UWIN LPA11 s43 PDF
UWIN LPA11 s43 PDF
online.uwin.ac.id
Kasus 10.2
• Rekonsiliasi Bank & Jurnal Penyesuaian atas…
• …Perbedaan Saldo Buka Perusahaan & Saldo Menurut Bank.
PT. DoReMi,
• menyimpan dananya di Bank Dana Asia (BDA) cabang Jakarta Selatan.
• Pada awal bulan Februari 2012, saat menerima akun/rekening koran dari
Bank Dana Asia,
• akuntan PT. DoReMi menemukan perbedaan antara saldo kas di Bank
menurut catatannya dgn…
• …saldo kas menurut akun/rekening koran.
Menurut catatannya,
• saldo kas pada akhir bulan Januari 2012 adalah Rp. 45.5juta…
• …sedangkan menurut akun/rekening koran BDA adalah Rp. 54.4juta.
Setelah ditelusuri,
• akuntan perusahaan menemukan beberapa informasi tambahan yg…
• …terkait dgn perbedaan saldo tersebut, yaitu:
a. Setoran kas ke bank pada tgl. 31 Januari 2012 sore sebesar Rp.
15.2juta belum dicatat oleh Bank.
b. Tagihan PT. DoReMi kepada PT. KLM di Surabaya sebesar Rp. 9.6juta
• yg dilakukan oleh Bank Dana Asia telah berhasil &
• PT. DoReMi belum mengetahuinya.
c. Pendapatan bunga bank sebesar Rp. 1.2juta belum dicatat oleh PT.
DoReMi.
d. Biaya administrasi bank sebesar Rp. 300ribu belum dicatat oleh PT.
DoReMi.
e. Cek yg diterima PT. DoReMi pada tgl. 25 Januari 2012 yg lalu dari PT.
DingDong sebesar Rp. 4juta ternyata tidak ada dananya.
Cek,
f. …yg telah dikeluarkan oleh PT. DoReMi,
• pada akhir bulan Januari 2012 yg lalu sebesar Rp. 13.6juta…
• …ternyata oleh pemegangnya belum dicairkan.
g. …senilai Rp. 7.5juta yg diterima PT. DoReMi dari PT. MiFaSol pada
bulan Januari yg lalu, dicatat oleh akuntan sebesar Rp. 2.5juta.
h. …senilai Rp. 3.5juta yg dikeluarkan PT. DoReMi,
• pada pertangahan bulan Januari yg lalu,
• oleh akuntan perusahaan dicatat sebesar Rp. 2.5juta.
Kasus 10.3
• Pengelolaan cash kecil dgn menggunakan…
• Metode Imprest & Fluktuasi: Jurnal & perhitungan saldonya.
Selama bulan April 2012 transaksi PT. Usaha Lestari yg menggunakan kas kecil
adalah sebagai berikut:
3/4/12 Membeli 6 buah ban mobil seharga Rp. 1.45juta
4/4/12 Membeli perangko, materai & amplop seharga Rp. 175ribu
Powered by HarukaEdu.com - 1507LPA11- Hal 11
Kasus 10.3: PT. Usaha Lestari (Lanjut)
Tgl. Metode
2012 Imprest Fluktuasi
Apr 1 Kas Kecil Rp. 2.500.000 Kas Kecil Rp. 2.500.000,-
Kas Rp. 2.500.000 Kas Rp. 2.500.000
(Mencatat pembentukan kas kecil) (Mencatat pembentukan kas kecil)
3 Beban pemakaian ban Rp. 1.450.000
Kas kecil Rp. 1.450.000
(Mencatat pembelian 6 buah ban mobil)
4 Beban perlengkapan kantor Rp. 175.000
Kas Kecil Rp. 175.000
(Mencatat pembelian materai, perangko)
7 Beban perbaikan kendaraan Rp.600.000
Kas kecil Rp. 600.000
(Mencatat perbaikan kendaraan)
11 Macam2 beban Rp. 2.225.000 Kas kecil Rp. 2.500.000,-
Kas Rp. 2.225.000 Kas Rp. 2.500.000
(Mencatat pengisian kembali kas kecil) (Mencatat pengisian kembali kas kecil)
12 Beban bensin, solar Rp. 345.000
Kas kecil Rp. 345.000
(Mencatat pembelian bensin, solar, minyak)
Powered by HarukaEdu.com - 1507LPA11- Hal 13
Kasus 10.3: Jurnal (Lanjut)
Tgl. Metode
2012 Imprest Fluktuasi
Apr 17 Biaya perbaikan gedung Rp. 955.000,-
Kas Kecil Rp. 955.000
(Mencatat pembelian perlengkapan)
21 Macam2 beban Rp. 1.300.000 Kas kecil Rp. 2.500.000,-
Kas Rp. 1.300.000 Kas Rp. 2.500.000
(Mencatat pengisian kembali kas kecil) (Mencatat pengisian kembali kas kecil)
24 Perlengkapan kantor Rp. 725.000
Kas Rp. 725.000
(Mencatat pembelian perlengkapan)
27 Beban perlengkapan mobil Rp. 425.000
Kas Rp.425.000
(Mencatat pembelian kanvas rem/karburator)
Mei 1 Macam2 beban Rp. 1.150.000 Kas Kecil Rp. 2.500.000
Kas Rp. 1.150.000 Kas Rp. 2.500.000
(Pengisian kembali kas kecil) (Mencatat pengisian kembali)
PT. LaSiDo,
• menyimpan dananya di Bank Super cabang Ja-Sel.
• Pada awal bulan Maret 2012, saat menerima akun/rekening koran
dari Bank Super,
• akuntan PT. LaSiDo menemukan perbedaan antara saldo kas di
bank menurut catatannya & saldo kas menurut akun/rekening koran.
• Menurut catatannya, saldo kas pada akhir Januari 2012 adalah Rp.
78.8juta
• sedangkan menurut akun/rekening koran Bank Super adalah Rp.
87.7juta.
Cek,
5. …yg diterima PT. LaSiDo pada tgl. 23 Februari yg lalu dari PT. Zig Zag
sebesar Rp. 25.4juta ternyata tidak ada dananya.
6. …yg telah dikeluarkan PT. LaSiDo bulan Februari yg lalu senilai Rp.
25.5juta ternyata oleh pemegangnya belum dicairkan.
7. …senilai Rp. 35.5juta yg diterima PT. LaSiDo dari PT. MiFaSol pada
bulan Februari yg lalu dicatat oleh akuntan PT. LaSiDo sebesar Rp.
25.5juta.
8. …senilai Rp. 7.5juta yg dikeluarkan PT. LaSiDo pada pertengahan
bulan Februari yg lalu, oleh akuntan perusahaan dicatat sebesar Rp.
2.5juta.
a. Utk mencatat piutang yg tertagih dari PT. ABC sebesar Rp. 22.2juta
Kas 22.200.000
Piutang Usaha 22.200.000
(Transfer dari PT. ABC Surabaya)
d. Utk mencatat biaya administrasi bank bulan Feb 2012 sebesar Rp. 300ribu
Beban biaya bank 300.000
Kas 300.000
(Beban biaya administrasi bank)
e. Utk mencatat cek yg tidak ada dananya dari PT. Zig Zag sebesar Rp. 25.4juta
Piutang Usaha 25.400.000
Bank 25.400.000
(Penerimaan cek kosong/Zig Zag)
f. Utk mencatat kesalahan (kekurangan catat) atas cek yg dikeluarkan senilai Rp.
5juta
Beban Operasi 5.000.000
Kas 5.000.000
(Pencatatan kurang atas cek tunai)
Powered by HarukaEdu.com - 1507LPA11- Hal 22
Kasus 10.5: PT. Kalkulasindo
Jika saldo kas pada akhir tahun 2011 berjumlah Rp. 245juta &
• seluruh biaya operasi perusahaan dibayar tunai,
• buatlah Laporan Arus Kas PT. Kalkulasindo utk triwulan pertama tahun 2012
Powered by HarukaEdu.com - 1507LPA11- Hal 24
Kasus 10.5: Arus Kas PT. Kalkulasindo-Januari 2012
# Penjualan 485.000.000
# Pendapatan lain2 62.000.000
# Penerimaan Pembayaran Piutang 275.000.000
# Utang Bank 400.000.000
ARUS KAS MASUK dari AK. OPERASI 1.222.000.000
ARUS KAS KELUAR
# Pembayaran Utang Usaha 220.000.000
# Pembayaran Utang Bank 100.000.000 (320.000.000)
# Pembayaran beban2 :
- Pembelian 422.000.000
- Beban2 Marketing 89.500.000 (511.500.000)
- Beban Administrasi (22.200.000)
- Pembayaran Pajak (32.000.000)
ARUS KAS BERSIH DR AK. OPERASI 336.000.000
ARUS KAS dari. AK. INVESTASI 0
ARUS KAS dari AK. KEUANGAN
- Penerbitan Saham Baru 300.000.000
# Saldo kas 1 Januari 2012 245.000.000
# Penjualan 515.000.000
# Pendapatan lain2 65.000.000
# Penerimaan Pembayaran Piutang 325.000.000
# Utang Bank 0
ARUS KAS MASUK dari AK. OPERASI 905.000.000
ARUS KAS KELUAR
# Pembayaran Utang Usaha 250.000.000
# Pembayaran Utang Bank 100.000.000 (350.000.000)
# Pembayaran beban2 :
- Pembelian 445.000.000
- Beban2 Marketing 100.500.000 (545.500.000)
- Beban Administrasi (23.000.000)
- Pembayaran Pajak (42.000.000)
ARUS KAS BERSIH DR AK. OPERASI (55.500.000)
ARUS KAS dari. AK. INVESTASI
- Pembelian Kendaraan 125.000.000
- Pembelian Gedung & Tanah 375.000.000 (500.000.000)
ARUS KAS dari AK. KEUANGAN
- Penerbitan Saham Baru 0
# Saldo kas 31 Januari 2012 881.000.000
# Saldo Kas per 28 Februari 2012 325.500.000
Powered by HarukaEdu.com - 1507LPA11- Hal 26
Kasus 10.5: Arus Kas PT. Kalkulasindo-Maret 2012
# Penjualan 625.000.000
# Pendapatan lain2 75.000.000
# Penerimaan Pembayaran Piutang 450.000.000
# Utang Bank 0
ARUS KAS MASUK dari AK. OPERASI 1.150.000.000
ARUS KAS KELUAR
# Pembayaran Utang Usaha 345.000.000
# Pembayaran Utang Bank 100.000.000 (445.000.000)
# Pembayaran beban2 :
- Pembelian 210.000.000
- Beban2 Marketing 124.500.000 (334.500.000)
- Beban Administrasi (22.500.000)
- Pembayaran Pajak (55.000.000)
ARUS KAS BERSIH DR AK. OPERASI 293.000.000
ARUS KAS dari. AK. INVESTASI 0
ARUS KAS dari AK. KEUANGAN
- Penerbitan Saham Baru 400.000.000
# Saldo kas 28 Februari 2012 325.500.000
Kasus 10.6
Laporan arus kas dgn metode…
1. Langsung &
2. Tidak langsung
PT. Multikonsul,
• sebuah perusahaan konsultan SDM yg berlokasi di Jakarta,
• pada awal tahun 2013 menyajikan laporan keuangan tahun
2012 sebagai berikut:
Catatan:
a. Kas yg benar2 diterima oleh perusahaan adalah:
• Penjualan dikurangi dgn piutang (karena penjualan tidak dibayar
cash). Rp.1.5milyar dikurangi dgn…
• …naiknya piutang dari Rp. 600juta menjadi Rp .675juta (Rp.
75juta).
• Jadi jumlah kas yg aktual diterima adalah Rp. 1.425milyar
b. Pembayaran Beban2:
• aktual yg dibayar oleh kas adalah Rp. 1.05milyar dikurangi dgn…
• …naiknya utang sejumlah Rp. 150juta & beban penyusutan yg
merupakan transaksi non cash sebesar Rp. 45juta.
Kasus 10.7
Arus kas dgn metode…
1. Langsung &
2. Tidak langsung
PT. Marketindo,
• sebuah perusahaan konsultan marketing yg berlokasi di
Jakarta,
• pada awal tahun 2013 menyajikan laporan keuangan tahun
2012 sebagai berikut:
online.uwin.ac.id
Associate Partners :
Powered by HarukaEdu.com - 1507LPA11- Hal 43
Powered by HarukaEdu.com