Kelompok 5 - Manajemen Risiko Pada KPP Pratama Tanjung FINAL

AUDIT INTERNAL
2016
MANAJEMEN RISIKO
PADA KANTOR
PELAYANAN PAJAK
PRATAMA TANJUNG
Kelompok 5
Ahmad Sigid Febriyanto
4
Arswendy Danardhito
10
Gurasa Omar Shareen Silalahi
14
Mareta Dwi Rahmawati
20
Nala Kurniawan
23
9A ALIH PROGRAM
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA
STAN
PENDAHULUAN
Setiap organisasi dalam mencapai tujuannya, baik itu tujuan jangka pendek maupun
tujuan jangka panjang, tidak pernah terlepas dari risiko. Risiko yang dihadapi organisasi
cenderung akan merugikan atau menghambat pencapaian tujuan. Risiko yang dihadapi
organisasi dalam pencapaian tugas beragam macamnya, terdapat risiko yang dapat
teridentifikasi dan risiko yang tidak dapat diidentifikasi. Agar risiko tidak menghambat
pencapaian tujuan organisasi, maka diperlukan upaya untuk mengendalikan risiko. Upaya
untuk mengendalikan risiko biasa disebut dengan Manajemen Risiko. Penerapan
manajemen risiko di lingkungan Kementerian Keuangan diatur dalam Peraturan Menteri
Keuangan Nomor 191/PMK.09/2008 tentang Penerapan Manajemen Risiko di Lingkungan
Departemen Keuangan, sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Menteri Keuangan
Nomor 12/PMK.09/2016 tentang Penerapan Manajemen Risiko di Lingkungan Kementerian
Keuangan. Manajemen risiko di Lingkungan Kementerian Keuangan merupakan salah satu
upaya dalam mengelola risiko-risiko yang dapat mengancam pencapaian tujuan organisasi.
Sesuai dengan Peraturan Menteri Keuangan tersebut, setiap Unit Eselon I (termasuk
Direktorat Jenderla Pajak/ DJP) diwajibkan menerapkan manajemen risiko, yang
pelaksanaannya dilakukan oleh setiap Unit Eselon II sebagai Unit Pemilik Risiko.
Risiko merupakan kemungkinan terjadinya suatu peristiwa yang berdampak negatif
terhadap pencapaian tujuan. Sedangkan manajemen risiko adalah pendekatan sistematis
untuk menentukan tindakan terbaik dalam kondisi ketidakpastian, atau pendekatan
sistematis yang meliputi budaya, proses, dan struktur untuk menentukan tindakan terbaik
terkait risiko. Tujuan utama dari penerapan manajemen risiko dilingkungan Kementerian
Keuangan adalah untuk meningkatkan kemungkinan pencapaian tujuan. Jadi, diharapkan
dengan penerapan manajemen risiko pada setiap Unit Eselon I, yang dilaksanakan oleh
masing-masing pemilik risiko, tujuan organisasi dapat dicapai.
Tujuan penerapan manajemen risiko sebagaimana disebutkan dalam Pasal 2
Peraturan Menteri Keuangan Nomor 12/PMK.09/2016 tentang Penerapan Manajemen
Risiko di Lingkungan Kementerian Keuangan adalah meningkatkan kemungkinan
pencapaian tujuan dan peningkatan kinerja; mendorong manajemen yang proaktif;
memberikan
dasar
yang
kuat
dalam
pengambilan
keputusan
dan
perencanaan;
meningkatkan efektivitas alokasi dan efisiensi penggunaan sumber daya organisasi;

meningkatkan kepatuhan kepada ketentuan; meningkatkan kepercayaan para pemangku
kepentingan; dan meningkatkan ketahanan organisasi. Sedangkan manfaat yang diperoleh
dari penerapan manajemen risiko tercantum dalam Pasal 3 Peraturan Menteri Keuangan
Nomor 12/PMK.09/2016 tentang Penerapan Manajemen Risiko di Lingkungan Kementerian
Keuangan, yaitu berkurangnya kejutan (surprises); eksploitasi peluang; meningkatnya

perencanaan, kinerja, dan efektivitas organisasi; meningkatnya hubungan dengan
pemangku kepentingan; meningkatnya mutu informasi untuk pengambilan keputusan;
meningkatnya reputasi; perlindungan bagi pemimpin; dan meningkatnya akuntabilitas dan
governance organisasi.
Dalam makalah ini, penulis akan mengambil contoh pelaksanaan manajemen risiko
yang dilakukan oleh DJP, khusunya pada tingkat Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Pratama
Tanjung. KPP Pratama Tanjung sebagaimana seperti KPP Pratama lainnya, merupakan
pelaksana teknis di Direktorat Jenderal Pajak memiliki potensi risiko yang tinggi dalam
pelaksanaan tugas dan pencapaian tujuannya. Oleh karena itu, diperlukan langkah
penerapan manajemen risiko yang efektif dan efisien agar KPP Pratama Tanjung dapat
mencapai tujuannya, sehingga dapat mendukung pencapaian tujuan DJP.
GAMBARAN UMUM KPP PRATAMA TANJUNG

1. Profil
KPP Pratama Tanjung merupakan unit vertikal di Kanwil DJP Kalimantan Selatan dan
Tengah. KPP Pratama Tanjung berdiri sejak tahun 2008 ketika bergulirnya reformasi
birokrasi dan modernisasi Direktorat Jenderal Pajak. Berdirinya KPP Pratama Tanjung
merupakan hasil dari pemecahan wilayah kerja Kantor Pelayanan Pajak Banjarbaru.
Terdapat tiga wilayah kerja KPP Pratama Tanjung yaitu Kabupaten Tabalong, Kabupaten
Balangan dan Kabupaten Hulu Sungai Utara. Sebelum berdiri, pada Kabupaten Tabalong
telah berdiri KPP Pajak Bumi Bangunan serta Kantor Pemeriksaan Pajak yang akhirnya
dilebur menjadi satu menjadi KPP Pratama. Berada di wilayah yang memiliki potensi usaha
di bidang pertambangan, sebagian besar penerimaan KPP Pratama Tanjung ditopang oleh
Wajib Pajak yang bergerak di sektor pertambangan.
No
Unit Kerja
Alamat
Cakupan Wilayah
KPP
Pratama
Tanjung
KP2KP Paringin
Kabupaten
Tabalong,
Kabupaten Hulu Sungai
Utara dan Kabupaten
Balangan
Kabupaten Balangan
KP2KP Amuntai
Komp. Ruko Suwadarma Lestari, Jl.

Mabuun Raya Terminal Tanjung,
Mabuun, Kabupaten Tabalong,
Kalimantan Selatan
Jl. Jenderal Ahmad Yani RT 1 RW 1
Keluarahan Batu Piring kecamatan
Paringin
Selatan
Kabupaten
Balangan, Kalimantan Selatan
Jalan Norman Umar No. 42, Amuntai,
Hulu Sungai Utara, Kalimantan
Selatan
Kabupaten Hulu Sungai

Utara
2. Struktur Organisasi
KPP Pratama Tanjung terdiri atas :
a. Subbagian Umum dan Kepatuhan Internal;
b. Seksi Pengolahan Data dan Informasi;
c. Seksi Pelayanan;
d. Seksi Penagihan;
e. Seksi Pemeriksaan;
f. Seksi Ekstensifikasi dan Penyuluhan;
g. Seksi Pengawasan dan Konsultasi I;
h. Seksi Pengawasan dan Konsultasi II;
i. Seksi Pengawasan dan Konsultasi III;
j. Seksi Pengawasan dan Konsultasi IV; dan
k. Kelompok Jabatan Fungsional.
Bagan Struktur Organisasi KPP Pratama Tanjung:
3. Tugas Pokok dan Fungsi

KPP Pratama sebagai unit vertikal di Direktorat Jenderal Pajak merupakan
pelaksana teknis sebagai ujung tombak penerimaan pajak di Indoensia, termasuk juga KPP
Pratama
Tanjung.
Berdasarkan
Pasal
58
Peraturan
Menteri
Keuangan
Nomor
206.2/PMK.01/2014 tentang Organisasi dan Tata Kerja Instansi Vertikal DJP, KPP Pratama
mempunyai tugas melaksanakan penyuluhan, pelayanan, dan pengawasan Wajib Pajak di
bidang Pajak Penghasilan, Pajak Pertambahan Nilai, Pajak Penjualan atas Barang Mewah,
Pajak Tidak Langsung Lainnya, Pajak Bumi dan Bangunan dalam wilayah wewenangnya
berdasarkan peraturan perundang-undangan.
Dalam melaksanakan tugas sebagaimana dimaksud dalam Pasal 58, KPP Pratama
menyelenggarakan fungsi:
a.
pengumpulan, pencarian dan pengolahan data, pengamatan potensi perpajakan,

penyajian informasi perpajakan, pendataan objek dan subjek pajak, serta penilaian
b.
c.
objek Pajak Bumi dan Bangunan;

penetapan dan penerbitan produk hukum perpajakan;
pengadministrasian dokumen dan berkas perpajakan, penerimaan dan pengolahan
d.
e.
f.
g.
h.
i.
j.
k.
l.
m.
Surat Pemberitahuan, serta penerimaan surat lainnya;

penyuluhan perpajakan;
pelayanan perpajakan;
pelaksanaan pendaftaran Wajib Pajak;
pelaksanaan ekstensifikasi;
penatausahaan piutang pajak dan pelaksanaan penagihan pajak;
pelaksanaan pemeriksaan pajak;
pengawasan kepatuhan kewajiban perpajakan Wajib Pajak;
pelaksanaan konsultasi perpajakan;
pembetulan ketetapan pajak;
pengurangan Pajak Bumi dan Bangunan; dan
n.
pelaksanaan administrasi kantor.

Sedangkan tugas setiap seksi sebagaimana dimaksud dalam Pasal 61 Peraturan
Menteri Keuangan Nomor 206.2/PMK.01/2014 tentang Organisasi dan Tata Kerja Instansi
Vertikal DJP adalah sebagai berikut:
a. Subbagian Umum dan Kepatuhan Internal mempunyai tugas melakukan urusan
kepegawaian, keuangan, tata usaha, rumah tangga, dan pengelolaan kinerja pegawai,
pemantauan pengendalian intern, pemantauan pengelolaan risiko, pemantauan
kepatuhan terhadap kode etik dan disiplin, dan tindak lanjut hasil pengawasan, serta
penyusunan rekomendasi perbaikan proses bisnis;
b. Seksi Pengolahan Data dan Informasi mempunyai tugas melakukan pengumpulan,
pencarian, dan pengolahan data, pengamatan potensi perpajakan, penyajian informasi
perpajakan, perekaman dokumen perpajakan, urusan tata usaha penerimaan
perpajakan, pengalokasian Pajak Bumi dan Bangunan, pelayanan dukungan teknis
komputer, pemantauan aplikasi e-SPT dan e-Filing, pelaksanaan i-SISMIOP dan SIG,
serta pengelolaan kinerja organisasi;
c. Seksi Pelayanan mempunyai tugas melakukan penetapan dan penerbitan produk
hukum perpajakan, pengadministrasian dokumen dan berkas perpajakan, penerimaan
dan pengolahan Surat Pemberitahuan, serta penerimaan surat lainnya, serta
pelaksanaan pendaftaran Wajib Pajak;
d. Seksi Penagihan mempunyai tugas melakukan urusan penatausahaan piutang pajak,
penundaan dan angsuran tunggakan pajak, penagihan aktif, usulan penghapusan
piutang pajak, serta penyimpanan dokumen-dokumen penagihan;
e. Seksi Pemeriksaan mempunyai tugas melakukan penyusunan rencana pemeriksaan,
pengawasan pelaksanaan aturan pemeriksaan, penerbitan, penyaluran Surat Perintah
Pemeriksaan Pajak, dan administrasi pemeriksaan perpajakan lainnya, serta

f.
pelaksanaan pemeriksaan oleh petugas pemeriksa pajak yang ditunjuk kepala kantor;
Seksi Ekstensifikasi dan Penyuluhan mempunyai tugas melakukan pengamatan
potensi
perpajakan,
pendataan
objek
dan
subjek
pajak,
pembentukan
dan
pemutakhiran basis data nilai objek pajak dalam menunjang ekstensifikasi, bimbingan
dan pengawasan Wajib Pajak baru, serta penyuluhan perpajakan;
g. Seksi Pengawasan dan Konsultasi I mempunyai tugas melakukan
proses
penyelesaian permohonan Wajib Pajak, usulan pembetulan ketetapan pajak,

bimbingan dan konsultasi teknis perpajakan kepada Wajib Pajak, serta usulan
pengurangan Pajak Bumi dan Bangunan;
h. Seksi Pengawasan dan Konsultasi II, Seksi Pengawasan dan Konsultasi III, serta
Seksi Pengawasan dan Konsultasi IV, masing-masing mempunyai tugas melakukan
pengawasan kepatuhan kewajiban perpajakan Wajib Pajak, penyusunan profil Wajib
Pajak, analisis kinerja Wajib Pajak, rekonsiliasi data Wajib Pajak dalam rangka
melakukan intensifikasi dan himbauan kepada Wajib Pajak.
4. Sasaran Strategis (SS) dan Indikator Kinerja Utama (IKU)
Sasaran Strategis (SS) dan Indikator Kinerja Utama (IKU) Tingkat Eselon III, Kepala
KPP Pratama Tanjung adalah sebagai berikut:
Sasaran Strategis (SS)
1
2
3
4
5
6
7
Penerimaan pajak negara

yang optimal
Pemenuhan layanan
publik
Kepatuhan wajib pajak
yang tinggi
Peningkatan efektivitas
pelayanan, dan
penyuluhan
Peningkatan efektifitas
pengelolaan SPT
Peningkatan
ekstensifikasi perpajakan
pengawasan
Indikator Kinerja Utama (IKU)

1a-CP
1b-CP
2a-CP
Persentase realisasi penerimaan pajak

Persentase realisasi penerimaan extra effort
Persentase realisasi e-Filing
3a-CP
Persentase tingkat kepatuhan formal wajib

pajak
Persentase tindak lanjut pengaduan
pelayanan perpajakan
Persentase realisasi kegiatan penyuluhan
Persentase penyelesaian perekaman SPT
Tahunan tepat waktu
Persentase jumlah WP baru hasil
ekstensifikasi yang melakukan pembayaran
Persentase himbauan SPT Tahunan yang
selesai ditindaklanjuti
Persentase himbauan SPT Masa yang
selesai ditindaklanjuti
Persentase penyelesaian verifikasi
Persentase realisasi penyelesaian
pemeriksaan
Persentase pemeriksaan selesai tepat
waktu
Persentase penagihan aktif dengan
pencegahan
Persentase mitigasi risiko yang selesai
4a-CP
4b-CP
5a-N
6a-CP
7a-CP
7b-CP
pemeriksaan
7c-CP
8a-CP
8b-N
9
10
penegakan hukum
Organisasi sehat yang
9a-N
10a-N
11
berkinerja tinggi
SDM yang kompetitif
11a-CP
11b-CP
12
Pelaksanaan anggaran
yang optimal
12a-CP
dijalankan
Persentase pengelolaan kinerja pegawai
tepat waktu
Persentase pegawai yang memenuhi
standar jamlat
Persentase penyerapan anggaran dan
pencapaian output belanja
Dalam Kontrak Kinerja Kepala KPP Pratama Tanjung mencakup juga pelaksanaan
manajemen risiko yang terangkum dalam Sasaran Strategis Organisasi sehat yang
berkinerja tinggi. IKU yang terkandung dalam Sasaran Strategis tersebut ialah Persentase
Mitigasi Risiko yang Selesai Dijalankan, dengan perhitungan:
Realisasi = Jumlah mitigasi risiko yang selesai dijalankan
Jumlah mitigasi risiko yang direncanakan
x 100%
Untuk Semester I Tahun 2016, KPP Pratama Tanjung merencanakan 67 mitigasi

risiko dan jumlah mitigasi risiko yang selesai dijalankan adalah sebanyak 48, sehingga
persentase mitigasi risiko yang selesai dijalankan sebesar 72%. Meskipun masih terdapat
rencana mitigasi risiko yang belum dilaksanakan, tetapi secara umum pelaksanaaan
penanganan risiko KPP Pratama Tanjung telah berjalan dengan baik. Terkait dengan
pelaksanaan manajemen risiko di KPP Pratama Tanjung, pihak-pihak yang terkait langsung
meliputi:
a. Kepala Kantor Wilayah DJP Kalimantan Selatan dan Tengah sebagai Pemilik Risiko
b. Kepala KPP Pratama Tanjung sebagai Koordinator Manajemen Risiko
c. Kepala Seksi Pemeriksaan sebagai Administrator Manajamen Risiko
PEMBAHASAN
Struktur Manajemen Risiko
Sumber: PMK-191/PMK.09/2008
Lebih lanjut, tugas dan tanggung jawab utama Koordinator Manajemen Risiko yang
berada pada pejabat Eselon III dan/atau salah satu pejabat fungsional setingkat yang
ditunjuk Pemilik Risiko adalah:
1. memahami dengan baik hal-hal sebagai beriku:
a. kebijakan, pedoman, dan prosedur penerapan manajemen risiko;
b. proses manajemen risiko;
c. rencana penangan risiko;
d. profil risiko di satuan kerjanya.
2. mengarahkan dan memantau penerapan program manajemen risiko di unitnya
masing-masing;
3. mengkoordinasi proses identifikasi, analisis, evaluasi, mitigasi, dan pelaporan risiko;
dan
4. berkoordinasi dengan Ketua Manajemen Risiko dalam rangka mengelola risiko di
unitnya masing-masing.
7
Strategi Penerapan Manajemen Risiko

Berdasarkan karakteristik tugas pokok masing-masing unit Eselon I beserta risiko yang
dihadapi, standard tingkat kematangan manajemen risiko, dan analisa lingkungan strategis
sebgaimana yang terdapat dalam Peraturan Menteri Keuangan Nomor 191/PMK.09/2008
tentang Penerapan Manajemen Risiko di Lingkungan Departemen Keuangan, maka strategi
penerapan manajemen risiko unit Eselon I difokuskan pada 6 (enam) hal berikut:
1. Identifikasi dan mitigasi risiko
a. Proses manajemen risiko Eselon I memberikan perhatian utama pada upaya
mengindentifikasi dan mengendalikan risiko-risiko yang membawa konsekuensi
negatif terhadap kemampuan organisasi dalam mencapai sasaran-sasaran yang
ditetapkan.
b. Adanya kepastian bahwa seluruh risiko telah teridentifikasi dan terdapat program
pengendalian (mitigasi) yang terencana dan terukur untuk menjaga agar risiko
tersebut berada pada tingkat yang sesuai dengan toleransi risiko yang telah
ditetapkan.
2. Penyiapan Kompetensi Instansi
Unit Eselon I harus membangun kompetensinya dalam manajemen risiko pada tiga
elemen berikut:
a. Para pengambil keputusan;
b. Infrastruktur;
c. Sistemdan proses.
3. Pengintegrasian proses manajernen risiko ke dalarn proses kerja
Proses rnanajemen risiko harus diintegrasikan ke dalarn proses kerja dan menjadi
bagian yang tidak terpisahkan dari operasional dan proses pengambilan keputusan.
4. Membangun budaya sadar risiko yang kuat untuk mengeksploitasi efektivitas
pelaksanaan tugas pokok.
5. Strategi jangka panjang manajemen risiko unit Eselon I difokuskan pada:
a. Upaya untuk membangun kesiapan internal unit Eselon I dalam mengantisipasi dan
mengatasi risiko-risiko yang dihadapi
b. Serta rnernbangun suatu budaya yang peka dan tanggap terhadap ketidakpastian
dan perubahan serta berbagai risiko yang menyertainya.
Berbagai pengambilan keputusan, prosedur operasi, program kerja, dan sikap dalam
bekerja dipahami dan diukur dalam perspektif manajernen risiko.
6. Secara terus menerus rneningkatkan tingkat kematangan manajemen risiko unit Eselon
I ke level yang lebih baik
Proses Manajemen Risiko

Berdasarkan Pasal 6 ayat (1) PMK Nomor 11/PMK.0/2008 tentang Penerapan
Manajemen Risiko di Lingkungan Departemen Keuangan, proses manajemen risiko terdiri
dari:
a.
b.
c.
d.
e.
f.
g.
Penetapan konteks;
Identifikasi risiko;
Analisis risiko;
Evaluasi risiko;
Penanganan risiko;
monitoring dan reviu; dan
komunikasi dan konsultasi.
Sementara itu, elemen-elemen dalam proses manajemen risiko ditetapkan sebagai berikut:
a. Elemen Utama, meliputi:
PenetapanKonteks, identifikasi risiko, analisis risiko,
evaluasi risiko, penanganan risiko, serta monitoring dan reviu.

b. Elemen pendukung, yaitu komunikasi dan konsultasi (Pelaporan)
Keterkaitan antar elemen-elemen tersebut di atas ditampilkan pada gambar di bawah ini:
Penetapan Konteks diperlukan untuk menjabarkan latar belakang, ruang lingkup,

tujuan, dan kondisi lingkungan pengendalian dimana manajemen risiko akan
diterapkan.
Identifikasi resiko adalah proses mengidentifikasi lokasi, waktu, sebab dan proses
terjadinya peristiwa resiko yang dapat menghalangi ,menurunkan, menunda atau
meningkatkan tercapainya sasaran unit eselon I.

Analisis resiko dilakukan dengan mencermati
sumber
resiko
dan
tingkat
pengendalian yang ada serta dilanjutkan dengan menilai risiko dari sisi konsekuensi
dan kemungkinan terjadinya.
Evaluasi risiko dilakukan untuk pengambilan keputusan mengenai perlu tidaknya
dilakukan penanganan risiko lebih lanjut serta prioritas penanganannya.

Penanganan risiko dilakukan dengan mengidentifikasi berbagai opsi penanganan
risiko yang tersedia dan memutuskan opsi penanganan risiko yang terbaik yang
dilanjutkan dengan pengembangan rencana mitigasi risiko.

Monitoring dan Reviu dilakukan dengan cara memantau efektifitas rencana
penanganan risiko, strategi, dan sistem manajemen risiko. Monitoring risiko
bertujuan untuk mengantisipasi adanya perubahan, baik pada tingkat maupun tren
risiko yang berdampak pada profil risiko unit eselon I.

Komunikasi dan konsultasi dilakukan dengan cara mengembangkan komunikasi
kepada stakeholder internal maupun eksternal.
A. Penetapan Konteks
Nama Unit Pemilik
Risiko
Nama Pemilik
Risiko
Telepon Risk
Owner (RO)
Nama Unit Kerja
Telepon Unit Kerja
Lokasi
Tujuan
Pelaksanaan
Keluaran (Output)
Ruang Lingkup
Kantor Wilayah DJP Kalimantan Selatan dan Tengah
Arif Yanuar
0511-3351072
:
:
:
:
KPP Pratama Tanjung

0526-2021250
Jalan Lambung Mangkurat No. 21 Banjarmasin 70000
Penilaian Risiko Ke-10
:
:
Profil Risiko KPP Pratama Tanjung

1. Penerimaan pajak negara yang optimal
2. Pemenuhan layanan publik
3. Kepatuhan Wajib Pajak yang tinggi
4. Peningkatan efektivitas pelayanan dan penyuluhan
5. Peningkatan efektifitas pengelolaan SPT
6. Peningkatan ekstensifikasi perpajakan
7. Peningkatan efektivitas pengawasan
8. Peningkatan efektivitas pemeriksaan
9. Peningkatan efektifitas penegakan hukum
10. Organisasi sehat yang berkinerja tinggi
11. SDM yang kompetitif
12. Pelaksanaan anggaran yang optimal
Horison waktu (time

horizon)
Jadwal
pelaksanaan
Proses
pengambilan
Semester I Tahun 2016
Janurai s.d Juni 2016
Focus Group Discussion
10
keputusan
Mekanisme
komunikasi
Saluran
komunikasi
2.
Rapat
Memo, Laporan Hasil Rapat, Nota Dinas, Email
Identifikasi Sasaran
No
Sasaran
Uraian Singkat Sasaran
Penerimaan pajak negara yang

optimal
Optimalisasi penerimaan pajak sesuai target dalam

APBN dan atau APBN-P.
Pemenuhan layanan publik
Tingkat kepatuhan Wajib Pajak

yang tinggi
Meningkatkan jumlah penyampaian SPT melalui eFiling sesuai dengan program transformasi
kelembagaan
Meningkatkan kepatuhan dalam penyampaian SPT
Tahunan (kepatuhan formal) Wajib Pajak
Peningkatan efektivitas pelayanan

dan penyuluhan
pengelolaan SPT
Peningkatan ekstensifikasi
perpajakan
Peningkatan Efektivitas
pengawasan
Meningkatkan efektivitas kegiatan ektensifikasi

dengan menambah jumlah Wajib Pajak terdaftar,
jumlah penerimaan dan kepatuhan Wajib Pajak baru
Pengawasan terhadap kewajiban perpajakan untuk
meningkatkan kepatuhan Wajib Pajak
pemeriksaan
Pengawasan terhadap kewajiban perpajakan untuk

meningkatkan kepatuhan Wajib Pajak
Peningkatan efektivitas penegakan

hukum
Kegiatan penegakan hukum yang efektif dalam

rangka peningkatan kepatuhan wajib pajak
10
Organisasi sehat yang berkinerja

tinggi
11
SDM yang kompetitif
Melakukan penyempurnaan terhadap struktur

organisasi baik kantor pusat maupun instansi
vertikal, termasuk aturan dan atau proses bisnis
yang mendukung keberlangsungan organisasi
SDM yang kompetitif diharapkan dapat
meningkatkan kinerja organisasi
12
Pelaksanaan anggaran yang

optimal
3.
Meningkatkan pelayanan terhadap Wajib Pajak

dalam melaksanakan kewajiban perpajakan melalui
kegiatan penyuluhan dan kehumasan
Pengemasan dan perekaman dokumen SPT dalam
rangka pengelolaan SPT yang optimal
Penyerapan anggaran yang optimal
Komposisi Anggota Tim

No
Nama
Jabatan
Tugas dan Tanggung Jawab
Arif Yanuar
Pemilik Risiko
Bahagia Pinem
Moechammad Hidayat
Kepala Kanwil DJP

Kalimantan Selatan dan
Tengah
Kepala KPP Pratama
Tanjung
Kepala Subbag Umum dan
Kepatuhan Internal
11
Koordinator Manajemen Risiko

Anggota
Sigit Budi Purnomo
Kepala Seksi Pelayanan
Anggota
Muhammad Abrori
Anggota
Kastumiyati
Mahsan
Kepala Seksi Pengawasan

dan Konsultasi I
Kepala Seksi Pengawasan
dan Konsultasi II
Kepala Seksi Penagihan
Bayu Haryadi
Anggota
Asep Sunarya
Kepala Seksi Ekstensifikasi

dan Penyuluhan
Kepala Seksi Pengolahan
Data dan Informasi
10
Samsudin
Kepala Seksi Pemeriksaan
Administrator Manajemen Risiko
11
Arjun Wahyudi
Pelaksana Seksi
Anggota
4.
Anggota
Anggota
Anggota
Daftar pemangku kepentingan (stakeholders eksternal):

No
Nama/Instansi
Keterangan
Menteri Keuangan
DPRD dan DPD Prov Kalsel dan Kalteng
Muspida Prov Kalsel dan Kalteng
Perwakilan Kementerian Provinsi Kalsel dan Kalteng
Lembaga Pendidikan Provinsi Kalsel dan Kalteng
Kementerian/Instansi/Lembaga lainnya
Masyarakat/Wajib Pajak
Pimpinan tertinggi Kementerian

Keuangan dan Pejabat pembina
Kepegawaian
Wakil rakyat wilayah Kalimantan
Selatan dan Tengah
Pejabat pemerintahan di wilayah
Kalimantan Selatan dan Tengah
Wakil Kementerian Keuangan di
wilayah Kalimantan Selatan dan
tengah
Mitra kerja penyuluhan
perpajakan
Mitra kerja Direktorat Jenderal
Pajak
Pihak yang dilayani dan diawasi
dalam pemenuhan kewajiban
perpajakan
5.
Daftar pemangku kepentingan (stakeholders internal):

No
Nama/Instansi
Keterangan
Direktur Jenderal Pajak
Kantor Wilayah
KP2KP
Pegawai DJP
Pimpinan tertinggi Direktorat

Jenderal Pajak
Unit vertikal di bawah dan
bertanggung jawab kepada
Direktur Jenderal Pajak
Unit vertikal di bawah dan
bertanggung jawab kepada KPP
Pelakana dari tugas dan fungsi
DJP
B. Identifikasi Risiko
1. Tujuan Proses Identifikasi Risiko
12
Identifikasi risiko adalah proses mengidentifikasi lokasi, waktu, sebab dan proses
terjadinya peristiwa risiko yang dapat menghalangi, menurunkan, menunda tercapainya
sasaran unit pemilik risiko.
2. Penanggungjawab Pelaksanaan
Pemilik risiko pada masing-masing UPR di bawah pengawasan Ketua Manajemen
Risiko (Pejabat Eselon II)
3. Tahap-Tahap Pelaksanaan
a. Mengidentifikasi lokasi, waktu, sebab, dan proses terjadinya peristiwa risiko yang
dapat menghalangi, menurunkan, menunda tercapainya sasaran unit pemilik risiko.
b. Mengklasifikasikan risiko-risiko yang telah diidentifikasi ke dalam beberapa jenis
risiko, di antaranya:
1) Risiko strategik dan kebijakan: segala risiko yang disebabkan atau timbul karena
perubahan kebijakan lingkungan kerja pengawasan.
2) Risiko finansial: segala risiko yang disebabkan oleh kegagalan pihak ketiga
dalam memenuhi kewajibannya terhadap unit pemilik risiko.
3) Risiko operasional: risiko yang disebabkan oleh kegagalan pada orang, proses,
dan sistem di unit pemilik risiko, faktor eksternal, dan risiko yang ditimbulkan oleh
aspek-aspek legal.
4) Risiko kepatuhan: risiko yang disebabkan oleh tidak terpenuhinya atau tidak
dilaksanakannya peraturan perundang-undangan dan ketentuan lain yang
berlaku.
5) Risiko Fraud:risiko yang disebabkan oleh adanya kecurangan oleh pihak-pihak
tertentu yang dapat merugikan unit pemilik risiko.
c. Mendokumentasikan proses identifikasi risiko dalam sebuah daftar risiko dengan
mencantumkan para pihak yang terlibat dalam proses identifikasi dan pendekatan
yang digunakan serta memperbaharui sesuai dengan perkembangan terakhir.
d. Keluaran (output): daftar risiko.
4. Penerapan Identifikasi Risiko di KPP Pratama Tanjung
Secara umum, tahapan pelaksanaan identifikasi risiko di KPP Pratama Tanjung sudah
sesuai dengan ketentuan/pedoman sebagaimana diatur dalam PMK 191/PMK.09/2008.
Kanwil DJP Kalimantan Selatan dan Tengah telah mengidentifikasi risiko-risiko yang
mungkin terjadi pada setiap sasaran UPR yang ditetapkan, mengidentifikasi penyebab
terjadinya, dan kapan terjadinya risiko tersebut. Risiko-risiko tersebut disajikan
berdasarkan kategori risiko: Operasional, Strategis dan Kebijakan, Fraud, Kepatuhan,
dan Finansial. Deskripsi mengenai konsekuensi dari masing-masing risiko juga disajikan
secara terperinci.
Berikut ini disajikan matriks identifikasi dari beberapa risiko di KPP Pratama Tanjung.
13
Tabel 7. Proses Identifikasi Risiko KPP Pratama Tanjung Semester I Tahun 2016
Identifikasi Risiko
Risiko
No
1
Sasaran
UPR
Kategori
risiko
Penerimaan
pajak
negara yang
optimal
Operasional
Apa yang
mungkin
terjadi
Target
penerimaan
pajak
tercapai
Penyebab terjadinya
1.
Beban Kerja AR yang

tinggi
sehingga
menyebabkan kurangnya
waktu untuk melakukan
pengawasan
dan
penggalian potensi
2.
Wilayah Kerja yang luas

dan alamat yang tidak jelas
yang menyebabkan AR
tidak dapat mengunjungi
seluruh WP
3.
Resistensi
WP
untuk
melakukan
pembayaran
dan pelaporan pajak
Banyaknya
pemeriksaan
khusus yang berasal dari
instruksi KPDJP sehingga
menyebabkan
tingginya
saldo
tunggakan
pemeriksaan dan kurang
menghasilkan penerimaan
pajak
temuan-temuan AR kurang
signifikan
akibat
keterbatasan AR dalam
memahami proses bisnis
WP
dan
kewajiban
perpajakannya
kurangnya
kemampuan
negotiation skill dari JSPN
dalam
melaksanakan
kewenangan
yang
dimilikinya
serta
kemampuan bela diri
WP
tidak
mampu
membayar sesuai dengan
potensi temuan AR
4.
5.
6.
7.
Kurangnya
ketersediaan
fisik
data
yang
menyebabkan WP tidak
mengindahkan
hasil
temuan AR atau dijadikan
trigger dalam kegiatan
extra effort
9.
Beban Kerja AR yang

tinggi
sehingga
membutuhkan otomatisasi
sistem pembuatan nothit
dan STP terhadap data
keterlambatan pembayaran
pajak dan Pelaporan WP
10.
Tekhnik pelaksanaan extra

effort belum maksimal
14
Kapan
terjadinya
Jan-Jun
Deskripsi
konsekuensi risiko
Realisasi penerimaan
pajak tidak sesuai
target
Pemenuhan
layanan
publik
Kepatuhan
Wajib Pajak
yang tinggi
Operasional
Operasional
Program efilling tidak

dilaksanakan
secara
maksimal
Tingkat
kepatuhan
Wajib Pajak
rendah
11.
Resistensi dan perlawanan

dari
Wajib
Pajak/Penanggung Pajak
terhadap
proses
Sita/Lelang
12.
Kurangnya
pemahaman
seluruh pegawai terkait
pola pencapaian sasaran
organisasi
1.
Wajib tidak memahami

mekanisme kerja e-Filling
2.
WP tidak memiliki akses

internet
Banyaknya WP dengan
status
NE
yang
memerlukan
kebijakan
penghapusan massal
1.
2.
Meningkatka
n Efektivitas
Pelayanan
dan
Penyuluhan
Operasional
Kualitas
pelayanan
rendah
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Kurangnya
variasi
pendekatan
ke
masyarakat/WP untuk mau
menyampaikan
SPT
Tahunan
Adanya
ketidakpuasan
Wajib
Pajak
dalam
pelayanan
Banyaknya Wajib Pajak
yang lapor an antara tgl
15-20
Alamat
WP
tidak
ditemukan oleh petugas
POS
Lambatnya petugas Pos
untuk
mengembalikan
NPWP
apabila
tidak
ditemukan alamat WP
Lambat dalam memproses
pelayanan
penerbitan
NPWP dan
banyaknya
permohonan cetak ulang
NPWP/SKT/SPPKP
Kurangnya
monitoring
terhadap
ketersediaan
sarana dan prasarana
Kurang tersedianya sarana
dan prasarana berupa rak,
box dan map arsip
8.
Kurangnya SDM
menata berkas
9.
Tidak adanya penanggung

jawab
dan
kurang
koordinasi
penanganan
SPT dan surat masuk
Volume pekerjaan yang
tinggi
sehingga
pendistribusian
surat
masuk dilakukan pada hari
hari berikutnya
Lambat
diterimanya
permintaan
penerbitan
SPMKP
10.
11.
15
yang
Jan-Jun
Jan-Jun
Jan-Jun
WP
yangmenyampaikan
SPT melalui cara efilling tidak sesuai
target
Tingkat penyampaian
SPT Tahunan Rendah
Tingkat kepuasan
Wajib Pajak rendah
12.
13.
Meningkatka
n Efektivitas
Pelayanan
dan
Penyuluhan
Operasional
Kegiatan
Penyuluhan
kurang
optimal
14.

jawab pekerjaan yang jelas
15.
Kurangnya
koordinasi
antar pegawai di TPT
16.
Permohonan NPWP yang

diterima KP2KP lambat
disampaikan
ke
KPP
sehingga
NPWP tidak
diterbitkan sesuai janji
pelayanan
1.
Belum adanya peta profil

suatu
wilayah
beserta
jumlah WP secara detail
sehingga
memudahkan
penyusunan
rencana
Penyuluhan
2.
Tidak
adanya
(grand
design) pola penyuluhan
yang berorientasi pada
Penerimaan Pajak
Kurang variatifnya model
penyuluhan
sehingga
kurang menarik
Tujuan penyuluhan tidak
berorientasi
pada
pemahaman WP
Pengisian
SPT
tidak
lengkap
dan/atau
unbalance
SPT tidak dapat direkam
pada aplikasi SIDJP
3.
4.
6
Meningkatka
n efektivitas
pengelolaan
SPT
Meningkatka
n efektivitas
pengelolaan
SPT
Operasional
Operasional
SPT
Tahunan dan
SPT Masa
tidak direkam
tepat waktu
Pengelolaan
Alket tidak
optimal
1.
2.
3.
Kendala pada
yang tersedia
4.
Kurangnya SDM sebagai

Petugas Data Entry
1.
Kurangnya
perekaman Alket
tenaga
2.
Kendala pada
yang tersedia
aplikasi
3.
Tidak adanya monitoring

terhadap permintaan data
Keterbatasan kewenangan
pada
OC
dalam
mengakses data
4.
Meningkatka
n efektivitas
pengelolaan
SPT
Operasional
Penatausaha
an berkas
Wajib Pajak
dan SPT
tidak optimal
Petugas
lalai
dalam
memperhatikan
batas
waktu penerbitan produk
hukum
Berkas yang diminta tidak
ada/tidak tersedia
1.
2.
3.
4.
Efektifitas penyuluhan
tidak meningkat
Jan-Jun
SPT yang direkam

tidak tepat waktu
banyak
Jan-Jun
Alket yang tidak

dikelola sesuai
ketentuan banyak
Jan-Jun
Berkas WP yang tidak

ditatausahakan
banyak
aplikasi
Lambatnya
perekaman
LPAD
SPT tidak dapat direkam
karena
NPWP
yang
dilaporkan berstatus NE
(Non Efektif)
Banyaknya SPT Tahunan
yang diterima
Lambatnya
perekaman
LPAD
16
Jan-Jun
Meningkatka
n
ekstensifika
si
perpajakan
Operasional
Penanganan
WP Baru
Tidak
Optimal
1.
Permintaan
data
hasil
koordinasi
tidak
dapat
dimanfaatkan
Kurangnya kesadaran WP
baru terdaftar terhadap hak
dan
kewajiban
perpajakannya
Kurangnya
koordinasi
antara AR dan petugas
ekstensifikasi
terkait
penggalian potensi WP
Baru
Kemampuan
petugas
Ekstensifikasi
terkait
pemberian konsultasi dan
pengawasan terhadap WP
Baru
Belum adanya peta profil
suatu
wilayah
beserta
jumlah WP secara detail
Kurangnya SDM petugas
Ekstensifikasi
Peralatan pendataan tidak
memadai misalnya mobil
4WD, seragam lapangan
dan lain-lain
WP cenderung menunda
pembayaran
Kurangnya
tenaga
pendataan
yang
disebabkan
kebijakan/regulasi
pendataan
berdasarkan
GPS
Sulitnya memperoleh data
dari pihak eksternal dan
internal
Belum terbentuknya basis
data digital di internal DJP
Jan-Jun
Pajak dari WP Baru
tidak sesuai target
Jan-Jun
PBB Sektor P3 tidak
sesuai target
Jan-Jun
Pihak-pihak terkait
tidak memberikan
data yang diharapkan
Kurangnya kemampuan
AR melakukan analisis
data sehingga
menyebabkan hasil
temuan yang disampaikan
kepada WP tidak akurat
Kurangnya data fisik yang
mendukung temuan AR
Jan-Jun
Wajib Pajak tidak

menyampaikan SPT
secara benar
1.
Kurangnya
kualitas dan
keakuratan
data
perpajakan karena sumber
data fisik tidak ada
Jan-Jun
Data tidak dapat

dimanfaatkan untuk
menggali potensi
perpajakan
2.
Input pemutakhiran data

profil terkait data-dataSPT
dan laporan keuangan
dilakukan secara manual
sehingga tidak efektif untuk
melakukan
penggalian
potensi
Kegiatan
pemberian
konsultasi kepada WP
lebih menyita waktu dari
pada analisis data
2.
3.
4.
5.
6.
10
Meningkatka
n
ekstensifika
si
perpajakan
Operasional
Penanganan
PBB Sektor
P3 tidak
optimal
1.
2.
3.
11
12
Meningkatka
n
ekstensifika
si
perpajakan
Operasional
Meningkatka
n efektivitas
pengawasan
Operasional
Pengelolaan
data
perpajakan
tidak optimal
1.
WP tidak
melakukan
pembetulan
SPT
1.
2.
2.
13
Meningkatka
n efektivitas
pengawasan
Operasional
Pegawai
tidak optimal
melakukan
pemanfaatan
data dan
pemutakhira
n profil
3.
17
4.
14
15
Meningkatka
n efektivitas
pengawasan
Operasional
Meningkatka
n efektivitas
pengawasan
Operasional
Usulan
Riksus tidak
disetujui oleh
Tim Asistensi
1.
Penatausaha
an
administrasi
pemeriksaan
tidak optimal
1.
2.
2.
3.
16
17
18
Meningkatka
n efektivitas
pengawasan
Operasional
Meningkatka
n efektivitas
pemeriksaa
n
Operasional
Meningkatka
n efektifitas
penegakan
hukum
Operasional
Menurunnya motivasi AR
akibat
banyaknya
pekerjaan
yang
harus
dilakukan dan kurangnya
kemampuan manajemen
waktu
Hasil analisa risiko WP
yang Kurang Akurat
Potensi analisa AR tidak
sesuai dengan analisa Tim
Asistensi
Fungsional
Pemeriksa
belum menyerahkan LPP
dan SP2 yang sudah
direkam di SIDJP tetapi
nomornya belum di-input di
ALPP
Pembuatan audit plan dari
supervisor pemeriksa tidak
tepat waktu, SP2 baru
diterbitkan setelah audit
plan disetujui oleh Kepala
KPP
Berkas terselip di meja
sehingga tidak terkirim
atau
tidak
dikirimkan
dengan tepat waktu
Banyaknya
pengaduan
yang masuk pada aplikasi
Lasis Online
Tidak tersedianya software
atau hardware pengganti
Penanganan
teknologi
informasi
dan
komunikasi
kurang
optimal
1.
Proses
penyelesaian
pemeriksaan
tidak efektif
1
2
Kurangnya
pengawasan
atasan kepada bawahan
Tindakan
penagihan
aktif tidak
maksimal
1.
Tidak diperolehnya data

pribadi (KTP/Paspor) dan
foto
terkini
dari
WP/Penanggung
Pajak
sehingga
tidak
dilaksanakannya
usulan
pencegahan
terhadap
Wajib Pajak / Penanggung
Pajak yang memiliki itikat
tidak melunasi piutang
pajak
dan
hendak
bepergian ke luar negeri
Kurangnya tenaga Juru
Sita Pajak Negara
2.
3.
2.
3.
4.
5.
6.
Kurang
dilakukannya
pengawasan
terhadap
sarana dan prasarana TIK
Kurangnya
kompetensi
fungsional pemeriksa
Alamat
domisili
Wajib
tidak ditemukan
Keberadaan aset tidak
diketahui
Nomor rekening perbankan
Wajib Pajak/Penanggung
Pajak tidak diketahui
Resistensi dan perlawanan
dari
Wajib
terhadap
proses
18
Jan-Jun
Usulan riksus tidak

optimal
Jan-Jun
Kegiatan pemeriksaan
kurang maksimal
Jan-Jun
Pengaduan terkait TIK

meningkat
Jan-Jun
kegiatan pemeriksaan
tidak sesuai target
Jan-Jun
kegiatan penagihan
tidak sesuai target
Sita/Lelang
7.
8.
9.
19
20
Meningkatka
n efektifitas
penegakan
hukum
Organisasi
sehat yang
berkinerja
tinggi
Operasional
Operasional
Penatausaha
an piutang
pajak tidak
optimal
Pelaksanaan
manajemen
risiko kurang
optimal
1.
2.
Lambatnya penyelesaian
konfirmasi piutang pajak
3.
Kurangnya
manajemen
pembagian waktu tugastugas seksi penagihan
Kurangnya
pemahaman
pegawai
mengenai
pentingnya
penerapan
manajemen resiko
Kurangnya koordinasi Tim
Manajemen resiko
1.
2.
21
22
23
Organisasi
sehat yang
berkinerja
tinggi
Operasional
Organisasi
sehat yang
berkinerja
tinggi
Operasional
Organisasi
sehat yang
berkinerja
tinggi
Operasional
Kurangnya
kompetensi
Petugas Penagihan Pajak
dalam membedah WP dan
menelusuri Aset WP
Kurangnya
data
pendukung sebagai bahan
pembuatan profil tentang
data diri, kepemilikan aset
dari
Wajib
Pajak
/
Penanggung
Pajak,
khususnya rekening bank,
aset bergerak lainnya, dan
aset tetap.
Lalainya Jurusita dalam
pengawasan piutang pajak
yang telah jatuh tempo
Permohonan
angsuran/penundaan
pembayaran Pajak dari
Wajib pajak / Penanggung
Pajak belum memenuhi
persyaratan formal
Pelaksanaan
tugas
kepatuhan
internal
kurang
optimal
1.
Laporan
tidak
tepat waktu
2.
Bahan-bahan yang harus

disiapkan oleh pihak yang
dipantau tidak diberikan
tepat waktu
Penanganan
administrasi
atas
rekomendasi
Itjen/BPK/BP
KP tidak
optimal
1.
kurangnya
koordinasi
dengan pegawai yang
terkait rekomendasi
2.
Penanganan
administrasi
surat masuk
dan surat
keluar tidak
optimal
1.
Auditee
tidak/terlambat
merespon
rekomendasi
Itjen/BPK/BPKP
tidak membuat jawaban
atas
rekomendasi
Itjen/BPK/BPKP
3.
selesai
2.
Kurangnya
pengawasan
atasan kepada bawahan
3.

Kurangnya
koordinasi
antar pegawai di sub bag
umum
4.
19
Jan-Jun
Pemindaian berkas
penagihan pajak
sedikit
Jan-Jun
Pegawai yang tidak

memahami
manajemen risiko
banyak
Jan-Jun
Jumlah kegiatan
pemantauan tidak
sesuai rencana
Jan-Jun
Temuan
Itjen/BPK/BPKP tidak
ditindaklanjuti secara
tuntas
Jan-Jun
Pemindaian surat
masuk dan surat
keluar tidak maksimal
5.
24
25
Organisasi
sehat yang
berkinerja
tinggi
Operasional
Organisasi
sehat yang
berkinerja
tinggi
Kepatuhan
6.
Dokumentasi
softcopy
belum dilaksanakan secara
tertib
Kurangnya alat pemindai
Pelaksanaan
tugas lainnya
kurang
optimal
1.
Kurangnya Jumlah SDM
2.
Kurangnya
motivasi
pegawai
dalam
melaksanakan tugas
Pegawai
kurang
disiplin
1.
Pegawai
kurang
memahami
peraturan
disiplin
Atasan
kurang
tegas/kurang
mampu
menerapkan
disiplin
terhadap bawahannya
Kurangnya
kesadaran
pegawai dalam mematuhi
peraturan disiplin
tidak adanya media-media
pengingat disiplin PNS
Kurangnya
integritas
pegawai
Kurangnya
pengawasan
atasan
Adanya
kesempatan/ajakan
dari
Wajib
Pajak/rekanan/sesama
pegawai
Penyusunan
rencana
diklat/IHT
kurang
komprehensif
atau IHT
telah dilaksanakan tetapi
materi
kurang
sesuai
dengan
kebutuhan
kompetensi pegawai
Kurangnya
pemahaman
peserta terhadap materi
IHT
Kurangnya
pemahaman
pegawai/Kasubbag Umum
terkait aturan kepegawaian
2.
3.
4.
26
27
Organisasi
sehat yang
berkinerja
tinggi
SDM yang
kompetitif
Fraud
Operasional
Kolusi antara
pegawai dan
wajib
pajak/rekana
n/sesama
pegawai
1.
Peningkatan
Kompetensi
Pegawai
kurang
optimal
1.
2.
3.
2.
28
SDM yang
kompetitif
Operasional
Proses
administrasi
kepegawaian
tidak efektif
1.
2.
3.
4.
29
Pelaksanaa
n anggaran
yang optimal
Operasional
Pelaksanaan
anggaran
yang kurang
optimal
1.
Kurangnya
pengawasan
terhadap
proses
permohonan
pelayanan
kepegawaian
Kurangnya
pemahaman
terhadap
penggunaan
aplikasi Sikka di setiap
permohonan
pelayanan
kepegawaian
Aplikasi
e-performance
untuk penilaian kinerja sulit
diakses melalui internet
Tidak
mempunyai
perencanaan
anggaran
kegiatan
dan
Rincian
anggaran pada akun pada
dokumen POK dan atau
DIPA tidak sesuai dengan
kebutuhan sekarang.
20
Jan-Jun
Beban pekerjaan tidak

sebanding dengan
jumlah SDM
Jan-Jun
Pegawai yang
melakukan
pelanggaran disiplin
banyak
Jan-Jun
Pegawai yang
melakukan kolusi
dengan wajib
pajak/rekanan/sesama
pegawai banyak
Jan-Jun
Target Jamlat setiap

pegawai tidak tercapai
Jan-Jun
Proses penyelesaian
administrasi
kepegawaian berjalan
lambat
Jan-Jun
Target penyerapan
anggaran tidak
tercapai
2.
3.
4.
5.
6.
7.
30
Pelaksanaa
n anggaran
yang optimal
Operasional
Pertanggungj
awaban
anggaran
tidak tepat
waktu
1.
2.
3.
4.
31
Pelaksanaa
n anggaran
yang optimal
Operasional
Penyediaan
sarana
prasarana
kurang
optimal
1.
2.
3.
4.
32
Pelaksanaa
n anggaran
yang optimal
Operasional
Pengelolaan
sarana dan
prasarana
kurang
optimal
1.
Adanya kegiatan yang

tidak
direncanakan
sebelumnya tetapi harus
dilaksanakan
Ketersediaan dana UP
tidak tercukupi
Banyaknya peraturan dan
aplikasi
terkait
pelaksanaan anggaran
Dokumen tagihan dari
pihak ketiga dan Dokumen
sumber sebagai dasar
penerbitan SPM LS kurang
lengkap
Dokumen SPD dan bukti
pengeluaran
perjalanan
dinas yang kurang lengkap
Kurangnya
koordinasi
dengan
masing-masing
bidang terkait penyerapan
anggaran
Adanya perubahan Data
pendukung
laporan
keuangan
Banyaknya pekerjaan yang
harus
diselesaikan
bendahara dan adanya
penugasan lain dalam
waktu yang bersamaan
Kurangnya
pemahaman
mekanisme atau teknik
penyusunan
laporan
keuangan
dan
pengoperasian
sistem
aplikasi laporan keuangan
Dokumen sumber laporan
keuangan sangat banyak
jumlah
dan
jenisnya
sehingga
diperlukan
ketelitian dan waktu lama.
Kurangnya tenaga staf
PPK
Kurangnya Koordinasi PBJ
dan PPK
Ketersediaan
anggaran
akan kebutuhan barang
persediaan
pegawai
terbatas
Anggaran akan sarana dan
prasarana yang disediakan
tidak mencukupi
Rencana
pemeliharaan
sarana dan prasarana
tidak disusun dengan baik
2.
Kurangnya
koordinasi
dengan bidang/bagian lain
terkait
pelaksanaan
pemeliharaan/perawatan
sarana prasarana kantor
3.
Kurangnya
koordinasi
terkait
pelaksanaan
rumah dinas
21
Jan-Jun
Penyampaian laporan
pertanggungjawaban
anggaran terlambat
Jan-Jun
Penyediaan sarana
dan prasarana tidak
sesuai dengan
rencana
Jan-Jun
Sarana dan prasana

milik kantor tidak dpat
dipergunalan
4.
5.
6.
Kurangnya
koordinasi
terkait
pelaksanaan
KDO
BMN yang rusak berat sulit
diindentifikasi kondisi dan
fisik barangnya
BMN hasil inventarisasi
kegiatan
sensus
tidak
dapat ditemukan
5. Daftar Risiko
KPP Pratama Tanjung telah mendokumentasikan proses identifikasi risiko dalam sebuah
daftar risiko. Daftar risiko ini berisi risiko-risiko yang sudah diidentifikasi kemudian dibagi
berdasarkan bidang-bidang yang terdapat di KPP Pratama Tanjung. Daftar risiko juga
memuat pihak mana yang berperan sebagai penanggungjawab atas penanganan risiko
tersebut dan rencana/pendekatan apa yang akan dilakukan untuk menangani risikorisiko yang ada.
Berikut ini disajikan beberapa item yang terdapat di dalam Daftar Risiko KPP Pratama
Tanjung.
Tabel 8. Daftar Risiko KPP Pratama Tanjung Semester I Tahun 2016

No
1
Risiko
Target penerimaan
pajak tidak
tercapai
Rincian Rencana Penanganan Risiko
Penanggung Jawab
1.
Menyusun analisis resiko, rencana pengawasan

dan rencana penggalian potensi wilayah dan
/atau wajib pajak berdasarkan profil wajib pajak
Seksi Pengawasan
dan Konsultasi
2.
Pembuatan berita acara klarifikasi atas tindak

lanjut himbauan kepada wajib pajak
Seksi Pengawasan
dan Konsultasi
3.
4.
Menyelenggarakan Tax Payer Gathering

Usulan surat teguran kepada lasis atas wajib
pajak yang tidak melaporkan SPT Tahunan
IHT untuk mempelajari tindak lanjut wajib pajak
yang terindikasi tindak pidana perpajakan dalam
bentuk IDLP
Pemanfaatan data dari pihak eksternal yang
memiliki potensi pajak
Menyelenggarakan IHT extra effort
Semua
Seksi Pelayanan
5.
6.
7.
8.
9.
Pelaksanaan visit dalam rangka update profil

dan pemantauan untuk kelengkapan data
usulan riksus
Menyusun konsep ND konsep analisis resiko
atau bukti permulaan sebagai tindak lanjut
pelaksanaan klarifikasi (SP2DK)
22
Seksi Pengawasan
dan Konsultasi
Seksi Pengawasan
dan Konsultasi
Seksi Pengawasan
dan Konsultasi
Seksi Pengawasan
dan Konsultasi
Seksi Pengawasan
dan Konsultasi
No
Risiko
Tingkat kepatuhan
wajib pajak rendah

10.
Menyelenggarakan/mengikuti IHT tentang pola

pencapaian sasaran organisasi
Semua
1.
Penanganan dan pengawasan wajib pajak yang

memenuhi syarat untuk ditetapkan sebagai WP
NE secara jabatan
Pengawasan penyelesaian permohonan
WP NE yang Optimal
Membuat model dan melaksanakan pendekatan
ke masyarakat terkait penyampaian SPT
Tahunan
Melakukan sosialisasi kepada WP baru terdaftar
Seksi Pelayanan
2.
3.
3
Penanganan WP Baru
tidak optimal
1
2
Melakukan Koordinasi pembagian tugas antara

Seksi Ekstensifikasi dan Seksi Waskon
Menyelenggarakan Diklat/IHT/Sosialisasi
peraturan perpajakan bagi Seksi
Ekstensifikasidan Penyuluhan
Menambah jumlah pelaksana Seksi
Ektensifikasi
Menyelenggarakan IHT/FGD tent ang
pemeriksaan
Melakukan rapat pembinaan/ adanya time table
Menyelenggarakan IHT/Sosialisasi manajemen
resiko
melakukan rapat koordinasi Tim
Manajemen Resiko
4
4
5
Proses penyelesaian
pemeriksaan
tidak efektif
Pelaksanaan
manajemen risiko
kurang optimal
Pengelolaan data
perpajakan tidak
optimal
Tindakan penagihan
aktif tidak
maksimal
SPT Tahunan dan SPT

masa tidak
direkam tepat waktu
1
2
1
2
1.
Mengadakan pendekatan lebih intensif kepada

pihak internal maupun eksternal
2.
Melakukan pemindaian atas data-data

perpajakan yang diperoleh Seksi Ekstensifikasi
kemudian direkam
Pengangkatan JSPN baru
1
2
Penatausahaan
berkas Wajib Pajak
dan SPT tidak optimal
Seksi Ekstensifikasi
dan Penyuluhan
dan Penyuluhan
dan Penyuluhan
Seksi Pemeriksaan
Seksi Pemeriksaan
Seksi Pemeriksaan
Seksi Pemeriksaan
Seksi Penagihan
3
4
5
1
OC menghubungi Lasis Online
Seksi Pengolahan
Data dan Informasi
Menambah SDM sebagai Petugas Data

Entry melalui tenaga pihak ke-3
Menambah jam kerja (lembur) dalam rangka
percepatan perekaman SPT
Penambahan tenaga pengarsipan
Permohonan sarana dan prasarana
kelengkapan pengarsipan kepada subbagian
umum dan kepatuhan internal
Penambahan SDM pegawai organik pada seksi
pelayanan
Usulan pengembangan aplikasi pengarsipan
kepada seksi terkait
Melakukan koordinasi dengan internal KPP
dalam hal pengadaan peralatan
pendataan/kerjasama dengan Kanwil
1.
2.
4.
Penanganan PBB
Sektor P3 tidak
optimal
Seksi Pelayanan
Seksi Penagihan
3.
11
Seksi Pelayanan
Koordinasi dengan Pemda/pemanfaatan data

dari kantor Dukcapil nasional dan BPN
Koordinasi dengan internal DJP
Koordinasi dengan pihak perbankan
Koordinasi dengan pihak aparat penegak hukum
3
10
Penanggung Jawab
1.
2.
Melakukan imbauan/pendekatan untuk
23
Seksi Penagihan
Seksi Penagihan
Seksi Penagihan
Seksi Pelayanan
No
Risiko
3.
12
WP tidak melakukan
pembetulan SPT
1.
2.
13
Pegawai Kurang
Disiplin
1.
2.
14
Peningkatan Potensi
pegawai Kurang
optimal
1.
2.
15
16
Penanganan
administrasi surat
masuk dan surat
keluar tidak optimal
Kolusi antara pegawai

dan wajib
pajak/rekanan/
sesama pegawai
1.
membayar sebelum jatuh tempo

Mengusulkan pola pendataan berdasarkan peta
tahun tanam/site tambang dan pembuatan
regulasi yang mengatur bahwa SPOP WP harus
dilampiri peta
Menyelenggarakan IHT analisis data WP,
penggalian potesi, atau IHT proses bisnis WP
Mengusulkan kepada KPDJP agar data- data
perpajakan yang tersedia pada SIDJP didukung
data fisik dalam bentuk softcopy
Menyelenggarakan IHT terkait peratura n disiplin
PNS kepada seluruh pegawai
Memasang media pengingat disiplin, seperti
poster, banner, buku saku, dll
menginventarisir kebutuhan IHT/diklat/
sosialisasi dan kebutuhan materi IHT bagi
pegawai dengan berkoordinasi dengan seksi di
internal KPP
Membuat nota dinas pembagian tugas ke

masing-masing pegawai
3.
Melaksanakan morning brief mingguan untuk

pegawai
4.
Melakukan pemandaian /scan surat keluar yang

bertanda tangan Kepala Kantor
Melakukan penguatan integritas pegawai
melalui ICV, Internalisasi Kode Etik, dan
sosialisasi whistleblowing system dll
Melakukan penegasan pengawasan atasan
kepada bawahan
Membuat pakta integritas di setiap pengadaan
barang/jasa dan kegiatan pemeriksaan,
penandatangan pakta integritas bagi para
pegawai dan media pengingat kepada Wajib
Pajak
Melakukan Bedah WP dengan Fungsional
Pemeriksa dan/atau Bidang P4 Kanwil terkait
WP memilik potensi penerimaan yang signifikan
dan tidak dapat diselesaikan melalui mekanisme
himbauan dan verifikasi
2.
3.
17
Usulan Riksus tidak

disetujui oleh
Tim Asistensi
1.
18
Pengelolaan Alket
tidak optimal
1.
2.
3.
Subbagian Umum dan

Kepatuhan Internal
Melaksanakan Post Test IHT bagi peserta

IHT
Membuat job desk untuk setiap pegawai
2.
1.
Penanggung Jawab
Koordinasi dengan seksi terkait perihal surat

masuk yang berkaitan dengan alat keterangan
untuk dapat direkam di SIDJP
User/OC menghubungi Lasis Online
Membuat buku atau dalam bentuk sarana
lainnya sebagai alat monitoring atas permintaan
data
24
Subbagian Umum dan

Kepatuhan Internal
Subbagian Umum dan

Kepatuhan Internal
Fungsional Pemeriksa
Seksi Pengolahan
Data dan Informasi
No
19
20
Risiko
Penanganan teknologi
informasi dan
komunikasi kurang
optimal
Proses administrasi
kepegawaian
tidak efektif
Penanggung Jawab
4.
Melakukan koordinasi dengan pihak yang

berwenang dalam akses data
Seksi Pengolahan
Data dan Informasi
1.
Penambahan jumlah Operator Console untuk

mengimbangi kebutuhan organisasi
Melakukan koordinasi dengan Sub
Bagian Umum
Melakukan IHT/sosialisasi/sharing session
kepada UPK lokal atau pegawai dan penegasan
atau himbauan terkait aturan-aturan
kepegawaian
Membuat tabel penjagaan terkait permohonan
pelayanan kepegawaian bagi pegawai di
lingkungan Kanwil
Melaksanakan IHT mengenai SIKK A dan
penegasan
Seksi Pengolahan
Data dan Informasi
Membuat nota dinas kepada seluruh pegawai

untuk menetapkan jadwal pelaksanaan
pengisian penilaian kinerja dengan mengakses
e-performance via internet
Subbagian Umum dan

Kepatuhan Internal
2.
1.
2.
3.
4.
25
Subbagian Umum dan

Kepatuhan Internal
C. Analisis Risiko
Sesuai Pasal 7 PMK 191/PMK.09/2008, Analisis Risiko dilakukan dengan cara
mencermati sumber risiko dan tingkat pengendalian yang ada serta dilanjutkan dengan
menilai risiko dari sisi konsekuensi dan kemungkinan terjadinya. Beberapa hal penting
terkait analisis risiko:
1. Tujuan
Analisis Risiko bertujuan untuk mengetahui profil dan peta dari risiko-risiko yang ada dan
akan digunakan dalam proses evaluasi dan starategi penangangan risiko.
2. Penanggung Jawab Pelaksanaan
Penerapan Manajemen Risiko di Lingkungan Departemen Keuangan menjelaskan
bahwa penanggungjawab pelaksanaan terdiri dari dua pihak, yaitu
a. Pemilik risiko, dalam kasus ini, Kepala Kanwil DJP Kalimantan Selatan dan
Tengah sebagai pemilik risiko,
b. Koordinator Manajemen Risiko masing-masing UPR dibawah pengawasan
pemilik risiko, dalam kasus ini Kepala Bidang Pemeriksaan, Penagihan, Intelijen,
dan Penyidikan ditunjuk sebagai Koordinator Manajemen Risiko Kanwil DJP
Kalselteng dan Kepala KPP ditunjuk sebagai Koordinator Manajemen Risiko di
KPP nya masing-masing.
3. Langkah-langkah Pelaksanaan
Langkah-langkah pelaksanaan analisis manajemen risiko adalah sebagai berikut:
a. Menetapkan jenis analisis sesuai tujuan, ketersediaan data, dan tingkat kedalaman
1)
2)
3)
b.
c.
analisis risiko yang dilakukan. Jenis analisis terdiri atas

analisis kualitatif
analisis semi-kuantitatif
analisis kuantitatif
Melakukan analisis risiko terhadap sumber-sumber risiko
Mengkaji kekuatan dan kelemahan dari sistem dan mekanisme pengendalian, baik
proses, peralatan, dan praktik yang ada.

d. Melakukan analisis terhadap konsekuensi risiko dengan metode sebagai berikut:
1) Untuk risiko yang memiliki konsekuensi keuangan bagi unit Eselon 1, dapat
dianalisa dengan menggunakan nilai rata-rata kerugian keuangan yang terjadi
karena suatu risiko dan menggolongkannya berdasarkan skala yang telah
ditetapkan untuk masing-masing tingkat kerugian yang terjadi.
2) Untuk risiko yang memiliki konsekuensi non keuangan bagi unit eselon 1, maka
konsekuensi risiko yang bersifat kualitatif tersebut dikuantifikasikan dengan
menggunakan skala yang telah ditetapkan untuk masing-masing kategori tingkat
konsekuensi dengan parameter-parameter yang telah ditetapkan.
e. Melakukan analisis terhadap tingkat suatu risiko dan kecenderungan arah risikonya.
26
1) Tingkat atau level risiko diukur dengan menggunakan dua dimensi, yaitu tingkat
konsekuensi dan kemungkinan terjadinya risiko (yang dinyatakan dalam
frekuensi)
2) Bahasa warna untuk level risiko dirumuskan sebagai berikut:
a) risiko rendah: hijau
b) risiko sedang: kuning
c) risiko tinggi: merah
Tabel 9. Tingkat Risiko
3) analisis terhadap kecenderungan arah (tren) risiko dilakukan dengan cara

mengidentifikasi perubahan atau pergeseran tingkat/level risiko yang dikaitkan
dengan upaya mitigasi yang telah dilakukan ataupun faktor-faktor lain yang
f.
mempengaruhinya.
Melakukan analisis terhadap profil risiko dan pemetaan risiko
1) Analisa terhadap profil risiko dilakukan dengan menjelaskan total eksposur risiko
yang dinyatakan dengan level risiko dan tren-nya.
2) Analisa peta risiko dilakukan dengan menjelaskan gambaran total risiko dan
distribusi posisinya dalam grafik dengan frekuensi pada sumbu x dan
konsekuensi pada sumbu y.

g. Tingkat risiko gabungan (komposit) untuk masing-masing kategori risiko diperoleh
dengan
menggunakan
rata-rata
tingkat
konsekuensi
dan
rata-rata
tingkat
kemungkinan terjadinya risiko-risiko pada kategori tersebut.

h. Membuat laporan secara berkala mengenai profil dan peta risiko yang dianalisis
kepada Ketua Manajemen Risiko dan Kepala UPR sebagai umpan balik.
4. Keluaran
Laporan hasil analisis risiko berisi:
a. Identifikasi akar permasalahan
b. penentuan level risiko, profil, dan peta risiko,
c. keputusan terkait perlu atau tidaknya dilakukan analisis yang lebih mendalam dan
bersifat kuantitatif, dan
d. masukan bagi pejabat pengambil keputusan untuk memilih antar berbagai opsi
penanganan risiko yang ada sesuai bobot biaya dan manfaat, peluang, dan
ancaman.
27
5. Penerapan di KPP Pratama Tanjung

Adapun KPP telah melakukan seluruh langkah yang ada dan telah menghasilkan
keluaran sebagaimana yang dimaksud dalam angka 4, dengan tampilan sebagai berikut:
28
Tabel 10 Analisis Risiko di KPP Pratama Tanjung Semester I Tahun 2016
29
30
31
32
D. Evaluasi Risiko
Evaluasi
risiko
dilakukan
untuk
pengambilan
keputusan
risiko
mana
yang
membutuhkan penanganan dan jenis penanganannya. Evaluasi risiko menyangkut

pembandingan level risiko yang telah dilakukan pada tahap sebelumnya sesuai dengan
kriteria yang telah ditentukan.
1. Tujuan Kegiatan
Evaluasi risiko dilaksanakan untuk:
a. Mengetahui risiko yang memiliki tingkat prioritas tertinggi hingga risiko yang memiliki
tingkat prioritas terendah dari keseluruhan risiko yang telah diidentifikasi.
b. Menetapkan perlu tidaknya dilakukan langkah penanganan terhadap risiko yang
telah diidentifikasi.
c. Menentukan risiko mana saja yang akan ditindaklanjuti dengan langkah mitigasi
risiko dan risiko mana saja yang hanya perlu dipantau, karena masih termasuk risiko
yang dapat diabaikan sesuai selera risiko (risk appetite) UPR yang bersangkutan.
2. Dokumen Sumber Bagi Kegiatan
Dokumen sumber evaluasi risiko terdiri dari:
a. Formulir 3: Risk Register B Proses Analisis Risiko;
b. Piagam Manajemen Risiko.
3. Metodologi Kegiatan
Metodologi kegiatan evaluasi risiko meliputi:
a. Kegiatan evaluasi risiko dalam proses manajemen risiko dituangkan ke dalam
formulir 4 dari PMK 191 tahun 2008.
b. Proses evaluasi risiko harus didasarkan pada konteks yang telah ditetapkan pada
piagam manajemen risiko.
c. Evaluasi risiko dilakukan dengan cara yang sistematis untuk menilai setiap risiko
guna menentukan urutan prioritas bagi masing-masing risiko yang telah diidentifikasi.
d. Pertimbangan untuk melakukan penilaian terhadap risiko adalah: level risiko,tingkat
(level) dimensi konsekuensi dari risiko, kategori risiko dan frekuensi risiko.
e. Cara penilaian terhadap risiko adalah:
1) Menentukan tingkat level risiko dari yang tertinggi hingga yang terendah;
2) Jika dalam satu level risiko terdiri lebih dari satu buah risiko, maka pengurutan
risiko tersebut dilihat dari tingkat level dimensi konsekuensi risiko, kemudian
diurutkan dari risiko yang memiliki level konsekuensi tertinggi hingga yang
terendah;
3) Jika dalam satu level risiko dan dalam satu level konsekuensi terdiri lebih dari
satu buah risiko, maka pengurutan risiko tersebut dilihat dari kategori risiko dari
masing-masing risiko itu,kemudian diurutkan dengan urutan kategori sebagai
berikut: (1) risiko Fraud; (2) risiko strategik dan kebijakan; (3) risiko operasional;
(4) risiko kepatuhan; (5) risiko finansial;
33
4) Jika dalam satu level risiko dan dalam satu level konsekuensi serta dalam satu
kategori risiko terdiri lebih dari satu buah risiko, maka pengurutan risiko tersebut
dilihat dari tingkat frekuensi dari risiko tersebut, kemudian diurutkan dari risiko
dengan tingkat frekuensi yang tertinggi hingga yang terendah;
5) Jika dalam satu level risiko, dalam satu level konsekuensi dan dalam satu
kategori risiko serta dalam satu level frekuensi terdiri lebih dari satu buah risiko,
maka pertimbangan selanjutnya untuk pengurutan risiko dilakukan sesuai
dengan selera atau pertimbangan subjektif dari UPR.
4. Output Kegiatan
Output kegiatan evaluasi risiko terdiri dari:
a. Formulir 4 PMK 191 tahun 2008 tentang Risk Register C Proses Evaluasi Risiko
yang telah terisi lengkap;
b. Kumpulan risiko, lengkap dengan komponennya dan tingkatan (level) dari masingmasing risiko, yang telah terurutkan berdasarkan prioritasnya dari yang tertinggi
hingga yang terendah, dalam satu UPR;
c. Profil risiko yang ada dalam satu UPR, baik secara komposit atau secara mandiri.
5. Outcome Kegiatan
Outcome kegiatan evaluasi risiko terdiri dari:
a. Adanya informasi mengenai kondisi risiko yang ada dalam satu UPR;
b. Adanya informasi mengenai prioritisasi risiko yang ada dalam satu UPR;
c. Adanya dasar bagi pelaksanaan tahapan proses manjaemen risiko selanjutnya
yaitupenanganan (mitigasi) risiko.
6. Evaluasi Risiko di KPP Pratama Tanjung
34
Tabel 11 Evaluasi Risiko di KPP Pratama Tanjung Semester I Tahun 2016

Identifikasi Risiko
No.
1.
Sasaran
UPR
Penerimaan
pajak negara
yang optimal
Kategori
Risiko
Operasiona
l
Evaluasi Risiko
Risiko
Apa Yang Mungkin
Terjadi
Target
penerimaan
pajak tidak tercapai
Penyebab Terjadinya
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Beban Kerja AR yang tinggi

sehingga menyebabkan kurangnya
waktu
untuk
melakukan
pengawasan
dan
penggalian
potensi
Wilayah Kerja yang luas dan
alamat yang tidak jelas yang
menyebabkan AR tidak dapat
mengunjungi seluruh WP
Resistensi WP untuk melakukan
pembayaran dan pelaporan pajak
Banyaknya pemeriksaan khusus
yang berasal dari instruksi KPDJP
sehingga menyebabkan tingginya
saldo tunggakan pemeriksaan dan
kurang menghasilkan penerimaan
pajak
temuan-temuan
AR
kurang
signifikan akibat keterbatasan AR
dalam memahami proses bisnis
WP dan kewajiban perpajakannya
kurangnya kemampuan negotiation
skill
dari
JSPN
dalam
melaksanakan kewenangan yang
dimilikinya serta kemampuan bela
diri
WP tidak mampu membayar sesuai
dengan potensi temuan AR
Kurangnya ketersediaan fisik data
yang menyebabkan WP tidak
35
Kapan
Terjadinya
Jan-Jun
Deskripsi
Konsekuensi Risiko
pajak tidak sesuai
target
Prioritas Risiko
2.
Pemenuhan
layanan
publik
Operasiona
l
Program e-filling tidak

dilaksanakan secara
maksimal
3.
Kepatuhan
Wajib Pajak
yang tinggi
Operasiona
l
Tingkat
kepatuhan
Wajib Pajak rendah
mengindahkan hasil temuan AR

atau dijadikan trigger dalam
kegiatan extra effort
9. Beban Kerja AR yang tinggi
sehingga
membutuhkan
otomatisasi sistem pembuatan
nothit dan STP terhadap data
keterlambatan pembayaran pajak
dan Pelaporan WP
10. Teknik pelaksanaan extra effort
belum maksimal
11. Resistensi dan perlawanan dari
Wajib Pajak/Penanggung Pajak
terhadap proses Sita/Lelang
12. Kurangnya pemahaman seluruh
pegawai terkait pola pencapaian
sasaran organisasi
1. WP tidak memahami mekanisme
kerja e-Filling
2. WP tidak memiliki akses internet
1.
2.
4.
Meningkatka
n Efektivitas
Pelayanan
dan
Penyuluhan
Operasiona
l
Kualitas
rendah
pelayanan
1.
2.
3.
4.
5.
Banyaknya WP dengan status NE

yang
memerlukan
kebijakan
penghapusan massal
Kurangnya variasi pendekatan ke
masyarakat/WP
untuk
mau
menyampaikan SPT Tahunan
Adanya ketidakpuasan Wajib Pajak
dalam pelayanan
Banyaknya Wajib Pajak yang lapor
antara tgl 15-20
Alamat WP tidak ditemukan oleh
petugas POS
Lambatnya petugas Pos untuk
mengembalikan NPWP apabila
tidak ditemukan alamat WP
Lambat
dalam
memproses
pelayanan penerbitan NPWP dan
banyaknya permohonan cetak
36
Jan Jun
Jan-Jun
Jan-Jun
WP
yang
menyampaikan SPT
melalui e-filling tidak
sesuai target
Tingkat penyampaian
SPT Tahunan Rendah
20
Tingkat
kepuasan
Wajib Pajak rendah
17
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
5.
Meningkatka
n Efektivitas
Pelayanan
dan
Penyuluhan
Operasiona
l
Kegiatan Penyuluhan
kurang optimal
1.
2.
ulang NPWP/SKT/SPPKP
Kurangnya monitoring terhadap
ketersediaan
sarana
dan
prasarana
Kurang tersedianya sarana dan
prasarana berupa rak, box dan
map arsip
Kurangnya SDM yang menata
berkas
Tidak adanya penanggung jawab
dan
kurang
koordinasi
penanganan
SPT dan surat
masuk
Volume pekerjaan yang tinggi
sehingga pendistribusian
surat
masuk dilakukan pada hari hari
berikutnya
Lambat diterimanya permintaan
penerbitan SPMKP
Petugas
lalai
dalam
memperhatikan
batas
waktu
penerbitan produk hukum
Berkas
yang
diminta
tidak
ada/tidak tersedia
pekerjaan yang jelas
Kurangnya
koordinasi
antar
pegawai di TPT
Permohonan NPWP yang diterima
KP2KP lambat disampaikan ke
KPP sehingga
NPWP tidak
diterbitkan sesuai janji pelayanan
Belum adanya peta profil suatu
wilayah beserta jumlah WP secara
detail
sehingga
memudahkan
penyusunan rencana Penyuluhan
Tidak adanya (grand design) pola
penyuluhan yang berorientasi pada
Penerimaan Pajak
37
Jan-Jun
Efektivitas penyuluhan
tidak meningkat
3.
4.
6.
Meningkatka
n efektivitas
pengelolaan
SPT
Operasiona
l
SPT Tahunan dan

SPT
Masa
tidak
direkam tepat waktu
1.
2.
3.
4.
7.
Meningkatka
n efektivitas
pengelolaan
SPT
Operasiona
l
Pengelolaan
tidak optimal
Alket
1.
2.
3.
4.
8.
9.
Meningkatka
n efektivitas
pengelolaan
SPT
Operasiona
l
Meningkatka
n
ekstensifikasi
perpajakan
Operasiona
l
Penatausahaan
berkas Wajib Pajak
dan SPT tidak optimal
1.
2.
3.
Penanganan WP Baru
Tidak Optimal
4.
1.
2.
3.
4.
Kurang
variatifnya
model
penyuluhan
sehingga
kurang
menarik
Tujuan
penyuluhan
tidak
berorientasi pada pemahaman WP
Pengisian SPT tidak lengkap
dan/atau unbalance
SPT tidak dapat direkam pada
aplikasi SIDJP
Kendala pada aplikasi yang
tersedia
Kurangnya SDM sebagai Petugas
Data Entry
Kurangnya tenaga perekaman
Alket
Kendala pada aplikasi yang
tersedia
Tidak adanya monitoring terhadap
permintaan data
Keterbatasan kewenangan pada
OC dalam mengakses data
Lambatnya perekaman LPAD
SPT tidak dapat direkam karena
NPWP yang dilaporkan berstatus
NE (Non Efektif)
Banyaknya SPT Tahunan yang
diterima
Lambatnya perekaman LPAD
Permintaan data hasil koordinasi
tidak dapat dimanfaatkan
Kurangnya kesadaran WP baru
terdaftar
terhadap
hak
dan
kewajiban perpajakannya
Kurangnya koordinasi antara AR
dan petugas ekstensifikasi terkait
penggalian potensi WP Baru
Kemampuan
petugas
Ekstensifikasi terkait pemberian
konsultasi
dan
pengawasan
terhadap WP Baru
38
Jan-Jun
Banyaknya SPT yang

direkam tidak tepat
waktu
Jan-Jun
Banyaknya Alket yang

tidak dikelola sesuai
ketentuan
18
Jan-Jun
Berkas WP yang tidak

ditatausahakan
banyak
10
Jan-Jun
Pajak dari WP Baru
tidak sesuai target
5.
6.
10.
Meningkatka
n
ekstensifikasi
perpajakan
Operasiona
l
Penanganan
Sektor
P3
optimal
PBB
tidak
1.
2.
3.
11.
12.
Meningkatka
n
ekstensifikasi
perpajakan
Meningkatka
n efektivitas
pengawasan
Operasiona
l
Operasiona
l
Pengelolaan
perpajakan
optimal
data
tidak
WP tidak melakukan
pembetulan SPT
1.
2.
1.
2.
13.
Meningkatka
n efektivitas
pengawasan
Operasiona
l
Pegawai tidak optimal

melakukan
pemanfaatan data dan
pemutakhiran profil
1.
2.
3.
4.
Belum adanya peta profil suatu

wilayah beserta jumlah WP secara
detail
Kurangnya
SDM
petugas
Ekstensifikasi
Peralatan
pendataan
tidak
memadai misalnya mobil 4WD,
seragam lapangan dan lain-lain
WP
cenderung
menunda
pembayaran
Kurangnya tenaga pendataan
yang
disebabkan
kebijakan/regulasi
pendataan
berdasarkan GPS
Sulitnya memperoleh data dari
pihak eksternal dan internal
Belum terbentuknya basis data
digital di internal DJP
Kurangnya
kemampuan
AR
melakukan analisis data sehingga
menyebabkan hasil temuan yang
disampaikan kepada WP tidak
akurat
Kurangnya
data
fisik
yang
mendukung temuan AR
Kurangnya
kualitas
dan
keakuratan
data
perpajakan
karena sumber data fisik tidak ada
Input pemutakhiran data profil
terkait data-dataSPT dan laporan
keuangan
dilakukan
secara
manual sehingga tidak efektif
untuk
melakukan
penggalian
potensi
Kegiatan pemberian konsultasi
kepada WP lebih menyita waktu
dari pada analisis data
Menurunnya motivasi AR akibat
banyaknya pekerjaan yang harus
39
Jan-Jun
PBB Sektor P3 tidak
sesuai target
11
Jan-Jun
Pihak-pihak
terkait
tidak
memberikan
data yang diharapkan
Jan-Jun
Wajib Pajak
menyampaikan
secara benar
tidak
SPT
12
Jan-Jun
Data
tidak
dapat
dimanfaatkan
untuk
menggali
potensi
perpajakan
19
14.
15.
Meningkatka
n efektivitas
pengawasan
Operasiona
l
Meningkatka
n efektivitas
pengawasan
Operasiona
l
Usulan Riksus tidak

disetujui oleh Tim
Asistensi
1.
Penatausahaan
administrasi
pemeriksaan
tidak
optimal
1.
2.
2.
3.
16.
17.
18.
Meningkatka
n efektivitas
pengawasan
Operasiona
l
Meningkatka
n efektivitas
pemeriksaan
Operasiona
l
Meningkatka
n efektifitas
penegakan
hukum
Operasiona
l
informasi
dan
komunikasi
kurang
optimal
1.
Proses penyelesaian
pemeriksaan
tidak
efektif
1.
Tindakan penagihan
aktif tidak maksimal
1.
2.
3.
2.
dilakukan
dan
kurangnya
kemampuan manajemen waktu
Hasil analisis risiko WP yang
kurang akurat
Potensi analisis AR tidak sesuai
dengan analisis Tim Asistensi
Fungsional
Pemeriksa
belum
menyerahkan LPP dan SP2 yang
sudah direkam di SIDJP tetapi
nomornya belum di-input di ALPP
Pembuatan
audit
plan
dari
supervisor pemeriksa tidak tepat
waktu, SP2 baru diterbitkan
setelah audit plan disetujui oleh
Kepala KPP
Berkas terselip di meja sehingga
tidak terkirim atau tidak dikirimkan
dengan tepat waktu
Banyaknya
pengaduan
yang
masuk pada aplikasi Lasis Online
Tidak tersedianya software atau
hardware pengganti
Kurang dilakukannya pengawasan
terhadap sarana dan prasarana
TIK
Kurangnya kompetensi fungsional
pemeriksa
Kurangnya pengawasan atasan
kepada bawahan
Tidak diperolehnya data pribadi
(KTP/Paspor) dan foto terkini dari
WP/Penanggung Pajak sehingga
tidak dilaksanakannya usulan
pencegahan terhadap Wajib Pajak
/ Penanggung Pajak yang memiliki
itikat tidak melunasi piutang pajak
dan hendak bepergian ke luar
negeri
40
Jan-Jun
Usulan riksus
optimal
tidak
21
Jan-Jun
Kegiatan pemeriksaan
kurang maksimal
22
Jan-Jun
Pengaduan terkait TIK

meningkat
24
Jan-Jun
kegiatan pemeriksaan
tidak sesuai target
Jan-Jun
kegiatan
penagihan
tidak sesuai target
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
19.
Meningkatka
n efektifitas
penegakan
hukum
Operasiona
l
Penatausahaan
piutang pajak tidak
optimal
1.
2.
3.
Kurangnya tenaga Juru Sita Pajak

Negara
Alamat
domisili
Wajib
Pajak/Penanggung Pajak tidak
ditemukan
Keberadaan aset tidak diketahui
Nomor rekening perbankan Wajib
Pajak/Penanggung Pajak tidak
diketahui
Resistensi dan perlawanan dari
Wajib Pajak/Penanggung Pajak
terhadap proses Sita/Lelang
Kurangnya kompetensi Petugas
Penagihan
Pajak
dalam
membedah WP dan menelusuri
Aset WP
Kurangnya
data
pendukung
sebagai bahan pembuatan profil
tentang data diri, kepemilikan aset
dari Wajib Pajak / Penanggung
Pajak, khususnya rekening bank,
aset bergerak lainnya, dan aset
tetap.
Lalainya
Jurusita
dalam
pengawasan piutang pajak yang
telah jatuh tempo
Permohonan
angsuran/penundaan pembayaran
Pajak
dari
Wajib
pajak
/
Penanggung
Pajak
belum
memenuhi persyaratan formal
Lambatnya
penyelesaian
konfirmasi piutang pajak
Kurangnya
manajemen
pembagian waktu tugas-tugas
seksi penagihan
41
Jan-Jun
Pemindaian
penagihan
sedikit
berkas
pajak
25
20.
Organisasi
sehat
yang
berkinerja
tinggi
Operasiona
l
21.
Organisasi
sehat
yang
berkinerja
tinggi
Operasiona
l
Pelaksanaan
tugas
kepatuhan
internal
kurang optimal
1.
2.
22.
Organisasi
sehat
yang
berkinerja
tinggi
Operasiona
l
Penanganan
administrasi
atas
rekomendasi
optimal
1.
Organisasi
sehat
yang
berkinerja
tinggi
Operasiona
l
Penanganan
administrasi
surat
masuk
dan
surat
keluar tidak optimal
1.
23.
Pelaksanaan
manajemen
kurang optimal
1.
risiko
2.
2.
3.
2.
3.
4.
24.
25.
Organisasi
sehat
yang
berkinerja
tinggi
Organisasi
sehat
yang
berkinerja
tinggi
Operasiona
l
Pelaksanaan
tugas
lainnya kurang optimal
Kepatuhan
Pegawai
disiplin
kurang
5.
1.
2.
1.
2.
3.
4.
26.
Organisasi
Fraud
Kolusi antara pegawai
1.
Kurangnya pemahaman pegawai

mengenai pentingnya penerapan
manajemen risiko
Kurangnya
koordinasi
Tim
Manajemen risiko
Jan-Jun
Banyaknya pegawai
yang tidak memahami
manajemen risiko
Laporan tidak selesai tepat waktu

Bahan-bahan
yang
harus
disiapkan
oleh
pihak
yang
dipantau tidak diberikan tepat
waktu
kurangnya koordinasi dengan
pegawai yang terkait rekomendasi
Auditee tidak/terlambat merespon
rekomendasi Itjen/BPK/BPKP
tidak membuat jawaban atas
pekerjaan yang jelas
kepada bawahan
Kurangnya
koordinasi
antar
pegawai di Subbag Umum dan KI
Dokumentasi
softcopy
belum
dilaksanakan secara tertib
Kurangnya alat pemindai
Kurangnya Jumlah SDM
Kurangnya
motivasi
pegawai
dalam melaksanakan tugas
Jan-Jun
Jumlah
kegiatan
pemantauan
tidak
sesuai rencana
23
Jan-Jun
Temuan
ditindaklanjuti secara
tuntas
27
Jan-Jun
Pemindaian
surat
masuk
dan
surat
keluar tidak maksimal
15
Jan-Jun
Beban pekerjaan tidak

sebanding
dengan
jumlah SDM
28
Pegawai
kurang
memahami
peraturan disiplin
Atasan
kurang
tegas/kurang
mampu
menerapkan
disiplin
terhadap bawahannya
Kurangnya kesadaran pegawai
dalam mematuhi peraturan disiplin
Minimnya keberadaan mediamedia pengingat disiplin PNS
Kurangnya integritas pegawai
Jan-Jun
Banyaknya
pelanggaran
oleh pegawai
13
42
Jan-Jun
Pegawai
disiplin
yang
16
sehat
yang
berkinerja
tinggi
27.
SDM
yang
kompetitif
Operasiona
l
dan
wajib
pajak/rekanan/sesam
a pegawai
2.
3.
Peningkatan
Kompetensi Pegawai
kurang optimal
1.
2.
28.
SDM
yang
kompetitif
Operasiona
l
Proses
administrasi
kepegawaian
tidak
efektif
1.
2.
3.
4.
29.
Pelaksanaan
anggaran
yang optimal
Operasiona
l
Pelaksanaan
anggaran yang kurang
optimal
1.
2.
3.
4.
5.

Adanya kesempatan/ajakan dari
Wajib
Pajak/rekanan/sesama
pegawai
Penyusunan rencana diklat/IHT
kurang komprehensif atau IHT
telah dilaksanakan tetapi materi
kurang sesuai dengan kebutuhan
kompetensi pegawai
Kurangnya pemahaman peserta
terhadap materi IHT
Kurangnya
pemahaman
pegawai/Kasubbag Umum terkait
aturan kepegawaian
Kurangnya pengawasan terhadap
proses permohonan pelayanan
kepegawaian
Kurangnya pemahaman terhadap
penggunaan aplikasi SIKKA di
setiap permohonan pelayanan
kepegawaian
Aplikasi
e-performance
untuk
penilaian kinerja sulit diakses
melalui internet
Tidak mempunyai perencanaan
anggaran kegiatan dan Rincian
anggaran
pada
akun
pada
dokumen POK dan atau DIPA
tidak sesuai dengan kebutuhan
sekarang.
Adanya kegiatan yang tidak
direncanakan sebelumnya tetapi
harus dilaksanakan
Ketersediaan dana UP tidak
tercukupi
Banyaknya peraturan dan aplikasi
terkait pelaksanaan anggaran
Dokumen tagihan dari pihak ketiga
dan Dokumen sumber sebagai
43
Jan-Jun
melakukan
kolusi
dengan
wajib
pajak/rekanan/sesam
a pegawai banyak
Target Jamlat setiap
pegawai tidak tercapai
14
Jan-Jun
Proses penyelesaian
administrasi
kepegawaian berjalan
lambat
29
Jan-Jun
Target
penyerapan
anggaran
tidak
tercapai
26
6.
7.
30.
Pelaksanaan
anggaran
yang optimal
Operasiona
l
Pertanggungjawaban
anggaran tidak tepat
waktu
1.
2.
3.
4.
31.
Pelaksanaan
anggaran
yang optimal
Operasiona
l
Penyediaan
prasarana
optimal
sarana
kurang
1.
2.
3.
4.
32.
Pelaksanaan
anggaran
yang optimal
Operasiona
l
Pengelolaan sarana
dan prasarana kurang
optimal
1.
2.
dasar penerbitan SPM LS kurang

lengkap
Dokumen
SPD
dan
bukti
pengeluaran perjalanan dinas
yang kurang lengkap
Kurangnya koordinasi dengan
masing-masing bidang terkait
penyerapan anggaran
Adanya
perubahan
Data
pendukung laporan keuangan
Banyaknya pekerjaan yang harus
diselesaikan
bendahara
dan
adanya penugasan lain dalam
waktu yang bersamaan
Kurangnya
pemahaman
mekanisme
atau
teknik
penyusunan laporan keuangan
dan pengoperasian sistem aplikasi
laporan keuangan
Dokumen
sumber
laporan
keuangan sangat banyak jumlah
dan jenisnya sehingga diperlukan
ketelitian dan waktu lama.
Kurangnya tenaga staf PPK
Kurangnya Koordinasi PBJ dan
PPK
Ketersediaan
anggaran
akan
kebutuhan barang persediaan
pegawai terbatas
Anggaran akan sarana dan
prasarana yang disediakan tidak
mencukupi
Rencana pemeliharaan sarana
dan prasarana
tidak disusun
dengan baik
bidang/bagian
lain
terkait
pelaksanaan
pemeliharaan/perawatan sarana
44
Jan-Jun
Penyampaian laporan
pertanggungjawaban
anggaran terlambat
30
Jan-Jun
Penyediaan
sarana
dan prasarana tidak
sesuai
dengan
rencana
32
Sarana dan prasana

milik kantor tidak dpat
dipergunakan
31
3.
4.
5.
6.
prasarana kantor
bidang/bagian
lain
terkait
pelaksanaan
rumah
dinas
bidang/bagian
lain
terkait
pelaksanaan
pemeliharaan/perawatan KDO
BMN yang rusak berat sulit
diindentifikasi kondisi dan fisik
barangnya
BMN hasil inventarisasi kegiatan
sensus tidak dapat ditemukan
45
E. Penanganan/Mitigasi Risiko
Berdasarkan Pasal 7 ayat 5 PMK 191/PMK.09/2008, penanganan risiko dilakukan
dengan mengidentifikasi berbagai opsi penanganan risiko yang tersedia dan memutuskan
opsi penanganan risiko yang terbaik yang dilanjutkan dengan pengembangan rencana
mitigasi risiko.
1. Tujuan
Menentukan jenis penanganan yang efektif dan efisien untuk suatu risiko.
Pelaksana penanganan risiko pada masing-masing level risiko berikut ini
adalah:
a. Risiko dengan potensi level risiko tinggi : Ketua Manajemen Risiko dan Pemilik
Risiko
b. Risiko dengan level risiko sedang : Pemilik Risiko
c. Risiko dengan potensi level "risiko rendah" Koordinator Manajemen pada
masing-masing Unit Pemilik Risiko dibawah pemantauan Pemilik Risiko.
3. Tahap-tahap Pelaksanaan:
a. Menentukan jenis pilihan penanganan risiko berdasarkan pada pedoman
atau prosedur yang berlaku dengan mengkaji terlebih dulu kelengkapan
dan kesesuaian penerapannya.
b. Jika tidak tersedia pedoman penanganan risiko, maka urutan pilihan
penanganan risiko yang harus diambil adalah:
1) menghindari risiko yang ada secara sepenuhnya: menghindari atau
menghilangkan ancaman sepenuhnya memiliki konsekuensi hila ngnya
peluang yang ada.
2) menurunkan frekuensi terjadinya risiko (langkah-langkah preventif)
3) menurunkan tingkat konsekuensi risiko yang terjadi (langkah-langkah
reduksi).
c. Penanganan risiko diarahkan pada penanganan akar permasalahan (root cause)
dan bukan hanya gejala permasalahan
d. Unit Pemilik Risiko perlu mengembangkan rencana kontingensi bila risiko yang
telah dianalisis bersama Ketua Manajemen Risiko adalah risiko level tinggi yang
melampaui kemampuan unit eselon 1 menyerap konsekuensinya
e. Rencana kontingensi mencakup :

1) Langkah-langkah darurat, termasuk langkah-langkah pendeteksian dan
pembatasan dampak. Langkah-langkah darurat harus dilakukan dalam
hitungan jam hingga beberapa hari. Rencana penanganan kondisi darurat/kritis
mencakup :
a) Rencana terperinci strategi dan manajemen krisis
46
b) Tim penanganan krisis langsung di bawah koordinasi ketua manajemen

risiko
c) Rencana media dan saluran komunikasi
d) Dana penanganan krisis
2)
f.
Langkah-langkah pemulihan, termasuk di dalamnya
tahap-tahap pemulihan yakni:

a) Rencana pemulihan tahap pertama (continuihJ response ) mencakup:
Rencana dan strategi pemulihan
Inf rastruktur pemulihan
Rencana media dan saluran komunikasi
Dana pemulihan taha p pertama
b) Rencana pemulihan tahap kedua (recovery response ) mencakup:
Kegiatan pemulihan
Pengembangan proses baru / peningkatan proses yang ada
Kajian pasca insiden
Dana pemulihan
Pengaktivan kembali
Rencana kontingensi ini mengharuskan para Pemilik Risiko dan Ketua
Manajemen Risiko merujuk pada praktik terbaik yang bersifat praktis dan
tepat untuk kondisi unit Eselon I.
4. Keluaran ( Output )
La poran Penanganan Risiko yang mencakup:
g. Hasil identifikasi berbagai opsi penanganan risiko;
h. Penilaian atas opsi-opsi tersebut; dan
i. Rencana penanganan, persiapan serta implementasinya.
5. Penerapan di KPP Pratama Tanjung
Adapun penerapan penanganan/mitigasi risiko yang dilakukan oleh KPP Pratama
Tanjung untuk Semester I 2016 adalah sebagai berikut:
47
Tabel 12 Penerapan Penanganan Risiko KPP Pratama Tanjung Semester I 2016

N
o
Risiko
Target penerimaan pajak

tercapai
Program e-filling tidak

dilaksanakan secara maksimal
Tingkat kepatuhan Wajib Pajak

rendah
Opsi penanganan yang mungkin
Opsi yang dipilih
Dasar pemilihan opsi penanganan
1. Menurunkan konsekuensi risiko

2.Mengurangi kemungkinan
terjadinya risiko
terjadinya risiko
terjadinya risiko
Mengurangi
kemungkinan
terjadinya risiko
Menurunkan
Konsekuensi risiko
Opsi ini dipilih kerena adanya kemampuan untuk

mencegah dampak terjadinya risiko
Mengurangi
kemungkinan
terjadinya risiko

Kualitas pelayanan rendah

terjadinya risiko
Menurunkan
Konsekuensi risiko

Kegiatan Penyuluhan kurang

optimal

terjadinya risiko
Menurunkan
Konsekuensi risiko

SPT Tahunan dan SPT Masa

tidak direkam tepat waktu

terjadinya risiko
Menurunkan
Konsekuensi risiko

Pengelolaan Alket tidak optimal

terjadinya risiko
Menurunkan
Konsekuensi risiko

Penatausahaan berkas Wajib

Pajak dan SPT tidak optimal

terjadinya risiko
Menurunkan
Konsekuensi risiko

Penanganan WP Baru Tidak

Optimal

terjadinya risiko
Menurunkan
Konsekuensi risiko

10
Penanganan PBB Sektor P3

tidak optimal

terjadinya risiko
Menurunkan
Konsekuensi risiko

11
Pengelolaan data perpajakan
Menurunkan
48

Rincian rencana
penanganan
risiko
N
o
Risiko
tidak optimal
Opsi yang dipilih
terjadinya risiko
terjadinya risiko
Konsekuensi risiko
Mengurangi
kemungkinan
terjadinya risiko

mencegah kemungkinan terjadinya risiko
12
WP tidak melakukan
pembetulan SPT
13
Pegawai tidak optimal

melakukan pemanfaatan data
dan pemutakhiran profil

terjadinya risiko
Mengurangi
kemungkinan
terjadinya risiko

14
Usulan Riksus tidak disetujui

oleh Tim Asistensi

terjadinya risiko
Menurunkan
Konsekuensi risiko

15
Penatausahaan administrasi
pemeriksaan tidak optimal

terjadinya risiko
Menurunkan
Konsekuensi risiko

16
informasi dan komunikasi
kurang optimal

terjadinya risiko
Mengurangi
kemungkinan
terjadinya risiko

17
Proses penyelesaian
pemeriksaan tidak efektif

terjadinya risiko
Menurunkan
Konsekuensi risiko

18
Tindakan penagihan aktif tidak

maksimal

terjadinya risiko
Menurunkan
Konsekuensi risiko

19
Penatausahaan piutang pajak

tidak optimal

terjadinya risiko
Mengurangi
kemungkinan
terjadinya risiko

20
Pelaksanaan manajemen risiko

kurang optimal

terjadinya risiko
Menurunkan
Konsekuensi risiko

21
Pelaksanaan tugas kepatuhan

internal kurang optimal

terjadinya risiko
Menurunkan
Konsekuensi risiko

22
Penanganan administrasi atas
Menurunkan
49
Rincian rencana
penanganan
risiko
N
o
Risiko
terjadinya risiko
terjadinya risiko
Konsekuensi risiko
23
tidak optimal
Penanganan administrasi surat
masuk dan surat keluar tidak
optimal
Menurunkan
Konsekuensi risiko

24
Pelaksanaan tugas lainnya

kurang optimal

terjadinya risiko
Menurunkan
Konsekuensi risiko

25
Pegawai kurang disiplin

terjadinya risiko
Menurunkan
Konsekuensi risiko

26
Kolusi antara pegawai dan

wajib pajak/rekanan/sesama
pegawai

terjadinya risiko
Menurunkan
Konsekuensi risiko

27
Peningkatan Kompetensi
Pegawai kurang optimal

terjadinya risiko
Menurunkan
Konsekuensi risiko

28
Proses administrasi
kepegawaian tidak efektif

terjadinya risiko
Menurunkan
Konsekuensi risiko

29
Pelaksanaan anggaran yang

kurang optimal
Menurunkan
Konsekuensi risiko

30
Pertanggungjawaban anggaran
tidak tepat waktu
Menurunkan
Konsekuensi risiko

31
Penyediaan sarana prasarana

kurang optimal
Menurunkan
Konsekuensi risiko

32
Pengelolaan sarana dan

prasarana kurang optimal

terjadinya risiko
terjadinya risiko
terjadinya risiko
terjadinya risiko
Menurunkan
Konsekuensi risiko

Opsi yang dipilih
50
Rincian rencana
penanganan
risiko
F. Monitoring dan Reviu

Sesuai dengan PMK-191/PMK.09/2008 Monitoring dan Reviu dilakukan dengan cara
memantau efektivitas rencana penanganan risiko, strategi, dan sistem manajemen risiko.
Monitoring efektivitas semua langkah dalam proses manajemen risiko bertujuan untuk
memastikan bahwa prioritas penanganan masih selaras dengan perubahan di dalam
lingkungan operasional unit Eselon I.
1. Tujuan
Mengantisipasi adanya perubahan, baik pada tingkat maupun tren risiko, yang
berdampak terhadap profil risiko unit Eselon I.
a. Ketua Manajemen Risiko
b. Pemilik Resiko, dalam hal ini Kepala Kanwil DJP Kalimantan Selatan dan Tengah
3. Tahap -Tahap Pelaksanaan
a. Melakukan pengawasan dan pengendalian rutin atas kinerja aktual unit Eselon I
pada umumnya dan program penanganan risiko pada Pusatnya dengan cara
membandingkannya dengan kinerja yang diharapkan atau dipersyaratkan.
b. Memonitor efektivitas semua langkah dalam proses Manajemen Risiko berdasarkan
laporan pelaksanaan tahap-tahap sebelumnya serta menggunakan sistem dan
teknologi informasi unit Eselon I guna memastikan bahwa prioritas penanganan
masih selaras dengan perubahan di dalam lingkungan operasi.
c. Menentukan prioritas monitoring risiko. Prioritas monitoring dapat diberikan pada :
1) Risiko-risiko tinggi sangat tinggi
2) Konsentras risiko
3) Kriteria toleransi risiko dengan risiko residual yang tinggi
4) Perkembangan teknologi dan alat transfer risiko yang dapat mempengaruhi
efektivitas penanganan risiko yang sedang berjalan.
d. Jenis-Jenis monitoring adalah :
1) Monitoring berkala
Monitoring dilakukan sekurang-kurangnya setiap 6 (enam) bulan sekali dengan
memeriksa ukuran-ukuran dan parameter yang ada
2) Review Unit Pemilik Risiko (UPR)
Monitoring yang bersifat selektif oleh UPR terutama diarahkan pada risiko-risiko
yang berdasarkan tingkat risiko membutuhkan perhatian khusus dalam
penanganannya.
3) Audit
Monitoring yang dilakukan oleh auditor internal atau eksternal dengan ruang
lingkup dan frekuensi yang lebih terbatas, terutama pada risiko-risiko utama
dengan review lebih pada keandalan sistem dan bukan kondisi yang ada.
Dalam peraturan terbaru PMK 12 Tahun 2016 mengenai Penerapan Manajemen
Risiko di Lingkungan Kementerian Keuangan, disebutkan bahwa Unit Kepatuhan
51
Internal (UKI) memiliki tugas yang berkaitan dengan monitoring Manajemen Risiko.
Tugas UKI yaitu memastikan apakah manajemen telah menjalankan Mitigasi Risiko
sesuai dengan yang telah direncanakan sebelumnya. Pelaksanaannya dilakukan secara
berkala yaitu tiga bulan sekali. Atas pemantauan tersebut UKI membuat suatu laporan
yang dikirimkan kepada UKI tingkat Kantor Wilayah yang akan meneruskannya kepada
Pemilik Risiko apakah mitigasi telah dilakukan atau tidak.
Dalam makalah ini, KPP Pratama Tanjung masih menggunakan aturan yang
lama yaitu PMK 191/ tahun 2008. Ketika aturan tersebut dibuat, UKI belum dibentuk di
Kementerian Keuangan sehingga tugas UKI belum tersurat dalam PMK tersebut.
4. Output (Keluaran)
Laporan hasil monitoring risiko
Adapun Laporan hasil monitoring risiko yang dilakukan oleh KPP Pratama
Tanjung untuk Semester I 2016 adalah sebagai berikut :
52
Tabel 13 Laporan Monitoring Risiko KPP Pratama Tanjung Semester I 2016

(berdasar template PMK 191/2008 karena data tidak didapatkan)
Unit Organisasi
Ruang Lingkup Penerapan
Periode Time Horizon
Prioritas
No.
Risiko
Risiko
Level Risiko Sebelumnya
Level Risiko Aktual
Level Risiko Residual Harapan
Tren
Setelah Mitigasi Risiko
Risi
ko
Level
Level
Level
Level
Level
Level
Level
Level
Level
Kemungk
Dampak
Risiko
Kemungkinan
Dampak
Risiko
Kemungki
Dampak
Risiko
inan
nan
53
Deviasi
Rekomendasi
G. Komunikasi dan Konsultasi

Sesuai dengan PMK-191/PMK.09/2008 proses komunikasi dan konsultasi dilakukan
dengan cara mengembangkan komunikasi kepada stakeholder internal maupun eksternal.
1. Tujuan
Untuk memperoleh informasi yang relevan serta mengkomunikasikan setiap tahapan
proses Manajemen Resiko sehingga pihak-pihak terkait dapat menjalankan tanggung
jawabnya dengan baik.
a. Unit Pemilik Resiko
b. Koordinator Manajemen Resiko
3. Tahapan Pelaksanaan
a. Melakukan komunikasi dan konsultasi dengan para pemangku kepentingan baik
internal maupun eksternal pada setiap tahapan proses Manajemen Resiko, baik
dengan saluran resmi maupun saluran tidak resmi.
b. Melakukan kajian atas efektifitas komunikasi serta menyampaikan analisis dan
rekomendasi kepada Unit Pemilik Resiko dalam hal ini Kanwil DJP Kalimantan
Selatan dan Tengah dan Pejabat Eselon I yang dilakukan dalam kurun waktu 6
(enam) bulan sekali.
54
Pelaporan Risiko
Berdasarkan PMK-191/PMK.09/2008, elemen dalam manajemen risiko terdiri dari
elemen utama dan elemen pendukung yang merupakan proses manajemen risiko. Elemen
utama meliputi Penetapan konteks, identifikasi risiko, analisis risiko, evaluasi risiko,
penanganan risiko serta monitoring dan reviu. Sementara itu, elemen pendukung yaitu
komunikasi dan konsultasi (Pelaporan Manajemen Risiko).
1. Jenis Laporan
a. Laporan Profil dan Peta Risiko
b. Laporan Rencana Penanganan Risiko
c. Laporan Monitoring Risiko
2. Penanggung Jawab Pelaporan
a. Laporan profil dan peta risiko disampaikan oleh seluruh pemilik risiko yaitu masingmasing Pejabat Eselon II kepada Manajemen Risiko untuk dikompilasi dan
disampaikan kepada Ketua Komite Manajemen Risiko;
b. Laporan Rencana Penanganan Risiko disampaikan oleh seluruh Pemilik Risiko yaitu
masing-masing Pejabat Eselon II kepada ketua Manajemen Risiko untuk dikompilasi
dan disampaikan kepada Ketua Komite Manajemen Risiko.
c. Laporan Monitoring Risiko disampaikan oleh Ketua Manajemen Risiko kepada Ketua
Komite Risiko.
3. Waktu Pelaporan
Masing-masing jenis laporan di atas disampaikan per semester atau tiap 6 (enam) bulan
sekali.
4. Pelaporan kepada para Pemangku Kepentingan (Stakeholder)
Ketua Komite Manajemen Risiko menyampaikan Paparan (exposure) Risiko unit Eselon
I kepada para pemangku kepentingan (stakeholder), khususnya kepada Manajer
Keuangan pada setiap semester yaitu pada posisi per bulan Juni dan Desember.
55
PENTUTUP
Secara keseluruhan, pelaksanaan manajemen risiko di KPP Pratama Tanjung, yang
merupakan unit vertikal dari Kanwil DJP Kalimantan Selatan dan Tengah sebagai pemilik
risiko, telah sesuai dengan Peraturan Menteri Keuangan nomor 191/PMK.09/2008, baik dari
segi prosedur maupun pelaporan. KPP Pratama Tanjung telah melakukan identifikasi,
evaluasi, dan analisis risiko, termasuk melakukan urutan prioritas risiko yang ada di unit
kerjanya.
KPP Pratama Tanjung
juga
telah
melakukan
penangan/mitigasi
risiko.
Berdasarkan Laporan Pemantauan Pelaksanaan Penanganan / Mitigasi Risiko KPP

Pratama Tanjung Semester I Tahun 2016, jumlah mitigasi risiko yang dijalankan baru
mencapai 72% dari mitigasi risiko yang direncanakan. Artinya, belum semua mitigasi risiko
diselesaikan. Namun, secara keseluruhan KPP Pratama Tanjung telah berhasil memetakan,
mengantisipasi, dan menangani risiko-risiko yang terjadi.
Saran-saran perbaikan yang dapat diberikan antara lain:
1. Pelatihan kepada para pihak-pihak yang terkait dengan proses manajemen risiko;
2. Masing-masing pimpinan unit kerja, baik pada tingkat Eselon II, III, dan IV
memahami proses bisnis masing-masing unitnya dan menganalisis masalah pada
unitnya yang dapat memicu timbulnya risiko;
3. Proses pemetaan risiko dan pelaksanaan manajemen risiko dilakukan oleh orangorang yang memiliki kompetensi di bidang manajemen risiko;
4. Pelakasanaan penanganan/mitigasi risiko yang direncanakan terutama yang belum
diselesaikan agar menjadi perhatian pada pelaksanaan mitigasi risiko semester
selanjutnya.
5. Pemantauan
terhadap pelaksanaan
manajemen risiko
secara berkala
dan
menganalisis mengapa suatu mitigasi risiko tidak/belum dilakukan dan segera

mencari solusi yang tepat.
56
DAFTAR PUSTAKA
Formulir Piagam Manajemen Risiko KPP Pratama Tanjung Semester I Tahun 2016
Formulir Proses Identifikasi, Analisis, dan Evaluasi Risiko KPP Pratama Tanjung Semester I
Tahun 2016
Formulir Penanganan Risiko KPP Pratama Tanjung Semester I Tahun 2016
Laporan Pemantauan Pelaksanaan Penanganan / Mitigasi Risiko KPP Pratama Tanjung
Semester I Tahun 2016
Peraturan Menteri Keuangan nomor 191/PMK.09/ 2008 tentang Penerapan Manajemen
Risiko di Lingkungan Departemen Keuangan.
Peraturan Menteri Keuangan nomor 206.2/PMK.01/2014 tentang Organisasi dan Tata Kerja
Instansi Vertikal Direktorat Jenderal Pajak.
Peraturan Menteri Keuangan Nomor 12/PMK.09/2016 tentang Penerapan Manajemen
Risiko di Lingkungan Kementerian Keuangan.
Surat Direktur Kepatuhan Internal dan Transformasi Sumber Daya Aparatur nomor S214/PJ.11/2015 tentang Optimalisasi Penerapan Manajemen Risiko di Lingkungan
Direktorat Jenderal Pajak.
Surat Direktur Kepatuhan Internal dan Transformasi Sumber Daya Aparatur nomor S287/PJ.11/2015 tentang Penegasan terkait Penerapan Manajemen Risiko di
Lingkungan Direktorat Jenderal Pajak.
57

Kelompok 5 - Manajemen Risiko Pada KPP Pratama Tanjung FINAL

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Kelompok 5 - Manajemen Risiko Pada KPP Pratama Tanjung FINAL

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

AUDIT INTERNAL

meningkatkan efektivitas alokasi dan efisiensi penggunaan sumber daya organisasi;

Keuangan, yaitu berkurangnya kejutan (surprises); eksploitasi peluang; meningkatnya

GAMBARAN UMUM KPP PRATAMA TANJUNG

Komp. Ruko Suwadarma Lestari, Jl.

Kabupaten Hulu Sungai

3. Tugas Pokok dan Fungsi

pengumpulan, pencarian dan pengolahan data, pengamatan potensi perpajakan,

objek Pajak Bumi dan Bangunan;

Surat Pemberitahuan, serta penerimaan surat lainnya;

pelaksanaan administrasi kantor.

Pemeriksaan Pajak, dan administrasi pemeriksaan perpajakan lainnya, serta

penyelesaian permohonan Wajib Pajak, usulan pembetulan ketetapan pajak,

Penerimaan pajak negara

Indikator Kinerja Utama (IKU)

Persentase realisasi penerimaan pajak

Persentase tingkat kepatuhan formal wajib

Untuk Semester I Tahun 2016, KPP Pratama Tanjung merencanakan 67 mitigasi

Strategi Penerapan Manajemen Risiko

Proses Manajemen Risiko

PenetapanKonteks, identifikasi risiko, analisis risiko,

evaluasi risiko, penanganan risiko, serta monitoring dan reviu.

Penetapan Konteks diperlukan untuk menjabarkan latar belakang, ruang lingkup,

meningkatkan tercapainya sasaran unit eselon I.

Evaluasi risiko dilakukan untuk pengambilan keputusan mengenai perlu tidaknya

dilakukan penanganan risiko lebih lanjut serta prioritas penanganannya.

dilanjutkan dengan pengembangan rencana mitigasi risiko.

risiko yang berdampak pada profil risiko unit eselon I.

Kantor Wilayah DJP Kalimantan Selatan dan Tengah

KPP Pratama Tanjung

Profil Risiko KPP Pratama Tanjung

Horison waktu (time

Semester I Tahun 2016

Janurai s.d Juni 2016

Focus Group Discussion

Memo, Laporan Hasil Rapat, Nota Dinas, Email

Uraian Singkat Sasaran

Penerimaan pajak negara yang

Optimalisasi penerimaan pajak sesuai target dalam

Pemenuhan layanan publik

Tingkat kepatuhan Wajib Pajak

Peningkatan efektivitas pelayanan

Meningkatkan efektivitas kegiatan ektensifikasi

Pengawasan terhadap kewajiban perpajakan untuk

Peningkatan efektivitas penegakan

Kegiatan penegakan hukum yang efektif dalam

Organisasi sehat yang berkinerja

SDM yang kompetitif

Melakukan penyempurnaan terhadap struktur

Pelaksanaan anggaran yang

Meningkatkan pelayanan terhadap Wajib Pajak

Penyerapan anggaran yang optimal

Komposisi Anggota Tim

Tugas dan Tanggung Jawab

Kepala Kanwil DJP

Koordinator Manajemen Risiko

Sigit Budi Purnomo

Kepala Seksi Pelayanan

Kepala Seksi Pengawasan

Kepala Seksi Ekstensifikasi

Kepala Seksi Pemeriksaan

Administrator Manajemen Risiko

Daftar pemangku kepentingan (stakeholders eksternal):

DPRD dan DPD Prov Kalsel dan Kalteng