PEDOMAN UMUM AUDIT INTERNAL

SATUAN PEMERIKSA INTERN ( SPI )

RSUP DR. M NO DOKUMEN NO. REVISI HALAMAN

DJAMIL SPO-SPI 1/3
PADANG
TANGGAL TERBIT/ Ditetapkan oleh
REVISI Direktur Utama
STANDAR
PROSEDUR
OPERASIONAL
dr. Hj.Irayanti, SpM

Pengertian Audit internal adalah suatu aktifitas pengujian/penilaian yang sistematis dan
objektif yang dilakukan dengan indenpenden dalam upaya perbaikan sistem
pengendalian internal terhadap kegiatan pengelolaan sumber daya rumah
sakit.
Tujuan Sebagai acuan penerapan langkah-langkah SPI dalam pelaksanaan audit
internal di RSUP DR.M.Djamil Padang.
Kebijakan a. Undang – Undang nomor 44 tahun 2009 tentang Rumah Sakit
b. Undang – Undang nomor 1 tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara
c. PP no.23 tahun 2005 tentang Pengelolaan keuangan BLU
d. Peraturan BPK nomor 1 tahun 2007 tentang Standar Pemeriksaan
Keuangan Negara.
e. PP no.60 tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah
f. Kepmenkes RI nomor 1681 tahun 2005 tentang Organisasi dan tata
Kerja RSUP DR.M.Djamil Padang.
g. Peraturan Direktur Utama nomor : PS .02.01.02.109 tentang Struktur
Organisasi dan Tata Kerja Satuan Pemeriksa Intern RSUP
DR.M.Djamil Padang.

Prosedur I. RENCANA KERJA PEMERIKSAAN TAHUNAN ( RKPT )

1. Tim SPI membuat Rencana Kerja Pemeriksaan tahunan (RKPT)

dengan menetapkan objek pemeriksaan yang disusun berdasarkan
tingkat resiko , fraud dan permintaan Direksi.

2. Dimintakan koreksi Direktur Utama sebelum RKPT disahkan dan

apabila sudah disetujui dan ditandatangani oleh Direktur Utama
maka merupakan dasar hukum bagi SPI dalam melakukan
pemeriksaan intern di RSUP DR.M.Djamil Padang.

3. Kepala SPI membuat usulan surat tugas berdasarkan RKPT tersebut

dan menentukan auditor yang akan melaksanakan tugas pemeriksaan
untuk dicantumkan dalam surat tugas.

4. Penyusunan dan pengajuan RKPT dilakukan pada akhir tahun

anggaran.
 PEDOMAN UMUM AUDIT INTERN
SATUAN PEMERIKSA INTERN ( SPI )

RSUP DR. M NO DOKUMEN NO. REVISI HALAMAN

DJAMIL SPO-SPI 2/3
PADANG

II. PELAKSANAAN AUDIT INTERNAL

A. TAHAP PERSIAPAN AUDIT

1. Melakukan audit meeting dengan auditor untuk menyamakan

persepsi dalam penetapan tujuan audit, ruang lingkup audit ,
waktu dan pembagian tugas.

2. Tim SPI melakukan survey pendahuluan terhadap objek

pemeriksaan untuk mengetahui gambaran umum kegiatan
auditee.

3. Meminta data – data dari auditee/ objek pemeriksaan dan

mempelajarinya.

B. TAHAP PEMERIKSAAN LAPANGAN

1. Melakukan pengujian sistem pengendalian manajemen dan

penilaian atas laporan kegiatan yang dilaksanakan oleh auditee.

2. Mengumpulkan bukti – bukti yang ada pada auditee atas

pelaksanaan kegiatan tersebut.

3. Mengadakan audit meeting dengan auditee dan pihak – pihak

yang berhubungan dengan kegiatan tersebut.

4. Membuat kesimpulan sementara sesuai dengan data dan kondisi

yang ada di lapangan.

C. TAHAP PENYUSUNAN LAPORAN HASIL AUDIT ( LHA)

1. Melakukan audit meeting atas audit finding untuk membahas

temuan – temuan yang didapat.

2. Membuat LHA sementara disampaikan pada auditee untuk

dimintakan tanggapan.

3. LHA disampaikan kepada Direktur Utama dan auditee.

4. LHA yang telah disampaikan kepada Direktur Utama

ditindaklanjuti oleh Direksi/manajemen.
 PEDOMAN UMUM AUDIT INTERN
SATUAN PEMERIKSA INTERN ( SPI )

RSUP DR. M NO DOKUMEN NO. REVISI HALAMAN

DJAMIL SPO-SPI 3/3
PADANG

D. EVALUASI TINDAK LANJUT HASIL AUDIT

1. Direktur Utama memberikan instruksi kepada Direktur terkait agar

rekomendasi LHA ditindak lanjuti dan diinformasikan/ tembusan
kepada SPI.
2. SPI secepatnya mengadakan pemantauan di lapangan atas hasil
audit yang telah ditindaklanjuti oleh auditee.
3. Hasil audit tindak lanjut disampaikan kepada Direktur Utama
dengan didukung bukti – bukti dan dokumen yang relevan.

UNIT TERKAIT 1. Direktorat RSUP DR.M.Djamil Padang.

2. Bagian – bagian RSUP DR.M.Djamil Padang.
3. Instalasi – instalasi RSUP DR.M.Djamil Padang.
4. Komite - komite
5. Kepanitiaan
6. Tim - tim
DOKUMEN 1. Laporan kegiatan semua unit kerja.
TERKAIT 2. Kontrak – kontrak kerja.
3. Standar – standar operasional unit kerja.
4. Alur dan prosedur – prosedur unit kerja.
5. R A B masing – masing unit kerja.
6. Peraturan – peraturan yang berlaku baik umum maupun khusus.
DAFTAR 1. Peraturan BPK nomor 1 tahun 2007 tentang Standar Pemeriksaan
RUJUKAN Keuangan Negara.
2. Kode Etik dan Standar Audit Intern AAI

Dibuat oleh Ditinjau oleh Disahkan oleh

NAMA Bermansyah,SKM,M.Kes Drg.Rahmadsyah Mansur,M.Kes Dr.Irayanti,Sp.M

JABATAN Kepala SPI Direktur Umum,SDM & Direktur Utama

Pendidikan
TANDA TANGAN

No Bagian/ Unit Jumlah Personel Tanda Tangan Tanggal

1 Document Control

2 Quality Manager
Representatif
 Kenaikan Pangkat Pilihan
(Struktural)

RSUP DR. M NO DOKUMEN NO. REVISI IV HALAMAN

DJAMIL SPO-SDM-05 ½
PADANG
Ditetapkan oleh
Direktur Utama
STANDAR
TANGGAL REVISI
PROSEDUR
1 Mei 2013
OPERASIONAL
Dr.Hj.Aumas Pabuti,SpA,MARS

Pengertian - Kenaikan pangkat pilihan untuk jabatan struktural adalah mutasi dari
pangkat yang lebih rendah ke pangkat yang lebih tinggi bagi pegawai
karena memangku jabatan structural

Tujuan Sebagai acuan penerapan langkah-langkah dalam pengelolaan kenaikan

pangkat pilihan karena memangku jabatan struktural

Kebijakan - Direktur Utama RSUP Dr.M.Djamil Padang No. OT.01.01/II/22 .4/2011

tentang penetapan unit kerja yang bertanggung jawab mengelola SDM di
RSUP Dr.M.Djamil Padang.
- Keputusan Menteri Kesehatan RI No. 886/Menkes/SK/VII/2010 tentang
Pengangkatan, Pemindahan dan Pemberhentian dalam dan dari jabatan
Struktural di Lingkungan Kementrian Kesehatan republik Indonesia
- Peraturan Pemerintah : No. 12 Tahun 2002 perubahan atas PP No 99
tahun 2000 tentang Penetapan Kenaikan pangkat PNS
- Peraturan Pemerintah : No. 100 Tahun 2000 tentang Pengangkatan PNS
dalam jabatan Struktural

Prosedur 1. Bagian SDM menginventarisasi dan menginformasikan Pegawai yang

dapat diusulkan untuk naik pangkat pilihan struktural
2. Masing-masing yang bersangkutan melengkapi bahan kenaikan pangkat
ke Subag. Pengembangan dan Mutasi Kepegawaian sesuai dengan
persyaratan kelengkapan Berkas sebagai berikut :
- Foto kopi Karpeg dan NIP baru
- Foto kopi SK Pertama dan Terakhir
- Foto kopi Ijazah terakhir yang telah dilegalisir
- Daftar riwayat hidup
- DP3/SKP dua tahun terakhir
- FC SK struktural
- FC SPMT, SPMJ, dan pelantikan
- FC sertifikat pelatihan penjenjangan
3. Setelah kelengkapan bahan diteliti dan memenuhi syarat maka dilakukan
entry nota usul Kenaikan Pangkat On line dan membuat draf nota usul
 D2 untuk ditandatangani oleh Direktur Utama.
4. Draft usul Nota D2 ditandatangani oleh Direktur Utama yang
sebelumnya harus diparaf oleh Direktur USP dan Kabag SDM
5. Semua berkas dikirim ke Biro Kepegawaian Set. Jend. Kemenkes RI.

Kenaikan Pangkat Pilihan

(Struktural)

RSUP DR. M NO DOKUMEN NO. REVISI IV HALAMAN

DJAMIL SPO-SDM-05 2/2
PADANG
UNIT TERKAIT 7. Direktorat RSUP DR.M.Djamil Padang.
8. Bagian – bagian RSUP DR.M.Djamil Padang.
9. Instalasi – instalasi RSUP DR.M.Djamil Padang.
10. Komite - komite
11. Kepanitiaan
12. Tim - tim

DOKUMEN 7. Laporan kegiatan semua unit kerja.

TERKAIT 8. Kontrak – kontrak kerja.
9. Standar – standar operasional unit kerja.
10. Alur dan prosedur – prosedur unit kerja.
11. R A B masing – masing unit kerja.
12. Peraturan – peraturan yang berlaku baik umum maupun khusus.

DAFTAR 3. Peraturan BPK nomor 1 tahun 2007 tentang Standar Pemeriksaan

RUJUKAN keuangan Negara.
4. Kode Etik dan Standar Audit Intern AAI

Dibuat oleh Ditinjau oleh Disahkan oleh

NAMA Mardi Kusuma,S.Sos Pipit Muthia,SKM Dr.Irayanti,Sp.M

JABATAN Kasubag Pengembangan Kabag SDM Direktur Umum, SDM &

& Mutasi Kepegawaian Pendidikan

TANDA TANGAN

No Bagian/ Unit Jumlah Personel Tanda Tangan Tanggal

1 Document Control

2 Quality Manager
Representatif