Handout

KOMPUTER AKUNTANSI

M. ARIEF RAFSANJANI
FAKULTAS KEGURUAN DAN ILMU
PENDIDIKAN
UNIVERSITAS ISLAM RIAU
2010

Modul Komputer Akuntansi 2

M.Y.O.B VERSI 13
Perkembangan MYOB
Myob Accounting adalah sebuah software Accounting yang diperuntukkan bagi
usaha kecil menengah (UKM) yang dibuat secara terpadu (Integreted Software).
Dikembangkan pertama kali oleh MYOB Limited Australia, dan sekarang telah
dikembangkan beberapa negara lain seperti di Amerika, Kanada, Selandia Baru. Sampai
dengan sekarang telah diterbitkan MYOB Accounting versi 13 (Australia), MYOB
Accounting Plus versi 13, MYOB Premier versi 7 (Australia). MYOB Premier dapat
digunakan untuk perusahaan yang mengunakan Sistem Multicurrency.
Beberapa alasan yang menjadi pertimbangan untuk menggunakan software
MYOB sebagai tool yang membantu proses pekerjaan akuntansi adalah:

User Friendly (Mudah Digunakan)
Dengan tampilan menu dan aliran transaksi yang sederhana dan mudah diingat,
MYOB mudah dimengerti oleh orang awam yang tidak mempunyai pengetahuan
mendalam tentang komputer dan akuntansi.

Tingkat Keamanan (Security) yang cukup valid untuk setiap user.

Kemampuan eksplorasi semua laporan ke program Excel tanpa melalui proses
ekspor/impor file yang merepotkan.

Kemampuan trash back semua laporan ke source dokumen dan source transaksi.

Dapat diaplikasikan untuk 105 jenis perusahaan yang telah direkomendasikan.

Menampilkan laporan keuangan komparasi (perbandingan) serta menampilkan
analisis laporan dalam bentuk grafik.

MYOb telah teruji mengingat program tersebut juga dikembangkan dinegara lain
seperti Amerika dimana Amerika adalah gudang software akuntansi yang hebat.
FITUR YANG DIKEMBANGKAN OLEH MYOB
MYOB dibuat sebagai gabungan beberapa modul yang disajikan dalam satu paket.
Beberapa modul (fitur) gabungan yang disediakan oleh MYOB Accounting plus
kemudian digabung dalam satu form yang disebut dengan Command Centre adalah
sbb:

Accounts
Menyediakan fitur Account List, record Journal Entry.

Banking
Menyediakan fitur Spend Money, Receive Money, Prepare Bank Deposit, Bank
Register, Reconcile Account, Print Cheque.

Sales
Menyediakan fitur Sales Quote, Order, Invoice, Sales Return, Receive Payment,
Print Invoice, Print Statement.

Time Billing
Menyediakan fitur Activities List, Prepare Time Billing Invoice.

Purchases
Menyediakan fitur Purchase Quote, Order, Bill, Purchase Return, Pay Bill, Print
Purchase Order, Print Cheque.

Payroll
Menyediakan fitur Pay Employess, Print Cheque, Print Payment Summaries.

Inventory
Menyediakan fitur Item Register, Item List, Set Item Price, Count Inventory,
Inventory Adjustment, Inventory Transfer, Auto Build Inventory.

Card File
(M. Arief Rafsanjani-2010)

Modul Komputer Akuntansi 3

Menyediakan fitur Card List seperti Customer, Vendor, personal, Employee.
PERSIAPAN DATA AWAL
Berikut adalah beberapa data awal yang harus disediakan sebelum bekerja dengan
MYOB:
1. Chart Of Account.
Untuk mempermudah membandingkan dan menjumlahkan suatu kelompok berarti
harus membuat klasifikasi account dan memberikan nomor kode unik (tidak ada
yang sama dengan yang lain). Pengkodean dan pengelompokan account disebut
dengan Chart of Account. Susunlah Chart of Account sesuai dengan GAAP
(General Accepted Accounting Principles).
2. Job List
Buatlah dan tetapkan Job (Proyek) perusahaan (Jika ada).
3. Card File
Catat dan kelompokkan data custumer, vendor, employee dan personal.
4. Item List
Catat dan kelompokan nama barang/jasa yang akan diperjualbelikan.
5. Linked Account
Tetapkan dan pilih Account yang akan dimasukkan dalam Linked Account.
6. Opening Balance
Masukkan saldo awal masing-masing Account, Costumer, Vendor, Inventory dan
job (jika ada). Cek kembali keseimbangan neraca sebelum memasukkan transaksi.
7. Gunakan menu Easy Setup Assistant untuk memandu melakukan berbagai setup
awal dengan tuntunan dari MYOB.
8. Jika perlu buatlah user profile (multi user) berikut password dan kewenangan
masing-masing user.
MEMBUKA PROGRAM MYOB ACCOUNTING
Setelah computer terpasang dan terinstall MYOB Accounting , program MYOB dapat
dibuka dengan cara sebagai berikut:
Cara 1:
1. Klik menu Start, pilih program, pilih MYOB Accounting.
2. Klik MYOB Accounting plus v 13 TE+
Cara 2:
1. Langsung double klik pada ikon shortcut MYOB.
2. Setelah itu akan muncul intro pengenalan dengan MYOB dalam kotak dialog.
3. Setelah kotak dialog muncul, pilih salah satu tombol dari lima tombol berikut ini:
OPEN your company file
Tombol pilihan ini akan membuka data
MYOB (file.DAT) yang telah ada.
CREATE new company file
Tombol pilihan ini akan membuat data baru.
Jika anda klik pilihan ini Anda akan dipandu
(Assistant) tentang tahap-tahap yang harus
Anda lakukan saat membuat file pertama kali.
EXPLORE the sample company Tombol pilihan ini akan membuka data contoh
yang telah disediakan oleh MYOB. Contoh
data tersebut diberikan nama perusahaan
Clearwater Pty Ltd.

(M. Arief Rafsanjani-2010)

Modul Komputer Akuntansi 4

WHATs New

EXIT MYOB Accounting

Tombol pilihan ini akan menampilkan

file.html dan akan dihubungkan dengan
internet, yang berisi beberapa hal yang baru
diversi 13 dibandingkan dengan versi
sebelumnya.
Tombol pilihan ini untuk mengakhiri
pemakaian program MYOB.

---------------------------------------------------------------------------------------------------------Linked Account
Sebelum memulai proses pembuatan akun, ada beberapa akun yang tidak boleh
buat baru dikarenakan akun-akun tersebut ter-link (terhubung) dengan akun yang
lainnya, jadi langkah pertama yang harus dilakukan adalah meng-edit akun yang ter-link
(memiliki tanda *). Akun-akun yang ter-link adalah sebagai berikut ini:
ASSET





General Cheque Account ubah menjadi Kas atau Account Bank (account untuk
menerima dan membayar)
Electronic Clearing Account ubah menjadi Account Bank
Undeposite Fund ubah menjadi Kas belum disetor atau piutang giro
Trade Debtors ubah menjadi Piutang Usaha atau Piutang Dagang

LIABILITY
o

Trade Creditor ubah menjadi Utang Usaha

EQUITY

Retained Earning ubah menjadi Laba ditahan

Current Earning ubah menjadi Laba Periode Berjalan atau Ikhtisar Rugi Laba
Sedangkan Historical Balancing tidak perlu diapa-apakan, karena ia digunakan
untuk melihat apakah nilai asset dan liability seimbang atau tidak jika Historical
Balancing bernilai nol berarti List Account seimbang antara Nilai Asset dan nilai
Liability.

Wages & Salaries di ubah Beban gaji

Nama Account List yang Perlu di sesuaikan:

Assets : Aktiva
General Cheque Account : Kas
Undeposite Fund : Kas Belum Disetor
Electronic Clearing Account : Akun Bank
Withholding Credits : (dihapus)
Voluntary Withholding Credits : (dihapus)
ABN Withholding Credits : (dihapus)
Trade Debtors : Piutang Usaha
Liabilities : Pasiva
(M. Arief Rafsanjani-2010)

Modul Komputer Akuntansi 5

Trade Creditors : Utang Usaha
GST Liabilities : Utang PPN
GST Collected : PPN Keluaran
GST Paid : PPN Masukan
Sales Tax Payable : (dihapus)
Import Duty Payable : (dihapus)
Voluntary Withholdings Payable : (dihapus)
ABN Withholding Payable : (dihapus)
Luxury Car Tax Payable : (dihapus)
Payroll Liabilities : Utang Gaji
Equity : Modal
Retained Earning : Laba ditahan
Current Earning : Laba Periode Berjalan
Historical Balancing : (tetap)
Income : Pendapatan
Cost of Sales : HPP
Expenses : Beban
Wages & Salaries : Beban gaji
Employment Expenses : Tunjangan karyawan
Other Expense : Beban Lainnya
Other Income : Pendapatan Lainnya

(M. Arief Rafsanjani-2010)

Modul Komputer Akuntansi 6

SOAL-SOAL LATIHAN
Soal 1 (Buatlah Account List berikut ini!)

PT SANJAYA
Jln Raya Durian No 77
Malang Indonesia
Telp (0341) 815312Fax (0341) 435677
Acc

Account

1-0000
1-1000
1-1100
1-1105
1-1110
1-1111
1-1112
1-1120
1-1130
1-1140
1-1150
1-2000
1-2100
1-2110
1-2115
1-2200
1-2210
1-2215
Acc

AKTIVA
Aktiva Lancar
Kas
Kas Kecil
Bank
Bank Pasifik
Bank Atlantik
Piutang Usaha
Piutang Karyawan
Uang Muka Pada Pemasok
Persediaan Barang Dagang
Aktiva Tetap
Peralatan Kantor
HP Peralatan Kantor
Akm. Penyusutan P.Kantor
Kendaraan
HP Kendaraan
Akm. Penyusutan Kendaraan
Account

2-0000
2-1000
2-1100
2-1110
2-1120
2-1200
2-1210
2-1230
2-1300
2-1400
2-2000
2-2100
2-2200
Acc

KEWAJIBAN
Kewajiban Lancar
Utang Gaji
Pendapatan Diterima Dimuka
Utang Usaha
Utang PPN
PPN Keluaran
PPN Masukan
Utang PPh
Utang Pajak Penjualan
Hutang Jangka Panjang
Hutang Bank Pasifik
Hutang Jk Panjang Lain
Account

3-0000
3-1000
3-2000

EKUITAS
Modal Saham
Laba Ditahan

(M. Arief Rafsanjani-2010)

Balance
Header/
Detail
Header 324.630.000
Header 287.130.000
Detail
2.000.000
Detail
500.000
Header
68.750.000
Detail
45.750.000
Detail
23.000.000
Detail
49.500.000
Detail
0
Detail
0
Detail
166.380.000
Header
37.500.000
Header
17.500.000
Detail
25.000.000
Detail
(7.500.000)
Header
20.000.000
Detail
45.000.000
Detail
(25.000.000)
Balance
Header/
Detail
Header 150.000.000
Header
90.000.000
Detail
0
Detail
0
Detail
90.000.000
Header
0
Detail
0
Detail
0
Detail
0
Detail
0
Header
60.000.000
Detail
60.000.000
Detail
0
Balance
Header/
Detail
Header
174.630.000
Detail
150.000.000
Detail
24.630.000

Modul Komputer Akuntansi 7

3-3000
3-9999
Acc

Laba Periode Berjalan

Historical Balancing
Account

4-0000
4-1000
4-2000
Acc

PENDAPATAN
Penjulan Televisi
Pend. jasa Angkut Barang
Account

5-0000
5-1000
Acc

HARGA POKOK PENJUALAN

HPP Televisi
Account

6-0000
6-1000
6-1050
6-1100
6-1200
6-1300
6-1400
6-1500
6-1550
6-1600
6-1700
6-1800
6-1900
Acc

BIAYA
Gaji Karyawan
Upah Pekerja
Biaya Pemasaran
Biaya Transportasi
Perawatan Aktiva
Penyusutan Aktiva
Potongan Pembelian
Potongan Penjualan
Biaya Listrik
Biaya telephon
Biaya Sewa Ruang
Biaya perlengkapan
Account

8-0000
8-1000
8-2000
Acc

PENDAPATAN LAIN-LAIN
Bunga Bank
Laba Penjualan aktiva
Account

9-0000
9-1000
9-2000
9-3000

BIAYA LAIN-LAIN
Bunga Pinjaman Bank
Pajak Atas Pend. Bunga
Rugi Penjualan Aktiva

(M. Arief Rafsanjani-2010)

Detail
Detail
Header/
Detail
Header
Detail
Detail
Header/
Detail
Header
Detail
Header/
Detail
Header
Detail
Detail
Detail
Detail
Detail
Detail
Detail
Detail
Detail
Detail
Detail
Detail
Header/
Detail
Header
Detail
Detail
Header/
Detail
Header
Detail
Detail
Detail

0
0
Balance
0
0
0
Balance
0
0
Balance
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Balance
0
0
0
Balance
0
0
0
0

Modul Komputer Akuntansi 8

Soal 2 (Catatlah Daftar Pemasok berikut ini !)
Data Pemasok (Supplier)
Nama
Alamat
Kota
Negara
Kode Pos
Kontak
Telephon
Fax
Saldo Awal
Batas Kredit
Termin

PT DELTA
Jln. Ir Juanda 11
Surabaya
Indonesia
641111
Edi
031-887765
031-998723
Rp 29.000.000,Rp 7.500.000,5/10-n/30

(M. Arief Rafsanjani-2010)

PT OLYMPIC
Jln Pajajaran 10
Malang
Indonesia
65113
Nur
0341-876654
0341-876544
Rp 21.000.000,Rp 9.500.000,5/10-n/30

PT ATLANTIC
Jln A. Yani 60
Surabaya
Indonesia
64111
Siti
031-876342
031-665432
Rp 40.000.000,Rp 9.500.000,5/10-n/30

Modul Komputer Akuntansi 9

Soal 3 (Catatlah Daftar Pelanggan berikut ini!)
Data Pelanggan (Customer)
Nama
Alamat
Kota
Negara
Kode Pos
Kontak
Telephon
Fax
Saldo Awal
Batas Kredit
Termin

PT MATAHARI
Jln A Yani 55
Malang
Indonesia
65113
Elza
0341-765430
0341-665432
Rp 11.000.000,Rp 7.500.000,2/10-n/30

Nama
Alamat
Kota
Negara
Kode Pos
Kontak
Telephon
Fax
Saldo Awal
Batas Kredit
Termin

PT ANDROMEDA Penjualan Tunai

Jln Bromo 55
Malang
Indonesia
65442
Indra
0341-998332
0341-776433
Rp 15.000.000,Rp 7.500.000,2/10-n/30

(M. Arief Rafsanjani-2010)

PT BATAVIA
Jln. Supriyadi 66
Malang
Indonesia
65112
Rizka
0341-772230
0341-987766
Rp 15.000.000
Rp 7.500.000
2/10-n/30

PT TITANIC
Jln Katamso 77
Malang
Indonesia
65112
Dewi
0341-987765
0341-887743
Rp 8.500.000,Rp 7.500.000,2/10-n/30

Modul Komputer Akuntansi 10

Soal 4 (Catatlah Daftar Barang Dagangan berikut ini!)
Barang Dagangan
Kode
Nama
Jenis
Satuan
Pemasok
Harga Jual
Harga Beli
Stok
Min Level
Restocking

MG-001
ERGO 726A
Kursi
Unit
PT DELTA
Rp 1.500.000,Rp 1.200.000,15
10
5

MG-002
ERGO 705
Kursi
Unit
PT DELTA
Rp 375.000,Rp 325.000,50
20
25

MG-003
CASANOVA 208A
Kursi
Unit
PT OLYMPIC
Rp 1.750.000,Rp 1.400.000,20
10
10

Kode
Nama
Jenis
Satuan
Pemasok
Harga Jual
Harga Beli
Stok
Min Level
Restocking

MG-004
CASANOVA 726A
Kursi
Unit
PT OLYMPIC
Rp 1.500.000,Rp 1.200.000,15
10
5

MG-005
FLEXO DESK FA16
Meja Kursi
Unit
PT OLYMPIC
Rp 3.375.000,Rp 2.850.000,8
5
5

MG-006
ARJUNA DESK 90
Meja kursi
Unit
PT DELTA
Rp 750.000,Rp 590.000,12
10
10

Kode
Nama
Jenis
Satuan
Pemasok
Harga Jual
Harga Beli
Stok
Min Level
Restocking

MG-007
CREDENZA SS
Lemari Arsip
Unit
PT ATLANTIC
Rp 1.650.000,Rp 1.300.000,15
10
5

MG-008
CREDENZA ETC 19
Lemari Arsip
Unit
PT ATLANTIC
Rp 2.100.000,Rp 1.750.000,12
10
10

MG-009
GAKKEN R205
Lemari Arsip
Unit
PT ATLANTIC
Rp 1.450.000,Rp 1.050.000,15
10
10

(M. Arief Rafsanjani-2010)

Modul Komputer Akuntansi 11

Soal 5 (Buatlahlah Account list, Jurnal Umum dan Jurnal Penyesuaian berdasarkan
Informasi berikut ini !)
Sebuah kantor akuntan atau konsultan dituntut untuk dapat menghasilkan
laporan keuangan dari beberapa kliennya dengan cepat. Untuk dapat memenuhi
kebutuhan tersebut biasanya laporan keuangan tidak dicatat melalui aktivitas seharihari, tetapi hanya dicatat dalam sebuah jurnal umum saja, lalu melihat buku besarnya
dan langsung ke laporan dan analisis laporan keuangannya.
Pada kasus ini Anda akan belajar menginput data tidak menggunakan semua
fasilitas yang telah disediakan oleh MYOB, melainkan hanya menggunakan satu menu
saja yaitu General Ledger- Record Journal Entry. Karena hanya menggunakan satu
modul (General Ledger), maka laporan yang dihasilkanpun hanya yang berhubungan
dengan Report-General Ledger.
Sebagai ilustrasi, berikut ini contoh kasus sebuah perusahaan jasa (servis) dari
pertama berdiri hingga 3 bulan transaksi pertamanya.

PAK KEMIS

mendirikan praktek servis Elektronik. Perusahaan itu diberi

nama LARIS MANIS SERVIS pada pertengahan tahun 2003, tepatnya didirikan pada
tanggal 1 Juli 2003. Berikut ini adalah transaksi yang didirikan selama 3 bulan (Juli,
Agustus, September). Anda diminta untuk membantu menyelesaikan data keuangan Pak
Kemis tersebut ke dalam program MYOB Accounting sehingga tampil Laporan
Keuangan untuk 3 bulan pertama.
Berikut adalah Account List yang dapat dibangun:
Code
1-0000
1-1000
1-1100
1- 1101
1- 1102
1- 1197
1- 1198
1- 1199
1-1200
1- 1201
1- 1202
1- 1203
1- 1299
1- 1301
1- 1401
1-2000
1-2100
1-2101
1-2102
2-0000
2-1000
2-1100
2-1101
2-1102
2-1199
2-2000
2-2100
2-3010
2-3030

Account Name
ASSETS
CURRENT ASSETS
CASH & BANK
Kas Tunai
Bank Bogor
General Cheque Account
Undeposited Funds
Electronic Cleaning Account
PIUTANG USAHA
Piutang Sugiwan
Piutang Semelekete
Piutang Makmur
Piutang Umum Lainnya
Perlengkapan Reparasi
Asuransi Dibayar di Muka
FIXED ASSETS
NILAI BUKU PERALT SERVIS
Peralatan Service
Akum Penyust Peralt Service
LIABILITIES
CURRENT LIABILITIES
HUTANG USAHA
Hutang PT. Robek
Hutang PT. Mitro
Hutang Umum Lainnya
LONG TERM LIABILITY
Hutang PT. Marwan
GST. Collected
GST. Paid

(M. Arief Rafsanjani-2010)

Modul Komputer Akuntansi 12

Code
3-0000
3-1200
3-2000
3-8000
3-9000
3-9999
4-0000
4-1000
4-2000
5-0000
6-0000
6-1000
6-1001
6-1002
6-1003
6-1004
6-1005
6-1006
6-1999
8-0000
8-1000
9-0000
9-1000
9-2000

Account Name
EQUITY
Modal Pak Kemis
Prive Pak Kemis
Laba Ditahan
Laba Periode Berjalan
History Saldo Account
REVENUE
Pendapatan Service Radio Tape
Pendapatan Service Televisi
Cost of Sales
Expenses
BIAYA USAHA
Beban Iklan
Beban Sewa Toko
Beban Asuransi
Beban Perlengkapan Reparasi
Beban Penyust Peralt Reparasi
Beban Gaji Karyawan
Beban Usaha Lainnya
PENDAPATAN DILUAR USAHA
Pendapatan Bunga
BIAYA DILUAR USAHA
Biaya Bunga
Pajak Bunga Bank

TRANSAKSI BULAN JULI 2003

TANGGAL
TRANSAKSI
1 Juli 2003
Memindahkan sejumlah dana Rp 5.000.000, - dari rekening pribadi
(Bank Mandiri) Pak Kemis ke Rekening Bank BOGOR, transaksi
ini dianggap sebagai setoran awal modal Pak Kemis ke Perusahaan.
1 Juli 2003
Membayar sewa sebuah Toko selama satu bulan seharga Rp
150.000, - dengan pembayaran cek Bank BOGOR.
1 JUli 2003 Membayar premi asuransi untuk jangka waktu satu tahun berjumlah
Rp 240.000, - dengan mengeluarkan cek Bank BOGOR. Asuransi di
PT. KEBANGKITAN BANGSA.
2 Juli 2003
Membeli peralatan servis dari perusahaan PT. MARWAN seharga
Rp 2.800.000,-. Harga tersebut telah dibayar dengan uang muka
bank BOGOR Rp 200.000,- sisanya dianggap sebagai utang jangka
panjang, karena akan diangsur setiap 2 bulan sekali dengan angsuran
Rp 200.00,-/2 bulan. Cicilan akan dimulai pada bulan Agustus.
5 Juli 2003
Membeli perlengkapan dari PT. ROBEK secara kredit seharga Rp
275.000,6 Juli 2003
Mengambil uang tunai dari Bank BOGOR kekas tunai Rp
1.000.000,8 Juli 2003
Memasang iklan pada Koran lokal Rp 40.000,- tunai kas ditangan.
15 Juli 2003 Memperoleh pendapatan hasil servis Televisi 2 minggu tunai Rp
750.000,-. Memperoleh pendapatan hasil servis Tape 2 minggu tunai
Rp 300.000,-.
17 Juli 2003 Setor ke Bank BOGOR tunai Rp 500.000,21 Juli 2003 Membayar jumlah utang dari PT ROBEK tunai Rp 150.000,-

(M. Arief Rafsanjani-2010)

Modul Komputer Akuntansi 13

TRANSAKSI
TANGGAL
25 Juli 2003 Membayar gaji karyawan Rp 300.000,31 Juli 2003 Tagihan pada SUGIWAN karena servis Televisi telah selesai Rp
450.000,Data Penyesuaian 31 Juli 2003:

Asuransi satu bulan telah jatuh tempo (Kadaluarsa)

Sisa persediaan perlengkapan Reparasi yan gbelum dipakai Rp 105.000,
Taksiran penyusutan Peralatan Service Rp. 40.000/bulan

Pendapatan bunga BANK BOGOR Rp. 15.000 Pajak Bunga 15% dan Biaya
Administrasi Bank BOGOR Rp. 5.000
TRANSAKSI BULAN AGUSTUS 2003
TANGGAL
1 Agust 2003
1 Agust 2003

1 Agust 2003
2 Agust 2003
6 Agust 2003
15Agust 2003
20Agust 2003
23Agust 2003
25Agust 2003
31Agust 2003
31Agust 2003

31Agust 2003

TRANSAKSI
Membayar sewa bulanan Rp. 150.000 (Bank BOGOR)
Melakukan Pembayaran utang kepada MARWAN untuk angsuran
pembelian Peralatan Service Rp. 210.000 (termasuk Bunga
Pinjaman 10.000)(Bank BOGOR)
Menerima angsuran piutang atas service SUGIWAN melalui
transfer Bank BOGOR Rp. 450.000
Mengambil uang tunai dari Bank BOGOR Rp.400.000
Membeli perlengkapan Reparasi tambahan secara kredit dari PT.
ROBEK Rp. 575.000
Pendapatan Service TV tunai setengah bulan pertama Rp. 775.000
Memasang iklan di harian SUARA HATIKU Rp. 40.000 tunai
Membayar angsuran utang pada PT. ROBEK Rp. 400.000
Pak Kemis melakukan ambilan tuani untuk kepentingan pribadi
Rp. 300.000 dari cek Bank BOGOR
Pendapatan Reparasi TV tunai untuk akhir bulan Rp. 545.000
Pendapatan Reparasi Tape dari Pak SEMELEKETE dari
service yang telah diselesaikan. Total pendapatan service Rp.
350.000,- uang muka dibayar Rp. 50.000 sisanya piutang dagang.
Membayar gaji karyawan Rp. 300.000

Data Penyesuaian 31 Agust 2003:

Asuransi satu bulan telah jatuh tempo (Kadaluarsa)

Sisa persediaan perlengkapan Reparasi yang belum dipakai Rp 250.000,
Taksiran penyusutan Peralatan Service Rp. 40.000/bulan

Pendapatan bunga BANK BOGOR Rp. 12.500 Pajak Bunga 15% dan Biaya
Administrasi Bank BOGOR Rp. 5.000
TRANSAKSI BULAN SEPT 2003
TANGGAL
1 Sept 2003
5 Sept 2003

6 Sept 2003
10 Sept 2003

TRANSAKSI
Membayar sewa bulanan Rp. 150.000 (Bank BOGOR)
Melakukan Pembayaran utang kepada MARWAN untuk angsuran
pembelian Peralatan Service Rp. 210.000 (termasuk Bunga
Pinjaman 10.000) dengan cek- Bank BOGOR
Melakukan Service Televisi tunai sebesar Rp. 750.000
Mengambil uang tunai dari Bank BOGOR Rp.400.000

(M. Arief Rafsanjani-2010)

Modul Komputer Akuntansi 14

15 Sept 2003
20 Sept 2003
22 Sept 2003
26 Sept 2003
26 Sept 2003

Membayar Gaji karyawan tunai Rp. 500.000

Membayar iklan bulan ini Rp. 50.000
Service Pelanggan Baru (Piutang MAKMUR) atas Televisi Rp.
200.000 dan Service Tape Rp. 300.000 secara kredit.
Membeli Perlengkapan kantor kredit dari vendor baru (TOKO
MITRO) sebesar Rp. 400.000
Menyetor tunai ke Bank sebesar Rp. 200.000

Data Penyesuaian 30 Sept 2003:

Asuransi satu bulan telah jatuh tempo (Kadaluarsa)

Sisa persediaan perlengkapan Reparasi yang belum dipakai Rp 300.000,
Taksiran penyusutan Peralatan Service Rp. 40.000/bulan

Pendapatan bunga BANK BOGOR Rp. 15.000 Pajak Bunga 15% dan Biaya
Administrasi Bank BOGOR Rp. 5.000

(M. Arief Rafsanjani-2010)

Modul Komputer Akuntansi 15

Soal 6 (Buatlahlah Account list, Jurnal Umum dan Jurnal Penyesuaian berdasarkan
Informasi berikut ini !)

RAYA SERVICE
TAHUN 2007
Account List:
Code
1-0000
1-1000
1- 1101
1- 1102
1- 1198
1- 1199
1- 1201
1- 1301
1- 1401
1-2000
1-2100
1-2101
1-2102
2-0000
2-1000
2-1102
2-2000
2-2100

Account Name
ASSETS
CURRENT ASSETS
Kas Tunai
Bank Bogor
Undeposited Funds
Electronic Cleaning Account
Piutang A
Perlengkapan Reparasi
Asuransi Dibayar di Muka
FIXED ASSETS
NILAI BUKU PERALT SERVIS
Peralatan Service
Akum Penyust Peralt Service
LIABILITIES
CURRENT LIABILITIES
Hutang X
LONG TERM LIABILITY
Hutang PT. ABC

Code
3-0000
3-1200
3-8000
3-9000
3-9999
4-0000
4-1000
5-0000
6-0000
6-1002
6-1003
6-1004
6-1005
6-1006
6-1999
8-0000
8-1000

Account Name
EQUITY
Modal Raya
Laba Ditahan
Laba Periode Berjalan
History Saldo Account
REVENUE
Pendapatan Service AC
COST OF SALES
EXPENSES
Beban Sewa Toko
Beban Asuransi
Beban Perlengkapan Reparasi
Beban Penyust Peralt Reparasi
Beban Gaji Karyawan
Beban Iklan
PEND DILUAR USAHA
Pendapatan Bunga

Transaksi:
TANGGAL
1-1-2007
2-1-2007

TRANSAKSI
Setoran awal per kas sebagai modal awal Raya Rp 10.000.000,Membayar sewa sebuah Toko selama satu bulan seharga Rp
300.000,3-1-2007
Membayar premi asuransi untuk jangka waktu satu tahun
berjumlah Rp 120.000, -.
4-1-2007
Membeli peralatan servis dari perusahaan PT. ABC seharga Rp
1.500.000,-. Harga tersebut telah dibayar dengan uang muka Rp
500.000,- sisanya dianggap sebagai utang jangka panjang.
5-1-2007
Membeli perlengkapan dari PT. X secara kredit seharga Rp
200.000,14-1-2007
Memasang iklan pada Koran lokal Rp 50.000,- tunai kas ditangan.
19-1-2007
Memperoleh pendapatan hasil servis AC tunai Rp 500.000,-.
21-1-2007
Setor ke Bank BOGOR tunai Rp 500.000,25-1-2007
Membayar jumlah utang dari PT X tunai Rp 200.000,29-1-2007
Membayar gaji karyawan Rp 300.000,Data Penyesuaian 31 Januari 2007:

Asuransi satu bulan telah jatuh tempo (Kadaluarsa)

Sisa persediaan perlengkapan Reparasi yan g belum dipakai Rp 105.000,
Taksiran penyusutan Peralatan Service Rp. 50.000/bulan

(M. Arief Rafsanjani-2010)

Modul Komputer Akuntansi 16

Soal 7 (Buatlahlah Account list, Jurnal Umum dan Jurnal Penyesuaian berdasarkan
Informasi berikut ini !)
MATAHARI SERVICE
TAHUN 2007
Account List:
Code
1-0000
1-1000
1- 1101
1- 1102
1- 1198
1- 1199
1- 1201
1- 1301
1- 1401
1-2000
1-2100
1-2101
1-2102
2-0000
2-1000
2-1102
2-2000
2-2100

Transaksi:
TANGGAL
1-1-2007
2-1-2007

3-1-2007
4-1-2007

5-1-2007
4-1-2007

6-1-2007
14-1-2007
19-1-2007
21-1-2007
25-1-2007

Account Name
ASSETS
CURRENT ASSETS
Kas Tunai
Bank LALA
Undeposited Funds
Electronic Cleaning Account
Piutang X
Perlengkapan Reparasi
Asuransi Dibayar di Muka
FIXED ASSETS
NILAI BUKU PERALT SERVIS
Peralatan Service
Akum Penyust Peralt Service
LIABILITIES
CURRENT LIABILITIES
Hutang Y
LONG TERM LIABILITY
Hutang PT. ABC

Code
3-0000
3-1200
3-8000
3-9000
3-9999
4-0000
4-1000
5-0000
6-0000
6-1002
6-1003
6-1004
6-1005
6-1006
6-1999
8-0000
8-1000
9-0000
9-1000

Account Name
EQUITY
Modal Matahari
Laba Ditahan
Laba Periode Berjalan
History Saldo Account
REVENUE
Pendapatan Service KOMPOR
COST OF SALES
EXPENSES
Beban Sewa Toko
Beban Asuransi
Beban Perlengkapan Reparasi
Beban Penyust Peralt Reparasi
Beban Gaji Karyawan
Beban Iklan
PEND DILUAR USAHA
Pendapatan Bunga
BEBAN DILUAR USAHA
Beban Bunga

TRANSAKSI
Setoran awal dari pemilik Rp. 5000.000 (Bank Lala)
Membayar premi asuransi untuk jangka waktu satu tahun berjumlah Rp
480.000, - dengan mengeluarkan cek Bank Lala. Asuransi di PT.
KEBANGKITAN BANGSA.
Membayar sewa bulanan Rp. 400.000 (Bank LALA)
Membeli peralatan servis dari perusahaan PT. ABC seharga Rp 3.200.000,-.
Harga tersebut telah dibayar dengan uang muka bank LALA Rp 200.000,sisanya dianggap sebagai utang jangka panjang.
Menerima angsuran piutang atas service X melalui transfer Bank LALA
Rp. 800.000
Melakukan Pembayaran utang kepada PT. ABC untuk angsuran pembelian
Peralatan Service Rp. 750.000 (termasuk Bunga Pinjaman 50.000)(Bank
LALA)
Membeli perlengkapan Reparasi tambahan secara kredit dari Y Rp. 600.000
Pendapatan Service KOMPOR tunai Rp. 1.200.000
Memasang iklan di harian SUARA HATIKU Rp. 750.000 tunai (Bank lala)
Membayar angsuran utang pada Y Rp. 400.000
Membayar gaji karyawan Rp. 550.000

Data Penyesuaian 31 Januari 2003:

Asuransi satu bulan telah jatuh tempo (Kadaluarsa)

Sisa persediaan perlengkapan Reparasi yang belum dipakai Rp 300.000,
Taksiran penyusutan Peralatan Service Rp. 60.000/bulan

(M. Arief Rafsanjani-2010)

Modul Komputer Akuntansi 17

Soal 8 (Buatlahlah Account list, Jurnal Umum dan Jurnal Penyesuaian berdasarkan
Informasi berikut ini !)
UD MAJU MUNDUR
TAHUN 2007

Account List:
Acc
1-0000
1-1000
1-1100
1-1105
1-1110
1-1111
1-1112
1-1120
1-1130
1-1140
1-1150
1-2000
1-2100
1-2110
1-2115
Acc
2-0000
2-1000
2-1110
2-1120
2-1200
2-1210
2-1230
2-2000
2-2100
Acc
3-0000
3-1000
3-2000
3-3000
3-9999
Acc
4-0000
4-1000
4-2000
Acc
5-0000
5-1000
(M. Arief Rafsanjani-2010)

Account
AKTIVA
Aktiva Lancar
Kas
Kas Kecil
Bank
Bank Pasifik
Bank Atlantik
Piutang Usaha
Pitang Karyawan
Uang Muka Pada Pemasok
Persediaan Barang Dagang
Aktiva Tetap
Peralatan Kantor
HP Peralatan Kantor
Akm. Penyusutan P.Kantor
Account
KEWAJIBAN
Kewajiban Lancar
Pendapatan Diterima Dimuka
Utang Usaha
Utang PPN
PPN Keluaran
PPN Masukan
Hutang Jangka Panjang
Hutang Bank Pasifik
Account
EKUITAS
Modal Saham
Laba Ditahan
Laba Periode Berjalan
Historical Balancing
Account
PENDAPATAN
Penjualan Kompor
Pend. jasa Angkut Barang
Account
HARGA POKOK PENJUALAN
HPP Kompor

Level
Header
Header
Detail
Detail
Header
Detail
Detail
Detail
Detail
Detail
Detail
Header
Header
Detail
Detail
Level
Header
Header
Detail
Detail
Header
Detail
Detail
Header
Detail
Level
Header
Detail
Detail
Detail
Detail
Level
Header
Detail
Detail
Level
Header
Detail

Balance
177.000.000
159.500.000
2.000.000
500.000
68.750.000
45.750.000
23.000.000
26.000.000
0
0
62.250.000
17.500.000
17.500.000
25.000.000
(7.500.000)
Balance
100.000.000
90.000.000
0
90.000.000
0
0
0
10.000.000
10.000.000
Balance
77.000.000
70.000.000
7.000.000
0
0
Balance
0
0
0
Balance
0
0

Modul Komputer Akuntansi 18

Acc
Account
6-0000
BIAYA
6-1000
Gaji Karyawan
6-1100
Biaya Pemasaran
Acc
Account
8-0000
PENDAPATAN LAIN-LAIN
8-1000
Bunga Bank
8-2000
Laba Penjualan aktiva
Data Pemasok (Supplier)
PT DELTA
Jln. Ir Juanda 11
Edi
Rp 29.000.000,-

Nama
Alamat
Kontak
Saldo Awal

Level
Header
Detail
Detail
Level
Header
Detail
Detail

Balance
0
0
0
Balance

PT OLYMPIC
Jln Pajajaran 10
Nur
Rp 21.000.000,-

PT ATLANTIC
Jln A. Yani 60
Siti
Rp 40.000.000,-

PT BATAVIA
Jln. Supriyadi 66
Rizka
Rp 15.000.000

PENJ.TUNAI

Data Pelanggan (Customer)

PT MATAHARI
Jln A Yani 55
Elza
Rp 11.000.000,-

Nama
Alamat
Kontak
Saldo Awal
Barang Dagangan
Kode
Nama
Harga Jual
Harga Beli
Stok

MG-001
MAXI 726A
Rp 1.500.000,Rp 1.200.000,15

MG-002
MINI 705
Rp 375.000,Rp 325.000,50

MG-003
STANDART 208A
Rp 1.750.000,Rp 1.400.000,20

Transaksi:
03 Januari. Perusahaan menjual barang dagang secara tunai dengan rincian:
Jenis barang
Jumlah
Harga
Diskon
MAXI 726A
8 Buah
Rp 1.500.000,0
MINI 705
30 Buah
Rp 375.000,5%
05 Januari. Perusahaan membayar gaji karyawan untuk bulan Januari sebesar Rp
500.000,07 Januari. Perusahaan mentransfer uang dari Bank Atlantic ke Bank Pasifik sebesar
Rp 10.000.000,-

(M. Arief Rafsanjani-2010)

0
0
0

Modul Komputer Akuntansi 19

Soal 9 (Buatlahlah Account list, Jurnal Umum dan Jurnal Penyesuaian berdasarkan
Informasi berikut ini !)
UD SEGER BEGER
TAHUN 2007

Account List:
Acc
1-0000
1-1000
1-1100
1-1105
1-1110
1-1111
1-1112
1-1120
1-1130
1-1140
1-1150
1-2000
1-2100
1-2110
1-2115
Acc
2-0000
2-1000
2-1110
2-1120
2-1200
2-1210
2-1230
2-2000
2-2100
Acc
3-0000
3-1000
3-2000
3-3000
3-9999
Acc
4-0000
4-1000
4-2000
Acc
5-0000
5-1000
Acc
(M. Arief Rafsanjani-2010)

Account
AKTIVA
Aktiva Lancar
Kas
Kas Kecil
Bank
Bank Pasifik
Bank Atlantik
Piutang Usaha
Piutang Karyawan
Uang Muka Pada Pemasok
Persediaan Barang Dagang
Aktiva Tetap
Peralatan Kantor
HP Peralatan Kantor
Akm. Penyusutan P.Kantor
Account
KEWAJIBAN
Kewajiban Lancar
Pendapatan Diterima Dimuka
Utang Usaha
Utang PPN
PPN Keluaran
PPN Masukan
Hutang Jangka Panjang
Hutang Bank Pasifik
Account
EKUITAS
Modal Saham
Laba Ditahan
Laba Periode Berjalan
Historical Balancing
Account
PENDAPATAN
Penjualan Lemari Es
Pend. jasa Angkut Barang
Account
HARGA POKOK PENJUALAN
HPP Lemari Es
Account

Level
Header
Header
Detail
Detail
Header
Detail
Detail
Detail
Detail
Detail
Detail
Header
Header
Detail
Detail
Level
Header
Header
Detail
Detail
Header
Detail
Detail
Header
Detail
Level
Header
Detail
Detail
Detail
Detail
Level
Header
Detail
Detail
Level
Header
Detail
Level

Balance
180.750.000
163.250.000
2.000.000
500.000
68.750.000
45.750.000
23.000.000
30.000.000
0
0
62.000.000
17.500.000
17.500.000
25.000.000
(7.500.000)
Balance
65.000.000
55.000.000
0
55.000.000
0
0
0
10.000.000
10.000.000
Balance
115.750.000
100.000.000
15.750.000
0
0
Balance
0
0
0
Balance
0
0
Balance

Modul Komputer Akuntansi 20

6-0000
BIAYA
6-1000
Gaji Karyawan
6-1100
Biaya Pemasaran
Acc
Account
8-0000
PENDAPATAN LAIN-LAIN
8-1000
Bunga Bank
8-2000
Laba Penjualan aktiva
Data Pemasok (Supplier)
PT. SOLO
Jln. Ir Juanda 11
Edi
Rp 15.000.000,-

Nama
Alamat
Kontak
Saldo Awal

Header
Detail
Detail
Level
Header
Detail
Detail

0
0
0
Balance

PT. JOGJA
Jln Pajajaran 10
Nur
Rp 20.000.000,-

PT. BUANA
Jln A. Yani 60
Siti
Rp 20.000.000,-

DENY
Jln. Supriyadi 66
Rizka
Rp 17.000.000

PENJ.TUNAI

Data Pelanggan (Customer)

HENY
Jln A Yani 55
Elza
Rp 13.000.000,-

Nama
Alamat
Kontak
Saldo Awal
Barang Dagangan
Kode
Nama
Harga Jual
Harga Beli
Stok

MG-001
MEDIUM 726A
Rp 1.000.000,Rp 800.000,15

MG-002
SMALL 705
Rp 500.000,Rp 400.000,50

MG-003
LARGE 208A
Rp 1.750.000,Rp 1.500.000,20

Transaksi:
03 Januari. Perusahaan menjual barang dagang secara tunai dengan rincian:
Jenis barang
Jumlah
Harga
Diskon
MEDIUM 726A
8 Buah
Rp 1.500.000,0
SMALL 705
10 Buah
Rp 375.000,5%
05 Januari. Perusahaan membayar gaji karyawan untuk bulan Januari sebesar Rp
500.000,07 Januari. Perusahaan mentransfer uang dari Bank Atlantic ke Bank Pasifik sebesar
Rp 10.000.000,-

(M. Arief Rafsanjani-2010)

0
0
0

Modul Komputer Akuntansi 21

Soal 10 (Buatlahlah Account list, Jurnal Umum dan Jurnal Penyesuaian

berdasarkan Informasi berikut ini !)
UD CHACHA
(Financial period: 2007)
Account List
Code
1-0000
1-1000
1-1100
1-1105
1-1110
1-1111
1-1112
1-1113
1-1120
1-1130
1-1140
1-1150
1-2000
1-2100
1-2110
1-2115
1-2200
1-2210
1-2215
2-0000
2-1000
2-1100
2-1110
2-1120
2-1200
2-1210
2-1220
2-1300
2-2000
2-2100
2-2200
3-0000
3-1000
3-2000
3-3000
3-9999

Account
AKTIVA
Aktiva Lancar
Kas
Kas Kecil
Bank
Bank A
Bank B
Bank C
Piutang Usaha
Piutang karyawan
Uang Muka Pada Pemasok
Persediaan Barang dagang
Aktiva Tetap
Peralatan Kantor
HP Peralatan Kantor
Akm. Penyusutan P.Kantor
Kendaraan
HP Kendaraan
Akm. Peny. Kendaraan

Header/Detail
Header
Header
Detail Cheque
Detail Cheque
Header
Detail Cheque
Detail Cheque
Detail Cheque
Detail
Detail
Detail
Detail
Header
Header
Detail
Detail
Header
Detail
Detail

KEWAJIBAN
Kewajiban Lancar
Hutang Gaji
Pend Diterima Dimuka
Hutang Usaha
Hutang PPN
PPN Keluaran
PPN Masukan
Hutang Pajak Penjualan
Hutang Jangka Panjang
Hutang Bank YORI
Hutang Jk Panjang Lain
EKUITAS
Modal Saham
Laba Ditahan
Laba Periode Berjalan
Historical Balancing

Header
Header
Detail
Detail
Detail
Detail
Detail
Detail
Detail
Header
Detail
Detail
Header
Detail
Detail
Detail
Detail

(M. Arief Rafsanjani-2010)

Balance
Rp 288.500,Rp 159.500,Rp 50.000,Rp 15.000,Rp 65.000,Rp 30.000,Rp 20.000,Rp 15.000,Rp 25.000,Rp 0,Rp 0,Rp 4.500,Rp 129.000,Rp 64.000,Rp 69.000,Rp (5.000,-)
Rp 65.000,Rp 75.000,Rp (10.000,-)
Rp 288.500,Rp 100.000,Rp 70.000.Rp 0,Rp 0,Rp 70.000,Rp 0,Rp 0,Rp 0,Rp 0,Rp 30.000
Rp 0,Rp 30.000,Rp 188.500,Rp 163.500,Rp 25.000,Rp 0,Rp 0,Rp 288.500,-

Modul Komputer Akuntansi 22

Code
4-0000
4-1000
4-2000
5-0000
5-1000
6-0000
6-1000
6-1100
6-1200
6-1300
6-1400
6-1500
6-1550
6-1600
6-1700
6-1800
6-1900
8-0000
8-1000
8-2000
9-0000
9-1000
9-2000
9-3000
Supplier
code
S-01
S-02

Account
PENDAPATAN
Penjualan Furniture
Pend Jasa Angkut Barang
HARGA POKOK PENJUALAN
HPP Furniture
BIAYA
Gaji Karyawan
Biaya Pemasaran
Biaya Transportasi
Perawatan Aktiva
Penyusutan Aktiva
Potongan Pembelian
Potongan Penjualan
Biaya Listrik
Biaya Telephon
Biaya Sewa Ruang
Perlengkapan Kantor
PENDAPATAN LAIN-LAIN
Bunga Bank
Laba Penjualan Aktiva
BIAYA LAIN-LAIN
Bunga Pinjaman Bank
Pajak Pendapatan Bunga
Rugi Penjualan Aktiva

Customer
code
C-01
C-02
C-03

Header/Detail
Header
Detail
Detail
Header
Detail
Header
Detail
Detail
Detail
Detail
Detail
Detail
Detail
Detail
Detail
Detail
Detail
Header
Detail
Detail
Header
Detail
Detail
Detail

Balance
Rp 0,Rp 0,Rp 0,Rp 0,Rp 0,Rp 0,Rp 0,Rp 0,Rp 0,Rp 0,Rp 0,Rp 0,Rp 0,Rp 0,Rp 0,Rp 0,Rp 0,Rp 0,Rp 0,Rp 0,Rp 0,Rp 0,Rp 0,Rp 0,-

Name
Candra
Terry

Opening Balance
Rp 20.000,Rp 50.000,Rp 70.000,-

Name
Cinta
Suka
Penjualan Tunai

Opening Balance
Rp 15.000,Rp 10.000,Rp 0,Rp 25.000,-

Product
Code
Name
On Hand
Cost Price
Sale Price
A
Sigma
5
Rp 300,Rp 500,B
Beta
15
Rp 200,Rp 300,Transaction:
1/1 Perusahaan menerima kredit (Hutang Jangka Panjang) dari Bank YORI Rp 50.000,2/1 Membayar hutang pada supplier Candra Rp 20.000,- dan Terry Rp 50.000,-.
3/1 Diterima piutang Cinta Rp 15.000,2/1 Dijual tunai pada Suka 1 buah Sigma.
3/1 Dibeli secara tunai dari Candra 10 Sigma & 10 Beta dg harga per unit masingmasing Rp 300,- dan Rp 200,-.

(M. Arief Rafsanjani-2010)

Modul Komputer Akuntansi 23

Soal 11 (Buatlahlah Account list, Jurnal Umum dan Jurnal Penyesuaian

berdasarkan Informasi berikut ini !)
STUDI KASUS
PT Bintang merupakan sebuah perusahaan yang memperdagangkan peralatan
kantor. Perusahaan mempunyai beberapa pelanggan tetap (Customer) dan pemasok
tetap (Supplier). Perusahaan menjual barang dengan cara kredit kepada pelanggan tetap,
sedangkan kepada pelanggan tidak tetap pembayaran dilakukan secara tunai.
Daftar dan Saldo Rekening per 1 Januari 2007
PT Bintang
Jln Raya Damai No 33
Malang Indonesia
Telp (0341) 552525 Fax (0341) 554455
Acc

Account

1-0000
1-1000
1-1100
1-1105
1-1110
1-1111
1-1112
1-1120
1-1130
1-1140
1-1150
1-2000
1-2100
1-2110
1-2115
1-2200
1-2210
1-2215
Acc

AKTIVA
Aktiva Lancar
Kas
Kas Kecil
Bank
Bank Pasifik
Bank Atlantik
Piutang Usaha
Pitang Karyawan
Uang Muka Pada Pemasok
Persediaan Barang Dagang
Aktiva Tetap
Peralatan Kantor
HP Peralatan Kantor
Akm. Penyusutan P.Kantor
Kendaraan
HP Kendaraan
Akm. Penyusutan Kendaraan
Account

2-0000
2-1000
2-1100
2-1110
2-1120
2-1200
2-1210
2-1230
2-1300
2-1400
2-2000

KEWAJIBAN
Kewajiban Lancar
Utang Gaji
Pendapatan Diterima Dimuka
Utang Usaha
Utang PPN
PPN Keluaran
PPN Masukan
Utang PPh
Utang Pajak Penjualan
Hutang Jangka Panjang

(M. Arief Rafsanjani-2010)

Balance
Header/
Detail
Header
324.630.000
Header
287.130.000
Detail
2.500.000
Detail
750.000
Header
70.000.000
Detail
45.000.000
Detail
25.000.000
Detail
47.500.000
Detail
0
Detail
0
Detail
166.380.000
Header
37.500.000
Header
17.500.000
Detail
25.000.000
Detail
(7.500.000)
Header
20.000.000
Detail
45.000.000
Detail
(25.000.000)
Balance
Header/
Detail
Header
150.000.000
Header
75.000.000
Detail
0
Detail
0
Detail
75.000.000
Header
0
Detail
0
Detail
0
Detail
0
Detail
0
Header
75.000.000

Modul Komputer Akuntansi 24

2-2100
2-2200
Acc

Hutang Bank Pasifik

Hutang Jk Panjang Lain
Account

3-0000
3-1000
3-2000
3-3000
3-9999
Acc

EKUITAS
Modal Saham
Laba Ditahan
Laba Periode Berjalan
Historical Balancing
Account

4-0000
4-1000
4-2000
Acc

PENDAPATAN
Penjulan PeralatanKantor
Pend. jasa Angkut Barang
Account

5-0000
5-1000
Acc

HARGA POKOK PENJUALAN

HPP Peralatan Kantor
Account

6-0000
6-1000
6-1050
6-1100
6-1200
6-1300
6-1400
6-1500
6-1550
6-1600
6-1700
6-1800
6-1900
Acc

BIAYA
Gaji Karyawan
Upah Pekerja
Biaya Pemasaran
Biaya Transportasi
Perawatan Aktiva
Penyusutan Aktiva
Potongan Pembelian
Potongan Penjualan
Biaya Listrik
Biaya telephon
Biaya Sewa Ruang
Biaya perlengkapan
Account

8-0000
8-1000
8-2000
Acc

PENDAPATAN LAIN-LAIN
Bunga Bank
Laba Penjualan aktiva
Account

9-0000
9-1000
9-2000
9-3000

BIAYA LAIN-LAIN
Bunga Pinjaman Bank
Pajak Atas Pend. Bunga
Rugi Penjualan Aktiva

(M. Arief Rafsanjani-2010)

Detail
Detail
Header/
Detail
Header
Detail
Detail
Detail
Detail
Header/
Detail
Header
Detail
Detail
Header/
Detail
Header
Detail
Header/
Detail
Header
Detail
Detail
Detail
Detail
Detail
Detail
Detail
Detail
Detail
Detail
Detail
Detail
Header/
Detail
Header
Detail
Detail
Header/
Detail
Header
Detail
Detail
Detail

75.000.000
0
Balance
174.630.000
150.000.000
24.630.000
0
0
Balance
0
0
0
Balance
0
0
Balance
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Balance
0
0
0
Balance
0
0
0
0

Modul Komputer Akuntansi 25

Data Pemasok (Supplier)

Nama
Alamat
Kota
Negara
Kode Pos
Kontak
Telephon
Fax
Saldo Awal
Batas Kredit
Termin

PT DELTA
Jln. Ir Juanda 11
Surabaya
Indonesia
641111
Edi
031-887765
031-998723
Rp 24.000.000,Rp 7.500.000,5/10-n/30

PT OLYMPIC
Jln Pajajaran 10
Malang
Indonesia
65113
Nur
0341-876654
0341-876544
Rp 16.000.000,Rp 9.500.000,5/10-n/30

PT ATLANTIC
Jln A. Yani 60
Surabaya
Indonesia
64111
Siti
031-876342
031-665432
Rp 35.000.000,Rp 9.500.000,5/10-n/30

PT BATAVIA
Jln. Supriyadi 66
Malang
Indonesia
65112
Rizka
0341-772230
0341-987766
Rp 15.000.000
Rp 7.500.000
2/10-n/30

PT TITANIC
Jln Katamso 77
Malang
Indonesia
65112
Dewi
0341-987765
0341-887743
Rp 7.500.000,Rp 7.500.000,2/10-n/30

Data Pelanggan (Customer)

Nama
Alamat
Kota
Negara
Kode Pos
Kontak
Telephon
Fax
Saldo Awal
Batas Kredit
Termin

PT MATAHARI
Jln A Yani 55
Malang
Indonesia
65113
Elza
0341-765430
0341-665432
Rp 10.000.000,Rp 7.500.000,2/10-n/30

Nama
Alamat
Kota
Negara
Kode Pos
Kontak
Telephon
Fax
Saldo Awal
Batas Kredit
Termin

PT ANDROMEDA Penjualan Tunai

Jln Bromo 55
Malang
Indonesia
65442
Indra
0341-998332
0341-776433
Rp 15.000.000,Rp 7.500.000,2/10-n/30

(M. Arief Rafsanjani-2010)

Modul Komputer Akuntansi 26

Barang Dagangan
Kode
Nama
Jenis
Satuan
Pemasok
Harga Jual
Harga Beli
Stok
Min Level
Restocking

MG-001
ERGO 726A
Kursi
Unit
PT DELTA
Rp 1.500.000,Rp 1.200.000,15
10
5

MG-002
ERGO 705
Kursi
Unit
PT DELTA
Rp 375.000,Rp 325.000,50
20
25

MG-003
CASANOVA 208A
Kursi
Unit
PT OLYMPIC
Rp 1.750.000,Rp 1.400.000,20
10
10

Kode
Nama
Jenis
Satuan
Pemasok
Harga Jual
Harga Beli
Stok
Min Level
Restocking

MG-004
CASANOVA 726A
Kursi
Unit
PT OLYMPIC
Rp 1.500.000,Rp 1.200.000,15
10
5

MG-005
FLEXO DESK FA16
Meja Kursi
Unit
PT OLYMPIC
Rp 3.375.000,Rp 2.850.000,8
5
5

MG-006
ARJUNA DESK 90
Meja kursi
Unit
PT DELTA
Rp 750.000,Rp 590.000,12
10
10

Kode
Nama
Jenis
Satuan
Pemasok
Harga Jual
Harga Beli
Stok
Min Level
Restocking

MG-007
CREDENZA SS
Lemari Arsip
Unit
PT ATLANTIC
Rp 1.650.000,Rp 1.300.000,15
10
5

MG-008
CREDENZA ETC 19
Lemari Arsip
Unit
PT ATLANTIC
Rp 2.100.000,Rp 1.750.000,12
10
10

MG-009
GAKKEN R205
Lemari Arsip
Unit
PT ATLANTIC
Rp 1.450.000,Rp 1.050.000,15
10
10

Kebijakan Akuntansi
Berikut ini rincian kebijakan akuntansi yang digunakan oleh perusahaan:
- Periode akuntansi (tahun buku) berawal pada 1 Januari dan berakhir 31 Desember
2007
- Perusahaan menggunakan sistem fluktuasi untuk pengolahan dana kas kecil.
- Persediaan barang yang dipergunakan dicatat berdasarkan harga perolehan (cost) dan
dinilai dengan menggunakan penilaiaan persediaan Average Cost.
- Pembayaran gaji karyawan ditetapkan tanggal 5 pada setiap bulan berjalan. Asumsi
pada kasus ini, biaya gaji karyawan setiap bulan sebesar Rp 4.500.000,- (konstan
selama satu tahun).
- Biaya sewa ruang sebesar Rp 2.500.000,- per bulan dibayarkan setiap tanggal 10.
- Rekening listrik dan telephon dibayarkan setiap tanggal 18
(M. Arief Rafsanjani-2010)

Modul Komputer Akuntansi 27

- Pembebanan biaya penyusutan per bulan berupa peralatan kantor sebesar Rp
400.000,- dan kendaraan sebesar Rp 500.000,- dicatat setiap tanggal 25.

Transaksi
Berikut ini adalah transaksi yang terjadi selama bulan Januari 2007. Asumsi yang
digunakan dalam transaksi pembelian dan penjualan barang dagangan, harga beli
maupun harga jual belum termasuk PPN 10%. Selanjutnya jika terjadi pembelian
maupun penjualan, nilai transaksi yang dibayar sebesar harga barang + PPN 10%.
02 Januari. Perusahaan memesan barang berupa kursi kepada PT DELTA dengan
rincian sbb:
Jenis Barang
Jumlah
Harga
ERGO 726A
10 Buah
Rp 1.200.000,ERGO 705
30 Buah
Rp 325.000,Perusahaan menghendaki transaksi tersebut dilakukan secara tunai, tahap awal
dikeluarkan cek Bank Pasifik senilai Rp 3.000.000,- yang dicatat sebagai uang muka
(Down Payment).
03 Januari. PT Andromeda (Customer) melunasi seluruh hutang kepada perusahaan.
03 Januari. Perusahaan menjual barang dagang secara tunai dengan rincian:
Jenis barang
Jumlah
Harga
Diskon
ERGO 726A
8 Buah
Rp 1.500.000,0
ERGO 705
30 Buah
Rp 375.000,5%
04 Januari. Perusahaan menerima barang yang dipesan dari PT DELTA (Transaksi
02/01/2007), tidak ada perubahan jumlah dan harga barang.
05 Januari. Perusahaan membayar gaji karyawan untuk bulan Januari sebesar Rp
4.500.000,06 Januari. Perusahaan mengembalikan 1 buah kursi (rusak) dengan kode ERGO 705
kepada PT DELTA.
07 Januari. Perusahaan mentransfer uang dari Bank Atlantic ke Bank Pasifik sebesar
Rp 10.000.000,09 Januari. Perusahaan menerima pelunasan dari pelanggan: PT BATAVIA yang
ditransfer melalui bank Pasifik dan dari PT Matahari yang telah ditransfer melalui bank
Atlantic.
10 Januari. Perusahaan membayar sewa ruang untuk bulan Januari sebesar Rp
2.500.000,11 Januari. Perusahaan memerima pengembalian sebuah kursi berkode ERGO 705 dari
transaksi penjualan tunai pada tanggal 03 Januari. Perusahaan setuju menerima
pengembalian tersebut dan mengembalikan uang sesuai harga kursi + PPN yang telah
dibayar.

(M. Arief Rafsanjani-2010)

Modul Komputer Akuntansi 28

13 Januari. Perusahaan menerima pelunasan piutang PT Titanic sebesar Rp
7.500.000,- yang dibukukan melalui rekening PT Bank Atlantik.
17 Januari. Perusahaan menjual satu buah sepeda motor (kendaraan) dengan harga jual
bersih Rp 5.500.000,-. Data historis aktiva yang bersangkutan adalah: Harga Perolehan
Rp 6.000.000,- dan akumulasi depresiasi sebesar Rp 1.500.000,-.
18 Januari. Perusahaan membayar biaya listrik sebesar Rp 175.000,- dan telephon Rp
212.500,21 Januari. Perusahaan membeli sebuah sepeda motor (Kendaraan) dengan harga
perolehan sebesar Rp 7.500.000,-. Transaksi tersebut dibayar dengan cek bank Pasifik.
22 Januari. Perusahaan menjual barang dagang secara kredit kepada PT BATAVIA
dengan rincian:
Jenis barang
Jumlah
Harga
CASANOVA 208A
5 Buah
Rp 1.750.000,FLEXODESK FA 16 4 Buah
Rp 3.350.000,ARJUNA DESK 90
6 Buah
Rp 750.000,24 Januari. PT BATAVIA (Customer) menukar 1 buah kursi CASANOVA 208A
seharga Rp 1.750.000,- (transaksi tgl 22 Januari) dengan 1 buah kursi CASANOVA
726A seharga rp 1.500.000,-.
25 Januari. Perusahaan mencatat biaya penyusutan aktiva tetap yang dibebankan setiap
bulan. Peralatan kantor sebesar Rp 400.000,- dan kendaraan sebesar Rp 500.000,26 Januari. Perusahaan menjual barang secara tunai kepada PT KENCANA dengan
rincian sbb:
Jenis barang
Jumlah
Harga
Diskon
CASANOVA 208A
8 Buah
Rp 1.750.000,5%
CREDENZA SS
6 Buah
Rp 1.650.000,3%
CREDENZA ETC 19 3 Buah
Rp 2.100.000,0

(M. Arief Rafsanjani-2010)