Proses Siklus Pendapatan

Halaman 1
BAB
8
Proses Siklus Pendapatan
Tujuan Pembelajaran
Mempelajari dengan cermat bab ini akan memungkinkan Anda untuk:
■ Jelaskan proses bisnis penjualan.
■ Ilustrasi kontrol yang berlaku untuk pemrosesan pesanan.
■ Jelaskan proses bisnis manajemen akun pelanggan.
■ Ilustrasi kontrol yang berlaku untuk pemrosesan piutang.
Proses Bisnis Penjualan
Gambaran
Proses bisnis penjualan adalah aplikasi siklus pendapatan utama di banyak organisasi. Itu
proses bisnis penjualan meliputi kegiatan-kegiatan berikut (Gambar 8.1):
• Pertanyaan (opsional)
• Pembuatan kontrak (opsional)
• Memesan entri
• Pengiriman
• Penagihan
Penyelidikan dan pembuatan kontrak adalah kegiatan opsional. Ini kadang-kadang dapat terjadi
atau bahkan mungkin
diperlukan dalam proses bisnis penjualan beberapa organisasi, tetapi mereka bukan kegiatan
yang diperlukan
untuk banyak pelanggan atau organisasi. Entri pesanan, pengiriman, dan aktivitas penagihan
sangat penting
kegiatan di semua organisasi.
Pemenuhan pesanan adalah fungsi utama dari proses bisnis penjualan. Pesanan dibuat
ketika seorang pelanggan — yang dijual ke pesta — meminta barang atau jasa dari suatu
perusahaan. Kami akan menjelaskan a
proses bisnis pesanan pelanggan tipikal di mana pesanan pelanggan dipenuhi dari suatu
inventaris
barang jadi.
InquIry Proses bisnis penjualan sering dimulai ketika pelanggan potensial melakukan
penyelidikan
atau meminta penawaran. Beberapa perusahaan membuat kutipan wajib sebagai urusan
perusahaan
kebijakan. Yang lain tidak. Sebuah kutipan adalah dokumen 1 yang disiapkan dan dikirim ke
potensial
pelanggan untuk memberitahukan kepadanya tentang harga produk, ketersediaan produk, dan
informasi pengiriman.
Kutipan disiapkan ketika pelanggan potensial telah membuat permintaan untuk rincian yang
cukup spesifik
tentang pesanan potensial. Sebuah penyelidikan mirip dengan kutipan, tetapi penyelidikan tidak
mengandung
informasi pengiriman.
1 Istilah dokumen umumnya digunakan untuk menyertakan media elektronik atau fisik yang
digunakan untuk menyimpan dan mengirim
informasi yang berkaitan dengan kegiatan proses bisnis tertentu. Dokumen, seperti kutipan atau
pesanan, bisa berupa kertas
atau elektronik.
Halaman 2
266 BAGIAN II i PROSES BISNIS
Informasi pelanggan yang dimasukkan ke dalam sistem pemasukan pesanan untuk menyiapkan
pertanyaan atau
dokumen kutipan disimpan dan selanjutnya dapat digunakan kembali jika pelanggan melakukan
pemesanan.
Proses bisnis penjualan menangkap informasi pelanggan sedini mungkin dan menggunakan
kembali informasi ini.
dalam kegiatan selanjutnya.
Penciptaan ContraCt
Beberapa perusahaan mengharuskan kontrak (perjanjian hukum) disiapkan
sebelum menjual kepada pelanggan karena masalah kebijakan perusahaan. Seringkali, perjanjian
kontrak
tidak wajib atau diperlukan sebagai masalah kebijakan perusahaan. Jika kontrak diperlukan,
maka ini
adalah kegiatan selanjutnya dalam proses bisnis penjualan.
Sebuah kontrak adalah perjanjian garis besar untuk menyediakan barang atau jasa kepada
pelanggan. Kontrak
biasanya menentukan jumlah dan kerangka waktu umum untuk pengiriman. Detail pesanan
khusus, misalnya
sebagai tanggal pengiriman dan bahkan mungkin harga, ditentukan kemudian, ketika pelanggan
menempatkan aktual
pesanan yang akan dipenuhi sesuai dengan kondisi umum yang ditentukan dalam
kontrak. Sebuah con
traktat untuk menyediakan barang dalam jangka waktu tertentu kadang-kadang disebut pesanan
selimut .
pesanan masuk
Entri pesanan mempersiapkan dokumen pesanan penjualan . Aktivitas entri-pesanan
pada dasarnya sama apakah itu aktivitas pertama dalam proses bisnis penjualan atau terjadi
setelah penyelidikan, persiapan kontrak, atau keduanya. Dokumen yang berbeda namun serupa
mungkin
disiapkan ketika pelanggan meminta pengiriman barang yang dirinci dalam kontrak. Untuk
Sebagai contoh, sebuah dokumen yang disebut pesanan rilis atau panggilan mungkin disiapkan
daripada pesanan penjualan,
tetapi informasi dalam dokumen-dokumen ini akan serupa.
Entri pesanan biasanya melibatkan penetapan harga dan ketersediaan. Harga suatu pesanan
melibatkan
mengetahui harga saat ini dari produk atau layanan, biaya tambahan apa pun yang mungkin
berlaku, setiap diskon
yang mungkin berlaku, dan biaya pengiriman. Sistem informasi perencanaan sumber daya
perusahaan (ERP)
memungkinkan implementasi pelanggan yang canggih dan spesifik dan materi khusus
prosedur penetapan harga dalam proses bisnis pesanan-masuk. Prosedur khusus pelanggan dapat
berupa a
keunggulan kompetitif yang signifikan dalam hal perusahaan dapat menawarkan pelanggan yang
sangat disesuaikan
layanan. Ini adalah aspek penting dari orientasi pelanggan yang merupakan pusat sistem ERP.
Banyak perusahaan melakukan pemeriksaan batas kredit pelanggan setelah harga selesai dan
sebelum pesanan dirilis untuk pemenuhan. Pesanan biasanya diblokir jika akan menyebabkan
pelanggan melebihi batas kreditnya. Pesanan yang diblokir dicantumkan untuk ditinjau oleh
kredit
departemen. Departemen kredit diberdayakan untuk memutuskan apakah akan merilis pesanan
yang diblokir
pemenuhan.
Jika kredit pelanggan memuaskan, maka ketersediaan barang diperiksa untuk menentukan
apakah barang saat ini dalam stok atau diharapkan dalam stok dan tersedia oleh
tanggal pengiriman yang diminta. Beberapa opsi mungkin ada dalam kasus di mana barang tidak
akan tersedia.
Penyelidikan
Kontrak
Penciptaan
Memesan
Masuk
Pilihan
Langkah
pengiriman
Penagihan
Gambar 8.1
Bisnis Penjualan
Proses
www.ebook3000.com
Halaman 3
BAB 8 i PROSES SIKLUS PENDAPATAN
267
Pelanggan mungkin ingin membatalkan pesanan. Pengiriman sebagian pesanan adalah
kemungkinan ketika
pelanggan bersedia menerima pengiriman sebagian. Pilihan lain adalah menahan pesanan sampai
semua
barang tersedia jika pelanggan bersedia untuk memperpanjang tanggal pengiriman yang diminta.
Pengiriman
Kegiatan pengiriman dimulai dengan persiapan dokumen pengiriman yang disebut a
pengiriman. Dokumen pengiriman dibuat untuk mengatur pengiriman barang ke
pelanggan. Semua
informasi yang diperlukan untuk menyiapkan dan mengirimkan barang kepada pelanggan
terkandung dalam
pengiriman. Pengiriman biasanya disiapkan di lokasi produksi atau distribusi.
Pesanan penjualan berisi banyak informasi yang diperlukan dalam pengiriman. ERP
secara otomatis menyalin informasi ini ke dalam pengiriman. ERP mungkin melakukan
tambahan
memeriksa pada titik ini untuk memastikan kualitas. Misalnya, ketersediaan barang dapat
diperiksa ulang
memastikan pengiriman segera dilakukan.
Dokumen pengiriman diproses untuk menyiapkan jadwal (yaitu, daftar kerja) untuk pengiriman.
Jadwal ini didasarkan pada tanggal pengiriman yang diminta pelanggan. Pengiriman barang
aktual
inventaris membutuhkan memilih pesanan, mengemas pesanan, dan memposting
pengiriman. Pemetikan
mengisi pesanan dan melibatkan pemilihan barang dari pabrik atau gudang untuk disiapkan
untuk pengiriman. Pengepakan melibatkan pengemasan barang dalam rangka pengiriman dan
pemuatan
pengiriman ke kendaraan untuk transportasi ke pelanggan. Kompleksitas memetik dan
pengepakan berbeda secara signifikan untuk produk yang berbeda. Beberapa produk siap untuk
diambil dan dikirim
"Sebagaimana adanya," sedangkan yang lain mungkin memerlukan perakitan atau peralatan
khusus untuk digunakan selama pengambilan
dan pengepakan.
Beberapa dokumen lain disiapkan selama kegiatan pengiriman. Daftar memilih disiapkan
untuk memandu kegiatan memetik. Daftar pengepakan disiapkan untuk setiap pengiriman, dan
salinannya biasanya
termasuk dalam pengiriman untuk mendokumentasikan apa yang telah
dikirim. Daftar muatan siap untuk
mendokumentasikan pemuatan barang ke kendaraan untuk transportasi ke pelanggan. ERP bisa
menyalin banyak informasi yang terkandung dalam dokumen-dokumen ini baik dari dokumen
pesanan penjualan
atau dokumen pengiriman.
Petugas pengiriman memposting pemberitahuan masalah barang saat barang telah
dikirim. Posting ini
memperbarui dokumen pengiriman yang relevan. ERP menggunakan informasi ini untuk
memperbarui inventaris sebagai
diperlukan berdasarkan pengiriman. Posting pemberitahuan masalah barang juga memicu tagihan
proses. Saran pengiriman adalah sinonim untuk pemberitahuan masalah barang.
Penagihan
Pengiriman termasuk dalam jadwal kerja penagihan dan ditagih. Salinan ERP
banyak data yang digunakan dalam penagihan dari pesanan penjualan pelanggan atau dari
pengiriman pelanggan
dokumen. Sebuah invoice (Gambar 8.2) untuk pengiriman dipersiapkan dan dikeluarkan untuk
pelanggan. Itu
penerbitan faktur adalah akhir dari proses bisnis penjualan.
Dalam banyak kasus, barang dikirim sebelum pelanggan ditagih. Dalam beberapa kasus,
mungkin saja
sesuai untuk faktur pelanggan setelah pesanan penjualan telah disiapkan tetapi sebelum barang
telah dikirim. Faktur diteruskan ke pemrosesan piutang untuk menunggu pembayaran
oleh pelanggan.
INTI MASALAH
Bill of lading adalah dokumen hukum yang ditandatangani oleh pengangkut barang (yaitu,
pengangkut) dan diterbitkan
untuk pengirim. Bill of lading memberikan tanda terima untuk barang kepada pengirim dan
berfungsi sebagai a
kontrak untuk pengiriman. Banyak pengirim di AS dan internasional menggunakan
Bolero (www.bolero.net)
Platform Perdagangan Tepercaya untuk secara elektronik menukarkan tagihan elektronik muatan
dan dokumen lainnya
KASIH. Tanda tangan digital digunakan sebagai pengganti tanda tangan pena dan tinta.
Halaman 4
Ilustrasi SAP erP
Sistem ERP mampu menyimpan dan memproses sejumlah besar informasi yang berkaitan
proses bisnis penjualan. Bagian ini memberikan gambaran umum tentang data yang disimpan
dan
diproses dalam proses bisnis penjualan oleh SAP ERP. 2 Proses bisnis penjualan adalah bagian
dari SAP
Modul penjualan dan distribusi ERP.
TERJUAL
UNTUK:
SYARAT
KODE
KUANTITAS
DESKRIPSI
HARGA UNIT
BERSIH
KOTOR
DISKON
2-10 NET 30
P87654
13414522
12415710
15611410
12488806
CUTTING TIP TT-3
SCREWDRIVER 6 "
SARUNG TANGAN # 10
DSK
10
10
5
10
2.80
1.90
1,50
1,00
28.00
19.00
7,50
10.00
28.00
18.62
7.35
10.00
63.97
3.20
25.00
5,0%
PAJAK
PENANGANAN
92.17
0,00
.38
.15
0,00
EA
EA
PR
EA
12.347
NOV. 15
102.912
7
Truk kami
FAKTUR
NOMOR PESANAN. PELANGGAN NO. DIJUAL OLEH
VIA KAPAL
TANGGAL
NOMOR TAGIHAN.
CITRUS SUPPLY CO.
1467 CLAY STREET
PETERSBURG, WISCONSIN
44444
KAPAL
UNTUK:
CITRUS SUPPLY CO.
1467 CLAY STREET
PETERSBURG, WISCONSIN
44444
Gambar 8.2
Faktur
2 SAP ERP adalah merek dagang terdaftar dari SAP Aktiengesellschaft, Sistem, Aplikasi, dan
Produk dalam Data
Pemrosesan, Neurottstrasse 16, 69190 Walldorf, Jerman (www.sap.com).
DAFTAR PUSTAKA CuStomer
Catatan induk pelanggan berisi semua informasi itu
berkaitan dengan pelanggan. Catatan induk pelanggan harus dibuat sebelum memproses
penjualan
pesanan dalam SAP ERP karena informasi dalam catatan induk pelanggan digunakan dalam
pesanan penjualan
pengolahan.
SAP ERP membutuhkan empat jenis catatan induk:
• Catatan yang dijual ke pelanggan
• Catatan pengiriman ke pelanggan
• Catatan tagihan-ke-pelanggan
• Catatan penerima pembayaran - pelanggan
Ketika catatan master dijual-ke-pelanggan baru dibuat, tiga catatan master lainnya dibuat
secara otomatis menggunakan informasi yang sama. Ketika seorang pelanggan memiliki lokasi
berbeda untuk menerima-
Dalam pengiriman, pengiriman, dan / atau pembayaran, informasi dalam catatan ini dapat diubah
seperlunya.
INTI MASALAH
Aplikasi SAP ERP adalah perangkat lunak ERP terintegrasi yang diproduksi oleh SAP AG itu
menargetkan persyaratan perangkat lunak bisnis organisasi menengah dan besar di semua
industri
dan sektor. Ini adalah produk penerus SAP R / 3. SAP ERP adalah pangsa pasar di seluruh dunia
pemimpin.
www.ebook3000.com
Halaman 5
269
Catatan tambahan dapat dibuat sesuai kebutuhan. Misalnya, pelanggan mungkin memiliki
beberapa
ke alamat. Catatan semacam itu harus dikaitkan dengan catatan induk yang dijual ke
pelanggan. Ini dikenal
sebagai pasangan .
Catatan induk pelanggan harus unik. Dengan demikian, perlu untuk memeriksa apakah seorang
pelanggan
belum ada dalam sistem sebelum pembuatan catatan induk pelanggan baru. SAP ERP
membutuhkan
bahwa penugasan hierarki pelanggan diketahui sebelum pembuatan master record. Itu
penugasan hierarki pelanggan adalah representasi dari struktur organisasi pelanggan itu
menentukan informasi harga yang digunakan dalam SAP ERP. Misalnya, rantai toko mewarisi
harga
perjanjian dari kantor utamanya. Penugasan hierarki meliputi saluran distribusi, jenis
industri, dan lokasi geografis. SAP ERP juga mensyaratkan pelanggan untuk disetujui
penjualan sebelum pembuatan catatan induk.
Bidang data
Catatan induk pelanggan dibuat dengan memasukkan informasi ke dalam SAP ERP,
yang memandu proses input dengan menampilkan serangkaian layar pada monitor video yang
meminta
pengguna untuk memasukkan data yang diperlukan. Setiap layar mengumpulkan kategori data
yang berkaitan dengan a
pelanggan. Sebagian besar input dikodekan sebagai angka. Pengguna menekan tombol
"Kembali" ketika layar
selesai, yang menyebabkan layar berikutnya ditampilkan. Layar input "Buat Pelanggan" masuk
SAP ERP memfasilitasi input melalui penggunaan kotak daftar dan fasilitas pencarian. Kotak
daftar memungkinkan
pengguna untuk memilih item dari daftar. Item biasanya ditampilkan sebagai teks, dan inputnya
diberi kode
sebagai angka oleh SAP ERP ketika pengguna memilih item dalam daftar. Fasilitas pencarian
memungkinkan pengguna
untuk memasukkan kata atau frasa, dan SAP ERP menemukan kode yang diperlukan. Layar
"Buat Pelanggan"
dan beberapa data yang dimasukkan ke layar ini dijelaskan di bawah ini (Gambar 8.3).
Buat Pelanggan: Layar awal Layar awal meminta nomor pelanggan yang digunakan
untuk mengidentifikasi secara unik catatan induk pelanggan. Nomor ini dapat ditetapkan secara
eksternal atau
secara internal. Nomor pelanggan diberikan secara eksternal ketika orang yang memasukkan data
memilih nomornya. Penugasan internal dilakukan secara otomatis oleh SAP ERP, yang
ditugaskan
nomor berikutnya secara berurutan.
Input tambahan diperlukan untuk kode perusahaan dan data organisasi yang mengidentifikasi
area penjualan. Area penjualan diidentifikasi oleh tiga bidang wajib: organisasi penjualan,
distribusi
saluran, dan pembagian. Organisasi penjualan adalah unit perusahaan yang bertanggung jawab
atas penjualan.
Saluran distribusi meliputi penjualan langsung, penjualan eceran, dan grosir. Division adalah
kode itu
mengidentifikasi subkelompok di organisasi penjualan. Barang-barang ini dapat dipilih dari
daftar drop-down
kotak. Bidang grup akun diisi secara otomatis secara default.
Buat Pelanggan: Layar Alamat Layar ini meminta informasi alamat pelanggan,
yang terutama teks. Nama perusahaan dimasukkan ke dalam bidang nama. Bidang istilah
pencarian
digunakan untuk memasukkan frasa yang dapat digunakan untuk mencari perusahaan ketika
nomor perusahaan
diperlukan untuk input. Misalnya, istilah pencarian untuk Candy Maker Corporation mungkin
adalah pembuat lilin.
Kolom input disediakan untuk jalan, kotak pos, kota, wilayah (atau negara bagian), kode pos
(atau kode ZIP), dan negara. Diperlukan input untuk kota, kode pos, dan bidang negara. Sebuah
kode
menunjukkan bahasa yang akan digunakan harus dimasukkan di bagian komunikasi "Buat
Layar alamat pelanggan ”. Misalnya, "E" menunjukkan bahasa Inggris. Kolom opsional
disediakan untuk
nomor telepon, teleks, dan faks.
• Layar Awal
• Alamat pelanggan
• Kontrol Data
• Pemasaran
• Transaksi Pembayaran
• Bongkar Poin
• Perdagangan luar negeri
• Orang yang dapat dihubungi
• Manajemen akun
• Transaksi Pembayaran
• Korespondensi
• Asuransi
• Penjualan
• Pengiriman
• Penagihan
• Pajak
• Keluaran
• Fungsi Mitra
Gambar 8.3
SaP erP “Buat
Masukan Pelanggan ”
Layar
Halaman 6
Buat Pelanggan: Kontrol Layar Data Bidang yang dimasukkan di layar ini bergantung pada
perusahaan
kebutuhan spesifik. Bidang zona transportasi adalah satu-satunya bidang yang diperlukan. Ini
mengidentifikasi regional
zona tempat kapal-ke pesta berada. Zone dikodekan dan dimasukkan dengan memilih dari daftar
kotak. Beberapa bidang lain yang dapat dimasukkan untuk memberikan informasi transportasi
adalah lokasi
angka, industri, stasiun kereta api, stasiun ekspres, dan kode lokasi. Bagian kontrol akun
menyediakan bidang untuk vendor, mitra dagang, otorisasi, dan kunci grup. Informasi pajak
bagian menyediakan bidang untuk kode pajak, alamat fiskal, kode county, kode kota, pajak
pemerataan,
pemilik tunggal, pajak atas penjualan / pembelian, nomor registrasi PPN, dan kode yurisdiksi
pajak.
Perusahaan menetapkan kode pajaknya sendiri. Misalnya, Kode Pajak Bidang 1 dapat digunakan
untuk memasukkan a
Nomor ID pembayar pajak untuk pelanggan yang bertempat tinggal di Amerika Serikat.
Buat Pelanggan: Layar Pemasaran Layar pemasaran digunakan untuk memasukkan statistik dan
data demografis tentang pelanggan. Bidang ID Nielsen (yang mungkin diperlukan)
menentukan divisi regional sesuai dengan kategori pemasaran yang dibuat oleh AC Nielsen
Perusahaan dan digunakan untuk analisis pemasaran. Bidang lain mengumpulkan kode untuk
klasifikasi pelanggan,
industri, dan wilayah. Klasifikasi pelanggan dapat ditentukan secara bebas sesuai dengan
kebutuhan perusahaan.
Bagian Angka Operasi mengumpulkan statistik seperti penjualan tahunan pelanggan dan
Jumlah Karyawan.
Buat Pelanggan: Layar Transaksi Pembayaran Layar ini digunakan untuk memasukkan data
pelanggan
informasi perbankan. Kolom disediakan untuk kode negara bank, kunci bank, rekening bank
nomor, detail referensi, dan beberapa detail lainnya. Data dapat menjadi input untuk beberapa
bank yang berbeda.
Buat Pelanggan: bongkar Layar Poin Layar ini digunakan untuk menginput tempat pelanggan
membongkar barang yang diterima dan kalender pabrik pelanggan , yang menentukan hari apa
dan
jam pelanggan menerima pengiriman. Setiap titik bongkar memiliki kalender pabrik yang
disimpan
dan tersedia sebagai pilihan menu. Jika pelanggan memiliki beberapa titik bongkar, satu bisa jadi
ditetapkan sebagai standar. Jam penerimaan pada hari dalam minggu dimasukkan untuk setiap
pembongkaran
titik. Jam tertentu (seperti waktu mulai dan berhenti) dapat dimasukkan, atau seseorang dapat
memilih dari daftar
waktu pengiriman yang telah ditentukan. Input dapat sangat detail untuk jam dan tanggal
masing-masing
titik bongkar.
Buat Pelanggan: Layar Perdagangan Luar Negeri Layar ini digunakan untuk memasukkan data
yang berkaitan dengan kontrol ekspor.
Buat Pelanggan: Layar Person Kontak Layar ini digunakan untuk memasukkan data yang
berkaitan dengan kontak
orang atau orang. Kolom disediakan untuk nama, nomor telepon, bentuk alamat (misalnya,
"Tuan"), dan kode departemen. Bidang kode departemen diisi dengan memilih dari daftar itu
memiliki entri seperti "0001 direktur pelaksana," "0002 pembelian," dan "0003 penjualan."
juga merupakan bidang fungsi departemen, yang merupakan kode yang mengidentifikasi fungsi
kontak. Ini
dipilih dari kotak daftar yang memiliki entri seperti "01 papan eksekutif" dan "02 kepala
pembelian. ”Setelah kode dipilih, deskripsi yang menyertainya ditampilkan di sebelah
kode pada layar input.
Buat Pelanggan: Layar Manajemen Akun Layar ini digunakan untuk menentukan akun
data rekonsiliasi. Akun rekonsiliasi adalah akun buku besar umum yang diperbarui secara paralel
untuk posting piutang. Ini adalah akun kontrol yang digunakan untuk rekonsiliasi. Akunnya
adalah
dipilih dari daftar menu. Kunci sortir dipilih untuk menentukan bagaimana item baris akan
diurutkan dalam
daftar akun pelanggan. Misalnya, tanggal posting, tanggal dokumen, jumlah mata uang lokal,
atau
beberapa bidang lain dapat dipilih sebagai tombol sortir. Beberapa bidang opsional lain dapat
dimasukkan, seperti
sebagai kantor pusat dan kelompok perencanaan.
Buat Pelanggan: Layar Transaksi Pembayaran Layar ini mengumpulkan data untuk pembayaran
transaksi, termasuk transaksi pembayaran otomatis. Bidang persyaratan pembayaran menentukan
ketentuan diskon tunai dan periode pembayaran yang mencakup keseluruhan ketentuan
pembayaran. Satu bisa
tentukan bahwa riwayat pembayaran harus dipertahankan dengan memeriksa bidang
tertentu. Satu dapat memasukkan
www.ebook3000.com
Halaman 7
271
nomor kotak-kunci. Beberapa bidang mengumpulkan data tentang metode pembayaran yang
digunakan untuk otomatis
transaksi pembayaran sesuai kebutuhan. Nomor akun pembayar alternatif, jika ada, bisa
ditentukan. Jika item terbuka harus dibayar secara terpisah selama pembayaran otomatis, ini
ditentukan oleh
memilih (yaitu, memeriksa) bidang tertentu.
Buat Pelanggan: Layar Korespondensi Layar ini dapat digunakan untuk membuat docking
prosedur dan korespondensi lainnya dengan pelanggan. Sebuah prosedur dunning adalah
tindakan
diambil untuk menagih pembayaran dari pelanggan yang terlambat melakukan pembayaran pada
akun mereka.
Kode prosedur yang docking dimasukkan dengan memilih dari kotak daftar. Satu dapat
menentukan pelanggan
perwakilan yang akan menerima pemberitahuan docking, serta petugas akuntansi pelanggan
yang menangani faktur dan dunnings (jika penerima docking tidak ditentukan dalam docking
tersebut
bidang penerima).
Input tambahan dapat menentukan seberapa sering laporan akun dikirimkan ke pelanggan
dan apakah pemberitahuan pembayaran pelanggan harus menampilkan barang yang dibersihkan
atau tidak. Jika pelanggan
pemberitahuan pembayaran harus dibuat untuk departemen hukum, kemudian bidang
departemen hukum pada
layar entri harus dipilih. Bidang penjualan atau bidang akuntansi dipilih jika pelanggan
pemberitahuan pembayaran harus dibuat untuk salah satu dari departemen ini.
Buat Pelanggan: Layar asuransi Layar ini dapat digunakan untuk memasukkan data yang
berkaitan dengan ekspor
asuransi kredit. Fields disediakan untuk nomor polis, jumlah yang diasuransikan, perusahaan
asuransi,
bulan memimpin, dan dikurangkan persen.
Buat Pelanggan: Layar Penjualan Layar ini digunakan untuk mengidentifikasi area dalam
perusahaan itu
bertanggung jawab kepada pelanggan. Bila perlu, data dimasukkan untuk wilayah penjualan
geografis atau
distrik, kantor penjualan, grup penjualan, dan grup pelanggan (grosir atau eceran). Seseorang
harus menentukan a
mata uang untuk penyelesaian akun. Seseorang dapat menentukan prosedur penetapan
harga, yang merupakan SAP
Istilah ERP untuk jenis dan urutan kondisi penetapan harga yang digunakan untuk menentukan
harga pesanan penjualan. Satu bisa
juga tentukan jenis daftar harga — grosir atau eceran.
Bidang nomor proposal produk digunakan untuk mengatur produk ke dalam pesanan pelanggan
jika pelanggan secara rutin memesan produk yang sama. Seseorang dapat memasuki akun vendor
perusahaan
nomor — apa yang digunakan pelanggan untuk mengidentifikasi perusahaan dalam sistem
informasi pelanggan.
Seseorang juga dapat memasukkan kode yang mengidentifikasi cara menentukan nilai tukar mata
uang.
Buat Pelanggan: Layar Pengiriman Layar ini digunakan untuk menentukan detail
pengiriman. Pesanan
bidang kombinasi dipilih secara default. Itu harus tidak dipilih jika pelanggan tidak menerima
pengiriman sebagian. Kode kondisi pengiriman adalah input untuk memilih strategi pengiriman
umum
yang telah ditetapkan oleh perusahaan. Bidang disediakan untuk kode pabrik pengiriman dan
prioritas pengiriman (rendah, normal, atau tinggi). Bidang pengiriman lengkap dipilih jika
pengiriman ke
pelanggan harus diserahkan bersama-sama. Jika masing-masing barang dapat dikirimkan
sebagian, ini adalah
ditunjukkan dengan kode yang sesuai di bidang lain. Jumlah maksimum pengiriman parsial
(hingga sembilan per item) dimasukkan ke bidang lain.
Buat Pelanggan: Layar Penagihan Layar ini digunakan untuk memasukkan data tentang
penagihan. Itu
bidang incoterms mengidentifikasi ketentuan perdagangan internasional. Diperlukan deskripsi
teks yang sesuai.
Misalnya, jika "barang di kapal" (FOB) dimasukkan di bidang incoterms, maka San Francisco
dapat dimasukkan sebagai teks wajib yang sesuai untuk menunjukkan lokasi pengiriman. Bidang
tentukan apakah faktur manual diperlukan dan jika pelanggan memenuhi syarat untuk
rabat. Memasukkan
menentukan jadwal penagihan, yang menentukan tanggal saat pelanggan ditagih. Faktur
jadwal daftar adalah input. Ini adalah kalender yang digunakan untuk menempatkan faktur
pelanggan pada koleksi
daftar. Kolom input mengumpulkan grup penetapan akun, yang digunakan untuk integrasi
dengan
modul piutang piutang SAP ERP.
Buat Pelanggan: Layar Pajak Layar ini digunakan untuk memasukkan data tentang pajak
pelanggan
kewajiban. Kategori yang ditampilkan akan bervariasi tergantung pada negara tempat perusahaan
tersebut
Halaman 8
melakukan bisnis. Kolom klasifikasi pajak diisi untuk setiap kategori pajak yang terdaftar. Data
yang dimasukkan termasuk sertifikat pembebasan pajak, nomor lisensi, tanggal berlaku dari, dan
tanggal
berlaku untuk.
Buat Pelanggan: Layar Output Layar input ini digunakan untuk mengubah output default
spesifikasi untuk berbagai dokumen yang dapat diproduksi untuk pelanggan. Fields
mengumpulkan data
tentang perincian seperti jenis keluaran (kutipan, faktur, dll.), bahasa, media transmisi
(kertas, faks, pertukaran data elektronik — EDI), waktu pengiriman (segera atau batch run
berikutnya), dan
jumlah salinan yang dihasilkan. Item dapat diubah, ditambahkan, atau dihapus.
Buat Pelanggan: Layar Fungsi Mitra Saat catatan penjualan-ke-pelanggan dibuat, SAP
ERP secara otomatis membuat catatan tagihan ke, pembayar, dan pengiriman ke pelanggan untuk
pelanggan yang sama
menggunakan informasi yang sama. Catatan master ini dipasangkan pada layar input ini. Jika
dijual ke
pelanggan memiliki banyak atau beberapa mitra untuk penagihan, pembayaran, atau pengiriman,
maka pelanggan
jumlah mitra tersebut dimasukkan. Namun, jika mitra ini tidak memiliki catatan induk,
maka catatan tersebut harus dibuat sebelum nomor mitra dapat dimasukkan di layar ini.
Catatan induk pelanggan sekarang dapat disimpan karena ini adalah "Buat Pelanggan" terakhir
layar.
satu-tIme CuStomerS
Karena rumitnya proses ini untuk menciptakan pelanggan utama
catatan, SAP ERP memungkinkan untuk pembuatan boneka tunggal master rekaman untuk satu
kali atau
pelanggan yang jarang. Semua pelanggan ini melewati catatan satu kali ini. Tuan
catatan memiliki informasi minimal. Hanya Alamat, Penjualan, Pengiriman, Penagihan, Pajak,
dan Output
Buat layar Pelanggan selesai. Untuk layar ini, hanya bidang yang akan berlaku untuk semua
pelanggan yang menggunakan catatan ini adalah input. Informasi spesifik tambahan untuk
pengiriman ditambahkan
ketika pesanan oleh pelanggan tertentu ditempatkan. Proses ini menghemat kesulitan membuat
detail
catatan untuk pelanggan satu kali.
Pemrosesan Pesanan Standar dalam SAP erP
gambaran
Bagian ini memberikan tinjauan umum tentang pemrosesan pesanan standar dalam SAP ERP.
Pemrosesan pesanan standar adalah istilah yang menggambarkan proses bisnis penjualan di
mana pelanggan
pesanan diisi dari inventaris barang jadi. Pesanan standar biasanya diterima oleh
telepon, surat, faks, perwakilan penjualan, atau pesan suara.
Kutipan pertama mungkin dikeluarkan untuk pelanggan. Jika tidak ada kutipan, maka
pesanannya adalah
dibuat ketika pelanggan meminta pengiriman barang atau jasa. Pesanan penjualan standar berisi
informasi tentang harga, jumlah, dan tanggal (tanggal pengiriman yang diminta, tanggal
pengiriman, dll.).
Setelah pesanan dibuat dan diproses, dokumen pengiriman dibuat. SAP ERP
menghitung tanggal pengiriman yang diharapkan menggunakan tanggal pengiriman yang
diminta dan waktu transit ke
pelanggan. Data ini tersedia dalam catatan induk pelanggan.
Menciptakan pesanan SaleS
Catatan induk pelanggan harus ada sebelum pesanan penjualan dapat
dibuat. SAP ERP dapat menyalin informasi dari catatan induk ke dalam pesanan penjualan
sebagai
perlu.
Buat Pesanan Penjualan: Layar awal Layar ini digunakan untuk memasukkan informasi untuk
area penjualan.
Ada tiga bidang wajib. Bidang organisasi penjualan mengidentifikasi unit yang bertanggung
jawab
untuk penjualan. Bidang saluran distribusi mengklasifikasikan pesanan sebagai penjualan
langsung, penjualan eceran, atau
grosir. Bidang kode divisi digunakan untuk mengidentifikasi subkelompok di organisasi
penjualan. Untuk
setiap divisi, perjanjian khusus pelanggan tentang pengiriman sebagian, harga, pembayaran,
dan sebagainya dapat didefinisikan. Secara opsional, suatu area dapat juga berisi kantor
penjualan dan grup penjualan.
Ini adalah personel yang bertanggung jawab untuk memproses penjualan. Kolom tersedia untuk
memasukkan item ini
jika digunakan. Bidang jenis pesanan membedakan pesanan sesuai tujuannya. Beberapa contoh
banyak kode yang disediakan adalah "CR," permintaan memo kredit; "DL," pengiriman (tanpa
pesanan); "DR,"
permintaan memo debet; dan "ATAU," pesanan standar.
www.ebook3000.com
Halaman 9
273
Buat Layar Pesanan Penjualan Layar ini memiliki dua bagian: header dokumen dan area untuk
item
data. Header dokumen berisi bidang untuk item yang menggambarkan seluruh pesanan. Dijual ke
bidang pesta mengumpulkan kode pelanggan. Nomor pesanan pembelian pelanggan dimasukkan
ke dalam
bidang nomor pesanan pembelian. Bidang tanggal pesanan pembelian digunakan untuk tanggal
pelanggan
pesanan pembelian diterima. Biasanya tanggal ini sama dengan tanggal pesanan, tetapi tidak
selalu. Itu
bidang tanggal pengiriman yang diminta digunakan untuk memasukkan tanggal pengiriman yang
diminta oleh pelanggan atau a
tanggal yang diusulkan secara otomatis oleh SAP ERP. Bidang tanggal harga digunakan untuk
menentukan harga materi
dan untuk menghitung nilai tukar mata uang asing. Nomor bidang pesanan ditetapkan secara
eksternal, atau SAP
ERP akan secara otomatis memasukkan nomor pesanan. Misalnya, jika sistem entri-order tidak
berfungsi
(Yaitu, tidak beroperasi online) dan pelanggan membutuhkan nomor konfirmasi pesanan segera,
pengguna dapat memberikan pelanggan nomor pesanan yang ditetapkan secara eksternal dan
kemudian memasukkannya sebagai
jumlah order.
Bagian data barang berisi nomor produk dan jumlah pesanan. Cari fitur
tures membantu pengguna untuk menemukan nomor produk. SAP ERP melakukan pemeriksaan
ketersediaan otomatis sebagai
barang dimasukkan. Jika suatu barang tidak tersedia, ia mengusulkan opsi, seperti pengiriman
sebagian. GETAH
ERP juga memasukkan beberapa data default, seperti deskripsi bagian. Nilai total pesanan adalah
dihitung.
Bagian sebelumnya menjelaskan jumlah minimum bidang entri data yang diperlukan untuk
pesanan.
Beberapa layar opsional memungkinkan pengeditan detail suatu pesanan.
Layar penetapan harga opsional memungkinkan pengeditan kondisi penetapan harga, seperti
harga kotor, distribusi
menghitung, rabat, unit (bagaimana harga barang: masing-masing, lusin, dll.), dan mata
uang. Opsional
layar penjadwalan memungkinkan pengeditan item individual dalam urutan. Seseorang dapat
mengedit kapan suatu item mau
tersedia dan jadwalkan untuk pengiriman. Anda juga dapat mengedit tanggal pengiriman
berdasarkan item. Individu
tanggal untuk setiap langkah dalam proses pengiriman tersedia, seperti masalah pemuatan dan
barang. Ini
kurma dapat berbeda untuk produk yang rumit untuk dikemas dan dikirim.
Layar header data bisnis opsional memungkinkan pengeditan data pengiriman dan penagihan
untuk
seluruh pesanan. Satu dapat mengedit bidang kombinasi pesanan, yang menunjukkan apakah
pelanggan
memungkinkan pesanan digabungkan menjadi satu pengiriman. Satu dapat mengedit bidang
pengiriman lengkap, yang
menunjukkan apakah pelanggan menerima pesanan sebagian. Nilai default di kedua bidang ini
default dari catatan master pelanggan.
Bidang blok pengiriman digunakan untuk memblokir pesanan dari pemrosesan lebih
lanjut. Sebagai contoh,
SAP ERP secara otomatis menempatkan pesanan blok jika batas kredit pelanggan
terlampaui. Tagihan-
Bidang blok digunakan untuk memblokir pesanan agar tidak ditagih. Misalnya, mungkin ada
kebutuhan
untuk memverifikasi atau mengubah harga pesanan sebelum penagihan. Satu dapat mengedit
data bisnis tentang
materi, penjualan, pengiriman, dan penagihan untuk item baris tertentu. Misalnya, orang dapat
memblokir penagihan
dari item tertentu jika informasi harga untuk item itu tidak lengkap.
dataBaSe Fitur Setiap aktivitas dalam proses bisnis penjualan — kutipan, pesanan, pengiriman,
faktur, dan sebagainya — menghasilkan dokumen. Fitur aliran dokumen SAP ERP
memungkinkan untuk
melacak dan melihat dokumen-dokumen ini.
Sebuah permintaan adalah permintaan informasi dalam database. SAP ERP memiliki fitur
permintaan yang kuat
bilities. Orang dapat menampilkan pesanan dengan memasukkan nomor pesanan. Satu dapat
menampilkan daftar dokumen
KASIH menurut kriteria tertentu. Sebagai contoh, seseorang dapat mendaftar semua pesanan
untuk tertentu
pelanggan atau untuk nomor produk tertentu. Sistem ini memungkinkan seseorang untuk
menelusuri lebih detail,
misalnya, untuk menampilkan informasi yang lebih terperinci mengenai item baris pada pesanan.
INTI MASALAH
Pemrosesan pesanan standar dalam SAP ERP mencakup memeriksa batas kredit pelanggan.
Halaman 10
SAP ERP menyediakan Pesanan Standar: Layar gambaran umum. Satu dapat membuat daftar
dan menampilkan semua
dokumen yang terkait dengan pesanan penjualan tertentu. Tombol "Tinjauan Status" memberikan
ringkasan
status pemrosesan pesanan.
Kontrol Siklus Transaksi dalam Pemrosesan Pesanan
Gambar 8.4 menggambarkan model proses bisnis dari proses bisnis pesanan penjualan standar di
mana
pesanan pelanggan diisi dari inventaris barang jadi. Model ini menunjukkan dua kolam:
pelanggan dan perusahaan. Kelompok perusahaan memiliki jalur yang mengidentifikasi
pengelompokan fungsi pada a
proses penjualan. Kontrol siklus transaksi didasarkan pada pemisahan fungsi dalam bisnis
proses. Dalam proses bisnis pesanan penjualan standar, fungsi-fungsi ini adalah entri pesanan,
kredit,
tory, pengiriman, penagihan dan piutang, dan buku besar. Model proses bisnis
menunjukkan ikhtisar aliran aktivitas di perusahaan dari menerima pembelian pelanggan
memesan melalui dampaknya terhadap laporan keuangan yang disiapkan oleh fungsi buku besar.
Rincian tambahan disediakan dalam diskusi berikut.
Pesanan masuk
Gambar 8.5 merinci kegiatan dalam fungsi operasi penjualan dan kredit dalam memproses
pelanggan
pesanan pembelian. Seperti yang diilustrasikan Gambar 8.5, fungsi urutan-masuk harus tunduk
pada kontrol
dari fungsi kredit independen untuk mempertahankan pemisahan tugas dalam proses bisnis.
Setelah kredit disetujui, pesanan dilepaskan untuk diproses. Angka tersebut menggunakan pesan
mengalir di antara kumpulan untuk mengilustrasikan efek operasi pada basis data yang dikelola
untuk pelanggan,
pesanan, dan inventaris.
Fungsi entri pesanan memulai pemrosesan pesanan pelanggan dengan persiapan
dokumen pesanan penjualan. Pesanan penjualan berisi deskripsi produk yang dipesan; mereka
harga; dan data deskriptif tentang pelanggan, seperti nama, alamat pengiriman, dan jika perlu
essary, alamat penagihan. Jika waktu antara menerima pesanan dan pengiriman pesanan yang
sebenarnya
signifikan, pemberitahuan pemberitahuan dapat dikirim ke pelanggan untuk memberi tahu
pelanggan
bahwa pesanan telah diterima dan sedang diproses. Harga yang dimasukkan pada pesanan
penjualan harus
Terima Pesanan dalam Sistem
Pesanan masuk
Pelanggan
Kredit
Inventaris
pengiriman
Perusahaan
Penagihan dan A / R
Jurnal umum
Verifikasi Kredit
Beri tahu Pelanggan
Kredit Ditolak
Penjualan yang Disetujui
Memesan
Kredit Disetujui
Pesanan Pembelian Pelanggan
Tunggu
Sesuai
Pelanggan
Pesanan Pembelian,
Order penjualan,
dan Pengiriman
Melaporkan
Paket Barang
Kirim Barang
Laporan Pengiriman
Pelanggan Tagihan
Laporan keuangan
Posting ke Akun Pelanggan
Posting ke Buku Besar
Tarik Barang
Gambar 8.4
Bisnis Penjualan
Proses
www.ebook3000.com
Halaman 11
275
Terima Pesanan Pembelian Pelanggan
Pelanggan baru
Pelanggan Mapan
Verifikasi Kredit
Pertanyaan
Tanggapan
Kredit Ditolak
Kredit Disetujui
Memberitahu
Tangguhkan Pesanan
Pesanan Proses
Memperbarui
Memperbarui
Tetapkan Ketentuan Kredit
Penjualan
Operasi
Database Pelanggan
Database Pemesanan
Database Persediaan
Pelanggan
Kredit
Tambahkan Catatan Master Pelanggan
Buat Pesanan Pelanggan
Daftar Harga Induk
Memperbarui
Gambar 8.5
Penjualan dan Kredit
disetujui oleh manajemen atau fungsi organisasi yang independen dari pesanan penjualan
fungsi. Daftar harga induk yang disiapkan secara independen berisi harga yang diotorisasi oleh
manajemen
dan berlaku pada tanggal tertentu dan harus menjadi sumber harga yang digunakan dalam
persiapan
pesanan penjualan. Daftar harga induk yang terkandung dalam kumpulan database persediaan
pada Gambar 8.5 empha-
ukuran kontrol ini.
Pesanan penjualan terutama merupakan dokumen internal. Faktur, atau tagihan, adalah dokumen
terpisah
yang biasanya disiapkan setelah barang telah dikirim dan pemberitahuan pengiriman diteruskan
ke
penagihan.
INTI MASALAH
Sistem manajemen hubungan pelanggan (CRM) adalah solusi perangkat lunak yang membantu
sebuah
organisasi mengelola hubungan pelanggan secara terorganisir. Tujuannya adalah untuk
mengidentifikasi,
memperoleh, dan mempertahankan pelanggan. Manajemen penjualan yang efektif difasilitasi
ketika tenaga penjualan
di lapangan memiliki akses waktu nyata ke data pelanggan untuk penyelidikan dan untuk
memasukkan pesanan dan
transaksi lainnya.
Halaman 12
Kredit
Otorisasi manajemen atas kedudukan kredit mungkin bersifat umum atau spesifik. Otoritas
umum
rasionalisasi berlaku untuk semua pelanggan. Penetapan persyaratan umum yang harus dipenuhi
dalam menentukan
batas kredit pelanggan adalah contoh dari otorisasi umum karena tidak ada pelanggan tertentu
terlibat. Otorisasi khusus berkaitan dengan transaksi individual untuk pelanggan individu.
Persetujuan pesanan khusus untuk pelanggan tertentu adalah contoh otorisasi khusus.
Posisi kredit pelanggan harus diverifikasi sebelum pengiriman barang. Untuk yang biasa
pelanggan, pemeriksaan kredit melibatkan menentukan bahwa jumlah total kredit yang diberikan
tidak
melebihi otorisasi umum atau khusus manajemen. Untuk pelanggan baru, cek kredit adalah
diperlukan untuk menetapkan ketentuan penjualan kepada pelanggan.
inventaris
Inventaris mengambil pesanan seperti yang dijelaskan pada daftar pilih. Daftar memilih
disiapkan dari
dokumen pengiriman yang disiapkan oleh database pesanan untuk memproses pesanan yang
disetujui. Pemetikan
informasi adalah input untuk memperbarui informasi pengiriman dalam database
pesanan. Catatan persediaan adalah
diperbarui untuk mencerminkan jumlah aktual yang diambil dan untuk diteruskan ke
pengiriman. Daftar pilih dan
barang diteruskan ke pengiriman. Pengiriman harus mengakui penerimaan barang yang
ditransfer.
pengiriman
Gambar 8.6 merinci aktivitas dalam fungsi pengiriman dalam memproses pesanan. Angka
tersebut menggunakan mes-
Sage mengalir di antara kumpulan untuk mengilustrasikan pengaruh aktivitas pengiriman pada
basis data yang dipertahankan
untuk pesanan dan inventaris. Pengiriman menerima pesanan pengiriman setelah mencocokkan
pesanan dengan
dijelaskan pada daftar pilih yang menyertai barang ke pesanan seperti yang dijelaskan pada
daftar pengepakan yang dihasilkan untuk pesanan dari basis data pesanan. Informasi pesanan
terdiri dari
tercantum dalam daftar pengepakan disiapkan secara independen karena didasarkan pada
pesanan yang disiapkan oleh
fungsi entri-pesanan dan disetujui oleh fungsi kredit.
Dokumentasi pengiriman disiapkan, dan database pesanan diperbarui untuk pengiriman.
Pengiriman biasanya menyiapkan bill of lading (Gambar 8.7) untuk pengiriman. Bill of lading
adalah
dokumentasi dipertukarkan antara pengirim dan pengangkut seperti perusahaan angkutan
truk. Tagihan
dokumen muatan biaya pengiriman dan transfer barang dari perusahaan pelayaran ke
perusahaan transportasi. Seringkali, biaya pengiriman dibayar oleh pengirim tetapi ditagih
kepada pelanggan.
pelanggan pada faktur penjualan. Salinan daftar pengepakan dan bill of lading biasanya
disertakan
dengan pesanan pelanggan ketika dikirim.
Database Persediaan
Database Pesanan
Departemen pengiriman
Pelanggan
Detail pesanan
Perbarui Pesanan
Pilih Barang
Pindai Barang
Kemas Barang
Label pengiriman
Daftar muatan kapal
Slip Pengepakan
Pelacakan Pindai
Kirim Barang
Gambar 8.6
pengiriman
www.ebook3000.com
Halaman 13
277
Tagihan Penagihan dan piutang
Gambar 8.8 merinci kegiatan dalam operasi yang berkaitan dengan penagihan. Angka tersebut
menggunakan aliran pesan
antar kumpulan untuk mengilustrasikan pengaruh aktivitas penagihan pada basis data yang
dikelola untuk akun
piutang dan buku besar. Pesanan pembelian pelanggan, pesanan penjualan, dan pengiriman
diperlukan laporan untuk memproses transaksi penjualan yang lengkap. Penagihan
menyelesaikan proses pemesanan
dengan menyiapkan faktur untuk pesanan yang muncul di daftar penagihan. Daftar penagihan
disiapkan dari
informasi mengenai pesanan yang telah dikirim ke pelanggan. Penagihan memverifikasi pesanan
dan kemudian menyiapkan faktur. Faktur berisi biaya untuk jumlah aktual yang dikirim,
biaya pengiriman (jika ada), dan pajak (jika ada). Faktur dikirimkan ke pelanggan. Faktur adalah
dicatat dalam database pesanan, yang berisi informasi akuntansi yang berfungsi sebagai
penjualan
jurnal, dan pemberitahuan dikirim ke piutang agar saldo akun pelanggan mungkin
diperbarui. Secara berkala, voucher jurnal disiapkan untuk merangkum penjualan, dan informasi
ini
diteruskan ke fungsi buku besar untuk posting ke buku besar.
jurnal umum
Perbedaan antara tagihan dan piutang penting untuk menjaga pemisahan
fungsi. Penagihan bertanggung jawab untuk menagih setiap pesanan. Faktur posting piutang
dagang
disiapkan dengan menagih ke buku besar piutang. Fungsi piutang tetap dipertahankan
informasi akun pelanggan dan mengirimkan laporan akun secara berkala kepada
pelanggan. Tagihan tidak
tidak memiliki akses ke catatan keuangan (buku besar piutang), dan catatan keuangan
PENGIRIMAN TIDAK.
NAMA
ALAMAT:
KOTA
JENIS PAKET, DESKRIPSI PASAL, TANDA KHUSUS, DAN PENGECUALIAN
Jumlah
Paket
*BOBOT
(Tergantung Koreksi)
(Tanda tangan pengirim
Agen atau Kasir.
Rekam $
untuk
NEGARA
KODE POS
KODE POS
DARI:
RUU LADING YANG LURUS — BENTUK PENDEK — ASLI — Tidak Dapat
Dinegosiasikan
DITERIMA, tergantung pada klasifikasi dan tarif yang berlaku pada tanggal penerbitan
Bill of Lading ini
CARRIER'S NO.
Per
per
Agen
Pengirim, Per
Alamat pengirim barang kantor pos permanen.
per
properti, yang diuraikan di bawah, dalam urutan yang jelas, kecuali sebagaimana
disebutkan (isi dan kondisi isi paket tidak diketahui), ditandai, diasingkan,
dan ditakdirkan seperti yang ditunjukkan di bawah ini, yang mengatakan pembawa (kata
pembawa dipahami di seluruh kontrak ini yang berarti setiap orang atau perusahaan
memiliki properti di bawah kontrak) setuju untuk membawa ke tempat pengiriman
biasanya di tujuan tersebut, jika pada rute, jika tidak untuk mengirim ke
pengangkut lain pada rute ke tujuan tersebut, disepakati bersama, untuk masing-masing
pengangkut semua atau semua properti tersebut atas semua atau sebagian dari rute
tersebut
ke tujuan, dan untuk masing-masing pihak setiap saat yang tertarik pada semua atau salah
satu dari properti tersebut, bahwa setiap layanan yang dilakukan di sini harus tunduk
pada
semua syarat dan ketentuan dari Uniform Domestic Straight Bill of Lading yang
ditetapkan (1) dalam Uniform Freight Classification berlaku pada tanggal perjanjian ini,
jika
ini adalah pengiriman kereta api atau kereta-air, atau (2) dalam klasifikasi atau tarif
pengangkut motor yang berlaku jika ini adalah pengangkutan pengangkut motor.
Pengirim dengan ini menyatakan bahwa ia mengetahui semua syarat dan ketentuan dari
bill of lading tersebut, termasuk yang ada di belakangnya, yang ditetapkan dalam
klasifikasi atau tarif yang mengatur pengangkutan kiriman ini, dan syarat dan ketentuan
tersebut dengan ini disepakati oleh pengirim dan
diterima untuk dirinya sendiri dan tugasnya.
NAMA
ALAMAT PENGIRIMAN:
KOTA
DAERAH
TANGGAL PENGIRIMAN
NEGARA
DITANDATANGANI UNTUK:
Kelas
atau Nilai
Ck.
Kolom
Tunduk pada Bagian 7 dari persyaratan, dari
bill of lading yang berlaku, jika pengiriman ini
untuk dikirim ke penerima tanpa
jalan lain di pengirim, pengirim
harus menandatangani pernyataan berikut:
Pengangkut tidak akan melakukan pengiriman
pengiriman ini tanpa pembayaran pengiriman
dan semua tuntutan hukum lainnya.
† "Wadah serat yang digunakan untuk ini
pengiriman sesuai dengan spesifikasi
tercantum dalam sertifikat pembuat kotak
atasnya, dan semua persyaratan lain dari
Aturan 41 dari Uniform Freight Classifica-
tion dan Peraturan 5 dari Meter Nasional
Klasifikasi Pengangkutan. "
† Jejak pengirim sebagai pengganti cap; tidak a
bagian dari bill of lading yang disetujui oleh Inter-
Komisi Perdagangan negara.
Jika biaya akan dibayar di muka, tulis atau
cap di sini, "Menjadi prabayar."
* Jika kiriman bergerak antara dua pelabuhan dengan kapal angkut oleh air, hukum
mensyaratkan bahwa bill of lading harus menyatakan apakah itu "kapal induk atau
berat pengirim. "CATATAN — Jika tarif tergantung pada nilai, pengirim harus diminta
untuk secara khusus menyatakan secara tertulis yang disepakati atau dinyatakan
nilai properti.
berlaku di muka pembayaran biaya pada
properti yang dijelaskan di sini.
Biaya lanjutan:
$
(Tanda tangan di sini hanya mengakui
jumlah prabayar.)
Nilai properti yang disepakati atau dideklarasikan adalah dengan ini
secara khusus dinyatakan oleh pengirim tidak melebihi
Gambar 8.7
Daftar muatan kapal
Halaman 14
tidak tergantung pada operasi faktur. Prosedur kontrol yang umum adalah untuk merekonsiliasi
total
posting ke buku besar piutang yang dikirim ke fungsi buku besar umum oleh akun
fungsi piutang ke total kupon jurnal yang dikirim dari fungsi penagihan untuk memvalidasi
posting ke
buku besar. Dengan cara yang sama, perbedaan antara fungsi pengiriman dan persediaan adalah
penting untuk pembentukan akuntabilitas untuk pelepasan barang dari persediaan. pengiriman
seharusnya hanya menerima barang yang diidentifikasi pada daftar pengepakan yang disiapkan
secara independen.
Kepatuhan Sarbanes – Oxley: Proses Bisnis Penjualan
Sarbanes – Oxley Act of 2002 (SOX) mensyaratkan perusahaan mempertahankan internal yang
memadai
mengendalikan struktur proses bisnis yang mendukung pelaporan keuangan. Interpretasi SEC
Panduan "Laporan Manajemen tentang Pengendalian Internal atas Pelaporan Keuangan,"
disetujui oleh
Komisi Sekuritas dan Bursa pada 23 Mei 2007, memfokuskan manajemen pada internal
kontrol yang terbaik melindungi terhadap risiko salah saji material dalam laporan
keuangan. Audit
Standar No. 5: “Audit Kontrol Internal atas Pelaporan Keuangan Yang Terintegrasi
dengan Audit Laporan Keuangan, ”diterbitkan oleh Pengawasan Akuntansi Perusahaan Publik
Board (PCAOB), menetapkan persyaratan dan memberikan arahan yang berlaku ketika seorang
auditor
terlibat untuk melakukan audit penilaian manajemen tentang efektivitas pengendalian internal
atas pelaporan keuangan yang terintegrasi dengan audit atas laporan keuangan. Efektif
kontrol internal atas pelaporan keuangan memberikan jaminan yang wajar mengenai keandalan
pelaporan keuangan dan penyusunan laporan keuangan untuk tujuan eksternal. Jika satu atau
lebih banyak kelemahan material ada, kontrol internal perusahaan atas pelaporan keuangan tidak
bisa
dianggap efektif. Standar Audit No. 5 menjelaskan pendekatan top-down untuk memilih
kontrol untuk diuji. Auditor harus memahami risiko yang terkait dengan persiapan keuangan
pernyataan, fokus pada kontrol tingkat entitas, dan kontrol tes yang cukup mengatasi dinilai
risiko salah saji. Penilaian risiko mendasari seluruh proses audit yang dijelaskan oleh standar ini.
dard, termasuk penentuan akun dan pengungkapan yang signifikan serta pernyataan yang
relevan.
Proses bisnis penjualan menghasilkan jumlah pendapatan yang merupakan akun signifikan,
sures, dan pernyataan laba rugi perusahaan. Proses bisnis penjualan juga menghasilkan
at jumlah piutang yang merupakan akun signifikan, pengungkapan, dan asersi pada a
neraca perusahaan. Dengan demikian, penilaian risiko dari proses bisnis penjualan akan
diperlukan
Operasi
Pelanggan Faktur
Posting ke Akun Pelanggan
Perbarui Buku Besar Umum
Piutang
Jurnal umum
+
Pelanggan
Membeli
Memesan
Proses
Lengkap
Transaksi
Penjualan
Memesan
pengiriman
Melaporkan
Gambar 8.8
operasi akuntansi
www.ebook3000.com
Halaman 15
279
untuk kepatuhan dengan SOX. Dasar pemikiran risiko yang dinilai harus didokumentasikan
dengan jelas dan dikendalikan
dipilih untuk pengujian dan evaluasi. Diskusi kami tentang kontrol siklus transaksi dalam proses
pemesanan-
ing telah menyoroti kontrol mendasar yang didasarkan pada pemisahan fungsi di dalamnya
proses bisnis. Baik manajemen dan auditor akan peduli dengan mengevaluasi keberadaan
Tence dan berfungsinya kontrol ini karena mereka diperlukan untuk melindungi terhadap risiko
material
salah saji dalam jumlah yang dilaporkan dalam laporan keuangan. Penilaian risiko juga harus
dievaluasi
apakah kontrol perusahaan cukup mengatasi risiko salah saji material yang diidentifikasi
karena penipuan dan kontrol yang dimaksudkan untuk mengatasi risiko pengesampingan
manajemen atas kontrol ini.
Proses Bisnis Manajemen Akun Pelanggan
Proses bisnis manajemen akun pelanggan mencakup pemrosesan piutang
melalui pengumpulan pembayaran pelanggan di akun. Kami menyertakan diskusi singkat tentang
proses bisnis penjualan tunai karena sering diintegrasikan dengan proses pengumpulan
pembayaran pelanggan pada akun.
Piutang
Piutang usaha merupakan uang yang terhutang oleh pelanggan untuk barang dagangan yang
dijual atau layanan
diberikan pada akun. Karena sebagian besar bisnis dilakukan dengan kredit, piutang sering kali
mewakili
mayoritas modal kerja organisasi. Piutang usaha juga mempertahankan pelanggan
informasi riwayat kredit dan pembayaran, yang penting dalam proses bisnis penjualan.
Secara konseptual, prosedur piutang mudah. Buku besar pembantu
dari akun individu dipertahankan, dengan akun kontrol di buku besar. Pengiriman uang
saran dialihkan dari fungsi penerimaan kas; memo kredit dan penyesuaian faktur lainnya
dialihkan ke departemen piutang dari departemen penagihan. Debit dan kredit
diposting ke masing-masing akun. Secara berkala, pernyataan yang merangkum jumlah jatuh
tempo adalah
disiapkan dan dikirim ke pelanggan. Pemrosesan piutang juga termasuk persiapan berkala
jadwal penuaan saldo rekening pelanggan yang beredar. Jadwal penuaan, sering disebut
sebagai saldo uji coba yang sudah tua , melaporkan saldo akun pelanggan yang luar biasa yang
diklasifikasikan berdasarkan “usia” mereka
Saldo akun yang belum dibayar diklasifikasikan ke dalam jangka waktu berapa lama jumlahnya
jatuh tempo. Jadwal penuaan diteruskan ke fungsi kredit agar akan ada tindak lanjut
akun lambat dan diragukan. Laporan kredit khusus juga dapat disiapkan jika diinginkan oleh
manajemen.
Jadwal penuaan sering disebut sebagai saldo percobaan yang sudah tua.
Ada dua pendekatan dasar untuk aplikasi piutang: open-item dan
pemrosesan keseimbangan maju. Dalam pemrosesan item terbuka , catatan terpisah disimpan
di
sistem piutang untuk masing-masing faktur pelanggan yang belum dibayar. Sebagai pengiriman
uang pelanggan
diterima, mereka dicocokkan dengan faktur bantuan. Dalam pemrosesan keseimbangan maju ,
a
pengiriman uang pelanggan diterapkan terhadap total saldo terutang pelanggan dan bukan
terhadap faktur individual pelanggan.
Pemrosesan keseimbangan maju memiliki keunggulan kesederhanaan operasional. Jumlah total
yang jatuh tempo
dari pelanggan adalah total semua faktur dari pelanggan, dan pembayarannya sederhana
diterapkan terhadap total ini. Tidak masalah faktur khusus mana (jika ada) yang pelanggan
INTI MASALAH
Aplikasi iPhone® dari perusahaan yang berbasis di Jerman Sybase® memungkinkan pengguna
untuk berinteraksi dengan CRM
perangkat lunak dari SAP®. Ini memungkinkan perwakilan penjualan dan karyawan layanan
lapangan untuk mengakses
data pelanggan dan masukkan pembaruan online ke informasi penjualan yang disimpan oleh
sistem CRM
saat di tempat dengan pelanggan.
Halaman 16
membayar, dan tidak perlu mencocokkan pembayaran dengan faktur tertentu. Kerugian dari
keseimbangan
pemrosesan ke depan adalah bahwa kesederhanaan yang melekat mungkin tidak sesuai untuk
proses bisnis
dan karenanya, mungkin tidak mendukung persyaratan pelaporan terperinci. Pemrosesan item
terbuka mempertahankan a
lengkap riwayat faktur yang mendukung penyelidikan ke faktur apa pun dan mendukung detail
atau ringkasan penjualan
analisis. Laporan pelanggan seperti hari rata-rata yang harus dibayar, saldo faktur rata-rata, dan
penjualan menurut bulan
adalah contoh laporan yang mungkin disiapkan. Kerugiannya adalah pemrosesan item terbuka
Lebih kompleks. Pembayaran, kredit, dan penyesuaian lainnya harus disesuaikan dengan faktur
tertentu.
Pelanggan dapat mengidentifikasi pembayaran mereka ke faktur tertentu dengan mengembalikan
salinan faktur atau
dengan mencatat nomor faktur dalam pembayaran mereka. Banyak kerumitan dapat muncul
dalam pemrosesan.
Pelanggan tidak dapat mengidentifikasi pembayaran mereka ke faktur tertentu. Prosedur untuk
penanganan sebagian
pembayaran dan pembayaran lebih harus ditentukan. Jika pelanggan membayar kurang, faktur
akan tetap ada
Buka. Jika pelanggan membayar faktur berlebih, perbedaan mungkin berlaku untuk beberapa
faktur lainnya.
Sebagian besar sistem komersial mendukung kedua metode pemrosesan pembayaran pelanggan,
dan banyak penawaran
opsi untuk menggunakan metode mana pun dengan pelanggan tertentu.
Pemrosesan data piutang dapat menjadi rumit karena volume transaksi
tindakan dan jumlah akun yang mungkin ada. Bahkan dengan pemrosesan komputer, kirim
semua
pernyataan pada akhir bulan mungkin tidak mungkin. Banyak bisnis menggunakan rencana
penagihan siklus , di mana
file piutang dibagi lagi dengan alfabet atau nomor akun. Idenya adalah untuk mendistribusikan
ute persiapan pernyataan selama hari kerja dalam sebulan. Misalnya, akun A
melalui H dapat ditagih pada tanggal 10, I melalui P pada tanggal 20, dan seterusnya. Sering-
seringlah merencanakan rencana penagihan
memiliki efek menguntungkan pada arus kas perusahaan karena konsumen umumnya membayar
tagihan segera
setelah menerimanya. Beberapa perusahaan menjual piutang mereka dengan diskon untuk
penagihan
agensi. Proses ini, yang disebut anjak piutang , menghindari biaya penyimpanan
catatan. Alternatif ini seharusnya
dipertimbangkan, tetapi seseorang harus dengan cermat mempertimbangkan potensi dampak
negatif dari anjak piutang
hubungan pelanggan. Beberapa pelanggan mungkin tidak senang ketika mereka menemukan
bahwa akun mereka
berutang kepada agen penagihan daripada ke perusahaan tempat mereka melakukan bisnis.
Kontrol Transaksi dalam piutang Akun
Proses bisnis
Pemisahan Fungsi
Gambar 8.9 menggambarkan diagram alur dokumen dari proses bisnis piutang usaha. Utama
Fitur dalam ilustrasi adalah pemisahan fungsi-fungsi berikut dalam proses bisnis.
PENERIMAAN CaSh
Slip pengiriman uang pelanggan diteruskan ke piutang untuk dikirim
dari penerimaan kas. Piutang usaha tidak memiliki akses ke uang tunai atau cek itu
menemani pengiriman uang pelanggan.
Penagihan
Faktur, memo kredit, dan penyesuaian faktur lainnya dialihkan ke akun
piutang untuk diposkan ke akun pelanggan. Ini mempertahankan pemisahan fungsi. Penagihan
tidak memiliki akses langsung ke catatan piutang usaha.
INTI MASALAH
Perusahaan faktor membeli piutang perusahaan dengan memberikan pembayaran di muka
pada koleksi yang diproyeksikan. Pembayaran ini biasanya 70-90% dari total nilai piutang
ables Setelah membebankan biaya kecil beberapa persen, sisa saldo dilepaskan
tanda terima pembayaran penuh untuk semua piutang / faktur. Anjak piutang dapat membantu
perusahaan kecil
membiayai penjualan yang lebih besar dengan menyediakan modal kerja yang diperlukan untuk
melanjutkan operasi.
www.ebook3000.com
Halaman 17
281
piutang
Piutang usaha bertanggung jawab untuk memelihara anak perusahaan
buku besar piutang. Akun kontrol dikelola oleh departemen buku besar umum.
Debit dan kredit diposting ke akun pelanggan dari saran pengiriman uang, faktur,
dan dokumen lain yang diterima dari tagihan dan penerimaan kas. Ini mempertahankan
pemisahan
fungsi. Secara berkala, laporan pelanggan dikirimkan langsung ke pelanggan melalui akun
departemen piutang. Pemrosesan berkala juga mencakup persiapan uji coba yang sudah tua
saldo buku besar pembantu piutang usaha untuk ditinjau oleh departemen kredit.
Jenis-jenis lain dari laporan kredit pelanggan dapat disiapkan berdasarkan kebutuhan perusahaan.
Laporan semacam itu sering disiapkan sebagai produk sampingan dari proses yang diperlukan
untuk mengirim pelanggan
pernyataan mereka.
Fungsi departemen Kredit CredIt mencakup persetujuan pengembalian dan tunjangan penjualan
dan
penyesuaian lain pada akun pelanggan, peninjauan dan persetujuan saldo uji coba yang lama
memastikan kelayakan kredit pelanggan, dan inisiasi memo penghapusan (dokumen)
untuk membebankan akun ke beban piutang tak tertagih. Fungsi-fungsi ini dibahas dalam apa
yang berikut.
Kontrol
Total
Kontrol
Total
Kontrol
Total
Kontrol
Total
Kredit
Memo
Kredit
Memo
Jurnal
Voucher
Berumur
Percobaan
Keseimbangan
Pernyataan
Independen
Menghitung
Menyetujui Pengembalian Penjualan
Terima Penjualan
Pengembalian Setelah
Persetujuan
Mempersiapkan dan Menjurnal Kredit
Memo Setelah Menerima
Memo Pengembalian Penjualan yang Disetujui
Pelanggan
Pernyataan
Dikirim Langsung
Mengikuti
pada Lambat Dan
Akun Ragu
Kembali
Barang
Pengembalian Penjualan
Memo
Pernyataan
Pengiriman uang
Saran
Pengiriman uang
Saran
Pengembalian Penjualan
Memo
Faktur
Jurnal
Voucher
Penjualan
Kembali
Memo
Berumur
Percobaan
Keseimbangan
Pelanggan
Menerima Penerimaan Tunai
Kredit
Penagihan
Buku Besar Piutang Usaha
Pos
Pos
Berkala
Pengolahan
Gambar 8.9
proses Bisnis piutang dagang
Halaman 18
jurnal umum
Buku besar memelihara akun kontrol piutang.
Debit dan kredit diposting ke akun kontrol piutang dari jurnal
voucher dan total kontrol pencocokan yang diterima dari tagihan dan penerimaan kas. Ini
jumlah direkonsiliasi dengan total kontrol yang dikirim ke buku besar langsung dari akun
piutang. Rekonsiliasi ini adalah kontrol siklus transaksi penting dalam akun
proses bisnis piutang.
Pengembalian dan Tunjangan penjualan
Pengembalian dan tunjangan penjualan membutuhkan kontrol yang cermat. Kelonggaran terjadi
ketika, karena
barang dagangan rusak, kekurangan pengiriman, kesalahan administrasi, atau sejenisnya,
pelanggan dan
penjual setuju untuk mengurangi jumlah yang terhutang oleh pelanggan. Secara umum, barang
dagangan adalah
disimpan atau dihancurkan oleh pelanggan. Jumlah tunjangan dinegosiasikan antara
pelanggan dan departemen pesanan penjualan (atau tenaga penjualan). Uang saku harus ditinjau
dan disetujui oleh pihak independen (biasanya departemen kredit). Setelah uang saku diterima
telah disahkan dan disetujui, penagihan menerbitkan memo kredit untuk mendokumentasikan
pengurangan tersebut ke
akun pelanggan.
Pengembalian penjualan terjadi ketika pelanggan benar-benar mengembalikan barang yang telah
dikirim. Penuh
kredit biasanya diberikan untuk barang yang dikembalikan. Seperti diilustrasikan dalam Gambar
8.9, pro
prosedur diprakarsai oleh departemen penerima. Menerima harus melakukan yang independen
hitungan barang yang dikembalikan oleh pelanggan agar jumlah ini diverifikasi. Sekali
barang diterima dari pelanggan dan dikembalikan ke inventaris untuk kontrol, penerimaan yang
tepat
meneruskan memo pengembalian penjualan atau dokumen serupa ke departemen kredit. Kredit
menyetujui
memo pengembalian penjualan dan meneruskannya ke penagihan. Memo pengembalian
penjualan yang disetujui mengotorisasi tagihan-
untuk mengeluarkan memo kredit untuk pengembalian barang. Perhatikan bahwa seperti
dijelaskan untuk pengembalian dan
tunjangan, dua fungsi independen menyetujui transaksi, dan fungsi independen ketiga
memelihara catatan.
Penghapusan piutang
Pemisahan fungsi sangat penting dalam proses bisnis untuk menghapus piutang. Itu
Fitur utama dalam proses penghapusan adalah analisis akun yang lewat jatuh tempo. Ini biasanya
dilakukan dengan
laporan saldo uji coba yang sudah tua. Sejumlah teknik tersedia untuk mencoba mengumpulkan
jatuh tempo
akun. Ini termasuk prosedur licik seperti mengirim pelanggan serangkaian tindak lanjut
surat dan penggunaan agen penagihan untuk mendekati pelanggan untuk pembayaran. Namun
beberapa
akun pada akhirnya tidak berharga dan harus dihapuskan.
Gambar 8.10 menggambarkan pemisahan fungsi dalam proses bisnis untuk menghapus akun
piutang. Departemen kredit memulai penghapusan dengan menyiapkan memo penghapusan (atau
sejenisnya
dokumen) yang disetujui oleh bendahara atau fungsi independen lainnya. Piutang
berwenang untuk menghapus akun pada saat menerima memo penghapusan yang
disetujui. Salinan
INTI MASALAH
Beberapa eksekutif Sistem Peregrine didakwa dalam kasus federal atas tuduhan kawat
penipuan, penipuan bank, catatan pemalsuan, penipuan efek, dan konspirasi untuk melakukan
sekuritas
penipuan. Sebagai bagian dari manipulasi piutang mereka, para terdakwa diduga menyebabkan
penghapusan akun yang tidak berharga atau tidak ada yang tidak dapat ditagih sebagai salah
diidentifikasi
“Biaya terkait akuisisi” agar tidak mengurangi pendapatan operasional reguler.
www.ebook3000.com
Halaman 19
283
memo penghapusan yang disetujui juga dikirim ke pihak ketiga yang independen (audit internal
pada Gambar 8.10)
untuk keperluan pencatatan. Ini perlu karena setelah penghapusan, piutang no
lagi memiliki catatan akun yang aktif. Gambar 8.10 merinci peran pihak ketiga yang independen.
Secara berkala, daftar akun yang tidak berharga yang merangkum penghapusan dihapuskan oleh
piutang
mampu dan diteruskan ke audit internal untuk ditinjau. Perhatikan bahwa audit internal
mengkonfirmasi penghapusan secara langsung
dengan pelanggan untuk memastikan bahwa tidak ada koleksi yang dibuat pada akun pelanggan
yang dihapusbukukan.
Seorang karyawan dapat mencegat pembayaran pelanggan pada akun dan kemudian
mengaturnya
dihapuskan sehingga pelanggan tidak terus ditagih untuk jumlah tersebut.
Kepatuhan Sarbanes – Oxley: Proses Bisnis piutang dagang
SOX mensyaratkan perusahaan mempertahankan struktur kontrol internal yang memadai atas
bisnis
proses yang mendukung pelaporan keuangan. Proses bisnis piutang menghasilkan aset
jumlah yang merupakan akun penting, pengungkapan, dan asersi pada neraca perusahaan
dan jumlah arus kas yang merupakan akun penting, pengungkapan, dan asersi pada perusahaan
laporan arus kas. Dengan demikian, penilaian risiko dari proses bisnis piutang akan
diperlukan untuk kepatuhan dengan SOX. Diskusi kami tentang kontrol siklus transaksi atas
pengadaan-
ment telah menyoroti kontrol mendasar yang didasarkan pada pemisahan fungsi di dalamnya
proses bisnis. Baik manajemen dan auditor akan peduli dengan mengevaluasi keberadaan
dan berfungsinya kontrol ini karena diperlukan untuk melindungi dari risiko salah saji material-
dalam jumlah yang dilaporkan dalam laporan keuangan. Penilaian risiko juga harus
mengevaluasi apakah
kendali perusahaan cukup mengatasi risiko salah saji material yang diidentifikasi karena
penipuan dan
kontrol yang dimaksudkan untuk mengatasi risiko penggantian manajemen dari kontrol ini.
Kontrol
Jumlah dari
Penghapusan
Kontrol
Jumlah dari
Penghapusan
Mengikuti
pada Lambat dan
Akun Ragu
Secara berkala
Konfirmasikan Posting
tidak berharga
Daftar Akun
Konfirmasi dari
Penghapusan Terkirim
Langsung ke
Pelanggan
File untuk Follow-
dan Kredit
Sejarah
Independen
Persetujuan
Pos
Penghapusan
Memo
Berumur
Percobaan
Keseimbangan
Penghapusan
Memo
Berumur
Percobaan
Keseimbangan
Penghapusan
Memo
Tak berguna
Akun
Daftar
Tak berguna
Akun
Daftar
Penghapusan
Pemberitahuan
Bendahara
Kredit
Piutang
Audit internal
Jurnal umum
Penghapusan
Memo
1
2
3
3
Mengajukan
1
1
Gambar 8.10
hapus buku
piutang
Proses bisnis
Halaman 20
Proses Bisnis yang diterima secara tunai
Gambaran
Proses bisnis diterima tunai pada akun digunakan ketika ada akun pelanggan yang ada
keseimbangan. Uang tunai yang diterima di akun biasanya masuk ke bisnis melalui surat atau
dibayar
secara langsung ke kasir pusat atau jendela kas. Pembayaran pelanggan harus selalu diakui-
beringsut. Pelanggan harus menerima tanda terima dan laporan bulanan yang menunjukkan
jumlah yang dibayarkan.
Pengakuan pembayaran adalah kontrol penting. Piutang tercatat yang ada sebelumnya
pembayaran meningkatkan kontrol atas pembayaran yang diterima. Dalam hal pembayaran
pelanggan
tidak diakui pada pernyataan berikutnya, pelanggan kemungkinan akan memberi tahu
perusahaan
dan menanyakan alasannya.
Gambar 8.11 adalah bagan alur analitik dari proses bisnis yang diterima secara tunai. Itu
Fitur utama yang diilustrasikan adalah pemisahan fungsi-fungsi berikut.
Pengiriman uang
pada Akun
Pengiriman uang
Saran
Pengiriman uang
Saran
Mengajukan
Ruang surat
Cek
Dari
Pelanggan
Mempersiapkan
Pengiriman uang
Daftar
Diteruskan ke
Akun
Piutang
Menyetujui
Pengiriman uang
Daftar
Secara terbatas
Mengesahkan
dan Total
Buka
Surat
B
Diteruskan ke
Tunai
Tanda terima
SEBUAH
Cek terpisah dan
Saran Pengiriman Uang
Oleh
Tanggal
Pengiriman uang
Daftar
1
Pengiriman uang
Daftar
2
2
2
3
Cek
Kontrol
Total
1
Kontrol
Total
1
Gambar 8.11a
Uang tunai diterima di
Bisnis akun
Proses
www.ebook3000.com
Halaman 21
285
kamar tidur
Remitansi pelanggan pada akun diterima di ruang surat. Suratnya adalah
dibuka, dan saran cek dan pengiriman uang dipisahkan. Cek didukung secara ketat
dan dijumlahkan. Sebuah daftar pengiriman uang yang mendokumentasikan pembayaran
diterima siap. Pengiriman uang
daftar diseimbangkan dengan total cek yang diterima, dan kesepakatan jumlah ini adalah
disetujui. Salinan daftar pengiriman dan saran pengiriman akan diteruskan ke akun
piutang. Cek dan total kontrol diteruskan ke penerimaan kas untuk setoran. Salinan
daftar pengiriman dan total kontrol diajukan berdasarkan tanggal.
PENERIMAAN CaSh
Cek yang diterima dari ruang surat digabung dengan penerimaan kas dari
penjualan tunai (jika ada), dan slip setoran disiapkan. Daftar pengiriman dan kontrol total yang
diterima
dari ruang surat diseimbangkan dengan slip setoran, dan kesepakatan jumlah ini adalah
disetujui. Daftar pengiriman kemudian digunakan untuk memposting jumlah pembayaran yang
diterima
ruang surat ke dalam jurnal penerimaan kas. Voucher jurnal disiapkan dan diteruskan ke
Tunai
Cek
Penerimaan Kas
Menyetorkan
Tanda terima
Utuh
Mempersiapkan
Menyetorkan
Menyelinap
Tunai
Tanda terima
Jurnal
C
Diteruskan ke
Umum
buku besar
D
Menyetujui
Menyetorkan
Menyelinap
Kuitansi Penerimaan
dan Mempersiapkan
Jurnal
Voucher
SEBUAH
Dari
Ruang surat
Mengajukan
Oleh
Tanggal
Untuk
Bank
Menyetorkan
Menyelinap
Tunai
Pengiriman uang
Daftar
1
2
3
Menyetorkan
Menyelinap
1
2
3
3
Pengiriman uang
Daftar
3
Pengiriman uang
Daftar
3
Jurnal
Voucher
Kontrol
Total
2
Kontrol
Total
2
Dari
Tunai
Penjualan
Cek
Gambar 8.11b
Uang diterima-
Bisnis dengan akun
Proses (lanjutan)
Halaman 22
jurnal umum. Daftar pengiriman, total kontrol, dan salinan slip setoran diajukan berdasarkan
tanggal.
Setoran diteruskan secara utuh ke bank.
aCCount reCeIvaBle Nasihat remitansi diposting ke buku besar piutang.
Posting ke buku besar sudah selesai. Total kontrol diseimbangkan ke daftar pengiriman uang. Itu
perjanjian jumlah ini disetujui. Nasihat pengiriman uang disortir dan diajukan oleh pelanggan.
Daftar pengiriman dan salinan dari total kontrol posting diajukan berdasarkan tanggal. Salinan
total kontrol diteruskan ke buku besar.
jurnal umum
Voucher jurnal dari penerimaan kas dan total kontrol yang diterima dari
piutang dibandingkan. Jumlahnya kemudian diposting ke buku besar umum. Sumber
posting ke buku besar adalah pemberitahuan voucher jurnal kasir dari jumlah
setoran pembayaran yang diterima. Jumlah ini harus direkonsiliasi dengan total barang yang
diposkan ke
buku besar piutang. Voucher jurnal dan total kontrol diajukan berdasarkan tanggal.
Pengiriman uang
Saran
Pengiriman uang
Saran
Pengiriman uang
Daftar
Pengiriman uang
Daftar
Pengiriman uang
Daftar
Mengajukan
Piutang
Posting ke
Pelanggan
Akun
Akun
Piutang
buku besar
Sortir dan
File oleh
Pelanggan
B
Pelanggan
File
Dari
Ruang surat
Mengajukan
Tanggal
E
Menyetujui
Posting
Total
Posting
Diteruskan ke
Umum
buku besar
Kontrol
Total
2
1
1
1
Kontrol
Total
1
1
Kontrol
Total
2
Gambar 8.11c
Uang diterima-
Bisnis dengan akun
Proses (lanjutan)
www.ebook3000.com
Halaman 23
287
Bank Bank menerima setoran dan memvalidasi salinan slip setoran. Salinan yang divalidasi
slip setoran dikembalikan ke audit internal. Slip setoran yang divalidasi diajukan berdasarkan
tanggal.
Audit internal
Audit internal menerima laporan bank berkala. Bank independen
rekonsiliasi adalah kendali penting dalam proses bisnis yang diterima secara tunai.
Ringkasan
Untuk mengontrol uang masuk yang diterima melalui pos, penting agar tidak ada seorang pun
di ruang surat (di mana korespondensi dibuka), dalam penerimaan kas (di mana uang itu
diringkas dan setoran disiapkan), atau dalam piutang (di mana pengurangan aset
direkam) memiliki kendali penuh atas transaksi. Seringkali faktur atau pernyataan dikirimkan
untuk pelanggan disiapkan sedemikian rupa sehingga porsinya dengan nama dan alamat
pelanggan
dikembalikan dengan pembayaran sebagai saran pengiriman uang. Ini biasa terjadi pada telepon,
utilitas, dan faktur department store dan memberikan dokumentasi yang baik untuk pembayaran
(Gambar 8.12).
Jurnal
Voucher
Jurnal
Voucher
Jurnal umum
Audit internal
Bank
Umum
buku besar
D
Dari
Tunai
Tanda terima
Dari
Akun
Piutang
Menyetorkan
Menyelinap
Menyetorkan
Menyelinap
Bank
Pernyataan
Mendamaikan
Bank
Pernyataan
Bank
Pernyataan
E
Dari
Tunai
Tanda terima
C
Mengajukan
Tanggal
Mengajukan
Mengajukan
Oleh
Tanggal
Membandingkan
Total
dan Posting
Mengesahkan
Menyetorkan
Kontrol
Total
2
Kontrol
Total
2
1
1
2
Cek
Setoran
Menyetorkan
Menyelinap
2
Menyetorkan
Menyelinap
1
Gambar 8.11d
Uang diterima-
Bisnis dengan akun
Proses (lanjutan)
Halaman 24
Perusahaan Utilitas Lingkaran
HARAP MAIL NASIHAT INI DENGAN PEMBAYARAN ANDA
BAWA SELURUH TAGIHAN UNTUK PENERIMAAN JIKA MEMBAYAR ORANG
MEMBUAT PERIKSA BAYARAN KE "UTILITAS LINGKARAN"
28 NOVEMBER 1999
JUMLAH TOTAL KARENA
54.76
NAMA PELANGGAN
ALAMAT PELANGGAN
PERUSAHAAN UTILITAS LINGKARAN
KOTAK 1000
DI MANA SAJA, AS
123
Gambar 8.12
saran pengiriman uang
Seperti diilustrasikan pada Gambar 8.11 (d), sumber posting ke buku besar adalah jurnal
notifikasi voucher yang dikeluarkan oleh kasir yang menunjukkan jumlah setoran penerimaan
kas.
Jumlah ini harus berdamai dengan total barang yang diposkan ke file piutang anak perusahaan.
Salinan slip setoran yang divalidasi pergi ke auditor internal, yang menggunakannya saat
rekonsiliasi
ke rekening bank. Kontrol uang tunai aktual (bukan cek) yang diterima melalui surat bergantung
sebagian besar pada pengawasan langsung.
Sistem Pengumpulan Kotak-Kunci
Dalam menagih piutang, waktu adalah uang. Bahkan jika suatu perusahaan tidak dapat
membujuk pelanggannya untuk melakukannya
membayar rekening mereka lebih cepat, menggunakan sistem deposit kotak kunci biasanya
dapat mengurangi float —yang
waktu antara penandatanganan cek pembayaran oleh pelanggan dan saat perusahaan memiliki
penggunaan dana. Sistem kunci-kotak mengurangi float yang biasanya terjadi karena bank tidak
memungkinkan perusahaan untuk menggunakan cek luar negara sampai mereka telah
dibersihkan melalui pelanggan
bank tomer. Proses ini bisa memakan waktu hingga satu minggu. Sistem kunci-kotak
mengurangi float dengan memiliki
cek disimpan ke akun perusahaan sebelum perusahaan memprosesnya. Sebuah perusahaan di Los
Angeles
mungkin pelanggan timur AS mengirimkan pembayaran mereka ke kotak kunci di kantor pos di
New York City dan mengatur dengan bank New York City untuk mengambil cek ini; kredit
mereka untuk
akun perusahaan; dan memberi tahu perusahaan mengenai nama pelanggan, memeriksa jumlah,
dan lainnya
Rincian Pembayaran. Pembayaran kemudian dapat diproses setelah cek sedang dalam perjalanan
melalui
proses kliring. Tabungan bunga yang hilang bisa sangat besar, terutama ketika suku bunga
berada
tinggi. Bank biasanya akan memerlukan biaya ditambah setoran kompensasi — yang mana
perusahaan dapat
bukan menggambar — untuk menyediakan layanan kotak kunci. Namun, nilai dana bersih
dibebaskan oleh pengurangan float
dan manfaat tambahan, seperti belajar cek tidak terhormat lebih cepat, umumnya akan
membenarkan satu
atau lebih banyak sistem pengumpulan daerah kunci-kotak untuk perusahaan yang pelanggannya
secara geografis
tersebar luas. Perhitungan ilustratif ditampilkan di bawah dengan asumsi koleksi harian rata -
rata
$ 500.000, kendaraan 7 hari tanpa kotak kunci regional, dan kendaraan 2 hari dalam kotak kotak
kunci regional
sistem lection.
Mengapung di sistem pusat
$ 3,500,000
Dikurangi: Mengambang dalam sistem regional
$ 1.000.000
Dana kotor dibebaskan
$ 2.500.000
Dikurangi: Diperlukan saldo kompensasi
$ 500.000
Dana bersih dibebaskan
$ 2.000.000
Biaya dan pengeluaran
$ 150.000
Biaya dana bersih dibebaskan = $ 150.000 / $ 2.000.000 = 7,5%
www.ebook3000.com
Halaman 25
289
Proses Bisnis Penjualan Tunai
Perbedaan signifikan antara proses bisnis penjualan tunai dan penerimaan tunai pada akun
proses bisnis adalah bahwa tidak ada catatan aset sebelumnya (saldo akun pelanggan) dalam
bentuk tunai-
proses bisnis penjualan. Generasi dokumentasi awal penjualan tunai dengan demikian menjadi
fokus
titik sistem kontrol. Setelah catatan disiapkan, penjualan tunai tunduk pada akuntansi
kontrol.
Penjualan tunai dicatat dalam mesin kasir atau perangkat aman lainnya untuk memberikan
dokumentasi.
Tanda terima penjualan disiapkan dan diterbitkan untuk pelanggan. Beberapa teknik dan
perangkat bermanfaat
dalam membuat catatan awal. Audit pelanggan adalah istilah umum yang digunakan untuk
menggambarkan prosedur
di mana pelanggan bertindak sebagai kontrol atas dokumentasi awal suatu transaksi. Harga
item dengan harga 99 sen daripada $ 1,00 adalah teknik audit pelanggan serta teknologi
pemasaran
nique. Harga ini memaksa pencatatan penjualan karena pelanggan umumnya mengharapkan
perubahan.
Teknik yang berkaitan dengan faktur penjualan, seperti memberi pelanggan satu galon es krim
gratis
jika tanda terima miliknya memiliki bintang merah atau simbol lainnya, dimaksudkan agar
pelanggan mengauditnya
rekaman penjualan. Kemungkinan menerima hadiah meningkatkan minat pelanggan pada
faktur. Banyak register kas membunyikan bel atau bel saat dibuka; diharapkan pelanggan
perhatian tertuju pada jumlah yang sebenarnya dibunyikan pada register. Mengirim laporan
bulanan
dari akun (untuk memiliki pelanggan mengaudit akunnya sendiri) dan menyediakan pelanggan
dengan
saran pengiriman uang (yang harus mereka kembalikan dengan pembayaran mereka) adalah
contoh umum dari
teknik audit pelanggan.
Pengawasan melibatkan seseorang untuk mengamati kinerja orang lain. Super langsung
visi tentang pekerjaan administrasi adalah umum, seperti di ruang surat di mana penerimaan kas
dibuka.
Teknik pengawasan meliputi penggunaan pembeli profesional , orang yang disewa untuk
membeli
barang dalam lingkungan ritel untuk tujuan khusus mengamati pencatatan transaksi
tions. Layanan belanja profesional, juga dikenal sebagai layanan belanja misterius, juga
digunakan
sebagai metode pengukuran kepuasan pelanggan dan kinerja karyawan. Pengawasan juga
termasuk penggunaan paket tes. Sebagai contoh, jumlah uang tunai yang diperhitungkan
sebelumnya dapat diberikan kepada a
teller atau konter tunai (dengan atau tanpa sepengetahuan orang tersebut) untuk memastikan
validitas atau kesalahannya
tingkat pekerjaan seseorang.
Teknik impres digunakan untuk mengontrol penerimaan kas dengan cara yang sama (tetapi
biasanya dengan
kurang akurat) bahwa mereka digunakan untuk mengontrol pengeluaran kas kecil. Petugas diberi
pre-
menghitung jumlah tiket dan harus memperhitungkan nilai ecerannya atau tiketnya-
diri sendiri Pekerja ritel harus memperhitungkan nilai eceran barang yang mereka
miliki. Inventaris
kontrol atas penjualan yang diterapkan melalui penggunaan metode laba kotor atau analisis
penjualan ritel
Metode estimasi tingkat persediaan pada dasarnya adalah teknik imprest. Meskipun kontrol
seperti itu
tidak bisa cukup efektif untuk menghilangkan kemungkinan manipulasi sepenuhnya, mereka
dapat membatasi
ukuran potensi defalcations.
INTI MASALAH
Layanan belanja misteri menggunakan pembeli profesional untuk menawarkan metode kepada
klien mereka
mengukur kepuasan pelanggan dan kinerja karyawan. Kunjungan pembeli profesional
toko atau lokasi penjualan untuk terlibat dalam transaksi aktual berdasarkan tujuan pemasaran
perusahaan
dan standar operasi dan dapat fokus pada operasi audit untuk memastikan bahwa klien memiliki
praktik operasional yang konsisten di seluruh lokasi mereka.
Halaman 26
Ringkasan
Proses bisnis penjualan meliputi kegiatan berikut:
penyelidikan, pembuatan kontrak, entri pesanan, pengiriman, dan penagihan.
Sistem SAP ERP mampu menyimpan dan memproses yang luas
jumlah informasi yang berkaitan dengan proses bisnis penjualan.
Bab ini memberikan gambaran umum tentang data yang disimpan dan
diproses dalam proses bisnis penjualan oleh SAP ERP. Transaksi
kontrol siklus atas proses bisnis penjualan mencakup pemisahan
dari fungsi-fungsi berikut: pemrosesan pesanan penjualan, otorisasi kredit
rasionalisasi, penyimpanan barang jadi, pengiriman, penagihan, akun
piutang, dan buku besar.
Proses bisnis manajemen akun pelanggan
termasuk pemrosesan piutang melalui pengumpulan
pembayaran pelanggan pada akun. Kontrol siklus transaksi
termasuk pemisahan fungsi-fungsi berikut: penerimaan kas,
otorisasi kredit, penagihan, piutang, dan umum
buku besar. Prosedur yang menangani pengembalian dan tunjangan penjualan dan
prosedur yang digunakan untuk menghapus piutang perlu hati-hati
desain dan kontrol. Bab ini termasuk diskusi singkat tentang
proses bisnis penjualan tunai karena sering terintegrasi dengan
proses pengumpulan pembayaran pelanggan di akun.
Glosarium
saldo uji coba yang sudah tua merupakan laporan yang mengklasifikasikan luar biasa
saldo akun pelanggan untuk jangka waktu berapa lama
jumlah telah jatuh tempo.
proses keseimbangan pengiriman uang pelanggan
diterapkan terhadap saldo terutang pelanggan alih-alih
terhadap faktur individual.
bill of lading faktur yang diterima dari operator untuk
pengiriman.
blanket order satu pesanan yang meminta beberapa pengiriman untuk
pelanggan yang sama selama periode waktu tertentu.
memo kredit formulir yang digunakan untuk mendokumentasikan pengurangan ke pelanggan
akun pelanggan karena pengembalian penjualan atau tunjangan penjualan.
prosedur audit pelanggan di mana pelanggan bertindak sebagai a
kontrol atas dokumentasi awal suatu transaksi.
rencana penagihan siklus pemrosesan piutang
dibagi dengan alfabet atau nomor akun untuk mendistribusikan
persiapan pernyataan selama hari kerja dalam sebulan.
anjak penjualan piutang usaha dengan diskon ke a
agensi koleksi.
melayang waktu antara penandatanganan cek pembayaran oleh
pelanggan dan saat perusahaan menggunakan dana.
dokumentasi pemberitahuan masalah barang yang diteruskan ke
fungsi penagihan sebagai bukti pengiriman ke pelanggan.
teknik imprest teknik kontrol di mana item berada
akun yang dimiliki ke jumlah total yang ditentukan.
inquiry Sebuah dokumen yang mirip dengan kutipan yang tidak
mengandung informasi pengiriman.
faktur dokumen yang memberi tahu pelanggan tentang biaya untuk
barang atau jasa yang diberikan.
pengiriman uang sistem kunci-kotak deposit dikirim
langsung ke bank dan dikreditkan ke akun perusahaan
sebelum mereka diposting ke akun pelanggan.
item terbuka memproses pengiriman uang pelanggan diterapkan
terhadap faktur individual alih-alih terhadap pelanggan
saldo terutang.
pembeli profesional yang disewa untuk membeli barang di
lingkungan ritel untuk tujuan khusus mengamati
rekaman transaksi.
mengutip dokumen yang dikirim ke pelanggan potensial untuk diinformasikan
dia harga produk, ketersediaan produk, dan pengiriman
informasi.
daftar pengiriman uang daftar pengiriman uang pelanggan yang pra-
dikupas untuk tujuan kontrol.
pesanan penjualan dokumen yang disiapkan untuk memulai pengiriman
barang ke pelanggan.
sinonim saran pengiriman untuk pemberitahuan masalah barang.
Webliografi
www.bolero.net
Halaman muka Bolero. Bolero didirikan dengan signifikan
dukungan keuangan dari industri perbankan dan logistik global
mencoba. Platform Perdagangan Tepercaya Bolero mendukung elektronik
perdagangan antara pembeli, penjual, dan layanan logistik mereka dan
mitra bank. Bersama-sama, Platform Perdagangan Tepercaya Bolero,
Suite Akun Terbuka, dan Kredit Dokumenter Bolero
Suite menyediakan solusi elektronik untuk mengintegrasikan fisik dan
rantai pasokan keuangan.
www.salesforce.com
Halaman muka salesforce.com. Salesforce.com adalah pelopor
vendor dalam pengiriman SaaS (Perangkat Lunak sebagai Layanan) dari CRM.
www.sap.com
Halaman muka SAP, vendor utama perangkat lunak ERP.
www.ebook3000.com
Halaman 27
291
Kuis Bab
Jawaban untuk kuis bab muncul di halaman 304.
1. Manakah dari dokumen berikut ini yang digunakan untuk mengirim penjualan
pada akun untuk pelanggan dalam piutang
buku besar?
Sebuah. order pembelian
b. faktur
c. saran pengiriman uang
d. bill of lading
2. Manakah dari departemen berikut harus cocok dengan pengiriman
dokumen dengan pesanan penjualan terbuka dan menyiapkan penjualan harian
ringkasan?
Sebuah. penagihan
b. order penjualan
c. piutang
d. pengiriman
3. Faktur selesai ketika (______).
Sebuah. pembayaran diterima dari pelanggan
b. barang telah dikirim
c. pesanan penjualan disetujui oleh departemen kredit
d. pelanggan telah mengakui tanda terima kiriman
4. Fungsi penagihan biasanya harus melaporkan ke yang mana dari
berikut?
Sebuah. pengontrol
b. bendahara
c. direktur audit internal
d. wakil presiden penjualan
5. Yang mana dari departemen berikut yang seharusnya
bertanggung jawab atas persiapan dan penjurnalan kredit
memo pada tanda terima nota penjualan yang disetujui untuk
mengesahkan pengurangan saldo akun pelanggan karena
barang kembali?
Sebuah. menerima
b. piutang
c. kredit
d. penagihan
6. Manakah dari langkah-langkah berikut dalam proses bisnis penjualan adalah
pilihan?
Sebuah. pembuatan kontrak
b. pesanan masuk
c. pengiriman
d. penagihan
7. Harga biasanya terjadi selama langkah dalam bisnis penjualan
proses ness?
Sebuah. pembuatan kontrak
b. pesanan masuk
c. pengiriman
d. penagihan
8. Apa yang harus ada sebelum pesanan penjualan dapat dibuat di SAP
ERP?
Sebuah. faktur
b. dokumen pengiriman
c. catatan master pelanggan
d. catatan induk vendor
9. Daftar pengiriman yang disiapkan di ruang surat untuk didokumentasikan
penerimaan kas harus diteruskan langsung ke (______).
Sebuah. barang jadi
b. penagihan
c. piutang
d. jurnal umum
10. Pengiriman uang tunai yang diterima di ruang surat harus
diasingkan langsung ke (______).
Sebuah. penerimaan kas
b. penagihan
c. piutang
d. jurnal umum
ulasan Masalah
Anda sedang mengaudit cabang Far Faring Company di Alaska.
Cabang ini memiliki penjualan tahunan yang besar, yang ditagih dan
dikumpulkan secara lokal. Sebagai bagian dari audit Anda, Anda menemukan bahwa prosedur
dures untuk menangani penerimaan kas adalah sebagai berikut:
Pengumpulan uang tunai untuk penjualan di atas meja dan COD
penjualan diterima dari pelanggan atau layanan pengiriman
oleh kasir. Pada saat menerima uang tunai, perangko kasir
tiket penjualan "dibayar" dan mengajukan salinan untuk referensi di masa mendatang
ence. Satu-satunya catatan penjualan COD adalah salinan
tiket penjualan, yang diberikan kepada kasir untuk disimpan sampai
uang tunai diterima dari layanan pengiriman.
Mail dibuka oleh sekretaris untuk manajer kredit
ager, dan pengiriman uang diberikan kepada manajer kredit
untuk ulasannya. Manajer kredit kemudian menempatkan
pengiriman uang dalam baki di meja kasir. Setiap hari
setoran waktu cutoff, kasir mengantarkan cek
dan uang tunai untuk asisten manajer kredit, yang
menyiapkan daftar pengiriman dan membuat setoran bank,
yang dia juga bawa ke bank. Asisten kredit
manajer juga memposting pengiriman uang ke penerimaan rekening
buku besar yang mampu dan memverifikasi diskon tunai yang diizinkan.
Anda juga memastikan bahwa manajer kredit mendapatkan persetujuan
dari kantor eksekutif di Far Distributing, yang terletak di Chicago,
untuk menghapus akun yang tidak tertagih dan bahwa ia telah mempertahankannya
tahanan, pada akhir tahun fiskal, beberapa pengiriman uang itu
diterima pada berbagai hari selama bulan terakhir.
yg dibutuhkan
Sebuah. Jelaskan penyimpangan yang mungkin terjadi di bawah
prosedur sekarang berlaku untuk menangani pengumpulan uang tunai dan
pengiriman uang.
b. Berikan prosedur yang Anda rekomendasikan untuk diperkuat
kontrol internal atas penagihan dan pengiriman uang tunai.
( BPA )
Halaman 28
Solusi untuk meninjau Masalah
Sebuah. 1. Kasir dapat menghancurkan uang tunai atau tiket penjualan COD dan
mengantongi hasil jika tiket penjualan tidak diberi nomor sebelumnya
atau jika akuntabilitas tidak dijaga untuk semua tiket penjualan
angka.
2. Pemukulan mungkin terjadi. Ini melibatkan pemotongan
tanda terima uang tunai tanpa catatan dibuat di buku.
Di kemudian hari, uang tunai dikumpulkan dan sebuah entri dibuat
uang tunai pertama yang dikumpulkan. Koleksi terbaru diadakan dan
digunakan oleh orang yang tidak jujur. Dalam situasi yang dijelaskan,
salah satu dari empat karyawan Alaska dapat memangku collec
tions dari piutang.
3. Karena asisten manajer kredit telah diberitahu
akun yang diragukan sebelumnya dihapuskan sebagai tidak tertagih,
dia bisa mengumpulkan uang tunai sampai batas tertentu
pengiriman uang yang diterima pada akun yang sebelumnya dihapus.
4. Personil departemen kredit dapat memasukkan diskon
tidak diambil oleh pelanggan atau masukkan diskon saat pengiriman
tances dibuat setelah tanggal diskon. Entri itu bisa
menutupi pemberian sejumlah uang tunai yang setara
untuk penggunaan pribadi.
5. Karena tidak ada catatan dibuat dari penerimaan surat sampai mereka punya
telah ditangani oleh empat orang, salah satu dari keempatnya bisa
dana abstrak tanpa tindakan perlindungan. Saat penemuan
pencurian, tidak akan ada catatan untuk mengidentifikasi pencuri.
6. Asisten manajer kredit dapat mencakup abstraksi dari
tunai dengan menambah atau menghancurkan buku besar piutang
catatan, dengan memalsukan saldo percobaan buku besar pembantu, oleh
mengirim pernyataan yang berbeda dari akun, dan sebagainya.
b. Prosedur berikut harus diberlakukan di Alaska
kantor untuk memperkuat kontrol internal atas penerimaan kas.
1. Semua tiket penjualan harus diberi nomor sebelumnya, dan semua penjualan
nomor tiket harus dihitung setiap hari. Semua penjualan
tiket dicap "dibayar" harus direkonsiliasi ke
slip setoran duplikat yang diterima oleh bank. Ini seharusnya
dilakukan oleh karyawan yang bertanggung jawab selain dari kasir
atau anggota departemen kredit.
2. Seorang karyawan selain dari kasir atau anggota
departemen kredit harus membuka surat masuk dan
menyiapkan daftar harian dalam rangkap tiga pengiriman uang yang diterima
hari itu. Yang asli dari daftar harus menyertai
cek (dan uang tunai, jika ada) diserahkan langsung ke
kasir; satu salinan dari daftar pengiriman uang seharusnya
dialihkan ke karyawan yang bertanggung jawab yang disebutkan dalam No.
ber 1 di atas; satu salinan harus dialihkan ke orang tersebut
bertanggung jawab untuk memposting ke buku besar piutang.
3. Karyawan yang bertanggung jawab yang menerima salinan
daftar remitansi harus membandingkan remitansi
ditunjukkan di atasnya dengan tiket setoran rangkap di
saat yang sama tiket penjualan tunai didamaikan dengan
tiket setoran. Cek atau uang tunai tidak disetorkan hari itu
diterima harus diselidiki.
4. Bentuk (atau warna) tiket penjualan yang berbeda untuk uang tunai,
COD, dan penjualan kredit akan memfasilitasi akun- harian
untuk tiket penjualan yang digunakan.
5. Kasir, yang seharusnya tidak memiliki tugas terkait
piutang, harus menyiapkan deposito bank dan
meneruskan deposito ke bank. Karyawan yang bertanggung jawab
selain kasir atau anggota departemen kredit
harus menetapkan kesepakatan daftar pengiriman uang dan
koleksi harian dengan tiket setoran harian.
6. Pengiriman uang tidak boleh dilakukan; untuk setiap hari atau
untuk setiap kumpulan surat, mana yang lebih praktis,
harus disimpan secara utuh. Departemen kredit mungkin
membuat catatan apa pun yang dibutuhkan untuk tindak lanjut lebih lanjut
pengiriman uang yang tidak dalam jumlah yang benar.
7. Tugas memposting pengiriman uang ke rekening-
buku besar yang dapat diserahkan kepada departemen kredit. Ini
operasi biasanya harus dilakukan setelah
penerimaan dan kendali uang tunai; oleh karena itu, pengendalian internal
kelebihan uang tunai tidak akan melemah jika departemen kredit melakukan
personil melakukan tugas pengiriman, asalkan mereka tidak punya
akses ke uang tunai yang diwakili oleh saran pengiriman uang.
ulasan tentang Pertanyaan
1. Identifikasi langkah-langkah dalam proses bisnis penjualan.
2. Identifikasi beberapa kegiatan yang biasanya terjadi selama entri pesanan.
3. Identifikasi beberapa dokumen yang mungkin disiapkan selama
kegiatan pengiriman.
4. Sebutkan empat jenis catatan master yang digunakan dalam SAP ERP.
5. Jelaskan beberapa spesifikasi yang dapat diedit di
Buat Pelanggan: bagian Layar Output dari pelanggan
catatan master dalam SAP ERP.
6. Apa yang harus ada sebelum pesanan penjualan dapat dibuat di SAP
ERP?
7. Jelaskan beberapa fitur basis data dasar yang tersedia di
SAP ERP untuk memproses informasi yang berkaitan dengan penjualan
proses bisnis.
8. Bedakan antara tagihan dan piutang
fungsi dalam prosedur pesanan penjualan.
9. Entri atau entri jurnal akuntansi apa yang merangkum
kegiatan prosedur pesanan penjualan?
10. Kapan diinginkan untuk menggunakan salinan pengakuan dari a
order penjualan?
11. Bagaimana cara penggunaan daftar harga master meningkatkan kontrol
fungsi penagihan?
12. Apa yang harus diverifikasi sebelum pengiriman barang ke
pelanggan?
13. Apa itu penagihan siklus?
14. Sebutkan dua keuntungan menggunakan penagihan siklus.
15. Apa itu prosedur docking?
www.ebook3000.com
Halaman 29
293
Pertanyaan dan Masalah Diskusi
26. Auditor internal sedang meninjau prosedur pengiriman a
perusahaan manufaktur. Auditor harus sangat
cerned kapan
Sebuah. barang dagangan dikirim tanpa pelanggan yang disetujui
memesan.
b. harga faktur pada barang dagangan tidak diperiksa sebelumnya
pesanan dikirimkan.
c. departemen penjualan tidak diberitahu segera ketika
chandise dikirimkan.
d. hanya satu kutipan biaya transportasi yang diperoleh.
e. tarif transportasi tidak diperiksa sebelum barang dagangan
dikirim.
( IIA )
27. Manakah dari berikut ini adalah akuntansi internal yang efektif
kontrol atas piutang dagang?
Sebuah. Hanya orang yang menangani penerimaan kas yang harus bertanggung jawab
dapat digunakan untuk menyiapkan dokumen yang mengurangi akun
saldo piutang.
b. Tanggung jawab untuk persetujuan penghapusan penghapusan
piutang yang dapat diterima harus dialihkan ke
kasir.
c. Saldo dalam buku besar piutang usaha
harus direkonsiliasi ke akun kontrol buku besar
setahun sekali, lebih disukai pada akhir tahun.
d. Fungsi penagihan harus ditetapkan kepada orang lain
daripada mereka yang bertanggung jawab untuk mempertahankan piutang
catatan anak perusahaan yang cakap.
( BPA )
28. Manakah dari berikut ini yang akan menjadi perlindungan terbaik untuk a
perusahaan yang ingin mencegah pemukulan akun perdagangan
piutang?
Sebuah. Pisahkan tugas sehingga pemegang buku bertanggung jawab atas
buku besar tidak memiliki akses ke surat masuk.
b. Pisahkan tugas sehingga tidak ada karyawan yang memiliki akses ke keduanya
cek dari pelanggan dan mata uang dari uang tunai harian
tanda terima.
c. Mintalah pelanggan mengirim pembayaran langsung ke perusahaan
bank penyimpanan.
d. Meminta agar pembayaran pembayaran pelanggan dibayarkan
mampu ke perusahaan dan ditujukan kepada bendahara.
( BPA )
29. Untuk menentukan apakah sistem akuntansi internal
kontrol dioperasikan secara efektif untuk meminimalkan kesalahan kegagalan
untuk menagih kiriman, auditor akan memilih sampel
transaksi dari populasi yang diwakili oleh
Sebuah. file pesanan pelanggan.
b. bill of lading file.
c. buka file faktur.
d. file faktur penjualan.
( BPA )
30. Untuk pengendalian akuntansi internal yang efektif, karyawan
taining piutang buku besar pembantu harus tidak
juga menyetujui
Sebuah. upah lembur karyawan.
b. kredit diberikan kepada pelanggan.
c. penghapusan akun pelanggan.
d. pencairan uang tunai.
( BPA )
31. Manakah dari prosedur kontrol berikut ini yang dapat mencegah
kegagalan untuk menagih pelanggan untuk beberapa pengiriman?
Sebuah. Setiap pengiriman harus didukung oleh nomor sebelum kelahiran
faktur penjualan yang dicatat.
b. Setiap pesanan penjualan harus disetujui oleh yang berwenang
personil.
c. Entri jurnal penjualan harus direkonsiliasi dengan penjualan harian
ringkasan.
d. Setiap faktur penjualan harus didukung oleh pengiriman
dokumen.
( BPA )
32. Untuk mencapai kontrol akuntansi internal yang baik, yang
harus melakukan kegiatan pencocokan dokumen pengiriman
Bagaimana dengan pesanan penjualan dan menyiapkan ringkasan penjualan harian?
Sebuah. penagihan.
b. pengiriman.
c. kredit.
d. order penjualan.
( BPA )
33. Dokumen pengiriman harus dibandingkan dengan catatan penjualan
atau faktur ke
Sebuah. tentukan apakah pembayaran diterapkan dengan benar
akun pelanggan.
16. Fungsi apa yang dilayani oleh laporan akun periodik
yang dikirim ke pelanggan?
17. Bedakan antara pemrosesan item terbuka dan keseimbangan-
pemrosesan piutang usaha.
18. Uraikan fitur utama kontrol internal dalam pengembalian penjualan
dan proses bisnis uang saku.
19. Mengapa penghapusan piutang harus dikonfirmasikan dengan
pelanggan?
20. Identifikasi tujuan dasar dalam proses bisnis penerimaan kas.
21. Apa fase paling kritis dari bisnis penerimaan kas
proses? Identifikasi beberapa kontrol yang dapat digunakan untuk mengontrol
fase ini.
22. Apa itu saran pengiriman uang? Apa fungsinya melakukan pengiriman uang
saran bermain dalam proses bisnis penerimaan kas?
23. Identifikasi fitur-fitur utama kendali dalam bisnis penerimaan kas
proses.
24. Apa keuntungan potensial dari menggunakan kunci-kotak collec-
sistem tion untuk pengiriman uang pelanggan?
25. Apa itu pembelanja profesional?
Halaman 30
b. memastikan bahwa pengiriman ditagih kepada pelanggan.
c. tentukan apakah harga unit yang ditagih sudah sesuai
dengan kontrak penjualan.
d. memastikan apakah semua penjualan didukung oleh pengiriman
dokumen.
( IIA )
34. Ketika pembayaran diterima, satu karyawan ruang surat menerima
diberi tanggung jawab atas penerimaan dan persiapan sebelumnya
ing slip setoran sebelum meneruskan penerimaan, setoran
slip, dan saran pengiriman uang ke piutang untuk pasca-
ing. Personel yang dapat menerima piutang mengembalikan slip setoran,
stempel dukungan restriktif di belakang setiap cek,
dan kemudian meneruskan tanda terima dan slip setoran ke kas
departemen. Mengevaluasi kontrol internal yang dijelaskan
proses. Manakah dari berikut ini adalah penilaian yang masuk akal
kontrol internal dalam proses ini?
Sebuah. Kontrol internal yang memadai.
b. Kontrol internal yang tidak memadai karena karyawan ruang surat
seharusnya tidak memiliki akses ke uang tunai.
c. Kontrol internal yang tidak memadai karena treasury karyawan
harus menyiapkan slip setoran.
d. Kontrol internal yang tidak memadai karena kurangnya segrega-
tugas
( IIA )
35. Manakah dari prosedur pengendalian internal berikut akan
kemungkinan besar mencegah penyembunyian kekurangan uang tunai
yang dihasilkan dari penghapusan akun perdagangan yang tidak tepat
piutang?
Sebuah. Penghapusan harus disetujui oleh petugas yang bertanggung jawab
setelah meninjau rekomendasi departemen kredit dan
bukti pendukung.
b. Penghapusan harus didukung oleh jadwal pertunjukan yang menua
hanya piutang yang tertunggak beberapa bulan
telah dihapuskan.
c. Penghapusan harus disetujui oleh kasir yang berada di a
posisi untuk mengetahui apakah piutang telah, pada kenyataannya, telah
dikumpulkan.
d. Penghapusan harus disahkan oleh penjualan lapangan perusahaan
karyawan yang berada dalam posisi untuk menentukan keuangan
status pelanggan.
( BPA )
36. Untuk tujuan pengendalian akuntansi yang tepat, diputakhirkan
cek yang dikirimkan oleh pelanggan harus
Sebuah. didukung secara ketat.
b. dikembalikan ke pelanggan.
c. dicatat sebagai penjualan tunai.
d. ditempatkan di tahanan bersama dua petugas.
( BPA )
37. Kebijakan perusahaan harus secara jelas menunjukkan bahwa
chandise dikembalikan oleh pelanggan untuk dikirimkan ke
Sebuah. pegawai sales.
b. Petugas penerima.
c. petugas kontrol persediaan.
d. petugas piutang
( BPA )
38. Untuk menyembunyikan penyangkalan yang melibatkan piutang, auditor
akan mengharapkan pemegang buku yang berpengalaman untuk menagih yang mana
akun berikut?
Sebuah. pendapatan lain-lain.
b. kas kecil.
c. biaya lain-lain.
d. pengembalian penjualan.
( BPA )
39. Hasil yang paling mungkin dari kebijakan pengendalian internal yang tidak efektif
dan prosedur dalam siklus pendapatan adalah itu
Sebuah. penyimpangan dalam mencatat transaksi di anak perusahaan
akun dapat mengakibatkan keterlambatan pengiriman barang.
b. kelalaian dokumen pengiriman bisa tidak terdeteksi,
menyebabkan penyederhanaan persediaan.
c. otorisasi terakhir memo kredit oleh personel di
bagian penjualan dapat mengizinkan pemecatan karyawan
skema.
d. transaksi fiktif dapat direkam, menyebabkan under-
laporan pendapatan dan pernyataan piutang yang dilebih-lebihkan.
( BPA )
40. Prosedur otorisasi yang tepat dalam siklus pendapatan
sekutu memberikan persetujuan penghapusan piutang tak tertagih oleh
karyawan yang mana dari departemen berikut?
Sebuah. bendahara.
b. penjualan.
c. penagihan.
d. piutang.
( BPA )
41. Melacak tagihan lading ke faktur penjualan memberikan bukti bahwa
Sebuah. pengiriman ke pelanggan ditagih.
b. pengiriman ke pelanggan dicatat sebagai penjualan.
c. penjualan tercatat dikirim.
d. penjualan faktur dikirim.
(BPA)
42. Petugas penjualan di Schackne Company disiapkan dengan benar
faktur penjualan sebesar $ 5.200, tetapi faktur dimasukkan sebagai
$ 2.500 dalam jurnal penjualan dan dengan cara serupa diposting ke gen-
buku besar dan buku besar piutang. Pelanggan
hanya mengirim $ 2.500, jumlah yang dibayarkan setiap bulan
pernyataan. Prosedur paling efektif untuk mencegah hal ini
jenis kesalahan adalah untuk
Sebuah. gunakan total yang telah ditentukan untuk mengontrol rutinitas posting.
b. memiliki pemeriksaan independen nomor seri faktur penjualan,
harga, diskon, ekstensi, dan pijakan.
c. mintalah pemegang buku menyiapkan laporan bulanan yang ada
diverifikasi dan dikirim oleh orang yang bertanggung jawab selain
penjaga buku.
d. memiliki orang yang bertanggung jawab, yang independen terhadap
bagian piutang, segera selidiki
pemotongan remitansi tidak sah yang dilakukan oleh pelanggan
atau masalah lain dalam perselisihan.
( BPA )
43. Untuk kontrol internal yang baik, departemen penagihan harus
di bawah arahan
Sebuah. pengontrol.
b. manajer kredit.
www.ebook3000.com
Halaman 31
295
c. manajer penjualan.
d. bendahara.
( BPA )
44. Manakah dari kontrol berikut yang paling mungkin akan menjadi efektif?
Untuk mengimbangi kecenderungan tenaga penjualan untuk memaksimalkan
volume penjualan dengan mengorbankan penghapusan piutang tak tertagih yang tinggi?
Sebuah. Karyawan yang bertanggung jawab untuk mengotorisasi penjualan dan
penghapusan hutang tidak dapat mengakses uang tunai.
b. Dokumen pengiriman dan faktur penjualan dicocokkan oleh
karyawan yang tidak memiliki wewenang untuk menghapus kredit macet.
c. Karyawan yang terlibat dalam fungsi pemberian kredit adalah
dipisahkan dari fungsi penjualan.
d. Catatan piutang usaha Anak Perusahaan direkonsiliasi ke PT
akun kontrol oleh seorang karyawan terlepas dari
otorisasi kredit.
( BPA )
45. Manakah dari kontrol berikut yang paling mungkin akan membantu
memastikan bahwa semua transaksi penjualan kredit suatu entitas
tercatat?
Sebuah. Pengawas departemen penagihan mengirimkan salinan
pesanan penjualan yang disetujui ke departemen kredit untuk
perbandingan dengan batas kredit resmi dan pelanggan saat ini
saldo rekening pelanggan.
b. Pengawas departemen akuntansi secara independen
melakukan rekonsiliasi dengan buku besar pembantu piutang usaha
akun kontrol piutang akun bulanan.
c. Pengawas departemen akuntansi mengontrol surat-surat
laporan bulanan kepada pelanggan dan investigasi
setiap perbedaan dilaporkan oleh pelanggan.
d. Penyelia departemen penagihan cocok dengan nomor sebelumnya
pengiriman dokumen dengan entri dalam jurnal penjualan.
(BPA)
46. Entitas dengan volume besar pengiriman uang oleh pelanggan oleh
surat kemungkinan besar dapat mengurangi risiko kesalahan karyawan
kepemilikan uang tunai dengan menggunakan
Sebuah. ikatan kesetiaan karyawan.
b. pendaftar ruang surat yang disiapkan secara independen.
c. ringkasan cek harian.
d. sistem kotak kunci bank.
( BPA )
47. Manakah dari berikut ini yang akan dipertimbangkan oleh auditor sebagai
operasi yang tidak kompatibel jika kasir menerima pengiriman uang
dari ruang surat?
Sebuah. Kasir menyiapkan setoran harian.
b. Kasir melakukan setoran harian di bank lokal.
c. Kasir memposting kwitansi ke piutang dagang
kartu buku besar pembantu.
d. Kasir mendukung cek.
( BPA )
48. Cara paling efektif untuk mencegah karyawan dari kesalahan
memprioritaskan uang tunai dan kemudian mengubah catatan akuntansi menjadi
menyembunyikan kekurangannya adalah untuk
Sebuah. melakukan rekonsiliasi bank secara tepat waktu.
b. Setoran segera semua penerimaan kas di bank perusahaan
Akun.
c. prenumber semua dokumen penerimaan kas.
d. menegakkan pemisahan tugas antara karyawan yang
memiliki penyimpanan penerimaan kas dan mereka yang bertanggung jawab
mereka.
( IIA )
49. Manakah dari berikut ini bukan aturan universal untuk mencapai
kontrol internal yang kuat atas uang tunai?
Sebuah. Pisahkan fungsi penanganan kas dan penyimpanan catatan.
b. Desentralisasi penerimaan uang tunai sebanyak mungkin.
c. Setor penerimaan kas setiap hari pada akhir hari.
d. Rekonsiliasi bank dilakukan oleh karyawan secara independen
tergantung sehubungan dengan penanganan uang tunai.
( BPA )
50. Penerimaan kas dari penjualan pada akun telah disalahgunakan-
makan. Manakah dari tindakan berikut yang akan menyembunyikan kekurangan ini-
kation dan paling tidak mungkin terdeteksi oleh auditor?
Sebuah. Memahami jurnal penjualan.
b. Membesar-besarkan akun kontrol piutang.
c. Membesar-besarkan buku besar pembantu piutang usaha.
d. Memahami jurnal penerimaan kas.
(BPA)
51. Tunjukkan tujuan dari masing-masing kontrol berikut.
Sebuah. Menghasilkan dana imprest secara mengejutkan.
b. Membuat register dibaca dan dibersihkan oleh auditor internal
daripada kasir.
c. Membandingkan total penerimaan surat dengan bank rangkap
catatan setoran (harian).
d. Menyediakan register kas multidrawer.
e. Menawarkan bonus kepada pelanggan untuk "bintang merah" atau lainnya
simbol khusus pada tiket penjualan.
52. Fungsi penagihan dan pengumpulan pelanggan Misty
Perusahaan, produsen cat kecil, dilayani oleh a
resepsionis, petugas piutang, dan seorang kasir yang
juga menjabat sebagai sekretaris. Produk cat perusahaan adalah
dijual ke grosir dan toko eceran.
Berikut ini menjelaskan semua prosedur yang dilakukan
oleh karyawan Perusahaan Misty yang berkaitan dengan
penagihan dan koleksi tomer:
Sebuah. Surat dibuka oleh resepsionis, yang memberikan
pesanan pembelian pelanggan ke piutang dagang
juru tulis Lima belas hingga dua puluh pesanan diterima setiap hari.
Di bawah instruksi untuk mempercepat pengiriman pesanan,
petugas piutang sekaligus menyiapkan lima salinan
formulir faktur penjualan, yang didistribusikan sebagai berikut:
1. Salin 1 adalah salinan penagihan pelanggan dan dipegang oleh
petugas piutang dagang sampai pemberitahuan pengiriman
diterima.
2. Salinan 2 adalah salinan departemen piutang usaha
dan diadakan untuk posting akhir dari piutang
catatan yang bisa.
3. Salinan 3 dan 4 dikirim ke departemen pengiriman.
4. Salin 5 dikirim ke gudang sebagai otoritas untuk rilis
barang ke departemen pengiriman.
b. Setelah pesanan cat telah dipindahkan dari gudang
ke departemen pengiriman, departemen pengiriman
menyiapkan bill of lading dan memberi label pada karton. Penjualan
Copy Faktur 4 dimasukkan ke dalam karton sebagai slip kemasan.
Halaman 32
Setelah sopir truk mengambil kiriman,
salinan tagihan muatan dan Copy 3, di mana ada
undershipments dicatat, dikembalikan ke akun
petugas piutang. Perusahaan tidak memesan kembali dalam
acara undershipments; pelanggan diharapkan untuk
der barang dagangan. Salinan tagihan perusahaan
muatan diajukan oleh departemen pengiriman.
c. Ketika Copy 3 dan salinan bill of lading pelanggan
diterima oleh petugas piutang, Salinan 1 dan
2 dilengkapi dengan penomoran mereka dan memasukkan kuantitatif
ikatan dikirimkan, harga satuan, ekstensi, diskon, dan total.
Petugas piutang kemudian mengirimkan Salin 1 dan
salinan bill of lading kepada pelanggan. Salinan 2 dan 3
dijepit bersama.
d. Kartu buku besar piutang masing-masing diposting
oleh petugas piutang menggunakan sistem satu tulis,
dimana register penjualan disiapkan sebagai salinan karbon
dari posting. Posting dibuat dari Copy 2, yaitu
kemudian diajukan, bersama dengan Salinan 3 terlampir pokok, dalam bentuk angka
memesan. Bulanan, petugas buku besar merangkum
daftar penjualan untuk posting ke akun buku besar umum.
e. Karena perusahaan kekurangan uang tunai, setoran
tanda terima juga dipercepat. Resepsionis menyerahkan semuanya
kuitansi surat dan korespondensi terkait ke akun
petugas piutang, yang memeriksa cek dan menentukan
tambang yang disertai voucher atau korespondensi-
Dence berisi cukup detail untuk mengizinkan posting
akun. Petugas piutang kemudian mendukung
cek dan memberikannya ke kasir, yang menyiapkan
setoran harian. Tidak ada mata uang yang diterima melalui pos, dan
tidak ada cat yang dijual bebas di pabrik.
f. Petugas piutang usaha menggunakan voucher atau kor
responden yang menyertai cek untuk memposting
kartu buku besar piutang. Sistem satu tulis
menyiapkan daftar penerimaan kas sebagai salinan karbon dari
posting. Bulanan, petugas buku besar merangkum
register penerimaan kas untuk posting ke buku besar
akun. Petugas piutang juga berkorespondensi
dengan pelanggan tentang pengurangan yang tidak sah untuk
jumlah, tunjangan pengiriman atau iklan, pengembalian, dan sebagainya
dan menyiapkan memo kredit yang sesuai. Item yang disengketakan
sejumlah besar diserahkan kepada manajer penjualan untuk
penyelesaian. Setiap bulan petugas administrasi piutang
Pares saldo percobaan dari piutang terbuka dan
membandingkan total yang dihasilkan dengan kontrol buku besar umum
akun untuk piutang.
yg dibutuhkan
Sebuah. Persiapkan diagram alur data logis dari yang sebelumnya
Prosedur.
b. Diskusikan kelemahan kontrol internal di Misty
Prosedur perusahaan terkait dengan tagihan pelanggan dan
pengiriman uang dan akuntansi untuk transaksi ini. Di
diskusi Anda, selain mengidentifikasi kelemahan,
jelaskan apa yang bisa terjadi sebagai akibat dari kelemahan masing-masing.
( BPA )
53. Setelah pengiriman disiapkan, departemen pengiriman
pares formulir pesanan pengiriman dalam tiga salinan. Salinan pertama
disertakan dengan barang yang dikirim ke pelanggan sebagai kemasan
menyelinap. Salinan kedua diteruskan ke departemen penagihan.
Salinan ketiga dikirim ke akuntan. Saat penagihan
departemen menerima salinan kedua dari pesanan pengiriman,
menggunakan informasi di atasnya untuk menyiapkan penjualan dua bagian
faktur. Salinan kedua dari pesanan pengiriman kemudian diajukan
di departemen penagihan. Salinan pertama faktur penjualan
dikirim ke pelanggan. Salinan kedua faktur penjualan
diteruskan ke akuntan. Secara berkala, akuntan
cocok dengan salinan pesanan pengiriman dengan salinan
faktur penjualan dan mengarsipkannya berdasarkan abjad berdasarkan nama pelanggan.
Sebelum melakukannya, akuntan menggunakan salinan
faktur penjualan untuk memposting entri penjualan di akun anak perusahaan
buku besar piutang.
yg dibutuhkan
Sebuah. Untuk digunakan dalam menilai kontrol internal, siapkan diagram alur
meliputi aliran dokumen yang tercermin dalam dokumen sebelumnya.
situasi.
b. Daftar kekurangan dan / atau kelalaian yang diungkapkan oleh
diagram alur yang mengarahkan Anda untuk mempertanyakan kontrol internal.
( IIA )
54. Dalam organisasi manufaktur besar yang memasok barang
dan layanan, beberapa departemen mungkin terlibat dalam
pemrosesan keluhan pelanggan dan penerbitan
setiap memo kredit yang dihasilkan. Berikut ini adalah daftar tersebut
departemen:
Sebuah. menerima.
b. penjualan.
c. produksi.
d. pelayanan pelanggan.
e. piutang.
yg dibutuhkan
Jelaskan secara singkat fungsi kontrol masing-masing departemen ini
Kinerja dilakukan saat memproses keluhan dan mengeluarkan kredit
memo.
( IIA )
55. Diagram alir pada Gambar 8.13 menggambarkan kegiatan yang berkaitan dengan
proses pengiriman, penagihan, dan pengumpulan yang digunakan oleh Pitts-
burgh Wood, Inc.
yg dibutuhkan
Identifikasi kelemahan dalam sistem pengendalian akuntansi internal
berkaitan dengan kegiatan
Sebuah. pegawai gudang.
b. pemegang buku 1.
c. pemegang buku 2.
d. petugas koleksi.
( BPA )
56. Happiness Corporation of Boston sedang mempertimbangkan untuk menggunakan a
sistem kunci-kotak untuk pelanggannya di California. Saat ini, itu
penjualan kredit ke daerah itu berjumlah sekitar $ 21.600.000. Estab-
Mengantongi kotak kunci di San Francisco akan memungkinkan perusahaan
untuk mengurangi koleksi float dari 8 menjadi 2 hari. Bank di
San Francisco akan mengharapkan perusahaan untuk mempertahankan minimum
www.ebook3000.com
Halaman 33
297
saldo $ 70.000. Tambahan biaya tahunan adopsi
sistem akan menjadi $ 1.200. Perhitungan basis pada tahun 360 hari.
Sebuah. Berapa jumlah bersih uang tunai yang akan dibebaskan untuk digunakan
di tempat lain dalam bisnis?
b. Berapa persentase biaya tahunan dari dana yang dikeluarkan
dari float?
57. Tunjukkan tujuan dari pertanyaan-pertanyaan berikut yang diambil
daftar kontrol internal.
Sebuah. Apakah semua pengeluaran, kecuali uang tunai kecil, dilakukan dengan cek?
b. Apakah saran debit bank (seperti cek NSF) dikirimkan
langsung ke karyawan yang bertanggung jawab (selain dari
kasir) untuk investigasi?
c. Apakah departemen kredit sepenuhnya independen dari penjualan
departemen?
d. Apakah perusahaan mencatat akrual pendapatan berulang
dari sewa, royalti, atau barang lain semacam itu sebelum
koleksi?
e. Apakah permintaan uang tunai kecil ditandatangani oleh orang yang
menerima uang tunai?
58. Klien audit baru Anda memproses penjualan dan uang tunai
tanda terima dokumen dengan cara berikut:
Sebuah. Penerimaan uang tunai. Surat dibuka setiap pagi oleh
juru tulis di bagian penjualan. Petugas surat
menyiapkan saran pengiriman uang (menunjukkan kepada pelanggan dan
jumlah yang dibayarkan) jika satu tidak diterima. Cek dan
saran pengiriman uang kemudian diteruskan ke bagian penjualan
supervisor departemen, yang mengulas setiap cek dan for-
menangkal saran cek dan pengiriman uang ke akun-
pengawas departemen. Departemen akuntansi
pengawas, yang juga berfungsi sebagai manajer kredit,
meninjau semua cek untuk pembayaran akun jatuh tempo terakhir
dan kemudian meneruskan saran cek dan pengiriman uang
petugas piutang, yang mengatur saran
dalam urutan abjad. Saran pengiriman uang diposting
langsung ke buku besar piutang. Cek
disahkan oleh stempel dan dijumlahkan. Totalnya diposting
ke jurnal penerimaan kas. Saran pengiriman uang adalah
diajukan secara kronologis.
Setelah menerima uang tunai dari uang hari sebelumnya
penjualan, petugas piutang piutang mempersiapkan harian
slip setoran rangkap tiga. Salinan setoran ketiga
slip diajukan berdasarkan tanggal, dan salinan kedua dan asli
menemani setoran bank.
b. Penjualan. Salesclerks menyiapkan faktur penjualan dalam rangkap tiga.
Salinan asli dan kedua disajikan ke
kasir. Salinan ketiga disimpan oleh salesclerk di
pengiriman
Nasihat
2
Pegawai gudang
Pembukuan # 1
Pembukuan # 2
Petugas Koleksi
Pegawai sales
Order penjualan
1
Order penjualan
2
Order penjualan
3
Faktur
1
Faktur
2
Disetujui SO 1
Faktur
2
3
Order penjualan
Konfirmasi
4
Order penjualan
2
Disetujui
Order penjualan
Order penjualan
2
Order penjualan
Bertanggal
2
Order penjualan
1
1
Menerima
Pelanggan
Memesan
lewat telefon
Mempersiapkan
Salin Empat
Penjualan
Memesan
Mempersiapkan
pengiriman
Nasihat
Faktur
3
Pelanggan
Memeriksa
Resmi
Pelanggan
Kredit
Kaki dan
Posting ke
Umum
buku besar
Faktur yang Cocok
dan Disetujui
Order penjualan
Informasi
Penjualan Prangko
Pesan # 2
dengan Date
Dikirim
Mempersiapkan
Tiga salinan
Faktur
Posting
untuk
Rekaman
Perangko
untuk Setoran
Hanya
Setoran
Cek
Mingguan
Pos
untuk
Rekaman
Rilis
Kayu
untuk
Pembawa
Oleh
Tidak
ber
Oleh
Tidak
ber
Oleh
Adat-
er
Umum
buku besar
Penjualan
Jurnal
Salinan Harian
Penjualan
Jurnal
Penerimaan Kas
Jurnal
Salinan Mingguan
dari uang tunai
Tanda terima
Jurnal
Anak perusahaan
Akun
Piutang
Untuk
Pelanggan
Untuk
Pelanggan
Dari
Surat
Petugas
Faktur
Gambar 8.13
Diagram alir untuk Masalah 55
Halaman 34
buku penjualan. Ketika penjualan dilakukan secara tunai, pelanggan membayar
pramuniaga, yang menyajikan uang kepada kasir
salinan faktur.
Penjualan kredit disetujui oleh kasir dari
daftar kredit yang disetujui setelah pramuniaga menyiapkan
faktur tiga bagian. Setelah menerima uang tunai atau disetujui
faktur, kasir memvalidasi salinan asli dari
faktur penjualan dan memberikannya kepada pelanggan. Pada akhir
setiap hari, kasir merekrut penjualan dan menerima uang tunai
dan meneruskan uang tunai dan salinan kedua dari semua penjualan
faktur kepada petugas piutang usaha. Akunnya
petugas piutang menyeimbangkan uang tunai yang diterima dengan uang tunai
faktur penjualan dan menyiapkan ringkasan penjualan harian. Itu
faktur penjualan kredit diposkan ke piutang
buku besar yang bisa, dan kemudian semua faktur dikirim ke inventaris
Petugas kontrol di departemen penjualan untuk diposkan ke
buku besar kontrol persediaan. Setelah memposting, inventaris
kontrol petugas file semua faktur secara numerik. Akunnya
Petugas piutang memposting ringkasan penjualan harian ke uang tunai
jurnal penerimaan dan jurnal penjualan dan mengajukan jumlah penjualan
Mary menurut tanggal.
Uang tunai dari penjualan tunai dikombinasikan dengan uang tunai
diterima pada akun, dan ini merupakan bank harian
menyetorkan.
c. Deposito bank. Bank memvalidasi slip setoran dan
mengembalikan salinan kedua ke departemen akuntansi,
di mana itu diajukan berdasarkan tanggal oleh petugas piutang.
Setiap bulan, laporan bank direkonsiliasi segera oleh
supervisor departemen akuntansi dan diajukan berdasarkan tanggal.
yg dibutuhkan
Sebuah. Gambarkan diagram alur untuk aplikasi penerimaan dan penerimaan kas
klien Anda.
b. Identifikasi kelemahan kontrol internal potensial pada klien.
prosedur ent.
( BPA )
59. Kota Bellevue mengoperasikan tempat parkir pribadi di dekat
stasiun kereta api untuk kepentingan penduduk kota. Penjaga itu menyala
tugas mengeluarkan stiker parkir prenumber tahunan untuk penduduk
yang mengajukan formulir aplikasi dan menunjukkan bukti izin
dency. Stiker ditempelkan pada otomatis dan memungkinkan resi
penyok untuk parkir di mana saja di tempat parkir selama 12 jam jika empat kuartal
ditempatkan di meteran parkir. Aplikasi dipertahankan
di kantor penjaga di tempat parkir. Penjaga memeriksa untuk melihat itu
hanya penduduk yang menggunakan tanah dan tidak ada penduduk yang parkir
tanpa membayar biaya meteran yang diperlukan.
Sekali seminggu penjaga bertugas, yang memiliki kunci utama
untuk semua meter, ambil koin dari meter dan tempat
mereka dalam kotak baja yang terkunci. Penjaga mengantar kotak itu ke
bangunan penyimpanan kota, di mana dibuka dan koin
dihitung secara manual oleh petugas departemen penyimpanan yang mencatat
total uang tunai dihitung berdasarkan laporan kas mingguan. Laporan ini adalah
dikirim ke departemen akuntansi kota. Keberangkatan penyimpanan-
Petugas menyimpan uang tunai di brankas, dan pada hari berikutnya,
uang tunai diambil oleh bendahara kota, yang secara manual
menceritakan kembali uang tunai, menyiapkan slip setoran bank, dan memberikan
setoran ke bank. Slip setoran, disahkan oleh
teller bank, dikirim ke departemen akuntansi, di mana itu
diajukan dengan laporan tunai mingguan.
yg dibutuhkan
Jelaskan kelemahan dalam sistem yang ada, dan rekomendasikan satu
atau lebih banyak perbaikan untuk masing-masing kelemahan untuk diperkuat
kontrol internal atas penerimaan kas parkir. Mengatur
lembar jawaban Anda sebagai berikut:
( BPA )
Kelemahan
Perbaikan yang Disarankan
60. Perusahaan Listrik Quill baru-baru ini menginstal yang baru
sistem komputer yang memiliki kemampuan online dan real-time. Ter-
minals digunakan untuk entri dan penyelidikan data. Uang tunai baru
sistem pemeliharaan file penerimaan dan piutang
telah dirancang dan diimplementasikan untuk digunakan dengan yang baru ini
peralatan. Semua program telah ditulis dan diuji, dan
sistem baru dijalankan secara paralel dengan sistem yang lama.
Setelah 2 minggu operasi paralel, tidak ada perbedaan
diamati antara dua sistem selain entri data
kesalahan pada sistem lama.
Al Brand, manajer pemrosesan data, sangat antusias
peralatan dan sistem baru. Dia mengungkapkan sistem itu
dirancang, dikodekan, dikompilasi, didebug, dan diuji oleh pro
Grammer menggunakan terminal online yang dipasang khusus untuk
digunakan sepanjang waktu oleh staf pemrograman; dia mengaku
bahwa akses ini ke komputer disimpan sepertiga di program-
waktu berlalu Semua file, termasuk piutang, adalah
online setiap saat ketika perusahaan bergerak menuju basis data lengkap
mode. Semua program, baru dan lama, tersedia setiap saat untuk
ingat ke dalam memori untuk penggunaan operasi yang dijadwalkan atau untuk program
pemeliharaan. Dokumentasi program dan tes aktual mengonfirmasi
bahwa pengeditan entri data dalam sistem baru mencakup semua konvensional
kesalahan data dan pemeriksaan validitas yang sesuai dengan sistem.
Pertanyaan telah mengkonfirmasi bahwa sistem yang baru sesuai
tepatnya ke diagram alur. Salinan faktur perbaikan
digunakan sebagai saran pengiriman uang oleh 99% pelanggan; jika
saran pengiriman uang hilang, kasir memberlakukan pembayaran
ment ke faktur yang dipilih. Ketentuan penjualan bersih 60 hari, tetapi
pola pembayarannya sporadis. Pernyataan tidak dikirim
untuk pelanggan. Pembayaran yang terlambat adalah hal biasa dan tidak
dikejar dengan penuh semangat. Perusahaan tidak memiliki hutang buruk
masalah karena kerugian bad-hutang rata-rata hanya 0,5% dari penjualan.
Sebelum mengizinkan penghentian sistem yang lama,
Cal Darden, pengontrol, telah meminta peninjauan internal
fitur kontrol yang telah dirancang untuk sistem baru.
Keamanan terhadap akses tidak sah dan tindakan penipuan,
jaminan integritas file, dan perlindungan file
aset perusahaan harus disediakan oleh kontrol internal.
yg dibutuhkan
Sebuah. Jelaskan cara penipuan dengan menjilat piutang dagang
dapat dilakukan dalam sistem baru, dan mendiskusikan caranya
itu bisa dicegah.
www.ebook3000.com
Halaman 35
299
b. Berdasarkan uraian dari sistem baru dan sistem
diagram alir yang telah disajikan pada Gambar 8.14,
1. Jelaskan segala cacat lain yang ada dalam sistem.
2. Sarankan bagaimana setiap cacat yang Anda identifikasi dapat
dikoreksi.
( CMA )
61. Diagram alir pada Gambar 8.15 menggambarkan bagian dari pendapatan klien
siklus. Beberapa simbol diagram alur diberi label untuk menunjukkan
prosedur dan catatan kontrol. Untuk setiap simbol diberi nomor 1
sampai 13, pilih satu respons dari daftar jawaban di bawah ini.
Setiap respons dalam daftar dapat dipilih sekali atau tidak sama sekali.
Daftar Jawaban
Prosedur operasi dan kontrol
Sebuah. Masukkan data pengiriman.
b. Verifikasi perjanjian pesanan penjualan dan dokumen pengiriman.
c. Hapus piutang.
d. Kirim ke gudang dan departemen pengiriman.
e. Otorisasi penghapusan piutang.
f. Persiapkan saldo uji coba yang sudah tua.
g. Kirim ke bagian penjualan.
h. Lepaskan barang untuk pengiriman.
saya. Kirim ke departemen piutang.
j. Masukkan data harga.
k. Tentukan bahwa pelanggan itu ada.
l. Cocokkan pesanan pembelian pelanggan dengan pesanan penjualan.
m. Lakukan pemeriksaan kredit pelanggan.
n. Siapkan jurnal penjualan.
Hai. Siapkan faktur penjualan.
Dokumen, jurnal, buku besar, dan file
hal. Dokumen pengiriman
q. File induk buku besar
r. Jurnal umum
s. Daftar harga utama
t. Jurnal penjualan
kamu Faktur penjualan
v. Jurnal penerimaan kas
w. File akun tidak tertagih
x. File pengiriman
y. Saldo uji coba berumur
z. Buka file pesanan
62. Sistem SAP ERP dirancang untuk mengakomodasi perusahaan
Mereka yang melakukan bisnis internasional. Internasional
transaksi lebih kompleks daripada transaksi domestik
karena mata uang asing dan mungkin faktor lainnya
terlibat.
Pertimbangkan pembahasan perangkat lunak SAP untuk
proses bisnis penjualan dalam teks. Identifikasi beberapa pesanan
input data dan / atau bidang file master pelanggan yang diperlukan
penting untuk transaksi bisnis internasional.
63. Proses membuat catatan master pelanggan di SAP
ERP rumit tetapi menghasilkan informasi yang berguna-
ful dalam proses bisnis penjualan. Namun prosesnya
membuat catatan induk pelanggan tidak praktis untuk
pelanggan satu kali atau jarang. Bagaimana cara SAP ERP
mengakomodasi pemrosesan penjualan menjadi satu kali atau
berapa pelanggan?
64. Gambar 8.16 adalah diagram alir analitik dari sistem entry-order.
yg dibutuhkan
Cocokkan daftar 10 item berikut ini dengan label Q1 hingga Q10
yang muncul pada gambar. Perhatikan bahwa pesanan pelanggan terdaftar dua kali
dan digunakan untuk dua dari 10 item.
1. Daftar harga induk.
2. Faktur.
3. Menyetujui kredit.
4. Pesanan pelanggan.
5. Pesanan pelanggan.
6. Siapkan pesanan penjualan.
7. File kredit.
8. Pesanan penjualan.
9. Bill of lading.
10. File.
65. Cocokkan daftar item berikut dengan huruf A sampai F di
Gambar 8.17.
1. Buat Pesanan.
2. Daftar Harga Induk.
3. Pesanan Pelanggan.
4. Pesan Database.
5. Pesanan Penjualan.
6. Masukkan Pesanan.
66. Penugasan Excel ® : Total Proyeksi Penjualan
Perusahaan telah menyiapkan spreadsheet yang berisi 3 tahun
proyeksi penjualan untuk empat grup penjualannya: elektronik,
puter, peralatan, dan furnitur. Beberapa baris spread ini
lembar diilustrasikan.
Proyeksi Penjualan berdasarkan Grup / Kategori
Kelompok
Kategori
2012
(dalam dolar)
2013
(dalam dolar)
2014
(dalam dolar)
Elektronik
Televisi
1.750.000
2.500.000
3.250.000
Komputer
Laptop
1.500.000
2,100,000
2.850.000
Peralatan
Dapur
1.450.000
1.880.000
2,005,000
Mebel
Ruang keluarga
1.230.000
1.500.000
1.700.000
Halaman 36
Masuk
Surat
Cek
Cek
Divalidasi
Slip penyetoran
Cek
Salin DS 2
Slip penyetoran
(DS) Salin 1
Cek
Lain
Surat
Buka dan
Sortir Surat
Pengiriman uang
Saran (R / As)
Pengiriman uang
Saran (R / As)
Pengiriman uang
Saran (R / As)
Petugas Mail
Kasir
Akuntansi Umum
Pengolahan data
Pos Tunai dan
A / R ke Gen.
Buku besar; Pos
R / As ke A / R
Sub. buku besar
Mencetak
Ringkasan
Melaporkan
Mencetak
Ringkasan
Melaporkan
Ke bank
untuk Setoran
Divalidasi
Slip penyetoran
Meneruskan
Belum dibuka
Bulanan
Bank
Pernyataan
Masukkan Uang Tunai,
A / R, dan R / A oleh
Cust. Jumlah
Terminal
Mengajukan
(Alfa)
Mengajukan
(Tanggal)
Mengajukan
(Tanggal)
Terpisah
Cek dan
R / As
Mempersiapkan
Slip penyetoran
dalam Duplikat
Menganalisa
Laporan
Analisis dan
Belum terselesaikan
Kesalahan
Penerimaan Kas
untuk Bulan
Terlambat
Akun
Berumur A / R
Percobaan
Keseimbangan
Lacak Kesalahan;
Aksi sebagai
Yg dibutuhkan
Aksi sebagai
Yg dibutuhkan
Mendamaikan
Bank
Akun
Gambar 8.14
www.ebook3000.com
Halaman 37
301
Dari
Pelanggan
pengiriman
Dokumen
Pelanggan
Membeli
Memesan
Pelanggan
Membeli
Memesan
Dari
Komputer
Pengolahan
Dept
Departemen penjualan
Pemrosesan Komputer
Departemen
Gudang & Pengiriman
Departemen
Untuk
Akuntansi
Untuk
Akuntansi
Untuk
Akun
Piutang
Akun
Piutang
buku besar
Umum
buku besar
Transaksi
Ringkasan
Untuk
Pelanggan
Kredit
Untuk
Pelanggan
dengan Barang
Dari
Pelanggan
Untuk
Pelanggan
PESANAN KOMPUTERISASI
PROGRAM:
# 1 dan Lakukan Edit Cek
dan Mempersiapkan Pesanan Penjualan
PEMBARUAN KOMPUTERISASI
PROGRAM:
Perbarui file master:
Mempersiapkan Transaksi G / L
Ringkasan; Siapkan Akun
Buku Besar Piutang; Mempersiapkan
Berumur T / B; dan # 11
PENAGIHAN KOMPUTERISASI
PROGRAM:
Ambil Data Pengiriman;
Masukkan Data Harga;
Siapkan Penjualan
File Transaksi; dan
#7
PENGIRIMAN KOMPUTERISASI
PROGRAM:
Ambil Pesanan Terbuka;
Tambahkan Data Pengiriman;
Transfer ke File Pengiriman; dan
Siapkan Dokumen Pengiriman
Untuk
Gudang
dan Pengiriman
Dept
Mengirimkan
Pelanggan
Data ke
Komputer
#3
#8
#9
# 13
# 12
#2
#4
#6
#5
# 10
Order penjualan
Dok Pengiriman
Dok Pengiriman
Order penjualan
pengiriman
Dokumen
Order penjualan
Order penjualan
Order penjualan
Order penjualan
Order penjualan
1
1
1
1
1
2
2
2
2
2
3
3
3
PO pelanggan
Cust.
Kredit
Mengajukan
Inventaris
Menguasai
Mengajukan
Penjualan
Trans-
tindakan
Mengajukan
Akun
Rec.
Menguasai
Mengajukan
pengiriman
Mengajukan
Mengirimkan
pengiriman
Informasi
ke Komputer
Gambar 8.15
Halaman 38
Q2
Q9
Q5
Q8
1
Kredit
Order penjualan
Pelanggan
Pelanggan
Memesan
Q1
Q4
Q7
Pengakuan
Dari
Penjualan
Memesan
5
Salin 1
untuk
Penagihan
SEBUAH
Q3
Dari
Penagihan
1
E
Q10
Disetujui
Pesanan Penjualan
dengan
Pelanggan
Pesanan
D
D
B
Salin 5
untuk
Pelanggan
SEBUAH
Salin 4
untuk
pengiriman
G
Penjualan
Memesan
Dari
pengiriman
4
Penjualan
Memesan
2
Penjualan
Memesan
2
Penjualan
Memesan
5
Penjualan
Memesan
4
Penjualan
Memesan
3
Penjualan
Memesan
2
Penjualan
Memesan
1
C
Salin 3
untuk
Barang jadi
Melepaskan
setelah kredit
persetujuan
F
Q6
Gambar 8.16
www.ebook3000.com
Halaman 39
303
yg dibutuhkan
Unduh file spreadsheet berjudul "chapter_8_66" dari
situs Web buku teks dan menyiapkan analisis ringkasan
jections by group selama 3 tahun dalam format berikut:
Proyeksi Penjualan berdasarkan Grup
Kelompok
2012
2013
2014
Total 3 Tahun
Peralatan
Komputer
Elektronik
Mebel
Total per Tahun
Tugas ini dapat diselesaikan dengan menggunakan SUMIF
fungsi.
67. Gambar 8.18 adalah bagian dari diagram proses bisnis untuk suatu
sistem pemasukan pesanan.
yg dibutuhkan
Cocokkan daftar 9 item berikut dengan label A sampai I itu
muncul pada gambar.
1. Tarik Barang.
2. Verifikasi kredit.
3. Laporan pengiriman.
4. Pesanan pembelian pelanggan.
5. Beri tahu pelanggan.
6. Pesanan penjualan yang disetujui.
7. Paket barang.
8. Menerima pesanan.
9. Mengirim barang.
68. Brian Wolf, pengontrol untuk divisi Stiller dari International
nasional Amalgamated Incorporated, bertemu dengan keuangan barunya
petugas keuangan, Fred Gregory, untuk meninjau keuangan divisi
kondisi dan mempertimbangkan rencana untuk masa depan. Brian menekankan
itu tahun yang baik. Penjualan telah mencapai $ 210 juta -
singa, sedikit melebihi target divisi $ 200 juta.
Fred mengakui kinerja bagus ini, tetapi menunjukkan itu
dia khawatir tentang masa depan dan yang dia inginkan
memiliki kontrol lebih besar atas penjualan dan laba yang dilaporkannya. Dia
menyarankan beberapa cara ini bisa dicapai. Dia memberi tahu
Brian bahwa ketika divisi itu memiliki seperempat yang baik dia
ingin memenuhi tujuan penjualan yang ditetapkan dan kemudian menjadi sangat
konservatif dalam akuntansi sehingga memiliki awal yang baik
membuat tujuan untuk periode berikutnya.
Misalnya, jika divisi itu mendekati target triwulanannya
dapatkan, moratorium pengiriman dapat dinyatakan untuk yang terakhir
minggu atau dua kuartal untuk menggeser beberapa penjualan ke yang berikutnya
perempat. Pengiriman ini dapat dikirim ke pelanggan jika
benar-benar diperlukan, tetapi urusan administrasi bisa tertunda
sehingga pengiriman pengiriman ini tidak akan dicatat sebagai
penjualan hingga kuartal berikutnya. Fred memberi tahu Brian bahwa dia harus
bertemu dengan Jim Ford dari Sales untuk bertukar pikiran untuk mendapatkan lebih banyak ide.
Dia juga mengatakan kepada Brian bahwa diskusi apa pun harus dilakukan secara rahasia.
Meskipun tidak ada yang ilegal, dia tidak mau
menyebabkan gelombang di kantor pusat perusahaan.
yg dibutuhkan
Haruskah Brian memiliki masalah etika setelah pertemuannya dengan
Fred Gregory?
SEBUAH
F
B
D
E
C
Pesanan masuk
Gambar 8.17
Diagram alir untuk
Masalah 65
Halaman 40
Tugas penelitian web
69. Anda adalah pengendali untuk barang dagangan ritel nasional yang berkembang
toko. Anda sudah mulai membeli banyak barang secara langsung
dari China, dan beberapa pemasok baru bersikeras bahwa Anda
arahkan mereka ke registri di mana mereka dapat menemukan Kolaborasi Anda
Profil Protokol. Anda tidak tahu banyak tentang hal-hal ini, tetapi
Anda pernah mendengar bahwa ada hubungannya dengan ebXML.
yg dibutuhkan
Tulis laporan kepada CFO Anda untuk menjelaskan apa itu pemasok Anda
bicarakan, dan apa yang perlu diketahui perusahaan Anda
berbisnis dengan mereka.
70. Anda adalah karyawan baru untuk perusahaan CPA kecil. Seorang klien bertanya
Anda menjelaskan beberapa hal tentang pengumpulan uang tunai dan
yg dibutuhkan
Tulis memo untuk klien Anda yang melakukan hal berikut:
1. Menjelaskan rantai pasokan keuangan.
2. Menjelaskan bagaimana rantai pasokan keuangan terkait dengan uang tunai
koleksi.
3. Menjelaskan bagaimana produk ERP seperti SAP membantu mengelola
71. Anda adalah pengontrol untuk perusahaan manufaktur kecil
yang memasok komponen elektronik kecil ke produsen besar.
Perusahaan Anda mengumpulkan banyak produknya dari komponen
yang dibeli dari berbagai produsen elektronik besar
dan pemasok.
Saat ini, perusahaan Anda menggunakan Intuit's Quick-
Sistem akuntansi Books ™. Sejauh ini, Anda sudah adil
senang dengan sistem, tetapi baru-baru ini, Anda telah menjadi
tertarik untuk berpartisipasi dalam jaringan ebXML baru dengan
pelanggan dan pemasok Anda. Anda berharap tidak hanya itu
membawa bisnis baru perusahaan Anda tetapi juga membantu Anda mengelola
rantai pasokan Anda.
yg dibutuhkan
Tulis memo kepada CEO Anda yang mencakup topik-topik berikut:
1. Kelayakan mengintegrasikan manajemen rantai pasokan
perangkat lunak ke dalam lingkungan QuickBooks ™ Anda
2. Kemampuan Anda mengatur ebXML dengan QuickBooks ™
Perusahaan
Pelanggan
Pesanan masuk
Kredit Ditolak
Kredit Disetujui
Kredit
Inventaris
pengiriman
H
saya
B
E
D
C
G
F
SEBUAH
Gambar 8.18
Proses bisnis
diagram untuk
Masalah 67
Jawaban untuk Kuis Bab
1. b 2. a 3. b 4. a 5. d 6. a 7. b 8. c 9. c 10. a
www.ebook3000.com

Proses Siklus Pendapatan

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Proses Siklus Pendapatan

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

Halaman 1

Anda mungkin juga menyukai