang Agen BAHAGIA
Pelunasan piutang dagang Grosir CAHAYA
Penjualan Tunai
CREDIT
3.500.000,00
53.909.800,00
32.345.880,00
37.736.860,00
13.499.500,00
12
13
13
06/BKM
07/BKM
08/BKM

Penjualan Tunai
13.823.488,00
8.423.688,00
14.689.660,00
15
17
20
09/BKM
10/BKM
11/BKM
Penerimaan pelunasan piutang karyawan (Agung P)

Penjualan Tunai
500.000,00
7.559.720,00
14.500.116,00
22
12/BKM
Penjualan saham PT Jaya Perkasa
51.923.025,00
25
27
13/BKM
14/BKM

Penjualan Tunai
15.835.740,00
31
15/BKM
Penerimaan dividen PT Garuda Jaya
21.250.000,00
ACCOUNT
NO.
41110
41110
41110
51000
41110
41110
51000
1.100.200,00
660.120,00
770.140,00
11.420.000,00
282.112,00
171.912,00
ACCOUNT
NO.
RECEIVABLE
154.280,00
AMOUNT
11203
3.500.000,00
21160
21120
41100
11310
1.225.000,00
24.500,00
12.250.000,00
11.420.000,00
21160
21120
41100
11310
11203
1.333.000,00
26.660,00
13.330.000,00
12.365.000,00
500.000,00
21160
21120
41100
11310
11103
81999
1.315.800,00
26.316,00
13.158.000,00
12.313.000,00
51.975.000,00
21160
21120
41100
11310
81200
1.437.000,00
28.740,00
14.370.000,00
13.415.000,00
25.000.000,00
55.010.000,00
33.006.000,00
38.507.000,00
14.105.600,00
8.595.600,00
12.365.000,00
41110
51000
62600
OTHER
ACCOUNTS
AMOUNT
7.714.000,00
12.313.000,00
51.975,00
-
51000
62600
13.415.000,00
3.750.000,00
RECAPITULATION
ADV.
MADE BY
BOOKED BY
DATE
SIGNATURE
DEBIT
ACCOUNT NO.
11101
41110
51000
62600
CREDIT
AMOUNT
289.497.477,00
3.138.764,00
49.513.000,00
3.801.975,00
ACCOUNT NO.
11201
11103
11203
11310
21120
21160
41100
81200
81999
AMOUNT
156.938.200,00
4.000.000,00
49.513.000,00
106.216,00
5.310.800,00
53.108.000,00
25.000.000,00
51.975.000,00
345.951.216,00
345.951.216,00
6018-P1-10/11
SPK-35/45
PT HIDRO GAS

December 2011
DATE
DOC.
NO.
1
4
6
7
9
10
11
12
15
01/BKK
02/BKK
03/BKK
04/BKK
05/BKK
06/BKK
07/BKK
08/BKK
09/BKK
DESCRIPTION
REF
Pembayaran gaji karyawan bulan November 2011

Pelunasan utang dagang PT MADUSARI
Pelunasan utang dagang PT MANDIRI
Pembelian saham biasa PT Jaya Perkasa
Pembayaran rekening listrik, air dan telepon
Pembayaran PPh Pasal 21
Piutang Karyawan kepada Andika Pratama
Pembayaran uang muka PPh Pasal 25 dan PPN
ACCOUNTS
PAYABLE
Page : 12
DEBIT
OTHER
ACCOUNT NO.AMOUNT
CASH IN BANK
21130
17.343.750,00
11103
62200
21170
11203
100.940.000,00
1.800.000,00
281.250,00
2.500.000,00
17.343.750,00
60.368.000,00
43.120.000,00
100.940.000,00
1.800.000,00
281.250,00
2.500.000,00
53.053.770,00
11420
2.593.200,00
2.593.200,00
21160
22100
91100
62400
62500
61300
62300
62999
9.950.300,00
2.590.942,00
1.145.562,00
225.000,00
750.000,00
500.000,00
1.250.000,00
575.000,00
3.980.100,00
3.736.504,00
61.600.000,00
44.000.000,00
54.136.500,00
31
11/BKK Pembayaran utang bank dan bunganya
31
12/BKK Pengisian kembali kas kecil
CREDIT
OTHER
ACCOUNT NO.AMOUNT
52000
52000
1.232.000,00
880.000,00
52000
1.082.730,00
11410
5.970.200,00
3.300.000,00
RECAPITULATION
ADV
MADE BY
BOOKED BY
DATE
SIGNATURE
DEBIT
ACCOUNT NO.
11103
11203
11420
21110
22100
21160
21170
21130
61300
CREDIT
AMOUNT
ACCOUNT NO.
100.940.000,00
2.500.000,00
2.593.200,00
159.736.500,00
2.590.942,00
9.950.300,00
281.250,00
17.343.750,00
1.800.000,00
1.250.000,00
225.000,00
750.000,00
575.000,00
6018-P1-10/11
293.016.574,00
5.970.200,00
3.194.730,00
52000
1.145.562,00
302.181.504,00
AMOUNT
500.000,00
62200
62300
62400
62500
62999
91100
11101
11410
302.181.504,00
SPK-36/45
PT HIDRO GAS
Sales Journal
December 2011
DATE DOC. NO.
DESCRIPTION
61/FP
Toko Mawar
62/FP
Agen BAHAGIA
8
14
23
24
28
63/FP
64/FP
65/FP
66/FP
67/FP
Grosir CAHAYA
Agen BAHAGIA
Agen BAHAGIA
Grosir CAHAYA
Toko Mawar
REF
ACCOUNT
RECEIVABLE
14.105.600,00
Page : 12
DEBIT
OTHER
ACCOUNT NO.AMOUNT
CREDIT
SALES
12.800.000,00
51000
11.962.500,00
51000
8.750.000,00
51000
6.125.000,00
51000
6.910.000,00
51000
6.525.000,00
51000
6.770.000,00
51000
8.725.000,00
8.595.600,00
7.714.000,00
8.816.000,00
8.320.100,00
8.375.200,00
10.358.800,00
VAT
OUT
1.280.000,00
7.800.000,00
780.000,00
7.000.000,00
700.000,00
8.000.000,00
800.000,00
7.550.000,00
755.000,00
7.600.000,00
760.000,00
9.400.000,00
940.000,00
OTHER
ACCOUNT NO.AMOUNT
2112025.600,00
1131011.962.500,00
2112015.600,00
113108.750.000,00
2112014.000,00
113106.125.000,00
2112016.000,00
113106.910.000,00
2112015.100,00
113106.525.000,00
2112015.200,00
113106.770.000,00
2112018.800,00
113108.725.000,00
RECAPITULATION
ADV
MADE BY
DATE SIGNATURE
DEBIT
ACCOUNT NO.
11201
51000
CREDIT
AMOUNT
66.285.300,00
55.767.500,00
BOOKED BY
122.052.800,00
6018-P1-10/11
ACCOUNT NO.
11310
21120
21160
41100
AMOUNT
55.767.500,00
120.300,00
6.015.000,00
60.150.000,00
122.052.800,00
SPK-37/45
PT HIDRO GAS
Purchase Journal
December 2011
DATE DOC. NO.
DESCRIPTION
95/F
PT MADUSARI
16
87/F
PT UFUKJAYA
REF
MERCHANDISE
INVENTORY
48.250.000,00
54.750.000,00
Page : 12
DEBIT
OTHERVAT
ACCOUNT NOAMOUNTIN
4.921.500,0053000965.000,00
5.584.500,00
53000
ACCOUNTS
PAYABLE
CREDIT
OTHER
ACCOUNT NOAMOUNT
54.136.500,00
1.095.000,00
61.429.500,00
RECAPITULATION
ADV
MADE BY
BOOKED BY
DEBIT
DATE SIGNATURE
ACCOUNT NO
CREDIT
AMOUNT
ACCOUNT NO.
11310
103.000.000,00
11410
10.506.000,00
53000
2.060.000,00
115.566.000,00
6018-P1-10/11
21110
AMOUNT
115.566.000,00
115.566.000,00
SPK-38/45
PT HIDRO GAS
Memorial Journal
December 2011
DATE
17
21
24
DOC.
NO.
DESCRIPTION
01/BM Accounts Payable

Merchadise Inventory
VAT In
02/BM Dividend
Income Tax Payable
Dividend Payable
03/BM Sales Returns
VAT Out
Insurance Liability
Accounts Receivable
Cost of Goods Sold
Page : 12
REF
21110
11310
11410
37000
21170
21150
41120
21160
21120
11201
11310
51000
DEBIT
CREDIT
88.000,00
80.000,00
8.000,00
30.000.000,00
3.000.000,00
27.000.000,00
55.000,00
5.500,00
110,00
60.610,00
40.000,00
6018-P1-10/11
11201
11310
11410
21110
21120
21150
21160
21170
37000
41120
ACC
51000
NO.
Hak Cipta pada Kemdiknas
40.000,00
30.188.610,00
30.000.000,00
RECAPITULATION
88.000,00
30.188.610,00
DEBITCREDIT
55.000,00
40.000,00
5.500,00
110,00
30.188.610,00
60.610,00
40.000,00
80.000,00
30.188.610,00
27.000.000,00
3.000.000,00
8.000,00
SPK-39/45
6018-P1-10/11
SPK-40/45
PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK

MENYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI
1. Cermati angka-angka terdapat dalam Neraca Saldo sebelum penyesuaian.
2. Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 2011
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini :
a. Menyusun jurnal penyesuaian (adjustment entries) dan posting ke buku besar
b. Menyelesaikan kertas kerja (work sheet) sepuluh kolom
c. Menyusun laporan keuangan: Laporan Laba-Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas, Neraca, dan Laporan
Arus Kas (metode tidak langsung)
d. Menyusun jurnal penutup (closing entries) dan posting ke buku besar
e. Menyusun neraca saldo setelah penutupan (post closing trial balance)
4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam)
5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.
BOBOT PENILAIAN
Perincian bobot penilaian sebagai berikut :
No.Tugas-tugas
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Skor
Maks
15
40
20
5
5
5
10
100
Jurnal Penyesuaian (Adjustment Entries)

Kertas Kerja (Work Sheet)
Lap Laba-Rugi, Lap Perubahan Ekuitas, Neraca & Arus Kas
Jurnal Penutup
Posting Jurnal Penyesuaian & Jurnal Penutup
Neraca Saldo Setelah Penutupan
Ketelitian, Kerapian, Kebersihan
Total
NO.
11101
11102
11103
11201
11202
11203
11310
11320
11410
11420
13100
13210
13220
13310
13320
13410
6018-P1-10/11
ACCOUNT
Cash in Bank
Petty Cash
Account Receivable
Other Receivable
Office Supplies
Prepaid Income Tax
Land
Building at Cost
Accum. Dep. - Office Equipment
Vehicle at Cost
Skor
Riil
December 31, 2011

DEBIT
61.955.228,00
5.000.000,00
145.940.000,00
35.809.490,00
0,00
2.500.000,00
106.979.500,00
5.135.000,00
10.498.000,00
31.119.200,00
175.000.000,00
960.000.000,00
0,00
441.600.000,00
0,00
93.000.000,00
CREDIT
0,00
0,00
0,00
0,00
5.060.920,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
188.000.000
0,00
202.400.000
0,00
SPK-41/45
21140
21150
21160
21170
21199
22100
31100
13420
36000
21110
37000
21120
38000
21130
39999
41100
41110
41120
42000
51000
52000
53000
61100
61200
61300
61400
62100
62200
62300
62400
62500
62600
62700
62800
62999
81100
81200
81999
91000
91100
6018-P1-10/11

Accounts Payable
Insurance Liability
Payable
Dividend Payable
Income Tax Payable
Bank Loans
Common Stock
Retained Earnings
Dividend
Income Summary
Sales Discounts
Sales Returns
Service Income
Cost of Goods Sold
Purchase Discount
Freight In
Advertising Expense
Depreciation Expense - Vehicles
Electicity, Water & Telp Expense
Maintenance Expense
Supplies Expense
Income Tax Expense
0,000,00
0,0027.000.000,00
0,0011.320.300,00
0,003.000.000,00
0,000,00
0,00150.150.595,00
0,00500.000.000,00
0,00
0,00662.857.417,00
0,00
30.000.000,000,00
0,00
0,000,00 0,00
0,000,00
0,001.207.799.000,00
14.319.964,000,00
15.799.000,000,00
0,0021.270.000,00
761.965.100,000,00
0,0026.830.030,00
19.965.900,000,00
57.750.000,000,00
2.686.250,000,00
3.416.000,000,00
17.050.000,000,00
136.125.000,000,00
21.600.000,000,00
2.064.000,000,00
2.150.000,000,00
4.680.000,000,00
3.801.975,000,00
44.000.000,000,00
50.600.000,000,00
1.050.000,000,00
0,003.434.000,00
0,0030.500.000,00
0,0051.975.000,00
331.000,000,00
14.988.643,000,00
66.650.000
118.541.500,00
2.415.488,00
0,00
SPK-42/45
PT HIDRO GAS
Cash Receipt Journal

December 2011
Page: 12
DEBIT
DATE DOC. NO.

1
2
5
5
6
01/BKM
02/BKM
03/BKM
04/BKM
05/BKM
REF
DESCRIPTION
OTHER
CASH IN BANK
Penerimaan pelunasan piutang karyawan (Joko S)

Penjualan Tunai
CREDIT
ACCOUNT
NO.
3.500.000,00
53.909.800,00
32.345.880,00
37.736.860,00
13.499.500,00
12
13
13
06/BKM
07/BKM
08/BKM

Penjualan Tunai
13.823.488,00
8.423.688,00
14.689.660,00
15
17
20
09/BKM
10/BKM
11/BKM
Penerimaan pelunasan piutang karyawan (Agung P)

Penjualan Tunai
500.000,00
7.559.720,00
14.500.116,00
22
12/BKM
Penjualan saham PT Jaya Perkasa
51.923.025,00
25
27
13/BKM
14/BKM

Penjualan Tunai
15.835.740,00
31
15/BKM
Penerimaan dividen PT Garuda Jaya
21.250.000,00
41110
41110
41110
51000
41110
41110
51000
1.100.200,00
660.120,00
770.140,00
11.420.000,00
282.112,00
171.912,00
ACCOUNT
NO.
RECEIVABLE
154.280,00
AMOUNT
11203
3.500.000,00
21160
21120
41100
11310
1.225.000,00
24.500,00
12.250.000,00
11.420.000,00
21160
21120
41100
11310
11203
1.333.000,00
26.660,00
13.330.000,00
12.365.000,00
500.000,00
21160
21120
41100
11310
11103
81999
1.315.800,00
26.316,00
13.158.000,00
12.313.000,00
51.975.000,00
21160
21120
41100
11310
81200
1.437.000,00
28.740,00
14.370.000,00
13.415.000,00
25.000.000,00
55.010.000,00
33.006.000,00
38.507.000,00
14.105.600,00
8.595.600,00
12.365.000,00
41110
51000
62600
OTHER
ACCOUNTS
AMOUNT
7.714.000,00
12.313.000,00
51.975,00
-
51000
62600
13.415.000,00
3.750.000,00
RECAPITULATION
ADV.
MADE BY
BOOKED BY
DATE
SIGNATURE
DEBIT
ACCOUNT NO.
11101
41110
51000
62600
CREDIT
AMOUNT
289.497.477,00
3.138.764,00
49.513.000,00
3.801.975,00
ACCOUNT NO.
11201
11103
11203
11310
21120
21160
41100
81200
81999
AMOUNT
156.938.200,00
4.000.000,00
49.513.000,00
106.216,00
5.310.800,00
53.108.000,00
25.000.000,00
51.975.000,00
345.951.216,00
345.951.216,00
6018-P1-10/11
SPK-43/45
PT HIDRO GAS

December 2011
DATE
DOC.
NO.
1
4
6
7
9
10
11
12
15
01/BKK
02/BKK
03/BKK
04/BKK
05/BKK
06/BKK
07/BKK
08/BKK
09/BKK
DESCRIPTION
REF
Pembayaran gaji karyawan bulan November 2011

Pelunasan utang dagang PT MANDIRI
Pembelian saham biasa PT Jaya Perkasa
Pembayaran rekening listrik, air dan telepon
Pembayaran PPh Pasal 21
Piutang Karyawan kepada Andika Pratama
Pembayaran uang muka PPh Pasal 25 dan PPN
ACCOUNTS
Page : 12
DEBIT
OTHER
PAYABLE
ACCOUNT NO.AMOUNT
MEMO UNTUK
PENYESUAIAN:
CREDIT
OTHER
ACCOUNT NO.AMOUNT
CASH IN BANK
21130
17.343.750,00
11103
62200
21170
11203
100.940.000,00
1.800.000,00
281.250,00
2.500.000,00
17.343.750,00
60.368.000,00
43.120.000,00
100.940.000,00
1.800.000,00
281.250,00
2.500.000,00
53.053.770,00
11420
2.593.200,00
2.593.200,00
21160
22100
91100
62400
62500
61300
62300
62999
9.950.300,00
2.590.942,00
1.145.562,00
225.000,00
750.000,00
500.000,00
1.250.000,00
575.000,00
3.980.100,00
3.736.504,00
61.600.000,00
44.000.000,00
54.136.500,00
31
11/BKK Pembayaran utang bank dan bunganya
31
12/BKK Pengisian kembali kas kecil
Kepada : Accounting Staff

Hal: Data Penyesuaian per 31 Desember 2011
ADV
MADE BY
Description:
BOOKED BY
DATE
SIGNATURE
BUKTI MEMORIAL
21110
22100 sebagai berikut:

Buatlah ayat jurnal penyesuaian berdasarkan data-data
21160
21170
21130
52000
1.082.730,00
11410
5.970.200,00
RECAPITULATION
CREDIT
AMOUNT
11103
11203
11420
1.232.000,00
880.000,00
3.300.000,00
DEBIT
ACCOUNT NO.
52000
52000
ACCOUNT NO.
100.940.000,00
2.500.000,00
2.593.200,00
159.736.500,00
2.590.942,00
9.950.300,00
281.250,00
17.343.750,00
AMOUNT
11101
11410
293.016.574,00
5.970.200,00
3.194.730,00
52000
1 Berdasarkan stock opname saldo persediaan per 31 Desember 2011 adalah sebagai berikut :
61300
500.000,00
1.1 Persediaan Barang Dagangansama dengan kartu persediaan
62200
1.800.000,00
62300
1.250.000,00
1.2 Persediaan SuppliesRp1.135.000,00
62400
225.000,00
62500
62999
750.000,00
575.000,00
2 Dari rekening koran per 31 Desember 2011 yang diterima

oleh perusahaan : 1.145.562,00
91100
2.1 Pendapatan Bunga BankRp500.000,00
302.181.504,00
2.2 Beban Administrasi BankRp120.000,00
6018-P1-10/11
302.181.504,00
SPK-44/45
Beban Kerugian Piutang ditaksir sebesar 0,1% dari saldo PENJUALAN
Uang Muka PPh Pasal 25 bulan Desember 2011 sebesar

akan dibayar pada bulan Januari 2011.
Penyusutan aktiva tetap berdasarkan kebijakan akuntansi perusahaan (lihat daftar penyusutan -
Rp
2.593.200,00
aktiva tetap)
6
Gaji karyawan bulan Desember 2011 akan dibayar pada tanggal 01 Januari 2011 dengan rincian:
Wages & Salaries (sales)Rp4.725.000,00
Wages & Salaries (general & administrative)Rp11.137.000,00
Total GajiRp 15.862.000,00
PPh Pasal 21 yang dipotongRp253.000,00
Gaji yang masih harus dibayarRp 15.609.000,00
Susunlah Laporan Keuangan per 31 Desember 2011 yang terdiri dari: Neraca, Laporan Laba (Rugi)
Laporan Saldo Laba, dan Laporan Arus Kas dengan metode langsung (direct method).
Selain itu, Anda juga diminta untuk membuat rekonsiliasi atas rekening bank per 31/12/2011
6018-P1-10/11
SPK-45/45

6018-P1-SPK-Akuntansi Soal Amp Chart of Accounts

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Deskripsi Asli:

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

6018-P1-SPK-Akuntansi Soal Amp Chart of Accounts

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

Paket

SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN

Sekolah Menengah Kejuruan

Hak Cipta pada Kemdikbud

BAHAN DAN ALAT

menjadi tanggungan perusahaan.

Hak Cipta pada Kemdikbud

Cost of Goods Soldxxx

Hak Cipta pada Kemdikbud

ASPEK YANG DINILAI

Inventory Card (2 item @ skor 5)

Untuk Mencatat Mutasi

Allowance for Doubtful Debt

Cadangan Kerugian Piutang

Persediaan Barang Dagangan

Value Added Tax - In (VAT In)

Prepaid Income Tax

Uang Muka PPh Badan

Harga Perolehan Tanah

Harga Perolehan Gedung

Accum. Dep. - Building

Akumulasi Depresiasi Gedung

Office Equipment at Cost

Harga Perolehan Peralatan kantor

Accum. Dep. - Office Equipment

Akumulasi Depresiasi Peralatan kantor

Harga Perolehan Kendaraan

Accum. Dep. - Vehicle

Wages & Salaries Payable

Utang Gaji dan Upah

Hak Cipta pada Kemdikbud

Electricity, Telp. & Water Payable

Utang Listrik, Telp. & Air

Value Added Tax - VAT Out

Income Tax Payable

Utang Pajak Penghasilan

Other Current Liabilities

Utang Lancar Lainnya

Long Term Liabilities

Modal Saham Biasa

Laba Periode Berjalan

Utang Bank Jangka Panjang

Penjualan Barang Dagangan

Jasa Pengiriman Penjualan

Cost of Goods Sold

Harga Pokok Penjualan

Wages & Salaries Expense

Biaya Gaji & Upah Bag. Penjualan

Biaya Kerugian Piutang

Depreciation Expense - Vehicles

Biaya Depresiasi - Kendaraan

General and Adm. Expense

Wages & Salaries Expense

Biaya Gaji & Upah Bag. Umum & Admin

Electicity, Water, Telp Expense

Biaya Listrik, Air, & Telepon

Biaya Pemeliharaan & Reparasi

Newspaper & Tabloid Expense

Biaya Langganan Koran & Majalah

Biaya Perlengkapan Toko

Income Tax Expense

Pajak Penghasilan Badan

Depreciation Exp - Equipment