SOAL I :

PT. ANUGERAH adalah Wajib Pajak yang mempunyai usaha perdagangan. Di bawah ini
adalah data-data mengenai Wajib Pajak :
Laporan Laba dan Rugi Komersial tahun pajak 2009

NO PERKIRAAN KOMERSIAL ( Rp )
Penjualan
1 Penjualan barang dagangan 70.545.000.000

Pembelian dan Persediaan

1 Pembelian 58.498.000.000
2 Persediaan Awal 12.459.000.000
3 Persediaan Akhir 10.345.000.000
Harga Pokok Penjualan 60.612.000.000
Laba Bruto 9.933.000.000
Biaya-biaya
1 Biaya Sumber Daya Manusia ( SDM ) 1.690.000.000
2 Biaya Perjalanan 786.000.000
3 Biaya telepon, listrik dan air 120.000.000
4 Biaya Reparasi 96.000.000
5 Biaya Penyusutan 676.000.000
6 Biaya Piutang tidak tertagih 321.000.000
7 Biaya konsultan 45.000.000
8 Biaya Pemeliharaan 120.000.000
9 Biaya Promosi 57.000.000
10 Biaya Bunga Pinjaman 87.900.000
11 Biaya lain-lain 105.000.000
Jumlah biaya 4.103.900.000
Penghasilan Neto Usaha 5.829.100.000
Penghasilan Luar Usaha
1 Jasa Maklon dari PT. NAZA ( before tax ) 35.000.000
2 Sewa kendaraan kepada PT. TIARA ( after tax ) 19.600.000
3 Bunga Pinjaman dari PT. AGUNG ( before tax ) 12.000.000
4 Bunga obligasi Surat Utang Negara 12.470.000
5 Penghasilan bunga deposito 6.400.000
6 Hadiah undian 16.000.000
7 Laba atas penjualan aktiva 0
Jumlah Penghasilan Luar Usaha 101.470.000
Biaya Luar Usaha
1 Bea Materai 240.000
2 Biaya Notaris Akte Jual Beli Bangunan 4.000.000
Jumlah biaya Luar Usaha 4.240.000
Penghasilan netto Luar Usaha 97.230.000
Jumlah Penghasilan Neto 5.926.330.000

Informasi yang ada adalah sebagai berikut :

1. Didalam penjualan termasuk penjualan sebesar Rp. 500.000.000,- kepada Bendaharawan
Pemda
2. Pembelian terdapat pembelian baja sebesar Rp. 277.300.000,- dari industry baja yang
ditunjuk sebagai pemungut
3. Didalam pembelian terdapat PPN sebesar Rp. 5.000.000,- yang telah dijadikan sebagai PPN
Masukan pada SPT Masa PPN
4. Dalam biaya SDM selain gaji dan tunjangan juga terdapat :
 Pemberian sembako Rp. 34.000.000,-
 Pemberian deviden Rp. 99.000.000,-
 Biaya lokakarya dan pendidikan Rp. 23.000.000,-
 Pengobatan yang dibayar perusahaan ke rumah sakit Rp. 57.000.000,-
 Biaya sewa kendaraan untuk antar jemput Rp. 78.000.000,-
5. Didalam biaya perjalanan terdapat biaya perjalanan pemegang saham ke Singapura sebesar
Rp. 20.000.000,-
6. Didalam biaya listrik, telepon dan air selain untuk tempat usaha dan kantor juga terdapat:
 Biaya listrik mess pegawai dan telepon Rp. 24.000.000,-
 Biaya listrik dan telepon rumah direksi Rp. 40.000.000,-
 Biaya pulsa handphone Rp. 22.000.000,-
7. Biaya reparasi terdiri dari reparasi kendaraan operasional dan sedan yang masing-masing
sebesar Rp. 76.000.000,- dan Rp. 20.000.000,-

8. Penyusutan dengan metode Garis Lurus tanpa nilai sisa

Jenis aktiva tetap Unit Kelompok Umur Tgl Pembelian Harga/Unit
Fiscal Komersial ( Rp )
Sedan 2 II 5 Th 15 Feb 2003 320.000.000
Kendaraan Operasional 5 II 5 Th 27 April 2006 240.000.000
Peralatan 10 II 5 Th 29 Juli 2003 120.000.000
Gedung 3 Bangunan 25 Th 14 Februari 1995 300.000.000

Keterangan :
 Kendaraan sedan dibawa pulang oleh Direktur Utama dan Manajer
 Pada tanggal 10 Mei 2009, 4 peralatan ditukar dengan 2 peralatan yang masing-masing
harganya Rp. 90.000.000,-
 1(satu) kendaraan operasional dijual dengan harga sebesar Rp. 135.000.000,- pada
tanggal 18 agustus 2009
 Pada tanggal 10 Desember 2009, dijual 1(satu) gedung dengan harga jual sebesar Rp.
650.000.000,- NJOP gedung sebesar Rp. 600.000.000,-
9. Piutang yang tak tertagih yang diserahkan daftarnya beserta kelengkapan dokumennya ke
KPP sebesar Rp. 200.000.000,- dari jumlah tersebut tidak diserahkan ke pengadilan tetapi
telah dibuat perjanjian tertulis dengan debitur bahwa hutangnya telah dihapus sebesar Rp.
128.400.000,-. Sedangkan dari sisa piutang yang tak tertagih adalah piutang kepada
pengecer-pengecer kecil yang telah tutup tokonya
10. Biaya Konsultan termasuk biaya konsultasi untuk penyelesaian sengketa dengan pihak
pemegang merk dagang sebesar Rp. 5.000.000,-
11. Didalam biaya pemeliharaan terdapat cadangan penghapusan atas persediaan barang
dagangan yang rusak sebesar Rp. 20.000.000,-
12. Didalam biaya bunga pinjaman termasuk pinjaman kepada koperasi simpan pinjam sebesar
Rp. 200.000,- dan bunga sewa guna usaha dengan hak opsi sebesar Rp. 24.800.000,-
13. Didalam biaya lain-lain terdapat biaya :
a. Pajak reklame Rp. 2.600.000,-
b. Pajak kendaraan operasional Rp. 4.000.000,-
c. Biaya upah buruh dibawah PTKP Rp. 9.500.000,-
d. Fiskal Luar negeri pegawai Rp. 15.000.000,-
e. Sanksi denda atas penyampaian SPT Rp. 500.000,-
f. Sumbangan di lingkungan RT Perusahaan Rp. 9.990.000,-
14. Penghasilan dari sewa kendaraan bersifat tidak teratur
15. Kompensasi kerugian Rp. 101.000.000,- tahun sebelumnya yang masih bisa
dikompensasikan
16. Pajak-pajak :
a. PPh 25 yang sudah dibayar Rp. 847.000.000,00/tahun
b. STP PPh pasal 25 yang sudah dibayar dengan rincian Pokok Pajak Rp. 1.000.000,- dan
bunga sebesar Rp. 100.000,-
c. PPh pasal 23 yang disetor ke Kas Negara sebesar Rp. 33.300.000,-
d. PPh pasal 21 yang disetor ke Kas Negara sebesar Rp. 146.700.000,-

Diminta :
1. Buatlah koreksi fiskal
2. Hitung penyusutan fiskal untuk tahun pajak 2009
3. Hitung PPh terhutang atau PPh kurang (lebih) bayar tahun 2009
4. Hitung PPh pasal 25 tahun 2010