IT Inventory dan

Laporan Pertanggungjawaban
Perusahaan Penerima Fasilitas KB

Direktorat Fasilitas Kepabeanan dan

Direktorat Audit
DJBC

LOGO
 POKOK-POKOK PRESENTASI

1. DASAR HUKUM
2. HUBUNGAN AUDIT KEPABEANAN DENGAN PEMBUKUAN
3. HUBUNGAN PEMBUKUAN DENGAN PENGELOLAAN PERSEDIAAN
4. KONSEP UMUM SISTEM INFORMASI PERSEDIAAN
5. SISTEM INFORMASI PERSEDIAAN BERBASIS KOMPUTER
 DASAR HUKUM
 PASAL 49 UNDANG-UNDANG NO 17 TAHUN 2006
TENTANG KEPABEANAN
 PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR:
138/PMK.04/2007 TENTANG PEMBUKUAN DIBIDANG
KEPABEANAN
 PASAL 20 HURUF (d ), HURUF (h), HURUF (i), DAN
HURUF (j) PERATURAN MENTERI KEUANGAN
NOMOR: 147/PMK.04/2011 TENTANG KAWASAN
BERIKAT
 PASAL 26 PERATURAN DIREKTUR JENDERAL BEA
DAN CUKAI NOMOR: PER-57/BC/2011 TENTANG
KAWASAN BERIKAT
 BAGAIMANA PROSES AUDIT KEPABEANAN

TIM AUDIT

PEMBUKUAN

AUDIT KEPABEANAN

PASAL 86
PASAL 49 DAN 51
UNDANG UNDANG
UNDANG UNDANG
KEPABEANAN
KEPABEANAN
 PROSES AUDIT KEPABEANAN

PERATURAN
KEPABEANAN
DAN CUKAI

PEMBUKUAN DOKUMEN
KEPABEANAN
DAN CUKAI

DAPAT DILAKUKAN:
1. SECARA MANUAL
2. SECARA ELEKTRONIK HASIL
AUDIT
HUBUNGAN PENGELOLAAN PERSEDIAAN DENGAN PEMBUKUAN

PENGELOLAAN
PENJUALAN
DAN
PEMBELIAN

PEMBUKUAN LAPORAN
KEUANGAN
PENGELOLAAN
PERSEDIAAN

LAINNYA
 PENGELOLAAN PERSEDIAAN
MENURUT PMK NOMOR: 138/PMK.04/2007

 DAPAT DILAKUKAN SECARA MANUAL ATAU

ELEKTRONIK
 PALING SEDIKIT MEMUAT JENIS, SPESIFIKASI,
JUMLAH PEMASUKAN DAN PENGELUARAN
SEDIAAN BARANG
 DALAM HAL PERUSAHAAN MENDAPAT FASILITAS
KEPABEANAN, PENGELOLAAN PERSEDIAAN
DIBUAT SEDEMIKIAN RUPA SEHINGGA DAPAT
DIKETAHUI JENIS, SPESIFIKASI, PEMASUKAN, DAN
PENGELUARAN TERKAIT BARANG YANG
MENDAPAT FASILITAS KEPABEANAN
 PENGELOLAAN PERSEDIAAN
MENURUT PMK NOMOR: 147/PMK.04/2011

 WAJIB MENDAYAGUNAKAN TEKNOLOGI

INFORMASI UNTUK PENGELOLAAN PEMASUKAN
DAN PENGELUARAN BARANG YANG DAPAT
DIAKSES UNTUK KEPENTINGAN PEMERIKSAAN
DJBC
 MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN MENGENAI
PEMASUKAN DAN PENGELUARAN BARANG KE DAN
DARI KAWASAN BERIKAT
 MENYERAHKAN DOKUMEN YANG BERKAITAN
DENGAN KEGIATAN KAWASAN BERIKAT APABILA
DILAKUKAN AUDIT OLEH DJBC DAN/ATAU
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
 Konsep Umum Sistem Informasi

Informasi

Stakeholder (pemilik,
Decision making
pemerintah, bank, dll)
 Konsep Umum Sistem Informasi

Sistem
informasi
Informasi yang
Information relevan dan reliable
Need
Konsep Umum Sistem Informasi Persediaan
Sistem Informasi
termasuk sistem
informasi persediaan

Berbantuan Berbasis
Manual
Komputer Komputer
 Sistem Informasi Persediaan Secara Manual

GUDANG BAHAN BAKU PROSES PRODUKSI GUDANG BARANG

JADI

IMPOR
BC 2.3 EKSPOR
DOK DOK BC 3.0
DOK DOK
PEMAK PENGE
PENERI PRODU
AIAN LURAN
MAAN KSI
BRG BRG
BRG
LOKAL LOKAL
BC 2.7 & 4.0 BC 2.5,
2.7, 4.1

1. Bagian akuntansi untuk laporan

keuangan
Informasi 2. Pimpinan untuk pengambilan
keputusan
3. Pemerintah untuk pajak dan bea
cukai
 Sistem Informasi Persediaan Berbantuan Komputer

GUDANG BAHAN BAKU PROSES PRODUKSI GUDANG BARANG

JADI

IMPOR EKSP
BC 2.3 OR
DOK DOK
DOK DOK BC 3.0
PEMAK PENGE
PENERI PRODU
AIAN LURAN
MAAN KSI
LOKAL BRG BRG
BRG
LOKAL
BC 2.7 & BC 2.5,
4.0 2.7, 4.1

Dibantu dengan komputer dan tidak

berbasis database (misalnya ms. Excel)
1. Bagian akuntansi untuk laporan
keuangan
2. Pimpinan untuk pengambilan
Informasi keputusan
3. Pemerintah untuk pajak dan bea
cukai
 Sistem Informasi Persediaan Berbasis Komputer

GUDANG BAHAN BAKU PROSES PRODUKSI GUDANG BARANG

JADI

IMPOR EKSP
BC 2.3 OR
DOK DOK
DOK DOK BC 3.0
PEMAK PENGE
PENERI PRODU
AIAN LURAN
MAAN KSI
LOKAL BRG BRG
BRG
LOKAL
BC 2.7 & BC 2.5,
4.0 2.7, 4.1

1. Bagian akuntansi untuk laporan

keuangan
2. Pimpinan untuk pengambilan
Informasi keputusan
3. Pemerintah untuk pajak dan bea
cukai
BAGAIMANAKAH SISTEM INFORMASI
PERSEDIAAN BERBASIS KOMPUTER
YANG DIINGINKAN OLEH DJBC?
 GAMBARAN UMUM IT INVENTORY DI KAWASAN BERIKAT

Bahan Baku WIP FG/Reject/Scrapp

Dok Pabean Dok Pabean

LPB Slip Issue Laporan Surat Jalan

Produksi
MENCANTUMKAN
JENIS DOK, NO DOK
MENCANTUMKAN
DAN TGL DOK
JENIS DOK, NO DOK
PABEAN PD DOK
DAN TGL DOK PABEAN
LPB
PD DOK SURAT JALAN

Database

Menghasilkan Laporan
yang dibutuhkan yang
salah satunya oleh DJBC
KETERANGAN:
LPB = Laporan Penerimaan Barang
WIP = Work in Process Akses dan online atas LaporanPemasukan Barang, Laporan
Mutasi Barang, dll

KPPBC
 Tujuan
1. untuk mendorong setiap perusahaan penerima fasilitas
kawasan berikat untuk menggunakan IT dalam
pengelolaan persediaan
2. IT Inventory tersebut dapat digunakan sebagai sarana
oleh DJBC dalam melakukan pengawasan terhadap
kegiatan kepabeanan yang dilakukan oleh perusahaan
 Persyaratan Minimal IT Inventory
1. Dipergunakan untuk melakukan pencatatan :
1. Pemasukan barang
2. Pengeluaran barang
3. Barang dalam proses
4. Penyesuaian (adjusment)
5. Hasil pencacahan (stock opname)
Secara kontinu dan realtime di kawasan berikat
2. Harus dibuat sedemikian rupa sehingga dapat menghasilkan laporan sebagai berikut;
a) Laporan pemasukan barang per dokumen pabean
b) Laporan pengeluaran barang per dokumen pabean
c) Laporan posisi barang dalam proses
d) Laporan pertanggunjawaban mutasi bahan baku;
e) Laporan pertanggungjawaban mutasi barang jadi;
f) Laporan pertanggungjawaban mutasi scrap;
g) Laporan pertanggungjawaban mutasi mesin dan peralatan
3. Mencatat riwayat perekaman dan penelusuran kegiatan pengguna
4. Harus memberikan akses secara realtime dan online kepada Pejabat Bea dan Cukai yang
mengawasai Kawasan Berikat
5. Pencatatan hanya dapat dilakukan oleh orang yang memiliki akses khusus dan
6. Perubahan pencatatan hanya dapat dilakukan oleh orang yang memiliki akses paling tinggi.
 Hak Akses DJBC
Perusahaan wajib memberikan akses browse data dalam IT Inventory
perusahaan berupa:
a) Laporan pemasukan barang per dokumen pabean
b) Laporan pengeluaran barang per dokumen pabean
c) Laporan posisi barang dalam proses
d) Laporan pertanggunjawaban mutasi bahan baku;
e) Laporan pertanggungjawaban mutasi barang jadi;
f) Laporan pertanggungjawaban mutasi scrap;
g) Laporan pertanggungjawaban mutasi mesin dan peralatan

terkait pelaksanaan audit kepabeanan

oleh DJBC, tim audit DJBC diberikan
akses penuh untuk melakukan unduh
data pada sistem IT Inventory
perusahaan
 Output Laporan dari IT Inventory
1. Laporan yang dapat diakses dan tidak mandatory untuk
diserahkan:
a) Laporan pemasukan barang per dokumen pabean
b) Laporan pengeluaran barang per dokumen pabean
c) Laporan saldo WIP
2. Laporan yang dapat diakses dan mandatory untuk
diserahkan:
a) Laporan pertanggunjawaban mutasi bahan baku;
b) Laporan pertanggungjawaban mutasi barang jadi;
c) Laporan pertanggungjawaban mutasi scrap;
d) Laporan pertanggungjawaban mutasi mesin dan
peralatan
 CONTOH FORMAT
LAPORAN PENERIMAAN BARANG PER DOKUMEN PABEAN
PT. ABC
PERIODE 01 JANUARI 2012 S.D 30 APRIL 2012

BUKTI PENERIMAAN Nilai

No Dokumen Pabean BARANG Supplier KODE Uraian Barang Sat Jml Valas Barang
Jenis Nomor Tanggal Nomor Tanggal BARANG
 CONTOH LAPORAN PENGELUARAN BARANG PER DOKUMEN
PABEAN
PT. ABC
PERIODE 01 JANUARI 2012 S.D 30 APRIL 2012
Nama
No DOKUMEN PABEAN SURAT JALAN PENERIMA Kode Barang Sat Jml VALAS Jml
JENIS NOMOR Tanggal NOMOR Tanggal Barang
 CONTOH FORMAT
LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN BAHAN BAKU

NAMA SALDO KETERAN

NO KODE BARANG SAT SALDO PEMASUKAN PENGELUARAN PENYESUAIAN AKHIR STOK OPNAME SELISIH GAN

BARANG AWAL 01-Mei-12 01-Mei-12

 CONTOH FORMAT
LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN BAHAN JADI

NAMA SALDO KETERAN

NO KODE BARANG SAT SALDO PEMASUKAN PENGELUARAN PENYESUAIAN AKHIR STOK OPNAME SELISIH GAN

BARANG AWAL 01-Mei-12 01-Mei-12

 CONTOH FORMAT
LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN BRANG SISA DAN SCRAP

NAMA SALDO KETERAN

NO KODE BARANG SAT SALDO PEMASUKAN PENGELUARAN PENYESUAIAN AKHIR STOK OPNAME SELISIH GAN

BARANG AWAL 01-Mei-12 01-Mei-12

 CONTOH FORMAT
LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN MESIN DAN PERALATAN
PERKANTORAN

NAMA SALDO KETERAN

NO KODE BARANG SAT SALDO PEMASUKAN PENGELUARAN PENYESUAIAN AKHIR STOK OPNAME SELISIH GAN

BARANG AWAL 01-Mei-12 01-Mei-12

 Pemanfaatan IT Inventory Oleh DJBC:
Penelitian Pemasukan Barang Fasilitas
Laporan
Dok BC.23 Pemasukan barang per
dokumen pabean

Kemungkinan hasil analisis:

1. Jumlah barang tidak sama/ tidak sama;

2. Jenis barang sama/ tidak sama;
3. Apakah terdapat pemasukan barang
yang tidak menggunakan dokumen
pabean;
4. Apakah terdapat dokumen pabean yang
tidak diterima oleh perusahaan;
 Pemanfaatan IT Inventory Oleh DJBC:
Penelitian Pengeluaran Barang Fasilitas
Laporan
Rekap BC.30 Pengeluaran barang
per dokumen pabean

Kemungkinan hasil analisis:

1. Jumlah barang tidak sama/ tidak sama;

2. Jenis barang sama/ tidak sama;
3. Terdapat pengeluaran barang yang tidak
menggunakan dokumen pabean;
4. Dokumen pabean fiktif;
 Pemanfaatan IT Inventory Oleh DJBC:
Aktivitas Perusahaan
Spot Chek terhadap transaksi perusahaan yang terekam dalam sistem IT
Inventory terkait:
1. Laporan pemasukan barang per dokumen pabean
2. Laporan pengeluaran barang per dokumen pabean
3. Laporan saldo WIP
4. Laporan pertanggunjawaban mutasi bahan baku;
5. Laporan pertanggungjawaban mutasi barang jadi;
6. Laporan pertanggungjawaban mutasi scrap;
7. Laporan pertanggungjawaban mutasi mesin dan peralatan

Perusahaan
aktif/ tidak
aktif/ terkait
penggunaan
fasilitas

Customs Policy
 Pemanfaatan IT Inventory oleh DJBC/ Perusahaan:
Barang Fasilitas yang tidak dapat dipertanggungjawabkan

Laporan
Stock Opname Pertanggungjawaban

Apakah terdapat pelanggaran seperti

saldo barang yang tidak dapat
dipertanggungjawabkan
Atas selisih kurang tersebut dapat dibayar oleh perusahaan setelah mendapat
penetapan dari KPPBC
 Pemanfaatan IT Inventory oleh DJBC/ Perusahaan:

variabel dalam profiling perusahaan

penerima fasilitas kepabeanan

Jalur Hijau Jalur Merah

Mendapat beberapa Diawasi secara ketat

kemudahan dalam baik dalam pelayanan
pelayanan maupun pengawasan
Terima Kasih