5.

2
1. Gambar 5-4 menunjukkan karyawan dan pihak eksternal yang berhubungan dengan pusaka. Jelaskan bagaimana
pusaka bisa menipu bank dan bagaimana masing-masing pihak internal dan eksternal kecuali bank bisa menipu pusaka.
2. Apa faktor risiko, barang yang tidak biasa, atau kelainan akan mengingatkan Anda untuk setiap penipuan?
3. Apa kelemahan pengendalian membuat setiap penipuan mungkin?
4. Merekomendasikan satu atau lebih kontrol untuk mencegah atau mendeteksi setiap sarana melakukan penipuan.

Ada banyak cara untuk melakukan penipuan. Beberapa cara yang lebih mudah dikenali adalah sebagai berikut:

1. Cara untuk KomitPenipuan 2. IndikasiSesuatuSalah 3.KelemahanMembiar 4.Kontrol untuk MinimalkanPenipuan

karyawanPiutang bisa
1. Mencuri penerimaan kas
dengan​memukul-mukul.Pembayara
n dilakukan dengan mengirimkan
kupon dan $ 25 pembayaran. Setiap
karyawan piutang tiga bisa
mengantongi pembayaran,
menyimpan kupon, menempatkan
pembayaran berikutnya dengan
“disimpan” kupon, dan menjalankan
pembayaran melalui sistem.
2. Mencuri penerimaan kas dan
memungkinkan account untuk
dihapuskan.
Sulit untuk mengumpulkan dari
beberapa pelanggan karena mereka
hanya memiliki alamat PO Box dan
tidak memiliki telepon. Karyawan
piutang bisa mencuri penerimaan
Lag antara pembayaran
pelanggan dan posting
pembayaran.
Jika kontrol yang tepat berada di
tempat, pelanggan terdaftar di
pra-daftar kas tidak akan cocok
dengan nama pada deposito bank
atau mereka dikreditkan untuk
pembayaran pada hari yang sama.
Kenaikan jumlah rekening
dihapuskan.
Jika pelaku tidak serakah, ini
mungkin tidak mudah dideteksi
sejak 35-40% dari rekening yang
gagal sudah. Bahkan peningkatan
yang stabil lambat dalam jumlah
pelanggan Default
tidak-karena-to-penipuan
mungkin tidak mudah terdeteksi.
kan Penipuan
Tidak ada pemisahan Tahanan yang terpisah dari kas (penerimaan
tugas antara pembukaan kas) dari rekaman (postingan
penerimaan kas, pembayaran catatan piutang).
posting piutang, dan
mempersiapkan Memiliki 2 orang membuka semua penerimaan
deposito bank. kas dan mempersiapkan pra-daftar penerimaan
kas.
Tidak ada
pemeriksaan Bandingkan nama-nama pelanggan pada
independen atas pra-daftar nama-nama pelanggan pada
kinerja. postingan piutang dan deposito bank.
Tidak ada pernyataan Kirim Laporan bulanan.
bulanan.
Pembiayaan bank, pembayaran kartu kredit,
Tidak ada pekerjaan atau penarikan otomatis dari pemeriksaan atau
atau keluarga alamat rekening tabungan.
sekunder dan nomor Libatkan agen penjualan dalam melacak
telepon. pelanggan yang tidak dapat dicapai sebelum
menulis mereka.
kas dari pelanggan ini setiap bulan
dan memungkinkan account untuk
dihapuskan.
Agen penjualan bisa
penjualan 3. memalsukan untuk
mencapai tingkat insentif.​ Agen
dapat memesan kontrak fiktif,
membayar dengan wesel, mengirim
surat ke kotak PO mereka kontrol,
dan biarkan default kontrak dengan
tidak ada pembayaran lagi. Agen
menjual 81 kontrak bisa impas
dengan memalsukan 20 penjualan.
($ 250 turun - $ 125 komisi = $
2500 biaya $ 2500 bonus / $ 125
biaya = 20 kontrak.)
Seorang agen menjual 151 kontrak
bisa impas pada 50 penjualan.
4. Tunda penjualan akhir tahun
penjualan yang tidak akan
memenuhi syarat untuk tingkat
insentif baru bisa diadakan dan
dimasukkan ke dalam penjualan
tahun depan.
Agen penjualan bisa
5. Mencuri bagian dari
pembayaran pelanggan.​ Seorang
Keluhan pelanggan.
Jumlah normal besar dari
penjualan ​sebelum​ akhir tahun,
dikombinasikan dengan agen
hampir mencapai tingkat insentif
Kenaikandalam jumlah rekening
dihapuskan, terutama untuk agen
hampir mencapai tingkat insentif.
Keluhan pelanggan.
Penurunan jumlah pelanggan
membayar $ 900, yang akan sulit
untuk mendeteksi karena, begitu
sedikit penggunaan pilihan itu.
Tingkat insentif Lebih lulus insentif yang tidak memberikan
sedikit dan curam insentif yang kuat tersebut.
yang memotivasi
perilaku yang tidak Basis insentif penjualan pada koleksi
diinginkan. pelanggan, bukan pada penjualan asli.
Ketidakmampuan Analisis penjualan Desember untuk agen
untuk secara efektif penjualan yang hampir mencapai tingkat
mengikuti -up pada insentif, terutama pada hari atau dua tahun
koleksi (alamat dan terakhir.
nomor telepon). Lihat
#2 Analisis tingkat gagal bayar per agen penjualan
bagi mereka yang hampir mencapai tingkat
kredit Pelanggan tidak insentif, terutama pada hari atau dua tahun
diperiksa. terakhir.
Alamat dan nomor Periksa kredit pelanggan, alamat, dan nomor
telepon tidak telepon.
diverifikasi.
Fotografer tidak Membutuhkan fotografer untuk memverifikasi
memverifikasi apakah bahwa pelanggan saat sebelum setiap duduk.
pelanggan saat ini
sebelum duduk, jadi $ Memerlukan pelanggan untuk menandatangani
agen bisa mengirimkan $ 250 dari $ 250 adalah sebagai formulir pemesanan rencana fotografi dan
900 penjualan dan saku perbedaan. Keluhan pelanggan. baik sebagai $ 900. paraf jumlah yang dibayar dan pembiayaan
Agen kemudian bisa melakukan pengaturan.
pembayaran untuk sementara dan Apakah kebanyakan pelanggan Pelanggan tidak
membiarkan selang kontrak. Tidak membiayai karena agen sudah menandatangani,
risiko besar seperti hampir semua melakukan hal ini? formulir pemesanan
pelanggan memilih pembiayaan. rencana fotografi awal
6.​ ​Manajemen dapat berdarah Perusahaan terus-menerus singkat Tidak ada kontrol Membutuhkan semua pembayaran, tunjangan,
perusahaan atau terlibat dalam kas yang jelas untuk atau transaksi non-lengan panjang untuk
transaksi non-lengan panjang rekeningBebandan tunjangan mencegah salah satu pemilik harus disetujui oleh pemilik lain.
dengan pemilik. biasatinggi pemilik dari menipu
Kedua pemilik membayar pasangan pemilik lain. Eksternal, audit independen.
gaji selangit mereka dan memiliki biaya gaji meningkat Pengungkapan penuh semua pembayaran,
rekening pengeluaran boros dan abnormal harga tinggi untuk aset tunjangan, atau transaksi non-lengan panjang
tunjangan. yang dibeli. untuk ahli pajak yang memenuhi syarat untuk
memastikan kepatuhan dengan hukum pajak
Bangunan, peralatan, dan perabotan yang berlaku.
bisa dibeli dari / oleh pemilik harga
meningkat atau kempes.
Ini bukan penipuan, selama apa
yang terjadi dilaporkan dengan
benar untuk tujuan pajak dan
laporan keuangan yang diberikan
kepada bank benar mengungkapkan
setiap barang yang dibutuhkan.

Ini adalah penipuan jika salah satu

pemilik kewenangan pembayaran,
tunjangan, atau transaksi panjang
non-senjata untuk dirinya sendiri
atau keluarganya bahwa pasangan
lain tidak menyadari.
7. Pelanggan dapat menggunakan
kupon foto tanpa menyelesaikan
pembayaran mereka.​ Tidak ada
kontrol untuk mencegah pelanggan
yang telah berhenti membayar pada
catatan mereka dari mengambil
kupon mereka untuk fotografer
mereka untuk duduk dan
mendapatkan gambar yang diambil.
8. Fotografer bisa mengirimkan
kupon yang tidak terpakai atau
kupon palsu.​ Fotografer memiliki
hak eksklusif untuk pelanggan di
daerah mereka ditentukan. Mereka
bisa mendorong pelanggan untuk
meninggalkan kupon di studio foto
sehingga mereka tidak hilang atau
salah tempat. Jika pelanggan tidak
datang selama periode 6 bulan,
fotografer bisa mengirimkan kupon
yang tidak terpakai nya.
Jika buku kupon tidak ditinggalkan
untuk diamankan, fotografer bisa
memindai kupon, mengubah nama
untuk seorang pelanggan yang tidak
menggunakan kupon mereka,
mencetaknya, dan mengirimkannya
dalam.
Peningkatan jumlah sittings per
pelanggan saat ini.
Kupon diajukan untuk pelanggan
yang telah dihapuskan.
Keluhan fotografer.
Tingkat abnormal tinggi
pelanggan yang menggunakan
kupon mereka
Kupon yang tidak terlihat otentik.
Keluhan pelanggan.
Fotografer tidak Mengatur penarikan otomatis dari rekening
diharuskan untuk giro atau biaya otomatis untuk kartu kredit.
memverifikasi apakah
pelanggan saat Membutuhkan fotografer untuk memverifikasi
sebelum duduk a. bahwa pelanggan saat sebelum setiap duduk.
Pelanggan diberikan Menyimpan daftar pembayaran pelanggan;
semua kupon mereka tidak membayar untuk pelanggan yang tidak
di pembelian awal. lagi saat ini.
Melakukan pemeriksaan kredit pada semua
pelanggan potensial.
Fotografer diberikan Pre-nomor kupon.
suatu daerah
eksklusif. Memiliki kode pada kupon yang fotografer
harus menelepon ke perusahaan (atau
Pelanggan tidak masukkan pada sebuah situs web) sebelum
menandatangani otorisasi diberikan untuk mengambil foto.
kupon atau
memverifikasi mereka Untuk setiap fotografer, menganalisis apa
memiliki posisi persen pelanggan menggunakan kupon mereka
duduk. mencari tingkat penggunaan abnormal tinggi.
Fotografer bisa Membutuhkan fotografer untuk memverifikasi
mengirimkan kupon bahwa pelanggan saat sebelum setiap duduk.
untuk pelanggan
non-saat ini karena Jangan membayar untuk pelanggan yang tidak
mereka tidak lagi saat ini.
diharuskan untuk
memverifikasi apakah
pelanggan saat
sebelum duduk a. Juga

9. pusaka dapat menipu bank
dengan misstating jumlah
maksimum pusaka dapat
meminjam.
Wesel bayar berada di dasar
pinjaman sampai mereka 60 hari
terlambat. Untuk memaksimalkan
bahwa basis, pusaka bisa
pembayaran pelanggan lap. Mereka
bisa mengambil pembayaran
bulanan rekening giro dan
menerapkannya ke akun yang baru
saja akan pergi 60 hari terlambat.
Daftar meningkat dapat digunakan
untuk mendukung lebih tinggi dari
pinjaman dibenarkan.
10. pusaka dapat menipu bank
dengan misstating laporan
keuangannya dalam banyak cara.
Sebagai contoh:
- mengecilkan tunjangan dan biaya
utang buruk (tidak menulis off
tidak tertagihnya piutang dan
rendah-balling biaya utang buruk).
- Membuat fiktif penjualan dan
catatan piutang.
- Sengaja bawah atau di atas
Jumlah abnormal tinggi
pelanggan 30-60 hari terlambat.
Penurunan yang tidak biasa di
penyisihan atau jumlah utang
buruk.
Kenaikan penjualan tanpa
peningkatan sebanding dalam
piutang; inventaris; harga pokok
penjualan; dan biaya yang
berlaku seperti fotografer dan
album biaya, embossing dan
pengiriman, dan komisi.
tidak perusahaan
memverifikasi bahwa
kupon disampaikan
adalah untuk
pelanggan saat ini.
Bank tidak Analisis daftar, seperti
memverifikasi data ● Peningkatan jumlah atau persentase dari
dari pusaka. account pada daftar yang diajukan ke bank
dengan tidak ada peningkatan dibandingkan
penjualan.
● Perbandingan daftar bulanan untuk melihat
apakah nama yang sama muncul bulan demi
bulan.
Tidak disebutkan dari Eksternal, audit independen.
audit eksternal oleh
CPA independen. Analisis laporan keuangan, seperti
●Analisis utang buruk untuk penjualan dan
tunjangan untuk rasio penjualan untuk
melihat apakah mereka berada di bawah
orang-orang dari tahun terakhir dan mereka
pelanggan yang sebanding dalam industri
yang sama.
●Analisis rasio penjualan, membandingkan
penjualan piutang; inventaris; gross margin,
menyatakan perkiraan komisi biaya barang yang dijual; dan biaya yang
penjualan. Penjualan komisi keluar dari berlaku seperti album dan fotografer biaya,
barisan dengan orang-orang dari embossing dan pengiriman, dan komisi.
industri atau tahun terakhir.