PEDOMAN UMUM AUDIT INTERNAL SATUAN

PEMERIKSAAN INTERN (SPI)

NO. DOKUMEN NO. REVISI HALAMAN

071.00.08.03.11112016 1/3

DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA

TANGGAL TERBIT
STANDAR 11 November 2016
PROSEDUR
OPERASIONAL
Dr.H. Fachzi Fitri, Sp.THT-KL, MARS
NIP. 195605101987031003

Audit internal adalah suatu aktifitas pengujian/penilaian yang sistematis an

objektif yang dilakukan dengan independen alam upaya perbaikan sistem
PENGERTIAN
pengendalian internal terhadap kegiatan pwngelolaan sumber daya rumah
sakit.
Sebagai acuan penerapan langkah-langkah SPI dalam pelaksanaan audit
TUJUAN
internal di RSP
1. Undang- undang omor 44 tahun 2009 tentang Rumah Sakit
2. Undang – undang nomor 1 tahun 2004 tentang perbendaharaan
negara
3. PP nomor 23 tahun 2005 tentang pengelolaan keuangan BLU
4. Peraturan BPK nomor 1 tahun 2007 tentang standar pemeriksaan
keuangan negara
KEBIJAKAN 5. PP nomor 60 tahun 2008 tentang sitem pengendalian intern
pemerintah
6. Kepmenkes RI nomor 1681 tahun 2005 tentang organisasi dan tata
kerja RSP
7. Peraturan Direktur utama nomor... tentang struktur organisasi dan
tata kerja satuan pemeriksa intern RSP

I. RENCANA KERJA PEMERIKSAAN TAHUNAN (RKPT)

1. Tim SPI membuat rencana kerja pemeriksaan tahunan
(RKPT) dengan menetapkan objek pemeriksaan yang
disusun berdasarkan tingkat resiko, fraud an permintaan
Direksi
2. Dimintakan koreksi Direktur Utama sebelum RKPT disahkan
dan apabila sudah disetujui dan ditandatangani oleh Direktur
Utama maka merupakan dasar hukum bagi SPI dalam
melakukan pemeriksaan intern di RSP
3. Kepala SPI membuat usulan berdasarkan RKPT tersebut an
PROSEDUR menentukan auditor yang akan melaksanakan tugas
pemeriksaan untuk di cantumkan dalam surat tugas
4. Penyusunan dan pengajuan RKPT dilakukan pada akhir
tahun anggaran.
II. PELAKSANAAN AUDIT INTERNAL
A. TAHAP PEMERIKSAAN AUDIT
1. Melakukan audit meeting dengan auditor untuk
menyamakan persepsi dalam penerapan tujuan audit,
ruang lingkup audit, waktu dan pembagian tugas.
2.
 PEDOMAN UMUM AUDIT INTERNAL SATUAN
PEMERIKSAAN INTERN (SPI)

NO. DOKUMEN NO. REVISI HALAMAN

071.00.08.03.11112016 2/3

2. Tim SPI melakukan survey pendahuluan terhadap objek

pemeriksaan untuk mengetahui gambaran umum
kegiatan auditee.
3. Meminta data-data dari auditee/ objek pemeriksaan dan
mempelajarinya
A. TAHAP PEMERIKSAAN
1. Melakukan pengujian sistem pengendalian manajemen
dan penilaian atas laporan yang dilaksanakan oleh
auditee
2. Mengumpulkan bukti-bukti yang ada pada auditee atas
pelaksanaan kegiatan tersebut
3. Melaksanakan audit meeting dengan auditee dan pihak-
pihak yang berhubungan dengan kegiatan tersebut.
4. Membuat kesimpulan sementara susuai dengan data dan
kondisi yang ada di lapangan
PROSEDUR B. TAHAP PENYUSUSUNAN LAPORAN HASIL AUDIT (LHA)
1. Melakukan audit meeting dan audit finding untuk
membahas temuan-temuan yang didapat.
2. Membuat LHA sementara disampaikan paa auditee
untuk imintakan tanggapan
3. LHA disampaikan kepada Direktur Utama dan auditee .
4. LHA yang telah disampaikan kepada Direktur Utama
ditindaklanjuti oleh Direksi/ Manajemen
C. EVALUASI TINDAK LANJUT HASIL AUDIT
1. Direktur Utama memberikan instruksi kepada Direktur
terkait agar rekomendasi LHA ditindaklanjuti dan
diinformasikan/ tembusan kepada SPI.
2. SPI secepatnya mengadakan pemantauan di lapangan
atas hasil audit yang telah ditindaklanjuti oleh auditee.
3. Hasil audit tindak lanjut disampaikan kepada Direktur
Utama dengan idukung bukti-bukti dan dokumen yang
relevan.

1. Direktorat Rumah Sakit Universitas Andalas

2. Bagian-bagian Rumah Sakit Universitas Andalas
3. Instalasi- instalasi Rumah Sakit Universitas Andalas
UNIT TERKAIT 4. Komite-komite
5. Kepanitiaan
6. Tim-tim

1. Laporan kegiatan semua unit kerja

DOKUMEN 2. Kontrak- kontrak kerja
TERKAIT 3. Standar- standar operasional unit kerja
4. Alur dan prosedur- prosedur unit kerja
 PEDOMAN UMUM AUDIT INTERNAL SATUAN
PEMERIKSAAN INTERN (SPI)

NO. DOKUMEN NO. REVISI HALAMAN

071.00.08.03.11112016 2/3

DOKUMEN 5. RBA masing- masing unit kerja

6. Peraturan-peraturan yang berlaku baik umum maupun khusus
TERKAIT
1. Peraturan BPK nomor 1 tahun 2007 tentang stanar pemeriksaan
DAFTAR RUJUKAN keuangan negara
2. Kode etik dan standar audit intern AA