PT.

GAJAH MADA SHOES AND APPAREL

Unrecorded Liabilities Testing
General Audit 31 Desember 2015

Preparer Sign Off and Date:

Reviewer Sign Off and Date:

PURPOSE: To address the risks of material misstatement identified in Accounts Payable.

PROCEDURES PERFORMED:
A) Subsequent Disbursements
Lakukan langkah2 berikut ini sesuai dengan prosedur audit atas AP Risks AP-001 dan AP-002 " Subsequent Cash Disbursement Testing":
1. Dapatkan Rekening Koran January 2016 untuk semua akun bank.
2. Hitung jumlah sample dengan populasi total debit pada bank statement January 2016
3. Pilih sample dari populasi debit rekening koran (pada simulasi ini, sample sudah dipilih oleh senior dan dokumen terkait dapat diperoleh dari klien)
4. Telusuri ke dokumen penerimaan barang dan invoice pembelian.
5. Periksa apakah hutang pada akhir periode sudah tercatat dengan tepat pada akun hutang (payable) atau akrual (accrued)
6. Periksa bukti untuk menentukan bahwa pembayaran dilakukan atas pembelian valid atas barang atau jasa.
B) Unpaid Invoices and Unmatched Goods Received Notes
Lakukan langkah2 berikut ini sesuai dengan prosedur audit atas AP risks AP-001 dan AP-002 " Unpaid Invoice Testing".
1. Dapatkan semua invoice yang belum dibayar dan unmatched goods receied notes dari 1 January 2016-13 February 2016.
2. Pilih unpaid invoices yang jumlahnya lebih besar daripada treshold 55,000 untuk ditest.
3. Pilh semua unmatched goods received notes untuk ditest.
4. Tentukan apakah hutang pada ahir periode sudah tercatat dengan tepat pada akun hutang (payable) dan akrual (accrued).
5. Periksa bukti dan tentukan apakah akrual dibuat untuk transaksi yang valid terkait pembelian barang atau jasa.

RESULTS:

Preparer: PS 13/Feb/12
Reviewer: [
]
6140 2/4

Accounts Payable Testing Workbook

Subsequent Cash Disbursement Testing

[K]

Bank

Supplier

EFT - Per Bank Statement

#
Date
$

Invoice
#
Date $

Elite Running
Period End: 31/12/2011

Goods Received Note

#
Date

A/P Subledger

Included in
Accrued Expenses

Bank Rec

Correctly
Accrued ?

Preparer: PS 13/Feb/12
Reviewer: [
]
6140 3/4

Accounts Payable Testing Workbook

Unpaid Invoice Testing

[K]

Supplier
#

Invoice
Date

Goods Received Note

#
Date

Amount

Unpaid invoices

Unmatched Goods Received Notes

Elite Running
Period End: 31/12/2011

[L]

Correctly
Recorded?

TickMark ID

Description