LAPORAN KERJA PRAKTEK

ANALISIS PROSES BISNIS GANTI NOMOR (GNO) PADA AUDIT EY

INTERNAL DAN EKSTERNAL
PT. TELEKOMUNIKASI INDONESIA WITEL JAKARTA BARAT

Oleh:
1201144368 Riska Renata Yasin

Dosen Pembimbing:
Wawan Tripiawan S.T., M.T.
NIP. 10850087-3

PROGRAM STUDI TEKNIK INDUSTRI

FAKULTAS REKAYASA INDUSTRI
UNIVERSITAS TELKOM
BANDUNG
 LEMBAR PENGESAHAN
LAPORAN KERJA PRAKTEK
ANALISIS PROSES BISNIS GANTI NOMOR (GNO) PADA AUDIT EY
INTERNAL DAN EKSTERNAL
PT. TELEKOMUNIKASI INDONESIA WITEL JAKARTA BARAT

Oleh:
Riska Renata Yasin
(1201144368)

Menyetujui.
PEMBIMBING KERJA PRAKTEK

Wita Anggraini
NIK. 780068

i
 LEMBAR PENGESAHAN
LAPORAN KERJA PRAKTEK
ANALISIS PROSES BISNIS GANTI NOMOR (GNO) PADA AUDIT EY
INTERNAL DAN EKSTERNAL
PT. TELEKOMUNIKASI INDONESIA WITEL JAKARTA BARAT

Oleh:
Riska Renata Yasin
(1201144368)

Menyetujui,
DOSEN PEMBIMBING KOORDINATOR KERJA PRAKTEK

Wawan Tripiawan S.T., M.T. Murni Dwi Astuti S.T., M.T.

NIP. 10850087-3 NIP. 14871575

KETUA PROGRAM STUDI

TEKNIK INDUSTRI

Ari Yanuar Ridwan S.T., M.T.

NIP. 14781476-1

ii
 KATA PENGANTAR
Puji dan syukur Penulis panjatkan kehadirat Allah SWT., atas limpahan rahmat dan karunia-
Nya sehingga Penulis dapat menyelesaikan Kerja Praktek pada Divisi War Room selama 40 hari kerja
terhitung sejak tanggal 5 Juni 2017 sampai dengan tanggal 28 Juli 2017.
Dalam pelaksanaan aktivitas Kerja Praktek dan penyusunan laporan ini, Penulis menyadari
banyak kesulitan yang dihadapi dan adanya perhatian, arahan, dan bimbingan dari berbagai pihak hingga
selesainya laporan Kerja Praktek ini. Oleh karena itu, pada kesempatan ini Penulis ingin menyampaikan
terima kasih kepada:
1. Tuhan Yang Maha Esa, karena berkat dan rahmatnya sehingga Penulis dapat menyelesaikan
laporan dengan baik
2. Kedua orang tua dan keluarga atas dukungan, perhatian, dan kasih sayang telah diberikan kepada
Penulis.
3. Bapak Wawan Tripiawan S.T., M.T. selaku dosen pembimbing yang selalu membimbing Penulis
dari awal hingga akhir penulisan laporan.
4. Ibu Wita Anggraini selaku pembimbing lapangan selama Penulis melaksanakan kegiatan Kerja
Praktek di PT. Telekomunikasi Indonesia WITEL Jakarta Barat.
5. Ibu Heru, Ibu Harti, Bapak Maulana, Bapak Zaldy, dan seluruh karyawan Telkom WITEL Jakarta
Barat khususnya divisi War Room yang telah banyak membatu Penulis selama melaksanakan
kegiatan Kerja Praktek.
6. Teman-teman terbaik, Enggar Putri Wulandari, Dianti Eka Putri, Simbolon Agnes Gracecia, dan
Zalfa Husnul Afifah yang selalu mendukung dan membantu penulis selama proses penulisan
laporan.
7. Seluruh pihak yang terlibat baik secara langsung maupun tidak langsung yang membantu Penulis
menyelesaikan laporan ini.
Penulis menyadari bahwa penyusunan laporan ini masih terdapat banyak kekurangan. Oleh
karena itu, saran dan kritik yang membangun sangat diharapkan sebagai bahan perbaikan di masa
mendatang. Semoga laporan Kerja Praktek ini dapat bermanfaat bagi seluruh kalangan serta dapat
dijadikan bahan referensi bagi semua pihak yang berkepentingan.

Jakarta, 28 Juli 2017

Penulis

iii
 DAFTAR ISI

KATA PENGANTAR ............................................................................................................................................ iii

DAFTAR ISI .......................................................................................................................................................... iv
BAB I PENDAHULUAN ................................................................................................................................. 1
I. 1 Latar Belakang ....................................................................................................................................... 1
I. 2 Rumusan Masalah .................................................................................................................................. 1
I. 3 Batasan Masalah .................................................................................................................................... 1
I. 4 Tujuan dan Manfaat ............................................................................................................................... 1
I. 5 Metodologi ............................................................................................................................................. 2
I. 6 Sistematika Penulisan ............................................................................................................................ 2
BAB II TINJAUAN UMUM PERUSAHAAN .................................................................................................. 4
II. 1 Sejarah Perusahaan ................................................................................................................................ 4
II. 2 Visi dan Misi Perusahaan ....................................................................................................................... 5
II. 3 Struktur Organisasi Perusahaan ............................................................................................................. 5
II. 4 Lokasi Perusahaan ................................................................................................................................. 6
BAB III PELAKSANAAN KERJA PRAKTEK ............................................................................................. 7
III. 1 Waktu dan Tempat Pelaksanaan ............................................................................................................ 7
III. 2 Jurnal Kegiatan Kerja Praktek ............................................................................................................... 7
III. 3 Metode Penelitian .................................................................................................................................. 7
III. 4 Flowchart ............................................................................................................................................... 8
BAB IV PEMBAHASAN ................................................................................................................................ 9
IV. 1 Situasi Masalah ...................................................................................................................................... 9
BAB V ANALISIS DAN USULAN................................................................................................................. 13
V. 1 Dokumen Audit EY ............................................................................................................................. 13
V. 2 Audit Internal dan Eksternal ................................................................................................................ 15
V. 3 Analisis ................................................................................................................................................ 16
V. 4 Usulan .................................................................................................................................................. 16
BAB VI KESIMPULAN DAN SARAN ....................................................................................................... 18
VI. 1 Kesimpulan .......................................................................................................................................... 18
VI. 2 Saran .................................................................................................................................................... 18
DAFTAR PUSTAKA............................................................................................................................................ 19

iv
 BAB I PENDAHULUAN

I. 1 Latar Belakang
Audit merupakan suatu proses pengumpulan data, penilaian atau pun pengevaluasian yang
dilakukan untuk menilai sesuatu apakah telah sesuai dengan kriteria yang mendasarinya. Audit
terdiri dari beberapa macam seperti audit keuangan, audit kepatuhan dan audit operasional. Di sini,
penyusun berfokus pada audit keuangaan. Audit keuangan adalah audit terhadap laporan keuangan
suatu entitas (perusahaan atau organisasi) yang akan menghasilkan pendapat (opini) pihak ketiga
mengenai relevansi, akurasi, dan kelengkapan laporan-laporan tersebut. Audit atas laporan
keuangan sangat diperlukan, terutama bagi perusahaan berbadan hukum berbentuk perseroan
terbatas yang bersifat terbuka (PT terbuka). Dalam bentuk badan usaha ini, perusahaan dikelola
oleh manajemen yang ditunjuk oleh para pemegang saham sebagai pemilik perusahaan dan akan
diminta pertanggungjawabannya atas dana yang dipercayakan kepada mereka. Para pemegang
saham akan meminta pertanggungjawaban manajemen dalam bentuk laporan keuangan.
Laporan keuangan dibuat oleh manajemen dan merupakan tanggung jawabnya. Laporan
keuangan perlu diaudit oleh pihak ketiga yang independen, dalam hal ini auditor eksternal, karena:
Pertama, adanya perbedaan kepentingan antara manajemen perusahaan dengan pihak luar
perusahaan menyebabkan perlunya pihak ketiga yang dapat dipercaya. Kedua, karena laporan
keuangan kemungkinan mengandung kesalahan, baik yang disengaja maupun yang tidak disengaja.
Ketiga, laporan keuangan yang sudah diaudit dan mendapat opini unqualified, diharapkan para
pemakai laporan keuangan dapat yakin bahwa laporan keuangan tersebut bebas dari salah saji yang
material dan disajikan sesuai dengan prinsip akuntansi yang berterima umum (Winda Fridati:
2005). Di era globalisasi sekarang ini, dimana bisnis tidak lagi mengenal batas negara, perusahaan
membutuhkan laporan keuangan yang dapat dipercaya. Auditor internal dan eksternal yang akan
menjadi salah satu auditor yang akan mengaudit laporan keuangan PT. Telkom Witel Jakarta Barat.
I. 2 Rumusan Masalah
Rumusan masalah pada penulisan laporan ini adalah sebagai berikut:
1. Apakah yang dimaksud dengan audit EY pada PT. Telkom Witel Jakarta Barat?
2. Bagaimanakah proses bisnis dokumen ganti nomor yang dibutuhkan PT. Telkom Witel
Jakarta Barat?
I. 3 Batasan Masalah
Batasan masalah pada penulisan laporan ini adalah sebagai berikut.
1. Penelitian dilakukan pada divisi War Room
2. Pengolahan data yang dilakukan hanya berdasarkan pada data tahun 2017.
I. 4 Tujuan dan Manfaat
Tujuan dan manfaat pada penulisan laporan ini adalah sebagai berikut:
1. Agar dapat memahami audit EY pada PT. Telkom Witel Jakarta Barat.

1
 2. Agar dapat memahami proses bisnis dokumen ganti nomer yang dibutuhkan PT. Telkom
Witel Jakarta Barat
I. 5 Metodologi

I. 6 Sistematika Penulisan
Adapun sistematika penulisan laporan ini adalah sebagai berikut.
BAB I PENDAHULUAN
Pada Bab I berisi mengenai latar belakang masalah, rumusan masalah, batasan
masalah, tujuan dan manfaat penelitian, dan metodologi penelitian.
BAB II TINJAUAN UMUM PERUSAHAAN
Berisi penjelasan mengenai teori dasar untuk lingkup kerja praktek yang ditugaskan,
profil dan sejarah singkat perusahaan, lokasi perusahaan, dan struktur organisasi dan
kepegawaian perusahaan.
BAB III PELAKSANAAN KERJA PRAKTEK
Berisi penjelasan mengenai pekerjaan yang diberikan/ditugaskan dari perusahaan.
BAB IV PEMBAHASAN
Berisi penjelasan mengenai pelaksanaan kerja/pemecahan masalah yang ada di
perusahaan dan korelasi dengan keilmuan yang didapat di bangku perkuliahan.
BAB V ANALISIS DAN USULAN

2
 Berisi tentang analisis permasalahan yang ditemukan di tempat kerja praktek dan
usulan perbaikan yang dapat diberikan.
BAB VI KESIMPULAN DAN SARAN
Berisi pernyataan singkat mengenai hasil penelitian dan analisis data yang relevan
dengan tujuan. Saran memuat ulasan mengenai pendapat mahasiswa kerja praktek
tentang kemungkinan pengembangan dan pemanfaatan hasil kerja praktek lebih
lanjut.

3
 BAB II TINJAUAN UMUM PERUSAHAAN

II. 1 Sejarah Perusahaan

Gambar II. 1 Logo PT. Telekomunikasi Indonesia

Pada tahun 1882, didirikan sebuah badan usaha swasta penyedia layanan pos dan telegraf.
Layanan komunikasi kemudian dikonsolidasikan oleh Pemerintah Hindia Belanda ke dalam
jawatan Post Telegraaf Telefoon (PTT). Sebelumnya, pada tanggal 23 Oktober 1856, dimulai
pengoperasian layanan jasa telegraf elektromagnetik pertama yang menghubungkan Jakarta
(Batavia) dengan Bogor (Buitenzorg). Pada tahun 2009 momen tersebut dijadikan sebagai hari lahir
Telkom.
Pada tahun 1961, status jawatan diubah menjadi Perusahaan Negara Pos dan
Telekomunikasi (PN Postel). Kemudian pada tahun 1965, PN Postel dipecah menjadi Perusahaan
Negara Pos dan Giro (PN Pos & Giro) dan Perusahaan Negara Telekomunikasi (PN
Telekomunikasi). Pada tahun 1974, PN Telekomunikasi diubah namanya menjadi Perusahaan
Umum Telekomunikasi (Perumtel) yang menyelenggarakan jasa telekomunikasi nasional maupun
internasional.
Tahun 1980 seluruh saham PT Indonesia Satellite Corporation Tbk. (Indosat) diambil alih
oleh pemerintah RI menjadi Badan Usaha Milik Negara (BUMN) untuk menyelenggarakan jasa
telekomunikasi internasional, terpisah dari Perumtel. Pada tahun 1989, ditetapkan Undang-undang
Nomor 3 Tahun 1989 tentang Telekomunikasi, yang juga mengatur peran swasta dalam
penyelenggaraan telekomunikasi.
Pada tahun 1991, Perumtel berubah menjadi Perusahaan Perseroan (Persero)
Telekomunikasi Indonesia berdasarkan Peraturan Pemerintah Nomor 25 Tahun 1991. Pada tanggal
14 November 1995, dilakukan Penawaran Umum Perdana saham Telkom. Sejak itu saham Telkom
tercatat dan diperdagangkan di Bursa Efek Jakarta (BEJ/JSX) dan Bursa Efek Surabaya
(BES/SSX), Bursa Efek New York (NYSE), dan Bursa Efek London (LSE). Saham Telkom juga
diperdagangkan tanpa pencatatan di Bursa Saham Tokyo. Jumlah saham yang dilepas saat itu
adalah 933 juta lembar saham.
Tahun 1999, ditetapkan Undang-Undang Nomor 36 Tahun 1999 tentang Telekomunikasi.
Sejak tahun 1989, Pemerintah Indonesia melakukan deregulasi di sektor Telekomunikasi dengan

4
 membuka kompetisi pasar bebas. Dengan demikian, Telkom tidak lagi memonopoli telekomunikasi
Indonesia. Tahun 2001, Telkom membeli 35% saham Telkomsel dari PT Indosat sebagai bagian
dari implementasi restrukturisasi industri jasa telekomunikasi di Indonesia yang ditandai dengan
penghapusan kepemilikan bersama dan kepemilikan silang antara Telkom dan Indosat. Sejak bulan
Agustus 2002, terjadi duopoli penyelenggaraan telekomunikasi lokal. Pada Oktober 2009, Telkom
meluncurkan “New Telkom” (“Telkom Baru”) yang ditandai dengan penggantian identitas
perusahaan.
II. 2 Visi dan Misi Perusahaan
Visi dan Misi PT. Telekomunikasi Indonesia ditetapkan berdasarkan keputusan Komisaris PT.
Telekomunikasi Indonesia, Tbk. No. 09/KEP/DK/2012 pada tanggal 30 Mei 2012 adalah:
Visi:
Menjadi Perusahaan yang unggul dalam penyelenggaraan Telecommunication, Information, Media,
Edutainment, dan Services (“TIMES”) di kawasan regional.
Misi:
 Menyediakan layanan TIMES yang berkualitas tinggi dengan harga yang kompetitif
 Menjadi model pengelolaan korporasi terbaik di Indonesia.
II. 3 Struktur Organisasi Perusahaan

Gambar II. 2 Struktur Organisasi PT. Telekomunikasi Indonesia, Tbk.

5
 Gambar II. 3 Struktur Organisasi PT. Telekomunikasi Indonesia WITEL Jakarta Barat

II. 4 Lokasi Perusahaan

Kerja Praktek dilaksanakan di PT. Telekomunikasi Indonesia WITEL Jakarta Barat yang berlokasi
di Jalan Letjend S. Parman Kav.8, Tomang, Petamburan, Grogol, RT.1/RW.7, Tomang, Jakarta
Barat selama 40 hari kerja sejak tanggal 5 Juni 2017 sampai dengan tanggal 28 Juli 2017. Jam Kerja
yang ditetapkan oleh perusahaan adalah mulai pukul 08.00 – 16.00 selama bulan Ramadan, dan
pukul 08.00 – 17.00 untuk hari biasa.

6
 BAB III PELAKSANAAN KERJA PRAKTEK
III. 1 Waktu dan Tempat Pelaksanaan
Kegiatan kerja praktek di PT. Telekomunikasi Indonesia Tbk. WITEL Jakarta Barat dilaksanakan
pada:
Tanggal : 5 Juni – 28 Juli 2017
Waktu : 08.00 – 16.00 selama bulan Ramadan dan 08.00 – 17.00 selama hari biasa.
Tempat : PT. Telekomunikasi Indonesia Tbk. WITEL Jakarta Barat, Jl. Letjend S. Parman
Kav.8, Tomang, Petamburan, Grogol, RT.1/RW.7, Tomang.
Divisi : War Room
III. 2 Jurnal Kegiatan Kerja Praktek
Kegiatan yang dilakukan selama kerja praktek dapat dilihat pada tabel berikut:

Tabel III. 1 Kegiatan Kerja Praktek

Minggu Ke- Uraian Kegiatan
1 Sosialisasi SMK3 dan pemahaman RKMO 2017 WITEL Jakarta Barat
2 Pembuatan dokumen kontrak layanan antara Kopegtel Barata dengan PT.
Patra Telekomunikasi Indonesia (PATRAKOM) serta mengikuti rapat
3 Mengikuti rapat terkait perlengkapan dokumentasi IMS setelah audit
4 Mempersiapkan dokumen untuk audit dan mengikuti rapat persiapan audit
5 Membantu mempersiapkan acara “Kids Go to Office” dalam rangka ulang
tahun Telkom
6 Melakukan revisi terhadap perlengkapan dokumen IMS dan BCMS
7 Membuat laporan hasil akhir kerja praktek dan melakukan presentasi hasil
laporan

III. 3 Metode Penelitian

Terdapat dua metode penelitian yang digunakan dalam pembuatan laporan ini, yaitu sebagai berikut:
1. Metode penelitian kepustakaan (library research)
Metode ini dilakukan dengan membaca dan menelaah sumber-sumber informasi yang
dibutuhkan sehingga permasalahan dapat dianalisis dan diselesaikan dengan teori-teori yang
relevan.
2. Metode penelitian lapangan (field research)
Metode ini dilakukan dengan mengumpulkan data yang berkaitan dengan objek penelitian.
Salah satu metode yang dilakukan oleh penulis adalah wawancara dengan mengajukan beberapa
pertanyaan kepada narasumber yang berkaitan dengan objek penelitian.

7
III. 4 Flowchart

Gambar III. 1 Flowchart

8
 BAB IV PEMBAHASAN
IV. 1 Situasi Masalah
PT. Telekomunikasi Indonesia Tbk. Witel Jakarta Barat khususnya pada bagian War Room
atau sekretariat Telkom Witel Jakarta Barat berfokus pada beberapa pembagian kerja salah
satunya adalah target revenue dan operasional. Target revenue perusahaan diperoleh dari
beberapa objek, yaitu:
1. Consumer
2. Entreprise
3. Business
4. Government
5. Wholesale
6. Network Infrastructure
Berdasarkan beberapa objek diatas, penulis berfokus pada objek consumer, dimana
perusahaan memperoleh revenue dari penjualan IndiHome dan Wifi.ID.
Berdasarkan beberapa objek diatas, penulis berfokus pada objek consumer, dimana
perusahaan memperoleh revenue dari penjualan IndiHome dan Wifi.ID.
Salah satu kewajiban perusahaan yang listing di New York Stock Exchange (NYSE) adalah
mengikuti salah satu undang-undang yang diberlakukan dibawah kendali badan pengelola
pasar modal Amerika Serikat, yaitu Sarbanes Oxley Act (SOA) yang mempersyaratkan
pengendalian internal yang lebih baik bagi semua perusahaan listing di NYSE. PT. Telkom
telah mengimplementasikan Telkom Manajemen Bisnis Ekselen/Telkom Quality
Management System (TMBE/TQMS) yang memenuhi persayaratan ISO 9001:2000.
Penerapan SOA diharapkan dapat mempercepat PT. Telkom untuk meraih tekad menuju
Good Corporate Governance (GCG) dengan melakukan pengendalian internal yang lebih
baik. Penerapan SOA telah meningkatkan kualitas pengendalian manajemen pada
perusahaan karena dengan SOA pelaporan keuangan harus dilakukan triwulan dan tahunan
serta merupakan bentuk-bentuk penerapan GCG di Telkom dalam aspek akuntabilitas.
Maka dari itu, berdasarkan pada SOA, Telkom Witel Jakarta Barat mengadakan audit EY
dengan tujuan untuk memastikan bahwa proses transaksi khususnya laporan keuangan
dijalankan sesuai dengan proses bisnis agar tidak terdapat ketidaksesuaian yang tidak
diinginkan. Tahapan audit EY dimulai dari pengumpulan dokumen yang akan diberikan
kepada penanggung jawab perusahaan, lalu dokumen tersebut di-submit ke drop out atau
iCloud milik Telkom Witel Jakarta Barat. Selanjutnya, internal audit Telkom Witel Jakarata
Barat akan mempelajari dan me-review dokumen tersebut. Apabila tidak terdapat
ketidaksesuaian pada dokumen, maka dokumen selanjutnya diberikan kepada eksternal
audit untuk kembali di-review. Jika dokumen telah sesuai dengan proses bisnis dan
aturannya, maka dapat dilanjutkan ke tahap audit selanjutnya, namun jika dokumen tidak

9
 sesuai, maka dokumen akan kembali di-review oleh internal audit dan penanggung jawab
perusahaan.
IV. 2 Tinjauan Pustaka
IV.2.1 Pengertian dan Jenis-Jenis Audit
Menurut Arens dan Loebbecke (Auditing: An Integrated Approach, eight edition,
2009:9), audit adalah kegiatan mengumpulkan dan mengevaluasi dari bukti-bukti
mengenai informasi untuk menentukan dan melaporkan tingkat kesesuaian antara
informasi dengan kriteria yang telah ditetapkan. Proses audit harus dilakukan oleh orang
yang kompeten dan independen.
Menurut The American Accounting Association’s Committee on Basic Auditing
Concepts, audit merupakan suatu proses yang sistematis untuk memperoleh dan
mengevaluasi bukti secara objektif mengenai penyataan tentang kegiatan dan kejadian
ekonomi dengan tujuang untuk menetapkan tingkat kesesuaian antara pernyataan-
pernyataan tersebut dengan kriteria yang telah ditetapkan serta menyampaikan hasilnya
kepada pemakai yang berkepentingan.
Menurut William F. Meisser, Jr, audit adalah proses yang sistematis dengan tujuan
mengevaluasi bukti mengenai tindakan dan kejadian ekonomi untuk memastikan tingkat
kesesuaian antara penugasan dan kriteria yang telah ditetapkan, hasil dari penugasan
tersebut dikomunikasikan kepada pihak-pihak pengguna yang berkepentingan.
Adapan jenis-jenis audit adalah sebagai berikut:
1. Audit keuangan
Audit keuangan adalah audit terhadap laporan keuangan suatu entitas (perusahaan atau
organisasi) yang akan menghasilkan pendapat (opini) pihak ketiga mengenai relevansi,
akurasi, dan kelengkapan laporan-laporan tersebut.
2. Audit operasional
Audit operasional adalah pengkajian atas setiap bagian organisasi terhadap prosedur
operasi standar dan metode yang diterapkan suatu organisasi dengan tujuan untuk
mengevaluasi efisiensi, efektivitas, dan keekonomisan (3E).
3. Audit ketaatan
Audit ketaatan adalah proses kerja yang menentukan apakah pihak yang diaudit telah
mengikuti prosedur, standar, dan aturan tertentu yang ditetapkan oleh pihak
berwenang.
4. Audit investigatif
Audit investigatif adalah serangkaian kegiatan mengenali (recognize),
mengidentifikasi (identify), dan menguji (examine) secara detail informasi dan fakta-
fakta yang ada untuk mengungkap kejadian yang sebenarnya dalam rangka
pembuktian untuk mendukung proses hukum atas dugaan penyimpangan yang dapat
merugikan keuangan suatu entitas (perusahaan/organisasi/negara/daerah).
10
 Jadi, audit adalah suatu rangkaian kegiatan yang menyangkut:
a. Proses pengumpulan dan evaluasi bahan bukti.
b. Informasi yang dapat diukur. Informasi yang dievaluasi adalah informasi yang dapat
diukur. Hal-hal yang bersifat kualitatif harus dikelompokkan dalam kelompok yang
terukur, sehingga dapat dinilai menurut ukuran yang jelas, seumpamanya baik sekali,
baik, cukup, kurang baik, dan tidak baik dengan ukuran yang jelas kriterianya.
c. Entitas ekonomi. Untuk menegaskan bahwa yang diaudit itu adalah suatu kesatuan,
baik berupa perusahaan, divisi, atau yang lain.
d. Dilakukan oleh seseorang (atau sejumlah orang) yang kompeten dan independen yang
disebut sebagai auditor.
e. Menentukan kesesuaian informasi dengan kriteria penyimpangan yang ditemukan.
Penentuan hatus berdasarkan ukuran yang jelas. Artinya, dengan kriteria apa hal
tersebut dikatakan menyimpang.
f. Melaporkan hasilnya. Laporan berisi informasi tentang kesesuaian antara informasi
yang diuji dan kriterianya, atau ketidaksesuaian informasi yang diuji dengan
kriterianya serta menunjukkan fakta atas ketidaksesuaian tersebut.
IV.2.2 Tujuan dan Manfaat Audit
Tujuan audit secara umum dapat diklasifikasikan sebagai berikut:
1. Kelengkapan (completeness), untuk meyakinkan bahwa seluruh transaksi telah dicatat
atau ada dalam jurnal secara actual telah dimasukkan.
2. Ketepatan (accurancy), untuk memastikan transaksi dan saldo perkiraan yang ada telah
dicatat berdasarkan jumlah yang benar, perhitungan yang benar, diklasifikasikan, dan
dicatat dengan tepat.
3. Eksistensi (existence), untuk memastikan bahwa semua harta dan kewajiban tercatat
memiliki eksistensi atau keterjadian pada tanggal tertentu, jadi transaksi tercatat
tersebut harus benar-benar telah terjadi dan tidak fiktif.
4. Penilaian (valuation), untuk memastikan bahwa prinsip-prinsip akuntansi yang
berlaku umum telah diterapkan dengan benar.
5. Klasifikasi (classification), untuk memastikan bahwa transaksi yang dicantumkan
dalam jurnal diklasifikasikan dengan tepat. Jika terkait dengan saldo maka angka-
angka yang dimasukkan di daftar klien telah diklasifikasikan dengan tepat.
6. Ketepatan (accurancy), untuk memastikan bahwa semua transaksi dicatat pada tanggal
yang benar, rincian dalam saldo akun sesuai dengan angka-angka buku besar, serta
penjumlahan saldo sudah dilakukan dengan tepat.
7. Pisah batas (cut-off), untuk memastikan bahwa transaksi-transaksi yang dekt tanggal
neraca dicatat dalam periode yang tepat. Transaksi yang mungkin sekali salah saji
adalah transaksi yang dicatat mendekati akhir suatu periode akuntansi.

11
 8. Pengungkapan (disclosure), untuk meyakinkan bahwa saldo akun dan persyaratan
pengungkapan yang berkaitan telah disajikan dengan wajar dalam laporan keuangan
dan dijelaskan dengan wajar dalam isi dan catatan kaki laporan tersebut.
Berikut adalah beberapa manfaat management audit menurut Tunggal, yaitu:
1. Memberi informasi operasi yang relevan dan tepat waktu untuk pengambilan
keputusan.
2. Membantu manajemen dalam mengevaluasi catatan laporan-laporan dan
pengendalian.
3. Memastikan ketaatan terhadap kebijakan manajerial yang ditetapkan rencana-rencana
prosedur serta persyaratan peraturan pemerintah.
4. Mengidentifikasi area masalah potensial pada tahap dini untuk menentukan tindakan
preventif yang akan diambil.
5. Menilai ekonomisasi dan efisiensi penggunaan sumber daya termasuk memperkecil
pemborosan.
6. Menilai efektivitas dalam mencapai tujuan dan sasaran perusahaan yang telah
ditetapkan.
7. Menyediakan tempat pelatihan untuk personil dalam seluruh fase operasi perusahaan.
IV.2.3 Objek Audit
Objek audit pada dasarnya meliputi semua kegiatan organisasi sejak
perencanaan, pelaksanaan kegiatan operasional sampai dengan pelaporan
pertanggungjawaban akhir periode dari suatu organisasi/lembaga.
Terdapat tiga jenis organisasi/lembaga yaitu pertama organisasi/lembaga
sektor komersial, yaitu bertujuan untuk mencari laba, kedua organisasi/lembaga
sektor publik, yaitu yang bertujuan murni nirlaba, dan kuasi sektor publik, yaitu
unit yang tidak semata-mata mencari laba.
Seiring dengan perkembangan organisasi sektor publik, dan kuasi sektor
publik yang berfungsi untuk melayani publik, yang antara lain ditandai dengan
perkembangan perundangan tentang otonomi daerah dan prinsip perimbangan
keuangan pemerintah pusat dan daerah, maka profesi akuntansi dan auditing sector
public ditantang untuk berkembang seiring tuntutan dilaksanakannya “good
governance” di segala bidang.

12
 BAB V ANALISIS DAN USULAN
Sesuai dengan BAB IV yang berisi tentang penjelasan mengenai pekerjaan yang
diberikan/ditugaskan oleh perusahaan, maka pada BAB ini terdapat beberapa analisis hasil
pelaksanaan kerja berdasarkan pengamatan dan informasi yang diperoleh selama menjalani kerja
praktik pada Divisi War Room di Telkom Witel Jakarta Barat, di mana tugas utama yang diberikan
yaitu membantu menyelesaikan pekerjaan yang berkaitan dengan proses audit baik internal maupun
eksternal.
V. 1 Dokumen Audit EY
Adapun beberapa dokumen yang biasa digunakan pada saat melakukan proses audit
yaitu dokumen ganti nomor (GNO), Balik Nama (BN), Pasang Baru (PS), dan Mutasi.
Selama melaksanakan Kerja Praktek di divisi War Room, Witel Jakarta Barat, penulis
ditugaskan untuk mencari dan melakukan pengecekan dokumen Ganti Nomor (GNO) dan Balik
Nama (BN). Namun, penulis berfokus kepada proses bisnis dokumen Ganti Nomor (GN),
dikarenakan penulis menemukan masalah terkait SLG (Service Level Guarantee) pada dokumen
tersebut. Dimana berdasarkan SLG, batas proses Ganti Nomor pelanggan adalah paling lambat
selama 3 hari setelah pelanggan melampirkan KTP. Namun, berdasarkan fakta di lapangan,
masih banyak proses ganti nomor yang memakan waktu melebihi SLG yang telah ditentukan.
Berikut merupakan proses bisnis pelanggan yang ingin melakukan proses Ganti Nomor (GNO):
1. Pelanggan datang ke Plasa Telkom Witel Jakarta Barat dengan membawa dokumen berupa KTP
dan bukti kepemilikan rumah.
2. Selanjutnya pelanggan mengambil nomor antrian dan menunggu giliran.
3. Pelanggan datang ke meja Customer Service dengan tujuan ganti nomor.
4. Pelanggan menunjukkan nomor telepon awal yang ingin diganti.
5. Customer service akan memproses nomor yang telah diberikan oleh pelanggan menggunakan
aplikasi StarClick hingga menampilkan 10 buah nomor pengganti. Berikut cara kerja aplikasi
StarClick:
a. Buka http://starclick.telkom.co.id/ hingga muncul tampilan seperti di bawah ini.

Gambar V. 1 Tampilan StarClick

13
b. Masukkan username dan password, lalu klik login.
c. Pada pojok kanan atas, pilih menubar tools > transaction.

Gambar V. 2 Tampilan untuk memilih transaction

d. Masukkan nomor telepon awal pada jendela Form Order.

Gambar V. 3 Tampilan Form Order nomer telepon

e. Klik tombol ‘Lakukan Pencarian’.

f. Kemudian akan muncul jendela Form Order yang menanpilkan data-data milik pelanggan
seperti di bawah ini, centang pada Retagging, lalu klik Next Step.

14
 Gambar V. 4 Tampilan Form Order data milik pelanggan

g. Pilih jenis operasi yang akan dilakukan pada jendela Form Order, lalu klik Next Step.

Gambar V. 5 Tampilan Form Order operation

h. Selanjutnya pada jendela Form Order akan ditampilkan sebanyak 10 nomor yang tersedia
sebagai nomor pengganti.
6. Customer service menunjukkan 10 nomor tersebut kepada pelanggan untuk kemudian dipilih
oleh pelanggan.
7. Pelanggan memilih 1 buah nomor pengganti.
8. Nomor pengganti yang telah dipilih oleh pelanggan akan diproses lebih lanjut oleh pihak yang
berwenang.

V. 2 Audit Internal dan Eksternal

Berdasarkan pihak yang menjalankan proses audit, maka terdapat audit yang dilakukan oleh
pihak internal serta pihak eksternal. Maksud dari pihak internal yaitu orang atau bagian dalam
perusahaan yang diberikan tugas/tanggung jawab untuk melakukan proses audit terhadap
perusahaan tersebut. Audit intern dilaksanakan dalam rangka pelaksanaan fungsi pengawasan
15
 dalam manajemen. Jadi pelaksanaan audit intern lebih diarahkan pada upaya meyakinkan
pencapaian tujuan perusahaan. Sedangkan pihak eksternal yaitu pihak lain atau pihak di luar
ruang lingkup perusahaan yang merupakan orang atau badan professional untuk melakukan
proses audit.

V. 3 Analisis
Ditinjau dari permasalahan yang didapatkan pada proses bisnis Ganti Nomor (GNO), maka
penjabaran analisis permasalahan yang didapatkan dapat dituangkan kedalam diagram Fishbone
sebagai berikut:

Gambar V. 6 Fishbone

Dari diagram diatas, dapat diketahui bahwa proses penggantian nomor pelanggan yang
melebihi ketentuan batas waktu disebabkan oleh beberapa faktor yaitu Man, Process,
dan System. Faktor pada manusia diantaranya adalah kurangnya koordinasi dan bagian
backend yang kurang cekatan. Faktor proses juga mempengaruhi lamanya waktu yang
dibutuhkan karena dibutuhkan waktu yang cukup lama untuk menyediakan nomor baru.
Sedangkan faktor sistem disebabkan oleh sistem layanan sering mengalami down atau
nomor telepon yang diinginkan oleh pelanggan tidak tersedia.

V. 4 Usulan
- Usulan perbaikan dari faktor Man:
Diadakan training bagi pegawai mengenai tata cara proses penggantian nomor
pelanggan, dan disediakan SOP (Standard Operating Procedure) agar pegawai dapat
bekerja sesuai dengan prosedur yang telah ditetapkan.
- Usulan perbaikan dari faktor Process:
Bagian backend perlu melakukan update nomor pelanggan secara rutin agar nomor baru
selalu tersedia.
- Usulan perbaikan dari faktor System:

16
Server sering mengalami down karena jaringan yang digunakan adalah jaringan
bersama, oleh karena itu sebaiknya disediakan jaringan khusus untuk bagian backend
menginput ataupun mengubah data pelanggan.

17
 BAB VI KESIMPULAN DAN SARAN
VI. 1 Kesimpulan
Audit EY adalah proses pengauditan yang dijalankan karena salah satu kewajiban perusahaan yang
listing di New York Stock Exchange (NYSE) dimana mengikuti salah satu undang-undang yang
diberlakukan dibawah kendali badan pengelola pasar modal Amerika Serikat, yaitu Sarbanes Oxley
Act (SOA) yang mempersyaratkan pengendalian internal yang lebih baik bagi. Berdasarkan pada
SoA, Telkom Witel Jakarta Barat mengadakan audit EY dengan tujuan untuk memastikan bahwa
proses transaksi khususnya laporan keuangan dijalankan sesuai dengan proses bisnis agar tidak
terdapat ketidaksesuaian yang tidak diinginkan. Dokumen yang dibutuhkan untuk proses audit EY
diantaranya yaitu dokumen Ganti Nomor (GNO), dokumen Balik nama (BN), dokumen mutasi, dan
dokumen Pasang Baru (PB). Berikut merupakan proses bisnis pelanggan yang ingin melakukan
proses Ganti Nomor (GNO):
1. Pelanggan datang ke Plasa Telkom Witel Jakarta Barat dengan membawa dokumen berupa KTP
dan bukti kepemilikan rumah.
2. Selanjutnya pelanggan mengambil nomor antrian dan menunggu giliran.
3. Pelanggan datang ke meja Customer Service dengan tujuan ganti nomor.
4. Pelanggan menunjukkan nomor telepon awal yang ingin diganti.
5. Customer service akan memproses nomor yang telah diberikan oleh pelanggan menggunakan
aplikasi StarClick hingga menampilkan 10 buah nomor pengganti.
6. Customer service menunjukkan 10 nomor tersebut kepada pelanggan untuk kemudian dipilih
oleh pelanggan.
7. Pelanggan memilih 1 buah nomor pengganti.
8. Nomor pengganti yang telah dipilih oleh pelanggan akan diproses lebih lanjut oleh pihak yang
berwenang.
VI. 2 Saran
Saran yang diberikan selama kegiatan kerja praktek dan penulisan laporan kerja praktek
adalah sebagai berikut:
1. Pegawai sebaiknya bekerja sesuai dengan SOP (Standard Operating Procedure) yang
telah ditetapkan agar tidak terdapat ketidaksesuaian.
2. Sebaiknya perusahaan melakukan pengecekan nomor telepon yang tersedia secara
berkala.
3. Sebaiknya perusahaan menyediakan jaringan khusus yang dapat digunakan untuk
menginput maupun melakukan perubahan pada data pelanggan.

18
 DAFTAR PUSTAKA
www.telkom.co.id

Widha, Nenden Soraya. 2015. ANALISIS AUDIT INTERNAL DAN EKSTERNAL PERUM PERURI.
Bandung.

Andriani. Pengendalian Internal Menurut Sarbanes Oxley Act (SOA) Section 302 dan 404 serta
Implementasinya pada PT. Telekomunikasi Indonesia Tbk Kandatel Medan.
https://www.researchgate.net/publication/42350532_Pengendalian_Internal_Menurut_Sarbanes_Oxley
_Act_SOA_Section_302_dan_404_serta_Implementasinya_pada_PT_Telekomunikasi_Indonesia_Tbk
_Kandatel_Medan.

19