Pelaksanaan Audit

sesuai
SNI ISO 19011:2012

Nurlathifah
nurlathifah@bsn.go.id
Management System
set of
interrelated or Hardware Software
interacting elements (equipment) (methods)

to
Interact within processes
establish policy and
objectives Humanware
(people)
and to
achieve those
objectives
Unido project,Nigel Croft
 Sistem Manajemen Mutu

SNI ISO 9001:2015

 SNI ISO 19011:2012
Pendahuluan

Prinsip audit
Pengelolaan program audit
Pelaksanaan audit
Kompetensi dan evaluasi auditor
 Lingkup penerapan SNI ISO 19011

Internal audit Eksternal audit

Audit pemasok Audit pihak ketiga
Audit pihak Audit pihak kedua Untuk persyaratan peraturan
pertama perundangan atau tujuan
yang serupa

Untuk sertifikasi (persyaratan

dalam ISO/IEC 17021:2011)
saat ini telah direvisi SNI
ISO 17021-1:2015
 SNI ISO 19011:2012
Istilah dan definisi

Audit Auditi
Kriteria audit Auditor
Bukti audit Tenaga ahli
Temuan audit Tim audit
Kesimpulan audit Pengamat observer
Kompetensi
Istilah dan definisi

Program audit Sistem manajemen

Lingkup audit Resiko
Rencana audit Kesesuaian
Ketidaksesuaian
 SNI ISO 19011:2012
Istilah dan definisi

Audit :
sistematik, memperoleh bukti audit dan
mengevaluasinya secara
independen objektif untuk menentukan
sampai sejauh mana kriteria
terdokumentasi audit dipenuhi
 SNI ISO 19011:2012
Istilah dan definisi
kriteria audit : kebijakan, prosedur atau persyaratan (SNI
ISO 9001, SNI ISO IEC 17021, peraturan menteri, prosedur
dan kebijakan perusahaan)

 SNI ISO 19011:2012

Istilah dan definisi

bukti audit : rekaman, pernyataan mengenai fakta atau

informasi lain yang terkait dengan kriteria audit dan
dapat diverifikasi
temuan audit :hasil evaluasi bukti audit yang
dikumpulkan terhadap kriteria audit (kesesuaian atau
ketidaksesuaian)
kesimpulan audit :hasil audit setelah
mempertimbangkan tujuan audit dan seluruh temuan
audit
 SNI ISO 19011:2012
Istilah dan definisi
auditi :organisasi yang diaudit

auditor :personel yang melaksanakan audit

tim audit: satu atau lebih auditor melaksanakan audit

tenaga ahli :personel yang memberikan pengetahuan atau

keahlian khusus kepada tim audit

Pengamat (Observer):personel yang ikut tim audit tapi

tidak melakukan audit

Pemandu (guide):personel yang ditunjuk oleh auditi

untuk membantu tim audit
 SNI ISO 19011:2012
Istilah dan definisi
program audit : pengaturan satu atau lebih audit yang
direncanakan dalam jangka waktu tertentu dan
diarahkan untuk maksud tertentu.

lingkup audit : cakupan dan batasan audit

rencana audit : uraian kegiatan dan pengaturan audit

risiko: pengaruh ketidakpastian pada tujuan

 SNI ISO 19011:2012
Istilah dan definisi

kompetensi : kemampuan untuk menerapkan

pengetahuan dan keterampilan untuk mencapai
hasil yang diinginkan

kesesuaian: pemenuhan terhadap persyaratan

ketidaksesuaian: tidak memenuhi persyaratan

sistem manajemen: sistem untuk menetapkan

kebijakan dan sasaran untuk mencapai sasaran
tersebut.
 SNI ISO 19011:2012
Prinsip audit

integritas Independen
Pendekatan
Penyampaian yang objektif
berdasarkan bukti
kerahasiaan
Profesional
 SNI ISO 19011:2012
Prinsip audit

Integritas dasar profesionalisme

Penyampaian kewajiban untuk melaporkan secara benar dan

yang objektif akurat.
kesungguhan dan ketepatan penilaian dalam audit
Profesional

keamanan informasi
Kerahasiaan

dasar untuk ketidakberpihakan audit dan

Independen kesimpulan audit yang obyektif

Pendekatan
metode yang rasional untuk mencapai kesimpulan
berdasarkan
audit yang dapat diandalkan dan dapat
bukti
direproduksi melalui proses audit yang sistematis
 Manfaat Audit
Memastikan dan mengkonfirmasi ditaatinya
persyaratan peraturan perundang-
undangan terkait

Menentukan tingkat kinerja pengelolaan

sistem manajemen;

Membuktikan tanggungjawab dan

komitmen manajemen terhadap penerapan
sistem manajemen;

Memastikan risiko terkait telah dikelola

dan dikendalikan dengan baik;
 Manfaat Audit

Mengidentifikasi peluang penghematan

sumberdaya dan biaya,
perbaikan/peningkatan kinerja;

proses, mencegah kehilangan/kerugian

(loss prevention) dan peningkatan
efisiensi;

Menyediakan informasi yang objektif dan

mandiri yang dibutuhkan oleh pihak-pihak
yang berkepentingan.
 SNI ISO 19011:2012
Pengelolaan program audit

5.2 Penetapan tujuan program

audit

5.3 Penetapan program audit

realisasi
(bagian 6)
5.4 Penerapan program audit
Kompetensi
auditor
(bagian 7)
5.5 pemantauan program audit

5.6 kaji ulang dan peningkatan

program audit
 SNI ISO 19011:2012
Pengelolaan program audit

Program audit dapat mencakup pertimbangan audit

dari satu atau lebih standar sistem manajemen.

didasarkan pada ukuran dan sifat

Cakupan program dari organisasi yang diaudit,
audit fungsionalitas, kompleksitas,dan
tingkat kematangan dari sistem
manajemen yang akan diaudit.
 SNI ISO 19011:2012
Pengelolaan program audit
Sasaran audit
Jangkauan/jumlah/jenis/durasi/
lokasi/jadwal audit
Prosedur programm audit
Kriteria audit
Memilih tim audit
Sumber daya yang dibutuhkan
Proses penanganan
kerahasiaan, keamanan
informasi dan keselamatan dan
kesehatan
 SNI ISO 19011:2012
Penetapan tujuan program audit
a) prioritas manajemen,
b) tujuan komersial dan bisnis
lainnya,
c) karakteristik proses, produk dan
proyek, dan setiap perubahannya,
d) persyaratan sistem manajemen,
e) hukum dan persyaratan
kontraktual,
f) kebutuhan untuk evaluasi
pemasok,
g) kebutuhan dan harapan dari pihak
yang berkepentingan, termasuk
pelanggan.
 SNI ISO 19011:2012
Penetapan tujuan program audit

h) tingkat kinerja auditi, yang

digambarkan tercermin dari
kegagalan atau insiden atau
keluhan pelanggan,
i) risiko auditi,
j) hasil dari audit sebelumnya,
k) tingkat kematangan syistem
manajemen yang diaudit.
 SNI ISO 19011:2012
Tanggung jawab pengelola program audit

Personel Pengelola Program Audit

menetapkan tujuan dan cakupan program audit,
identifikasi dan evaluasi risiko program audit,
menetapkan tanggung jawab audit,
menetapkan prosedur untuk program audit,
menetapkan sumber daya yang dibutuhkan,
menjamin penerapan program audit,
menjamin rekaman program audit dipelihara, dan
memantau, meninjau dan meningkatkan program audit.
 SNI ISO 19011:2012
Kompetensi pengelola program audit

Pengetahuan dan ketrampilan pengelola

program audit:
prinsip audit, prosedur dan metode;
standar sistem manajemen dan
dokumen referensi;
kegiatan, produk dan proses auditi;
persyaratan hukum dan persyaratan
yang terkait;
pelanggan, pemasok, dan pihak yang
berkepentingan dari auditi, jika
sesuai.
 SNI ISO 19011:2012
Identifikasi dan evaluasi risiko program audit

Perencanaan

Sumber daya

Pemilihan tim audit

Implementasi

Rekaman

Pemantauan
 SNI ISO 19011:2012
Cakupan prosedur program audit

Perencanaan dan penjadwalan audit

yang mempertimbangkan risiko
program audit;
penjaminan kerahasiaan dan
keamanan informasi;
pemastian kompetensi auditor dan
ketua tim audit.
 SNI ISO 19011:2012
Cakupan prosedur program audit
pemilihan tim audit;
pelaksanaan audit;
termasuk penggunaan
metode pengambilan
contoh yang tepat
tindak lanjut audit;
pelaporan;
rekaman program audit;
pemantauan dan
peninjauan kinerja dan
risiko.
 SNI ISO 19011:2012
Penerapan program audit

Mengkomunikasikan program audit

Menetapkan tujuan, lingkup dan kriteria untuk setiap
audit sistem manajemen
Penetapan jadwal
 SNI ISO 19011:2012
Penerapan program audit

Pemilihan metode audit

metode untuk melakukan audit secara
efektif, tergantung pada tujuan,
lingkup dan kriteria audit yang ditetapkan.
 Combine audit (2 standar
dalam satu kali audit)
Joint audit (2 tim
melakukan audit pada satu
organisasi)
Integrated audit (audit
untuk 1 atau lebih standar
pada organisasi yang sudah
menerapkan sistem
terintegrasi)
 SNI ISO 19011:2012
Metode audit
Jangkauan pelibatan Lokasi auditor
antara auditor dan
auditi Lapangan (On-site) Jarak jauh (Remote)
Interaksi manusia Melakukan wawancara. Melalui komunikasi interaktif,
Melengkapi daftar periksa dan seperti:
kuesioner dengan partisipasi auditi. Melaksanakan wawancara;
Melakukan tinjauan dokumen dengan Melengkapi daftar periksa dan
partisipasi auditi. kuesioner;
Pengambilan contoh. Melakukan tinjauan dokumen
dengan partisipasi auditi.
Tanpa interaksi manusia Melakukan tinjauan dokumen (misal Melakukan tinjauan dokumen
rekaman, analisis data). (misal rekaman, analisis data).
Observasi pekerjaan yang telah Observasi pekerjaan yang telah
dilakukan. dilakukan melalui
Melakukan kunjungan lapangan. surveilandengan
Melengkapi daftar periksa. mempertimbangkan
Pengambilan contoh (misal produk). persyaratan hukum dan sosial.
Menganalisis data.
Kegiatan audit lapangan dilaksanakan di lokasi auditi. Kegiatan audit jarak jauh dilaksanakan di mana
saja di luar lokasi auditi tanpa memandang jarak.

Kegiatan audit interaktif melibatkan interaksi antara personil auditi dan tim audit. Kegiatan audit non-
interaktif tidak melibatkan interaksi dengan perwakilan auditi, tetapi tetap melibatkan interaksi
dengan peralatan, fasilitas, dan dokumentasi.
 SNI ISO 19011:2012
Penerapan program audit

Pemilihan anggota tim audit

Ketua, anggota dan tenaga ahli;
Jika hanya ada satu auditor, auditor tersebut sebaiknya
melaksanakan seluruh tugas seperti ketua tim audit.
 SNI ISO 19011:2012
Penerapan program audit
Pertimbangan pemilihan anggota tim
audit
a) kompetensi keseluruhan tim audit;
b) kompleksitas audit ,dan jika audit
merupakan audit gabungan atau
bersama;
c) metode audit yang telah dipilih;
d) persyaratan hukum dan kontrak
serta persyaratan lainnya yang
menjadi komitmen organisasi;
e) impartiality;
f) interaksi tim yg efektif;
g) bahasa audit.
 SNI ISO 19011:2012
Penerapan program audit

Pengelolaan hasil program audit

tinjauan dan persetujuan laporan
audit,
tinjauan analisis akar permasalahan
dan keefektiftan tindakan perbaikan
dan pencegahan;
distribusi laporan audit kepada
manajemen puncak dan pihak lain
yang relevan;
penentuan kebutuhan untuk audit
tindak lanjut.
 SNI ISO 19011:2012
Penerapan program audit

Rekaman program audit

a) rekaman yang terkait dengan setiap
program audit
b) rekaman dari masing-masing individual
audit
rencana dan laporan audit;
laporan ketidaksesuaian;
laporan tindakan koreksi dan
pencegahan
laporan audit tindak lanjut, jika sesuai.
 SNI ISO 19011:2012
Penerapan program audit
Rekaman program audit
c) Rekaman personel yang melakukan audit :
kompetensi dan evaluasi kinerja anggota tim audit;
pemilihan tim audit, dan anggota tim
pemeliharaan dan peningkatan kompetensi.
 SNI ISO 19011:2012
Pemantauan program audit

INDIKATOR
Kemampuan tim
mengimplementasikan rencana
audit
Kesesuaian dengan program dan
jadwaL audit
Umpan balik klien, auditee dan
auditor
Kemampuan tim dalam melakukan
audit
Faktor perubahan program audit
temuan audit;
peragaan tingkat keefektifan sistem
manajemen;
perubahan pada klien atau sistem
manajemen auditi;
perubahan terhadap standar, hukum
dan persyaratan kontrak serta
persyaratan lainnya dimana organisasi
berkomitmen;
perubahan pemasok.
 SNI ISO 19011:2012
Peninjauan dan peningkatan program audit

Tinjauan program audit untuk menilai tujuan audit telah tercapai.

Sebagai masukan untuk peningkatan proses berkelanjutan dari

program.

Pertimbangan tinjauan program audit

a) hasil dan kecenderungan dari pemantauan program audit;
b) kesesuaian dengan prosedur program audit;
c) pelibatan kebutuhan dan harapan dari pihak terkait;
d) rekaman program audit;
e) alternatif atau metode audit baru;
f) keefektifan pengukuran terhadap risiko yang terkait dengan
program audit;
g) kerahasiaan dan keamanan informasi terkait dengan program
audit.
 SNI ISO 19011:2012
Peninjauan dan peningkatan program audit

Peninjauan program audit

a) meninjau pengembangan profesional

auditor yang berkelanjutan,
b) melaporkan hasil tinjauan program audit
pada pimpinan puncak.
SNI ISO 19011:2012
Pelaksanaan audit

PELAKSANAAN
AUDIT
 SNI ISO 19011:2012
Pelaksanaan audit

Persiapan Pelaksanaan Persiapan dan

permulaan audit kegiatan kegiatan distribusi
audit audit laporan audit

Penyelesaian Pelaksanaan
audit tindak lanjut
audit
 SNI ISO 19011:2012
Pelaksanaan audit
Permulaan audit
6.2.1 Umum
6.2.2 Penetapan kontak awal
dengan auditi
6.2.3 Penentuan kelayakan audit

Persiapan kegiatan audit

6.3.1 Pelaksanaan tinjauan dokumen

untuk persiapan audit
6.3.2 Persiapan rencana audit
6.3.3 Penugasan tim audit
6.3.4 Persiapan dokumen kerja
 Pelaksanaan kegiatan audit

6.4.2 Pelaksanaan pertemuan pembukaan

6.4.3 Pelaksanaan tinjauan dokumen saat
pelaksanaan audit
6.4.4 Komunikasi selama audit
6.4.5 Penugasan peran dan tanggung jawab
pemandu dan pengamat
6.4.6 Pengumpulan dan verifikasi informasi
6.4.7 Pembuatan temuan audit
6.4.8 Persiapan kesimpulan audit
6.4.9 Pelaksanaan pertemuan penutupan
Pelaksanaan audit
Persiapan dan distribusi laporan audit
6.5.1 Persiapan laporan audit
6.5.2 Pendistribusian laporan audit

Penyelesaian audit

Pelaksanaan follow up audit

Permulaan audit
Penetapan kontak awal dengan auditi
Penentuan kelayakan audit
 SNI ISO 19011:2012
Permulaan audit
Kontak dengan auditi

Konfirmasi
tentang tujuan, metode, dan komposisi tim
akses dokumen dan rekaman
persyaratan hukum dan kontrak yang berlaku
serta persyaratan lain
persetujuan dengan auditi mengenai cakupan
pengungkapan dan perlakuan informasi yang bersifat rahasia
pengaturan audit termasuk penjadwalannya
menentukan persyaratan spesifik suatu lokasi terkait akses
keamanan, keselamatan dan kesehatan atau lainnya
kehadiran pengamat dan kebutuhan pemandu bagi tim audit
area yang menjadi fokus audit
 Pihak-pihak yang berkepentingan

Klien

Auditor Auditi
 SNI ISO 19011:2012
Permulaan audit

Pertimbangan penentuan kelayakan:

informasi yang cukup dan sesuai untuk perencanaan
dan pelaksanaan audit,
kerjasama yang cukup dari auditi,
waktu dan sumberdaya yang cukup untuk
melaksanakan audit.
 SNI ISO 19011:2012
Persiapan audit

Tinjauan dokumen untuk persiapan

audit
Menyiapkan rencana audit
Membagi tugas tim audit
Menyiapkan dokumen kerja
 SNI ISO 19011:2012
Persiapan audit
Rencana audit :
sasaran audit;
lingkup audit;
kriteria audit dan dokumen
acuan;
lokasi, tanggal, waktu dan durasi
kegiatan audit;
metode audit;
peran dan tanggung jawab
anggota tim audit, juga
pemandu dan pengamat;
alokasi sumber daya.
 SNI ISO 19011:2012
Persiapan audit

Membagi tugas tim audit oleh Ketua Tim Audit

Dapat dilakukan berdasarkan pendekatankhusus terkait:

proses, kegiatan, fungsi dan lokasi
 SNI ISO 19011:2012
Persiapan audit
Menyiapkan dokumen kerja
Anggota tim audit mengumpulkan dan
meninjau informasi yang relevan dengan
penugasan audit mereka dan menyiapkan
dokumen kerja yang diperlukan
Dokumen kerja mencakup:
- daftar periksa;

- rencana pengambilan contoh audit;

- formulir untuk merekam informasi,

seperti bukti pendukung, temuan audit
dan rekaman pertemuan
 SNI ISO 19011:2012
Audit lapangan
Pelaksanaan kegiatan audit

pertemuan pembukaan
tinjauan dokumen
Komunikasi
Fungsi, peran pemandu dan
pengamat
Pengumpulan dan verifikasi
informasi
Pembuatan temuan audit
Persiapan kesimpulan audit
pertemuan penutupan
 SNI ISO 19011:2012
Audit lapangan

Tujuan Pertemuan Pembukaan

a) mengkonfirmasikan persetujuan
rencana audit kepada semua pihak
(contoh auditi, tim audit),
b) memperkenalkan tim audit,
c) memastikan bahwa seluruh
kegiatan audit yang direncanakan
dapat dilaksanakan.
 SNI ISO 19011:2012
Audit lapangan
Pertemuan Pembukaan
perkenalan tim
konfirmasi sasaran, lingkup dan
kriteria audit
konfirmasi rencana audit
presentasi metode audit;
memperkenalkan metode untuk
mengelola resiko kepada organisasi
yang mungkin berasal dari
kehadiran anggota tim audit;
 SNI ISO 19011:2012
Audit lapangan
Pertemuan Pembukaan
komunikasi formal antara tim audit dan auditi
konfirmasi bahasa
konfirmasi bahwa selama audit, auditi akan selalu diberi informasi
perkembangan audit;
sumberdaya dan fasilitas yang diperlukan oleh tim audit tersedia;
kerahasiaan dan keamanan informasi;
prosedur yang relevan terhadap kesehatan dan keamanan, tindakan
darurat dan keamanan untuk tim audit;
metode pelaporan temuan audit termasuk pengkategorian temuan;
ketentuan yang dapat menyebabkan audit dihentikan;
pertemuan penutupan;
Kesepakatan temuan;
 SNI ISO 19011:2012
Audit lapangan

Tinjauan Dokumen
Dokumentasi auditi yang relevan
ditinjau untuk:
Menentukan apakah sistem yang
didokumentasikan sesuai
dengan kriteria audit;
Mengumpulkan informasi untuk
mendukung kegiatan audit.
 SNI ISO 19011:2012
Komunikasi

Antara anggota tim

Diskusi tukar informasi, kajian
kemajuan audit, penetapan
tugas kembali
Dengan auditee
Perkembangan pelaksanaan audit
/hal penting
Adanya risiko mendesak tanpa ditunda, misal isu
keselamatan, lingkungan
Tujuan audit tidak tercapai
Kebutuhan untuk merubah ruang lingkup
 Fungsi, peran
Pemandu pemandu dan pengamat
1. Ditunjuk oleh auditi
2. Membantu tim audit dan bertindak
Pengamat
atas permintaan ketua tim audit
1. Merupakan regulator/pihak
3. Menyaksikan proses audit atas nama
yang berkepentingan
auditi
2. Membantu tim audit dan
4. Memberikan klarifikasi dan membantu
bertindak
pengumpulan informasi
atas permintaan ketua tim
5. Tidak mencampuri atau mempengaruhi
audit
pelaksanaan audit.
3. Tidak mencampuri atau
Tanggung jawab : mempengaruhi pelaksanaan
membantu auditor dalam mengidentifikasi audit.
individu yang akan berpartisipasi dalam 4. Ketua tim audit berhak untuk
wawancara dan korfirmasi waktu. menolak kehadiran
mengatur akses ke lokasi spesifik dari pengamat pada kegiatan
auditi; audit tertentu
memastikan bahwa aturan terkait prosedur
keamanan dan keselamatan lokasi
diketahui dan ditaati oleh anggota tim audit
dan pemantau.
 SNI ISO 19011:2012
Pengumpulan dan verifikasi informasi

Informasi yang dikumpulkan harus sesuai dengan

tujuan, ruang lingkup, kriteria audit
Metode :

Wawancara

Tinjauan dokumen
Observasi dan rekaman
 SNI ISO 19011:2012
Pengumpulan dan verifikasi informasi

Sumber informasi

Pengumpulan informasi dengan

pengambilan contoh yang sesuai
Verifikasi
Bukti audit

Evaluasi terhadap kriteria audit Metode pengumpulan informasi

mencakup hal berikut:
wawancara;
Temuan audit
observasi;
tinjauan dokumen, termasuk
Peninjauan rekaman.

Kesimpulan audit
SNI ISO 19011:2012
Sampling audit
 SNI ISO 19011:2012
Sampling audit
Pengambilan contoh berdasarkan justifikasi
Pengalaman audit sebelumnya dalam ruang
lingkup audit yang sama;

Kompleksitas persyaratan (termasuk

persyaratan hukum) untuk mencapai sasaran
audit;

Kompleksitas dan interaksi proses organisasi

dan elemen sistem manajemen;

Derajat perubahan teknologi, faktor manusia

atau sistem manajemen;

Identifikasi area risiko kunci sebelumnya dan

area perbaikan;

Hasil pemantauan sistem manajemen.

 SNI ISO 19011:2012
Sampling audit
Pengambilan contoh secara statistik
 SNI ISO 19011:2012
Temuan audit

Kesesuaian atau
ketidaksesuaian dengan
kriteria audit
Identifikasi peluang
untuk peningkatan
Kesesuaian dengan
kriteria dirangkum untuk
menunjukkan lokasi,
fungsi atau proses yang
diaudit
Kriteria Audit :
Standar SM,

Manual mutu,

Regulasi, Sistem Manajemen auditi

GRP,

GMP

PRP

Sesuai Tidak
Sesuai

Penyiapan kesimpulan audit
Sebelum pertemuan penutupan
team meeting:
meninjau temuan audit, dan
informasi lain yang sesuai
yang dikumpulkan selama
audit mengacu pada sasaran
audit
menyetujui kesimpulan audit,
dengan memperhatikan
ketidakpastian dalam proses
audit;
menyiapkan rekomendasi,
jika ditetapkan dalam rencana
audit;
mendiskusikan tindak lanjut
audit jika sesuai.
SNI ISO 19011:2012
KESIMPULAN AUDIT
cakupan kesesuaian dengan
kriteria audit;
implementasi, pemeliharaan
dan peningkatan sistem
manajemen secara efektif;
kemampuan proses tinjauan
manajemen;
pencapaian sasaran audit,
cakupan lingkup audit, dan
pemenuhan kriteria audit;
akar penyebab temuan,
temuan serupa pada area
audit yang berbeda dapat
mengidentifikasi adanya
kecenderungan.
 SNI ISO 19011:2012
Rapat penutupan

Yang disampaikan dalam

rapat penutupan :
Presentasi temuan dan bukti audit yang dikumpulkan
berdasarkan sampling;
kesimpulan audit,
dipimpin oleh ketua tim. metode pelaporan;

Proses penanganan temuan

audit dan konsekuensi yang
mungkin timbul akibat adanya
temuan tersebut;

presentasi temuan audit dan

kesimpulan;

kegiatan pasca audit.

 SNI ISO 19011:2012
Laporan audit
Laporan : rekaman audit lengkap, akurat, singkat dan jelas
sasaran audit;
lingkup audit,
identifikasi klien audit;
identifikasi tim audit dan peserta auditi dalam audit;
tanggal dan lokasi kegiatan audit dilaksanakan;
kriteria audit;
temuan audit dan bukti terkait;
kesimpulan audit;
pernyataan mengenai derajat kriteria audit yang telah
dipenuhi;
Laporan audit dapat juga mencakup atau mengacu
Rencana audit;
Ringkasan proses audit,
Konfirmasi bahwa sasaran audit telah dicapai;
Area lingkup audit yang tidak tercakup;
Ringkasan yang mencakup kesimpulan audit dan
temuan audit;
Setiap perbedaan opini antara tim audit dan
auditi yang belum terselesaikan;
Peluang untuk perbaikan;
Praktik yang baik yang teridentifikasi;
Rencana tindak lanjut yang disetujui,;
Pernyataan kerahasiaan isi laporan;
Implikasi untuk program audit atau audit
selanjutnya;
Daftar distribusi laporan audit.
 SNI ISO 19011:2012
Penyelesaian audit

Proses audit dinyatakan selesai bilamana:

seluruh kegiatan dalam rencana audit telah dilaksanakan,
laporan audit telah disetujui oleh klien

Rekaman audit disimpan atau dimusnahkan sesuai

dengan kesepakatan pihak yang berkepentingan
Tim audit dan pengelola program menjaga kerahasiaan
Bila otoritas hukum mensyaratkan untuk memberitahu isi
dokumen maka klien audit diinformasikan
 SNI ISO 19011:2012
Tindak lanjut audit

CAPA sesuai waktu yang ditetapkan

Penyelesaian dan keefektifan CAPA diverifikasi
 4 Tahapan proses evaluasi kompetensi auditor

Menentukan Menetapkan Memilih

kompetensi kriteria metode evaluasi Melakukan
Evaluasi evaluasi
personil audit Tinjauan rekaman
Perilaku personel Kualitatif Observasi
Pengetahuan dan keterampilan kuantitatif wawancara
 SNI ISO 19011:2012
Kompetensi auditor

atribut personel
kemampuan utk menerapkan
pengetahuan & keterampilan
Mengembangkan, memelihara &
meningkatkan kompetensi.
 SNI ISO 19011:2012
Kompetensi auditor

Perilaku personil
etis, tegas,
terbuka, percaya diri,
diplomatis, ulet,
suka terbuka untuk
memperhatikan, peningkatan,
cepat mengerti peka terhadap
luwes, budaya,
tangguh, kolaboratif.
 SNI ISO 19011:2012
Kompetensi auditor

Pengetahuan dan keterampilan generik

auditor sistem manajemen

Pengetahuan dan keterampilan generik auditor sistem

manajemen
Pengetahuan dan keterampilan spesifik
Pengetahuan dan keterampilan tambahan yang
dibutuhkan untuk memimpin tim audit
 SNI ISO 19011:2012
Kompetensi auditor

Pengetahuan dan keterampilan auditor generik

a) Prinsip, prosedur dan metode audit:

b) Sistem manajemen dan dokumen acuan
c) Konteks organisasi
d) Persyaratan hukum dan kontraktual serta
persyaratan lain yang berlaku untuk auditi
 SNI ISO 19011:2012
Kompetensi auditor

Disiplin ilmu dan pengetahuan serta keterampilan

sektor spesifik untuk auditor sistem manajemen

persyaratan dan prinsip sistem fundamental disiplin dan aplikasi

manajemen disiplin spesifik, bisnis serta metode spesifik
disiplin teknis, teknik, proses dan
praktik;

persyaratan hukum ;
pengetahuan disiplin spesifik
terkait pada sektor tertentu,

persyaratan pihak berkepentingan

yang relevan pada disiplin ilmu prinsip manajemen risiko,
spesifik;
 SNI ISO 19011:2012
Pengetahuan dan keterampilan spesifik auditor

Metode yang terkait mutu & teknik : terminologi,

prinsip manajemen mutu, dll.

Proses & produk termasuk pelayanan : terminologi

spesifik,karakteristik teknik proses & produk
termasuk pelayanan.
 SNI ISO 19011:2012
Pengetahuan dan keterampilan spesifik auditor

Diperoleh dari:
Pendidikan,
Pengalaman kerja,
Pelatihan auditor & teknis
Pengalaman audit
 SNI ISO 19011:2012
Pendidikan dan pengalaman pemimpin tim audit

Mempunyai tambahan pengalaman yg didapat

untuk mengembangkan pengetahuan &
keterampilan.

Pengalaman tambahan harus diperoleh saat

berperan sebagai pemimpin tim audit di bawah
arahan auditor yang kompeten sebagai pemimpin
tim audit.
 SNI ISO 19011:2012
Pengembangan professional berkelanjutan

Memelihara & meningkatkan

pengetahuan, keterampilan dan
atribut personel.
Melalui tambahan pengalaman
kerja, pelatihan, seminar,
coaching, dll.
Memperagakan pengembangan
profesional yg berkelanjutan.
 Metode Evaluasi
Metode evaluasi Sasaran Contoh
Tinjauan rekaman Untuk memverifikasi latar belakang auditor Analisis rekaman pendidikan,
pelatihan, kepegawaian, pengakuan
profesional dan pengalaman audit

Umpan balik Untuk memberikan informasi tentang Survei, kuesioner,referensi personil,

kinerja auditor yang diterima testimoni, keluhan, evaluasi
kinerja, peer review
Wawancara Untuk mengevaluasi perilaku personil dan Wawancara personal
kemampuan berkomunikasi, untuk
memverifikasi informasi dan menguji
pengetahuan serta mendapatkan informasi
tambahan
Observasi Untuk mengevaluasi perilaku personil dan Role playing, penyaksian audit,
kemampuan menerapkan pengetahuan dan kinerja saat bekerja
keterampilan
Pengujian Untuk mengevaluasi perilaku personil dan Ujian lisan dan tertulis, psikotes
pengetahuan serta kemampuan dalam
mengaplikasikannya
Tinjauan post audit Untuk memberikan informasi kinerja Tinjauan laporan audit, wawancara
auditor selama audit, mengidentifikasi dengan ketua tim audit, anggota
kekuatan dan kelemahan audit, dan jika sesuai, umpan balik
dari auditi
 SNI ISO 19011:2012
Pemeliharaan dan peningkatan kompetensi auditor

Perubahan kebutuhan dari tanggung jawab organisasi

dan individu untuk melaksanakan audit;
Praktik audit;
Standar dan persyaran lain yang relevan;
Regulasi.
84