SIMPANAN DEPOSITO

Pengertian dan jenis deposito yang ditawarkan lembaga pengelola uang

seperti bank ini memiliki pola acuan yang relatif sama di setiap bank-bank yang
beredar. Kegiatan menyimpan uang saat ini sudah menjadi kebutuhan setiap
orang baik untuk menyimpan uang secara aman atau sebagai tabungan yang
dipergunakan untuk masa depan, karena itulah jenis-jenis produk penyimpanan
uang ini banyak dikeluarkan oleh bank-bank dalam negeri atau swasta. Salan satu
pilihan produknya adalah deposito.

1. Pengertian Simpanan Deposito (Time Deposit)

Simpanan deposito merupakan salah satu jenis simpanan bank yang
bersumber dari masyarakat. Berbeda dengan simpanan giro dan simpanan
tabungan, simpanan deposito mengandung unsur jangka waktu (jatuh tempo)
lebih panjang dan tidak dapat ditarik setiap saat atau setiap hari. Selain itu,
deposito merupakan salah satu tempat bagi nasabah untuk melakukan investasi
dalam bentuk surat-surat berharga. Pemilik deposito di sebut “deposan”. Kepada
setiap deposan akan diberikan imbalan bunga atas depositonya. Bagi bank, bunga
yang diberikan kepada para deposan merupakan bunga yang tertinggi, jika
dibandingkan dengan simpanan giro atau tabungan, sehingga deposito oleh
sebagian bank di anggap sebagai “dana mahal”.
Pengertian deposito menurut UU no.10 th 1998 adalah simpanan yang
penarikannya hanya dapat dilakukan pada waktu tertentu berdasarkan perjanjian
nasabah penyimpan dan bank. Penarikan hanya dapat dilakukan pada waktu
tertentu maksudnya adalah jika nasabah deposan menyimpan uangnya untuk
jangka waktu 3 bulan, maka uang tersebut baru dapat dicairkan setelah jangka
waktu tersebut berakhir dan sering disebut “tanggal jatuh tempo”.
Sarana atau alat untuk menarik uang yang disimpan di deposito sangat
tergantung dari jenis depositonya. Sebagai contoh untuk deposito berjangka,
penarikannya menggunakan “bilyet deposito”, sedangkan untuk sertifikat deposito
menggunakan “sertifikat deposito”. Saat ini jenis-jenis deposito yang ditawarkan
oleh bank dan ada di masyarakat adalah deposito berjangka, sertifikat deposito,
dan deposit on call.

2. Jenis-jenis Simpanan Deposito

a. Deposito Berjangka
Deposito berjangka merupakan deposito yang diterbitkan menurut jangka
waktu tertentu. Jangka waktu deposito biasanya bervariasi mulai dari 1, 2, 3, 6,
12, 18, sampai dengan 24 bulan. Deposito berjangka diterbitkan atas nama baik
perorangan maupun lembaga. Artinya di dalam bilyet deposito tercantum nama
seseorang atau lembaga.
Setiap deposan akan diberikan bunga yang besarnya sesuai dengan
berlakunya bunga pada saat deposito berjangka dibuka. Pencairan bunga deposito
dapat dilakukan setiap bulan atau setelah jatuh tempo sesuai jangka waktunya.
Penarikan dapat dilakukan secara tunai maupun non tunai (pemindahbukuan).
Selain itu, setiap deposan dikenakan pajak terhadap pajak yang diterimanya.

1
Sedangkan penarikan deposito sebelum jatuh tempo untuk bank tertentu
dikenakan penalty rate (denda).
Jumlah nominal deposito berjangka yang diinginkan biasanya dalam bentuk
bulat, misalnya Rp 5.000.000,- (lima juta rupiah). Untuk menarik minat para
deposan biasanya bank menyediakan berbagai “intensif” atau “bonus”. Intensif
dapat berupa special rate (bunga lebih tinggi dari bunga yang berlaku umum)
maupun intensif lainnya, seperti hadiah atau cendramata lainnya. Intensif juga
dapat diberikan kepada nasabah yang loyal terhadap bank tersebut.
Disamping diterbitkan dalam mata uang rupiah deposito berjangka juga
diterbitkan dalam mata uang asing. Deposito berjangka yang diterbitkan dalam
valuta asing (valas), biasanya diterbitkan oleh “bank devisa”. Perhitungan
penerbitan, pencairan dan bunga dilakukan menggunakan kurs devisa umum.
Penerbitan deposito berjangka dalam valas biasanya diterbitkan dalam valas yang
kuat seperti US Dollar, Yen Jepang, atau DM Jerman.

Contoh 1.
Ny. Nuryan Migami ingin menerbitkan deposito berjangka untuk jangka waktu 6
bulan. Nominal yang diinginkan adalah Rp 50.000.000,- dan pembayaran secara
tunai. Bunga 18% Pa (per tahun) dan bunga di ambil setiap bulan tunai. Setelah
jatuh tempo deposito tersebut dicairkan dan uangnya diambil tunai.
Pertanyaan :
Berapa jumlah bunga yang Ny. Nuryan Migami terima setiap bulan jika dikenakan
pajak 15%.
Jawab

18% x Rp 50.000.000
Bunga = --------------------------------- X 1 = Rp 750.000,-
12 bulan
Pajak 15% X Rp 750.000,- = Rp 112.500,-
Bunga bersih per bulan = Rp 637.500,-

Contoh 2.
Tn. Aris ingin menerbitkan deosito berjangka dengan nominal Rp 50.000.000
jangka waktu yang diinginkan adalah 9 bulan dan bunga dikenakan 16% p.a.
Bunga diambil setelah jatuh tempo. Setelah jatuh tempo seluruh deposito
dicairkan dan uangnya diambil tunai.
Pertanyaan:
Berapakah jumlah bunga yang diterima Tn. Aris setelah jatuh tempo dengan
dikenakan pajak 15%?

Jawab:
16% X Rp 50.000.000
Bunga = -------------------------------------- x 9 = Rp 6.000.000,-
12 bulan
Pajak = 15% xRp 6.000.000,- = Rp 900.000,-
Rp 5.100.000,-

b. Sertifikat Deposito
Adalah deposito yang diterbitkan dengan jangka waktu 2, 3, 6, dan 12
bulan. Sertifikat deposito diterbitkan atas unjuk dalam bentuk “sertifikat”. Artinya
di dalam sertifikat deposito tidak tertulis nama seseorang atau badan hukum
tertentu. Di samping itu sertifikat deposito dapat diperjualbelikan pada pihak lain.
Pencairan bunga sertifikat deposito dapat dilakukan di muka, tiap bulan atau
2
jatuh tempo, baik “tunai” maupun “non tunai”. Dalam praktiknya kebanyakan
deposan mengambil bunga di muka.

Contoh 1.

Tn. Ray Ibrahim ingin membeli 10 lembar sertifikat deposito (SD) nominal @ Rp
10.000.000,-. Bunga 16% Pa dan di ambil di muka. Jangka waktu adalah 12 bulan
dan pembayaran secara tunai. Pajak dikenakan 15%.

Pertanyaan :
Berapakah jumlah yang harus Tn. Ray Ibrahim bayar kepada pihak bank, jika
langsung dipotong bunga yang di ambil di muka.
Jawab :
Total nominal (SD) 10 X Rp 10.000.000,- = Rp 100.000.000,-

16% X Rp 100.000.000
Bunga = -------------------------------- X 12 = Rp 16.000.000,-
12 bulan
Pajak = 15% X Rp 16.000.000,- = Rp 2.400.000,-
Bunga di muka = Rp 13.600.000,-
Jumlah yang harus di bayar = Rp 86.400.000,-

Contoh 2:
Ny. Rina ingin membeli 10 lembar sertifikat deposito nominal @Rp 25.000.000,-
untuk jangka waktu 3 bulan. Pembayaran dibebankan ke rekening tabungannya.
Bunga 17% dan diambil dimuka tunai.
Pertanyaan :
Berapa jumlah bunga yang Ny. Rina terima jika dikenakan pajak sebesar 15%.

Jawab:
Total nominal sertifikat deposito 10 x Rp 25.000.000 = Rp 250.000.000
17% x Rp 250.000.000
Bunga = --------------------------------------- x 3 = Rp 10.624.999
12
Pajak = 15% x 10.624.999 = Rp 1.593.749
Jumlah yang harus dibayar = Rp 9.031.250

c. Deposit on call
Merupakan deposito yang berjangka waktu minimal 7 hari dan paling lama
kurang dari 1 bulan. Diterbitkan atas nama dan biasanya dalam jumlah yang
besar misalnya 50 juta rupiah (tergantung bank yang bersangkutan). Pencairan
bunga dilakukan pada saat pencairan deposit on call dan sebelum deposit on call
dicairkan terlebih dahulu 3 hari sebelumnya nasabah sudah memberitahukan
bank penerbit.

Contoh:

Tn. Arby Kuris memiliki uang sejumlah Rp 300.000.000,- ingin menerbitkan

deposit on call mulai hari ini tanggal 3 Mei 2002. Bunga yang telah dinegosiasi
adalah 4% per bulan (Pm) dan di ambil pada saat pencairan. Pada tanggal 19 Mei
2002 Tn. Arby Kuris mencairkan deposit on callnya.

Pertanyaan :

3
Berapa jumlah bunga yang Tn. Arby Kuris terima pada saat pencairan jika
dikenakan pajak sebesar 15%.

Jawab :
Lama deposit on call 3 – 19 = 16 hari dengan catatan pada saat pencairan bunga
tidak dihitung
4% X Rp 300.000,-
Bunga = ----------------------------------- X 16 hari = Rp 6.400.000,-
30 hari
Pajak 15% X Rp 6.400.000,- = Rp 960.000,-
Jumlah yang diterima = Rp 5.440.000,-

A. Pilihlah Jawaban yang Benar !

1. Simpanan yang mengandung unsur jangka waktu (jatuh tempo) lebih panjang
dan tidak dapat ditarik setiap saat atau setiap hari disebut . . . . . .
a. Simpanan Tabungan
b. Simpanan Giro
c. Simpanan Deposito
d. Saving Deposit
e. Transaksi Simpanan

2. Pemiliki rekening simpanan deposito disebut . . . .

a. Giran
b. Nasabah
c. Deposan
d. Akuntan
e. Banker
3. Deposito dianggap sebagai dana mahal, alasannya . . . .
a. Bunga yang diberikan lebih rendah dari bunga simpanan
tabungan
b. Bunga yang diberikan lebih rendah dari bunga simpanan giro
c. Bunga yang diberikan lebih tinggi dari bunga simpanan tabungan
d. Bunga yang diberikan lebih tinggi dari bunga simpanan giro
e. Bunga yang diberikan lebih tinggi dari bunga simpanan giro dan
simpanan tabungan
4. Pengertian deposito menurut UU no.10 th 1998 adalah
a. simpanan yang penarikannya hanya dapat dilakukan pada waktu
tertentu
b. Simpanan yang penarikannya berdasarkan perjanjian nasabah
penyimpan dan bank
c. Simpanan yang penarikannya dapat diambil kapan saja
d. Simpanan yang penarikannya hanya dapat dilakukan pada waktu
tertentu berdasarkan perjanjian nasabah penyimpan dan bank.
e. Simpanan yang yang penarikannya dengan menggunakan cek dan bilyet
giro
5. Dana deposito baru dapat dicairkan setelah jangka waktu berakhir disebut
……..
4
 a. Tanggal jatuh tempo
b. Tanggal Penarikan Bunga
c. Tanggal Pelimpahan Pajak
d. Tanggal Perpanjangan Deposito
e. Tanggal Pelimpahan Bunga
6. Apabila deposan menyimpan dananya sebesar Rp20.000.000 untuk
jangka waktu 3 bulan. Deposito diterbitkan pada tanggal 1 Januari 2016
maka tanggal jatuh tempo deposito adalah . . . .
a. 1 Februari
b. 1 Maret
c. 1 April
d. 1 Mei
e. 1 Juni
7. Apabila deposan menyimpan dananya sebesar Rp10.000.000 untuk
jangka waktu 6 bulan. Deposito diterbitkan pada tanggal 5 Februari
2016 maka tanggal jatuh tempo deposito adalah . . . .
a. 5 Mei
b. 5 Juni
c. 5 Juli
d. 5 Agustus
e. 5 September
8. Penarikan deposito berjangka menggunakan . . . . .
a. bilyet deposito
b. sertifikat deposito
c. cek
d. bilyet giro
e. Formulir penarikan
9. Saat ini jenis-jenis deposito yang ditawarkan oleh bank dan ada di masyarakat
adalah
a. deposito berjangka
b. sertifikat deposito
c. deposit on call.
d. A, B,dan C Benar
e. A, B, dan C Salah

10. Berikut ini pernyataan yang benar adalah . . . . .

a. Jangka waktu deposito 32 bulan
b. Jangka watu deposito 24 bulan
c. Jangka waktu deposito 26 bulan
d. Jangka waktu deposito 30 bulan
e. Jangka waktu deposito 27 bulan
11. Deposito yang diterbitkan menurut jangka waktu tertentu disebut . . .
.
a. Sertifikat
b. Sertifikat deposito
c. Deposito
d. Deposito berjangka
e. Bunga deposito

5
12.Setiap deposan akan diberikan bunga yang besarnya sesuai dengan berlakunya
bunga pada saat deposito berjangka dibuka. Pada saat kapan pencairan
bunga deposito dapat dilakukan . . . . . .
a. Setiap bulan
b. Saat jatuh tempo
c. Setiap bulan atau setelah jatuh tempo sesuai jangka waktunya
d. Dua hari sebelum jatuh tempo
e. Kapan saja
13. Apakah denda yang dikenakan kepada deposan yang menarik simpanan
deposito miliknya sebelum jatuh tempo ……?
a. Penalti
b. Rate
c. Penalty rate
d. Suku bunga
e. Special rate
14. Deposito yang diterbitkan dengan jangka waktu 2, 3, 6, dan 12 bulan
disebut . . . .
a. deposito berjangka
b. sertifikat deposito
c. deposit on call.
d. A, B,dan C Benar
e. A, B, dan C Salah
15. Deposito berjangka waktu minimal 7 hari dan paling lama kurang dari 1
bulan disebut ….
a. deposito berjangka
b. sertifikat deposito
c. deposit on call.
d. A, B,dan C Benar
e. A, B, dan C Salah

Jawablah pertanyaan dibawah ini!

1. Deposito merupakan salah satu sumber dana penting bagi bank. Jelaskan apa
yang dimaksud dengan deposito?

2. Menyimpan uang dalam bentuk deposito sama dengan melakukan investasi,

jelaskan apa maksudnya?
3. Jelaskan jenis-jenis deposito beserta perbedaannya!
4. Diantara jenis-jenis deposito, manakah deposito yang dapat
dipindahtangankan?

Jawablah Pertanyaan dibawah ini !

A. Soal Deposito Berjangka

1. Tuan Jamal menerbitkan deposito berjangka untuk jangka waktu 12 bulan.
Nominal yang diinginkan adalah Rp 30.000.000,- dan pembayaran secara

6
 tunai. Bunga 17% Pa (per tahun) dan bunga di ambil setiap bulan tunai.
Setelah jatuh tempo deposito tersebut dicairkan dan uangnya diambil tunai.
Pertanyaan :
Berapa jumlah bunga yang Ny. Nuryan Migami terima setiap bulan jika
dikenakan pajak 15%.
2. Mila ingin menerbitkan deposito berjangka untuk jangka waktu 9 bulan.
Nominal yang akan disimpan Mina adalah Rp 70.000.000,- dan pembayaran
secara tunai. Bunga 20% Pa (per tahun) dan bunga di ambil setiap bulan
tunai. Setelah jatuh tempo deposito tersebut dicairkan dan uangnya
diambil tunai.
Pertanyaan :
Berapa jumlah bunga yang Ny. Nuryan Migami terima setiap bulan dan
keseluruhan jika dikenakan pajak 18%.
3. Bayu menerbitkan deposito berjangka untuk jangka waktu 3 bulan.
Nominal yang diinginkan Bayu adalah Rp 100.000.000,- dan pembayaran
secara tunai. Bunga 17% Pa (per tahun) dan bunga di ambil saat jatuh
tempo. Setelah jatuh tempo deposito tersebut dicairkan dan uangnya
diambil tunai.
Pertanyaan :
Berapa jumlah bunga yang Ny. Nuryan Migami terima setiap bulan dan
keseluruhan jika dikenakan pajak 14%.
4. Bunga Citra Lestari menerbitkan deposito berjangka untuk jangka waktu 8
bulan. Nominal yang diinginkan adalah Rp 30.000.000,- dan pembayaran
secara tunai. Bunga 18% Pa (per tahun) dan bunga di ambil setiap bulan
tunai. Setelah jatuh tempo deposito tersebut dicairkan dan uangnya diambil
tunai.
Pertanyaan :
Berapa jumlah bunga yang Ny. Nuryan Migami terima setiap bulan jika
dikenakan pajak 15%.
5. Surya menerbitkan deposito berjangka untuk jangka waktu 24 bulan.
Nominal yang diinginkan adalah Rp 150.000.000,- dan pembayaran secara
tunai. Bunga 17% Pa (per tahun) dan bunga di ambil keseluruhan pada saat
jatuh tempo.
Pertanyaan :
Berapa jumlah bunga yang Ny. Nuryan Migami terima setiap bulan dan
keseluruhan jika dikenakan pajak 15%.

B. Sertifikat Deposito
1. Tn. Raya membeli 15 lembar sertifikat deposito (SD) nominal @ Rp 10.000.000,.
Bunga 16% Pa dan di ambil di muka. Jangka waktu adalah 12 bulan dan
pembayaran secara tunai. Pajak dikenakan 15%.
Pertanyaan :
Berapakah jumlah yang harus Tn. Raya bayar kepada pihak bank, jika
langsung dipotong bunga yang di ambil di muka.
2. Marina ingin membeli 20 lembar sertifikat deposito (SD) nominal @ Rp
500.000,-. Bunga 17% Pa dan di ambil di muka. Jangka waktu adalah 6 bulan
dan pembayaran secara tunai. Pajak dikenakan 16%.

Pertanyaan :
Berapakah jumlah yang harus Marina bayar kepada pihak bank, jika langsung
dipotong bunga yang di ambil di muka.

7
3. Santi membeli 15 lembar sertifikat deposito nominal @Rp 15.000.000,- untuk
jangka waktu 3 bulan. Pembayaran dibebankan ke rekening tabungannya.
Bunga 18% dan diambil dimuka tunai.
Pertanyaan :
Berapa jumlah bunga yang Ny. Rina terima jika dikenakan pajak sebesar 15%.

4. Baron membeli 10 lembar sertifikat deposito nominal @Rp 25.000.000,- untuk

jangka waktu 8 bulan. Pembayaran dibebankan ke rekening tabungannya.
Bunga 17% dan diambil dimuka tunai.
Pertanyaan :
Berapa jumlah bunga yang Ny. Rina terima jika dikenakan pajak sebesar 15%.

5. Nami membeli 20 lembar sertifikat deposito nominal @Rp 25.000.000,- untuk

jangka waktu 5 bulan. Pembayaran dibebankan ke rekening tabungannya.
Bunga 18% dan diambil dimuka tunai.
Pertanyaan :
Berapa jumlah bunga yang Ny. Rina terima jika dikenakan pajak sebesar 15%.

C. Deposit On Call
1. Kanya memiliki uang sejumlah Rp200.000.000,-. Kanya ingin menerbitkan
deposit on call mulai tanggal 4 April 2012. Bunga yang telah dinegosiasi adalah
5% per bulan (Pm) dan di ambil pada saat pencairan. Pada tanggal 20 April
2012 Kanya mencairkan deposit on callnya.
Pertanyaan :
Berapa jumlah bunga yang Kanya terima pada saat pencairan jika dikenakan
pajak sebesar 14%.

2. Melani mempunyai uang Rp400.000.000,- dan ingin menerbitkan deposit on

call mulai tanggal 1 Mei 2013. Bunga yang telah dinegosiasi adalah 4% per
bulan (Pm) dan di ambil pada saat pencairan. Pada tanggal 30 Mei 2013 Melani
mencairkan deposit on callnya.
Pertanyaan :
Berapa jumlah bunga yang Melani terima pada saat pencairan jika dikenakan
pajak sebesar 13%.
3. Tn. Arya ingin menerbitkan deposit on call mulai tanggal 1 Januari 2014
sampai tanggan 10 Januari 2014. Uang yang dimiliki oleh Tn. Arya sejumlah
Rp200.000.000,-. Bunga yang telah dinegosiasi adalah 5% per bulan (Pm) dan
di ambil pada saat pencairan.
Pertanyaan :
Berapa jumlah bunga yang Tn. Arya terima pada saat pencairan jika dikenakan
pajak sebesar 10%.
4. Karina menerbitkan deposit on call pada tanggal 13 April 2016. Uang yang
dimiliki oleh karina sejumlah Rp350.000.000,-. Bunga yang telah dinegosiasi
adalah 4% per bulan (Pm) dan di ambil pada saat pencairan. Pada tanggal 22
April 2016 Karina mencairkan deposit on callnya.

Pertanyaan :
Berapa jumlah bunga yang Karina terima pada saat pencairan jika dikenakan
pajak sebesar 13%.

8
5. Tn. Andi memiliki uang sejumlah Rp 300.000.000,- ingin menerbitkan deposit
on call mulai hari ini tanggal 14 Mei 2012. Bunga yang telah dinegosiasi adalah
7% per bulan (Pm) dan di ambil pada saat pencairan. Pada tanggal 26 Mei 2012
Tn. Andi mencairkan deposit on callnya.
Pertanyaan :
Berapa jumlah bunga yang Tn. Andi terima pada saat pencairan jika dikenakan
pajak sebesar 15%.

Selesaikanlah berikut ini !

1) Tn. Akmal ingin membeli 50 lembar sertifikat deposito (SD) nominal @ Rp
10.000.000,-. Bunga 18% Pa dan di ambil di muka. Jangka waktu adalah 12 bulan
dan pembayaran secara tunai.

Langkah-langkah perhitungan bunga deposito

a) Hitunglah bunga masing-masing deposito dari soal diatas
b) Kenakan pajak 15% atas bunga yang diterima
c) Hitunglah berapa bunga bersih yang diterima

2) Ny. Santi ingin menerbitkan deposito berjangka untuk jangka waktu 6 bulan.
Nominal yang diinginkan adalah Rp 100.000.000,- dan pembayaran secara tunai.
Bunga 16% Pa (per tahun) dan bunga di ambil setiap bulan tunai. Setelah jatuh
tempo deposito tersebut dicairkan dan uangnya diambil tunai.

Langkah-langkah perhitungan bunga deposito

a) Hitunglah bunga masing-masing deposito dari soal diatas
b) Kenakan pajak 15% atas bunga yang diterima
c) Hitunglah berapa bunga bersih yang diterima

3) Tn. Amir memiliki uang sejumlah Rp 200.000.000,- ingin menerbitkan deposit

on call mulai hari ini tanggal 10 Desember 2013. Bunga yang telah dinegosiasi
adalah 6% per bulan (Pm) dan di ambil pada saat pencairan. Pada tanggal 28
Desember 2013 Tn. Amir mencairkan deposit on callnya.

Langkah-langkah perhitungan bunga deposito

a) Hitunglah bunga masing-masing deposito dari soal diatas
b) Kenakan pajak 15% atas bunga yang diterima
c) Hitunglah berapa bunga bersih yang diterima

AYAT JURNAL TRANSAKSI DEPOSITO

Deposito
1. Penempatan Deposito Baru
Ayat jurnalnya adalah sebagai berikut :
- Bila setoran tunai
Debet : Kas
Kredit : Deposito
- Bila setoran Cek/ Bilyet Giro Internal
Debet : Giro

9
 Kredit : Deposito
- Bila Setoran Cek/ Bilyet Giro Bank lain:
Pada tanggal penyetoran :
Debet : Bank Indonesia/Kliring
Kredit : RRP/Deposito dalam Penyelesaian

Pada Keesokan harinya :

Bila kliring berhasil (tidak ditolak)
Debet : RRP/ Deposito dalam penyelesaian
Kredit : Deposito

Bila Kliring ditolak:

Debet : RRP/Deposito dalam Penyelesaian
Kredit : Bank Indonesia/Kliring
2. Deposito jatuh tempo
Ayat jurnal pembukuannya adalah
Debet : deposito/deposito berjangka…..bulan
Kredit : kewajiban segera lainnya/ deposito jatuh tempo
3. Pencairan Deposito
Ayat jurnalnya adalah sebagai berikut:
Bila diambil tunai
Debet : Kewajiban segera lainnya/ Deposito jatuh tempo
Kredit : Kas
Bila dimasukkan kedalam rekening Tabungan
Debet : Kewajiban segera lainnya/ Deposito jatuh tempo
Kredit : Tabungan
Bila ke Bank Lain
Debet : Kewajiban segera lainnya/ Deposito jatuh tempo
Kredit : Bank Indonesia/Kliring
Bila ARO plus Bunga
Debet : Kewajiban segera lainnya/ Deposito jatuh tempo
Kredit : RRP/ Deposito dalam Penyelesaian

Debet : RRP/ Deposito dalam Penyelesaian (Pokok ditambah Bunga

dikurangi Pajak)
Kredit : Deposito/Deposito Berjangka 1 Bulan

4. Pencairan Deposito Sebelum jatuh tempo

Ayat jurnalnya adalah sebagai berikut:
Bial diambil tunai :
Debet : Deposito/Deposito Berjangka bulan
Kredit : Kas

Dikenakan Penalti:
Debet : Kas
Kredit : Pendapatan operasi lainnya/ penalty deposito

Apabila masuk Akun atau Rekening Tabungan

Debet : Deposito/Deposito Berjangka . . . .bulan
Kredit : Tabungan (Jumlahnya dikurangi Penalty)
5. Perhitungan Bunga Deposito
Ayat jurnal bunga deposito adalah sebagai berikut :
Apabila diambil tunai

10
 Debet : Kewajiban segera lainnya/ Bunga Deposito
Kredit : Kas (sebesar bunga yang dibayarkan)
Debet : Kas
Kredit : Kewajiban segera lainnya/ Pajak Bunga Deposito (PPH 23 &26)

Atau bisa juga dilakukan

Debet : Kewajiban segera lainnya/ Bunga Deposito
Kredit : Kewajiban segera lainnya/ Pajak Bunga Deposito (PPh 23& 26)

Apabila masuk Rekening atau Akun Tabungan

Debet : Kewajiban segera lainnya/ Bunga Deposito
Kredit : Kewajiban segera lainnya/ Pajak Bunga Deposito
Debet : Kewajiban segera lainnya/ Bunga Deposito
Kredit : Tabungan (sejumlah bunga dikurangi pajak)

Apabila ARO Pokok Plus Bunga: DEposito ARO + Bunga berjangka 1 bulan
Debet : Kewajiban segera lainnya/ Bunga Deposito
Kredit : Kewajiban segera lainnya/ Pajak Bunga Deposito (PPh 23 &26)
Debet : Kewajiban segera lainnya/ Bunga Deposito
Kredit : RRP/ Deposito dalam penyelesaian
Debet : RRP/ Deposito dalam Penyelesaian (ditambah pokok deposito)
Kredit : Deposito/deposito berjangka 1 Bulan

Sertifikat Deposito
1. penjualan sertifikat deposito
Ayat jurnalnya adalah:
Debet : kas
Kredit : Deposito/Sertifikat Deposito (sesuai nilai nominal SD)
Debet : Biaya dibayar di muka/ Bunga Sertifikat Deposito (SD)
Kredit : Kas (sejumlah SD)
Debet : Kas
Kredit : Kewajiban segera lainnya/ Pajak Bunga SD (Sebesar pajak yang
harus dibayar)

Apabila pembeli membayar dengan bilyet giro atau debt rekening giro:
Debet : Giro (nominal SD- nominal diskon +pajak)
Debet : Biaya diabayar di muka/ Bunga sertifikat Deposito (sebesar bunga
diskonto)
Kredit : Kewajiban segera lainnya/ pajak bunga SD (sebesar pajak yang
dibayar)
Kredit : Deposito /Sertifikat Deposito (nilai nominal SD)

Pembukuan biaya pada akhir bulan :

Debet : Biaya Operasi/Bunga Sertfikat Deposito
Kredit : Biaya dibayar Dimuka/ Bunga SD

Pembukaan bunga pada waktu jatuh tempo sertifikat deposito

Debet : Biaya Operasi / Bunga sertifikat Deposito
Kredit : Biaya dibayar dimuka/ Bunga Sd

2. Pencairan Sertifikat Deposito Jatuh Tempo

Pada waktu jatuh tempo
Debet : Deposito/Sertifikat Deposito (sebesar nilai SD)
11
 Kredit : Kewajiban segera lainnya/ Sertifikat Deposito Jatuh Tempo

Pembayaran secara Tunai

Debet : Kewajiban segera lainnya/ Sertifikat Deposito jatuh tempo
Kredit : kas (sebesar nilai nominal SD)
Pencairan masuk rekening atau akun tabungan
Debet : Kewajiban segera lainnya/ Sertifikat Deposito jatuh tempo
Kredit : Tabungan (sebesar nilai nominal SD)

Contoh Soal
Ny. Ira melakukan setoran tunai untuk pembukaan rekening Deposito
berjangka 6 bulan sebesar Rp 20.000.000,-
D : Kas Rp. 20.000.000,00
K : Deposito 6 bulan Ny Ira Rp. 20.000.000,00

PERHITUNGAN BUNGA DEPOSITO

Bank akan memberikan bunga 12% pa dengan perhitungan ( 20.000.000 x
12%) / 12 bulan maka bunga yang akan diterima adalah Rp 200.000 per bulan

D : Biaya Bunga Depo Rp. 200.000,00

K : Bunga YMH dibayar Depo Rp. 200.000,00
• Pada saat bunga di ambil tunai
D : Bunga YMH dibayar Depo Rp. 200.000,00
K : Kas Rp. 200.000,00
Atau…
Pada saat bunga dipindahkan ke rekening tabungan
D : Bunga YMH dibayar Depo Rp. 200.000,00 K : Tabungan Ny Ira Rp.
200.000,00

PENCAIRAN DEPOSITO YANG BELUM JATUH WAKTU

Ny. Diony mempunyai deposito Rp 50.000.000,- bunga 19 % pa untuk jangka 1
tahun, ternyata hendak dicairkan setelah jatuh tempo bulan ke 3, maka Ny.
Diony akan di kenakan penalty Rp. 625.000,-

D : Deposito Ny. Diony Rp. 50.000.000,00

K : Pendapatan op lain-lain Rp. 625.000,00
K : Kas Rp. 49.375.000,00

Buatlah ayat jurnal !

1. Milan melakukan setoran tunai untuk pembukaan rekening Deposito berjangka

3 bulan sebesar Rp 10.000.000,-.

2. Sonya membuka rekening Deposito berjangka 6 bulan dengan menyetor uang
tunai Rp30.000.000,-.
3. Aldi membuka rekening Deposito berjangka 1 tahun dengan menyetor uang
tunai Rp80.000.000,-.
4. Rani melakukan setoran tunai untuk pembukaan rekening Deposito Berjangka
9 bulan sebesar 100.000.000

12
5. Bank Mandiri akan memberikan bunga 12% pa dengan perhitungan
(30.000.000 x 12%) x 3/ 12 bulan maka bunga yang akan diterima untuk 3
adalah . . . .
6. Bank Mega akan memberikan bunga 13% pa dengan perhitungan ( 30.000.000
x 12%) 6/ 12 bulan maka bunga yang akan diterima untuk 6 bulan adalah . . .
7. Bank Danamon akan memberikan bunga 14% pa dengan perhitungan
(60.000.000 x 12%) 1/ 12 bulan maka bunga yang akan diterima per bulan
adalah . . .
8. Ny. Dian mempunyai deposito Rp 60.000.000,- bunga 18 % pa untuk jangka 1
tahun, ternyata hendak dicairkan setelah jatuh tempo bulan ke 3, maka Ny.
Diony akan di kenakan penalty Rp. 600.000,-
9. Tn. Arman mempunyai deposito Rp 50.000.000,- bunga 19 % pa untuk jangka
6bulan , ternyata hendak dicairkan setelah jatuh tempo bulan ke 2, maka Ny.
Diony akan di kenakan penalty Rp. 500.000,-
10.Mandri mempunyai deposito Rp 100.000.000,- bunga 17 % pa untuk jangka 1
tahun, ternyata hendak dicairkan setelah jatuh tempo bulan ke 6, maka Ny.
Diony akan di kenakan penalty Rp. 1.000.000,-

13