ALUR KEGIATAN PEMERIKSAAN

Penerbitan Penyusunan Persetujuan Penerbitan

Database Instruksi Penunjukan Audit Plan Audit Plan Surat Perintah
Wajib Pajak Pemeriksaan Supervisor dan dan Pemeriksaan
(NP2) Audit Program Audit Program (SP2)

Penyusunan Permintaan
Penyampaian Surat
KKP Profil dan Pendampingan Keterangan kepada Pemanggilan Wajib
Pengujian Pemberitahuan
Gambaran Pengujian Wajib Pajak Pajak ke Kantor
Lapangan Pemeriksaan
Kegiatan Usaha Lapangan Pajak
Lapangan (SPPL)
Wajib Pajak Permintaan IBK
Penyampaian
Surat Panggilan
Dalam Rangka
Pemeriksaan Kantor
(SPPK)

Pembuatan Penyusunan Persetujuan

Berita Acara Audit Plan Audit Plan
Peminjaman Penyampaian Penyampaian
Pemenuhan atau dan dan
Dokumen Peringatan I Peringatan II
Tidak Dipenuhinya Audit Program Audit Program
Peminjaman Dok. Perubahan Perubahan

* Pembahasan Persetujuan/
Penyampaian Penyusunan
Daftar Temuan Penolakan Penyampaian
Pemberitahuan Daftar Temuan Penyusunan
Sementara Hasil Perpanjangan Perpanjangan Jangka
Hasil Pemeriksaan Sementara Hasil KKP Pengujian
Pemeriksaan Jangka Waktu Waktu Pengujian
(SPHP) ** Reviu Pemeriksaan
Pengujian

Penyampaian Permohonan
Penyampaian Perpanjangan
Undangan Pembahasan Akhir Quality Assurance
Tanggapan Tertulis Jangka Waktu Pembahasan dengan
Pembahasan Hasil Pemeriksaan (QA) &
Wajib Pajak atas Tanggapan Tim QA
Akhir Hasil (PAHP) Penyampaian
SPHP Tertulis Undangan QA
Pemeriksaan

Penyusunan Lap. Hasil

Upaya Hukum:
Peer Review Penerbitan Pemeriksaan (LHP), Penandatanganan
- Gugatan Pemanggilan Wajib
serta Surat Nota Hitung, Berita Acara PAHP
- Keberatan Pajak untuk
Ketetapan Pengembalian dan Ikhtisar Hasil
- Banding Monitoring Menandatangani
Pajak Dokumen, dan Pembahasan Akhir
- Peninjauan dan Evaluasi Dokumen PAHP
(SKP) Realisasi Audit (IHPA)
Kembali (PK)
Program

Dit. P2 / Kanwil Kepala UP2 Pemeriksa Pajak

 ALUR KEGIATAN PEMERIKSAAN

Penerbitan Penyusunan Persetujuan Penerbitan

Database Instruksi Penunjukan Audit Plan Audit Plan Surat Perintah
Wajib Pajak Pemeriksaan Supervisor dan dan Pemeriksaan
(NP2) Audit Program Audit Program (SP2)

3 Jangka waktu: Jangka waktu: Jangka waktu: Jangka waktu: Jangka waktu:
- - 7 hari kerja setelah ND diterima 5 hari kerja setelah ND diterima -
Input: Input: (dakon tidak perlu) (dakon tidak perlu) Input:
- Data dari SIDJP - Nomor ND Input: Input: - Data dari SIDJP
- Tanggal terbit ND - Tanggal terima ND - Tanggal terima
- Supervisor yang ditunjuk - Tanggal penyusunan - Tanggal persetujuan
- Tanggal terima ND - Pengisian Audit Plan - Catatan review (jika ada)
Template & Output: - Pengisian Audit Program Template & Output:
- Nota Dinas Template & Output: - Review Sheet
Dasar hukum: - Audit Plan Dasar hukum:
- SE-126/PJ/2010 - Audit Program - SE-126/PJ/2010
User: Dasar hukum: - SE-04/PJ/2012
- Kasi di bidang Pemeriksaan - SE-126/PJ/2010 User:
- SE-04/PJ/2012 - Kepala UP2
User: - Kasi di bidang Pemeriksaan
- Supervisor

Penyusunan Permintaan
Penyampaian Surat Jangka waktu:
KKP Profil dan Pendampingan Keterangan kepada Pemanggilan Wajib 15 hari kerja
Pengujian Pemberitahuan
Gambaran Pengujian Wajib Pajak* Pajak ke Kantor setelah
Lapangan Pemeriksaan
Kegiatan Usaha Lapangan Pajak tanggal SP2
Lapangan (SPPL)
Wajib Pajak Permintaan IBK**
Penyampaian Jangka waktu:
1
Jangka waktu: Jangka waktu: Jangka waktu: Jangka waktu: Jangka waktu: Surat Panggilan 5 hari kerja
- Saat pengujian lapangan - *5 hari kerja sejak surat * Bersamaan dengan SPPL Dalam Rangka setelah
Input: Input: Input: pemanggilan diterbitkan ** Permintaan keterangan lain Pemeriksaan Kantor tanggal SP2
- KKP Profil dan - Checklist pendampingan - Tanggal pengujian ** sebelum pengujian lapangan yang dibutuhkan setelah ke lap. (SPPK)
Gambaran Keg. Usaha Template & Output: - Dokumen dipinjam saat itu jg Input: Input: Input:
Template & Output: - Laporan pendampingan - Pengisian lain sesuai output - BAPK dan IBK - Nomor & tanggal terbit surat - Data dari SIDJP
- KKP Profil dan Dasar hukum: - Informasi penyegelan - Pengisian lain sesuai output - Tanggal pertemuan - Penerima surat
Gambaran Keg. Usaha - PER-07/PJ/2017 - Informasi penolakan Template & Output: - Dokumen yang harus dibawa (nama dan jabatan + cap)
Dasar hukum: - SE-10/PJ/2017 Template & Output: - IBK - Pengisian lain Dasar hukum:
- SE-08/PJ/2012 - S-561/PJ.04/2017 - BA Pengujian, Surat Kuasa, dll - BAPK Template & Output: - SE-15/PJ/2018
- SE-28/PJ/2017 User: - Bukti peminjaman dokumen - Pakta Integritas * Surat Panggilan Pertama - S-689/PJ.04/2017
User: - Petugas pendamping - Pernyataan keaslian dokumen - BA Hasil Pertemuan ** Surat Panggilan BAPK / Pihak 3 Catatan:
- Pemeriksa Pajak - BA Penyegelan dan lainnya - Kuesioner Pemeriksaan Dasar hukum: Tanggal penyampaian SPPL atau
- Surat&BA penolakan + lainnya - BA Ketidakhadiran - PMK-17/2013 jo 184/2015 tanggal seharusnya Wajib Pajak
Dasar hukum: Dasar hukum: - PER-07/PJ/2017 datang dalam SPPK merupakan
- PMK-17/2013 jo 184/2015 - PMK-17/2013 jo 184/2015 - SE-10/PJ/2017 tanggal dimulainya pemeriksaan
- PER-07/PJ/2017 - PER-07/PJ/2017, SE-10/PJ/2017 User: yang diinput dalam SIDJP
- SE-10/PJ/2017 - S-908/PJ.04/2017 - Pemeriksa Pajak
User: User:
- Pemeriksa Pajak - Pemeriksa Pajak
 Pembuatan Penyusunan Persetujuan
1
Berita Acara Audit Plan Audit Plan
Peminjaman Penyampaian Penyampaian
Pemenuhan atau dan dan
Dokumen Peringatan I Peringatan II
Tidak Dipenuhinya Audit Program Audit Program
Peminjaman Dok. Perubahan Perubahan
Jangka waktu: Jangka waktu: Jangka waktu: Jangka waktu: Jangka waktu: Jangka waktu:
- 2 minggu sejak surat 3 minggu sejak surat 1 bulan sejak surat - 3 hari kerja setelah perubahan
(dakon tidak perlu) peminjaman dok. disampaikan peminjaman dok. disampaikan peminjaman dok. disampaikan Input: audit plan diterima
Input: Input: Input: Input: - Tanggal penyusunan Input:
- Nomor surat - Nomor surat - Nomor surat - Tanggal BA - Pengisian Audit Plan - Tanggal terima
- Tanggal terbit surat - Tanggal terbit surat - Tanggal terbit surat - Dokumen yang dipinjamkan - Pengisian Audit Program - Tanggal persetujuan
- Dokumen yang dipinjam - Dokumen yang dipinjam - Dokumen yang dipinjam atau tidak dipinjamkan Template & Output: - Catatan review (setuju/tolak)
- Tanggal penyampaian surat - Tanggal batas pemenuhan - Tanggal batas pemenuhan Template & Output: - Audit Plan Perubahan Template & Output:
- Penerima surat Template & Output: Template & Output: - Berita Acara Pemenuhan - Audit Program Perubahan - Review Sheet Perubahan
(nama dan jabatan + cap) - Surat Peringatan I - Surat Peringatan II Tidak Dipenuhinya Peminjaman Dasar hukum: Dasar hukum:
Template & Output: Dasar hukum: Dasar hukum: - Bukti peminjaman dokumen - SE-126/PJ/2010 - SE-126/PJ/2010
- Surat Peminjaman - PMK-17/2013 jo 184/2015 - PMK-17/2013 jo 184/2015 - Pernyataan keaslian dokumen - SE-04/PJ/2012 - SE-04/PJ/2012
Dasar hukum: User: User: Dasar hukum: User: User:
- PMK-17/2013 jo 184/2015 - Pemeriksa Pajak - Pemeriksa Pajak - PMK-17/2013 jo 184/2015 - Supervisor - Kepala UP2
User: User: - Kasi di bidang Pemeriksaan
- Pemeriksa Pajak - Pemeriksa Pajak

* Pembahasan Persetujuan/
Penyampaian Penyusunan Penyampaian
Daftar Temuan Penolakan
Pemberitahuan Daftar Temuan Penyusunan Perpanjangan
Sementara Hasil Perpanjangan
Hasil Pemeriksaan Sementara Hasil KKP Pengujian Jangka Waktu
Pemeriksaan Jangka Waktu
(SPHP) ** Reviu Pemeriksaan Pengujian
Pengujian

2 Jangka waktu: Jangka waktu: Jangka waktu: Jangka waktu: Jangka waktu: Jangka waktu:
SPHP disampaikan langsung/fax ** 1 bulan sejak dokumen - - Sebelum jangka waktu Sebelum jangka waktu
paling lambat 6 bln (PL) / 4 bln (PK)pemeriksaan diterima Input: Input: pengujian berakhir (dakon tdk bisa)pengujian berakhir (dakon tdk bisa)
dari tanggal mulai pemeriksaan Input: - Daftar Temuan Pemeriksaan - KKP Pengujian Input: Input:
kecuali ada perpanjangan, utk - Tanggal pembahasan (DTP) Template & Output: - Nomor dan tanggal ND - Nomor ND
dakon paling lambat 1 bln - Hasil pembahasan - Dasar hukum setiap temuan - KKP Pengujian - Catatan setuju/tolak - Tanggal terbit ND
Input: Template & Output: Template & Output: Dasar hukum: - Nomor dan tanggal surat - Pengisian perpanjangan
- Nomor dan tanggal terbit surat Review Sheet - DTP - SE-08/PJ/2012 - Waktu perpanjangan Template & Output:
- Tanggal penyampaian * Risalah rapat Dasar hukum: - SE-04/PJ/2012 - Alasan perpanjangan - Nota Dinas
- Penerima surat (nama&jabatan) ** Risalah reviu - PMK-17/2013 jo 184/2015 - SE-65/PJ/2013 Template & Output: Dasar hukum:
- Informasi penolakan Dasar hukum: - SE-10/PJ/2017 User: - Nota Dinas - PMK-17/2013 jo 184/2015
Template & Output: * SE-10/PJ/2017 User: - Pemeriksa Pajak - Pemberitahuan ke Wajib Pajak - SE-15/PJ/2018
- SPHP dan DTP (jabatan dan non) ** SE-83/PJ/2009 - Pemeriksa Pajak Dasar hukum: User:
- SPHP, DTP, & Und.PAHP (dakon) User: - PMK-17/2013 jo 184/2015 - Pemeriksa Pajak
- Surat dan BA Penolakan * Kasi di bidang Pemeriksaan - SE-15/PJ/2018 Catatan:
Dasar hukum: ** Bidang PPIP Kanwil User: Jangka waktu perpanjangan:
- PMK-17/2013 jo 184/2015 ** Subdit TPP Dit. P2 - Kepala UP2 2 bulan (Pasal 16 ayat 1) atau
User: - Kasi di bidang Pemeriksaan 3x2 bulan (Pasal 16 ayat 3) PMK-17
- Pemeriksa Pajak
 Penyampaian Permohonan
2 Penyampaian Perpanjangan
Undangan Pembahasan Akhir Quality Assurance
Tanggapan Tertulis Jangka Waktu Pembahasan dengan
Pembahasan Hasil Pemeriksaan (QA) &
Wajib Pajak atas Tanggapan Tim QA
Akhir Hasil (PAHP) Penyampaian
SPHP Tertulis Undangan QA
Pemeriksaan
Jangka waktu: Jangka waktu: Jangka waktu: Jangka waktu: Jangka waktu: Jangka waktu:
7 hari kerja sejak SPHP diterima 7 hari kerja sejak SPHP diterima 3 hari kerja sejak tanggapan - Permohonan WP: 3 hari kerja Sebelum jangka waktu
Input: Input: diterima atau 9 hari kerja sejak Input: sejak ttd risalah (dakon tdk bisa) PAHP dan pelaporan berakhir
- Tanggal tanggapan - Tanggal surat SPHP diterima (dalam hal - Tanggal PAHP Input: Input:
- Pemberi tanggapan - Tanggal perpanjangan tidak ada tanggapan), secara - Pendapat Pemeriksa & WP - Nomor & tanggal surat WP - Tanggal pertemuan
(nama dan jabatan) Template & Output: langsung / faksimili - Pengajuan Quality Assurance - Tanggal terima surat WP - Pendapat Pemeriksa
- Detil tanggapan - Input: - Tanggapan Wajib Pajak (dakon) - Pos-pos Quality Assurance - Pendapat Wajib Pajak
Template & Output: Dasar hukum: - Nomor dan tanggal surat - Pihak penandatangan - Nomor & tanggal undangan - Simpulan Tim QA
- Pernyataan persetujuan - PMK-17/2013 jo 184/2015 - Tanggal PAHP Template & Output: - Tanggal terima undangan Template & Output:
- BA Tidak Menyampaikan User: - Penerima surat - Informed consent utk perekaman - Tanggal pertemuan - Risalah QA
Tanggapan (dalam hal demikian) - Pemeriksa Pajak (nama dan jabatan) - Risalah Pembahasan Template & Output: - BA Ketidakhadiran Wajib Pajak
- Risalah Pembahasan (sem) Catatan: Template & Output: - BA Ketidakhadiran Wajib Pajak - Undangan QA di QA (dalam hal demikian)
Dasar hukum: Tanggal tanggapan setelah - Undangan PAHP di PAHP (dalam hal demikian) Dasar hukum: Dasar hukum:
- PMK-17/2013 jo 184/2015 perpanjangan maksimal Dasar hukum: Dasar hukum: - PMK-17/2013 jo 184/2015 - PMK-17/2013 jo 184/2015
User: 9 hari kerja sejak SPHP - PMK-17/2013 jo 184/2015 - PMK-17/2013 jo 184/2015 - SE-15/PJ/2018 - SE-15/PJ/2018
- Pemeriksa Pajak diterima (3 hari kerja sejak User: - SE-12/PJ/2016 User: User:
jangka waktu 7 hari kerja - Pemeriksa Pajak User: - Bidang PPIP Kanwil - Bidang PPIP Kanwil
tanggapan berakhir), kecuali dakon tidak bisa perpanjangan - Pemeriksa Pajak - Subdit TPP Dit. P2 - Subdit TPP Dit. P2

Penyusunan Lap. Hasil

Upaya Hukum:
Peer Review Penerbitan Pemeriksaan (LHP), Penandatanganan
- Gugatan Pemanggilan Wajib
Surat Nota Hitung, Berita Acara PAHP
- Keberatan Pajak untuk
serta Ketetapan Pengembalian dan Ikhtisar Hasil
- Banding Menandatangani
Monitoring Pajak Dokumen, dan Pembahasan Akhir
- Peninjauan Dokumen PAHP
dan Evaluasi (SKP) Realisasi Audit (IHPA)
Kembali (PK)
Program

3 Jangka waktu: Jangka waktu: Jangka waktu: Jangka waktu: Jangka waktu: Jangka waktu:
- Gugatan: 30 hari sejak diterima - - 5 tahun setelah saat -LHP: 2 bulan sejak SPHP disampai- 3 hari kerja setelah surat -
- Pengajuan keberatan: 3 bulan Input: terutangnya pajak atau kan s.d. LHP / 10 hari kerja (dakon) panggilan diterima Input:
sejak SKP dikirimkan - Nomor dan tanggal ST berakhirnya Masa Pajak, bagian - Nothit: 3 hari kerja sejak LHP Input: - Nomor dan tanggal surat
- Putusan keberatan: 12 bulan - Nomor dan tanggal S-Pemb. Tahun Pajak, atau Tahun Pajak - Pengembalian dokumen: - Tanggal penandatanganan - Tanggal penandatanganan
sejak surat keberatan diterima - Tanggal pelaksanaan Input: 7 hari kerja sejak tanggal LHP - Pihak penandatangan - Tanggal dan penerima surat
- Banding: 3 bulan sejak SK - Objek - Data dari SIDJP Input: - Informasi penolakan - Informasi penolakan
Keberatan diterima - Hasil - Detil LHP Template & Output: Template & Output:
- PK: 3 bulan sejak SK dikrim Template & Output: - Detil Nothit - BA PAHP - Surat penolakan
Input: - ST dan Surat Pemberitahuan - Tanggal pengembalian dokumen - IHPA - BA penolakan
- Data dari SIDJP - KKP dan Risalah - Checklist realisasi audit program Dasar hukum: Dasar hukum:
Template & Output: - Laporan Template & Output: - PMK-17/2013 jo 184/2015 - PMK-17/2013 jo 184/2015
- Database upaya hukum Dasar hukum: - LHP User: User:
Dasar hukum: - SE-49/PJ/2012 - Nothit - Pemeriksa Pajak - Pemeriksa Pajak
- UU KUP, UU 14/2002 - SE-11/PJ/2017 - Bukti pengembalian dokumen Catatan:
- PMK-9/2013 jo 202/2015 User: - Realisasi audit program Dibuat dalam hal dilaksanakan QA/
User: - Bidang PPIP Kanwil Dasar hukum: penandatangangan dokumen PAHP
Pegawai DJP yang berwenang - Subdit TPP Dit. P2 PMK-17/2013 jo 184/2015, PER-27/PJ/2012 jo 17/2018, dilakukan tidak sesuai hari dalam
User: SE-24/PJ/2015 jo 28/2017, SE-04/PJ/2012 Undangan PAHP
- Pemeriksa Pajak
Dit. P2 / Kanwil Kepala UP2 Pemeriksa Pajak