Kasus Akuntansi Usp Makmur Jaya Secara Manual

STUDI KASUS
KOPERASI MAKMUR JAYA
PEMBUKUAN TRANSAKSI UNIT SIMPAN PINJAM

(USP)
Disusun oleh:
Tim Widyaiswara
Balai Pelatihan Tenaga Koperasi dan UMKM
PEMERINTAH PROVINSI JAWA BARAT

DINAS KOPERASI DAN USAHA MIKRO. KECIL DAN MENENGAH
UPTD. BALAI PELATIHAN TENAGA KOPERASI DAN UMKM

Jalan Soekarno-Hatta No. 708 Gedebage Bandung Telp. 022-7805741 Fax
022-7805742
BANDUNG 2012

NERACA UNIT SIMPAN PINJAM
PER 31 DESEMBER 2009 DAN 31 DESEMBER 2008
AKTIVA
2009
2008
Aktiva Lancar
Kas
PASSIVA
Penyisihan Piutang
Taktertagih
Pendapatan ymh diterima
1.000.000
750.000
500.000
500.000
Modal/Equitas
142.450.
00
113.050.
000
Tabungan di Koperasi Lain

Piutang Pinjaman
Beban dibayar dimuka

Jumlah Aktiva Lancar
800.000
Beban ymh dibayar
700.000
500.000
7.500.000
Bunga ymh dibayar
950.000
4.000.000
Modal Tidak Tetap
100.000.0
00
(500.000
)
Aktiva Tetap
Aktiva Tetap
Akumulasi Penyusutan Aktiva
Tetap
Jumlah Aktiva Tetap
2008
Kewajiban Lancar
1.000.000
10.950.00
0
5.000.00
0
125.000.0
00
(1.000.00
0)
Bank
2009
10.000.00
0
(2.000.000
)
8.200.00
0
10.000.00
0
(1.750.00
0)
8.250.00
0
Simpanan Berjangka
Tabungan BAHANA
15.000.00
0
10.000.00
0
7.000.000
9.000.000
15.000.000
5.000.000
41.650.00
0
21.500.00
0
Modal Disetor
15.000.000
15.000.00
0
Modal Tetap Tambahan
60.000.000
60.000.000
Cadangan
10.000.000
6.500.000
Cadangan Tujuan Resiko
1.000.000
1.000.000
Donasi/Modal Sumbangan
2.000.000
1.000.000
20.800.000
16.300.000
108.800.0
00
99.800.00
0
Jumlah Kewajiban Lancar
SHU Tahun Lalu/Berjalan

Jumlah Modal/Equitas
TOTAL AKTIVA
150.450.
000
121.300.
000
TOTAL PASSIVA
150.450.0
00
121.300.0
00

PERHITUNGAN HASIL USAHA (PHU)
UNIT SIMPAN PINJAM
PER 31 DESEMBER 2009 DAN 31 DESEMBER 2008
NO
URAIAN
31 DESEMBER 2009
Rp
A.
Pendapatan Usaha
1. Jasa atas pinjaman yang
diberikan
2. Administrasi Pinjaman
3. Bunga dari Bank
4. Jasa dari Koperasi lain
Rp
42.750.000
37.540.000
1.270.000
1.000.000
1.000.000
500.000
900.000
700.000
Jumlah pendapatan Usaha

B.
Rp
31 DESEMBER 2008
45.920.000
Rp
39.740.000
Beban Usaha
1. Jasa simpanan atas tabungan
1.800.000
1.500.000
2. Jasa atas SIJAKOP
1.000.000
800.000
3. Biaya penagihan
1.200.000
1.000.000
16.700.000
16.700.000
5. Penyusutan Aktiva Tetap
2.000.000
1.500.000
6. Biaya Rapat-rapat
1.200.000
1.000.000
7. Biaya Air. Listrik. Telpon
720.000
540.000
8. Penyisihan Pinjaman
500.000
400.000
4. Gaji
Jumlah Beban Usaha
25.120.000
23.440.000
C. Hasil Usaha sebelum Pos Luar Biasa
20.800.000
16.300.00
4
NO
URAIAN
31 DESEMBER 2009
Rp
Rp
31 DESEMBER 2008
Rp
Rp
D. Pendapatan dan Beban Luar Usaha

1. Pendapatan Luar Usaha
2. Beban Luar Usaha
E. SHU sebelum Pajak

F. Pajak
G. SHU setelah Pajak
20.800.000
20.800.000
16.300.000
16.300.000
PENJELASAN
ATAS LAPORAN KEUANGAN
PER 31 DESEMBER 2009
NERACA UNIT SIMPAN PINJAM
I.
A.
NERACA
AKTIVA (HARTA)
Harta Lancar
1. Kas sebesar Rp. 1.000.000; adalah uang tunai yang secara
fisik ada di Kas Unit Simpan Pinjam, dengan perincian
lembaran Rp. 10.000. sebanyak 10 lembar.
2. Tabungan di Bank sebesar Rp. 10.950.000; adalah tabungan
yang ada di Bank BNI TAPLUS Bandung.
3. Tabungan di Koperasi sebesar Rp. 5.000.000; adalah tabungan
yang ada di Koperasi Hikmah Bandung dalam bentuk tabungan
Masa Depan.
4. Pinjaman yang diberikan sebesar Rp. 125.000.000. adalah
pinjaman anggota yaitu:
Nomor
Pelangg
an
Nama Anggota
A-001 Samingun
Jumlah
(Rp)
A-002 Marisi
5.000.000
5.000.000
A-003 Marpuah
5.000.000
A-004 Desta
5.000.000
A-005 Sarkim
5.000.000
A-006 Dukalah
5.000.000
A-007 Kosta
5.000.000
A-008 Parigi
5.000.000
A-009 Dadaro
5.000.000
A-010 Sigaro
5.000.000
A-011 Frederick
5.000.000
A-012 Tulus M
5.000.000
A-013 Sigoragora
5.000.000
A-014 Rawai Nambela
5.000.000
A-015 Polot Sukardi
5.000.000
A-016 Kolobot
5.000.000
A-017 I Made Puja
5.000.000
A-018 Andi Pangeran
5.000.000
Nomor
Pelangg
an
Nama Anggota
Jumlah
(Rp)
A-019 Banjar
5.000.000
A-020 Pulung Saputra
5.000.000
A-021 Daro Marolo
5.000.000
A-022 Morongkol
5.000.000
A-023 Daluas
5.000.000
A-024 Ali Sopamena
5.000.000
A-025 Marati
5.000.000
5. Penyisihan penghapusan pinjaman sebesar Rp. 1.000.000;

adalah penyisihan yang dicadangkan dari pinjaman yang
diberikan. dengan perincian sebagai berikut:
Nomor
Pelangg
an
A-001 Samingun
A-002 Marisi
Nama Anggota
Taksiran
Penghapusa
n
(Rp)
100.000
100.000
A-003 Marpuah
100.000
A-004 Desta
100.000
A-005 Sarkim
100.000
A-006 Dukalah
100.000
A-007 Kosta
100.000
A-008 Parigi
100.000
A-009 Dadaro
100.000
A-010 Sigaro
100.000
6. Pendapatan yang masih harus diterima sebesar Rp. 1.000.000;

adalah pendapatan bunga bulan Desember 2009 atas
pinjaman yang diberikan kepada koperasi Gentar di Bandung.
7. Beban dibayar dimuka sebesar Rp. 500.000; adalah biaya
perawatan Gedung Kantor Simpan Pinjam yang belum
dikerjakan oleh pemborong CV. Abadi Bandung.
8. Aktiva Tetap sebesar Rp. 10.000.000; adalah perlengkapan
kantor yang dimiliki oleh Unit Simpan Pinjam. dengan perincian
sebagai berikut:
Nomor
Nama Aktiva
A.
Penyusutan
(Rp)
Nilai Buku
(Rp)
Komputer
5.000.000
1.500.000
3.500.000
Mesin Tik
1.000.000
300.000
700.000
Mebeuler
4.000.000
200.000
3.800.000
10.000.000
2.000.000
8.000.000
Jumlah
II.
Nilai
Perolehan
(Rp)
PASSIVA
KEWAJIBAN
Kewajiban Lancar
1. Tabungan BAHANA sebesar Rp. 15.000.000; adalah tabungan
Anggota yang ada di Unit Simpan Pinjam.
2. Beban Bunga yang masih harus dibayar sebesar Rp. 750.000;
adalah beban bunga tabungan BAHANA anggota bulan
Desember 2009 yang ada di Unit Simpan Pinjam. dengan
perincian sebagai berikut:
A-001 Samingun
1.000.000
Hutang
Bunga
Tabungan
BAHANA
(Rp)
50.000
A-002 Marisi
1.000.000
50.000
A-003 Marpuah
1.000.000
50.000
A-004 Desta
1.000.000
50.000
A-005 Sarkim
1.000.000
50.000
A-006 Dukalah
1.000.000
50.000
A-007 Kosta
1.000.000
50.000
A-008 Parigi
1.000.000
50.000
A-009 Dadaro
1.000.000
50.000
A-010 Sigaro
1.000.000
50.000
A-011 Frederick
1.000.000
50.000
A-012 Tulus M
1.000.000
50.000
A-013 Sigoragora
1.000.000
50.000
A-014 Rawai Nambela
1.000.000
50.000
Nomor
Pelangg
an
Nama Anggota
Tabungan
BAHANA
(Rp)
A-015 Polot Sukardi

1.000.000
50.000
3. Simpanan Berjangka (SIJAKOP) sebesar Rp. 10.000.000; adalah
simpanan anggota jangka waktu 3 sampai dengan 6 bulan dan
perhitungan bunga SIJAKOP bulan Desember 2009. adalah

sebagai berikut:
Nomor
Pelangg
an
Nama Anggota
SIJAKOP
(Rp)
Hutang
Bunga
SIJAKOP
(Rp)
A-003 Marpuah
1.000.000
20.000
A-004 Desta
1.000.000
20.000
A-005 Sarkim
1.000.000
20.000
A-006 Dukalah
1.000.000
20.000
A-026 Dulmanan
1.000.000
20.000
A-027 Sugiri
1.000.000
20.000
A-028 Jon Preman
1.000.000
20.000
A-029 Asep Engkus
1.000.000
20.000
A-030 Damang Hurip
1.000.000
20.000
A-031 Omod S
1.000.000
20.000
4. Modal Tidak Tetap sebesar Rp. 15.000.000; adalah pinjaman dari

Pusat yang bersifat sementara.
5. Beban yang masih harus dibayar sebesar Rp. 700.000; adalah
biaya perbaikan komputer dan meubeuler yang belum
dibayarkan kepada CV Kromos Bandung.
B. KEKAYAAN BERSIH
1. Modal disetor sebesar Rp. 15.000.000; adalah modal sendiri di
Unit Simpan Pinjam.
2. Modal tetap tambahan sebesar Rp. 60.000.000; Modal
tambahan dari Pusat yang bersifat permanen.
3. Cadangan Umum sebesar Rp. 10.000.000; adalah cadangan
koperasi yang berasal dari Sisa Hasil Usaha.
4. Cadangan Tujuan Risiko sebesar Rp. 1.000.000; adalah
cadangan dari SHU yang akan digunakan dalam keadaan
darurat dimana sipeminjam tidak dapat mengembalikan
pinjamannya karena satu dan lain hal.
5. Donasi sebesar Rp. 2.000.000; adalah bantuan dari PEMDA
JABAR berupa Komputer.
6. SHU sebesar Rp 20.800.000; adalah SHU dari kegiatan usaha
mulai dari 1 Januari s/d 31 Desember 2009. dimana jumlah
Harta lebih besar dibandingkan dengan Kewajiban dan Kekayaan
Bersih. yaitu:
Jumlah Harta
Jumlah Kewajiban dan Kekayaan Bersih
Rp.
Rp.
150.450.000
129.650.000
TRANSAKSI SELAMA BULAN JANUARI 2010

Pada tanggal 2 Januari 2010
Diterima per kas pembayaran pinjaman pokok dan jasa dari anggota
dengan perincian sebagai berikut :
Nomor
Pelangg
Nama Anggota
an
A-001 Samingun
Pinjaman
(Rp)
500.000
Jasa
(Rp)
100.000
A-002 Marisi
500.000
100.000
A-003 Marpuah
500.000
100.000
A-004 Desta
500.000
A-005 Sarkim
500.000
100.000
A-006 Dukalah
500.000
100.000
A-007 Kosta
500.000
A-008 Parigi
500.000
100.000
A-009 Dadaro
500.000
100.000
A-010 Sigaro
500.000
A-011 Frederick
500.000
100.000
A-012 Tulus M
500.000
100.000
A-013 Sigoragora
500.000
A-014 Rawai Nambela
500.000
100.000
A-015 Polot Sukardi
500.000
100.000
A-016 Kolobot
500.000
A-017 I Made Puja
500.000
100.000
A-018 Andi Pangeran
500.000
100.000
A-019 Banjar
500.000
A-020 Pulung Saputra
500.000
100.000
A-021 Daro Marolo
500.000
100.000
A-022 Morongkol
500.000
A-023 Daluas
500.000
100.000
A-024 Ali Sopamena
500.000
100.000
A-025 Marati
500.000
100.000
100.000
100.000
100.000
100.000
100.000
100.000
100.000
10

Dibayar tabungan BAHANA anggota yaitu :
Nomor
Pelangg
an
Tabungan
(Rp)
Nama Anggota
A-001 Samingun
50.000
A-002 Marisi
50.000
A-003 Marpuah
50.000
A-004 Desta
50.000
A-005 Sarkim
50.000
A-006 Dukalah
50.000
A-007 Kosta
50.000
A-008 Parigi
50.000
A-009 Dadaro
50.000
A-010 Sigaro
50.000

Diberikan pinjaman kepada anggota yaitu :
Nomor
Pelangg
an
Nama Anggota
Pinjaman
(Rp)
Provisi
A-032 Ma Asih
1.000.000
10.000
A-033 Des Alwi
1.000.000
10.000
A-034 Laluis
1.000.000
10.000
A-035 Sibarani. SH
1.000.000
10.000
A-036 Ma Erot
1.000.000
10.000
A-037 Drs. Murtando
1.000.000
10.000
A-038 Ita Kartika
1.000.000
10.000
A-039 Mintarsih
1.000.000
10.000
A-040 Mustafa
1.000.000
10.000
A-041 Hai Lan
500.000
5.000
A-042 Muin
500.000
5.000
A-043 I Gusti Randa
500.000
5.000
A-044 Djagdjag Karta
500.000
5.000
11
Nomor
Pelangg
an
Nama Anggota
Pinjaman
(Rp)
Provisi
A-045 Argalingga
500.000
5.000
A-046 Tabrani Ir.
500.000
5.000
Pada tanggal 10 Januari 2010 dibayar gaji karyawan bulan Januari 2010
1
Katalamiang
2
Dra. Sumarni
3
Engkun BA. masing-masing Rp 200.000
Diterima per kas tabungan BAHANA anggota yaitu :
Nomor
Pelangg
an
Nama Anggota
Jumlah
(Rp)
A-001 Samingun
50.000
A-002 Marisi
50.000
A-003 Marpuah
50.000
A-004 Desta
50.000
A-005 Sarkim
50.000
A-006 Dukalah
50.000
A-007 Kosta
50.000
A-008 Parigi
50.000
A-009 Dadaro
50.000
A-010 Sigaro
50.000
12
17 Januari 2010
Diterima simpanan berjangka (SIJAKOP) anggota yaitu :
Nomor
Pelangga
n
Nama Anggota
Jumlah
(Rp)
A-003 Marpuah
1.000.000
A-004 Desta
1.000.000
A-005 Sarkim
1.000.000
A-026 Dulmanan
1.000.000
A-027 Sugiri
1.000.000
20 Januari 2010
Diterima per kas. dari ex anggota Badrun sebesar Rp 500.000. pinjaman
tersebut telah dihapuskan dua tahun yang lalu.
28 Januari 2010
Diterima kabar dari Bank BNI bahwa perhitungan bunga sebesar Rp
50.000 sampai dengan Desember 2009 telah dimasukkan ke dalam
rekening Kop MAKMUR JAYA
Pada saat pembuatan Laporan keuangan per 31 Januari 2010 ada
beberapa hal yang diperhatikan yaitu :
1
Perhitungan jasa tabungan BAHANA anggota untuk

2010 yaitu :
Nomor
Pelangga
n
Nama Anggota
bulan Januari
Jumlah
(Rp)
A-001 Samingun
10.000
A-002 Marisi
10.000
A-003 Marpuah
10.000
A-004 Desta
10.000
A-005 Sarkim
10.000
A-006 Dukalah
10.000
A-007 Kosta
10.000
A-008 Parigi
10.000
13
Nomor
Pelangga
n
Nama Anggota
Jumlah
(Rp)
A-009 Dadaro
10.000
A-010 Sigaro
10.000
A-011 Frederick
10.000
A-012 Tulus M
10.000
A-013 Sigoragora
10.000
A-014 Rawai Nambela
10.000
A-015 Polot Sukardi
10.000
Perhitungan jasa SIJAKOP anggota untuk bulan Januari 2010 yaitu :

Nomor
Pelangga
n
Nama Anggota
A-003 Marpuah
Jumlah
(Rp)
20.000
A-004 Desta
20.000
A-005 Sarkim
20.000
A-006 Dukalah
20.000
A-026 Dulmanan
20.000
A-027 Sugiri
20.000
A-028 Jon Preman
20.000
A-029 Asep Engkus
20.000
A-030 Damang Hurip
20.000
A-031 Omod S
20.000
14
Berdasarkan Anggaran Rumah Tangga (ART) Kop MAKMUR JAYA. bahwa

pembagian SHU tahun 2009 dimasukkan ke Dana-dana pembagian
SPA untuk bulan Januari 2010 adalah sebagai berikut
Nomor
Pembagian SHU ke Dana-dana SPA
1 Cadangan Umum
25
2 Cadangan tujuan resiko
3 SHU untuk pusat
20
4 SHU untuk anggota
35
5 Dana Pendidikan
6 Dana Bagian Pengelola

4
5
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
Prosentase
(%)
10
Pada stock opname kas ditemukan uang palsu pecahan Rp 20.000.

padahal buku kas kasir telah ditutup
Saudara diminta untuk menyelesaikan :
Bukti transaksi
Bagan Perkiraan
Analisa bukti transaksi
Buku Kas
Buku Jurnal
Buku Besar
Neraca Lajur
Laporan Keuangan
*) Catatan : semua formulir sudah disediakan oleh Panitia
BKM NO : 01
BUKTI PENERIMAAN KAS

Diterima dari
Samingun
Tunai
Rp
Check No
Bank
:
:
Rp
Rp
600.000
(Anggota
Terbilang
:
Enam ratus ribu

rupiah..
15
.
Jumlah
Untuk
Rp
:
600.000
Cicilan Pokok Pinjaman

Anggota
Partisipasi Jasa Pinjaman
Mengetahui :
500.000
100.000
..
Bandung,
Sub. Bagian Kas
Yang
..
Diisi oleh Sub Bag.
Akuntansi
Tgl Pembukuan :
..
Hal.Bk.Jurnal
:
..
Rp
.
Rp
.
..
Nomor
Perkiraan
1-110
Debet
(Rp)
K
(
600.000
1-120
4-110
Paraf Juru Buku :

..
Lembar 1 : Penyetor
Lembar 2 : Sub
Bag.Akuntansi
Sam
Lembar 3 : Sub. Bag.

Kas
Lembar 4: Unit Usaha
16
BKK NO : 01
BUKTI PENGELUARAN KAS

Dibayarkan
kepada
Samingun ...
Tunai
Check No
:
:
Rp
Rp
Bank
Jumlah
Rp
Rp
Untuk
50.000
(Anggota/Non Anggota)
Terbilang
:
.Lima puluh ribu rupiah .

..
50.000
Pembayaran Tabungan Bahana
..
..
..
Mengetahui :
Sub. Bagian Kas
Bandung, 04 Januari
2010
Yang menerima
..
..
Samingun..
Debet
(Rp)
Kredit
(Rp)
Diisi oleh Sub Bag.

Akuntansi
Tgl Pembukuan :
..
Nomor
Perkiraan
2-110
50.000
17
Hal.Bk.Jurnal
:
..
Paraf Juru Buku :
..
Lembar 1 : Penyetor
Lembar 2 : Sub
Bag.Akuntansi
50.000
1-110
Lembar 3 : Sub. Bag.
Kas
18
BM NO
027
BUKTI MEMORIAL
Transaksi
Pembagian SHU dialokasikan ke masing-masing posnya sesuai

keputusan RAT sebesar Rp. 20.800.000
Menyetujui :
Bandung, 31 Januari 2010

Sub. Bagian Akuntansi
..
.
Diisi oleh Sub Bag.
Akuntansi
Tgl Pembukuan :
..
Hal.Bk.Jurnal
:
..
Paraf Juru Buku :
..
Lembar 1 : Penyetor
Nomor
Perkiraan
3-190
Debet
(Rp)
Kredit
(Rp)
20.800.000
3-158
5.200.000
3-160
1.040.000
2-147
2-140
2-141
2-146
4.160.000
7.280.000
1.040.000
2.080.000
Lembar 3 : Sub. Bag. Kas

19
Lembar 2 : Sub Bag.Akuntansi
20
BM NO
028
BUKTI MEMORIAL
Transaksi
Penyesuaian SHU ke perkiraan Ikhtisar Perhitungan Hasil Usaha Rp.

2.200.000
Menyetujui :
Bandung, 31 Januari 2010

Sub. Bagian Akuntansi
..
.
Diisi oleh Sub Bag.
Akuntansi
Tgl Pembukuan :
..
Hal.Bk.Jurnal
:
..
Paraf Juru Buku :
..
Lembar 1 : Penyetor
Lembar 2 : Sub Bag.Akuntansi
Nomor
Perkiraan
4-990
Debet
(Rp)
Kredit
(Rp)
2.200.000
3-190
2.200.000
Lembar 3 : Sub. Bag. Kas

21
REKAPITULASI ANALISA BUKTI TRANSAKSI

Tanggal
Nomor
Bukti
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
BKM01
BKM01
BKM01
BKM02
BKM02
BKM02
BKM03
BKM03
BKM03
BKM04
BKM04
BKM04
BKM05
BKM05
BKM05
BKM06
BKM06
BKM06
BKM07
BKM07
BKM07
BKM08
BKM08
BKM08
BKM09
Nomor
Perkira
an
Nama Perkiraan
Nomor
Pelangg
an
Keteranga
n
Debet
600.000
Kredit
1-110
Kas
B-1000
Memorial
1-120
Piutang Pinjaman
A-1001
Samingun
500.000
4-110
Pendapatan Jasa dan

Bunga
A-1001
Samingun
100.000
1-110
Kas
B-1000
Memorial
1-120
Piutang Pinjaman
A-1002
Marisi
500.000
4-110
Pendapatan Jasa dan

Bunga
A-1002
Marisi
100.000
1-110
Kas
B-1000
Memorial
1-120
Piutang Pinjaman
A-1003
Marpuah
500.000
4-110
Pendapatan Jasa dan

Bunga
A-1003
Marpuah
100.000
1-110
Kas
B-1000
Memorial
1-120
Piutang Pinjaman
A-1004
Desta
500.000
4-110
Pendapatan Jasa dan

Bunga
A-1004
Desta
100.000
1-110
Kas
B-1000
Memorial
1-120
Piutang Pinjaman
A-1005
Sarkim
500.000
4-110
Pendapatan Jasa dan

Bunga
A-1005
Sarkim
100.000
1-110
Kas
B-1000
Memorial
1-120
Piutang Pinjaman
A-1006
Dukalah
500.000
4-110
Pendapatan Jasa dan

Bunga
A-1006
Dukalah
100.000
1-110
Kas
B-1000
Memorial
1-120
Piutang Pinjaman
A-1007
Kosta
500.000
4-110
Pendapatan Jasa dan

Bunga
A-1007
Kosta
100.000
1-110
Kas
B-1000
Memorial
1-120
Piutang Pinjaman
A-1008
Parigi
500.000
4-110
Pendapatan Jasa dan

Bunga
A-1008
Parigi
100.000
1-110
Kas
B-1000
Memorial
600.000
600.000
600.000
600.000
600.000
600.000
600.000
600.000
22
Tanggal
Nomor
Bukti
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
BKM09
BKM09
BKM10
BKM10
BKM10
BKM11
BKM11
BKM11
BKM12
BKM12
BKM12
BKM13
BKM13
BKM13
BKM14
BKM14
BKM14
BKM15
BKM15
BKM15
BKM16
BKM16
BKM16
BKM17
BKM17
BKM17
BKM18
Nomor
Perkira
an
Nama Perkiraan
Nomor
Pelangg
an
Keteranga
n
Debet
Kredit
1-120
Piutang Pinjaman
A-1009
Dadaro
500.000
4-110
Pendapatan Jasa dan

Bunga
A-1009
Dadaro
100.000
1-110
Kas
B-1000
Memorial
1-120
Piutang Pinjaman
A-1010
Sigaro
500.000
4-110
Pendapatan Jasa dan

Bunga
A-1010
Sigaro
100.000
1-110
Kas
B-1000
Memorial
1-120
Piutang Pinjaman
A-1011
Frederick
500.000
4-110
Pendapatan Jasa dan

Bunga
A-1011
Frederick
100.000
1-110
Kas
B-1000
Memorial
1-120
Piutang Pinjaman
A-1012
Tulus M
500.000
4-110
Pendapatan Jasa dan

Bunga
A-1012
Tulus M
100.000
1-110
Kas
B-1000
Memorial
1-120
Piutang Pinjaman
A-1013
4-110
Pendapatan Jasa dan

Bunga
A-1013
1-110
Kas
B-1000
1-120
Piutang Pinjaman
A-1014
4-110
Pendapatan Jasa dan

Bunga
A-1014
1-110
Kas
B-1000
1-120
Piutang Pinjaman
A-1015
4-110
Pendapatan Jasa dan

Bunga
A-1015
1-110
Kas
B-1000
Memorial
1-120
Piutang Pinjaman
A-1016
Kolobot
500.000
4-110
Pendapatan Jasa dan

Bunga
A-1016
Kolobot
100.000
1-110
Kas
B-1000
Memorial
1-120
Piutang Pinjaman
A-1017
4-110
Pendapatan Jasa dan

Bunga
A-1017
1-110
Kas
B-1000
600.000
600.000
600.000
600.000
Sigoragor
a
Sigoragor
a
Memorial
500.000
100.000
600.000
Rawai
Nambela
Rawai
Nambela
Memorial
500.000
100.000
600.000
Polot
Sukardi
Polot
Sukardi
500.000
100.000
600.000
600.000
I Made
Puja
I Made
Puja
Memorial
500.000
100.000
600.000
23
Tanggal
Nomor
Bukti
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
02-012011
BKM18
BKM18
BKM19
BKM19
BKM19
BKM20
BKM20
BKM20
BKM21
BKM21
BKM21
BKM22
BKM22
BKM22
BKM23
BKM23
BKM23
BKM24
02-012011
Nomor
Perkira
an
Nama Perkiraan
Nomor
Pelangg
an
Keteranga
n
Debet
Andi
Pangeran
Andi
Pangeran
Kredit
1-120
Piutang Pinjaman
A-1018
500.000
4-110
Pendapatan Jasa dan

Bunga
A-1018
1-110
Kas
B-1000
Memorial
1-120
Piutang Pinjaman
A-1019
Banjar
500.000
4-110
Pendapatan Jasa dan

Bunga
A-1019
Banjar
100.000
1-110
Kas
B-1000
Memorial
1-120
Piutang Pinjaman
A-1020
4-110
Pendapatan Jasa dan

Bunga
A-1020
1-110
Kas
B-1000
1-120
Piutang Pinjaman
A-1021
4-110
Pendapatan Jasa dan

Bunga
A-1021
1-110
Kas
B-1000
1-120
Piutang Pinjaman
A-1022
4-110
Pendapatan Jasa dan

Bunga
A-1022
1-110
Kas
B-1000
Memorial
1-120
Piutang Pinjaman
A-1023
Daluas
500.000
4-110
Pendapatan Jasa dan

Bunga
A-1023
Daluas
100.000
1-110
Kas
B-1000
Memorial
BKM24
1-120
Piutang Pinjaman
A-1024
02-012011
BKM24
4-110
Pendapatan Jasa dan

Bunga
A-1024
02-012011
02-012011
02-012011
04-012011
04-012011
04-012011
BKM25
BKM25
BKM25
BKK01
BKK01
BKK02
1-110
Kas
B-1000
Memorial
1-120
Piutang Pinjaman
A-1025
Marati
500.000
4-110
Pendapatan Jasa dan

Bunga
A-1025
Marati
100.000
2-110
Tabungan Bahana
A-1001
Samingun
1-110
Kas
B-1000
Memorial
2-110
Tabungan Bahana
A-1002
Marisi
100.000
600.000
600.000
Pulung
Saputra
Pulung
Saputra
Memorial
500.000
100.000
600.000
Daro
Marolo
Daro
Marolo
Memorial
500.000
100.000
600.000
Morongko
l
Morongko
l
500.000
100.000
600.000
600.000
Ali
Sopamen
a
Ali
Sopamen
a
500.000
100.000
600.000
50.000
50.000
50.000
24
Tanggal
Nomor
Bukti
04-012011
04-012011
04-012011
04-012011
04-012011
04-012011
04-012011
04-012011
04-012011
04-012011
04-012011
04-012011
04-012011
04-012011
04-012011
04-012011
04-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
BKK02
BKK03
BKK03
BKK04
BKK04
BKK05
BKK05
BKK06
BKK06
BKK07
BKK07
BKK08
BKK08
BKK09
BKK09
BKK10
BKK10
BKK11
BKK11
BKM26
BKM26
BKK12
BKK12
BKM27
BKM27
BKK13
BKK13
Nomor
Perkira
an
Nama Perkiraan
Nomor
Pelangg
an
Keteranga
n
1-110
Kas
B-1000
Memorial
2-110
Tabungan Bahana
A-1003
Marpuah
1-110
Kas
B-1000
Memorial
2-110
Tabungan Bahana
A-1004
Desta
1-110
Kas
B-1000
Memorial
2-110
Tabungan Bahana
A-1005
Sarkim
1-110
Kas
B-1000
Memorial
2-110
Tabungan Bahana
A-1006
Dukalah
1-110
Kas
B-1000
Memorial
2-110
Tabungan Bahana
A-1007
Kosta
1-110
Kas
B-1000
Memorial
2-110
Tabungan Bahana
A-1008
Parigi
1-110
Kas
B-1000
Memorial
2-110
Tabungan Bahana
A-1009
Dadaro
1-110
Kas
B-1000
Memorial
2-110
Tabungan Bahana
A-1010
Sigaro
1-110
Kas
B-1000
Memorial
1-120
Piutang Pinjaman
A-1032
Ma Asih
1-110
Kas
B-1000
Memorial
1-110
Kas
B-1000
Memorial
4-120
Pendapatan Jasa Provisi
A-1032
Ma Asih
1-120
Piutang Pinjaman
A-1033
Des Alwi
1-110
Kas
B-1000
Memorial
1-110
Kas
B-1000
Memorial
4-120
A-1033
Des Alwi
1-120
Piutang Pinjaman
A-1034
Laluis
1-110
Kas
B-1000
Memorial
Debet
Kredit
50.000
50.000
50.000
50.000
50.000
50.000
50.000
50.000
50.000
50.000
50.000
50.000
50.000
50.000
50.000
50.000
50.000
1.000.00
0
1.000.0
00
10.000
10.000
1.000.00
0
1.000.0
00
10.000
10.000
1.000.00
0
1.000.0
00
25
Tanggal
Nomor
Bukti
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
BKM28
BKM28
BKK14
BKK14
BKM29
BKM29
BKK15
BKK15
BKM30
BKM30
BKK16
BKK16
BKM31
BKM31
BKK17
BKK17
BKM32
BKM32
BKK18
BKK18
BKM33
BKM33
BKK19
BKK19
BKM34
BKM34
BKK20
Nomor
Perkira
an
Nama Perkiraan
Nomor
Pelangg
an
Keteranga
n
1-110
Kas
B-1000
Memorial
4-120
A-1034
Laluis
1-120
Piutang Pinjaman
A-1035
Sibarani
1-110
Kas
B-1000
Memorial
1-110
Kas
B-1000
Memorial
4-120
A-1035
Sibarani
1-120
Piutang Pinjaman
A-1036
Ma Erot
1-110
Kas
B-1000
Memorial
1-110
Kas
B-1000
Memorial
4-120
A-1036
Ma Erot
1-120
Piutang Pinjaman
A-1037
Drs.
Murtando
1-110
Kas
B-1000
Memorial
1-110
Kas
B-1000
Memorial
4-120
A-1037
Drs.
Murtando
1-120
Piutang Pinjaman
A-1038
Ita Kartika
1-110
Kas
B-1000
Memorial
1-110
Kas
B-1000
Memorial
4-120
A-1038
Ita Kartika
1-120
Piutang Pinjaman
A-1039
Mintarsih
1-110
Kas
B-1000
Memorial
1-110
Kas
B-1000
Memorial
4-120
A-1039
Mintarsih
1-120
Piutang Pinjaman
A-1040
Mustafa
1-110
Kas
B-1000
Memorial
1-110
Kas
B-1000
Memorial
4-120
A-1040
Mustafa
1-120
Piutang Pinjaman
A-1041
Hai Lan
Debet
Kredit
10.000
10.000
1.000.00
0
1.000.0
00
10.000
10.000
1.000.00
0
1.000.0
00
10.000
10.000
1.000.00
0
1.000.0
00
10.000
10.000
1.000.00
0
1.000.0
00
10.000
10.000
1.000.00
0
1.000.0
00
10.000
10.000
1.000.00
0
1.000.0
00
10.000
10.000
500.000
26
Tanggal
Nomor
Bukti
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
06-012011
10-012011
10-012011
15-012011
15-012011
BKK20
BKM35
BKM35
BKK21
BKK21
BKM36
BKM36
BKK22
BKK22
BKM37
BKM37
BKK23
BKK23
BKM38
BKM38
BKK24
BKK24
BKM39
BKM39
BKK25
BKK25
BKM40
BKM40
BKK26
BKK26
BKM41
BKM41
Nomor
Perkira
an
Nama Perkiraan
Nomor
Pelangg
an
Keteranga
n
1-110
Kas
B-1000
Memorial
1-110
Kas
B-1000
Memorial
4-120
A-1041
Hai Lan
1-120
Piutang Pinjaman
A-1042
Muin
1-110
Kas
B-1000
Memorial
1-110
Kas
B-1000
Memorial
4-120
A-1042
Muin
1-120
Piutang Pinjaman
A-1043
I Gusti
Randa
1-110
Kas
B-1000
Memorial
1-110
Kas
B-1000
Memorial
4-120
A-1043
1-120
Piutang Pinjaman
A-1044
1-110
Kas
B-1000
Memorial
1-110
Kas
B-1000
Memorial
4-120
A-1044
1-120
Piutang Pinjaman
A-1045
1-110
Kas
B-1000
Memorial
1-110
Kas
B-1000
Memorial
4-120
A-1045
Argalingg
a
1-120
Piutang Pinjaman
A-1046
Tabrani
1-110
Kas
B-1000
Memorial
1-110
Kas
B-1000
Memorial
4-120
A-1046
Tabrani
5-210
Gaji Karyawan
B-1000
Memorial
1-110
Kas
B-1000
Memorial
1-110
Kas
B-1000
Memorial
2-110
Tabungan Bahana
A-1001
Samingun
I Gusti
Randa
Djagdjag
Karta
Djagdjag
Karta
Argalingg
a
Debet
Kredit
500.000
5.000
5.000
500.000
500.000
5.000
5.000
500.000
500.000
5.000
5.000
500.000
500.000
5.000
5.000
500.000
500.000
5.000
5.000
500.000
500.000
5.000
5.000
600.000
600.000
50.000
50.000
27
Tanggal
Nomor
Bukti
15-012011
15-012011
15-012011
15-012011
15-012011
15-012011
15-012011
15-012011
15-012011
15-012011
15-012011
15-012011
15-012011
15-012011
15-012011
15-012011
15-012011
15-012011
17-012011
17-012011
17-012011
17-012011
17-012011
17-012011
17-012011
17-012011
17-012011
BKM42
BKM42
BKM43
BKM43
BKM44
BKM44
BKM45
BKM45
BKM46
BKM46
BKM47
BKM47
BKM48
BKM48
BKM49
BKM49
BKM50
BKM50
BKM51
BKM51
BKM52
BKM52
BKM53
BKM53
BKM54
BKM54
BKM55
Nomor
Perkira
an
Nama Perkiraan
Nomor
Pelangg
an
Keteranga
n
1-110
Kas
B-1000
Memorial
2-110
Tabungan Bahana
A-1002
Marisi
1-110
Kas
B-1000
Memorial
2-110
Tabungan Bahana
A-1003
Marpuah
1-110
Kas
B-1000
Memorial
2-110
Tabungan Bahana
A-1004
Desta
1-110
Kas
B-1000
Memorial
2-110
Tabungan Bahana
A-1005
Sarkim
1-110
Kas
B-1000
Memorial
2-110
Tabungan Bahana
A-1006
Dukalah
1-110
Kas
B-1000
Memorial
2-110
Tabungan Bahana
A-1007
Kosta
1-110
Kas
B-1000
Memorial
2-110
Tabungan Bahana
A-1008
Parigi
1-110
Kas
B-1000
Memorial
2-110
Tabungan Bahana
A-1009
Dadaro
1-110
Kas
B-1000
Memorial
2-110
Tabungan Bahana
A-1010
Sigaro
1-110
Kas
B-1000
Memorial
2-112
Simpanan Berjangka
Koperasi
A-1003
Marpuah
1-110
Kas
B-1000
Memorial
2-112
Simpanan Berjangka
Koperasi
A-1004
Desta
1-110
Kas
B-1000
Memorial
2-112
Simpanan Berjangka
Koperasi
A-1005
Sarkim
1-110
Kas
B-1000
Memorial
2-112
Simpanan Berjangka
Koperasi
A-1026
Dulmanan
1-110
Kas
B-1000
Memorial
Debet
Kredit
50.000
50.000
50.000
50.000
50.000
50.000
50.000
50.000
50.000
50.000
50.000
50.000
50.000
50.000
50.000
50.000
50.000
50.000
1.000.00
0
1.000.0
00
1.000.00
0
1.000.0
00
1.000.00
0
1.000.0
00
1.000.00
0
1.000.0
00
1.000.00
0
28
Tanggal
17-012011
20-012011
20-012011
28-012011
28-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
Nomor
Bukti
BKM55
BKM56
BKM56
BKM57
BKM57
Nomor
Perkira
an
Nama Perkiraan
Nomor
Pelangg
an
Keteranga
n
2-112
Simpanan Berjangka
Koperasi
A-1027
Sugiri
1-110
Kas
B-1000
Memorial
4-230
Pendapatan Piutang
telah dihapus
B-1000
Memorial
1-112
Bank BNI
B-1000
Memorial
4-225
Pendapatan Jasa Bank
B-1000
Memorial
BM-01
5-110
Biaya Jasa dan Bunga
A-1001
Samingun
BM-01
2-121
Hutang Jasa dan Bunga
A-1001
Samingun
BM-02
5-110
A-1002
Marisi
BM-02
2-121
A-1002
Marisi
BM-03
5-110
A-1003
Marpuah
BM-03
2-121
A-1003
Marpuah
BM-04
5-110
A-1004
Desta
BM-04
2-121
A-1004
Desta
BM-05
5-110
A-1005
Sarkim
BM-05
2-121
A-1005
Sarkim
BM-06
5-110
A-1006
Dukalah
BM-06
2-121
A-1006
Dukalah
BM-07
5-110
A-1007
Kosta
BM-07
2-121
A-1007
Kosta
BM-08
5-110
A-1008
Parigi
BM-08
2-121
A-1008
Parigi
BM-09
5-110
A-1009
Dadaro
BM-09
2-121
A-1009
Dadaro
BM-10
5-110
A-1010
Sigaro
BM-10
2-121
A-1010
Sigaro
BM-11
5-110
A-1011
Frederick
BM-11
2-121
A-1011
Frederick
Debet
Kredit
1.000.0
00
500.000
500.000
50.000
50.000
10.000
10.000
10.000
10.000
10.000
10.000
10.000
10.000
10.000
10.000
10.000
10.000
10.000
10.000
10.000
10.000
10.000
10.000
10.000
10.000
10.000
10.000
29
Tanggal
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
Nomor
Bukti
Nomor
Perkira
an
Nomor
Pelangg
an
Keteranga
n
BM-12
5-110
A-1012
Tulus M
BM-12
2-121
A-1012
Tulus M
BM-13
5-110
A-1013
BM-13
2-121
A-1013
BM-14
5-110
A-1014
BM-14
2-121
A-1014
BM-15
5-110
A-1015
BM-15
2-121
A-1015
BM-16
5-110
A-1003
Marpuah
BM-16
2-121
A-1003
Marpuah
BM-17
5-110
A-1004
Desta
BM-17
2-121
A-1004
Desta
BM-18
5-110
A-1005
Sarkim
BM-18
2-121
A-1005
Sarkim
BM-19
5-110
A-1006
Dukalah
BM-19
2-121
A-1006
Dukalah
BM-20
5-110
A-1026
Dulmanan
BM-20
2-121
A-1026
Dulmanan
BM-21
5-110
A-1027
Sugiri
BM-21
2-121
A-1027
Sugiri
BM-22
5-110
A-1028
BM-22
2-121
A-1028
BM-23
5-110
A-1029
BM-23
2-121
A-1029
BM-24
5-110
A-1030
BM-24
2-121
A-1030
BM-25
5-110
A-1031
Nama Perkiraan
Sigoragor
a
Sigoragor
a
Rawai
Nambela
Rawai
Nambela
Polot
Sukardi
Polot
Sukardi
Jon
Preman
Jon
Preman
Asep
Engkus
Asep
Engkus
Damang
Hurip
Damang
Hurip
Omod S
Debet
Kredit
10.000
10.000
10.000
10.000
10.000
10.000
10.000
10.000
20.000
20.000
20.000
20.000
20.000
20.000
20.000
20.000
20.000
20.000
20.000
20.000
20.000
20.000
20.000
20.000
20.000
20.000
20.000
30
Tanggal
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
31-012011
Nomor
Bukti
Nomor
Perkira
an
Nama Perkiraan
Nomor
Pelangg
an
Keteranga
n
BM-25
2-121
A-1031
Omod S
BM-26
5-330
Kerugian Uang Palsu
B-1000
Memorial
BM-26
1-110
Kas
B-1000
Memorial
BM-27
3-190
Sisa Hasil Usaha belum

dibagi
B-1000
Memorial
BM-27
3-158
Cadangan Umum
B-1000
Memorial
BM-27
3-160
Cadangan Tujuan Risiko
B-1000
Memorial
BM-27
2-147
SHU Bagian Pusat
B-1000
Memorial
BM-27
2-140
SHU Bagian Anggota
B-1000
Memorial
BM-27
2-141
Dana Pendidikan
B-1000
Memorial
BM-27
2-146
Dana Pengelola
B-1000
Memorial
BM-28
4-990
B-1000
Memorial
BM-28
3-190
B-1000
Memorial
Ikhtisar Perhitungan
Sisa Hasil Usaha
Sisa Hasil Usaha belum
dibagi
Debet
Kredit
20.000
20.000
20.000
20.800.0
00
5.200.0
00
1.040.0
00
4.160.0
00
7.280.0
00
1.040.0
00
2.080.0
00
2.200.00
0
2.200.0
00
31

Kasus Akuntansi Usp Makmur Jaya Secara Manual

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Deskripsi Asli:

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Kasus Akuntansi Usp Makmur Jaya Secara Manual

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

STUDI KASUS

KOPERASI MAKMUR JAYA

PEMBUKUAN TRANSAKSI UNIT SIMPAN PINJAM

PEMERINTAH PROVINSI JAWA BARAT

UPTD. BALAI PELATIHAN TENAGA KOPERASI DAN UMKM

KOPERASI MAKMUR JAYA

Tabungan di Koperasi Lain

Beban dibayar dimuka

Beban ymh dibayar

Bunga ymh dibayar

Modal Tidak Tetap

Modal Tetap Tambahan

Cadangan Tujuan Resiko

Jumlah Kewajiban Lancar

SHU Tahun Lalu/Berjalan

KOPERASI MAKMUR JAYA

Jumlah pendapatan Usaha

2. Jasa atas SIJAKOP

5. Penyusutan Aktiva Tetap

7. Biaya Air. Listrik. Telpon

Jumlah Beban Usaha

C. Hasil Usaha sebelum Pos Luar Biasa

D. Pendapatan dan Beban Luar Usaha

2. Beban Luar Usaha

E. SHU sebelum Pajak

A-014 Rawai Nambela

A-015 Polot Sukardi

A-017 I Made Puja

A-018 Andi Pangeran

A-020 Pulung Saputra

A-021 Daro Marolo

A-024 Ali Sopamena

5. Penyisihan penghapusan pinjaman sebesar Rp. 1.000.000;

6. Pendapatan yang masih harus diterima sebesar Rp. 1.000.000;

A-014 Rawai Nambela

A-015 Polot Sukardi

perhitungan bunga SIJAKOP bulan Desember 2009. adalah

A-028 Jon Preman

A-029 Asep Engkus

A-030 Damang Hurip

4. Modal Tidak Tetap sebesar Rp. 15.000.000; adalah pinjaman dari

TRANSAKSI SELAMA BULAN JANUARI 2010

A-014 Rawai Nambela

A-015 Polot Sukardi

A-017 I Made Puja

A-018 Andi Pangeran

A-020 Pulung Saputra

A-021 Daro Marolo

A-024 Ali Sopamena

Pada tanggal 4 Januari 2010

Pada tanggal 6 Januari 2010

A-033 Des Alwi

A-037 Drs. Murtando

A-038 Ita Kartika

A-041 Hai Lan

A-043 I Gusti Randa

A-044 Djagdjag Karta

A-046 Tabrani Ir.

Perhitungan jasa tabungan BAHANA anggota untuk

A-014 Rawai Nambela

A-015 Polot Sukardi

Perhitungan jasa SIJAKOP anggota untuk bulan Januari 2010 yaitu :

A-028 Jon Preman