TUGAS

Mata Kuliah : Perpajakan Lanjutan

Dosen : Ayu Fury Puspita, SE., MSA., Ak., CA

Berikut merupakan laporan laba/rugi PT Health Centre (RS Selalu Sehat) untuk periode yang berakhir
31 Desember 2014:
PENDAPATAN
Pendapatan Rawat Jalan, Penunjang Medis 2,225,000,000
Pendapatan Rawat Jalan 550,400,000
Pendapatan Rawat Inap 2,817,430,000
Pendapatan Farmasi 597,000,000
Pendapatan Laboratorium/Radiologi 153,000,000
TOTAL PENDAPATAN 6,341,830,000
BEBAN OPERASIONAL
Beban Rawat Inap 7,400,000
Beban Farmasi 642,300,000
TOTAL BEBAN OPERASIONAL 649,700,000

BEBAN ADMINISTRASI DAN UMUM

Beban Gaji 237,600,000
HR Dokter 560,000,000
Fee Marketing 2,000,000
Beban Perjalanan Dinas 36,500,000
Beban Pelatihan 3,500,000
Beban Kesehatan Karyawan 2,600,000
Beban Konsumsi Karyawan 20,000,000
Beban BBM 4,000,000
Beban Listrik 20,000,000
Beban Air 1,500,000
Beban Telp 4,000,000
Beban Pemeliharaan Bangunan 300,000
Beban Pajak Air dan Tanah 230,000
THR 85,000,000
Pesangon Karyawan -
Bunga Bank 13,800,000
TOTAL BEBAN ADMINISTRASI DAN UMUM 991,030,000
TOTAL BEBAN 1,640,730,000

PENDAPATAN LAIN-LAIN
Pendapatan Bunga 37,500,000
TOTAL PENDAPATAN LAIN-LAIN 37,500,000
LABA / (RUGI) 4,737,600,000
Berikut merupakan informasi terkait laporan laba/rugi perusahaan di atas:

1. Dalam beban rawat inap, tidak ditemukan bukti transaksi beban rawat inap sebesar Rp 1,45juta.
2. Dalam beban farmasi, tidak ditemukan bukti transaksi beban farmasi sebesar Rp 32,15juta.
3. Dalam beban gaji, tidak terdapat daftar nominatif beban gaji sebesar Rp 50juta.
4. Dalam beban HR dokter, tidak terdapat daftar nominatif beban HR dokter sebesar Rp 3,5juta.
5. Dalam beban kesehatan karyawan, merupakan penggantian biaya pengobatan karyawan atas nama
Tn.Rojak.
6. Dalam beban konsumsi karyawan, merupakan penyediaan konsumsi untuk seluruh karyawan rumah sakit
yang diselenggarakan di dalam area rumah sakit.
7. Dalam beban telepon, termasuk pembelian pulsa sebesar Rp 2juta.
8. Dalam beban THR, tidak terdapat daftar nominatif beban THR sebesar Rp 3juta.
Berikut merupakan informasi terkait penghitungan PPh Pasal 25 perusahaan di atas:

1. Seorang komisaris PT Health Centre memperoleh gaji sebesar Rp 55juta/tahun. Komisaris ini bukan
pegawai tetap.karena gaji komisasris
2. PT Health Centre menerima pembayaran medical check up seluruh pegawai Dinas Kesehatan Kota Malang
sebesar Rp 30juta dan telah dipotong pajak atas transaksi ini.
3. PT Health Centre menggunakan jasa PT Engineering untuk menginstalasi listrik di gedung baru rumah
sakit. PT Health Centre membayar sebesar Rp 5juta dan telah dipotong pajak atas transaksi ini.

Pertanyaan :

Berapa jumlah PPh Pasal 25/ bulan atas transaksi di atas?

LEMBAR JAWABAN UAS REKONSILIASI FISKAL
PT Health Centre
RUMAH SAKIT SELALU SEHAT
LAPORAN LABA/RUGI
UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2014

KETERANGAN Komersil Koreksi Positif Koreksi Negatif Fiskal

PENDAPATAN
Pendapatan Rawat Jalan, Penunjang Medis
Pendapatan Rawat Jalan
Pendapatan Rawat Inap
Pendapatan Farmasi
Pendapatan Laboratorium/Radiologi
TOTAL PENDAPATAN
BEBAN OPERASIONAL
Beban Rawat Inap
Beban Farmasi
TOTAL BEBAN OPERASIONAL

BEBAN ADMINISTRASI DAN UMUM

Beban Gaji
HR Dokter
Fee Marketing
Beban Perjalanan Dinas
Beban Pelatihan
Beban Kesehatan Karyawan
Beban Konsumsi Karyawan
Beban BBM
Beban Listrik
Beban Air
Beban Telp
Beban Pemeliharaan Bangunan
Beban Pajak Air dan Tanah
THR
Pesangon Karyawan
Bunga Bank
TOTAL BEBAN ADMINISTRASI DAN UMUM
TOTAL BEBAN

PENDAPATAN LAIN-LAIN
Pendapatan Bunga
TOTAL PENDAPATAN LAIN-LAIN
LABA / (RUGI)