Jurnal Hal.

Tgl Keterangan No. Rek Debet Kredit

2004
Februari 1 Kas 100 10,000 -
Pada penjualan jasa kamar 400 - 10,000
(untuk mencatat hasil penjualan jasa kamar)

1 Januari 31 Desember
31 Desember

Laporan Rugi-Laba Neraca

31 Desember
 Hotel Kayaga
Laporan Rugi-Laba Departemen Kamar
Periode Sampai Dengan Desember 31, 2004

LAMPIRAN A.1

PENDAPATAN
Penjualan kamar-transient 1,100,000
Penjualan kamar-group 700,000
Penyesuaian 5,000
PENDAPATAN BERSIH 1,805,000

BIAYA OPERASIONAL
Gaji dan upah 240,000
Tunjangan karyawan 46,000
Jumlah biaya gaji dan tunjangan 286,000

Biaya-biaya lain:
Biaya komisi 5,000
Biaya bahan dipakai habis 10,000
Biaya transportasi tamu 15,000
Biaya cucian dan lena 22,000
Biaya dry cleaning 6,000
Biaya reservasi kamar 16,000
Biaya pakaian seragam 5,000
Biaya operasional lainnya 6,500
Jumlah biaya-biaya operasional lain 85,500

Jumlah biaya operasional 371,500

LABA DEPARTEMEN 1,433,500

 Hotel Kayaga
Laporan Rugi-Laba Departemen Kamar
Periode Sampai Dengan Desember 31, 2004
(Dalam 000 rupiah)

Pendapatan Biaya-biaya
Pendapatan Departemen Lamp. Harga Pokok Gaji dan upah
bersih lainnya
Kamar A1 8,108,000 - 369,491 119,532
Makanan dan minuman A2 6,507,000 2,324,000 520,560 836,685
Telekomunikasi A3 8,794 - 5,324 4,010
Bibatu A4 81,384 - 4,875 21,348
Lainnya A5 128,000 - 3,987 4,160
Jumlah 14,833,178 2,324,000 904,237 985,735

Biaya tidak Pendapatan Biaya-biaya

Lamp. Harga Pokok Gaji dan upah
didistribusikan bersih lainnya
Adm. dan umum A6 10,332 17,746
Pemasaran A7 7,327 9,702
SDM A8 5,432 7,791
POMEC A9 12,985 19,585
Jumlah 36,076 54,824
Laba setelah biaya tidak didistribusikan
Management fees A10
Asuransi A11
Laba sebelum biaya, bunga, depresiasi, amortisasi dan PPh
Biaya bunga A12
Depr. dan amortisasi A13
PPh A14
Laba bersih

Gambar 2.2 Contoh isian laporan rugi-laba (USAIL)

Laba (rugi)
7,618,977
2,825,755
(540)
55,161
119,853
10,619,206

Laba (rugi)
28,078
17,029
13,223
32,570
90,900
10,528,306
741,659
4,069
9,782,578
3,428
11,194
2,441,989
7,325,967
 Hotel Kayaga
Laporan Rugi-Laba Komparatif
Periode Sampai Dengan Desember 31, 2004
(Dalam 000 rupiah)

Tahun ini (3)

Lamp.
Pendapatan Departemen (1)
(2) Bulan ini (3a) Sampai dengan bu
Jml % Anggaran % Jml
Kamar A1 680,100 54.82 690,500 55.75 3,924,404
Makanan dan minuman A2 542,250 43.74 530,000 42.79 2,183,326
Telekomunikasi A3 722 0.06 725 0.06 4,962
Bibatu A4 6,790 0.55 6,800 0.55 40,317
Lainnya A5 10,670 0.83 10,500 0.85 49,621
Jumlah ### 100 1,238,525 100 ###
Biaya dan harga pokok
Kamar A1 81,612 12 69,050 10 588,661
Makanan dan minuman A2 162,675 30 185,500 35 698,664
Telekomunikasi A3 87 12 73 10 546
Bibatu A4 1,698 25 1,700 25 10,079
Lainnya A5 3,201 30 3,150 30 14,886
Laba Departemen 991,260 79.90 979,053 79.05 ###
Biaya tidak didistribusikan
Adm. dan umum A6 80,635 6.5 80,504 6.5 403,171
Pemasaran A7 62,027 5 61,926 5 310,132
SDM A8 31,013 2.5 30,963 2.5 155,080
POMEC A9 310,133 25 309,631 25 1,550,800
Laba setelah biaya tidak
507,452 40.91 496,028 40.04 ###
didistribusikan
Management fees A10 12,405 1 12,385 1 62,026
Asuransi A11 15,507 1.25 15,482 1.25 77,533
Laba sebelum biaya, bunga,
479,540 38.66 468,161 37.80 ###
depresiasi, amortisasi dan PPh
Biaya bunga A12 79,301 8 78,324 8 391,184
Depr. dan amortisasi A13 188,430 3 188,430 3 942,150
PPh A14 52,592 25 50,352 25 249,469
Laba bersih 159,217 12.81 151,055 12.20 748,250

Tahun lalu (4)

Lamp.
Pendapatan Departemen (1) Bulan ini (4a) Sampai dengan bu
(2)
Jml % Anggaran % Jml
Kamar A1 661,358 54.82 671,490 55.75 3,362,872
Makanan dan minuman A2 527,687 43.74 515,391 42.79 2,581,117
Telekomunikasi A3 724 0.06 723 0.06 3,619
Bibatu A4 6,635 0.55 6,643 0.55 33,176
Lainnya A5 10,013 0.83 10,238 0.85 51,272
Jumlah ### 100 1,204,484 100 ###
Biaya dan harga pokok
Kamar A1 79,363 12 671,149 10 336,287
Makanan dan minuman A2 158,306 30 180,387 35 903,391
Telekomunikasi A3 87 12 72 10 362
Bibatu A4 1,659 25 1,656 25 8,294
Lainnya A5 3,004 30 3,071 30 15,382
Laba Departemen 963,999 79.91 348,148 79.05 ###
Biaya tidak didistribusikan
Adm. dan umum A6 78,417 6.5 78,290 6.5 392,084
Pemasaran A7 60,321 5 60,223 5 301,603
SDM A8 30,160 2.5 30,112 2.5 150,801
POMEC A9 391,604 25 301,116 25 1,508,014
Laba setelah biaya tidak
493,496 40.05 482,388 40.05 ###
didistribusikan
Management fees A10 12,064 1 12,045 1 60,321
Asuransi A11 15,080 1.25 15,056 1.25 75,401

Laba sebelum biaya, bunga,

466,351 38.66 455,288 37.80 2,280,117
depresiasi, amortisasi dan PPh

Biaya bunga A12 77,120 8 76,170 8 381,467

Depr. dan amortisasi A13 188,430 3 188,430 3 942,150
PPh A14 50,200 25 47,672 25 239,125
Laba bersih 150,601 12.48 143,016 11.87 717,374
ni (3)
Sampai dengan bulan ini (3b)
% Anggaran %
63.27 3,734,326 60.2
35.2 2,372,965 38.27
0.08 4,963 0.08
0.65 40,321 0.65
0.8 49,626 0.8
100 ### 100

15 522,806 14
32 830,888 35
11 596 12
25 10,080 25
30 14,888 30
78.83 ### 77.77

6.5 403,280 14
5 310,160 35
2.5 155,080 12
25 1,550,800 30
39.83 ### 38.77
1 62,026 1
1.25 77,540 1.25

37.58 ### 36.52

8 385,915 8
3 942,150 3
25 140,559 25
12.07 795,433 12.84

lu (4)
Sampai dengan bulan ini (4b)
% Anggaran %
55.75 3,363,181 55.75
42.79 2,581,355 42.79
 0.06 3,620 0.06
0.55 33,179 0.55
0.85 51,277 0.85
100 ### 100

10 336,318 10
35 903,474 35
10 362 10
25 8,295 25
30 15,383 30
79.05 ### 79.05

6.5 392,120 6.5

5 301,631 5
2.5 150,815 2.5
25 1,508,153 25
40.05 ### 40.05
1 60,326 1
1.25 75,408 1.25

37.80 ### 37.80

8 381,502 8
3 942,150 3
25 239,169 25
11.89 717,506 11.89
 HOTEL KAYAGA
NERACA
PER DESEMBER 31, 2004
(Dalam 000 rupiah)

Debet Kredit
Aktiva Passiva
Aktiva Lancar Utang lancar
Kas 45,000 Utang dagang 65,000
Investasi jk. Pendek 489,000 Utang yang diperhitungkan 423,000
Piutang 326,000 Uang muka pemesanan kamar 21,000
Penyisihan piutang ragi-ragu (3,260) Porsi utang jangka panjang 32,000
Persediaan 28,000 Utang pajak 63,000
Pembayaran di muka 4,000
Jumlah aktiva lancar 888,740 Jumlah utang lancar 604,000

Aktiva tetap Utang jangka panjang

Tanah 1,400,000 Hipotek 3,200,000
Mesin dan Peralatan 975,000
Gedung dan perlengkapan gedung 2,600,000 Jumlah utang jangka panjang 3,200,000
Furniture and fixtures 1,500,000
Kendaraan 870,000 Modal
Aktiva operasional 400,000 Disetor 3,250,000
Akumulasi penyusutan (214,000) Agio saham 1,000,000
Beban yang ditangguhkan 150,000 Laba yang ditahan 515,740
Jumlah aktiva tetap 7,681,000 Jumlah modal 4,765,740

Jumlah aktiva ### Jumlah pasiva ###

Catatan:
Aktiva operasional terdiri dari tembikar, glassware, silverware, lena dan pakaian seragam.

Gambar 2.4 Contoh isian neraca

Hotel Kayaga
Laporan Arus Kas
Periode Sampai Dengan Desember 31, 2004
(Dalam 000 rupiah)

Arus kas neto dari aktivitas operasional:

Laba bersih 109,250
Penyesuaian laba bersih untuk menentukan arus
kas netto dari aktivitas operasional:
Depresiasi 75,000
Rugi dari penjualan surat berharga (15,000)
Penurunan jumlah piutang 600
Peningkatan jumlah persediaan (300)
Peningkatan jumlah utang dagang 75
Peningkatan utang gaji yang diperhitungkan 75
Penurunan jumlah utang pajak penghasilan (150)
Jumlah penyesuaian 60,300
Arus kas netto dari aktivitas operasional 169,550

Arus kas netto dari aktivitas investasi:

Penjualan surat berharga 22,500
Pembelian surat berharga (45,000)
Pembelian peralatan dapur (15,000)
Arus kas netto dari aktivitas investasi (37,500)

Arus kas netto dari aktivitas pendanaan:

Pembayaran utang jangka panjang (75,000)
Pembayaran dividen (22,050)
Arus kas netto dari aktivitas pendanaan (97,050)

Peningkatan arus netto periode 2004 35,000

Saldo kas awal 2004 10,000
Saldo kas akhr 2004 45,000
 Hotel Kayaga
Laporan Rugi-Laba Departemen Administrasi dan Umum
Periode Sampai Dengan Desember 31, 2004

LAMPIRAN A.4

BIAYA OPERASIONAL
Gaji dan upah 82,750
Tunjangan karyawan 12,500
Jumlah biaya gaji dan tunjangan 95,250

BIAYA OPERASIONAL LAIN

Beda kas (cash overages or shortages) 500
Komisi kartu kredit 8,950
Pengutipan piutang 2,050
Kantor Eksekutif 3,950
Asuransi umum 16,350
Audit internal 14,950
Management fees 15,650
Seragam 9,250
Perjalanan dinas 4,150
Penyisihan piutang ragu-ragu 2,050
Jumlah biaya operasional lain 77,850

JUMLAH BIAYA ADMINISTRASI DAN UMUM 173,100

 Hotel Kayaga
Laporan Rugi-Laba Departemen Makanan dan Minuman
Periode Sampai Dengan Desember 31, 2004

LAMPIRAN A.2

PENDAPATAN
Penjualan makanan 605,000
Penjualan minuman 125,000
Jumlah pendapatan 730,000
PENYESUAIAN -
PENDAPATAN BERSIH 730,000

HARGA POKOK
Harga pokok makanan konsumsian 245,000
Minus harga pokok makanan karyawan 50,000
Harga pokok makanan yang dijual 195,000
Harga pokok minuman konsumsian 32,000
Minus harga pokok minuman karyawan 2,000
Hraga pokok minuman yang dijual 30,000

LABA BRUTO 505,000

BIAYA OPERASIONAL
Gaji dan upah 48,400
Tunjangan karyawan 30,250
Jumlah biaya gaji dan tunjangan 78,650

BIAYA OPERASIONAL LAIN

Tembikar, gelas, perak dan lena 9,075
Bahan bakar dapur 18,150
Cucian dan dry cleaning 12,100
Perizinan 5,000
Musik dan hiburan 6,100
Bahan dipakai habis 7,550
Pakaian seragam 10,125
Biaya operasional lain-lain 2,175
Jumlah biaya-biaya operasional lain 70,275

JUMLAH BIAYA 148,925

LABA DEPARTEMEN 356,075

 Hotel Kayaga
Laporan Rugi-Laba Departemen Laundry
Periode Sampai Dengan Desember 31, 2004

LAMPIRAN A.3

PENDAPATAN
Tamu hotel 105,000
Tamu luar 25,000
Jumlah pendapatan 130,000
PENYESUAIAN -
PENDAPATAN BERSIH 130,000

BIAYA OPERASIONAL
Gaji dan upah 27,500
Tunjangan karyawan 7,000
Jumlah biaya gaji dan tunjangan 34,500

BIAYA OPERASIONAL LAIN

Bahan dipakai habis (laundry supplies) 6,250
Bahan dipakai habis operasional (operating supplies) 2,050
Biaya dipakai habis operasional lainnya 1,700
Pakaian seragam 12,750
Jumlah biaya-biaya operasional lain 22,750

JUMLAH BIAYA 57,250

LABA DEPARTEMEN 72,750

Penjualan Jasa Kamar No. rek: 400
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
1-Feb-04 Penerimaan Kas VJ.1 10,000 - 10,000
 Gambar 2.1 Contoh Isian Neraca Percobaan

No. Rek. Rekening Debet Kredit

100 Kas 5,000
110 Surat berharga jangka pendek 7,250
120 Piutang 6,200
140 Persediaan barang 3,570
150 Pembayaran di muka (Prepaid expense) 1,200
170 Property and equipment
-3 Furniture, fixture, and equipment (FFE) 45,000
-2 Gedung 320,000
-1 Tanah 80,000
200 Utang
-1 Utang dagang 5,780
-5 Utang pajak penghasilan 3,140
250 Utang jangka panjang 91,250
300 Modal 338,750
400 Pendapatan kamar 25,000
420 Pendapatan makanan 7,400
430 Pendapatan minuman 4,250
510 Biaya kamar-Kantor depan 1,700
520 Biaya kamar-Tata Graha 2,000
620 Biaya SDM 550
630 Biaya administrasi dan umum 600
640 Biaya pemasaran 1,100
650 Biaya pemeliharaan dan energi 1,400
475,570 475,570 Total