EVALUASI KINERJA KEUANGAN DIUKUR DARI RASIO LIKUIDITAS, RENTABILITAS, DAN PERMODALAN

PADA PT. BANK PAN INDONESIA Tbk

(BANK PANIN)

SKRIPSI

Untuk memenuhi salah satu persyaratan

memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada

Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Ahmad Dahlan Jakarta

Oleh:

Nama : Nur Indah Listiya Rini

No Pokok : 2010.02.2333

Jurusan : S.1.Manajemen

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI

AHMAD DAHLAN JAKARTA

2013

iv

ABSTRAK

Nur Indah Listiya Rini, 2010.02.2333, Evaluasi Kinerja Keuangan Diukur Dari Rasio Likuiditas,
Rentabilitas, dan Permodalan pada PT. Bank Pan Indonesia Tbk (Bank Panin)

Untuk mengetahui gambaran kinerja keuangan Bank Panin selama kurun waktu 5 tahun terakhir,
maka penulis akan menggunakan teknis analisis yang memungkinkan untuk mengidentifikasi,
mengkaji dan merangkum hubungan-hubungan yang signifikan dari data keuangan yang diperoleh
berupa laporan keuangan Bank Panin tahun 2008, 2009, 2010, 2011 dan periode 30 Juni 2012
melalui analisis rasio keuangan.

Oleh karena banyaknya faktor yang mempengaruhi kinerja sebuah bank, maka penulis menggunakan
analisis rasio keuangan sebagai tolak ukur dalam penilaian kinerja keuangan Bank Panin, yaitu
analisis likuiditas dengan menggunakan Loan to Deposit Ratio (LDR), analisis rentabilitas dengan
menggunakan rasio Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), Return on Asset (ROA) dan
Return on Equity (ROE) dan analisis permodalan dengan menggunakan Rasio Kecukupan Modal
(CAR/Capital Adequacy Ratio), yaitu rasio yang lazim digunakan untuk mengukur kinerja suatu bank.

Berdasarkan hasil penelitian terlihat bahwa kinerja Bank Panin terlihat baik, efisien dan produktif.
Rasio-rasio yang diperoleh selalu berada pada ketentuan yang ditetapkan oleh Bank Indonesia.
Bahkan untuk rasio CAR, manajemen Bank Panin memiliki kebijakan sendiri untuk menjaga rasio CAR,
yaitu menetapkan rasio minimal 1.75 kali dari ketentuan Bank Indonesia yang berlaku.

KATA PENGANTAR

Puji syukur penulis panjatkan kepada Allah SWT karena atas rahmat dan hidayah-Nya penulis dapat
menyelesaikan skripsi ini, yang merupakan salah satu syarat untuk memperoleh gelar Sarjana
Ekonomi Jurusan Manajemen pada Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Ahmad Dahlan Jakarta.

Penulis menyadari bahwa dalam penulisan skripsi ini masih jauh dari sempurna karena keterbatasan
pengetahuan yang dimiliki penulis. Meskipun demikian, penulis telah berusaha semaksimal mungkin
untuk menyelesaikan skripsi ini dengan baik dan benar.

Pada kesempatan ini, dengan segala hormat dan rendah hati, penulis mengucapkan terima kasih
yang sebesar besarnya kepada:

1. Ibu Hj. Ermalina, SE, MM selaku dosen pembimbing yang telah bersedia meluangkan waktu dan
tenaganya untuk memberikan petunjuk, bimbingan dan pengarahan pada penulis dalam penyusunan
skripsi ini.

2. Bapak H. Ali Chaerudin, SE, M.Si selaku dosen pembimbing Akademik

3. Segenap dosen dan staff Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Ahmad Dahlan Jakarta yang telah
membekali penulis dengan ilmu pengetahuan selama ini.

4. Orang tua dan keluarga yang telah memberikan doa dan dukungan dalam penyelesaian penulisan
skripsi.

vi

5. Rekan rekan sesama mahasiswa Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Ahmad Dahlan Jakarta yang telah
membantu dan berbagi informasi keilmuan selama penulis menempuh pendidikan.

Pada akhirnya penulis berharap semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi pihak-pihak yang
membutuhkan dan bermanfaat dalam memperkaya khasanah ilmu pendidikan dan juga dapat
dijadikan sebagai salah satu sumber referensi bagi peneliti selanjutnya yang berminat meneliti hal
yang sama. Oleh karena itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun dari seluruh
pihak demi kesempurnaan skripsi ini.

Jakarta, Maret 2013

(Nur Indah Listiya Rini)

vii

DAFTAR ISI

Hal

Tanda Persetujuan Skripsi..

Lembar Pengesahan Skrispi

ii

Surat Pernyataan Keaslian Tulisan..

iii

Abstrak...

iv

Kata Pengantar...

Daftar Isi....

vii

Daftar Tabel....

ix

Daftar Gambar

BAB I PENDAHULUAN

1.1. Latar Belakang...

1.2. Pembatasan Masalah..

1.3. Perumusan Masalah

1.4. Tujuan Penelitian dan Kegunaan Penelitian

4

1.5. Penelitian Terdahulu Yang Relevan

1.6. Kerangka Berpikir...

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

1.1. Pengertian Bank...

1.2. Kinerja Keuangan Bank...

12

1.3. Laporan Keuangan Bank.

16

1.3.1. Pengertian Laporan Keuangan..

16

1.3.2. Jenis-Jenis Laporan Keuangan..

20

1.4. Pengertian dan Jenis-Jenis Rasio Keuangan

25

viii

BAB III METODE PENELITIAN

3.1. Disain Penelitian..

38

3.2. Objek Penelitian...

38

3.3. Jenis dan Sumber Data.

38

3.4. Teknik Pengumpulan Data..

39

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

4.1. Deskripsi Objek Penelitian..

48

4.1.1. Sejarah Singkat PT. Bank Pan Indonesia, Tbk (Bank Panin)...

48

4.1.2. Visi...

50

4.1.3. Misi..

50

4.1.4. Strategi.

51

4.1.5. Tata Kelola Perusahaan (Corporate Governance)...

52

4.1.6. Struktur Tata Kelola Perusahaan..

55

4.2. Deskripsi Data Keuangan.

73

4.3. Analisis Kinerja Keuangan Bank Panin...

77

4.3.1. Likuiditas..

77

4.3.2. Rentabilitas

85

4.3.3. Permodalan

99

4.4. Kinerja Keuangan Bank Panin..

105

BAB V PENUTUP

5.1. Kesimpulan

108

5.2. Saran..

112

Daftar Pustaka

Lampiran

ix

DAFTAR TABEL

Hal

Tabel 4.1 Susunan Pemegang Saham

49

Tabel 4.2 Laporan Posisi Keuangan Konsolidasian..

73

Tabel 4.3 Laporan Laba Rugi Komprehensif Konsolidasian.

76

Tabel 4.4 Data Jumlah Kredit yang Diberikan dan Dana Pihak Ketiga

79

Tabel 4.5 Besarnya Rasio LDR..

82

Tabel 4.6 Peringkat LDR

84

Tabel 4.7 Data Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional..........

86

Tabel 4.8 Besarnya Rasio BOPO...

89
Tabel 4.9 Data Laba Bersih Sebelum Pajak dan Rata-rata Total Asset.

91

Tabel 4.10 Besarnya Rasio ROA.....

93

Tabel 4.11 Data Laba Setelah Pajak dan Rata-rata Total Modal.

95

Tabel 4.12 Besarnya Rasio ROE..

98

Tabel 4.13 Data Modal dan A T M R..

100

Tabel 4.14 Besarnya Rasio CAR..

103

Tabel 4.15 Kinerja Keuangan diukur dari Rasio Likuiditas, Rentabilitas dan
Permodalan.

105

DAFTAR GAMBAR

Hal

Gambar 1 Kerangka Berpikir Penulis.

BAB I

PENDAHULUAN

1.1. Latar Belakang

Pada era globalisasi ini perbankan nasional harus berusaha lebih keras lagi untuk mempercepat
pemulihan ekonomi dan mempersiapkan diri untuk menghadapi tantangan yang semakin berat.
Untuk mewujudkan perbankan Indonesia yang lebih kokoh perbaikan harus dilakukan di berbagai
bidang terutama untuk menjawab tantangan-tantangan yang dihadapi perbankan nasional dalam
beberapa tahun belakangan ini. Tantangan-tantangan tersebut adalah kapasitas pertumbuhan kredit
perbankan yang masih rendah, struktur perbankan yang belum optimal, konsolidasi perbankan
belum secepat yang diharapkan, pemenuhan kebutuhan masyarakat terhadap pelayanan perbankan
yang dinilai oleh masyarakat masih kurang, pengawasan bank yang masih perlu ditingkatkan, dan
perlindungan nasabah yang masih harus ditingkatkan. Sebagai lembaga intermediasi antara pihak-
pihak yang memiliki kelebihan dana dengan pihak-pihak yang memerlukan dana, diperlukan bank
dengan kinerja keuangan yang baik, sehingga fungsi intermediasi dapat berjalan lancar. Kinerja
keuangan bank dapat dinilai dari beberapa indikator. Salah satu sumber utama indikator yang
dijadikan dasar penilaian adalah laporan keuangan bank yang bersangkutan. Berdasarkan laporan itu
akan dapat dihitung sejumlah rasio keuangan yang lazim dijadikan dasar untuk melihat kinerja bank.
Penilaian terhadap kinerja bank mencakup penilaian terhadap faktor-faktor likuiditas, rentabilitas
dan permodalan.

Bank Panin merupakan bank pertama yang terdaftar sebagai perusahaan publik di Bursa Efek Jakarta
pada tahun 1982 dan mampu mengatasi guncangan ekonomi serta melewati periode yang
kadangkala penuh dengan ketidakpastian pada waktu krisis moneter. Hal ini didukung oleh adanya
permodalan yang kuat dan manajemen resiko yang penuh dengan kehati-hatian. Fokus pada
manajemen resiko menjadi lebih penting seiring dengan peningkatan prospek ekonomi. Melalui
pemantauan dan penilaian yang dilakukan secara teratur lebih penting untuk memberikan
peringatan dini atas setiap perubahan resiko pasar. Kemajuan dan kehati-hatian berjalan seiring.
Kinerja keuangan yang baik sangat berarti dalam mempertahankan pertumbuhan usaha bank yang
berkelanjutan.

Selain faktor di atas, diperlukan adanya strategi khusus untuk mencapai kemajuan yang baik seperti
fokus kepada nasabah, memahami kebutuhan nasabah, dan memberikan layanan value-chain,
pengembangan dan pendistribusian produk-produk inovatif untuk mendukung target bisnis nasabah
serta membangun kemampuan multi-channel untuk menjangkau nasabah di seluruh penjuru tanah
air dan mendukung pertumbuhan ekonomi nasional.

Kegiatan bisnis perbankan dapat dikatakan berhasil apabila bank dapat mencapai sasaran bisnis yang
telah ditetapkan sebelumnya. Adapun sasaran-sasaran bisnis perbankan antara lain menjaga
keamanan dana masyarakat yang dititipkan kepada mereka, perkembangan usaha yang baik serta
mampu memberikan sumbangan yang berarti terhadap perkembangan ekonomi

nasional. Hal tersebut hanya mungkin dilaksanakan dengan baik apabila bank mampu meningkatkan
kinerjanya. Rasio kecukupan modal, likuiditas, dan rentabilitas adalah tolak ukur yang sering
digunakan dalam pengukuran kinerja bank. Media yang dapat digunakan untuk meneliti kinerja
keuangan tersebut adalah laporan keuangan yang terdiri dari neraca dan laporan rugi laba.
Berdasarkan uraian tersebut, penulis mengambil judul EVALUASI KINERJA KEUANGAN DIUKUR DARI
RASIO LIKUIDITAS, RENTABILITAS DAN PERMODALAN PADA PT. BANK PAN INDONESIA Tbk (BANK
PANIN).

1.2. Pembatasan Masalah

Dengan keterbatasan yang ada penelitian ini dilakukan untuk memberikan gambaran yang mendekati
mengenai kinerja keuangan Bank Panin selama 5 tahun terkahir. Periode laporan keuangan yang
dikumpulkan adalah selama 5 tahun, yaitu laporan keuangan PT. Bank Pan Indonesia Tbk (Bank
Panin) tahun 2007, 2008, 2009, 2010, dan 2011. Disebabkan banyaknya faktor yang mempengaruhi
kinerja sebuah bank, maka penulis menggunakan rasio-rasio sebagai berikut:

1. Likuiditas bank diukur dengan menggunakan rumus Loan to Deposit Ratio (LDR).

2. Rentabilitas bank diukur dengan menggunakan rumus rasio biaya operasional (BOPO), Return on
Assets (ROA) dan Return on Equity (ROE).

3. Permodalan bank diukur dengan menggunakan rumus Capital Adequacy Ratio (CAR).

1.3. Perumusan Masalah

Dengan diketahuinya kondisi keuangan bank, maka keputusan yang rasional dapat dibuat dengan
bantuan alat-alat analisis tertentu. Analisis keuangan dapat dilakukan baik oleh pihak eksternal bank
maupun pihak internal bank sendiri. Berdasarkan keterangan tersebut, maka penulis berusaha
merumuskan permasalahan yaitu: Bagaimana kinerja keuangan Bank Panin diukur dari rasio
likuiditas, rasio rentabilitas dan rasio permodalan?.

1.4. Tujuan Penelitian dan Kegunaan Penelitian

1.4.1. Tujuan Penelitian

Tujuan penelitian dimaksudkan untuk mengetahui berbagai hal seperti:

1. Untuk mengetahui likuiditas Bank Panin selama 5 tahun terkahir.

2. Untuk mengetahui rentabilitas Bank Panin selama 5 tahun terakhir.

3. Untuk mengetahui permodalan Bank Panin selama 5 tahun terakhir.

4. Untuk mengetahui kinerja keuangan Bank Panin selama 5 tahun terakhir.

1.4.2. Kegunaan Penelitian

1. Bagi penulis atau peneliti

a. Dapat menerapkan ilmu yang didapat selama perkuliahan terutama mata kuliah yang berkaitan
dengan penelitian.

b. Dapat menambah ilmu, wawasan, pengalaman dan mengevaluasi kinerja keuangan.

2. Bagi Bank Panin diharapkan dapat bermanfaat bagi progress keuangan bank dalam meningkatkan
likuiditas, rentabilitas, dan permodalan.

3. Hasil dari penelitian ini dapat memberikan informasi tentang kinerja keuangan.
4. Memberikan sumbangan pemikiran bagi pengembangan ilmu pengetahuan khususnya bidang
manajemen keuangan perbankan.

5. Sebagai referensi bagi peneliti selanjutnya.

1.5. Penelitian Terdahulu Yang Relevan

Dalam penelitian ini penulis memaparkan penelitian terdahulu yang relevan dengan permasalahan
yang akan diteliti tentang analisis kinerja keuangan diukur dari rasio likuiditas, rentabilitas, dan
permodalan pada PT. Bank Pan Indonesia Tbk (Bank Panin).

Hidayati Naswardani (2010) dalam skripsinya yang berjudul Analisis Pengaruh Rasio Likuiditas,
Leverage, Aktivitas dan Profitabilitas Terhadap Return Saham (Study Empiris Pada Perusahaan
Makanan dan Minuman di

BEI) memaparkan bahwa pengambilan keputusan keuangan diperlukan informasi keuangan.

Informasi keuangan tersebut di perusahaan disajikan oleh laporan keuangan yang disusun menurut
prinsip-prinsip akuntansi. Pada umumnya laporan keuangan dipertimbangkan sebagai dasar untuk
mengurangi ketidakpastian dalam pengambilan keputusan oleh para pemakai laporan keuangan.
Laporan keuangan yang dipublikasikan perusahaaan seharusnya mencakup informasi keuangan yang
dapat digunakan untuk membuat keputusan ekonomi. Informasi keuangan yang dimaksud adalah
informasi tentang kinerja perusahaan, arus kas, posisi keuangan perusahaan, serta informasi lain
yang berkaitan dengan laporan keuangan.

Laporan keuangan merupakan sebuah informasi yang penting bagi investor dalam mengambil
keputusan investasi, manfaat laporan keuangan tersebut menjadi optimal bagi investor apabila
investor dapat menganalisis lebih lanjut melalui analisis rasio keuangan (Penman, 1991 dalam IG. K.
A. Ulupui, 2005). Laporan keuangan terdiri dari neraca, laporan laba-rugi, laporan perubahan posisi
keuangan (yang dapat disajikan dalam berbagai cara misalnya sebagai laporan arus kas, atau laporan
arus dana), catatan dan laporan lain serta materi penjelasan yang merupakan bagian integral dari
laporan keuangan.

Susana Suswandari (2003) dalam penelitian Analisa Laporan Keuangan untuk menilai Kinerja
Keuangan pada Bank-Bank Pemerintah. Tujuan penelitian ini adalah untuk menilai kinerja keuangan
bank-bank pemerintah yang ditinjau berdasarkan laporan keuangannya. Dari hasil

perhitungan diperoleh bahwa untuk BRI, nilai LDR melebihi nilai standar BI yaitu 110%, ini
menunjukkan dana pihak ketiga menurun sementara sementara jumlah kredit yang disalurkan terus
menerus meningkat. Nilai Cash Ratio cukup berfluktuasi, namun masih berada di atas ketentuan BI
sebesar 2%, hal ini disebabkan oleh peningkatan yang cukup besar dari asset tunainya. Untuk CARnya
masih berada di bawah nilai BI yaitu 8%, hal ini dikarenakan total kredit dan surat berharga
mengalami peningkatan jumlahnya. Untuk ROE dan ROA masih berada di bawah nilai standar, ROE
mengalami penurunan karena adanya pertumbuhan modal melebihi pertumbuhan laba, sedang ROA
rendah disebabkan laba mengalami defisit. Untuk BNI, nilai LDR lebih dari 110% dan nilai CR lebih
dari 2%, CAR kurang dari 8%, sehingga dikatakan tidak sehat. Untuk ROE meningkat yang disebabkan
oleh peningkatan laba lebih besar dari kenaikan modal sendiri, sedang ROA menurun karena bank
kurang mampu dalam mengelola asset. Untuk BTN, nilai LDR berada pada kisaran angka ideal dan CR
masih di bawah 2%. Nilai CAR di atas 8% menunjukkan kondisi bank yangsehat. ROE dan ROA masih
rendah dibawah nilai standar.

1.6. Kerangka Berpikir

Bagan berikut ini akan menjelaskan alur pemikiran penulis dalam penelitian yang dilakukan. Dimulai
dari hasil laporan keuangan PT. Bank Pan Indonesia Tbk (Bank Panin) akan diperoleh angka-angka
rasio likuiditas,

rentabilitas, dan permodalan sehingga dapat diketahui kinerja bank tersebut apakah baik atau buruk.

Gambar 1.

Kerangka Berpikir Penulis

Kinerja KeuanganBaikBurukLaporan KeuanganRentabilitasNeracaLikuiditasRugi/LabaPermodalan

BAB II

TINJAUAN PUSTAKA

2.1. Pengertian Bank

Pengertian bank yang dikutip berikut ini, pada dasarnya berbeda satu dengan yang lainnya. Kalaupun
ada perbedaan hanya nampak pada tugas atau usaha bank. Ada yang mengartikan bank sebagai
suatu badan yang tugas utamanya menghimpun dana dari pihak ketiga. Sedangkan pengertian lain
mengatakan, bank adalah suatu badan yang tugas utamanya sebagai perantara untuk menyalurkan
penawaran dan permintaan kredit pada waktu yang ditentukan dan ada pula yang menyatakan
bahwa bank adalah suatu badan usaha yang tugas utamanya menciptakan kredit.

Dendawijaya (2008 : 25) mendefinisikan pengertian bank sebagai berikut: Bank adalah suatu badan
usaha yang tugas utamanya sebagai lembaga perantara keuangan (financial intermediaries), yang
menyalurkan dana dari pihak yang berkelebihan dana (idle fund/surplus unit) kepada pihak yang
membutuhkan dana atau kekurangan dana (deficit unit) pada waktu yang ditentukan. Sedangkan
menurut Suyatno, dkk. (2007 : 1) bahwa: bank adalah suatu jenis lembaga keuangan yang
melaksanakan berbagai macam jasa, seperti memberikan pinjaman, mengedarkan mata uang,

10

pengawasan terhadap mata uang, bertindak sebagai tempat penyimpanan benda-benda berharga,
membiayai usaha perusahaan-perusahaan dan lain-lain.
Malayu S.P. Hasibuan (2008 : 1) mendefinisikan bahwa bank adalah dana usaha yang menghimpun
dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam
bentuk kredit dan/atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat
banyak. Secara sederhana bank menurut Kasmir (2008 : 2) adalah: Lembaga keuangan yang kegiatan
usahanya adalah menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkan kembali dana tersebut ke
masyarakat serta memberikan jasa-jasa bank lainnya. Sedangkan pengertian lembaga keuangan
adalah setiap perusahaan yang bergerak di bidang keuangan di mana kegiatannya adalah hanya
menghimpun dana atau hanya menyalurkan dana atau kedua-duanya.

Kemudian menurut Undang-Undang Nomor 10 tahun 1998 yang dimaksud dengan bank adalah
badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya
ke masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan
taraf hidup rakyat banyak.

Berdasarkan definisi di atas dapat disimpulkan bahwa bank merupakan lembaga keuangan yang
kegiatannya adalah:

11

1. Menghimpun dana (uang) dari masyarakat dalam bentuk simpanan, maksudnya dalam hal ini bank
sebagai tempat menyimpan uang atau berinvestasi bagi masyarakat. Tujuan utama masyarakat
menyimpan uang biasanya adalah untuk keamanan uangnya. Sedangkan tujuan kedua adalah untuk
melakukan investasi dengan harapan memperoleh bunga dari hasil simpanannya.

2. Menyalurkan dana ke masyarakat, maksudnya adalah bank memberikan pinjaman (kredit) kepada
masyarakat yang mengajukan permohonan. Dengan kata lain bank menyediakan dana bagi
masyarakat yang membutuhkannya. Pinjaman atau kredit yang diberikan dibagi dalam berbagai jenis
sesuai dengan keinginan nasabah. Tentu saja sebelum kredit diberikan bank terlebih dahulu menilai
apakah kredit tersebut layak diberikan atau tidak.

3. Memberikan jasa-jasa bank lainnya, seperti pengiriman uang (transfer), penagihan surat-surat
berharga yang berasal dari dalam kota (clearing), penagihan surat-surat berharga yang berasal dari
luar kota dan luar negeri (inkaso), letter of credit (L/C), safe deposit box, bank garansi, bank notes,
travelers cheque dan jasa lainnya.

12

2.2. Kinerja Keuangan Bank

Agar perusahaan dapat tetap berjalan sesuai harapan, biasanya manajemen membagi-bagi tugas,
memecah-mecah organisasi perusahaan menjadi divisi-divisi, dan menetapkan seorang manajer yang
bertanggung-jawab untuk setiap divisi tersebut. Para manajer divisi diberi kewenangan untuk
membuat berbagai keputusan yang sebelumnya dilakukan oleh manajemen pusat, dan perusahaan
menetapkan berbagai instrumen evaluasi guna menilai kinerja para manajer tersebut. Kondisi ini
disebut dengan pelimpahan wewenang.

Indra Bastian (2001: 329) mendefinisikan kinerja sebagai suatu gambaran mengenai tingkat
pencapaian pelaksanaan suatu kegiatan/program/kebijaksanaan dalam mewujudkan sasaran, tujuan,
misi, dan visi organisasi yang tertuang dalam perumusan skema strategis (strategic planning) suatu
organisasi. Secara umum, dapat juga dikatakan bahwa kinerja merupakan prestasi yang dapat dicapai
oleh organisasi dalam periode tertentu.

Mahsun (2006: 226) menyatakan bahwa kinerja organisasi merupakan hal yang penting untuk
mengukur keberhasilan suatu organisasi dalam mencapai tujuannya. Menurut Rosenzweig (1982)
menyatakan bahwa kinerja menyangkut sejauh mana hasil dapat dicapai.

13

Berdasarkan uraian di atas, maka penulis memberikan sebuah kesimpulan bahwa performance atau
kinerja merupakan pencapaian suatu tujuan dari suatu kegiatan atau pekerjaan tertentu untuk
mencapai tujuan perusahaan yang diukur dengan standar. Menurut Soegiharto (2007 : 10) secara
umum kinerja dibagi menjadi dua yaitu kinerja keuangan dan kinerja non keuangan. Pengukuran
kinerja keuangan mengarah kepada perbaikan, perencanaan, implementasi, dan pelaksanaan
strategis. Sedangkan kinerja non keuangan adalah faktor kualitatif yang mendukung kinerja keuangan
yang bersifat kuantitatif.

Zarkasyi (2008 : 48) bahwa: Kinerja keuangan merupakan sesuatu yang dihasilkan oleh suatu
organisasi dalam periode tertentu dengan mengacu pada standar yang ditetapkan. Sedangkan
Gitosudarmo dan Basri (2002 : 275) berpendapat bahwa: Kinerja keuangan adalah rangkaian
aktivitas keuangan pada suatu periode tertentu dilaporkan dalam laporan keuangan yang terdiri dari
laba rugi dan neraca.

Menurut Ikatan Akuntansi Indonesia (IAI, 1996), kinerja perusahaan dapat diukur dengan
menganalisa dan mengevaluasi laporan keuangan. Informasi posisi keuangan dan kinerja keuangan di
masa lalu seringkali digunakan sebagai dasar untuk memprediksi posisi keuangan dan kinerja
keuangan di masa depan dan hal-hal lain yang langsung menarik perhatian pemakai seperti
pembayaran dividen, upah, pergerakan

14

harga sekuritas dan kemampuan perusahaan untuk memenuhi komitmennya ketika jatuh tempo.

Pengukuran-pengukuran yang digunakan untuk menilai kinerja tergantung pada bagaimana unit
organisasi akan dinilai dan bagaimana sasaran akan dicapai. Sasaran yang ditetapkan pada tahap
perumusan strategi dalam sebuah proses manajemen strategis (dengan memperhatikan
profitabilitas, pangsa pasar, dan pengurangan biaya, dari berbagai ukuran lainnya) harus betul-betul
digunakan untuk mengukur kinerja perusahaan selama masa implementasi strategi (Hunger &
Wheelen, 2003).

Kinerja keuangan pada dasarnya merupakan merupakan hasil yang dicapai suatu perusahaan dengan
mengelola sumber daya yang ada dalam perusahaan yang seefektif dan seefisien mungkin guna
mencapai tujuan yang telah ditetapkan manajemen (Farid dan Siswanto, 1998). Demikian juga halnya
dengan kinerja perbankan dapat diartikan sebagai hasil yang dicapai bank dengan mengelola sumber
daya yang ada dalam bank seefektif mungkin dan seefisien mungkin guna mencapai tujuan yang
telah ditetapkan manajemen (Basran Desfian, 2005).
Penilaian kinerja perbankan menjadi sangat penting dilakukan karena operasi perbankan sangat peka
terhadap maju mundurnya

15

perekonomian suatu negara (Astuti Yuli Setyani, 2002). Kinerja perbankan dapat dinilai dengan
pendekatan analisa rasio keuangan.

Berdasarkan uraian di atas, diperoleh gambaran bahwa kinerja keuangan bank merupakan gambaran
kondisi keuangan bank pada suatu periode tertentu baik menyangkut aspek penghimpunan dana
maupun penyaluran dana yang biasanya diukur dengan indikator kecukupan modal, likuiditas dan
profitabilitas (rentabilitas) bank. Penilaian aspek penghimpunan dana dan penyaluran dana
merupakan kinerja keuangan yang berkaitan dengan peran bank sebagai lembaga intermediasi.
Sedangkan penilaian kondisi likuiditas bank guna mengetahui seberapa besar kemampuan bank
dalam memenuhi kewajibannya kepada para deposan. Penilaian aspek profitabilitas (rentabilitas)
guna mengetahui kemampuan menciptakan profit (laba), yang sudah tentu sangat penting bagi para
pemilik bank. Diharapkan dengan adanya kinerja bank yang baik pada akhirnya akan berdampak baik
pada pihak intern maupun bagi pihak ekstern bank. Laporan keuangan merupakan alat yang
dijadikan acuan penilaian untuk meramalkan kondisi keuangan, operasional dan hasil usaha
perusahaan.

16

2.3. Laporan Keuangan Bank

2.3.1. Pengertian Laporan Keuangan

Media yang dapat dipakai untuk meneliti kondisi kesehatan perusahaan, termasuk bank adalah
laporan keuangan. Laporan keuangan berisikan data-data yang menggambarkan keadaan keuangan
suatu perusahaan dalam suatu periode tertentu sehingga pihak-pihak yang berkepentingan terhadap
perkembangan suatu perusahaan dapat mengetahui keadaan keuangan dari laporan keuangan yang
disusun dan disajikan oleh perusahaan. Pihak-pihak yang berkepentingan terhadap laporan keuangan
antara lain para pemilik perusahaan, manajer perusahaan yang bersangkutan, investor, karyawan,
dan masyarakat.

Laporan keuangan adalah catatan informasi keuangan suatu perusahaan pada suatu periode
akuntansi yang dapat digunakan untuk menggambarkan kinerja perusahaan tersebut. Laporan
keuangan dalam suatu perusahaan sebenarnya merupakan produk akhir dari proses atau keputusan-
keputusan akuntansi dalam suatu kesatuan akuntansi (Business Accounting Entity). Adapun proses
akuntansi meliputi kegiatan-kegiatan sebagai berikut:

17

a. Mengumpulkan bukti-bukti transaksi

b. Mencatat transaksi dalam jurnal

c. Memposting dalam buku besar dan membuat kertas kerja

d. Menyusun laporan keuangan

Laporan keuangan merupakan ringkasan dari suatu proses pencatatan, merupakan suatu ringkasan
dari transaksi-transaksi keuangan yang terjadi selama tahun buku yang bersangkutan. Laporan ini
dibuat oleh manajemen dengan tujuan untuk mempertanggungjawabkan tugas-tugas yang
dibebankan kepadanya oleh para pemilik perusahaan. Berikut merupakan beberapa pengertian
laporan keuangan yang diungkapkan oleh para ahli.

Menurut Soemarsono (2004 : 34) Laporan keuangan adalah laporan yang dirancang untuk para
pembuat keputusan, terutama pihak di luar perusahaan, mengenai posisi keuangan dan hasil usaha
perusahaan. Menurut PSAK No.1 Paragraf ke 7 (IAI, 2009), Laporan Keuangan adalah suatu
penyajian terstuktur dari posisi keuangan dan kinerja keuangan suatu entitas. Laporan keuangan
adalah catatan informasi keuangan suatu perusahaan pada suatu periode akuntansi yang dapat
digunakan untuk menggambarkan kinerja perusahaan tersebut.

18

Laporan keuangan (financial statement) adalah laporan yang menyampaikan informasi keuangan
yang dipercaya kepada pihak yang berkepentingan. Berdasarkan Standar Akuntansi Keuangan (SAK)
tujuan laporan keuangan adalah:

1. Menyediakan informasi yang menyangkut posisi keuangan, kinerja, serta perubahan posisi
keuangan suatu perusahaan yang bermanfaat bagi sejumlah besar pemakai dalam pengambilan
keputusan.

2. Untuk memenuhi kebutuhan bersama sebagian besar pemakai informasi termasuk menyediakan
informasi yang mungkin dibutuhkan pemakai dalam pengambilan keputusan secara umum yang
menggambarkan pengaruh keuangan dari kejadian dimasa lalu.

Pengertian laporan keuangan menurut Baridwan (1992 : 17) merupakan ringkasan dari suatu proses
pencatatan transaksi-transaksi keuangan yang terjadi selama dua tahun buku yang bersangkutan.
Sedangkan laporan keuangan menurut Sutrisno dalam bukunya yang berjudul Manajemen
Keuangan (Teori, Konsep, dan Aplikasi) adalah sebagai berikut: Laporan keuangan merupakan hasil
akhir dari proses

19

akuntansi yang meliputi dua laporan utama yakni, Neraca dan Laporan Laba Rugi.

Laporan keuangan menurut Sundjaja dan Barlian (2001 : 47) laporan keuangan adalah suatu laporan
yang menggambarkan hasil dari proses akuntansi yang digunakan sebagai alat komunikasi untuk
pihak-pihak yang berkepentingan dengan data keuangan atau aktivitas perusahaan. Pengertian
laporan keuangan menurut Munawir (2004 : 2) Laporan keuangan pada dasarnya adalah hasil dari
proses akuntansi yang dapat digunakan sebagai alat untuk berkomunikasi antara data keuangan atau
aktivitas suatu perusahaan dengan pihak-pihak yang berkepentingan dengan data atau aktivitas
perusahaan tersebut.. Di samping itu laporan keuangan dapat juga digunakan untuk memenuhi
tujuan-tujuan lain yaitu sebagai laporan kepada pihak-pihak di luar perusahaan menurut Zaki
Baridwan (2000 : 17).
Menurut Sofyan Syafri Harahap (2004 : 105) laporan keuangan menggambarkan kondisi keuangan
dan hasil usaha suatu perusahaan pada saat tertentu atau jangka waktu tertentu. Adapun jenis
laporan keuangan yang lazim dikenal adalah

20

Neraca, Laporan Rugi Laba, Laporan Arus Kas dan Laporan Perubahan posisi Keuangan. Sedangkan
Riyanto (2001 : 15) menyatakan laporan keuangan memberikan ikhtisar mengenai adanya keuangan
suatu perusahaan, dimana neraca mencerminkan nilai aktiva, nilai hutang, dan modal sendiri pada
suatu saat tertentu dan laporan keuangan laba/rugi mencerminkan hasil-hasil yang dicapai selama
periode tertentu biasanya dalam satu tahun.

Dari pengertian-pengertian di atas dapat disimpulkan bahwa laporan keuangan adalah hasil dari
proses akuntansi yang berisi data-data keuangan. Data-data keuangan ini digunakan untuk
berkomunikasi dengan pihak-pihak yang berkepentingan dengan data atau aktivitas perusahaan
tersebut.

2.3.2. Jenis-Jenis Laporan Keuangan

Jenis laporan keuangan bermacam-macam baik berupa laporan utama maupun laporan pendukung.
Jenis-jenis laporan keuangan disesuaikan dengan kegiatan usaha perusahaan yang bersangkutan dan
pihak yang keterkaitan untuk memerlukan informasi keuangan pada suatu perusahaan tertentu.

Menurut Munawir (2002 : 13) dalam bukunya yang berjudul Analisa Laporan Keuangan
menyatakan: Laporan

21

keuangan pada umumnya terdiri dari Neraca, Laporan Laba Rugi, dan Laporan Perubahan Modal atau
Laba yang Ditahan, walaupun dalam prakteknya sering diikutsertakan beberapa daftar yang sifatnya
untuk memperoleh kejelasan lebih lanjut. Misalnya, Laporan Perubahan Modal Kerja, Laporan Arus
Kas, Perhitungan Harga Pokok, maupun daftar-daftar lampiran yang lain..

Menurut Ikatan Akuntansi Indonesia (2004 : 2) dalam bukunya yang berjudul Standar Akuntansi
Keuangan adalah sebagai berikut: Laporan keuangan yang lengkap biasanya meliputi Neraca,
Laporan Laba Rugi, Laporan Perubahan Posisi Keuangan (yang disajikan dalam berbagai cara
misalnya, Laporan Arus Kas atau Laporan Arus Dana), catatan dan laporan lain serta materi
penjelasan yang merupakan bagian integral dari laporan keuangan. Di samping itu juga termasuk
skedul informasi tambahan yang berkaitan dengan laporan tersebut, misalnya, informasi keuangan
segmen industri dan geografis serta pengungkapan perubahan harga..

Jenis laporan keuangan menurut Sofyan Syafri Harahap (2004 : 106) yang berjudul Analisis Kritis
atas Laporan Keuangan menyatakan : Jenis laporan keuangan terdiri dari jenis laporan keuangan
utama dan pendukung, seperti, Daftar

22
Neraca, Perhitungan Laba Rugi, Laporan Sumber dan Penggunaan Dana, Laporan Arus Kas, Laporan
Harga Pokok Produksi, Laporan Laba Ditahan, Laporan Perubahan Modal, dan Laporan Kegiatan
Keuangan.

Berdasarkan penjelasan di atas, dapat disimpulkan bahwa jenis-jenis laporan keuangan terdiri dari:

1. Neraca Laporan keuangan yang menunjukkan kondisi keuangan perusahaan pada waktu tertentu.
Neraca menyajikan dalam data historikal aktiva yang merupakan sumber operasi perusahaan yang
dijalankan, utang yaitu kewajiban perusahaan, dan modal dari pemegang saham perusahaan.

2. Laporan Laba Rugi

Laporan keuangan yang berisikan informasi tentang keuntungan atau kerugian yang diderita oleh
perusahaan dalam satu periode tertentu. Pada laporan ini menyajikan data pendapatan sebagai hasil
usaha perusahaan dan beban sebagai pengeluaran operasional perusahaan.

3. Laporan Perubahan Posisi Keuangan

Biasanya disebut daftar sumber dan penggunaan dana, menunjukkan asal kas diperoleh dan
bagaimana digunakannya. Laporan perubahan posisi keuangan

23

menyediakan latar belakang historis dari pola aliran dana. Laporan ini terbagi menjadi dua yaitu,
Laporan Perubahan Modal Kerja dan Laporan Arus Kas. Laporan Perubahan Modal Kerja menyajikan
data-data aktiva lancar dan utang lancar, sedangkan Laporan Arus Kas menyajikan data-data
mengenai arus kas dari kegiatan operasional, kegiatan investasi, kegiatan keuangan/pembiayaan, dan
saldo kas awal, serta saldo kas akhir.

4. Catatan dan laporan lain sebagai penjelasan bagi laporan keuangan Catatan dan laporan lain
merupakan bagian integral yang tak terpisahkan dari laporan keuangan. Catatan-catatan ini
tergantung pada kebijakan akuntansi yang digunakan pada waktu mempersiapkan laporan keuangan
dan memberi tambahan detail mengenai beberapa bagian di laporan keuangan. Misalnya, Laporan
Harga Pokok Produksi, Laporan Perubahan Modal atau Laba Ditahan, Laporan Kegiatan Keuangan.

Sedangkan laporan keuangan bank harus disusun berdasarkan Standar Khusus Akuntansi Perbankan
Indonesia (SKAPI) dan Prinsip Akuntansi Perbankan Indonesia (PAPI) yang ditetapkan oleh Ikatan
Akuntan Indonesia (IAI). Menurut

24

ketentuan tersebut laporan keuangan bank terdiri dari (1) Neraca, (2) Laporan Perhitungan Laba Rugi,
(3) Laporan Komitmen dan Kontijensi, (4) Laporan Perubahan Posisi Keuangan, dan (5) Catatan atas
Laporan Keuangan (IAI,1995).

Neraca sebagai laporan posisi keuangan bank pada saat tertentu. Aktiva dan pasiva pada neraca bank
tidak diklasifikasikan menurut lancar dan tidak lancar, melainkan disusun sesuai dengan likuiditas dan
jatuh tempo. Setiap pos aktiva produktif harus disajikan dalam jumlah bruto dan dikurangi dengan
penyisihan penghapusannya. Laporan laba rugi bank disusun multiple step sehingga menggambarkan
kegiatan operasi utama bank dengan kegiatan non operasionalnya. Pos-pos laporan laba rugi harus
disesuaikan dengan SKAPI dan PAPI.

Laporan Komitmen dan Kontijensi harus disusun secara sistematis, agar dapat memberikan
gambaran komprehensif posisi komitmen dan kontijensi, baik yang bersifat tagihan maupun
kewajiban, secara tersendiri tanpa pos lawan. Komitmen merupakan perjanjian atau kontrak yang
tidak dapat dibatalkan (irreversible) secara sepihak. Kontijensi merupakan kewajiban yang timbulnya
bersifat kondisional.

25

Laporan perubahan posisi keuangan merupakan laporan arus kas yang membagi arus kas menjadi
tiga kategori arus kas operasi, arus kas investasi dan arus kas pendanaan. Laporan arus kas diatur
sesuai dengan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) No. 2 tentang laporan arus kas.
Catatan atas laporan keuangan harus menjelaskan pos-pos laporan keuangan pokok dan catatan
tentang posisi devisa menurut jenis mata uang serta kegiatannya, seperti kegiatan wali amanat,
custodianship, dan penyaluran kredit kelolaan (IAI, 1995).

2.4. Pengertian dan Jenis-Jenis Rasio Keuangan

Saat ini orang akan sangat berhati-hati dalam mengambil keputusan untuk menempatkan dananya di
suatu bank. Perilaku masyarakat yang seperti ini timbul karena berdasarkan pengalaman masa kelabu
perbankan nasional di tahun 1998 hingga awal tahun 2000-an, yang pada periode itu banyak bank
yang dibekukan kegiatan usahanya karena tidak dapat memenuhi ketentuan CAR dan sering terjadi
pelanggaran terhadap ketentuan-ketentuan yang ditetapkan oleh Bank Indonesia yang merupakan
rambu-rambu bagi bank dalam menjalankan kegiatan usahanya. Nasabah mengharapkan akan
memperoleh keuntungan dari tingkat bunga yang tinggi yang ditawarkan bank-bank tersebut, tetapi
kenyataannya yang terjadi

26

adalah para nasabah bank justru menderita kerugian ganda, yaitu tidak memperoleh bunga
sebagaimana diharapkan dan kesulitan mencairkan dananya. Selain itu juga disebabkan karena
adanya krisis keuangan global tahun 2007 yang dipicu oleh subprime mortgage tanpa diduga telah
membawa risiko likuiditas menjadi isu terpenting dalam agenda para praktisi dan otoritas perbankan.
Krisis keuangan yang berawal pada kuartal III tahun 2007 ini diprediksi menjadi salah satu dari krisis
yang terparah dalam sejarah, dalam hal durasi, lingkup, dan dampak kerugian bagi lembaga
keuangan, serta perekonomian global.

Oleh karena itu, agar kita tidak salah dalam menempatkan dana di bank, maka menurut Loen dan
Ericson (2008 : 118) kita perlu mengetahui kinerja bank tersebut, dan untuk mengetahui kinerja
suatu bank, umumnya alat yang digunakan adalah dengan melakukan analisa rasio kinerja bank, yaitu
dengan melakukan analisis rasio likuiditas, rentabilitas dan solvabilitas (permodalan).

Rasio keuangan dapat disajikan dalam dua cara. Yang pertama untuk membuat perbandingan
keadaan keuangan pada saat yang berbeda. Dan kedua, untuk membuat perbandingan keadaan
keuangan dengan perusahaan lain. Analisis rasio merupakan alat analisis yang berguna apabila
dibandingkan dengan rasio standar yang lazim digunakan. Yang pertama adalah rasio yang sama dari
laporan keuangan tahun-tahun yang lampau. Yang kedua adalah rasio dari

27

perusahaan lain yang mempunyai karakteristik yang sama dengan perusahaan yang dianalisis.

Pengertian rasio keuangan dikemukakan oleh Sofyan Syafri Harahap (2007 : 297) mengemukakan
bahwa rasio keuangan adalah angka yang diperoleh dari hasil perbandingan dari satu pos laporan
keuangan dengan pos lainnya yang mempunyai hubungan yang relevan dan signifikan (berarti). Rasio
menurut Syafruddin (2003 : 107) bahwa rasio merupakan alat yang dinyatakan dalam artian relatif
maupuan absolut untuk menjelaskan hubungan-hubungan tertentu antara faktor yang satu dengan
faktor yang lain dari suatu laporan keuangan. Raflux (1996 : 54) mengatakan bahwa : ada berbagai
macam pendekatan yang dilakukan oleh Bank untuk mengukur kemampuannya, misalnya dengan
cara melihat kualitas assetnya, manajemen & administrasinya, posisi likuiditas, capital adequacy,
earning performace atau mengukur rasio-rasio finansial. Selanjutnya Mulyono (2004 : 86)
berpendapat bahwa tehnik-tehnik perhitungan yang digunakan dalam analisis laporan bank, dengan
maksud untuk mengetahui hubungan timbal balik yang ada antara bank assets, bank liabilities dan
bank capital yang selanjutnya untuk mengetahui tingkat likuiditas, rentabilitas dan solvabilitas
(permodalan) dari suatu bank.

Menurut Mamduh dan Halim, (2003, 75) ukuran kinerja meliputi rasio-rasio berikut:

28

a. Rasio likuiditas mengukur kemampuan perusahaan untuk memenuhi kewajiban jangka pendeknya
atau kemampuan perusahaan untuk memenuhi kewajiban keuangannya pada saat ditagih.

b. Rasio aktivitas mengukur sejauh mana efektivitas penggunaan aset dengan melihat tingkat
aktivitas aset.

c. Rasio solvabilitas (permodalan) mengukur sejauh mana kemampuan perusahaan memenuhi

kewajiban-kewajiban jangka panjangnya.

d. Rasio profitabilitas (rentabilitas) mengukur seberapa kemampuan perusahaan menghasilkan laba.

e. Rasio pasar mengukur perkembangan nilai perusahaan relatif terhadap nilai pasar.

Rasio keuangan sebagai pengukuran kinerja keuangan dalam laporan keuangan perusahaan dapat
digunakan sebagai salah satu dasar untuk memprediksi laba bersih dan dividen pada masa yang akan
datang. Cara yang digunakan untuk mendukung prediksi tersebut adalah dengan menganalisis
laporan keuangan perusahaan. Analisis tersebut mengkombinasikan hubungan antara komponen
keuangan yang satu dengan komponen keuangan yang lain. Pada umumnya, hubungan tersebut
dilihat dari rasio antara komponen-komponen keuangan yang satu dengan yang lain. Dalam konteks
manajemen

29
keuangan, analisis tersebut dikenal dengan analisis rasio keuangan. Analisis rasio ini berguna untuk
membandingkan kinerja perusahaan yang satu dengan perusahaan yang lain atau membandingkan
kinerja satu perusahaan pada tahun ini dengan tahun yang lainnya.

Menurut Munawir (2002 : 68) pada dasarnya banyak sekali angka rasio itu karena rasio dibuat
menurut kebutuhan penganalisa. Namun demikian angka-angka rasio pada dasarnya dapat
digolongkan menjadi 2 yaitu sumber data keuangannya dan berdasarkan tujuan penganalisa.

1. Berdasarkan sumber datanya angka rasio dibedakan menjadi

a. Rasio-rasio neraca (balance sheet ratio)

b. Rasio-rasio laporan laba-rugi (income statement ratio)

c. Rasio-rasio antar laporan (inter statement ratio)

2. Berdasarkan tujuan penganalisa angka rasio dapat digolongkan antara lain:

a. Rasio-rasio likuiditas

b. Rasio-rasio solvabilitas

c. Rasio-rasio profitabilitas

d. Rasio-rasio lain yang sesuai dengan kebutuhan penganalisa misalnya rasio-rasio aktivitas.

30

Menurut Robert Anggoro (1997 : 18) rasio keuangan dapat dikelompokkan menjadi lima jenis
berdasarkan ruang lingkup atau tujuan yang ingin dicapai, yaitu :

a. Rasio Likuiditas (Liquidity Ratio)

Rasio ini menyatakan kemampuan perusahaan dalam jangka pendek untuk memenuhi kewajiban
yang jatuh tempo.

b. Rasio Aktivitas (Activity Ratio)

Rasio ini menunjukkan kemampuan serta efisiensi perusahaan di dalam memanfaatkan harta yang
dimilikinya.

c. Rasio Rentabilitas atau Profitabilitas (Profitability Ratio)

Rasio ini menunjukkan keberhasilan perusahaan didalam menghasilkan keuntungan.

d. Rasio Solvabilitas (Solvency Ratio)

Rasio ini menunjukkan kemampuan perusahaan untuk memenuhi kewajiban jangka panjangnya.
Rasio ini disebut juga leverage ratio.

e. Rasio Pasar (Market Ratio)

Rasio ini menunjukkan informasi penting perusahaan yang diungkapkan dalam basis perusahaan.
Menurut Riyanto (1998 : 42) angka rasio dapat dikelompokkan menjadi dua golongan. Golongan
pertama berdasarkan sumber data

31

keuangan yang merupakan unsur dari angka rasio, sedangkan golongan kedua didasarkan pada
tujuan penganalisaan.

1. Berdasarkan sumber data keuangan yaitu:

a. Rasio-rasio neraca

Yaitu semua rasio yang semua datanya diambil dan bersumber dari neraca.

b. Rasio-rasio laba/rugi

Yaitu semua rasio yang datanya bersumber dari laporan rugi/laba.

c. Rasio antar keuangan

Yaitu semua rasio yang datanya bersumber dari neraca dan laporan rugi/laba, misalnya tingkat
perputaran piutang.

2. Rasio berdasarkan tujuan penganalisaan ada tiga macam yaitu:

a. Rasio likuiditas

Yaitu rasio bertujuan untuk menilai kemampuan perusahaan dalam melunasi kewajiban lancarnya.

b. Rasio solvabilitas

Yaitu rasio bertujuan untuk menilai kemampuan perusahaan dalam memenuhi seluruh kewajiban
finansial pada saat likuidasi.

32

c. Rasio rentabilitas/profitabilitas

Yaitu rasio bertujuan untuk menilai kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba.

Pada dasarnya analisis rasio keuangan dikelompokkan ke dalam empat macam kategori menurut
Mamduh dan Halim (2003 : 77-88), yaitu rasio likuiditas, rasio rentabilitas, rasio permodalan, dan
rasio aktivitas. Namun kali ini penulis hanya fokus pada tiga kategori rasio yaitu:

a. Rasio Likuiditas

Menurut Kasmir (2008 : 129) rasio likuiditas merupakan rasio yang mengambarkan kemampuan
perusahaan dalam memenuhi kewajiban (utang) jangka pendek. Sedangkan menurut Riyanto (1998 :
19) rasio likuiditas merupakan kemampuan perusahaan untuk menyediakan alat-alat yang likuid,
sehingga dapat memenuhi kewajiban finansial pada saat jatuh tempo, kewajiban itu sendiri bisa
berkaitan dengan pihak intern maupun pihak ekstern perusahaan. Sofyan Syafri Harahap (2010 : 301)
menyatakan bahwa likuiditas menggambarkan kemampuan perusahaan untuk menyelesaikan
kewajiban jangka pendeknya.

33

Jadi, rasio likuiditas digunakan untuk mengukur kemampuan jangka pendek perusahaan dengan
melihat aktiva lancar perusahan relatif terhadap hutang lancarnya (hutang dalam hal ini merupakan
kewajiban perusahaan). Kaitannya dengan bank yaitu suatu bank dikatakan likuid, apabila bank dapat
memenuhi semua kewajibannya khususnya kewajiban jangka pendek yang berkaitan dengan
simpanan masyarakat (simpanan, tabungan, giro) dan bank mampu memenuhi semua permohonan
kredit yang layak dibiayai. Oleh karena itu, bank dapat dikatakan liquid apabila:

a. Bank tersebut memiliki cash assets sebesar kebutuhan yang digunakan untuk memenuhi
likuiditasnya,

b. Bank tersebut memiliki cash assets yang lebih kecil dari kebutuhan likuiditasnya, tetapi mempunyai
aset atau aktiva lainnya (misal surat berharga) yang dapat dicairkan sewaktu-waktu tanpa mengalami
penurunan nilai pasarnya, dan

c. Bank tersebut mempunyai kemampuan untuk menciptakan cash asset baru melalui berbagai
bentuk hutang.

Rasio yang rendah menunjukkan resiko likuiditas yang tinggi, sedangkan rasio yang tinggi
menunjukkan adanya kelebihan aktiva lancar, yang akan mempunyai pengaruh yang tidak baik
terhadap profitabilitas perusahaan. Biasanya rasio yang digunakan adalah

34

current ratio, cash ratio,net working capital to total asset ratio, loan to deposit ratio (LDR), dan loan
to asset ratio.

b. Rasio Rentabilitas

Menurut Kasmir (2008 : 196) rasio rentabilitas atau profitabilitas merupakan rasio untuk menilai
kemampuan perusahaan dalam mencari keuntungan. Rasio ini juga memberikan ukuran tingkat
efektivitas manajemen suatu perusahaan. Hal ini ditunjukan oleh laba yang dihasilkan dari penjualan
dan pendapatan investasi.

Menurut Sofyan Syafri Harahap (2010 : 304) rasio profitabilitas/rentabilitas mengambarkan

kemampuan perusahaan mendapatkan laba melalui semua kemampuan, dan sumber yang ada
seperti kegiatan penjualan, kas, modal, jumlah karyawan, jumlah cabang, dan sebagainya. Rasio ini
mengambarkan kemampuan perusahaan menghasilkan laba atau disebut juga Operating Ratio.

Menurut Arief Sugiono (2009 : 78) rasio profitabilitas/rentabilitas bertujuan untuk mengukur
efektivitas manajemen yang tercermin pada imbalan atau hasil investasi melalui kegiatan perusahaan
atau dengan kata lain mengukur kinerja perusahaan secara keseluruhaan dan efisiensi dalam
pengolahaan kewajiban dan modal.

35
Jadi, rentabilitas atau profitabilitas adalah kemampuan perusahaan untuk memperoleh laba yang
diperoleh dari modal/dana yang berasal dari pinjaman dan dari modal sendiri yang telah digunakan
dalam kegiatan operasional. Berdasarkan uraian tersebut dapat disimpulkan bahwa rentabilitas atau
profitabilitas adalah suatu ukuran kemampuan perusahaan yang dilakukan dengan membandingkan
antara laba yang diperoleh dengan aktiva usaha atau modal usaha perusahaan yang digunakan untuk
menghasilkan laba.

Beberapa rasio yang sering digunakan adalah gross profit margin, net profit margin, return on total
asset (ROA), rasio biaya operasional (BOPO), return on equity (ROE) dan sebagainya menurut
Mamduh dan Halim (1995 : 262).

c. Rasio Permodalan

Rasio ini digunakan untuk mengukur kemampuan bank tersebut untuk menyerap kerugian-kerugian
yang tidak dapat dihindarkan, sumber dana yang diperlukan untuk membiayai kegiatan usahanya
sampai batas tertentu, karena sumber-sumber dana dapat juga berasal dari hutang penjualan aset
yang tidak dipakai dan lain-lain, alat pengukuran besar kecilnya kekayaan

36

bank tersebut yang dimiliki oleh para pemegang sahamnya, dan dengan modal yang mencukupi
memungkinkan manajemen bank yang bersangkutan dengan bekerja dengan efisiensi yang tinggi,
seperti yang dikehendaki oleh para pemilik modal pada bank tersebut. Menurut Kasmir (2008 : 151)
permodalan atau leverage ratio merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur sajauh mana
aktiva perusahaan dibiayai dengan utang. Artinya berapa besar beban utang yang ditanggung
perusahaan dibandingkan dengan aktivanya. Dalam arti luas dikatakan bahwa rasio permodalan
digunakan untuk mengukur kamampuan perusahaan untuk membayar seluruh kewajibanya, baik
jangka pendek maupun jangka penjang apabila perusahaan dibubarkan (dilikuidasi).

Menurut Arief Sugiono (2009 : 70) Rasio Permodalan (Leverage Ratio) bertujuan untuk menganalisis
pembelajaan yang dilakukan berupa komposisi utang dan modal serta kemampuan perusahaan
untuk membayar bunga dan beban tetap lainya. Sedangkan menurut Mamduh dan Halim (2009 : 81)
Rasio Permodalan (Leverage Ratio) adalah mengukur kemampuan perusahaan memenuhi kewajiban
kewajiban jangka panjangnya. Perusahaan yang tidak solvabel adalah perusahaan yang total
hutangnya lebih

37

besar dibandingkan total assetnya. Rasio ini mengukur likuiditas jangka panjang perusahaan.

Rasio permodalan yang biasanya digunakan seperti debt to total asset ratio, total debt to total capital
asset ratio, total debt to equity ratio, capital adequacy ratio (CAR), long term debt to equity ratio, dan
lain-lain.

38

BAB III METODE PENELITIAN 3.1. Disain Penelitian Disain penelitian yang diterapkan oleh penulis
dalam penulisan ini adalah metode penelitian deskriptif, yaitu penelitian yang dilakukan untuk
mengetahui dan menjadi mampu untuk menjelaskan karakteristik variable yang diteliti dalam suatu
situasi (Uma Sekaran, 2006). 3.2. Objek Penelitian Penulis mengadakan penelitian pada PT. Bank Pan
Indonesia Tbk (Bank Panin) di Jalan Jenderal Sudirman KCU Senayan Kav. 1, Senayan, Jakarta Pusat.
3.3. Jenis dan Sumber Data Dalam penelitian ini data yang digunakan adalah data sekunder. Adapun
metode pengumpulan data yang digunakan oleh penulis dalam penelitian ini adalah :

1. Metode Interview (Wawancara)

Adalah proses tanya jawab dalam penelitian yang berlangsung secara lisan dengan dua orang atau
lebih dengan cara bertatap muka dan mendengarkan secara langsung informasi-informasi atau
keterangan-keterangan.

39

2. Metode Dokumentasi

Adalah suatu pengumpulan data yang berasal dari sumber tertulis (buku, majalah ilmiah, arsip,
dokumen pribadi dan resmi), foto-foto dan data statistik sebagai data tambahan.

3.4. Teknik Pengumpulan Data

Teknik pengumpulan data merupakan salah satu unsur penting dalam melakukan penelitian. Dalam
penelitian kali ini, pengumpulan data dilakukan dengan cara:

a. Riset Kepustakaan (Library Research)

Riset kepustakaan adalah suatu metode pengumpulan data dan informasi di mana sumbernya dapat
diperoleh dari berbagai literatur seperti buku-buku, majalah-majalah ilmiah yang terhubung erat
dengan penelitian ini, dan catatan kuliah yang diperoleh selama mengikuti perkuliahan. Dalam hal ini
dilakukan pengumpulan data mengenai kinerja keuangan bank.

b. Riset Lapangan (Field Library)

Riset lapangan adalah suatu teknik pengumpulan data dengan melakukan observasi yang dalam
penelitian ini dilakukan kunjungan secara langsung ke Bank Panin KCU Senayan untuk memperoleh
data sekunder. Data sekunder yang diperoleh berupa annual report selama 5 tahun, mulai dari tahun
2007 sampai dengan 2011.

40

3.5. Metode Analisis Data

Analisis data merupakan kegiatan bertujuan untuk mendeskripsikan data yang terkumpul dan untuk
menguji hipotesis yang diajukan dalam penelitian. Analisis yang digunakan dalam penelitian ini
adalah metode analisis deskriptif.

Dalam mengevaluasi kinerja keuangan diperlukan berbagai analisa diantaranya:

1. Analisis Likuiditas
Likuiditas merupakan masalah yang sangat esensial bagi lembaga keuangan untuk menjaga
kontinuitas usahanya. Pada prinsipnya likuiditas merupakan kemampuan untuk memenuhi
permintaan dana yang segera harus dipenuhi.

Menurut Jumingan (2005 : 246) perhitungan likuiditas dapat digunakan melalui perhitungan rasio
yang menggambarkan hubungan timbal balik antara asset dengan liabilities. Sedangkan menurut
Kasmir (2008 : 129) rasio likuiditas merupakan rasio yang mengambarkan kemampuan perusahaan
dalam memenuhi kewajiban (utang) jangka pendek.

Menurut Riyanto (1998 : 19) rasio likuiditas merupakan kemampuan perusahaan untuk menyediakan
alat-alat yang likuid, sehingga dapat memenuhi kewajiban finansial pada saat jatuh tempo, kewajiban
itu sendiri bisa berkaitan dengan pihak intern

41

maupun pihak ekstern perusahaan. Sofyan Syafri Harahap (2010 : 301) menyatakan bahwa likuiditas
menggambarkan kemampuan perusahaan untuk menyelesaikan kewajiban jangka pendeknya.

Rasio yang rendah menunjukkan resiko likuiditas yang tinggi, sedangkan rasio yang tinggi
menunjukkan adanya kelebihan aktiva lancar, yang akan mempunyai pengaruh yang tidak baik
terhadap profitabilitas perusahaan. Biasanya rasio yang digunakan adalah current ratio, cash
ratio,net working capital to total asset ratio, loan to deposit ratio (LDR), dan loan to asset ratio.

Penulis hanya menekankan pada Loan to Deposit Ratio (LDR). Rasio ini untuk mengetahui
kemampuan bank dalam membayar kembali kewajiban kepada para nasabah yang telah
menanamkan dana dengan kredit-kredit yang telah diberikan kepada para debiturnya. Semakin tinggi
rasionya semakin tinggi tingkat likuiditasnya. Perhitungan atas rasio LDR dapat dirumuskan sebagai
berikut:

Kredit

LDR = -------------------------- x 100

Dana Pihak Ketiga

42

2. Analisis Rentabilitas

Menurut Jumingan (2005 : 247) cara menilai rentabilitas suatu perusahaan bermacam-macam
tergantung pada laba dan aktiva atau modal mana yang akan diperbandingkan. Sedangkan menurut
Kasmir (2008 : 196) rasio rentabilitas atau profitabilitas merupakan rasio untuk menilai kemampuan
perusahaan dalam mencari keuntungan. Rasio ini juga memberikan ukuran tingkat efektivitas
manajemen suatu perusahaan. Hal ini ditunjukan oleh laba yang dihasilkan dari penjualan dan
pendapatan investasi.

Menurut Sofyan Syafri Harahap (2010 : 304) rasio profitabilitas/rentabilitas mengambarkan

kemampuan perusahaan mendapatkan laba melalui semua kemampuan, dan sumber yang ada
seperti kegiatan penjualan, kas, modal, jumlah karyawan, jumlah cabang, dan sebagainya. Rasio ini
mengambarkan kemampuan perusahaan menghasilkan laba atau disebut juga Operating Ratio.

Menurut Arief Sugiono (2009 : 78) rasio profitabilitas/rentabilitas bertujuan untuk mengukur
efektivitas manajemen yang tercermin pada imbalan atau hasil investasi melalui kegiatan perusahaan
atau dengan kata lain mengukur kinerja perusahaan secara keseluruhaan dan efisiensi dalam
pengolahaan kewajiban dan modal.

43

Beberapa rasio yang sering digunakan adalah gross profit margin, net profit margin, return on total
asset (ROA), rasio biaya operasional (BOPO), return on equity (ROE) dan sebagainya menurut
Mamduh dan Halim (1995 : 262).

Dalam analisis ini, penulis menggunakan rasio biaya operasional (BOPO), Return on Assets (ROA) dan
Return on Equity (ROE).

a. Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)

Rasio ini digunakan untuk mengukur perbandingan biaya operasi/biaya intermediasi terhadap
pendapatan operasi yang diperoleh bank. Semakin kecil angka rasio BO/PO, maka semakin baik
kondisi bank tersebut. Perhitungan atas rasio BOPO dapat dirumuskan sebagai berikut:

Beban Operasional

BOPO = ------------------------------ x 100

Pendapatan Operasional

b. Return on Assets (ROA)

Rasio ini mengukur kemampuan bank di dalam memperoleh laba dan efisiensi secara keseluruhan.
Menurut Mamduh dan Abdul Halim (2009 : 159) Return On Assets yaitu mengukur kemampuan
perusahaan menghasilkan laba dengan mengunakan total aset (kekayaan) yang dipunyai perusahaan
setelah disesuikan dengan biaya-biaya untuk mendanai aset tersebut.

44

Menurut Sofyan Syafri Harahap ( 2010 : 305 ) Return On Assets yaitu rasio yang menunjukan berapa
besar laba bersih yang di peroleh perusahaan bila diukur dari nilai aktiva. Sedangkan menurut Arief
Sugiono (2009 : 80) Return On Assets yaitu rasio yang mengukur tingkat pengembalian dari bisnis
atas seluruh aset yang ada, atau rasio ini mengambarkan efisiensi pada dana yang digunakan dalam
perusahaan.

Jadi Return On Assets digunakan untuk mengambarkan perputaran aktiva diukur dari volume
penjualan, semakin besar rasio ini maka semakin baik. Hal ini berarti bahwa aktiva dapat lebih cepat
berputar dan meraih laba.

Perhitungan atas rasio ROA dapat dirumuskan sebagai berikut:

Laba Bersih Sebelum Pajak

ROA = -------------------------------------- x 100

Rata-rata Total Aset

c. Return on Equity (ROE)

Rasio ini mengukur kemampuan perusahaan menghasilkan laba berdasarkan modal tertentu. Rasio
ini merupakan ukuran profitabilitas (rentabilitas) dari sudut pandang pemegang saham.

Menurut Sofyan Syafri Harahap (2010 : 305) Return On Equity yaitu rasio yang menunjukan berapa
persen

45

diperoleh laba bersih yang bila diukur dari modal pemilik, semakin besar semakin bagus. Sedangkan
menurut Arief Sugiono (2009 : 80) Return On Equty yaitu rasio yang mengukur tingkat pengembalian
dari bisnis atas seluruh modal yang ada.

Menurut Kasmir (2008 : 204) Return On Equty yaitu rasio untuk mengukur laba bersih sesudah pajak
dengan modal sendiri. Rasio ini menunjukan efisiensi pengunaan modal sendiri, Semakin tinggi rasio
ini semakin baik.

Jadi, Return On Equity untuk mengukur kemampuan modal sendiri dalam menghasilkan laba bersih
koperasi atau return on equity usaha yang merupakan perbandingan antara laba yang tersedia bagi
pemilik modal sendiri di suatu pihak. Laba yang digunakan yaitu laba usaha setelah dikurangi pajak
sedangkan modalnya dari modal sendiri.

Rasio ROE bisa dihitung sebagai berikut:

Laba Setelah Pajak

ROE = ------------------------------ x 100

Rata-rata Total Modal

3. Analisis Permodalan

Analisis permodalan bank yaitu analisis yang menunjukkan kemampuan suatu perusahaan untuk
memenuhi segera kewajiban

46

keuangannya baik jangka pendek maupun jangka panjang. Menurut Jumingan (2005 : 245) untuk
menghitung apakah jumlah capital yang ada suatu bank telah memadai atau belum.

Menurut Kasmir (2008 : 151) permodalan atau leverage ratio merupakan rasio yang digunakan untuk
mengukur sajauh mana aktiva perusahaan dibiayai dengan utang. Artinya berapa besar beban utang
yang ditanggung perusahaan dibandingkan dengan aktivanya. Dalam arti luas dikatakan bahwa rasio
permodalan digunakan untuk mengukur kamampuan perusahaan untuk membayar seluruh
kewajibanya, baik jangka pendek maupun jangka penjang apabila perusahaan dibubarkan
(dilikuidasi).

Menurut Arief Sugiono (2009 : 70) Rasio Permodalan (Leverage Ratio) bertujuan untuk menganalisis
pembelajaan yang dilakukan berupa komposisi utang dan modal serta kemampuan perusahaan
untuk membayar bunga dan beban tetap lainya. Sedangkan menurut Mamduh dan Halim (2009 : 81)
Rasio Permodalan (Leverage Ratio) adalah mengukur kemampuan perusahaan memenuhi kewajiban
kewajiban jangka panjangnya. Perusahaan yang tidak solvabel adalah perusahaan yang total
hutangnya lebih besar dibandingkan total assetnya. Rasio ini mengukur likuiditas jangka panjang
perusahaan.

47

Rasio permodalan yang biasanya digunakan seperti debt to total asset ratio, total debt to total capital
asset ratio, total debt to equity ratio, capital adequacy ratio (CAR), long term debt to equity ratio, dan
lain-lain. Pada perhitungan ini, penulis hanya menggunakan Capital Adequacy Ratio (CAR). Rasio ini
digunakan untuk mengukur kemampuan permodalan yang ada untuk menutup kemungkinan
kerugian di dalam kegiatan perkreditan dan perdagangan surat-surat berharga. Perbandingan rasio
CAR adalah rasio modal terhadap ATMR/Aktiva Tertimbang Menurut Resiko (Kasmir, 2008), yang
dapat dirumuskan dengan:

Modal

CAR = --------------- x 100

ATMR

48

BAB IV

HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

4.1. Deskripsi Objek Penelitian

4.1.1. Sejarah Singkat PT. Bank Pan Indonesia, Tbk (Bank Panin)

PT. Bank Pan Indonesia, Tbk (Bank Panin) merupakan salah satu bank komersial utama di Indonesia.
Didirikan pada tahun 1971, hasil merger dari Bank Kemakmuran, Bank Industri Jaya, dan Bank
Industri Dagang Indonesia. Setahun kemudian, pada April 1972, Bank Panin mendapatkan
persetujuan menjadi bank devisa. Pada tahun 1982, Bank Panin mencatatkan sahamnya di Bursa Efek
Jakarta (sekarang Bursa Efek Indonesia), sehingga merupakan bank pertama yang go public di
Indonesia. Dengan struktur permodalan yang kuat dan Rasio Kecukupan Modal yang tinggi, Bank
Panin tidak harus direkapitalisasi oleh Pemerintah pasca krisis ekonomi (1998).

Sampai dengan akhir Desember 2011, aset Bank Panin sebesar Rp. 125 triliun, total simpanan Rp.
85.7 triliun, outstanding kredit Rp. 75.7 triliun dan total networth Rp. 19.8 triliun, dengan kapitalisasi
pasar dari Rp. 18.8 triliun. Dengan kondisi tersebut Bank Panin menjadi peringkat sebagai bank
terbesar ketujuh nasional dalam hal total aktiva.
49

Berdasarkan Daftar Pemegang Saham Perseroan per tanggal 30 September 2012, yang dikeluarkan
oleh PT. Blue Chip Mulia pada tanggal 1 Oktober 2012, susunan para pemegang saham PT. Bank Pan
Indonesia Tbk adalah sebagai berikut:

Tabel 4.1

PT. Bank Pan Indonesia Tbk

Susunan Pemegang Saham

Jumlah SahamJumlah NominalPersentaase(Rp)(%)Modal Dasar96,000,000,000 9,600,000,000,000

Modal Ditempatkan24,087,645,998 2,408,764,599,800 Pemegang Saham:1. PT. Panin Financial Tbk
(d/h PT. Panin Life Tbk11,065,846,285 1,106,584,628,500 45.942. Votraint No. 1103 Pty
Ltd9,349,793,152 934,979,315,200 38.823. Masyarakat lainnya masing-masing dengan kepemilikan di
bawah 5%3,672,006,561 367,200,656,100 15.24Jumlah Modal Ditempatkan dan Disetor
Penuh24,087,645,998 2,408,764,599,800 100.00Saham dalam Portepel71,912,354,002
7,191,235,400,200 Nilai Nominal per saham Rp. 100,-KeteranganSumber : Company Profile Bank
Panin

Bank Panin saat ini memiliki 4 entitas anak, yakni PT. Clipan Finance Indonesia Tbk, PT. Asuransi Multi
Artha Guna Tbk, PT. Bank Panin Syariah, dan PT. Verena Multi Finance Tbk.

Pada akhir tahun 2011, Bank Panin memiliki jaringan usaha lebih dari 440 kantor di berbagai kota
besar di Indonesia, lebih dari 700 ATM Panin, tergabung dengan jaringan 30.000 ATM Bersama, 5.000
ATM ALTO, 1.5 juta ATM Cirrus di seluruh dunia. Bank Panin juga menyediakan layanan Internet
Banking, Mobile Banking, dan

50

juga Phone Banking dan Call Centre serta Debit Card yang bekerja sama dengan MasterCard, dan
Maestro yang dapat diakses secara internasional.

Melalui layanan produk yang inovatif, jaringan distribusi nasional dan pengetahuan pasar yang
mendalam, Bank Panin siap untuk terus memperluas pangsa pasar dan berperan serta dalam
meningkatkan fungsi intermediasi keuangan untuk mendukung pertumbuhan ekonomi nasional.

4.1.2. Visi

Sebagai salah satu bank papan atas di Indonesia, Bank Panin akan senantiasa menjaga dan
meningkatkan kinerja keuangannya secara sehat, meneruskan kepeloporan dan peranannya dalam
pertumbuhan industri perbankan nasional.

4.1.3. Misi

Mentransformasi Bank Panin menjadi salah satu bank konsumer dan bisnis terkemuka di Indonesia.

51
4.1.4. Strategi

Nasabah

Fokus pada nasabah, memahami kebutuhan mereka dan memberikan value chain services.

Produk

Mengembangkan dan menawarkan produk-produk unggulan guna mendukung bisnis nasabah.

Saluran Distribusi

Membangun kemampuan distribusi melalui berbagai saluran (multi-channel distribution) untuk

menjangkau nasabah di seluruh Indonesia dan turut mendukung pertumbuhan ekonomi nasional.

Efisiensi

Mengembangkan proses pelayanan untuk mempercepat transaksi nasabah dan memberikan biaya
yang efisien dan kompetitif melalui pengembangan teknologi.

Sumber Daya Manusia

Menanamkan dan meningkatkan budaya perusahaan dalam rangka menghargai sepenuhnya prestasi
individu dan terus memotivasi personil untuk meningkatkan produktivitas dan pelayanan kepada
nasabah.

52

Pemegang Saham

Mengkapitalisasi kekuatan bisnis dan franchise value yang dimiliki untuk mencapai kinerja yang
unggul yang akan membawa manfaat bagi para pemangku kepentingan, termasuk pemegang saham.

4.1.5. Tata Kelola Perusahaan (Corporate Governance)

Dalam industri perbankan, tata kelola perusahaan adalah faktor penting dalam memelihara
kepercayaan dan keyakinan pemegang saham dan nasabah. Tata kelola perusahaan yang baik
dirasakan semakin penting seiring dengan meningkatnya risiko bisnis dan tantangan yang dihadapi
oleh industri perbankan. Dengan mengedepankan tata kelola perusahaan yang baik (Good Corporate
Governance) dan pengelolaan risiko yang baik, Bank diharapkan dapat terhindar dari dampak buruk
krisis perekonomian global.

Dalam setiap pengambilan keputusan bisnis memiliki unsur ketidakpastian dan juga menimbulkan
risiko. Untuk menyikapi hal tersebut Bank Panin senantiasa mengelola risiko melalui pengawasan
yang efektif dan pengendalian internal sebagai bagian dari prinsip-prinsip GCG. Struktur
pengendalian internal yang terpadu dan komprehensif dapat meminimalkan dampak tersebut.
Aktualisasi GCG

53
sebagai bagian yang dilakukan proses intern senantiasa melibatkan pemangku kepentingan yaitu
Dewan Komisaris, Direksi, Pejabat Senior, pimpinan dan seluruh karyawan. Interaksi tersebut
membentuk budaya kerja yang positif dan memberikan keunggulan bersaing Bank Panin.

Dalam melaksanakan Good Corporate Governance, Bank Panin senantiasa berpedoman pada
ketentuan yang diatur dalam Peraturan Bank Indonesia tentang prinsip-prinsip GCG. Prinsip yang
dianut adalah tata kelola perusahaan harus dijalankan dengan standar tertinggi dalam rangka
mendukung tujuan bisnis Bank yaitu pertumbuhan, profitabilitas dan nilai tambah kepada seluruh
pemangku kepentingan. Hal ini merupakan kunci utama yang mendukung keberlangsungan Bank
Panin.

Bank Panin menetapkan pertumbuhan usaha sesuai dengan Rencana Bisnis Tahunan yang mengacu
pada prinsip kehati-hatian (prudential banking) dan penerapan Tata Kelola Perusahaan atau Good
Corporate Governance (GCG) dengan sebaik-baiknya. Penerapan prinsip GCG tersebut berlandaskan
pada 5 (lima) prinsip dasar GCG, yaitu transparansi (transparency), akuntabilitas (accountability),
pertanggungjawaban (responsibility), independensi (independency) dan kewajaran (fairness).

54

Manajemen Bank Panin menyadari penerapan prinsip-prinsip Good Corporate Governance sangat
diperlukan dalam setiap aspek pengelolaan kegiatan usaha Bank. Oleh sebab itu Dewan Komisaris
dan Direksi membuat komitmen bersama untuk melaksanakan Good Corporate Governance di Bank
Panin. Upaya/kegiatan yang dilakukan dalam rangka pelaksanaan prinsip tata kelola perusahaan yang
baik, antara lain sebagai berikut:

a. Public Expose

Kegiatan ini untuk memenuhi ketentuan pasar modal dalam rangka memaparkan kinerja perusahaan
kepada pemegang saham, investor, analis, dan media.

b. Road Show

Untuk meningkatkan reputasi dan citra Bank kepada para investor serta bank-bank koresponden
internasional. Road Show dilakukan secara berkala baik secara bilateral ataupun ikut serta bersama
perusahaan-perusahaan sekuritas.

c. Kepatuhan (Compliance)

Penyampaian laporan sesuai ketentuan Bank Indonesia (BI) yang meliputi Laporan Bank Umum,
Laporan Berkala Bank Umum, laporan kepada Pusat Pelaporan dan Analisis Transaksi Keuangan
(PPATK) yang meliputi Cash Transaction Report (CTR) dan Suspicious Transaction Report (STR),
laporan kepada

55

BAPEPAM-LK yang meliputi Laporan keuangan Triwulanan, serta publikasi Laporan Keuangan dan
Laporan Tahunan yang telah diaudit oleh akuntan publik secara berkala.

d. Paparan Rencana Bisnis dan hasil kinerja kepada Bank Indonesia

Rencana Bisnis Bank Panin selalu dibuat secara realistis dan memperhatikan kondisi pasar. Hasil
laporan pengawasan rencana bisnis secara berkala dilaporkan kepada Bank Indonesia sesuai dengan
Peraturan Bank Indonesia Nomor 12/21/PBI/2010 tentang Rencana Bisnis Bank.

e. Rating Agencies

Menunjuk Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 13/31/DPNP tentang lembaga pemeringkat dan
peringkat yang diakui Bank Indonesia terhadap aspek kuantitas maupun kualitas, Bank Panin telah
dinilai oleh lembaga pemeringkat yang diakui oleh Bank Indonesia secara berkala.

4.1.6. Struktur Tata Kelola Perusahaan

A. Rapat Umum Pemegang Saham

Rapat Umum Pemegang Saham (RUPS) adalah Organ Perseroan yang mempunyai wewenang yang
tidak diberikan kepada Dewan Komisaris dan Direksi dalam batas yang

56

ditentukan dalam Undang-undang Perseroan Terbatas dan/atau Anggaran Dasar Perseroan.

RUPS memiliki wewenang antara lain untuk:

a. Mengangkat dan memberhentikan Dewan Komisaris dan Direksi;

b. Menetapkan remunerasi Dewan Komisaris dan Direksi;

c. Mengevaluasi kinerja Dewan Komisaris dan Direksi.

B. Dewan Komisaris

Dewan Komisaris wajib melaksanakan pengawasan dan memberikan saran terhadap pelaksanaan
tugas dan tanggung jawab Direksi. Dalam memenuhi tugas dan tanggung jawab itu, Dewan Komisaris
wajib bertindak secara independen.

Ketentuan Bank Indonesia mengenai Good Corporate Governance (GCG) menyatakan bahwa jumlah
anggota Dewan Komisaris paling kurang 3 orang dan paling banyak sama dengan jumlah anggota
Direksi. Paling kurang satu orang anggota Dewan Komisaris harus berdomisili di Indonesia dan paling
kurang 50% dari jumlah anggota Dewan Komisaris merupakan Komisaris Independen.

57

Sesuai dengan Peraturan Bank Indonesia tentang Tenaga Kerja Asing, 50% atau lebih dari anggota
Komisaris wajib berkewarganegaraan Indonesia.

Bank Panin telah memenuhi ketentuan Bank Indonesia tersebut, dari 4 orang Dewan Komisaris yang
ada, kesemuanya berdomisili di Indonesia dan 2 orang merupakan Komisaris Independen. Selain itu
100% dari anggota Dewan Komisaris adalah warganegara Indonesia.
Susunan Dewan Komisaris yang menjabat sejak ditutupnya Rapat Umum Pemegang Saham
Perseroan tanggal 9 April 2012 sampai dengan penutupan Rapat Umum Pemegang Saham Tahunan
Perseroan yang akan diadakan tahun 2014 adalah sebagai berikut:

- Presiden Komisaris : Drs. Johnny N. Wiraatmadja

- Wakil Presiden Komisaris

(Komisaris Independen) : Drs. H. Bambang Winarno

- Komisaris : Suwirjo Djosowidjono

- Komisaris Independen : Drs. Riyanto

Tugas dan Tanggung Jawab Dewan Komisaris:

a. Dewan Komisaris Bank Panin mengawasi dan memastikan bahwa prinsip-prinsip GCG selalu
diterapkan dalam setiap

58

kegiatan usaha bank pada berbagai tingkatan dan jenjang organisasi sebagaimana ketentuan yang
berlaku.

b. Dewan Komisaris melaksanakan review terhadap pelaksanaan tugas dan tanggung jawab Direksi
secara periodik. Monitoring dilaksanakan antara lain melalui rapat bulanan Dewan Komisaris dengan
Direksi atau melalui laporan-laporan yang disampaikan oleh SKAI, Komite Audit dan Direktur
Kepatuhan.

c. Mengarahkan, memantau dan mengevaluasi pelaksanaan kebijakan strategis Bank, antara lain
penyusunan dan evaluasi terhadap Corporate Plan dan Rencana Bisnis Bank (RBB) serta evaluasi
berkalanya.

d. Dewan Komisaris tidak terlibat dalam pengambilan keputusan kegiatan operasional Bank, kecuali
dalam hal penyediaan dana kepada pihak terkait atau pemberian kredit melebihi batas jumlah
tertentu serta hal-hal lain yang ditetapkan dalam anggaran dasar Bank dan/atau peraturan
perundangan yang berlaku dalam rangka melaksanakan tugas dan fungsi pengawasan.

e. Berkoordinasi dengan Komite Audit dan Satuan Kerja Kepatuhan, Dewan Komisaris memastikan
bahwa anggota Direksi terkait telah menindaklanjuti temuan audit dan

59

rekomendasi yang disampaikan oleh SKAI, Auditor Ekstern, serta Laporan Hasil Pemeriksaan Bank
Indonesia dan/atau hasil pengawasan otoritas lainnya. Tindak lanjut dimaksud dilakukan melalui
upaya perbaikan sesuai action plan yang dilaksanakan sebagaimana komitmen yang dibuat dengan
pengawas/pemeriksa.

f. Untuk membantu pelaksanaan tugasnya dan memenuhi Peraturan Bank Indonesia Nomor
8/14/PBI/2006 Tentang Perubahan atas Peraturan Bank Indonesia Nomor 8/4/PBI/2006 Tentang
Pelaksanaan prinsip Good Corporate Governance (GCG) bagi bank umum, Dewan Komisaris telah
membentuk:

1. Komite Audit

2. Komite Pemantau Risiko

3. Komite Remunerasi dan Nominasi

Pengangkatan anggota Komite dilakukan oleh Direksi berdasarkan Keputusan Rapat Dewan
Komisaris.

g. Rapat Dewan Komisaris dilakukan dalam satu bulan sekali, dan rapat tersebut dihadiri oleh seluruh
anggota Dewan Komisaris.

h. Dewan Komisaris telah menyediakan waktu yang memadai untuk melaksanakan tugas dan
tanggung jawabnya secara

60

optimal, serta berperan aktif dalam penyusunan buku pedoman operasional unit kerja internal Bank
dengan memberikan persetujuan/pengesahannya.

Dalam melaksanakan tugasnya, Dewan Komisaris berwenang untuk melakukan hal sebagai berikut:

a. Dalam melaksanakan tugasnya Dewan Komisaris berhak meminta bantuan tenaga ahli dalam
jangka waktu terbatas.

b. Dewan Komisaris berdasarkan keputusan Rapat Dewan Komisaris berhak memberhentikan untuk
sementara anggota Direksi sesuai dengan ketentuan pasal 106 ayat (1) UUPT, yaitu anggota Direksi
dapat diberhentikan untuk sementara oleh Dewan Komisaris dengan menyebutkan alasannya. Untuk
selanjutnya, mengacu pada pasal 106 ayat (4) yaitu: dalam jangka waktu paling lambat 30 (tiga
puluh) hari setelah tanggal pemberhentian sementara harus diselenggarakan RUPS, dan sesuai pasal
106 ayat (6), RUPS mencabut atau menguatkan keputusan pemberhentian sementara tersebut.

c. Dalam hal Dewan Komisaris melakukan tindakan pengurusan Perusahaan dalam keadaan tertentu
dan untuk jangka waktu tertentu, berlaku ketentuan Pasal 118 ayat (2) UUPT yaitu: Dewan Komisaris
yang dalam keadaan

61

tertentu untuk jangka waktu tertentu melakukan tindakan pengurusan, berlaku semua ketentuan
mengenai hak, wewenang, dan kewajiban Direksi terhadap Perusahaan dan pihak ketiga.

d. Dalam hal hanya ada seorang anggota Dewan Komisaris karena anggota lainnya berhalangan,
segala tugas dan wewenang yang diberikan kepada Presiden Komisaris atau anggota Dewan
Komisaris lainnya dalam Anggaran Dasar berlaku pula baginya.

e. Dewan Komisaris berwenang untuk menyetujui beberapa kebijakan Perusahaan, mengacu pada
ketetapan Otoritas yang berwenang.
f. Dewan Komisaris berwenang dan bertanggung jawab dalam manajemen risiko Perusahaan
sekurang-kurangnya mencakup:

1) menyetujui dan mengevaluasi kebijakan Manajemen Risiko;

2) mengevaluasi pertanggungjawaban Direksi atas pelaksanaan kebijakan Manajemen Risiko.

62

C. Direksi

Direksi Perseroan bertanggung jawab penuh atas pelaksanaan kepengurusan Perseroan sesuai
dengan kewenangan dan tanggung jawabnya sebagaimana diatur dalam Anggaran Dasar Perseroan
dan peraturan perundangan yang berlaku. Direksi Perseroan melaksanakan prinsip-prinsip Good
Corporate Governance dalam setiap kegiatan usaha Perseroan pada seluruh tingkatan atau jenjang
organisasi dan menindaklanjuti temuan audit dan rekomendasi dari Satuan Kerja Audit Intern (SKAI),
auditor eksternal dan hasil pengawasan Bank Indonesia.

Anggota Direksi Bank Panin sampai dengan 31 Desember 2011 berjumlah 11 orang terdiri dari 1
(satu) Presiden Direktur, 2 (dua) Wakil Presiden Direktur dan 8 (delapan) Direktur yang 1 (satu)
diantaranya merupakan Direktur Kepatuhan. Seluruh anggota Direksi berdomisili di Indonesia.

Susunan anggota Direksi yang menjabat sejak ditutupnya Rapat Umum Pemegang Saham Tahunan
Perseroan tanggal 9 April 2012 sampai dengan penutupan Rapat Umum Pemegang Saham Tahunan
Perseroan yang akan diadakan tahun 2015 adalah sebagai berikut:

63

- Presiden Direktur : Drs. H. Rostian Sjamsudin

- Wakil Presiden Direktur : Chandra Rahardja

Gunawan

- Wakil Presiden Direktur : Roosniati Salihin

- Direktur Retail Banking : Ng Kean Yik

- Direktur Kredit Komersial : Edy Heryanto

- Direktur Kredit Korporasi : Iswanto Tjitradi

- Direktur Umum dan Personalia : Lionto Gunawan

- Direktur International Banking : Hendrawan Danusaputra

- Direktur Treasury : Gunawan Santoso

- Direktur Keuangan : H. Ahmad Hidayat

- Direktur Kepatuhan dan

Manajemen Resiko : Antonius Ketut

Dwirianto

Tugas dan Tanggung Jawab Direksi:

a. Seluruh anggota Direksi bertanggung jawab penuh dalam pengembangan bisnis dan pengelolaan
risiko bank dengan mengedepankan prinsip kehati-hatian, meningkatkan shareholder value serta
berpedoman pada peraturan perundang-undangan dan ketentuan yang berlaku.

b. Menetapkan strategi usaha dan memantau serta memastikan pelaksanaan Good Corporate
Governance

64

dengan memperhatikan prinsip-prinsip kehati-hatian serta kepatuhan pada Peraturan Bank Indonesia
dan ketentuan perundang-undangan lainnya yang berlaku, sesuai dengan visi/misi yang ditetapkan.

c. Menyusun Rencana Bisnis dan/atau revisinya, melakukan supervisi dan sosialisasi kepada pejabat-
pejabat unit kerja terkait, menyampaikannya ke Bank Indonesia dan selanjutnya memantau
pelaksanaannya dari waktu ke waktu.

d. Menyelenggarakan Rapat Kerja Tahunan untuk mengevaluasi dan menetapkan Program Kerja.

e. Menetapkan struktur organisasi perusahaan, beserta uraian tugas dan wewenang sesuai
pembidangan masing-masing.

f. Mengelola Sumber Daya Perusahaan untuk mengoptimalkan kinerja perusahaan, meneliti setiap
hal yang terkait dengan efisiensi usaha, mengambil keputusan, membuat kebijakan, melaksanakan
pengawasan serta verifikasi yang dianggap perlu.

g. Melakukan supervisi kepada jajaran manajemen untuk memastikan ketepatan dan kualitas laporan
serta menyetujui data keuangan yang disajikan kepada publik dan pemegang saham.

65

h. Menyelenggarakan rapat Direksi sekurang-kurangnya sekali dalam sebulan untuk membahas

perkembangan usaha, masalah yang dihadapi dan memastikan terlaksananya manajemen risiko.

i. Menciptakan struktur pengendalian intern, menjamin terselenggaranya fungsi audit intern Bank
dalam setiap tingkatan manajemen dan menindaklanjuti temuan audit intern Bank sesuai dengan
kebijakan atau pengarahan yang diberikan Dewan Komisaris.

j. Direksi wajib mempertanggungjawabkan pelaksanaan tugasnya kepada pemegang saham melalui

Rapat Umum Pemegang Saham.

k. Direksi tidak menggunakan penasehat perorangan dan/atau jasa profesional sebagai konsultan,
kecuali untuk proyek yang bersifat khusus.

l. Memperhatikan kepentingan yang wajar dari pemangku kepentingan PaninBank.

Kewenangan Direksi:

a. Direksi berhak mewakili Perusahaan di dalam dan di luar Pengadilan tentang segala hal dan dalam
segala kejadian, mengikat Perusahaan dengan pihak lain dan pihak lain dengan perseroan, serta
menjalankan segala tindakan, baik

66

yang mengenai kepengurusan maupun kepemilikan akan tetapi dengan pembatasan bahwa
persetujuan tertulis dari dan atau surat-surat yang berkenan harus ditandatangani oleh 3 (tiga) orang
anggota Dewan Komisaris yang ditunjuk oleh rapat Dewan Komisaris dimana satu diantara mereka
harus Presiden Komisaris atau Wakil Presiden Komisaris.

b. Melakukan perbuatan hukum untuk mengalihkan kekayaan perseroan atau menjadinya jaminan
utang kekayaan perseroan yang merupakan lebih dari 50% jumlah kekayaan bersih perseroan dalam
satu transaksi atau lebih baik yang berkaitan satu sama lain maupun tidak, harus disetujui oleh RUPS.

c. Melakukan perbuatan hukum dimana terdapat benturan kepentingan antara kepentingan

ekonomis pribadi anggota Direksi, Dewan Komisaris atau pemegang saham, dengan kepentingan
ekonomis perseroan, disyaratkan persetujuan RUPS.

d. Direksi untuk perbuatan tertentu berhak pula mengangkat seorang atau lebih sebagai wakil atau
kuasanya dengan memberikan kepadanya kekuasaan yang diatur dalam surat kuasa khusus.

67

Bank Indonesia telah menerbitkan peraturan untuk pelaksanaan tata kelola perusahaan yan baik
(good corporate governance) bagi bank umum pada tanggal 30 Januari 2006 dalam Peraturan Bank
Indonesia No. 8/4/PBI/2006 dan dilengkapi dengan Peraturan Bank Indonesia No. 8/14/PBI/2006
tanggal 5 Oktober 2006 yang akan mempengaruhi operasi industri perbankan dan kinerja keuangan.
Dalam bidang kepengurusan, persyaratan Komisaris dan Direksi Bank Panin telah memenuhi
kewajiban peraturan tersebut, baik dari sisi jumlah, komposisi, kriteria, independensi, peran da
tanggung jawabnya, Direksi dan Komisaris mengadakan rapat secara berkala dan rapat-rapat yang
dilakukan senantiasa dibuat risalah rapat dan didokumentasikan secara baik.

Untuk menjamin terlaksananya Manajemen Resiko serta pengendalian yang efektif serta
meningkatkan kinerja perusahaan, maka Bank Panin telah membentuk beberapa Komite, yaitu:

1. Komite Kredit

- Komite Kredit Kantor Pusat

Bertanggung jawab atas pemberian dan persetujuan krredit yang diajukan ke tingkat Direksi. Dewan

68

Komisaris menentukan wewenang pemberian kredit kepada Anggota Direksi yang diitunjuk sebagai
Komite Kredit Direksi (KKD) melalui Surat Keputusan Komisaris.

- Komite Kredit Kantor Cabang

Bertanggung jawab atas pemberian dan persetjuan kredit dalam batasan wewenang Pimpinan
Cabang yang ditetapkan oleh Direksi melalui Surat Keputusan Direksi.

Pemberian kredit yang berjumlah di atas wewenang pemberian kredit cabang wajib terlebih dahulu
diajukan kepada KKD Kantor Pusat melalui Divisi Perkreditan.

2. Komite Aset & Liability (ALCO)

Komite ALCO terdiri dari Direktur Bidang dan Kepala Divisi/Biro yang bertanggung jawab untuk
menegelola risiko likuiditas dan risiko pasar, termasuk risiko suku bunga dan nilai tukar, serta
memonitor rasio-rasio keuangan penting.

Komite ALCO menyelenggarakan pertemuan yang dihadiri oleh seluruh anggota sedikitnya sekali
dalam sebulan untuk membahas kondisi pasar dan perubahan-perubahan yang berdampak terhadap
keuangan bank, khususnya sumber-

69

sumber dan penggunaan dana, serta rasio-rasio keuangan. Kinerja keuangan tahun berjalan dianalisa
mengacu kepada proyeksi yang ditetapkan dalam Rencana Bisnis Perusahaan.

3. Komite Manajemen Risiko

Komite Manajemen Risiko melapor dan bertanggung jawab kepada Direktur Utama meliputi hal-hal
yang terkait dengan penyusunan kebijakan Manajemen Risiko, penyesuaian dan penyempurnaan
penerapan Manajemen Risiko Bank secara keseluruhan. Komite Manajemen Risiko (KMR) terdiri dari
Anggota Tetap yaitu Presden Direktur, Wakil Presiden Direktur, Direktur Bidang Perkreditan, Direktur
Treasury, Direktur International Banking dan Operational Support dan Direktur Kepatuhan dan
Manajemen Risiko serta Anggota Tidak Tetap yaitu para Kepala Divisi (Biro) terkait.

4. Komite Audit

Bertanggung jawab untuk mengkaji seluruh aspek pengawasan dan untuk memberikan pendapat
serta rekomendasi kepada Dewan Komisaris. Komite Audit memiliki independensi dalam
mengevaluasi permasalahan yang terkait dengan policy dan mengantisipasi akibat atau

70

risiko yang mungkin timbul sehingga membutuhkan perhatian khusus. Komite Audit juga memastikan
bahwa manajemen memahami dan melaksanakan peraturan serta kebijakan yang berlaku termasuk
mengawasi persiapan pembuatan laporan keuangan dan independensi dari auditor eksternal.

5. Komite Pemantau Risiko

Bertindak mewakili Dewan Komisaris dan bertanggung jawab serta berfungsi memantau dan
mengevaluasi kebijakan dan prosedur Manajemen Risiko Bank. Tugas dan Tanggung Jawab Komite
Pemantau Risiko adalah mengevaluasi antara kebijakan manajemen risiko dengan pelaksanaan
kebijakan tersebut, memantau dan mengevaluasi pelaksanaan Manajemen Risiko dan Satuan Kerja
Manajemen Risiko Bank serta mengevaluasi dan memberikan masukan atas rekomendasi dari Direksi
yang berkaitan dengan transaksi yang memerlukan persetetujuan Dewan Komisaris.
6. Komite Remunerasi dan Nominasi

Bertugas merancang dan mengevaluasi remunerasi bagi Dewan Komisaris, Direksi, dan Pejabat
Eksekutif serta menominasikan calon/kandidat pengurus Bank. Komite ini

71

juga berwenang menyampaikan usulan paket remunerasi anggota Direksi dan Komisaris kepada
Dewan Komisaris serta memberikan masukan mengenai remunerasi calon Anggota Direksi pada
Dewan Komisaris untuk diputuskan dalam RUPS.

7. Komite Manajemen Risiko

Bertugas memberikan rekomendasi kepada Direksi, yang paling kurang meliputi: penyusunan
kebijakan, strategi, dan pedoman Manajemen Risiko, perbaikan atau penyempurnaan pelaksanaan
Manajemen Risiko berdasarkan hasil evaluasi pelaksanaan dimaksud, penetapan (justification) hal-
hal yang terkait dengan keputusan bisnis yang tidak sesuai dengan prosedur normal (irregularities).

7. Komite Pengarah Teknologi Informasi

Bertugas memberikan rekomendasi kepada Direksi terkait dengan rencana Strategis Teknologi
Informasi (Information Technology Strategic Plan) yang searah dengan rencana strategis kegiatan
usaha bank, antara lain: kesesuaian proyek-proyek Teknologi Informasi yang disetujui dengan
Rencana Strategis Teknologi Informasi, kesesuaian antara pelaksanaan proyek-proyek Teknologi
Informasi dengan

72

rencana proyek yang disepakati (project charter), dan lain-lain.

73

4.2. Deskripsi Data Keuangan

Tabel 4.2

1 Januari2009/30 Juni 31 Desember20122011201020092008Rp JutaRp JutaRp JutaRp JutaRp

JutaASETKAS1,127,088 1,392,325 1,076,074 900,900 928,108 GIRO PADA BANK INDONESIA8,395,204
7,490,081 5,403,656 2,480,939 1,921,074 GIRO PADA BANK LAIN - setelah dikurangi cadangan
kerugian penurunan nilai sebesar Rp. 1 juta pada tanggal 30 Juni 2012, Rp. 2 juta pada tanggal 31
Desember 2011 dan 2010, Rp. 8.655 juta pada tanggal 31 Desember 2009 dan Rp. 14.112 juta pada
tanggal 1 Januari2009/ 31 Desember 2008 Pihak berelasi29,466 79,389 78,740 35,738 70,605 Pihak
ketiga588,279 1,105,833 790,014 821,398 1,293,917 Jumlah617,745 1,185,222 868,754 857,136
1,364,522 PENEMPATAN PADA BANK INDONESIA DAN BANK LAIN - setelah dikurangi cadangan
kerugian penurunan nilai pada tanggal sebesar nihil pada tanggal 30 Juni 2012, Rp. 500 juta pada
tanggal 31 Desember 20111, Rp. 600 juta pada tanggal 31 Desember 2010, Rp. 78.280 juta pada
tanggal 31 Desember 2009 dan Rp. 40.249 juta pada tanggal 1 Januari 2009/ 31 Desember 2008
Pihak berelasi- - 180,200 485,100 49,500 Pihak ketiga9,450,117 15,968,557 16,808,876 7,621,983
5,244,061 Jumlah9,450,117 15,968,557 16,989,076 8,107,083 5,293,561 EFEK-EFEK Pihak Berelasi
Dimiliki hingga jatuh tempo- 30,000 30,000 30,000 - Tersedia untuk dijual- 9,893 9,613 10,000 -
Diperdagangkan38,946 18,631 2,039 - - Pihak Ketiga Dimiliki hingga jatuh tempo12,545,884
13,379,925 7,985,894 4,785,688 12,632,637 Tersedia untuk dijual3,688,713 1,605,757 12,570,626
14,270,535 277,214 Diperdagangkan524,108 552,320 100,147 28,564 73,441 Jumlah16,797,651
15,596,526 20,698,319 19,124,787 12,983,292 Dikurangi: Cadangan kerugian penurunan
nilai(162,218) (58,751) (10,618) (38,316) (34,798) Bersih16,635,433 15,537,775 20,687,701
19,086,471 12,948,494 TAGIHAN DERIVATIF - setelah dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai
sebesar nihil pada tanggal 30 Juni 2012, 31 Desember 2011 dan 2010, Rp. 32 Juta pada tanggal 31
Desember 2009 dan Rp. 1.114 juta pada tanggal 1 Januari 2009/31 Desember 20088,839 3,316 4,936
3,122 110,268 KREDIT - setelah dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai sebesar Rp. 2.281.530
juta pada tanggal 30 Juni 2012, Rp. 2.000.491 juta pada tanggal 31 Desember 2011, Rp. 1.563.457
juta pada tanggal 31 Desember 2010, Rp. 1.154.324 juta pada tanggal 31 Desember 2009 dan Rp.
1.244.127 juta pada tanggal 1 Januari 2009/ 31 Desember 2008 Pihak berelasi13,485 14,398 14,058
13,023 12,621 Pihak ketiga81,367,339 69,064,913 55,668,504 39,954,075 35,269,835
Jumlah81,380,824 69,079,311 55,682,562 39,967,098 35,282,456 TAGIHAN ANJAK PIUTANG - setelah
dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai sebesar Rp. 170 juta pada tanggal 30 Juni 2012, Rp. 330
juta pada tanggal 31 Desember 2011, Rp. 2.121 juta pada tanggal 31 Desember 2010, Rp. 15.237 juta
pada tanggal 31 Desember 2009 dan Rp. 6.667 juta pada tanggal 1 Januari 2009/31 Desember
20081,044,310 1,078,015 567,094 270,345 258,590 PT. BANK PAN INDONESIA Tbk DAN ENTITAS
ANAKLAPORAN POSISI KEUANGAN KONSOLIDASIAN30 JUNI 2012, 31 DESEMBER 2011, 2010, 2009,
DAN 1 JANUARI 2009/31 DESEMBER 200831 Desember

Sumber: Annual Report PT. Bank Pan Indonesia Tbk

74

Tabel 4.2 Lanjutan

1 Januari2009/30 Juni 31 Desember20122011201020092008Rp JutaRp JutaRp JutaRp JutaRp

JutaEFEK YANG DIBELI DENGAN JANJI DIJUAL KEMBALI - setelah dikurangi cadangan kerugian
penurunan nilai sebesar nihil pada tanggal 30 Juni 2012, 31 Desember 2011, 2010 dan 2009 dan Rp.
596 juta pada tanggal 1 Januari 2009/31 Desember 20085,789,023 2,798,161 - 8,000 127,010
INVESTASI NETO SEWA PEMBIAYAAN - setelah dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai sebesar
Rp. 7.970 juta pada tanggal 30 Juni 2012, Rp. 4.054 juta pada tanggal 31 Desember 2011, Rp. 15.006
juta pada tanggal 31 Desember 2010, Rp. 28.074 juta pada tanggal 31 Desember 2009 dan Rp.
30.747 juta pada tanggal 1 Januari 2009/ 31 Desember 20081,419,557 1,152,711 926,382 864,914
878,882 PIUTANG PEMBIAYAAN KONSUMEN - setelah dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai
sebesar Rp. 37.962 juta pada tanggal 30 Juni 2012, Rp. 41.174 juta pada tanggal 31 Desember 2011,
Rp. 28.119 juta pada tanggal 31 Desember 2010, Rp. 24.121 juta pada tanggal 31 Desember 2009
dan Rp. 17.565 juta pada tanggal 1 Januari 2009/ 31 Desember 2008 Pihak berelasi- 154 189 85 59
Pihak ketiga3,696,266 3,453,946 1,905,074 1,069,922 821,037 Jumlah3,696,266 3,454,100 1,905,263
1,070,007 821,096 TAGIHAN AKSEPTASI - setelah dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai
sebesar nihil pada tanggal 30 Juni 2012, 31 Desember 2011 dan 2010, Rp. 5.169 juta pada tanggal 31
Desember 2009 dan Rp. 39.200 juta pada tanggal 1 Januari 2009/ 31 Desember 20081,155,133
848,825 503,849 511,736 682,967 PENYERTAAN DALAM BENTUK SAHAM - setelah dikurangi
cadangan kerugian penurunan nilai sebesar Rp. 625 juta pada tanggal 30 Juni 2012, 31 Desember
2011 dan 2010, Rp. 11.796 juta pada tanggal 31 Desember 2009 dan Rp. 10.064 juta pada tanggal 1
Januari 2009/31 Desember 2008429,413 419,529 276,925 203,627 169,068 ASET TETAP - setelah
dikurangi akumulasi penyusutan sebesar Rp. 1.785.858 juta pada tanggal 30 Juni 2012, Rp. 1.672.
164 juta pada tanggal 31 Desember 2011, Rp. 1.462.250 juta pada tanggal 31 Desember 2010, Rp.
1.229.296 juta pada tanggal 31 Desember 2009 dan Rp. 949.138 juta pada tanggal 1 Januari 2009/31
Desember 20081,893,960 1,805,408 1,763,280 1,702,829 1,671,786 ASET PAJAK TANGGUHAN -
BERSIH96,860 43,485 53,157 77,293 79,740 ASET LAIN-LAIN Aset tetap yang belum digunakan dalam
kegiatan operasional486,072 523,581 507,941 429,974 409,416 Agunan yang diambil alih - setelah
dikuranngi cadangan kerugian penurunan nilai sebesar Rp. 54.459 juta pada tanggal 30 Juni 2012, Rp.
96.300 juta pada tanggal 31 Desember 2011, Rp. 135.734 juta pada tanggal 31 Desember 2010, Rp.
120.081 juta pada tanggal 1 Januari 2009/ 31 Desember 2008260,771 227,913 378,237 375,721
369,214 Lainnya - setelah dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai sebesar Rp. 1.634 juta pada
tanggal 30 Juni 2012, Rp. 1.420 juta pada tanggal 31 Desember 2011, Rp. 446 juta pada tanggal 31
Desember 2010, Rp. 152 juta pada tanggal 31 Desember 2009 dan nihil pada tanggal 1 Januari
2009/31 Desember 20081,906,923 1,745,864 1,400,447 998,522 1,092,823 Jumlah2,653,766
2,497,358 2,286,625 1,804,217 1,871,453 JUMLAH ASET135,793,538 124,754,179 108,995,334
77,915,717 64,409,075 PT. BANK PAN INDONESIA Tbk DAN ENTITAS ANAKLAPORAN POSISI
KEUANGAN KONSOLIDASIAN30 JUNI 2012, 31 DESEMBER 2011, 2010, 2009, DAN 1 JANUARI 2009/31
DESEMBER 200831 Desember

Sumber: Annual Report PT. Bank Pan Indonesia Tbk

75

Tabel 4.2 Lanjutan 1 Januari2009/30 Juni 31 Desember20122011201020092008Rp JutaRp JutaRp

JutaRp JutaRp JutaLIABILITAS DAN EKUITASLIABILITASLIABILITAS SEGERA374,837 255,962 138,272
164,729 286,231 SIMPANAN Pihak berelasi422,960 424,923 379,438 288,374 689,008 Pihak
ketiga92,364,285 85,323,609 74,900,282 55,946,113 45,354,671 Jumlah92,787,245 85,748,532
75,279,720 56,234,487 46,043,679 SIMPANAN DARI BANK LAIN Pihak berelasi12,468 10,155 30,000
30,864 29,298 Pihak ketiga8,568,736 5,305,074 3,537,326 2,228,936 1,305,280 Jumlah8,581,204
5,315,229 3,567,326 2,259,800 1,334,578 EFEK YANG DIJUAL DENGAN JANJI DIBELI KEMBALI - PIHAK
KETIGA3,062,667 3,665,163 4,653,892 503,887 - LIABILITAS DERIVATIF - PIHAK KETIGA3,419 2,951
7,216 5,295 94,549 LIABILITAS AKSEPTASI Pihak berelasi- 4,139 - - 42,042 Pihak ketiga1,155,912
845,855 503,849 516,905 648,397 Jumlah1,155,912 849,994 503,849 516,905 690,439 SURAT
BERHARGA YANG DITERBITKAN - BERSIH3,879,993 4,591,701 2,789,842 2,303,760 1,623,516
PINJAMAN YANG DITERIMA Pihak berelasi- - - - 545,000 Pihak ketiga3,269,645 2,985,155 3,582,389
1,631,918 2,646,603 Jumlah3,269,645 2,985,155 3,582,389 1,631,918 3,191,603 UTANG
PAJAK239,974 268,626 136,305 227,052 94,822 LIABILITAS PAJAK TANGGUHAN - BERSIH209 - - - -
LIBILITAS LAIN-LAIN1,441,064 1,291,121 953,658 779,304 728,945 OBLIGASI SUBORDINASI -
BERSIH3,894,605 3,891,614 3,886,111 1,491,856 1,489,350 JUMLAH LIABILITAS118,690,774
108,866,048 95,498,580 66,118,993 55,577,712 EKUITASEKUITAS YANG DAPAT DIATRIBUSIKAN
KEPADA PEMILIK ENTITAS INDUKMODAL SAHAM - nilai nominal Rp. 100 per saham Modal dasar -
96.000.000.000 saham pada tanggal 30 Juni 2012, 31 Desember 2011 dan 2010, 59.000.000.000
saham pada tanggal 31 Desember 2009 dan 1 Januari 2009/31 Desember 2008 Modal ditempatkan
dan disetor penuh - 24.087.645.998 saham pada tanggal 30 Juni 2012, 31 Desember 2011, 2010 dan
2009 serta 20.335.300.386 saham pada tanggal 1 Januari 2009/31 Desember 20082,408,765
2,408,765 2,408,765 2,408,765 2,033,530 AGIO SAHAM3,444,330 3,444,330 3,444,330 3,444,330
2,318,626 SELISIH TRANSAKSI EKUITAS DENGAN PIHAK NON- PENGENDALI(16,454) (16,454) (8,782)
(3,747) (3,747) KOMPONEN EKUITAS LAINNYA - LABA (RUGI) BELUM DIREALISASI DARI PEMILIKAN
EFEK(12,768) (31,159) (24,598) 130,478 (260,002) SALDO LABA Ditentukan penggunaannya140,000
120,000 100,000 100,000 100,000 Tidak ditentukan penggunaannya9,393,699 8,315,575 6,505,244
4,812,285 3,851,679 EKUITAS YANG DAPAT DIATRIBUSIKAN KEPADA PEMILIK ENTITAS
INDUK15,357,572 14,241,057 12,424,959 10,892,111 8,040,086 KEPENTINGAN NON-
PENGENDALI1,745,192 1,647,074 1,071,795 904,613 791,277 JUMLAH EKUITAS17,102,764
15,888,131 13,496,754 11,796,724 8,831,363 JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS135,793,538
124,754,179 108,995,334 77,915,717 64,409,075 PT. BANK PAN INDONESIA Tbk DAN ENTITAS
ANAKLAPORAN POSISI KEUANGAN KONSOLIDASIAN30 JUNI 2012, 31 DESEMBER 2011, 2010, 2009,
DAN 1 JANUARI 2009/31 DESEMBER 200831 Desember

Sumber: Annual Report PT. Bank Pan Indonesia Tbk

76

Tabel 4.3

20112012(enam bulan)2011201020092008(enam bulan)(Tidak diaudit)(satu tahun)(satu tahun)(satu

tahun)(satu tahun)Rp JutaRp JutaRp JutaRp JutaRp JutaPENDAPATAN DAN BEBAN
OPERASIONALPendapatan Bunga Bunga yang diperoleh5,256,077 4,658,439 9,611,181 7,965,031
7,158,372 Provisi dan komisi kredit178,135 169,971 334,469 218,936 217,295 Jumlah Pendapatan
Bunga5,434,212 4,828,410 9,945,650 8,183,967 7,375,667 6,011,625 Beban Bunga Bunga2,395,433
2,349,566 4,708,193 3,843,861 4,029,752 Hadiah 334,968 7,221 67,261 12,907 11,193 Provisi dan
komisi yang dibayar138,386 88,652 207,455 124,725 109,732 Jumlah Beban Bunga2,868,787
2,445,439 4,982,909 3,981,493 4,150,677 3,451,922 Pendapatan Bunga - Bersih2,565,425 2,382,971
4,962,741 4,202,474 3,224,990 2,559,703 Pendapatan Operasional Lainnya Keuntungan bersih
penjualan efek95,462 76,945 185,714 325,393 223,227 Pendapatan underwriting176,351 149,286
278,231 245,602 216,937 Provisi dan komisi selain kredit - bersih33,584 9,126 36,340 52,482 53,528
Pendapatan transaksi valuta asing - bersih152,856 101,590 287,348 217,266 174,287 Kenaikan
(penurunan) nilai efek yang diperdagangkan(55,728) 7,542 49,851 1,913 4,697 Bagian laba bersih
entitas asosiasi30,765 30,277 58,569 69,986 43,511 Lainnya481,894 441,142 1,214,238 448,822
232,543 Jumlah Pendapatan Operasional Lainnya915,184 815,908 2,110,291 1,361,464 948,730
587,158 Beban (pemulihan) kerugian penurunan nilai Aset produktif471,993 498,803 998,356
1,198,296 914,031 Aset non produktif dan lainnya(37,939) (41,340) (36,489) 18,294 35,897 Jumlah
Beban Kerugian Penurunan Nilai434,054 457,463 961,867 1,216,590 949,928 518,529 Beban
Operasional Lainnya Umum dan dan administrasi766,675 1,039,162 2,078,973 1,381,499 967,017
Tenaga kerja415,964 333,682 874,835 705,290 533,832 Beban pensiun dan imbalan pasca kerja
lainnya121,171 60,534 120,818 83,877 66,462 Lainnya196,404 196,949 408,476 320,793 255,050
Jumlah Beban Operasional Lainnya1,500,214 1,630,327 3,483,102 2,491,459 1,822,361 1,568,887
Beban Operasional Lainnya - Bersih(1,019,084) (1,271,882) (2,334,678) (2,346,585) (1,823,559)
(1,500,258) LABA OPERASIONAL1,546,341 1,111,089 2,628,063 1,855,889 1,401,431 1,059,445
PENDAPATAN (BEBAN) NON OPERASIONAL Hasil sewa6,435 6,457 12,649 12,164 11,885 Lainnya -
sewa77,381 29,112 95,654 75,773 53,239 PENDAPATAN NON OPERASIONAL - BERSIH83,816 35,569
108,303 87,937 65,124 31,742 LABA SEBELUM BEBAN PAJAK1,630,157 1,146,658 2,736,366
1,943,826 1,466,555 1,091,187 PENGHASILAN (BEBAN) PAJAK Pajak kini(441,893) (272,792)
(673,579) (470,753) (385,155) Pajak tangguhan53,166 (8,154) (9,672) (24,136) (1,567)
Jumlah(388,727) (280,946) (683,251) (494,889) (386,722) (329,742) LABA BERSIH PERIODE
BERJALAN1,241,430 865,712 2,053,115 1,448,937 1,079,833 761,445 PENDAPATAN KOMPREHENSIF
LAIN Kenaikan (penurunan) nilai efek yang belum belum direalisasi23,904 18,789 (14,846) (155,434)
390,526 -302647JUMLAH LABA KOMPREHENSIF1,265,334 884,501 2,038,269 1,293,503 1,470,359
458,798 LABA PER SAHAM (dalam Rupiah penuh) Dasar45.5931.1275.9953.6643.0332.8PT. BANK
PAN INDONESIA Tbk DAN ENTITAS ANAKLAPORAN LABA RUGI KOMPREHENSIF KONSOLIDASIANSERTA
UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2011, 2010, 2009 DAN 2008UNTUK PERIODE
ENAM BULAN YANG BERAKHIR 30 JUNI 2012 DAN 2011 (2011 - TIDAK DIAUDIT)

Sumber: Annual Report PT. Bank Pan Indonesia Tbk

77

4.3. Analisa Kinerja Keuangan Bank Panin

Tolak ukur yang dapat dipakai untuk menilai kondisi dan prestasi keuangan adalah rasio atau indeks
yang menghubungkan dua atau lebih data keuangan. Analisis dari macam-macam rasio akan dapat
memberikan pandangan yang lebih baik tentang kondisi keuangan dan prestasi atau kinerja keuangan
dibanding jika hanya menggunakan data keuangan sendiri yang tidak berbentuk rasio.

Untuk itu dalam menilai kinerja keuangan PT. Bank Pan Indonesia Tbk (Bank Panin) akan dianalisis
melalui rasio Likuiditas, Rentabilitas, dan Permodalan.

4.3.1. Likuiditas

Analisis terhadap komponen likuiditas merupakan analisis yang dilakukan terhadap kemampuan
bank dalam memenuhi kewajiban-kewajiban jangka pendeknya atau kewajiban yang sudah jatuh
tempo. Berdasarkan ketentuan yang sudah dikeluarkan oleh Bank Indonesia, komponen likuiditas
bank diukur berdasarkan Loan to Deposit Ratio (LDR) yang dapat dihitung dengan menggunakan
rumus sebagai berikut:

Jumlah Kredit yang Diberikan

LDR = ------------------------------------------ x 100

Dana Pihak Ketiga

78

Kriteria penetapan peringkat LDR:

- Peringkat 1: 50 < Rasio < 80%, mencerminkan bahwa bank tergolong sangat baik dan mampu
mengatasi pengaruh negatif kondisi perekonomian dan industri keuangan.

- Peringkat 2: 80% < Rasio < 85%, mencerminkan bahwa bank tergolong baik dan mampu mengatasi
pengaruh negatif kondisi perekonomian dan industri keuangan namun bank masih memiliki
kelemahan-kelemahan minor yang dapat segera diatasi oleh tindakan rutin.
- Peringkat 3: 85% < Rasio < 95%, mencerminkan bahwa bank tergolong cukup baik namun terdapat
beberapa kelemahan yang dapat menyebabkan peringkat kompositnya memburuk apabila bank tidak
segera melakukan tindakan korektif.

- Peringkat 4: 95% < Rasio < 100%, mencerminkan bahwa bank tergolong kurang baik dan sensitif
terhadap pengaruh negatif kondisi perekonomian dan industri keuangan atau bank memiliki
kelemahan keuangan yang serius atau kombinasi dari kondisi beberapa faktor yang tidak
memuaskan, yang apabila tidak dilakukan tindakan korektif yang efektif berpotensi mengalami
kesulitan yang membahayakan kelangsungan usahanya.

- Peringkat 5: Rasio 100%, mencerminkan bahwa bank tergolong tidak baik dan sangat sensitif
terhadap pengaruh negatif kondisi

79

perekonomian dan industri keuangan serta mengalami kesulitan yang membahayakan kelangsungan
usahanya.

Sebelum melakukan perhitungan LDR, maka terlebih dahulu akan disajikan data jumlah kredit yang
diberikan dan dana yang diterima yang diperoleh dari Bank Panin untuk 5 tahun terakhir yakni tahun
2008 sampai dengan 30 Juni 2012 yang dapat dilihat pada tabel 4.1 berikut ini:

Tabel 4.4

PT. Bank Panin Tbk

Data Jumlah Kredit yang Diberikan dan Dana Pihak Ketiga

Tahun 2008 - 30 Juni 2012

Jumlah Kredit yang DiberikanDana Pihak Ketiga(dalam Rp Juta)(dalam Rp

Juta)200836.526.58346.043.679200941.121.42256.234.487201057.246.01975.279.720201171.079.8
0285.748.53230 Juni 201283.662.35492.787.245TahunSumber: Laporan Keuangan Bank Panin dan
Hasil Olahan Data

Dari tabel tersebut, besarnya rasio LDR per tahunnya dapat dihitung sebagai berikut:

80

1. Tahun 2008

Besarnya rasio LDR untuk tahun 2008 dapat dihitung sebagai berikut:

36.526.583

LDR (%) = -------------------- x 100%

46.043.679

= 79.33 %

2. Tahun 2009
Besarnya rasio LDR untuk tahun 2009 dapat dihitung sebagai berikut:

41.121.422

LDR (%) = -------------------- x 100%

56.234.487

= 73.12 %

3. Tahun 2010

Besarnya rasio LDR untuk tahun 2010 dapat dihitung sebagai berikut:

57.246.019

LDR (%) = -------------------- x 100%

75.279.720

= 76.04 %

81

4. Tahun 2011

Besarnya rasio LDR untuk tahun 2011 dapat dihitung sebagai berikut:

71.079.802

LDR (%) = -------------------- x 100%

85.748.532

= 82.89 %

5. Tahun 2012 (per 30 Juni)

Besarnya rasio LDR untuk tahun 2012 dapat dihitung sebagai berikut:

83.662.354

LDR (%) = -------------------- x 100%

92.787.245

= 90.17 %

Untuk lebih jelasnya hasil perhitungan tersebut di atas dapat disajikan melalui tabel berikut ini:

82

Tabel 4.5
PT. Bank Panin Tbk

Besarnya Rasio LDR

Tahun 2008 30 Juni 2013

Tahun

Rasio LDR (%)

2008

79.33

2009

73.12

2010

76.04

2011

82.89

30 Juni 2012

90.17

Sumber : Hasil Olahan Data

Dari tabel 4.5 diketahui bahwa rasio LDR mengalami tren yang fluktuatif sepanjang periode 2008
sampai dengan 30 Juni 2012. Persentase rasio LDR di tahun 2009 menurun menjadi 73.12 % dari
sebelumnya sebesar 79.33% di tahun 2009. Hal ini dikarenakan peningkatan penghimpunan dana
pihak ketiga tidak diimbangi oleh besarnya peningkatan pada kredit yang diberikan. Peningkatan
yang cukup berpengaruh yaitu adanya peningkatan pada produk simpanan dengan dana murah yaitu
berupa giro dan tabungan. Sedangkan peningkatan pada kredit tahun 2009 tidak cukup besar bila
dibandingkan dana pihak ketiga yang diperoleh, hal ini dipicu oleh adanya krisis ekonomi global akhir
tahun 2008 hingga tahun 2009

83

yang bermula dari krisis di Amerika Serikat akibat kredit perumahan (subprime mortgage). Agar
menghindari permasalahan yang serupa maka beberapa bank termasuk Bank Panin juga ikut berhati-
hati dalam pemberian kredit terutama untuk kredit konsumsi. Hal ini berpengaruh terhadap
pencapaian kredit yang terjadi pada tahun 2009.

Pada tahun 2010 hingga akhir semester I tahun 2012, persentase rasio LDR mengalami trend yang
terus naik, sehingga berakibat menurunnya tingkat likuiditas Bank Panin. Hal ini disebabkan karena
kondisi ekonomi yang sudah mulai stabil sehingga menyebabkan adanya peningkatan kredit yang
cukup signifikan, baik peningkatan pada kredit konsumsi seperti Kredit Pemilikan Rumah (KPR) dan
Kredit Pemilikan Mobil (KPM) maupun peningkatan pada kredit komersil untuk keperluan modal
kerja seperti Pinjaman Rekening Koran (PRK) maupun untuk keperluan investasi dalam bentuk
angsuran seperti Pinjaman Jangka Menengah (PJM) dan Pinjaman Jangka Panjang (PJP). Adapun
peningkatan jumlah kredit yang diberikan pada tahun-tahun tersebut karena didukung oleh adanya
penurunan suku bunga kredit, baik untuk kredit konsumsi maupun kredit komersil sehingga bagi
masyarakat yang memiliki dana menganggur (idle money) lebih tertarik untuk memutar uangnya
dalam bisnis (usaha) maupun digunakan sebagai uang muka untuk pembelian properti sedangkan
sisanya dengan mengajukan kredit di bank.

84

Selama periode 2008 sampai dengan akhir semester I tahun 2012, bila diukur berdasarkan ketentuan
Bank Indonesia sesuai kriteria penetapan LDR, maka peringkat Bank Panin selama kurang lebih 5
tahun terakhir adalah sebagai berikut:

Tabel 4.6

PT. Bank Panin Tbk

Peringkat LDR

Tahun 2008 30 Juni 2013

Tahun

Rasio LDR (%)

Peringkat

Keterangan

2008

79.33

Peringkat 1

Sangat Baik

2009

73.12

Peringkat 1

Sangat Baik

2010

76.04

Peringkat 1
Sangat Baik

2011

82.89

Peringkat 2

Baik

30 Juni 2012

90.17

Peringkat 3

Cukup Baik

Sumber : Hasil Olahan Data

Berdasarkan tabel 4.6, diketahui bahwa LDR Bank Panin masih sesuai dengan ketentuan yang
diberikan oleh Bank Indonesia. Adapun penurunan peringkat pada pertengahan tahun 2012
disebabkan karena Bank Panin sedang dalam mengalami pertumbuhan (growth) terutama untuk
kredit. Beberapa penyebab pertumbuhan kredit juga dikarenakan relatif terkendalinya inflasi yang
mendukung kestabilan daya beli masyarakat. Trend suku bunga kredit yang cenderung

85

menurun dan suku bunga Dana Pihak Ketiga (DPK) yang stabil di level cukup rendah mendukung
pertumbuhan konsumsi rumah tangga. Dengan adanya beberapa kondisi tersebut maka memicu
meningkatnya permintaan akan kredit konsumsi terutama yang mengarah kepada nasabah ritel.
Namun, untuk mengimbangi adanya peningkatan pada posisi kredit maka Bank Panin juga
mengeluarkan beberapa produk baru serta penawaran yang menarik untuk simpanan dana pihak
ketiga seperti produk Tabungan Bisnis Panin, Tabungan Bisnis Combo, Tabungan Panin Promo, dan
lain-lain. Secara umum, LDR Bank Panin masih pada posisi BAIK.

4.3.2. Rentabilitas

1. BOPO

Rasio BOPO digunakan mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan bank dalam melakukan kegiatan
operasionalnya. Rasio BOPO diperoleh dengan cara membagi biaya operasional dengan pendapatan
operasional, dengan menggunakan rumus:

Beban Operasional

BOPO = ------------------------------------ x 100%

Pendapatan Operasional

86
Untuk mengetahui tingkat efisiensi suatu bank, maka Bank Indonesia menentukan besarnya rasio
BOPO adalah sebesar 92%.

Sebelum mengetahui rasio BOPO Bank Panin, maka terlebih dahulu akan disajikan data beban
operasional dan pendapatan operasional untuk tahun 2008 sampai dengan 30 Juni 2012 yang dapat
disajikan pada tabel berikut ini:

Tabel 4.7

PT. Bank Panin Tbk

Data Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional

Tahun 2008 30 Juni 2012

Tahun

Biaya Operasional

(dalam Rp Juta)

Pendapatan Operasional

(dalam Rp Juta)

2008

5.539.338

6.598.783

2009

6.922.966

8.324.397

2010

7.689.542

9.545.431

2011

9.427.878

12.055.941

30 Juni 2012

4.803.055

6.349.396
Sumber : Laporan Keuangan Bank Panin dan Hasil Olahan Data

Bedasarkan data di atas, maka dapat dihitung rasio BOPO sebagai berikut:

1. Tahun 2008

Besarnya rasio BOPO untuk tahun 2008 dapat dihitung sebagai berikut:

87

5.539.338

BOPO (%) = -------------------- x 100%

6.598.783

= 83.94 %

2. Tahun 2009

Besarnya rasio BOPO untuk tahun 2009 dapat dihitung sebagai berikut:

6.922.966

BOPO (%) = -------------------- x 100%

8.324.397

= 83.16 %

3. Tahun 2010

Besarnya rasio BOPO untuk tahun 2010 dapat dihitung sebagai berikut:

7.689.542

BOPO (%) = -------------------- x 100%

9.545.431

= 80.56 %

4. Tahun 2011

Besarnya rasio BOPO untuk tahun 2011 dapat dihitung sebagai berikut:

88

9.427.878

BOPO (%) = -------------------- x 100%

12.055.941
= 78.20 %

5. Tahun 2012 (per 30 Juni)

Besarnya rasio BOPO periode 30 Juni 2012 dapat dihitung sebagai berikut:

4.803.055

BOPO (%) = -------------------- x 100%

6.349.396

= 75.65 %

Rasio BOPO tahun 2012 tidak dapat dijadikan perbandingan karena data yang diperoleh berupa biaya
operasional dan pendapatan operasional tidak disetahunkan.

Untuk lebih jelasnya hasil perhitungan tersebut di atas dapat disajikan melalui tabel berikut ini:

89

Tabel 4.8

PT. Bank Panin Tbk

Besarnya Rasio BOPO

Tahun 2008 30 Juni 2012

Tahun

Rasio BOPO (%)

2008

83.94

2009

83.16

2010

80.56

2011

78.20

30 Juni 2012

75.65

Sumber : Hasil Olahan Data

Dari tabel mengenai hasil perhitungan rasio BOPO, menunjukkan bahwa sejak tahun 2008 sampai
dengan 30 Juni 2012 rasio BOPO mengalami penurunan. Namun, data rasio BOPO per 30 Juni 2012
belum bisa dijadikan acuan, karena data yang tersedia hanya selama satu semester (6 bulan
pertama). Secara keseluruhan, dari rasio yang ditampilkan memperlihatkan bahwa Bank Panin dalam
mengelola biaya operasional dan pendapatan operasionalnya cukup efisiensi. Hal ini terlihat pada
pendapatan operasionalnya yang selalu mengalami peningkatan, di mana porsi terbesarnya karena
adanya peningkatan

90

pendapatan bunga dari hasil pemberian kredit terutama berupa pinjaman angsuran.

2. Return On Asset (ROA)

Return on asset (ROA) digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam
memperoleh keuntungan (laba bersih sebelum pajak). Semakin besar ROA, semakin besar pula
tingkat keuntungan yang dicapai bank, sehingga kemampuan suatu bank dalam suatu kondisi
bermasalah semakin kecil. Besarnya nilai ROA dapat dihitung dengan menggunakan rumus sebagai
berikut :

Laba Bersih Sebelum Pajak

ROA = -------------------------------------- x 100%

Rata-Rata Total Asset

Angka ROA sesuai dengan ketentuan dari Bank Indonesia dengan standar terbaik yaitu minimal
sebesar 1,5%.

Sebelum dilakukan perhitungan ROA, maka terlebih dahulu akan disajikan laba bersih sebelum pajak
dan rata-rata total asset untuk tahun 2008 sampai dengan 30 Juni 2012 yang dapat disajikan melalui
tabel berikut ini:

91

Tabel 4.9

PT. Bank Panin Tbk

Data Laba Bersih Sebelum Pajak dan Rata-rata Total Asset

Tahun 2008 30 Juni 2012

Tahun

Laba Bersih

Sebelum Pajak

(dalam Rp Juta)

Rata-rata
Total Asset

(dalam Rp Juta)

2008

1.091.187

58.970.593

2009

1.466.555

71.162.396

2010

1.943.826

93.455.526

2011

2.736.366

116.874.757

30 Juni 2012

1.630.157

130.273.859

Sumber : Laporan Keuangan Bank Panin dan Hasil Olahan Data

Berdasarkan data di atas, maka besarnya ROA dapat dihitung sebagai berikut:

1. Tahun 2008

Besarnya rasio ROA untuk tahun 2008 dapat dihitung sebagai berikut:

1.091.187

ROA (%)= -------------------- x 100%

58.970.593

= 1.85%

92

2. Tahun 2009
Besarnya rasio ROA untuk tahun 2009 dapat dihitung sebagai berikut:

1.466.555

ROA (%)= -------------------- x 100%

71.162.396

= 2.06 %

3. Tahun 2010

Besarnya rasio ROA untuk tahun 2010 dapat dihitung sebagai berikut:

1.943.826

ROA (%)= -------------------- x 100%

93.455.526

= 2.08 %

4. Tahun 2011

Besarnya rasio ROA untuk tahun 2011 dapat dihitung sebagai berikut:

2.736.366

ROA (%)= -------------------- x 100%

116.874.757

= 2.34 %

93

5. Tahun 2012 (per 30 Juni)

Besarnya rasio per 30 Juni 2012 adalah sebagai berikut:

1.630.157

ROA (%) = -------------------- x 100%

130.273.859

= 1.25 %

Besarnya rasio ROA periode 30 Juni 2012 tidak dapat dijadikan perbandingan karena laba periode
tahun 2012 tidak disetahunkan (annualisasi).

Untuk lebih jelasnya hasil perhitungan tersebut di atas dapat disajikan melalui tabel berikut ini:

Tabel 4.10
PT. Bank Panin Tbk

Besarnya Rasio ROA

Tahun 2008 30 Juni 2012

Tahun

Rasio ROA (%)

2008

1.85

2009

2.06

2010

2.08

2011

2.34

30 Juni 2012

1.65

Sumber : Hasil Olahan Data

94

Berdasarkan tabel 4.10 yakni hasil perhitungan ROA sejak tahun 2008 sampai dengan tahun 2011
terus mengalami peningkatan, sedangkan rasio ROA tahun 2012 belum bisa dijadikan perbandingan.

Sejak tahun 2008, rasio ROA Bank Panin selalu melebihi ketentuan yang ditetapkan dari Bank
Indonesia, hal ini diketahui bahwa Bank Panin dapat dikatakan produktif dalam mengelola
aktivitasnya, sehingga menghasilkan laba.

3. Return On Equity (ROE)

Rasio ini mengukur kemampuan perusahaan menghasilkan laba berdasarkan modal tertentu. Rasio
ini merupakan ukuran profitabilitas (rentabilitas) dari sudut pandang pemegang saham.

Rasio ROE bisa dihitung sebagai berikut:

Laba Setelah Pajak

ROE = ------------------------------ x 100

Rata-rata Total Modal

Berdasarkan ketentuan dari Bank Indonesia, rasio ROE dengan standar terbaik yaitu lebih besar dari
7%.

Sebelum dilakukan perhitungan ROE, maka terlebih dahulu akan disajikan laba setelah pajak dan
rata-rata total modal untuk tahun

95

2008 sampai dengan 30 Juni 2012 yang dapat disajikan melalui tabel berikut ini:

Tabel 4.11

PT. Bank Panin Tbk

Data Laba Setelah Pajak dan Rata-rata Total Modal

Tahun 2008 30 Juni 2012

Tahun

Laba

Setelah Pajak

(dalam Rp Juta)

Rata-rata

Total Modal

(dalam Rp Juta)

2008

761.445

8.646.110

2009

1.079.833

10.314.044

2010

1.448.937

12.646.739

2011

2.053.115
14.692.443

30 Juni 2012

1.241.430

16.495.448

Sumber : Laporan Keuangan Bank Panin dan Hasil Olahan Data

Berdasarkan data di atas, maka besarnya ROE dapat dihitung sebagai berikut:

1. Tahun 2008

Besarnya rasio ROE untuk tahun 2008 dapat dihitung sebagai berikut:

761.445

ROE (%) = -------------------- x 100%

8.646.110

= 8.85 %

96

2. Tahun 2009

Besarnya rasio ROE untuk tahun 2009 dapat dihitung sebagai berikut:

1.079.833

ROE (%) = -------------------- x 100%

10.314.044

= 10.47%

3. Tahun 2010

Besarnya rasio ROE untuk tahun 2010 dapat dihitung sebagai berikut:

1.448.937

ROE (%) = -------------------- x 100%

12.646.739

= 11.46 %

4. Tahun 2011

Besarnya rasio ROE untuk tahun 2011 dapat dihitung sebagai berikut:
2.053.115

ROE (%) = -------------------- x 100%

14.692.443

= 13.97 %

97

5. Tahun 2012 (per 30 Juni)

Besarnya rasio ROE untuk periode 30 Juni 2012 dapat dihitung sebagai berikut:

1.241.430

ROE (%) = -------------------- x 100%

16.495.448

= 7.53 %

Seperti halnya pada BOPO dan ROA periode 30 Juni 2012, maka ROE pun tidak dapat
diperbandingkan karena data dari Laba Setelah Pajak tidak disetahunkan.

Untuk lebih jelasnya hasil perhitungan tersebut di atas dapat disajikan melalui tabel berikut ini:

98

Tabel 4.12

PT. Bank Panin Tbk

Besarnya Rasio ROE

Tahun 2008 30 Juni 2012

Tahun

Rasio ROE (%)

2008

8.85

2009

10.47

2010

11.46

2011
13.97

30 Juni 2012

7.53

Sumber : Hasil Olahan Data

Dari tabel di atas terlihat bahwa dalam pengelolaan modalnya, Bank Panin juga terbilang produktif, di
mana rasio ROE selalu lebih dari 7%. Namun rasio ROE pada 30 Juni 2012 tidak bisa dijadikan
perbandingan, karena data berupa besarnya laba setelah pajak hanya terdiri dari enam bulan. Bila
dilihat dari trend yang ada, rasio ROE selalu mengalami peningkatan. Adapun secara keseluruhan,
kenaikan rasio ROE disebabkan oleh kenaikan laba operasional karena adanya kenaikan pendapatan
bunga bersih dan penurunan beban operasional lainnya.

99

4.3.3. Faktor Permodalan

Sasaran utama atas kebijakan pengelolaan permodalan yang dilakukan oleh Bank adalah untuk
mematuhi ketentuan permodalan eksternal yang berlaku dan untuk mempertahankan rasio
permodalan yang sehat agar dapat mendukung usaha dan memaksimalkan nilai bagi pemegang
saham. Bank mengelola struktur modal dan melakukan penyesuaian atas struktur tersebut terhadap
perubahan kondisi ekonomi dan karakteristik risiko aktivitasnya. Untuk mempertahankan atau
menyesuaikan struktur modal tersebut, Bank dapat menyesuaikan jumlah pembayaran dividen
kepada pemegang saham, mengembalikan modal kepada pemegang saham atau mengeluarkan
saham baru.

Manajemen menggunakan rasio permodalan yang diwajibkan regulator untuk memantau

permodalan Bank. Pendekatan Bank Indonesia untuk pengukuran tersebut terutama berdasarkan
pengawasan atas hubungan antara kecukupan modal dengan ketersediaan modal.

Rasio yang digunakan dalam mengukur kecukupan modal adalah rasio CAR (Capital Adequacy Ratio).
Rasio ini merupakan salah satu cara yang digunakan dalam menghitung apakah modal yang ada pada
suatu bank telah mencukupi. Sehingga rasio CAR dapat dihitung dengan menggunakan rumus
sebagai berikut:

100

Modal

CAR = --------------- x 100

ATMR

Kemudian perlu ditambahkan bahwa menurut ketentuan Bank Indonesia yang dinyatakan bahwa
bank yang dikategorikan sehat jika memiliki CAR paling sedikit sebesar 8%.
Sebelum dilakukan perhitungan CAR, maka terlebih dahulu akan disajikan data modal dan aktiva
tertimbang yang diperoleh selama kurang lebih 5 tahun terakhir yakni dari tahun 2008 sampai
dengan 30 Juni 2012 yang dapat dilihat pada tabel 4.13 berikut ini:

Tabel 4.13

PT. Bank Panin Tbk

Data Modal dan A T M R

Tahun 2008 30 Juni 2012

ModalA T M R(dalam Rp Juta)(dalam Rp

Juta)20088.831.36342.490.133200911.796.72446.023.987201013.496.75461.201.831201115.888.13
175.586.46030 Juni 201217.102.76485.442.731Tahun Sumber : Laporan Keuangan Bank Panin dan
Hasil Olahan Data

101

Berdasarkan tabel 4.13 yakni data modal dan aktiva tertimbang, khususnya dalam kurun waktu
hampir 5 tahun terakhir maka besarnya CAR dapat dihitung sebagai berikut:

1. Tahun 2008

Besarnya rasio CAR untuk tahun 2008 dapat dihitung sebagai berikut :

8.831.363

CAR (%) = -------------------- x 100%

42.490.133

= 20.78%

2. Tahun 2009

Besarnya rasio CAR untuk tahun 2009 dapat dihitung sebagai berikut:

11.796.724

CAR (%) = -------------------- x 100%

46.023.987

= 25.63 %

3. Tahun 2010

Besarnya rasio CAR untuk tahun 2010 dapat dihitung sebagai berikut:

102

13.496.754
CAR (%) = -------------------- x 100%

61.201.831

= 22.05%

4. Tahun 2011

Besarnya rasio CAR untuk tahun 2011 dapat dihitung sebagai berikut:

15.888.131

CAR (%) = -------------------- x 100%

75.586.460

= 21.02%

5. Tahun 2012 (per 30 Juni)

Besarnya rasio CAR untuk periode 30 Juni 2012 dapat dihitung sebagai berikut:

17.102.764

CAR (%) = -------------------- x 100%

85.442.731

= 20.02 %

Dari hasil perhitungan tersebut di atas maka akan disajikan hasil perhitungan rasio CAR untuk tahun
2007 sampai dengan tahun 2011 yang dapat dilihat melalui tabel 4.10 berikut ini:

103

Tabel 4.14

PT. Bank Panin Tbk

Besarnya Rasio CAR

Tahun 2008 30 Juni 2012

Tahun

Rasio CAR (%)

2008

20.78

2009

25.63
2010

22.05

2011

21.02

30 Juni 2012

20.02

Sumber : Hasil Olahan Data

Berdasarkan tabel 4.14 yaitu hasil perhitungan CAR selama kurun waktu hampir 5 tahun, yakni sejak
tahun 2008 sampai dengan 30 Juni 2012 menunjukkan bahwa rasio CAR cukup flutuatif. Namun
secara keseluruhan rasio CAR Bank Panin berada pada posisi yang sangat baik, di mana seluruh rasio
menunjukkan persentase yang jauh lebih besar dari yang ditentukan oleh Bank Indonesia, yaitu
sebesar 8%. Rata-rata rasio CAR Bank Panin sejak tahun 2008 sampai dengan 30 Juni 2012 adalah
sebesar 20% yang disebabkan karena adanya peningkatan modal sendiri dan peningkatan aktiva
tertimbang yang berimbang.

104

Adapun dasar kebijakan Bank Panin selalu mempertahankan rasio yang cukup tinggi adalah sebagai
berikut:

- Berdasarkan Surat Keputusan Dewan Komisaris No. 01/SK-DK/2011 tentang Wewennang dan
Prosedur Persetujuan Komite Kredit Tingkat Direksi, yang isinya menyatakan bahwa Bank Panin
menerapkan kebijakan untuk memelihara Rasio Kecukupan Modal (CAR) sekurang-kurangnya 1,75
(satu koma tujuh puluh lima) kali dari ketentuan Bank Indonesia yang berlaku.

- Manfaat yang diperoleh dengan mempertahankan rasio CAR dibandingkan dengan pengelolaan
asset Bank Panin agar pendapatan yang diterima lebih meningkat.

Dengan rasio CAR yang tinggi, Bank Panin akan memperoleh manfaat berupa:

- Kemampuan menyerap risiko yang lebih besar sehingga tidak rentan terhadap perubahan kondisi
perekonomian, gejolak pasar, dan risiko usaha lainnya.

- Memiliki kesempatan yang lebih besar untuk merebut peluang usaha yang ada tanpa adanya
hambatan dari aspek permodalan.

- Kepercayaan yang lebih besar dari nasabah, kreditor, dan pasar uang sehingga dapat memperoleh
dana dengan suku bunga yang lebih baik.

105

4.4. Kinerja Keungan Bank Panin

Berdasarkan rasio keuangan yang diukur dari likuiditas, rentabilitas dan permodalan Bank Panin
selama dalam kurun waktu hampir 5 tahun, terhitung sejak tahun 2008, 2009, 2010, 2011 dan
periode 30 Juni 2012 maka diketahui kinerja keuangan Bank Panin sebagai berikut:

Tabel 4.15

PT. Bank Pan Indonesia Tbk

Kinerja Keuangan diukur dari Rasio Likuiditas, Rentabilitas dan Permodalan

Tahun 2008 30 Juni 2012

Tahun 2008

Rasio Bank Panin (%)

Ketentuan BI

(%)

Keterangan

Likuiditas

- LDR

79.33

< 95

Sangat Baik

Rentabilitas

- BOPO

83.94

< 92

Efisien

- ROA

1.85

1.5

Produktif

- ROE

8.85
7

Produktif

Permodalan

- CAR

20.78

Sangat Baik

Tahun 2009

Rasio Bank Panin (%)

Ketentuan BI

(%)

Keterangan

Likuiditas

- LDR

73.12

< 95

Sangat Baik

106

Tabel 4.15 Lanjutan

Rentabilitas

- BOPO

83.16

< 92

Efisien

- ROA

2.06

1.5
Produktif

- ROE

10.47

Produktif

Permodalan

- CAR

25.63

Sangat Baik

Tahun 2010

Rasio Bank Panin (%)

Ketentuan BI

(%)

Keterangan

Likuiditas

- LDR

76.04

< 95

Sangat Baik

Rentabilitas

- BOPO

80.56

< 92

Efisien

- ROA

2.08
1.5

Produktif

- ROE

11.46

Produktif

Permodalan

- CAR

22.05

Sangat Baik

Tahun 2011

Rasio Bank Panin (%)

Ketentuan BI

(%)

Keterangan

Likuiditas

- LDR

82.89

< 95

Baik

Rentabilitas

- BOPO

78.20

< 92

Efisien

107
- ROA

2.34

1.5

Produktif

- ROE

13.97

Produktif

Tabel 4.15 Lanjutan

Permodalan

- CAR

21.02

Sangat Baik

30 Juni 2012

Rasio Bank Panin (%)

Ketentuan BI (%)

Keterangan

Likuiditas

- LDR

90.17

< 95

Cukup Baik

Rentabilitas

- BOPO

75.65

< 92
Efisien

- ROA

1.65

1.5

Produktif

- ROE

7.53

Produktif

Permodalan

- CAR

20.02

Sangat Baik

108

BAB V PENUTUP 5.1. Kesimpulan Berdasarkan hasil analisis dan pengolahan data berupa Laporan
Keuangan dari PT. Bank Pan Indonesia Tbk selama kurun waktu hampir 5 tahun yaitu sejak tahun
2008, 2009, 2010, 2011 dan periode 30 Juni 2012, maka dapat disimpulkan kinerja keuangan PT.
Bank Pan Indonesia Tbk bila diukur dengan menggunakan rasio likuiditas, rentabilitas dan
permodalan adalah sebagai berikut:

1. Likuiditas.

Untuk melihat bagaimana tingkat likuiditas yang ada pada Bank Panin, penulis menggunakan rasio
Loan to Deposit Ratio (LDR). Rasio LDR merupakan perbandingan antara total kredit yang diberikan
dengan total Dana Pihak Ketiga (DPK) yang dapat dihimpun oleh bank. Dengan menggunakan rasio
LDR akan menunjukkan tingkat kemampuan bank dalam menyalurkan dana pihak ketiga yang
dihimpunnya. Melalui perhitungan dan analisis yang dilakukan, diketahui rasio LDR Bank Panin
mengalami tren yang fluktuatif sejak tahun 2008 sampai dengan 30 Juni 2012. Loan to Deposit Ratio
pada tanggal 30 Juni 2012 sebesar 90.17% dengan kredit sebesar Rp. 83.662,35 miliar dan dana
pihak ketiga

109

sebesar Rp. 92.787,25 miliar. LDR pada tanggal 31 Desember 2011, 2010, 2009 dan 2008, masing-
masing adalah sebesar 82.89%, 76.04%, 73.12%, dan 79.33%. Dari rasio LDR terlihat bahwa Bank
Panin senantiasa sangat menjaga likuiditasnya agar dapat selalu memenuhi kewajiban terhadap
nasabahnya dan juga mengikuti ketentuan dari Bank Indonesia mengenai Loan to Deposit Ratio yaitu
berada di antara 78% - 100%.

2. Rentabilitas

Untuk mengukur rentabilitas Bank Panin, penulis menggunakan 3 macam rasio yaitu:

a. BOPO (Biaya Operasional dibandingkan Pendapatan Operasional)

Biaya operasional untuk periode 6 bulan yang berakhir pada tanggal 30 Juni 2012 sebesar Rp.
4.803,06 miliar dan total pendapatan operasional sebesar Rp. 6.349,40 miliar atau BOPO sebesar
75.65%. BOPO Bank Panin untun tahun-tahun yang berakhir pada tahun 2011, 2010, 2009 dan 2008,
masing-masing sebesar 78.20%, 80.56%, 83,16%, dan 83.94%. Berdasarkan dari rasio BOPO terlihat
bahwa persentasenya setiap tahunnya semakin kecil, hal ini disimpulkan bahwa kinerja keuangannya
semakin membaik dan sangat efisiensi dalam mengelola pendapatan operasionalnya bila
dibandingkan dengan biaya operasionalnya.

110

b. Return on Asset (ROA)

Return on Asset (ROA) dihitung berdasarkan laba sebelum pajak dalam periode satu tahun
dibandingkan dengan rata-rata jumlah aset dalam periode yang sama. Laba sebelum pajak untuk
periode 6 bulan yang berakhir tanggal 30 Juni 2012 sebesar Rp. 1.630,16 miliar dan rata-rata aset
sebesar Rp. 130.273,86 miliar. Persentase ROA pada tanggal 30 Juni 2012 belum dapat
diperbandingkan karena periode perhitungan hanya selama 6 bulan. Sedangkan ROA tahun 2011,
2010, 2009 dan 2008, masing-masing adalah sebesar 2.34%, 2.08%, 2.06% dan 1.85%. Selama
hampir kurun waktu 5 tahun, bila dilihat dari rasio ROA diketahui bahwa kinerja atau kemampuan
Bank Panin dalam menghasilkan laba sebelum pajak dari aset yang dimilikinya terlihat produktif. Di
mana seluruh persentase ROA selalu di atas ketentuan yang diberikan dari Bank Indonesia yaitu
sebesar 1.5%.

c. Return on Equity (ROE)

Rasio ROE didapat dengan membandingkan antara laba bersih dengan rata-rata jumlah ekuitas.
Seperti halnya pada ROA, untuk rasio ROE pada tanggal 30 Juni 2012 juga tidak dapat
diperbandingkan karena laba bersih hanya menggambarkan perolehan selama 6 bulan. Untuk rasio
ROE tahun 2011, 2010, 2009 dan 2008, masing-masing sebesar

111

13.97%, 11.46%, 10.47%, 8.85%. Rasio ini terus mengalami peningkatan setiap tahunnya. Hal ini
memperlihatkan bahwa kinerja keuangan Bank Panin dalam menghasilkan laba bersih dari ekuitas
yang telah ditanamkan juga terlihat produktif, di mana ketentuan dari Bank Indonesia adalah sebesar
7%, sedangkan rasio ROE Bank Panin selama hampir 5 tahun terakhir selalu berada di atas dari
ketentuan Bank Indonesia.

3. Permodalan
Dari komponen-komponen yang menentukan tingkat kekuatan dari faktor permodalan, maka yang
memiliki bobot terbesar dan sering digunakan adalah dengan menggunakan rasio kecukupan modal
(CAR/Capital Adequacy Ratio). Saat ini Bank Indonesia mewajibkan bank-bank untuk memiliki
struktur perbandingan antara jumlah modal dengan aset tertimbang menurut risiko minimum
sebesar 8%. Untuk rasio CAR, Bank Panin memiliki ketentuan tersendiri berdasarkan Surat Keputusan
Dewan Komisaris No. 01/SK-DK/2011 tentang Wewenang dan Prosedur Persetujuan Komite Kredit
Tingkat Direksi yaitu menerapkan kebijakan untuk memeliha Rasio Kecukupan Modal (CAR) sekurang-
kurangnya 1.75 kali dari ketentuan Bank Indonesia yang berlaku. Sehingga tidak diragukan lagi bila
rasio CAR Bank Panin terlihat sangat baik. Rasio CAR pada tanggal 30 Juni 2012, tahun 2011, 2010,
2009 dan 2008, masing-

112

masing persentasenya selalu berada jauh di atas ketentuang Bank Indonesia yaitu sebesar 20.02%,
21.02%, 22.05%, 25.63% dan 20.78%.

5.2. Saran

Berdasarkan kesimpulan di atas, terlihat bahwa secara keseluruhan bila diukur berdasarkan rasio
keuangan melalui analisis likuiditas, rentabilitas dan permodalan maka kinerja keuangan Bank Panin
selama kurun waktu 5 tahun terakhir sudah berjalan dengan baik, di mana rasio-rasionya selalu
berada pada ketentuan dari Bank Indonesia, sehingga saran penulis agar manajemen Bank Panin
dapat mempertahankan kinerja yang sudah ada. Namun untuk menjaga rasio LDR agar pada posisi
yang sangat baik maka perlu menigkatkan komposisi pendanaan dengan meningkatkan porsi
tabungan dan giro karena kedua produk tersebut merupakan produk simpanan dengan biaya yang
rendah sehingga pihak Bank Panin juga sekaligus dapat meningkatkan keuntungan. Sedangkan untuk
besarnya kredit yang diberikan juga tetap harus dipertahankan dan juga ditingkatkan agar profit yang
didapat juga terus bertambah. Cara lain untuk memperbesar laba adalah dengan menigkatkan fee
based income dari transaksi trade finance, kiriman uang, transaksi luar negeri, perdagangan surat-
surat berharga, dan lain-lain.

DAFTAR PUSTAKA

Annual Report PT. Bank Pan Indosenia, Tbk.

Arief Sugiyono, (2009), Manajemen Keuangan: Untuk Praktisi Keuangan, PT. Grasindo, Jakarta.

Astuti Yuli Setyani, (2002), Analisis Kinerja Perusahaan Perbankan Sebelum dan Sesudah Menjadi
Perusahaan Publik di Bursa Efek Jakarta, Undip.

Bambang Riyanto, (1998), Dasar-Dasar Pembelanjaan Perusahaan, Yayasan Badan Penerbit &
Percetakan DMP YKPN, Yogyakarta.

_______________, (2001), Dasar-Dasar Pembelanjaan Perusahaan, Edisi Keempat, Cetakan Ketujuh,

BPFE - UGM, Yogyakarta.

Basran Desfian, (2005), Analisis Faktor-Faktor yang Berpengaruh Terhadap Kinerja Bank Umum di
Indonesia Tahun 2000 2003, Undip.
Boy Loen dan Sonny Ericson, (2008), Manajemen Aktiva Pasiva Bank Devisa, PT. Grasindo, Jakarta.

Dahlan Siamat. 1999. Manajemen Lembaga Keuangan. Edisi kedua. Jakarta : LP-FEUI.

Farid Harianto dan Siswanto Sudomo, (1998), Perangkat dan Teknik Analisis Investasi di Pasar Modal
Indonesia, PT. Bursa Efek Jakarta, Jakarta.

Fremont E & Rosenzweig, James E Kast, (1982), Organisasi dan Manajemen, (Alih Bahasa Hasymi Ali),
Edisi Ketiga, Bina Aksara, Jakarta.

Harnanto, Drs, 1991, Analisa Laporan Keuangan, BPFE UGM, Yogyakarta

Ikatan Akuntansi Indonesia, (1995), Standar Akuntansi Keuangan, Salemba Empat, Jakarta.

______________________, (1996), Standar Akuntansi Keuangan, Salemba Empat, Jakarta.

______________________, (2004), Standar Akuntansi Keuangan, Salemba Empat, Jakarta.

______________________, (2009), Standar Akuntansi Keuangan, Salemba Empat, Jakarta.

Indra Bastian, (2001), Akuntansi Sektor Publik, BPFE UGM, Yogykarta.

Info situs www.bi.go.id. Tanggal 02 Januari 2010.

Info situs www.panin.co.id. Tanggal 02 Januari 2010.

Info situs www.wikipedia.com. Tanggal 12 Januari 2010.

Indriyo Gitusudarmo dan Basri, (2002), Manajemen Keuangan, Edisi Keempat, BPFE UGM,
Yogyakarta.

Jumingan, Drs, (2005), Analisa Laopran Keuangan, Bumi Aksara, Jakarta.

J. David Hunger, Thomas L. Wheelen, (2003), Manajemen Strategis, (Alih Bahasa Julianto Agung S),
Yogyakarta : Andi.

Kasmir, SE, MM, (2008), Manajemen Perbankan, Edisi Revisi 2008, Rajawali Pers

Lampiran 2 SK DIR BI Nomor 30/11/KEP/DIR tanggal 30 April 1997.

Laporan Keuangan. Laporan Keuangan PT. Pan Indonesia, Tbk per akhir tahun.

Lukman Dendawijaya, Ir, Drs, MM, (2008), Manajemen Perbankan, PT. Ghalia Indonesia, Jakarta.

Mamduh M. Hanafi dan Abdul Halim, (1995), Analisis Laporan Keuangan, Edisi Revisi, UPP AMP
YKPN, Yogyakarta.

________________________________, (2003), Analisis Laporan Keuangan, Edisi Revisi, UPP AMP

YKPN, Yogyakarta.

________________________________, (2009), Analisis Laporan Keuangan, Edisi Keempat, UPP STIM

YKPN, Yogyakarta.
Malayu S.P. Hasibuan, (2006), Dasar-Dasar Perbankan, Bumi Aksara, Jakarta.

Mohamad Mahsun, (2006), Pengukuran Kinerja Sektor Publik, Cetakan Pertama, BPFE UGM,
Yogyakarta.

Moh Wahyudin Zarkasyi, Dr, H, Ak, (2008), Good Corporate Governance pada Badan Usaha
Manufaktur, Perbankan, dan Jasa Keuangan lainnya, Alfabeta, Bandung.

Muchdarsyah Sinungan, Drs, 1997, Manajemen Dana Bank, Bumi Akasara, Jakarta.

Nur Indrianto dan Bambang Supomo. 1999. Metodologi Penelitian Bisnis. Edisi Pertama, BPFE
Yogyakarta.

Raflux Rax, (1996), Banking Strategy: Asset, Liability, Management, Edisi Pertama, ALCO, Jakarta.

Robert Anggoro, (1997), Buku Pintar Pasar Modal Indonesia, Mediasoft Indonesia, Jakarta.

Ridwan S. Sundjaja dan Inge Barlian, (2001), Manajemen Keuangan Satu, Edisi Ketiga, Cetakan
Pertama, Prenhallindo, Jakarta.

Slamet Munawir, (2002), Analisa Laporan Keuangan, Edisi Pertama, Cetakan Pertama, Salemba
Empat, Jakarta.

_____________, (2004), Analisa Laporan Keuangan, Edisi Keempat, Liberty, Yogyakarta.

Soegiharto, (2007), Influence Factors Affecting The Performance of Accounting Information System,
Gajah Mada International Jounal of Business Volume III No. 2, Yogyakarta.

Soemarsono, S.R, (2004), Akuntansi: Suatu Pengantar, Edisi Kelima, Buku Pertama, Salemba Empat,
Jakarta.

Sofyan Syafri Harahap, (2004), Analisis Kritis atas Laporan Keuangan, Edisi Ketiga, PT. Raja Grafindo
Persada, Jakarta.

__________________, (2007), Analisis Kritis atas Laporan Keuangan, PT. Raja Grafindo Persada,
Jakarta.

__________________, (2010), Analisis Kritis atas Laporan Keuangan, PT. Raja Grafindo Persada,
Jakarta.

Sugiyono. 2007. Metode Penelitian Bank. Bandung.

Sri Mulyono, (2004), Riset Operasi, LPFE UI, Jakarta.

Syafruddin Ginting, (2003), Pengaruh Struktur Modal Terhadap Produktivitas Aktiva, Kinerja
Keuangan serta Nilai Perusahaan Industri Manufaktur Terbuka di Indonesia, Universitas Airlangga,
Surabaya.

Thomas Suyatno, Djuhaepah T. Marala MBA, Azhar Abdullah SH, Johan Thomas Aponno, Dra. C.
Tinon Yunianti Ananda, Drs. H.A. Chalik, (2007), Kelembagaan Perbankan, Edisi Ketiga, Cetakan
Keempat Belas, Bumi Aksara, Jakarta.
Uma Sekaran, (2006), Metodologi Penelitian Bisnis 1, Edisi Keempat, Salemba Empat, Jakarta.

Uma Sekaran, (2006), Metodologi Penelitian Bisnis 2, Edisi Keempat, Salemba Empat, Jakarta.

Zaki Baridwan, (1992), Intermediate Accounting, Edisi Ketujuh, FE Universitas Atma Jaya,
Yogyakarta.

_____________, (2000), Intermediate Accounting, Edisi Ketujuh, BPFE UGM, Yogyakarta.