ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK

MENGGUNAKAN METODE RGEC

PADA PT. BANK NEGARA INDONESIA (PERSERO) TBK.
TAHUN 2010-2015

PENULISAN ILMIAH

Diajukan guna melengkapi syarat-syarat untuk mencapai

gelar setara Sarjana Muda Jurusan Akuntansi jenjang Strata Satu
Fakultas Ekonomi Universitas Gunadarma

Nama : Rini Ernawati

NPM : 29214436
Jurusan : Akuntansi
Pembimbing : Dr. Renny Nur'ainy, SE.,MM

FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS GUNADARMA
JAKARTA
2017
 LEMBAR PERNYATAAN

Yang bertanda tangan dibawah ini,

Nama : Rini Ernawati

NPM : 29214436
Program Studi : Akuntansi
Fakultas : Ekonomi
Judul PI : ANALISIS TINGKAT
KESEHATAN BANK
MENGGUNAKAN METODE
RGEC PADA PT. BANK NEGARA
INDONESIA (PERSERO) TBK
TAHUN 2010-2015

Dengan ini menyatakan bahwa hasil Penulisan Ilmiah yang telah saya buat
ini merupakan hasil karya sendiri dan benar keasliannya. Apabila terdapat
dikemudian hari Penulisan Ilmiah ini merupakan hasil plagiat atau penjiplakan
terhadap karya orang lain, maka saya bersedia mempertanggungjawabkan
sekaligus bersedia menerima sanksi berdasarkan aturan tata tertib di Universitas
Gunadarma.

Demikian, pernyataan ini saya buat dalam keadaan sadar dan tidak
dipaksakan.

Penulis,

Materai Rp. 6000

[ ]

ii
 LEMBAR PENGESAHAN

Judul PI : ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK

MENGGUNAKAN METODE RGEC PADA PT.
BANK NEGARA INDONESIA (PERSERO) TBK
TAHUN 2010-2015
Nama : Rini Ernawati
NPM : 28214436
Tanggal Sidang : 02 Juli 2017
Tanggal Lulus :

Menyetujui

Pembimbing Kepala Bagian PI

(Dr. Renny Nur'ainy, SE.,MM., (Fettiana Giana devi, Skom., MMSI.,)

Mengetahui

Ketua Program Studi Akuntansi

(Dr. Imam Subaweh, SE., MM., Ak., CA)

iii
 ABSTRAKSI

Rini Ernawati. 29214436

ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK MENGGUNAKAN METODE
RGEC PADA PT. BANK NEGARA INDONESIA (PERSERO) TBK.
TAHUN 2010-2015
PI. Jurusan Akuntansi, Fakultas Ekonomi, Universitas Gunadarma 2017
Kata kunci: Kesehatan Bank, RGEC, Bank Negara Indonesia
(xi + 53)
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui bagaimana tingkat kesehatan PT
Bank Negara Indonesia, Tbk jika diukur menggunakan pendekatan RGEC (Risk
Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital) pada tahun 2010-2015.
Jenis penelitian yang digunakan adalah jenis penelitian deskriptif dengan
pendekatan kuantitatif. Variabel dan pengukuran pada penelitian ini terdiri dari
faktor Risk Profile, faktor Good Corporate Governance, faktor Earnings, faktor
Capital.
Objek dari penelitian ini adalah PT. BNI Tbk. Metode penelitian
menggunakan teknik pengumpulan data dokumenter laporan keuangan PT. BnI
Tbk tahun 2010-2015. Penelitian ini menghitung dengan metode RGEC: (1) Risk
Profile menggunakan rasio NPL dan LDR, (2) GCG, (3) Earnings menggunakan
rasio ROA dan BOPO, (4) Capital menggunakan rasio CAR.
Hasil penelitian berdasarkan RGEC pada PT. BNI Tbk periode 2010-2015
menunjukan kondisi Sangat Sehat. Faktor Risk Profile NPL yaitu selalu
mendapatkan rasio di bawah 2% dan LDR mayoritas mendapatkan predikat
Cukup Sehat. Faktor GCG bank berpredikat Sangat Baik. Faktor Earnings ROA
mendapatkan rasio di atas 2%, NIM bank lebih dari 5%, dan BOPO selalu stabil
berkisar antara 50% sampai 60%. Faktor Capital CAR menunjukkan rasio lebih
dari 20% sehingga mampu memenuhi kewajiban penyediaan modal minimun 8%.

Daftar Pustaka (2010-2014)

iv
 KATA PENGANTAR

Segala puji syukur atas kehadirat Allah SWT atas nikmat dan karunianya,
Penulisan Ilmiah dengan judul “ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK
MENGGUNAKAN METODE RGEC PADA PT. BANK NEGARA
INDONESIA (PERSERO) TBK TAHUN 2010-2015” dengan usaha dan
keyakinan serta dukungan dari berbagai pihak, Alhamdulillah Penulisan Ilmiah ini
dapat diselesaikan.

Pada kesempatan yang berbahagia ini dengan segala kerendahan dan rasa
hormat, penulis menyampaikan penghargaan dan terima kasih yang tak terhingga
kepada:

1. Ibu Prof. Dr. E. S. Margianti, SE., MM selaku Rektor Universitas

Gunadarma.
2. Bapak Ir. Toto Sugiharto, MSc., phD selaku Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Gunadarma.
3. Bapak Dr. Imam Subaweh, SE., AK., CA., selaku Ketua Jurusan
Akuntansi Universitas Gunadarma.
4. Ibu Fettiana Gianadevi, Skom., MMSI., selaku Koordinator Penulisan
Ilmiah Universitas Gunadarma.
5. Ibu Dr. Renny Nur'ainy, SE.,MM., selaku Dosen Pembimbing yang
telah meluangkan waktu dan tenaganya dalam membimbing penulis
hingga penulisan ilmiah ini terselesaikan.
6. Bapak dan ibu dosen Fakultas Ekonomi Universitas Gunadarma yang
telah memberikan bekal ilmu dan pengetahuan selama mengikuti
kuliah.
7. Untuk orang tua yang tercinta, Ibu Dewi dan Bapak Isyanto yang
selalu memberikan doa, kasih sayang serta dukungan kepada penulis.
8. Untuk adik-adik tersayang, Atika Velinda dan Yusuf Saputra yang
telah memberikan doa, kasih sayang serta masukan-masukan untuk

v
 menyelesaikan penulisan ilmiah ini. Semoga menjadi sesuatu yang
bisa dibanggakan.
9. Sahabat-sahabat dan teman-teman, Almh. Dilla Gustiana, Winda, Nur,
Aisyah, Fitri, Succy, Dyaning, Yulia, Yuli, Syaiful, Rio dan teman-
teman 3EB09 terimakasih atas segala motivasi dan bantuannya selama
ini.
10. Muhammad Iman Fadhlillah yang tak henti-hentinya memberikan
semangat, support, doa, waktu, tenaga dan pikiran kepada penulis
dalam menyelesaikan penulisan imiah ini.
11. Teman-teman satu dosen pembimbing terima kasih atas segala
bantuannya.
12. Semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu persatu yang telah
membantu penulis dalam menyelesaikan penulisan ilmiah ini.

Penulis menyadari dalam penulisan ilmiah ini masih terdapat kekurangan.

Oleh karena itu, saran dan kritik yang diberikan diharapkan dapat membantu
kesempurnaan pada penulisan ilmiah ini. Akhir kata penulis mengucapkan Syukur
Alhamdulillah atas terselesaikannya penulisan ilmiah ini dan semoga penulisan
ilmiah ini dapat bermanfaat bagi siapapun yang membacanya. Terima kasih.

Depok, Januari 2017

Peneliti,

Rini Ernawati

vi
 DAFTAR ISI

Halaman

Halaman Judul ............................................................................................. i

Lembar Pernyataan .....................................................................................ii
Lembar Pengesahan .................................................................................. iii
Abstraksi ..................................................................................................... iv
Kata Pengantar ........................................................................................... v
Daftar Isi .................................................................................................... vii
Daftar Tabel..................................................................................................x
Daftar Gambar .......................................................................................... xi
Daftar Lampiran........................................................................................xii

BAB I PENDAHULUAN ..................................................................... 1

1.1 Latar Belakang Masalah ................................................... 1
1.2 Rumusan Masalah.............................................................. 2
1.3 Batasan Masalah ............................................................... 3
1.4 Tujuan Penelitian .............................................................. 3
1.5 Manfaat Penelitian ............................................................ 3

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ............................................................ 5

2.1 Landasan Teori ................................................................. 5
2.1.1 Bank ........................................................................... 5
2.1.2 Jenis-jenis Bank ......................................................... 6
2.1.3 Laporan Keuangan.......................................................8
2.1.4 Manfaat Laporan Keuangan........................................9
2.1.5 Definisi Kesehatan Bank.............................................9

vii
 2.1.6 Penilaian dengan Pendekatan Rate Based.................10
2.1.7 Faktor Penilaian Kesehatan dengan RGEC...............11
2.2 Penelitian Terdahulu ....................................................... 14

BAB III METODOLOGI PENELITIAN ............................................. 17

3.1 Objek Penelitian .............................................................. 17
3.2 Jenis dan Sumber Data .................................................... 17
3.3 Teknik Pengumpulan Data ............................................. 17
3.4 Teknik Analisis ............................................................... 17

BAB IV PEMBAHASAN ...................................................................... 24

4.1 Hasil Pengumpulan Data ................................................. 24
4.1.1 Gambaran Umum Objek Penelitian ........................ 24
4.1.2 Data Hasil Penelitian ............................................... 30
4.1.2.1 Ikhitisar Keuangan PT BNI Tbk ................... 30
4.2 Pembahasan ..................................................................... 32
4.2.1 Analisis Kesehatan Bank Dengan Risk Profile ....... 33
4.2.1.1 Risiko Kredit...................................................33
4.2.1.2 Risko Likuiditas..............................................36
4.2.2 Analisis Kesehatan Bank Dengan GCG ................. 38
4.2.3 Analisis Kesehatan Bank Dengan Earnings ............ 40
4.2.3.1 ROA ..............................................................40
4.2.3.2 BOPO ............................................................42
4.2.4 Analisis Kesehatan Bank Dengan Capital .............. 45
4.3 Analisis Hasil Penelitian ................................................. 47
4.3.1 Analisis Menggunakan Metode RGEC ................... 48

viii
BAB V KESIMPULAN ........................................................................ 50
5.1 Kesimpulan ..................................................................... 50
5.2 Saran ............................................................................... 51

DAFTAR PUSTAKA ................................................................................ 53

ix
 DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 2.1 Predikat Komposit GCG..................................................................15

Tabel 2.2 Predikat Pengukuran Rasio CAR....................................................17

Tabel 3.1 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen NPL..................18

Tabel 3.2 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen LDR...................19

Tabel 3.3 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen GCG..................20

Tabel 3.4 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen ROA..................21

Tabel 3.5 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen BOPO................22

Tabel 3.6 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Faktor Capital......................23

Tabel 4.1 Tabel Ikhisar Keuangan PT. BNI Tbk 2011-2015...........................31

Tabel 4.2 Tabel Hasil Perhitungan NPL...........................................................34

Tabel 4.3 Tabel Hasil Perhitungan LDR..........................................................36

Tabel 4.4 Tabel Hasil Perhitungan GCG..........................................................38

Tabel 4.5 Tabel Hasil Perhitungan ROA..........................................................41

Tabel 4.6 Tabel Hasil Perhitungan BOPO........................................................43

Tabel 4.7 Tabel Hasil Perhitungan CAR..........................................................45

Tabel 4.10 Tabel Hasil Perhitungan Tingkat Kesehatan Bank.........................47

x
 DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 4.1 Perhitungan NPL Periode 2011-2015.........................................34

Gambar 4.2 Perhitugan LDR Periode 2011-2015...........................................37

Gambar 4.3 Perhitungan GCG Periode 2011-2015........................................39

Gambar 4.4 Perhitungan ROA Periode 2011-2015.........................................42

Gambar 4.5 Perhitungan BOPO Periode 2011-2015.......................................43

Gambar 4.6 Perhitungan CAR Periode 2011-2015........................................46

xi