Cukai Barang & Perkhidmatan

Goods & Services Tax

1 PENDAHULUAN

2 CUKAI DAN ANDA

3 MENGENALI GST

4 SEMBANG-SEMBANG ISU GST

5 RUMUSAN
PERKARA UTAMA YANG KITA PERLU TAHU
MENGENAI GST

Senario percukaian sebelum GST

Perbezaan SST dengan GST

Isu-isu yang sering dibangkitkan

mengenai GST

Kebaikan VS. Cabaran GST

1. PENDAHULUAN
PERSOALAN UTAMA YANG PERLU DIJAWAB
MENGENAI GST

Adakah semua barang akan naik

harga bila laksanakan GST?

Adakah GST akan membebankan

kos sara hidup rakyat?

Apa kebaikan & kelemahan sekira

GST dilaksanakan?

Bagaimana menangani kesan dari

pelaksanaan GST?

1. PENDAHULUAN
SALAH FAHAM MENGENAI GST
Sekarang saya
tidak bayar cukai.
Dengan GST, saya
kena bayar cukai!!!

Sebenarnya, kita semua selama

ini sememangnya telahpun
membayar cukai tanpa kita
sedari.

2. CUKAI DAN ANDA

SENARIO SEBELUM GST…Cukai Jualan dan Cukai
Perkhidmatan (SST)
KITA SEMEMANGNYA TELAH MEMBAYAR CUKAI JUALAN /
CUKAI PERKHIDMATAN SELAMA INI

BARANGAN
Cukai dikenakan di bawah
Akta Cukai Jualan 1972

PERKHIDMATAN
Cukai dikenakan di bawah Akta
Cukai Perkhidmatan 1975)

2. CUKAI DAN ANDA

 SENARIO SEBELUM GST…Cukai Jualan yang
kita bayar dibawah SST selama ini
Contoh barangan keperluan harian yang diproses yang
dikenakan Cukai Jualan

5% Makanan segera Perencah makanan

Minuman Produk tenusu

2. CUKAI DAN ANDA

 SENARIO SEBELUM GST…Cukai Jualan yang
kita bayar dibawah SST selama ini
Contoh barangan keperluan harian yang dikenakan Cukai
Jualan

10% Barang kegunaan harian Barangan Elektrik

Kenderaan Perabot

2. CUKAI DAN ANDA

 SENARIO SEBELUM GST…Cukai Perkhidmatan
yang kita bayar dibawah SST selama ini
Contoh perkhidmatan yang dikenakan cukai

6% Tempat Letak
Kereta
Restoran Hotel

Pusat Servis Tiket Penerbangan

Kenderaan

Perkhidmatan Kawalan
Perkhidmatan Profesional Keselamatan

2. CUKAI DAN ANDA

11
KEKELIRUAN MENGENAI GST
Sekarang pun
sudah ada GST.
Dalam resit ada
catit bayar GST.

GST yang dimaksudkan adalah Government Service Tax

atau cukai perkhidmatan.

GST yang akan diperkenalkan pada 1 April 2015 adalah

Goods & Service Tax atau Cukai Barang & Perkhidmatan

3. MENGENALI GST
 PERALIHAN CUKAI JUALAN DAN PERKHIDMATAN
(SST) KEPADA CUKAI BARANGAN DAN
PERKHIDMATAN (GST)

Cukai Jualan & Perkhidmatan

Cukai Barang dan Perkhidmatan
1. Cukai Jualan – 5% & 10%
(GST)
2. Cukai Perkhidmatan - 6%
Kadar = 6%
3. Pelbagai *nilai ambang
Nilai Ambang distandardkan
(threshold)
> RM500,000
• Jualan: RM100,000
• Perkhidmatan: RM0 – RM3 juta

Dua akta : 1. Akta Cukai Barang &

1. Akta Cukai Jualan & Perkhidmatan (GST)
2. Akta Cukai Perkhidmatan Berkuatkuasa pada 01/04/2015
* Nilai ambang ialah had minima jualan yang dikenakan cukai

3. MENGENALI GST
Perbandingan kadar GST dalam
kalangan negara-negara ASEAN

Malaysia
Indonesia Thailand Singapura
10% 10% 7% 6%

Filipina Kemboja Vietnam Laos

12% 10% 10% 7%

3. MENGENALI GST
15
SEMUA BARANG AKAN NAIK HARGA!!!

Saya khuatir,
semua barang akan Saya dengar
naik harga tahun nanti kena bayar
depan!!! lebih cukai……
Aiyoo!!!

4. SEMBANG-SEMBANG ISU GST

 Barang dan perkhidmatan yang menjadi
keperluan asas & kegunaan harian tidak
dikenakan GST
Contoh kategori barangan & perkhidmatan yang tidak akan
dikenakan GST
MAKANAN MAKANAN PENGANGKUTAN
UTILITI PERKHIDMATAN
ASAS RUJI AWAM

Makanan laut Beras Darat Air Kesihatan

Hasil Pertanian Gandum Air Elektrik Pendidikan

Binatang
Tanah @ fasiliti
ternakan & Tepung Udara
kegunaan umum
daging

Barangan
Tol
memasak

4. SEMBANG-SEMBANG ISU GST

 Contoh barang makanan asas dan ruji dan
barang kawalan yang tidak dikenakan GST

Produk pertanian
(sayur-sayuran
Makanan laut Barang
dan ulam-
(termasuk ikan bilis keperluan
ulaman)
& ikan kering) memasak

Binatang
ternakan &
daging

Makanan
ruji

4.SEMBANG-SEMBANG ISU GST

 Contoh pengangkutan awam yang tidak
dikenakan GST

Pengangkutan Bas
(bas sekolah, bas ekpress, bas henti- Pengangkutan Rel
henti & bas pengantara) (KTM, ERL, LRT, Monorail)

Tiket Penerbangan
Keluar Negara

Pengangkutan Air
(kapal, feri, bot & sampan) Teksi & Kereta Sewa

4.SEMBANG-SEMBANG ISU GST

Contoh utiliti dan kemudahan lain yang tidak
dikenakan GST

Penggunaan
Sendiri

Perkhidmatan Kesihatan Tanah Kegunaan Umum

Utiliti

Perkhidmatan
Kurang 300 Unit Pendidikan Tol Lebuhraya
Sebulan -Penggunaan
Sendiri

4.SEMBANG-SEMBANG ISU GST

SST vs GST…Senario turun/naik kadar cukai
selepas GST
Kadar Kadar Peningkatan/
Barangan & Perkhidmatan
SST GST Penurunan

10% 6% 4%

6% 6% = 0%

4. SEMBANG-SEMBANG ISU GST

SST vs GST…Senario turun/naik kadar cukai
selepas GST
Kadar Kadar Peningkatan/
Barangan/Perkhidmatan
CJ GST Penurunan

5% 6% 1%

0% 6% 6%

4. SEMBANG-SEMBANG ISU GST

GST MEMBEBANKAN RAKYAT!!!

GST katanya akan

memiskinkan
mereka yang
berpendapatan
rendah. Ye ke???

4. SEMBANG-SEMBANG ISU GST

Pelaksanaan GST TIDAK MEMBERI KESAN
KETARA dari segi kos sara hidup rakyat

47% MENGALAMI
BARANGAN PENURUNAN
HARGA

7% HARGA
BARANGAN TIDAK BERUBAH

4. SEMBANG-SEMBANG ISU GST

 GST tidak dikenakan ke atas makanan
asas, keperluan asas & perkhidmatan
kerajaan

Subsidi ke atas petrol, disel dan gas

diteruskan

Bantuan tunai RM300 diberi kepada

Insentif kerajaan penerima BR1M (one-off)

Mengimbangi Kadar cukai pendapatan individu

GST & Kos Sara diturunkan antara 1% dan 3%

Hidup Rakyat Kumpulan pendapatan bercukai tertinggi

dinaikkan kepada RM400,000 daripada
RM100,000
Kadar cukai pendapatan maksimum 26%
dikurangkan kepada 24%, 24.5% dan
25%
Kadar GST rendah, Nilai Ambang
(RM500,000) adalah tinggi (Banyak PKS
akan terkecuali)

4. SEMBANG-SEMBANG ISU GST

BILA NEGARA LAIN BUAT GST TAK
BERMAKNA MALAYSIA KENA BUAT!!!

Dah banyak negara-

negara lain buat GST,
mesti ada
kebaikannya!! Apa
ye???

4. SEMBANG-SEMBANG ISU GST

 LEBIH 90% rakyat di dunia berada di
negara GST/VAT

EROPAH
53 NEGARA ASIA
8% - 27% 19 NEGARA
CARIBBEAN, AMERIKA 5% - 20%
UTARA & TENGAH
19 NEGARA
2.1% - 20% 160 daripada ASEAN
7 NEGARA
193 Negara 7% - 12%

AMERIKA SELATAN
AFRIKA
11 NEGARA
44 NEGARA
10% - 22% OCEANIA
5% - 20%
7 NEGARA
GST diperkenalkan seawal tahun 1954 di 5% - 15%
Perancis

4. SEMBANG-SEMBANG ISU GST

 MAJORITI NEGARA ASEAN
telah melaksanakan GST

7 negara ASEAN telah Brunei

Malaysia
melaksanakan GST (1.4.2015)

Tahun Kadar Kadar

Negara
Mula Mula Sekarang
Myanmar
Indonesia 1984 10% 10%
Thailand 1992 10% 7%
Singapura 1993 3% 7%
Filipina 1998 10% 12%
Kemboja 1999 10% 10%
Vietnam 1999 10% 10% Hanya 3 Negara
Laos 2009 10% 10% Asia Tenggara Belum
Laksanakan GST

4. SEMBANG-SEMBANG ISU GST

 MAJORITI NEGARA MENENTANG GST
telah kembali melaksanakan GST
DIPERKENALKAN
BIL NEGARA DIPERKENALKAN MANSUH
SEMULA
1 GHANA Mac 1995 Mei 1995 1998
2 VIETNAM 1970-an 1970-an 1999

3 MALTA 1995 1997 1999

4 BELIZE 1996 1999 2006

5 GRENADA* 1986 1986 2010

Hanya di Ghana, pemansuhan disebabkan “civil unrest”

*Diperkenalkan semula sebagai General Consumption Tax

4. SEMBANG-SEMBANG ISU GST

Kebaikan dan Cabaran GST
Kebaikan
• Meningkatkan ketelusan dalam kutipan cukai dan
mengurangkan berlakunya pengelakan cukai oleh
peniaga-peniaga
• Meningkatkan kecekapan proses penaksiran cukai
kepada peniaga-peniaga
• Untuk membiayai lebih banyak projek sosio-
ekonomi negara (infrastruktur, pendidikan,
kesihatan & keselamatan)

Cabaran Jangka Pendek

• Kebimbangan mengenai kenaikan harga
selepas pelaksanaan GST

4. SEMBANG-SEMBANG ISU GST

 Faedah VS. Cabaran GST
Persekitaran Sistem Membiayai
Perniagaan percukaian yang pembangunan:
meningkat telus
Cabaran Jangka
Pendek
Penaksiran cukai Kutipan cukai Kesihatan Infrastruktur
cepat & mudah lebih adil
Harga

Meningkat daya Mengurangkan Ketidakpastian

saing eksport pengelakan cukai Pendidikan Keselamatan & Bimbang

Faedah Jangka Panjang

Faedah-faedah mampan jangka panjang bagi

Kos
ekonomi dan masyarakat jauh mengatasi Pelarasan
cabaran-cabaran jangka pendek

4. SEMBANG-SEMBANG ISU GST

32
GST DAN RAKYAT
 GST - mewujudkan sistem percukaian
yang cekap, berkesan dan telus melalui
penyusunan semula struktur percukaian
negara

 GST - menyesuaikan sistem percukaian

selaras dengan perkembangan ekonomi
dan taraf hidup masyarakat

 GST adalah penting dalam konteks

masyarakat bernegara dan
berkerajaan

 GST Memastikan setiap segmen

masyarakat mempunyai
tanggungjawab untuk menyumbang
kepada negara

5. RUMUSAN
JADILAH PENGGUNA YANG BIJAK
MENJADI PENGGUNA YANG
BERPENGETAHUAN

BERHEMAH DALAM BERBELANJA

(KETAHUI BARANG YANG TAK KENA GST)

BUAT PERBANDINGAN SEBELUM

MEMBELI (MINTA & PERIKSA RESIT)

MENGEMUKAKAN ADUAN

5. RUMUSAN
SALURAN ADUAN KEPADA
KEMENTERIAN
TELEFON
1 Malaysia One Call Centre (1MOCC) 03-80008000
Hotline : 1 800 886 800
SMS : ke 15888 dengan menaip “KPDNKK ADUAN <butiran aduan>”

INTERNET
Laman Web : http://www.kpdnkk.gov.my
e-Aduan : http://eaduan.kpdnkk.gov.my
Emel : e-aduan@kpdnkk.gov.my

HADIR KE PEJABAT
Lapor/hadir ke mana-mana pejabat
Kementerian Perdagangan Dalam Negeri, Koperasi dan
Kepenggunaan

5. RUMUSAN
Terima Kasih
37
 CORAK PERBELANJAAN RAKYAT

% 38.8
40.0

27.5 27.8

22.2 22.7
18.7
20.0
13.7
9.4

4.2
5.0
Makanan dan Utiliti Pengangkutan
bukan alkohol

Pendapatan Rendah Pendapatan Sederhana Pendapatan Tinggi

Sumber: HES

38
 GST DAN SEKTOR KERAJAAN
Kerajaan Persekutuan &
Kerajaan Negeri
Semua pembekalan Kerajaan
Di luar Persekutuan & Kerajaan Negeri
skop
GST
Pembekalan yang diwartakan oleh
Tertakluk Menteri melalui Perintah
(Pembekalan bercukai oleh
Kepada Kerajaan)
GST Cth: Pembekalan oleh RTM,
Jabatan Penjara
 Keperluan membayar GST atas
perolehan yang di buat.
o Pelepasan dari membayar
Perolehan GST atas semua jenis barang
o Perlu bayar GST ke atas
perkhidmatan
Pihak Berkuasa Tempatan &
Badan Berkanun
Pembekalan berkaitan fungsi
Mengawalselia & penguatkuasaan (R&E)
Cth. Kutipan cukai pintu , pengeluaran
lesen, penalti
Fungsi bukan R&E:
Aktiviti perniagaan sebagai contoh
perkhidmatan sewaan dsbnya
 Keperluan membayar GST atas semua
perolehan yang di buat (R&E dan bukan
R&E)
o Boleh tuntut cukai input yang dibayar
atas perolehan (barang dan
perkhidmatan)
o Perlu menjadi orang yang berdaftar
39
 MODEL GST MALAYSIA

Perkhidmatan Perkhidmatan PBT &

Bekalan Berkadar Jabatan Kerajaan Badan Berkanun*

Standard (6%) Tidak dikenakan GST

*perkhidmatan pengawalseliaan
dan penguatkuasaan
Threshold > RM500,000
(peniaga < threshold tidak perlu caj GST)

Model GST Malaysia

Bekalan Berkadar Dikecualikan

Sifar (0%) GST
40
 Model GST Malaysia…….bersambung

JENIS PEMBEKALAN CUKAI OUTPUT CUKAI INPUT

Boleh dituntut
Kadar standard 6%
kembali
Boleh dituntut
Kadar sifar 0%
kembali
Tiada GST Tidak boleh
Dikecualikan
dikenakan dituntut kembali

41
Model GST Malaysia…….bersambung
Bekalan Berkadar Sifar (0%)
 beras, tepung gandum & sagu serta kacang dhal
 gula pasir & garam
Barang  minyak masak (kelapa sawit, kelapa & kacang tanah)
makanan  rempah ratus dan cencalok, budu, belacan
 susu bayi

Produk  padi
pertanian  sayuran segar & ulam-ulaman

Binatang
 lembu, kambing, kerbau, khinzir
ternakan
 ayam & itik (termasuk telur ayam & itik)
& daging

Makanan
laut  semua jenis termasuk ikan kering & ikan bilis

 bekalan air paip (domestik)

Utiliti  bekalan elektrik 300 unit pertama (domestik)

Eksport  barangan & perkhidmatan dieksport

42
 KONSEP PENGIRAAN GST

Offset - cukai output tolak cukai input

CBP atas CBP yang
pembekalan barang/ tolak ditanggung oleh
perkhidmatan orang berdaftar CBP
(Output tax) (Input tax)

+ve Net -ve

CBP

Peniaga bayar Kerajaan bayar

kepada Kerajaan kepada peniaga
43
 Perbandingan Harga GST & SST
Harga Di bawah SST (10%)

Harga Jualan Harga Jualan Harga Jualan

RM110.00 RM132.00 RM158.40

Pengilang Pemborong Peruncit

Harga Sebelum Cukai
= kos + nilai tambah (0%)
= RM100.00 + RM0.00
= RM100.00
Harga Harga Sebelum Cukai
= kos + nilai tambah (20%) = kos + nilai tambah (20%)
Pengguna
= RM110.00 + RM22.00 = RM132.00 + RM26.4
= RM132.00 = RM158.40

CJ (10%) CJ tersembunyi (20%) CJ tersembunyi (20%)

= RM100.00 X 10% = RM10.00 X 20% = (RM10.00 + RM2.00) X 20% RM14.40
= RM10.00 (Cukai Output) = RM2.00 = RM2.40 Amaun CJ
dibayar oleh
pengguna

GST di kutip oleh Kerajaan = RM10.00

44
 Perbandingan Harga GST & SST…….bersambung

Harga Di bawah SST (5%)

Harga Jualan Harga Jualan Harga Jualan
RM105.00 RM126.00 RM151.20

Pengilang Pemborong Peruncit

Harga Sebelum Cukai
= kos + nilai tambah (0%)
= RM100.00 + RM0.00
= RM100.00
Harga Harga Sebelum Cukai
= kos + nilai tambah (20%) = kos + nilai tambah (20%)
Pengguna
= RM105.00 + RM21.00 = RM126.00 + RM25.2
= RM126.00 = RM151.20

CJ (5%) CJ tersembunyi (20%) CJ tersembunyi (20%)

RM7.20
= RM100.00 X 5% = RM5.00 X 20% = (RM5.00 + RM1.00) X 20% Amaun CJ
= RM5.00 (Cukai Output) = RM1.00 = RM1.20 dibayar oleh
pengguna

GST di kutip oleh Kerajaan = RM5.00

45
 Perbandingan Harga GST & SST…….bersambung
Harga Di bawah GST (6%)

Harga Jualan Harga Jualan Harga Jualan

RM106.00 RM127.20 RM152.64
Cukai Input Cukai Input
-RM6.00 -RM7.20

Pengilang Pemborong Peruncit

Harga Sebelum Cukai
= kos + nilai tambah (0%)
= RM100.00 + RM0.00
= RM100.00
Harga Sebelum Cukai
= kos + nilai tambah (20%)
= RM100.00 + RM20.00
= RM120.00
Harga Sebelum Cukai
= kos + nilai tambah (20%)
Pengguna
= RM120.00 + RM24.00
= RM144.00

GST (6%) GST (6%) GST (6%) RM8.64

= RM100.00 X 10% = RM120.00 X 6% = RM144.00 X 6% Amaun GST
= RM6.00 (Cukai Output) = RM7.20 (Cukai Output) = RM8.64 (Cukai Output) dibayar oleh
pengguna

GST di kutip oleh GST di kutip oleh GST di kutip oleh

Kerajaan= RM6.00 Kerajaan= RM1.20 Kerajaan= RM1.44

Jumlah GST di kutip oleh Kerajaan = RM8.64

46
 Perbandingan Harga GST & SST…….bersambung

Ringkasan Perbandingan
Andaian: (i) Rantaian jualan oleh empat pihak iaitu bermula dari
Pengilang, Pemborong, Peruncit dan Pengguna; dan
(ii) Faktor-faktor lain yang boleh mempengaruhi harga
adalah malar atau konstan

Harga Barang Dibayar Cukai Dibayar Oleh

Cukai Dikutip oleh Kerajaan
Pengguna Pengguna
Kos Asal
Barangan
SST 5% SST 10% GST 6% SST 5% SST 10% GST 6% SST 5% SST 10% GST 6%

RM50.00 RM75.60 RM79.20 RM76.32 RM3.60* RM7.20* RM4.32 RM2.50 RM5.00 RM4.32

RM100.00 RM151.20 RM158.40 RM152.64 RM7.20* RM14.40* RM8.64 RM5.00 RM10.00 RM8.64

RM150.00 RM226.80 RM237.60 228.96 RM10.80* RM21.60* RM12.96 RM7.50 RM15.00 RM12.96

*Adalah merupakan cukai tersembunyi yang

dibayar oleh pengguna

47
 Perbandingan Harga GST & SST…….bersambung
Andaian Harga Sekiranya GST adalah juga
10%, sama seperti kadar SST
Harga Jualan Harga Jualan Harga Jualan
RM110.00 RM132.00 RM158.40
Cukai Input Cukai Input
-RM10.00 -RM12.00

Pengilang Pemborong Peruncit

Harga Sebelum Cukai
= kos + nilai tambah (0%)
= RM100.00 + RM0.00
= RM100.00
Harga Sebelum Cukai
= kos + nilai tambah (20%)
= RM100.00 + RM20.00
= RM120.00
Harga Sebelum Cukai
= kos + nilai tambah (20%)
Pengguna
= RM120.00 + RM24.00
= RM144.00

GST (10%) GST (10%) GST (10%) RM14.40

= RM100.00 X 10% = RM120.00 X 10% = RM144.00 X 10% Amaun GST
= RM10.00 (Cukai Output) = RM12.00 (Cukai Output) = RM14.40 (Cukai Output) dibayar oleh
pengguna

GST di kutip oleh Kerajaan

= RM18.00
48
 Perbandingan Harga GST & SST…….bersambung

Ketirisan Cukai Di bawah SST (10%)

Harga Jualan Harga Jualan Harga Jualan
RM50.00 RM132.00 RM158.40

Pengilang Pemborong Peruncit

Harga Sebelum Cukai
= kos + nilai tambah (0%)
= RM100.00 + RM0.00
= RM100.00
Harga Harga Sebelum Cukai
= kos + nilai tambah (20%) = kos + nilai tambah (20%)
Pengguna
= RM50.00 + RM22.00 = RM132.00 + RM26.4
= RM132.00 = RM158.40

CJ (10%) CJ tersembunyi (20%) CJ tersembunyi (20%)

RM8.64
= RM50.00 X 10% = RM5.00 X 44% = (RM5.00 + RM2.20) X 20% Amaun CJ
= RM5.00 (Cukai Output) = RM2.20 = RM1.44 dibayar oleh
pengguna

GST di kutip oleh Kerajaan = RM5.00

49
 ISU KENAIKAN HARGA

FAKTOR FAKTOR
LUARAN DALAMAN

PERTUKARAN STRUKTUR
MATAWANG PEMASARAN

POLISI-POLISI
KERAJAAN NEGARA KOS INPUT
ASAL

BEKALAN DARI
CUACA / BENCANA
NEGARA ASAL

50
 INISIATIF MENGURANGKAN KOS SARA HIDUP

Program Pencapaian
1. Kedai Rakyat 1Malaysia (KR1M) • Berkonsepkan pasar mini yang menjual
pelbagai barangan keperluan asas
dengan harga yang rendah
• 126 premis seluruh Malaysia
(sehingga 21 Feb 2014)
• 397 jenis barangan jenama KR1M
2. Menu Rakyat 1Malaysia (MR1M) • Pakej makanan harga berpatutan bagi
sarapan pagi dan makan tengahari
• 4367 premis seluruh Malaysia
(sehingga 21 Feb 2014)
• Pakej Sarapan Pagi - RM2.00 (SEM)
- RM2.50 (S&S)
• Pakej Makan Tengahari – RM4.00 (SEM)
- RM5.00 (S&S)
3. Kedai Kain Rakyat 1Malaysia • Menjual pakaian dan tekstil pada harga
(KKR1M) 10% hingga 70% lebih murah berbanding
barangan yang sama kualiti di kedai-kedai
lain
• 15 premis seluruh Malaysia

51
 Initiatif mengurangkan kos sara hidup…….bersambung

Program Pencapaian
4. Baucer Buku 1 Malaysia (BB1M)
• Pelajar pra universiti, diploma sehingga PhD
• Pelajar sepenuh masa dan separuh masa
• Rm250.00 seorang pelajar IPTA/IPTS
(warganegara malaysia)

5. Anugerah Kedai Harga Patut

• Pelaksanaan bermula pada 23 Januari 2014
• Bilangan : 269 premis

6. Program Jualan Kembali Ke • Membantu pengguna mendapatkan

Sekolah barangan keperluan persekolahan anak-anak
pada harga yang berpatutan.
• Bertujuan untuk mempergiatkan aktiviti
perniagaan dalam negeri bagi merangsang
pertumbuhan ekonomi domestik.

52
 Initiatif mengurangkan kos sara hidup…….bersambung

Program Pencapaian
7. Bantuan Persekolahan
• Semua pelajar sekolah rendah & menengah
• Melibatkan kira-kira 5.3 juta pelajar
• Bantuan RM100.00 seorang pada awal tahun
persekolahan
• Menampung keperluan alatan persekolahan
(buku, pakaian dll)

8 Kempen Penurunan Harga

• Kempen sepanjang tahun dengan tempoh
minima penyertaan adalah 30 hari.
• Melibatkan semua barangan kecuali
barangan bersubsidi yang harganya
ditetapkan oleh kerajaan.

53
 Initiatif mengurangkan kos sara hidup…….bersambung

TINDAKAN TERKINI KERAJAAN

PENUBUHAN JAWATANKUASA KHAS UNTUK MENANGANI KOS SARA HIDUP

RAKYAT YANG DI PENGERUSIKAN OLEH TIMBALAN PERDANA MENTERI,
TAN SRI MUHYIDDIN YASSIN PADA 15 JANUARI 2014.

TINDAKAN PENDAKWAAN DI MAHKAMAH TERHADAP PENIAGA-PENIAGA

DAN SYARIKAT YANG GAGAL UNTUK MEMATUHI PERATURAN YANG
DIPERUNTUKKAN.

KERJASAMA DENGAN PIHAK PEMBEKAL / NGO DAN AGENSI-AGENSI

KERAJAAN LAIN YANG TERLIBAT.

TINDAKAN TEGAS MELALUI AKTA PERSAINGAN 2010.

54
 30 Tahun Ke arah Melaksanakan GST

Bajet 1989 Bajet 2005 Bajet 2014

16 Dis Tarikh
Cadangan Cadangan
RUU GST pelaksanaan
pelaksanaan pelaksanaan
dibentangkan GST diumumkan
VAT GST

1992 2006 2010 2015

1988 2004 2009 2013

Bajet 1993 22 Feb 13 Okt 1 Apr

Cadangan Tangguh Tangguh Tarikh
pelaksanaan pelaksanaan pelaksanaan pelaksanaan
CJP

Malaysia menghantar satu pasukan mengkaji kaedah pelaksanaan

GST ke Korea Selatan pada tahun 1983 dan ke Australia, New
Zealand dan Indonesia pada tahun 2005

55
 Pelaksanaan GST Negara-Negara Lain
Tahun Kadar Terkini
Negara
Pelaksanaan (%)
Perancis 1954 19.6
Source:
Indonesia 1984 10
World Development Indicator
United Kingdom 1973 20 Database;
New Zealand 1986 12.5 World Bank as at
15 December 2010
Jepun 1989 5
Kanada 1991 5
Afrika Selatan 1991 14
Thailand 1992 10
Kadar 6% adalah
Kazakhstan 1992 12
bersesuaian dengan
Singapura
keadaan ekonomi semasa
1993 7
setelah mengambilkira
Phillipines 1998 12
faktor termasuklah
Sri Lanka 1998 12
pengurangan cukai individu,
Kemboja 1998 12
cukai korporat dan bantuan
Vietnam 1999 10
kewangan seperti BR1M
Laos 2000 10
Australia 2000 10
Sudan 2000 15
Malaysia 2015 6
56
Pelaksanaan GST Negara-Negara Lain…….bersambung

GST telah dilaksanakan bukan sahaja di negara berstatus maju

malahan juga berpendapatan rendah. Malaysia dikategorikan
sebagai negara berpendapatan sederhana tinggi.

Kumpulan Pendapatan (USD) Bilangan Negara

Rendah (<$1,025) 28
(Cambodia, Bangladesh,
Ethiopia)
Sederhana rendah ($1,026-$4,035) 41
(Indonesia, Sri Lanka, Filipina)

Sederhana tinggi ($4,036-$12,475) 39

(Brazil, Thailand, Panama)

Tinggi (>$12,476) 42
(Australia, Jepun, Singapura)
Tidak diketahui 10
(Argentina, Jamaica, Ivory Coast)

Jumlah 160

57
TANGGUNGJAWAB

58
 FAEDAH BERSAMA

SISTEM
PENGGUNA PENIAGA EKONOMI
PERCUKAIAN

• Harga yang • Kurangnya • Komprehensif,

lebih telus karenah cekap, telus, adil • KDNK 0.3%
birokrasi dan berkesan
• Barangan • Eksport
makanan dan • Pematuhan 0.5%
• Mengurangkan
perkhidmatan kos cukai • Pelancongan
asas tiada GST menjalankan  kaw. dikecualikan
• Mengurangkan (Langkawi, Tioman,
• Model GST perniagaan ketirisan Labuan)
 Tourist Refund
yang bersifat
• Perkembangan Scheme
progresif
selaras dengan
KDNK

59
 KESAN GST KE ATAS INFLASI

Apabila GST dilaksanakan, inflasi akan

naik dan akan memberi kesan negatif
kepada rakyat

Wilayah (HES) IHP

Semenanjung Malaysia 2.0%

Sabah 1.5%
Sarawak 1.6%

Purata 1.8%

60
 GST – CUKAI PROGRESIF

Perbandingan perbelanjaan cukai di antara SST dan GST adalah

seperti berikut:
*Nota- dibanding dengan jumlah perbelanjaan bulanan

PERBELANJAAN PERBEZAAN
PERBELANJAAN CUKAI
(RM) (RM)

SST % GST %

2,000 36.83 1.84 51.89 2.59 +15.06

8,000 168.00 2.80 290.00 4.14 +122.00

PENDAPATAN TINGGI = CUKAI TINGGI

Rujukan: HES 2012

61
CUKAI DALAM KITARAN KEHIDUPAN SEHARIAN

Pagi

Kereta Sendiri

Sarapan Di rumah Teksi/Kereta Sewa

CUKAI SEBAHAGIAN DARI KEHIDUPAN KITA

Kenderaan Awam

Sarapan Di Luar 62
 Cukai dalam kitaran kehidupan seharian…….bersambung

Waktu Kerja Tengahari Petang Malam

Bekerja Sendiri Bekal Dari Rumah Memasak Di Rumah Rumah Sendiri

CUKAI SEBAHAGIAN DARI KEHIDUPAN KITA

Bekerja Di Syarikat Makan Di Kantin/ Makan Di Restoran Rumah Sewa

Kafe 63
 PILIHAN DI TANGAN ANDA

Makanan mahal?

Vouge Café di Hotel

Renaissance

Masak Sendiri Makan Di Luar

Kos Utiliti Tinggi?

Kurang 300
Unit Sebulan

Gas &
Petroleum
Cecair (Barang
Kawalan
Bersubsidi)
64
 Pilihan di tangan anda…….bersambung

Pakaian & keperluan harian mahal?

Tawaran Murah Barangan Jualan Barangan Harga Biasa

Pakaian & keperluan harian mahal?

Barangan Tempatan Barangan Import

65
 Pilihan di tangan anda…….bersambung

Kos rekreasi & percutian mahal?

Taman Rekreasi Awam Hotel Bajet Taman Rekreasi Swasta Hotel 5 Bintang

Colmar Tropicale
Bukit Broga Bukit Tinggi

ANDA YANG MENENTUKAN

CORAK KEHIDUPAN DAN
PERBELANJAAN SENDIRI!!

66
 KAWALAN HARGA & PROFITEERING

Mekanisme Pengawalan Kenaikan Harga & Profiteering

Shopper’s Guide
(dikeluarkan 3 bulan
sebelum dan 3 bulan
selepas pelaksanaan
GST)

Akta Kawalan Harga Jawatankuasa Khas

dan Anti Pencatutan Menangani Kos Sara
2011 Hidup Rakyat

67
Kawalan harga & profiteering…….bersambung

Peruntukan Akta

KAWALAN HARGA ANTI PENCATUTAN

REGIM KAWALAN PENCATUTAN

HARGA MASIH ADALAH SATU
DIKEKALKAN KESALAHAN

MENCATUT IALAH
KAWALAN HARGA MEMBUAT
KE ATAS GULA & KEUNTUNGAN
TOPENG MUKA TINGGI YANG TIDAK
MUNASABAH

KAWALAN HARGA
MEKANISME
BARANG-BARANG
DITETAPKAN
KEPERLUAN
MELALUI
SEMASA MUSIM
PERATURAN
PERAYAAN

68
 Kawalan harga & profiteering…….bersambung

KAWALAN HARGA BARANG KAWALAN BERSUBSIDI

GAS PETROLEUM CECAIR

• 10KG (RM19.00)
AKTA KAWALAN BEKALAN 1961 • 12KG (RM22.80)
• KAWALAN HARGA SECARA • 14KG (RM26.60)
PENTADBIRAN
• MANIPULASI BEKALAN DAN
PENYOROKAN MINYAK MASAK SAWIT TULEN
(SEM)
•500G (RM1.85)
•1KG (RM3.30)
•2KG (RM6.25)
PETROL RON 95 (RM2.10/LITER) •3KG (RM9.00)
•5KG (RM13.35)

PETROL RON 97 (RM2.90/LITER) MINYAK MASAK SAWIT CAMPURAN

(SEM)
*
• 500G (RM2.05)
• 1KG (RM3.60)
• 2KG (RM7.20)
DIESEL (RM2.00/LITER)
• 3KG (RM10.35)
• 5KG (RM14.70)
TEPUNG GANDUM KEGUNAAN
AM (RM1.35/KG) MINYAK MASAK KAMPIT
PLASTIK (RM2.50/KG)
69
 Kawalan harga & profiteering…….bersambung
KAWALAN HARGA DI BAWAH
AKTA KAWALAN HARGA DAN ANTI PENCATUTAN 2011

GULA PASIR PUTIH BERTAPIS KASAR TARIKH MULA

(RM 2.84/KG) KUATKUASA
GULA 13 SEPTEMBER 2006

HARGA MAKSIMUM
GULA PASIR PUTIH BERTAPIS HALUS RUNCIT SEMASA
(RM 2.94/KG) 26 OKTOBER 2013

TOPENG MUKA 1 LAPISAN

(RM7.00/KOTAK)

2 LAPISAN
TOPENG (RM10.00/KOTAK@ RM0.20/PCS) TARIKH MULA
MUKA KUATKUASA/ HARGA
MAKSIMUM RUNCIT
3 LAPISAN 26 OGOS 2009
(RM0.80/PCS)

N95
(RM6.00/PCS)
70
 Kawalan harga & profiteering…….bersambung

SKIM KAWALAN HARGA MUSIM PERAYAAN

AYAM HIDUP / AYAM STANDARD / AYAM SUPER

SEBAGAI SATU KAEDAH UNTUK
MENYEKAT KENAIKAN HARGA
BARANGAN TERTENTU YANG TELUR AYAM GRED A / GRED B / GRED C
BERPOTENSI BERLAKU KENAIKAN
HARGA YANG TIDAK MUNASABAH DAGING KAMBING TEMPATAN BERTULANG
SEMASA PERMINTAAN TINGGI PADA
MUSIM-MUSIM PERAYAAN.
DAGING LEMBU TEMPATAN

TOMATO

DILAKSANAKAN SEMASA PERAYAAN KOBIS BULAT

• TAHUN BARU CINA
• PESTA KAAMATAN KELAPA PARUT
• HARI GAWAI
• HARI RAYA PUASA BAWAL PUTIH
• DEEPAVALI
• KRISMAS IKAN KEMBUNG

71
 Kawalan harga & profiteering…….bersambung

Perundangan
AKTA KAWALAN HARGA DAN ANTIPENCATUTAN 2011

SEKSYEN 14(1) AKHAP 2011

• KESALAHAN MENCATUT
• “MENCATUT” ERTINYA MEMBUAT KEUNTUNGAN TINGGI YANG TIDAK MUNASABAH.

SEKSYEN 15(1) AKHAP 2011

• MEKANISMA PENENTUAN PENCATUTAN- KUASA YB MENTERI PPDNKK MENETAPKAN
MEKANISMA BAGI MENENTUKAN BERLAKUNYA AKTIVITI PENCATUTAN.

KAEDAH-KAEDAH KAWALAN HARGA DAN ANTI PENCATUTAN

(PENGENAAN CUKAI BARANG DAN PERKHIDMATAN) 2011

PENALTI KESALAHAN MENCATUT

• SYARIKAT
• PERTAMA RM 500,000
• KEDUA RM 1 JUTA
• INDIVIDU
• PERTAMA RM 100,000 ATAU PENJARA 3 TAHUN
• KEDUA RM 250,000 ATAU PENJARA 5 TAHUN

72
Kawalan harga & profiteering…….bersambung

Mekanisme Kawalan Pencatutan

KAEDAH PENETAPAN HARGA OLEH PENIAGA : DILARANG MEMASUKKAN
SEBAGAI SEBAHAGIAN DARIPADA HARGA ATAU CAJ BAGI PERKARA-PERKARA
SEPERTI BERIKUT :
• APA2 KREDIT CUKAI INPUT YANG BOLEH DITUNTUT TERHADAP CUKAI
OUTPUT
• APA-APA BAYARAN BALIK KHAS CUKAI JUALAN DI BAWAH AKTA GST

MENGEKALKAN KADAR KEUNTUNGAN BAGI SESUATU

BARANG/PERKHIDMATAN (MARGIN KEUNTUNGAN BERSIH DALAM
RINGGIT MALAYSIA)

TEMPOH YANG WAJAR DITENTUKAN SEBELUM DAN SELEPAS GST

ASAS PENGUKURAN KADAR MARGIN KEUNTUNGAN BERSIH

BERASASKAN PADA SATU TARIKH DALAM TEMPOH SEBELUM
PENGENAAN GST

MELIPUTI SEMUA JENIS PERNIAGAAN DAN SEMUA PERINGKAT

PERNIAGAAN
73
 Kawalan harga & profiteering…….bersambung

Tempoh Mengekalkan Margin Keuntungan Bersih Dalam Ringgit

TEMPOH ASAS PENGUKURAN KADAR TEMPOH MENGEKALKAN KEUNTUNGAN

KEUNTUNGAN SEBELUM PENGENAAN GST SELEPAS PENGENAAN GST

(TEMPOH MENGEKALKAN MARGIN KEUNTUNGAN ADALAH SELAMA 18 BULAN BERMULA PADA SESUATU TARIKH
YANG DITETAPKAN )

1/1/2015 1/4/2015
TAMAT TEMPOH
AKTA GST TARIKH EFEKTIF MENGEKALKAN
BERKUATKUASA (PENGENAAN GST) KEUNTUNGAN

• SEMUA PENIAGA SAMA ADA YANG BERDAFTAR ATAU TIDAK BERDAFTAR

DIKEHENDAKI MENGEKALKAN MARGIN KEUNTUNGAN BERSIH DALAM RINGGIT
MALAYSIA
74
 Kawalan harga & profiteering…….bersambung

Penguatkuasaan Menangani Aktiviti Pencatutan

CUKAI INPUT
6% CUKAI OUTPUT

PENGILANG PEMBORONG PERUNCIT PENGGUNA

PENIAGA TUNTUT KREDIT ATAS CUKAI INPUT BARANG &

PERKHIDMATAN

PENETAPAN HARGA OLEH PENIAGA

• TIDAK MEMASUKKAN INPUT TAX
YANG BOLEH DITUNTUT
• BAYARAN BALIK KHAS CUKAI
JUALAN

KEKALKAN MARGIN KEUNTUNGAN

BERSIH

MEKANISME PENCATUTAN
75
 Kawalan harga & profiteering…….bersambung

Pendaftaran
Orang Berdaftar Orang Tidak Berdaftar

MENGENAKAN CUKAI BARANGAN TIDAK BOLEH MENGENAKAN CUKAI

DAN PERKHIDMATAN BARANGAN DAN PERKHIDMATAN

CUKAI INPUT BOLEH DITUNTUT CUKAI INPUT TIDAK BOLEH DITUNTUT

MENGELUARKAN APA-APA KREDIT

CUKAI INPUT YANG BOLEH
DITUNTUT TERHADAP CUKAI
OUTPUT @ BAYARAN BALIK KHAS
CUKAI JUALAN SEBELUM
MENGENAKAN CUKAI GST
CUKAI YANG TIDAK BOLEH
DITUNTUT DARI KERAJAAN
DIMASUKKAN DALAM PENGIRAAN
KOS HARGA BARANG ATAU CAJ
PERKHIDMATAN

CUKAI INPUT TIDAK SEPATUTNYA CUKAI INPUT MERUPAKAN

MENJADI SEBAHAGIAN DARIPADA SEBAHAGIAN KOS YANG PERLU
KOS KEPADA PERNIAGAAN DITANGGUNG OLEH PENIAGA

76
 Kawalan harga & profiteering…….bersambung

SEKSYEN 53A AKHAP 2011

• KEWAJIPAN UNTUK MENYIMPAN REKOD

PENYIMPANAN DAN PENYELENGGARAAN REKOD

• DIWAJIBKAN KEPADA PENIAGA BERDAFTAR DAN TIDAK

BERDAFTAR
• SIMPANAN REKOD BERKAITAN DENGAN OPERASI PERNIAGAAN
• SELAMA 7 TAHUN (DARI TARIKH TERAKHIR BAGI REKOD YANG
MANA IANYA ADALAH BERKAITAN)
• TERSEDIA DAN DIKEMASKINI DENGAN TERATUR DAN BAIK
JENIS-JENIS REKOD

• REKOD JUALAN CTH RESIT, BUKU JUALAN, PENYATA BANK

• REKOD PEMBELIAN/PEROLEHAN CTH INVOIS PEMBEKAL
• REKOD PERBELANJAAN (KOS) CTH INVOIS, DOKUMEN BAYARAN,
PEROLEHAN
• REKOD SARAAN, ELAUN, GAJI
• PENCUKAIAN
• DOKUMEN PENENTUAN HARGA BARANGAN / PERKHIDMATAN
YANG BERKAITAN
77
 Kawalan harga & profiteering…….bersambung

Penalti

• KESALAHAN PERTAMA
• DENDA < RM500,000.00
PERTUBUHAN
PERBADANAN
• KESALAHAN KEDUA
• DENDA < RM1 JUTA

• KESALAHAN PERTAMA
• DENDA < RM100,000.00 ATAU
• < 3 TAHUN PENJARA
INDIVIDU • KESALAHAN KEDUA
• DENDA < RM250,000.00 ATAU
• < 5 TAHUN PENJARA

78
 Kawalan harga & profiteering…….bersambung

Pengkalan Data Harga Barang & Caj Perkhidmatan

MELIPUTI SEKUMPULAN BARANG DAN

PERKHIDMATAN YANG LUAS

ASAS KEPADA PENENTUAN KADAR

KEUNTUNGAN YANG BOLEH DIANGGAP
MUNASABAH

CADANGAN
SUMBER RUJUKAN YANG PENTING
10,100 MENGENAI PERUBAHAN DAN
BARANGAN & KEDUDUKAN TREN HARGA DAN CAJ
PERKHIDMATAN YANG BERPATUTAN DALAM PASARAN.

PENGUATKUASA / CALL CENTRE /

222 PENGGUNA/ PENIAGA
PARLIMEN

79
Kawalan harga & profiteering…….bersambung

Penandaan Harga

80
 Kawalan harga & profiteering…….bersambung

Objektif Penandaan Harga

PERBANDINGAN HARGA
SEBELUM MEMBELI MEMBUAT KEPUTUSAN UNTUK
MEMBELI BERASASKAN
MAKLUMAT HARGA

MEWUJUDKAN PERSAINGAN
DI KALANGAN PENIAGA

URUSAN PENJUALAN LEBIH

MUDAH DAN TERATUR
MEKANISME PENTING DALAM
URUSAN PERNIAGAAN

81
 Kawalan harga & profiteering…….bersambung

Kewajiban Peniaga Di bawah Perintah Kawalan Harga

(Penandaan Harga Oleh Penjual Runcit) 1993
Meletakkan tanda
harga pada setiap
barang atau
contoh barangan
Tanda harga tunai -
Pengguna boleh tiap satu unit, satu
membuat rujukan unit timbangan
kepada harga pada /sukatan
setiap masa.
Boleh menggunakan satu
senarai harga yang
menyatakan perihal barang
dan harga jelas sekiranya
Harga dalam jenis/ saiz barangan tidak
Ringgit Malaysia sesuai ditandakan dengan
(RM) harga

Ditandakan dalam
Saiz dan warna
Bahasa Malaysia
tanda harga dilihat
/Bahasa Malaysia
dengan jelas
dan terjemahan

82