Perusahaan Genting "MUTIARA INDAH"

Alokasi Anggaran Biaya Overhead Pabrik dan Perhitungan Tarif Biaya Overhaed P
Tahun 2002
Departemen
Keterangan Departemen Listrik Dep. Umum Pabrik
Bengkel
Anggaran BOP sebelum alokasi Rp 32,060,000.00 Rp 900,000.00 Rp 470,000.00
Alokasi Anggaran BOP :
Departemen Listrik Rp (32,060,000.00) Rp 4,007,500.00 Rp 4,809,000.00
Departemen Bengkel Rp - Rp (4,907,500.00) Rp 943,750.00
Departemen Umum Pabrik Rp - Rp - Rp (6,222,750.00)
Anggaran BOP setelah alokasi Rp - Rp - Rp -
Dasar penentuan tarif
Tarif BOP

Keterangan KWH Jam Kerja Jumlah Karyawan

Departemen Bengkel 100,000 - -
Departemen Umum Pabrik 120,000 1,250 -
Departemen Pencampuran 60,000 1,750 8
Departemen Pencetakan 320,000 1,250 7
Departemen Penyelesaiaan 200,000 2,250 15
Jumlah 800,000 6,500 30
nting "MUTIARA INDAH"
rik dan Perhitungan Tarif Biaya Overhaed Pabrik
ahun 2002
Departemen Departemen Departemen Total
Pencampuran Pencetakan Penyelesaian
Rp 3,290,000.00 Rp 5,820,000.00 Rp 3,430,000.00 Rp 45,970,000.00

Rp 2,404,500.00 Rp 12,824,000.00 Rp 8,015,000.00 Rp -

Rp 1,321,250.00 Rp 943,750.00 Rp 1,698,750.00 Rp -
Rp 1,659,400.00 Rp 1,451,975.00 Rp 3,111,375.00 Rp -
Rp 8,675,150.00 Rp 21,039,725.00 Rp 16,255,125.00 Rp 45,970,000.00
Rp 84,000,000.00 Rp 149,112,000.00 Rp 22,000,000.00
10.33% 14% 74%
 PERUSAHAAN GENTING "MUTIARA INDAH"
JURNAL UMUM
UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR PER- JUNI 2002

TGL KETERANGAN REF

01/06/2002 Piutang Dagang 1103
1 Utang PPN 2104
Penjualan 4101
(Penjualan 20.000 Genting)

01/06/2002 Biaya Pemasaran 5401

2 Kas 1102
(Pembayaran Biaya Komisi Penjualan)

01/06/2002 Kas 1102

3 Piutang Dagang 1103
(Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari Toko Jaring Mas)

03/06/2002 Biaya Pemasaran 5401

4 Kas 1102
(Pembayaran atas Pemasangan Iklan Bulan Juni 2002)

03/06/2002 Persediaan Bahan Bakar & Pelumas 1107

5 Kas 1102
(Pembayaran atas Pembelian Solar dan Oli)

03/06/2002 Persediaan BDP Departemen Pencampuran 1108

6 Persediaan Bahan Baku 1105
(Pemakaian 200 m3 Pasir dan 350 Zak Semen di Dep. Pencampuran)

04/06/2002 Persediaan BDP Departemen Pencetakan 1109

7 Persediaan Bahan Baku 1105
(Pemakaian Bahan Baku di Departemen Pencetakan)

04/06/2002 Kas 1102

8 Piutang Dagang 1103
(Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari Tuan Wahyu Widodo)

05/06/2002 Utang Dagang 2101

9 Kas 1102
(Pembayaran sebagian Utang Dagang atas Pembelian Semen)

05/06/2002 Persediaan Bahan Pembantu 1106

10 Persekot PPN 1113
 Kas 1102
(Pembayaran atas Pembelian 60 Ltr Tiner)

06/06/2002 Persekot PPh 1114

11 Kas 1102
(Pembayaran Pajak Penghasilan Pasal 25 Bulan Mei 2002)

06/06/2002 Kas 1102

12 Piutang Dagang 1103
(Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari Tuan Slamet Santoso)

07/06/2002 Utang Dagang 2101

13 Kas 1102
(Pembayaran Sisa Utang Dagang atas Pembelian Semen)

07/06/2002 Persediaan Bahan Pembantu 1106

14 Persekot PPN 1113
Kas 1102
(Pembayaran atas Pembelian 30 Kg Cat Genting)

08/06/2002 Persediaan BDP Departemen Pencampuran 1108

15 Persediaan BDP Departemen Pencetakan 1109
Persediaan BDP Departemen Penyelesaian 1110
Kas 1102
(Pembayaran atas Upah Karyawan di Departemen Produksi)

08/06/2002 Persediaan Bahan Baku 1105

16 Persekot PPN 1113
Utang Dagang 2101
(Pembelian atas 1000 Zak Semen )

08/06/2002 Persediaan Bahan Baku 1105

17 Utang Dagang 2101
(Pembelian atas 400 m3 Pasir)

10/06/2002 Kas 1102

18 Piutang Dagang 1103
(Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari Toko Rukun)

10/06/2002 Utang Dagang 2101

19 Kas 1102
(Pembayaran Utang Dagang atas Pembelian Semen)

11/06/2002 BOP Sesungguhnya Departemen Listrik 5201

20 Biaya Administrasi Umum 5301
 Kas 1102
(Pembayaran Biaya Listrik Bulan Juni 2002)

11/06/2002 Biaya Administrasi Umum 5301

21 Kas 1102
(Pembayaran Biaya Telepon Bulan Juni 2002)

12/06/2002 Kas 1102

22 Piutang Dagang 1103
(Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari Tuan Lelono)

13/06/2002 Utang Dagang 2101

23 Kas 1102
(Pembayaran Utang Dagang atas Pembelian Pasir)

14/06/2002 Persediaan BDP Departemen Pencampuran 1108

24 Persediaan Bahan Baku 1105
(Pemakaian 320 m3 Pasir dan 560 Zak Semen di Dep. Pencampuran)

14/06/2002 Persediaan BDP Departemen Pencetakan 1109

25 Persediaan Bahan Baku 1105
(Pemakaian 140 Zak Semen di Departemen Pencetakan)

15/06/2002 Persediaan BDP Departemen Pencampuran 1108

26 Persediaan BDP Departemen Pencetakan 1109
Persediaan BDP Departemen Penyelesaian 1110
Kas 1102
(Pembayaran atas Upah Karyawan di Departemen Produksi)

15/06/2002 Biaya Administrasi Umum 5301

27 Kas 1102
(Pembayaran atas Biaya Langganan Surat Kabar Bulan Juni 2002)

17/06/2002 Biaya Administrasi Umum 5301

28 Kas 1102
(Pembayaran atas Pembelian Alat Tulis Kantor Bulan Juni 2002)

17/06/2002 Persediaan Bahan Baku 1105

29 Persekot PPN 1113
Utang Dagang 2101
(Pembelian atas 500 Zak Semen)

18/06/2002 Persediaan Bahan Baku 1105

30 Utang Dagang 2101
(Pembelian atas 240 m3 Pasir)
19/06/2002 BOP Sesungguhnya Departemen Bengkel 5202
31 Kas 1102
(Pembayaran atas Biaya Servis Mesin Produksi Bulan Juni 2002)

19/06/2002 Persediaan BDP Departemen Penyelesaian 1110

32 Persediaan Bahan Pembantu 1106
(Pemakaian 7 Kg Cat dan 12 Ltr Tiner di Departemen Penyelesaian)

20/06/2002 Piutang Dagang 1103

33 Utang PPN 2104
Penjualan 4101
(Penjualan 65.000 Buah Genting)

20/06/2002 Biaya Pemasaran 5401

34 Kas 1102
(Pembayaran atas Biaya Komisi Penjualan)

21/06/2002 Kas 1102

35 Piutang Dagang 1103
(Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari UD Gemah Ripah)

21/06/2002 Utang Dagang 2101

36 Kas 1102
(Pembayaran Utang Dagang atas Pembelian Semen)

21/06/2002 Utang Dagang 2101

37 Kas 1102
(Pembayaran Utang Dagang atas Pembelian Pasir)

22/06/2002 Persediaan BDP Departemen Pencampuran 1108

38 Persediaan Bahan Baku 1105
(Pemakaian 300 m3 Pasir dan 525 Zak Semen)

22/06/2002 Persediaan BDP Departemen Pencetakan 1109

39 Persediaan Bahan Baku 1105
(Pemakaian 135 Zak Semen)

22/06/2002 Piutang Dagang 1103

40 Utang PPN 2104
Penjualan 4101
(Penjualan 15.000 Buah Genting)

22/06/2002 Persediaan BDP Departemen Pencampuran 1108

41 Persediaan BDP Departemen Pencetakan 1109
 Persediaan BDP Departemen Penyelesaian 1110
Kas 1102
(Pembayaran atas Upah Karyawan di Departemen Produksi)

24/06/2002 Piutang Dagang 1103

42 Utang PPN 2104
Penjualan 4101
(Penjualan 50.000 Buah Genting pada Toko Gadjah Mada)

24/06/2002 Biaya Pemasaran 5401

43 Kas 1102
(Pembayaran atas Biaya Komisi Penjualan)

25/06/2002 Kas 1102

44 Piutang Dagang 1103
(Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari Toko Jaring Mas)

25/06/2002 Persediaan Bahan Baku 1105

45 Persekot PPN 1113
Utang Dagang 2101
(Pembelian atas 640 Zak Semen)

25/06/2002 Persediaan Bahan Baku 1105

46 Utang Dagang 2101
(Pembelian atas 280 m3 Pasir)

26/06/2002 Biaya Pemasaran 5401

47 Kas 1102
(Pembayaran atas Sewa Kendaraan u/ Mengirim Genting)

26/06/2002 Biaya Pemasaran 5401

48 Kas 1102
(Pembayaran atas Biaya Servis Kendaraan)

26/06/2002 Persediaan BDP Departemen Penyelesaian 1110

49 Persediaan Bahan Pembantu 1106
(Pemakaian 5 Kg Cat dan 8 Ltr Tiner)

26/06/2002 Biaya Administrasi Umum 5301

50 Kas 1102
(Pembayaran Biaya Servis Komputer)

27/06/2002 Kas 1102

51 Piutang Dagang 1103
(Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari Toko Gajah Mada)
27/06/2002 Piutang Dagang 1103
52 Utang PPN 2104
Penjualan 4101
(Penjualan 45.000 Buah Genting)

27/06/2002 Utang Dagang 2101

53 Kas 1102
(Pembayaran Utang Dagang atas Pembelian Semen)

27/06/2002 Utang Dagang 2101

54 Kas 1102
(Pembayaran Utang Dagang atas Pembelian Pasir)

27/06/2002 Biaya Pemasaran 5401

55 Kas 1102
(Pembayaran Biaya Komisi Penjualan)

28/06/2002 Persediaan Bahan Baku 1105

56 Persekot PPN 1113
Utang Dagang 2101
(Pembelian atas 600 Zak Semen)

28/06/2002 Persediaan Bahan Baku 1105

57 Utang Dagang 2101
(Pembelian atas 300 m3 Pasir)

28/06/2002 Prive, Tuan Mada 3102

58 Kas 1102
(Pengambilan Uang Tunai u/ kepentingan Pribadi Tuan Mada)

28/06/2002 Persediaan BDP Departemen Pencampuran 1108

59 Persediaan Bahan Baku 1105
(Pemakaian 460 m3 Pasir dan 805 Zak Semen)

28/06/2002 Persediaan BDP Departemen Pencetakan 1109

60 Persediaan Bahan Baku 1105
(Pemakaian 200 Zak Semen)

29/06/2002 BOP Sesungguhnya Departemen Bengkel 5202

61 BOP Sesungguhnya Departemen Pencampuran 5204
BOP Sesungguhnya Departemen Pencetakan 5205
BOP Sesungguhnya Departemen Penyelesaian 5206
Persediaan Bahan Bakar dan Pelumas 1107
(Pemakaian 2.250 Ltr Bahan Bakar dan 11 Ltr Pelumas)
29/06/2002 Persediaan BDP Departemen Pencampuran 1108
62 Persediaan BDP Departemen Pencetakan 1109
Persediaan BDP Departemen Penyelesaian 1110
Kas 1102
(Pembayaran atas Upah Karyawan di Departemen Produksi)

29/06/2002 BOP Sesungguhnya Departemen Umum Pabrik 5203

63 BOP Sesungguhnya Departemen Pencampuran 5204
BOP Sesungguhnya Departemen Pencetakan 5205
BOP Sesungguhnya Departemen Penyelesaian 5206
Biaya Administrasi Umum 5301
Kas 1102
(Pembayaran atas Gaji Mandor dan Gaji Karyawan)

29/06/2002 Biaya Administrasi Umum 5301

64 Biaya Pemasaran 5401
BOP Sesungguhnya Departemen Pencampuran 5204
BOP Sesungguhnya Departemen Pencetakan 5205
BOP Sesungguhnya Departemen Penyelesaian 5206
BOP Sesungguhnya Departemen Listrik 5201
BOP Sesungguhnya Departemen Bengkel 5202
BOP Sesungguhnya Departemen Umum Pabrik 5203
Akumulasi Depresiasi Bangunan 1201A
(Penyesuaian Biaya Depresiasi Bangunan)

BOP Sesungguhnya Departemen Pencampuran 5204

BOP Sesungguhnya Departemen Pencetakan 5205
BOP Sesungguhnya Departemen Penyelesaian 5206
Akumulasi Depresiasi Mesin Produksi 1202A
(Penyesuaian Biaya Depresiasi Mesin Produksi)

Biaya Pemasaran 5401

Akumulasi Depresiasi Kendaraan 1203A
(Penyesuaian Biaya Depresiasi Kendaraan)

Biaya Administrasi Umum 5301

Akumulasi Depresiasi Peralatan Kantor 1204A
(Penyesuaian Biaya Depresiasi Peralatan Kantor)

29/06/2002 Biaya Administrasi Umum 5301

65 Biaya Pemasaran 5401
BOP Sesungguhnya Departemen Pencampuran 5204
BOP Sesungguhnya Departemen Pencetakan 5205
BOP Sesungguhnya Departemen Penyelesaian 5206
 Persekot Asuransi 1112
(Penyesuaian Biaya Asuransi)

29/06/2002 Biaya Bunga 6201

66 Utang Bunga 2103
(Penyesuaian Biaya Bunga Wesel yang Terutang)

29/06/2002 Persediaan BDP Departemen Pencampuran 1108

67 BOP Dibebankan Departemen Pencampuran 5207
(Pembebanan BOP Departemen Pencampuran)

29/06/2002 Persediaan BDP Departemen Pencetakan 1109

68 BOP Dibebankan Departemen Pencetakan 5208
(Pembebanan BOP Departemen Pencetakan)

29/06/2002 Persediaan BDP Departemen Penyelesaian 1110

69 BOP Dibebankan Departemen Penyelesaian 5209
(Pembebanan BOP Departemen Penyelesaian)

29/06/2002 BOP Sesungguhnya Departemen Bengkel 5202

70 BOP Sesungguhnya Departemen Umum Pabrik 5203
BOP Sesungguhnya Departemen Pencampuran 5204
BOP Sesungguhnya Departemen Pencetakan 5205
BOP Sesungguhnya Departemen Penyelesaian 5206
BOP Sesungguhnya Departemen Listrik 5201
(Alokasi BOP Dari Departemen Listrik)

BOP Sesungguhnya Departemen Umum Pabrik 5203

BOP Sesungguhnya Departemen Pencampuran 5204
BOP Sesungguhnya Departemen Pencetakan 5205
BOP Sesungguhnya Departemen Penyelesaian 5206
BOP Sesungguhnya Departemen Bengkel 5202
(Alokasi BOP Dari Departemen Bengkel)

BOP Sesungguhnya Departemen Pencampuran 5204

BOP Sesungguhnya Departemen Pencetakan 5205
BOP Sesungguhnya Departemen Penyelesaian 5206
BOP Sesungguhnya Departemen Umum Pabrik 5203
(Alokasi BOP Dari Departemen Umum Pabrik)
ARA INDAH"

PER- JUNI 2002

(dalam rupiah)
DEBET KREDIT
Rp 33,000,000.00 Rp -
Rp - Rp 3,000,000.00
Rp - Rp 30,000,000.00

Rp 1,500,000.00 Rp -
Rp - Rp 1,500,000.00

Rp 12,375,000.00 Rp -
Rp - Rp 12,375,000.00

Rp 750,000.00 Rp -
Rp - Rp 750,000.00

Rp 3,700,000.00 Rp -
Rp - Rp 3,700,000.00

Rp 13,800,000.00 Rp -
Rp - Rp 13,800,000.00

Rp 2,250,000.00 Rp -
Rp - Rp 2,250,000.00

Rp 4,950,000.00 Rp -
Rp - Rp 4,950,000.00

Rp 44,000,000.00 Rp -
Rp - Rp 44,000,000.00

Rp 600,000.00 Rp -
Rp 60,000.00 Rp -
Rp - Rp 660,000.00

Rp 32,000,000.00 Rp -
Rp - Rp 32,000,000.00

Rp 4,125,000.00 Rp -
Rp - Rp 4,125,000.00

Rp 35,500,000.00 Rp -
Rp - Rp 35,500,000.00

Rp 1,500,000.00 Rp -
Rp 150,000.00 Rp -
Rp - Rp 1,650,000.00

Rp 5,150,000.00 Rp -
Rp 3,600,000.00 Rp -
Rp 5,650,000.00 Rp -
Rp - Rp 14,400,000.00

Rp 18,000,000.00 Rp -
Rp 1,800,000.00 Rp -
Rp - Rp 19,800,000.00

Rp 15,000,000.00 Rp -
Rp - Rp 15,000,000.00

Rp 33,000,000.00 Rp -
Rp - Rp 33,000,000.00

Rp 19,800,000.00 Rp -
Rp - Rp 19,800,000.00

Rp 3,200,000.00 Rp -
Rp 800,000.00 Rp -
Rp - Rp 4,000,000.00

Rp 1,200,000.00 Rp -
Rp - Rp 1,200,000.00

Rp 3,300,000.00 Rp -
Rp - Rp 3,300,000.00

Rp 15,000,000.00 Rp -
Rp - Rp 15,000,000.00

Rp 22,080,000.00 Rp -
Rp - Rp 22,080,000.00

Rp 2,520,000.00 Rp -
Rp - Rp 2,520,000.00

Rp 5,240,000.00 Rp -
Rp 3,560,000.00 Rp -
Rp 5,800,000.00 Rp -
Rp - Rp 14,600,000.00

Rp 100,000.00 Rp -
Rp - Rp 100,000.00

Rp 150,000.00 Rp -
Rp - Rp 150,000.00

Rp 9,000,000.00 Rp -
Rp 900,000.00 Rp -
Rp - Rp 9,900,000.00

Rp 9,000,000.00 Rp -
Rp - Rp 9,000,000.00
Rp 600,000.00 Rp -
Rp - Rp 600,000.00

Rp 470,000.00 Rp -
Rp - Rp 470,000.00

Rp 107,250,000.00 Rp -
Rp - Rp 9,750,000.00
Rp - Rp 97,500,000.00

Rp 4,875,000.00 Rp -
Rp - Rp 4,875,000.00

Rp 8,250,000.00 Rp -
Rp - Rp 8,250,000.00

Rp 9,900,000.00 Rp -
Rp - Rp 9,900,000.00

Rp 9,000,000.00 Rp -
Rp - Rp 9,000,000.00

Rp 20,700,000.00 Rp -
Rp - Rp 20,700,000.00

Rp 2,430,000.00 Rp -
Rp - Rp 2,430,000.00

Rp 24,750,000.00 Rp -
Rp - Rp 2,250,000.00
Rp - Rp 22,500,000.00

Rp 5,250,000.00 Rp -
Rp 3,710,000.00 Rp -
Rp 5,925,000.00 Rp -
Rp - Rp 14,885,000.00

Rp 82,500,000.00 Rp -
Rp - Rp 7,500,000.00
Rp - Rp 75,000,000.00

Rp 3,750,000.00 Rp -
Rp - Rp 3,750,000.00

Rp 107,250,000.00 Rp -
Rp - Rp 107,250,000.00

Rp 11,520,000.00 Rp -
Rp 1,152,000.00 Rp -
Rp - Rp 12,672,000.00

Rp 10,500,000.00 Rp -
Rp - Rp 10,500,000.00

Rp 600,000.00 Rp -
Rp - Rp 600,000.00

Rp 400,000.00 Rp -
Rp - Rp 400,000.00

Rp 330,000.00 Rp -
Rp - Rp 330,000.00

Rp 125,000.00 Rp -
Rp - Rp 125,000.00

Rp 82,500,000.00 Rp -
Rp - Rp 82,500,000.00
Rp 74,250,000.00 Rp -
Rp - Rp 6,750,000.00
Rp - Rp 67,500,000.00

Rp 12,672,000.00 Rp -
Rp - Rp 12,672,000.00

Rp 10,500,000.00 Rp -
Rp - Rp 10,500,000.00

Rp 3,375,000.00 Rp -
Rp - Rp 3,375,000.00

Rp 10,800,000.00 Rp -
Rp 1,080,000.00 Rp -
Rp - Rp 11,880,000.00

Rp 11,250,000.00 Rp -
Rp - Rp 11,250,000.00

Rp 10,000,000.00 Rp -
Rp - Rp 10,000,000.00

Rp 31,740,000.00 Rp -
Rp - Rp 31,740,000.00

Rp 3,600,000.00 Rp -
Rp - Rp 3,600,000.00

Rp 175,000.00 Rp -
Rp 1,500,000.00 Rp -
Rp 2,000,000.00 Rp -
Rp 25,000.00 Rp -
Rp - Rp 3,700,000.00
Rp 5,400,000.00 Rp -
Rp 3,755,000.00 Rp -
Rp 5,875,000.00 Rp -
Rp - Rp 15,030,000.00

Rp 325,000.00
Rp 750,000.00
Rp 900,000.00
Rp 900,000.00
Rp 6,000,000.00
Rp - Rp 8,875,000.00

Rp 250,000.00 Rp -
Rp 250,000.00 Rp -
Rp 375,000.00 Rp -
Rp 625,000.00 Rp -
Rp 500,000.00 Rp -
Rp 250,000.00 Rp -
Rp 125,000.00 Rp -
Rp 125,000.00 Rp -
Rp - Rp 2,500,000.00

Rp 350,000.00 Rp -
Rp 1,750,000.00 Rp -
Rp 1,050,000.00 Rp -
Rp - Rp 3,150,000.00

Rp 1,500,000.00 Rp -
Rp - Rp 1,500,000.00

Rp 100,000.00 Rp -
Rp - Rp 100,000.00

Rp 200,000.00
Rp 200,000.00
Rp 150,000.00
Rp 250,000.00
Rp 200,000.00
 Rp 1,000,000.00

Rp 1,250,000.00 Rp -
Rp - Rp 1,250,000.00

Rp 322,812.50 Rp -
Rp - Rp 322,812.50

Rp 663,000.00 Rp -
Rp - Rp 663,000.00

Rp 1,979,500.00 Rp -
Rp - Rp 1,979,500.00

Rp 450,000.00
Rp 500,000.00
Rp 250,000.00
Rp 1,500,000.00
Rp 750,000.00
Rp 3,450,000.00

Rp 270,000.00
Rp 360,000.00
Rp 270,000.00
Rp 450,000.00
Rp 1,350,000.00

Rp 439,200.00
Rp 292,800.00
Rp 488,000.00
Rp 1,220,000.00

Rp 1,093,204,312.50 Rp 1,093,204,312.50
 BUKU BESAR
NAMA AKUN Kas
TGL KETERANGAN REF

6/1/2002 Saldo Awal √

01/06/2002 Pembayaran Biaya Komisi Penjualan JU
01/06/2002 Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari Toko Jaring Mas JU
03/06/2002 Pembayaran atas Pemasangan Iklan Bulan Juni 2002 JU
6/3/2002 Pembayaran atas Pembelian 2.250 Ltr Solar dan 11 Ltr Oli JU
6/4/2002 Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari Tuan Wahyu Widodo JU
6/5/2002 Pembayaran Sebagian Utang Dagang atas Pembelian Semen JU
6/5/2002 Pembayaran atas Pembelian 60 Ltr Tiner JU
6/6/2002 Pembayaran Pajak Penghasilan Pasal 25 Bulan Mei 2002 JU
6/6/2002 Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari Tuan Slamet Santoso JU
6/7/2002 Pembayaran Sisa Utang Dagang atas Pembelian Semen JU
6/7/2002 Pembayaran atas Pembelian 30 Kg Cat Genting JU
6/8/2002 Pembayaran atas Upah Karyawan di Departemen Produksi JU
6/10/2002 Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari Toko Rukun JU
6/10/2002 Pembayaran Utang Dagang atas Pembelian Semen JU
11/06/2002 Pembayaran Biaya Listrik Bulan Juni 2002 JU
11/06/2002 Pembayaran Biaya Telepon Bulan Juni 2002 JU
6/12/2002 Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari Tuan Budi Lelono JU
6/13/2002 Pembayaran Utang Dagang atas Pembelian Pasir JU
6/15/2002 Pembayaran atas Upah Karyawan di Departemen Produksi JU
15/06/2002 Pembayaran atas Biaya Langganan Surat Kabar Bualn Juni 2002 JU
17/06/2002 Pembayaran atas Pembelian Alat Tulis Kantor untuk Bulan Juni 2002 JU
19/06/2002 Pembayaran atas Biaya Servis Mesin Produksi untuk Bulan Juni 2002 JU
20/06/2002 Pembayaran Biaya Komisi Penjualan JU
6/21/2002 Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari UD Gemah Ripah JU
6/21/2002 Pembayaran Utang Dagang atas Pembelian Semen JU
6/21/2002 Pembayaran Utang Dagang atas Pembelian Pasir JU
6/22/2002 Pembayaran atas Upah Karyawan di Departemen Produksi JU
24/06/2002 Pembayaran Biaya Komisi Penjualan JU
6/25/2002 Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari Toko Jaring Mas JU
26/06/2002 Pembayaran Biaya Sewa Kendaraan untuk mengirim Genting JU
26/06/2002 Pembayaran Biaya Servis Kendaraan JU
6/26/2002 Pembayaran Biaya Servis Komputer JU
6/27/2002 Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari Toko Gajah Mada JU
6/27/2002 Pembayaran Utang Dagang atas Pembelian Semen JU
6/27/2002 Pembayaran Utang Dagang atas Pembelian Pasir JU
27/06/2002 Pembayaran Biaya Komisi Penjualan JU
28/06/2002 Pengambilan Uang Tunai untuk Kepentingan Pribadi Tuan Mada JU
6/29/2002 Pembayaran atas Upah Karyawan di Departemen Produksi JU
29/06/2002 Pembayaran atas Gaji Mandor dan Gaji Karyawan JU

NAMA AKUN Piutang Dagang

TGL KETERANGAN REF

6/1/2002 Saldo Awal √

6/1/2002 Penjualan 20.000 buah Genting JU
01/06/2002 Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari Toko Jaring Mas JU
6/4/2002 Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari Tuan Wahyu Widodo JU
6/6/2002 Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari Tuan Slamet Santoso JU
6/10/2002 Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari Toko Rukun JU
6/12/2002 Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari Tuan Budi Lelono JU
6/20/2002 Penjualan 65.000 buah Genting JU
6/21/2002 Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari UD Gemah Ripah JU
6/22/2002 Penjualan 15.000 buah Genting JU
6/24/2002 Penjualan 50.000 buah Genting JU
6/25/2002 Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari Toko Jaring Mas JU
6/27/2002 Penerimaan Pelunasan Piutang Dagang dari Toko Gajah Mada JU
6/27/2002 Penjualan 45.000 buah Genting JU

NAMA AKUN Piutang Karyawan

TGL KETERANGAN REF

6/1/2002 Saldo Awal √

NAMA AKUN Persediaan Bahan Baku

TGL KETERANGAN REF

6/1/2002 Saldo Awal √

6/3/2002 Pemakaian 200 m3 Pasir dan 350 Zak Semen di Departemen Pencampuran JU
6/4/2002 Pemakaian 125 Zak Semen di Departemen Pencetakan JU
6/8/2002 Pembelian atas 1.000 Zak Semen JU
6/8/2002 Pembelian atas 400 m3 Pasir JU
6/14/2002 Pemakaian 320 m3 Pasir dan 560 Zak Semen di Departemen Pencampuran JU
6/14/2002 Pemakaian 140 Zak Semen di Departemen Pencetakan JU
6/17/2002 Pembelian atas 500 Zak Semen JU
6/18/2002 Pembelian atas 240 m3 Pasir JU
6/22/2002 Pemakaian 300 m3 Pasir dan 525 Zak Semen di Departemen Pencampuran JU
6/22/2002 Pemakaian 135 Zak Semen di Departemen Pencetakan JU
6/25/2002 Pembelian atas 640 Zak Semen JU
6/25/2002 Pembelian atas 280 m3 Pasir JU
6/28/2002 Pembelian atas 600 Zak Semen JU
6/28/2002 Pembelian atas 300 m3 Pasir JU
6/28/2002 Pemakaian 460 m3 Pasir dan 805 Zak Semen di Departemen Pencampuran JU
6/28/2002 Pemakaian 200 Zak Semen di Departemen Pencetakan JU

NAMA AKUN Persediaan Bahan Pembantu

TGL KETERANGAN REF

6/1/2002 Saldo Awal √

6/5/2002 Pembayaran atas Pembelian 60 Ltr Tiner JU
6/7/2002 Pembayaran atas Pembelian 30 Kg Cat Genting JU
6/19/2002 Pemakaian 7 Kg Cat dan 12 Ltr Tiner di Departemen Penyelesaian JU
6/26/2002 Pemakaian 5 Kg Cat dan 8 Ltr Tiner di Departemen Penyelesaian JU

NAMA AKUN Persediaan Bahan Bakar dan Pelumas

TGL KETERANGAN REF

6/3/2002 Pembayaran atas Pembelian 2.250 Ltr Solar dan 11 Ltr Oli JU
29/06/2002 Pemakaian 2.250 Ltr Bahan Bakar dan 11 Ltr Pelumas JU

NAMA AKUN Persediaan BDP Departemen Pencampuran

TGL KETERANGAN REF

6/3/2002 Pemakaian 200 m3 Pasir dan 350 Zak Semen di Departemen Pencampuran JU
6/8/2002 Pembayaran atas Upah Karyawan di Departemen Produksi JU
6/14/2002 Pemakaian 320 m3 Pasir dan 560 Zak Semen di Departemen Pencampuran JU
6/15/2002 Pembayaran atas Upah Karyawan di Departemen Produksi JU
6/22/2002 Pemakaian 300 m3 Pasir dan 525 Zak Semen di Departemen Pencampuran JU
6/22/2002 Pembayaran atas Upah Karyawan di Departemen Produksi JU
6/28/2002 Pemakaian 460 m3 Pasir dan 805 Zak Semen di Departemen Pencampuran JU
6/29/2002 Pembayaran atas Upah Karyawan di Departemen Produksi JU
 6/29/2002 Pembebanan BOP Departemen Pencampuran JU
31/06/2002 Mencatat Pentransferan HPPro Dep. Pencampuran ke Dep. Pencetakan JP

NAMA AKUN Persediaan BDP Departemen Pencetakan

TGL KETERANGAN REF

6/4/2002 Pemakaian 125 Zak Semen di Departemen Pencetakan JU

6/8/2002 Pembayaran atas Upah Karyawan di Departemen Produksi JU
6/14/2002 Pemakaian 140 Zak Semen di Departemen Pencetakan JU
6/15/2002 Pembayaran atas Upah Karyawan di Departemen Produksi JU
6/22/2002 Pemakaian 135 Zak Semen di Departemen Pencetakan JU
6/22/2002 Pembayaran atas Upah Karyawan di Departemen Produksi JU
6/28/2002 Pemakaian 200 Zak Semen di Departemen Pencetakan JU
6/29/2002 Pembayaran atas Upah Karyawan di Departemen Produksi JU
6/29/2002 Pembebanan BOP Departemen Pencetakan JU
31/06/2002 Mencatat Pentransferan HPPro Dep. Pencampuran ke Dep. Pencetakan JP
31/06/2002 Mencatat Pentransferan HPPro Dep. Pencetakan ke Dep. Penyelesaian JP

NAMA AKUN Persediaan BDP Departemen Penyelesaian

TGL KETERANGAN REF

6/1/2002 Saldo Awal √

6/8/2002 Pembayaran atas Upah Karyawan di Departemen Produksi JU
6/15/2002 Pembayaran atas Upah Karyawan di Departemen Produksi JU
6/19/2002 Pemakaian 7 Kg Cat dan 12 Ltr Tiner di Departemen Penyelesaian JU
6/22/2002 Pembayaran atas Upah Karyawan di Departemen Produksi JU
6/26/2002 Pemakaian 5 Kg Cat dan 8 Ltr Tiner di Departemen Penyelesaian JU
6/29/2002 Pembayaran atas Upah Karyawan di Departemen Produksi JU
6/29/2002 Pembebanan BOP Departemen Penyelesaian JU
31/06/2002 Mencatat Pentransferan HPPro Dep. Pencetakan ke Dep. Penyelesaian JP
31/06/2002 Mencatat Pentransferan HPPro Dep. Penyelesaian ke Gudang JP

NAMA AKUN Persediaan Barang Jadi

TGL KETERANGAN REF

6/1/2002 Saldo Awal √

31/06/2002 Mencatat Pentransferan HPPro Dep. Penyelesaian ke Gudang JP
31/06/2002 Mencatat HPP JP

NAMA AKUN Persekot Asuransi

 TGL KETERANGAN REF

6/1/2002 Saldo Awal √

29/06/2002 Penyesuaian Biaya Asuransi JU

NAMA AKUN Persekot PPN

TGL KETERANGAN REF

6/1/2002 Saldo Awal √

6/5/2002 Pembayaran atas Pembelian 60 Ltr Tiner JU
6/7/2002 Pembayaran atas Pembelian 30 Kg Cat Genting JU
6/8/2002 Pembelian atas 1.000 Zak Semen JU
6/17/2002 Pembelian atas 500 Zak Semen JU
6/25/2002 Pembelian atas 640 Zak Semen JU
6/28/2002 Pembelian atas 600 Zak Semen JU

NAMA AKUN Persekot PPh

TGL KETERANGAN REF

6/1/2002 Saldo Awal √

6/6/2002 Pembayaran Pajak Penghasilan Pasal 25 Bulan Mei 2002 JU

NAMA AKUN Tanah

TGL KETERANGAN REF

6/1/2002 Saldo Awal √

NAMA AKUN Bangunan

TGL KETERANGAN REF

6/1/2002 Saldo Awal √

NAMA AKUN Akumulasi Depresiasi Bangunan

 TGL KETERANGAN REF

6/1/2002 Saldo Awal √

29/06/2002 Penyesuaian Biaya Depresiasi Bangunan JU

NAMA AKUN Mesin Produksi

TGL KETERANGAN REF

6/1/2002 Saldo Awal √

NAMA AKUN Akumulasi Depresiasi Mesin Produksi

TGL KETERANGAN REF

6/1/2002 Saldo Awal √

29/06/2002 Penyesuaian Biaya Depresiasi Mesin Produksi JU

NAMA AKUN Kendaraan

TGL KETERANGAN REF

6/1/2002 Saldo Awal √

NAMA AKUN Akumulasi Depresiasi Kendaraan

TGL KETERANGAN REF

6/1/2002 Saldo Awal √

29/06/2002 Penyesuaian Biaya Depresiasi Kendaraan JU

NAMA AKUN Peralatan Kantor

TGL KETERANGAN REF

6/1/2002 Saldo Awal √

NAMA AKUN Akumulasi Depresiasi Peralatan Kantor
TGL KETERANGAN REF

6/1/2002 Saldo Awal √

29/06/2002 Penyesuaian Biaya Depresiasi Peralatan Kantor JU

NAMA AKUN Utang Dagang

TGL KETERANGAN REF

6/1/2002 Saldo Awal √

6/5/2002 Pembayaran Sebagian Utang Dagang atas Pembelian Semen JU
6/7/2002 Pembayaran Sisa Utang Dagang atas Pembelian Semen JU
6/8/2002 Pembelian atas 1.000 Zak Semen JU
6/8/2002 Pembelian atas 400 m3 Pasir JU
6/10/2002 Pembayaran Utang Dagang atas Pembelian Semen JU
6/13/2002 Pembayaran Utang Dagang atas Pembelian Pasir JU
6/17/2002 Pembelian atas 500 Zak Semen JU
6/18/2002 Pembelian atas 240 m3 Pasir JU
6/21/2002 Pembayaran Utang Dagang atas Pembelian Semen JU
6/21/2002 Pembayaran Utang Dagang atas Pembelian Pasir JU
6/25/2002 Pembelian atas 640 Zak Semen JU
6/25/2002 Pembelian atas 280 m3 Pasir JU
6/27/2002 Pembayaran Utang Dagang atas Pembelian Semen JU
6/27/2002 Pembayaran Utang Dagang atas Pembelian Pasir JU
6/28/2002 Pembelian atas 600 Zak Semen JU
6/28/2002 Pembelian atas 300 m3 Pasir JU

NAMA AKUN Utang Wesel

TGL KETERANGAN REF

6/1/2002 Saldo Awal √

NAMA AKUN Utang Bunga

 TGL KETERANGAN REF

6/1/2002 Saldo Awal √

29/06/2002 Penyesuaian Biaya Bunga Wesel yang Terutang JU

NAMA AKUN Utang PPN

TGL KETERANGAN REF

6/1/2002 Saldo Awal √

6/1/2002 Penjulan 20.000 buah Genting JU
6/20/2002 Penjualan 65.000 buah Genting JU
6/22/2002 Penjualan 15.000 buah Genting JU
6/24/2002 Penjualan 50.000 buah Genting JU
6/27/2002 Penjualan 45.000 buah Genting JU

NAMA AKUN Utang PPh

TGL KETERANGAN REF

NAMA AKUN Modal, Tuan Mada

TGL KETERANGAN REF

6/1/2002 Saldo Awal √

31/06/2002 Menutup Rekening Laba/Rugi ke Modal Tuan Mada JP
31/06/2002 Menutup Rekening Prive Tuan Mada ke Modal Tuan Mada JP

NAMA AKUN Prive, Tuan Mada

TGL KETERANGAN REF

28/06/2002 Pengambilan Uang Tunai untuk Kepentingan Pribadi Tuan Mada JU

31/06/2002 Menutup Rekening Prive Tuan Mada ke Modal Tuan Mada JP
NAMA AKUN Penjualan
TGL KETERANGAN REF

6/1/2002 Penjulan 20.000 buah Genting JU

6/20/2002 Penjualan 65.000 buah Genting JU
6/22/2002 Penjualan 15.000 buah Genting JU
6/24/2002 Penjualan 50.000 buah Genting JU
6/27/2002 Penjualan 45.000 buah Genting JU
31/06/2002 Menutup Rekening Nominal ke Laba/Rugi JP

NAMA AKUN Harga Pokok Penjualan

TGL KETERANGAN REF

31/06/2002 Penutupan Rekening Selisih BOP ke HPP JP

31/06/2002 Mencatat HPP JP
31/06/2002 Menutup Rekening Nominal ke Laba/Rugi JP

NAMA AKUN BOP Sesungguhnya Departemen Listrik

TGL KETERANGAN REF

11/06/2002 Pembayaran Biaya Listrik Bulan Juni 2002 JU

29/06/2002 Penyesuaian Biaya Depresiasi Bangunan JU
29/06/2002 Alokasi BOP Dari Departemen Listrik JU

NAMA AKUN BOP Sesungguhnya Departemen Bengkel

TGL KETERANGAN REF

19/06/2002 Pembayaran atas Biaya Servis Mesin Produksi untuk Bulan Juni 2002 JU
29/06/2002 Pemakaian 2.250 Ltr Bahan Bakar dan 11 Ltr Pelumas JU
29/06/2002 Penyesuaian Biaya Depresiasi Bangunan JU
29/06/2002 Alokasi BOP Dari Departemen Listrik JU
29/06/2002 Alokasi BOP Dari Departemen Bengkel JU

NAMA AKUN BOP Sesungguhnya Departemen Umum Pabrik

TGL KETERANGAN REF
29/06/2002 Pembayaran atas Gaji Mandor dan Gaji Karyawan JU
29/06/2002 Penyesuaian Biaya Depresiasi Bangunan JU
29/06/2002 Alokasi BOP Dari Departemen Listrik JU
29/06/2002 Alokasi BOP Dari Departemen Bengkel JU
29/06/2002 Alokasi BOP Dari Departemen Umum Pabrik JU

NAMA AKUN BOP Sesungguhnya Departemen Pencampuran

TGL KETERANGAN REF

29/06/2002 Pemakaian 2.250 Ltr Bahan Bakar dan 11 Ltr Pelumas JU

29/06/2002 Pembayaran atas Gaji Mandor dan Gaji Karyawan JU
29/06/2002 Penyesuaian Biaya Depresiasi Bangunan JU
29/06/2002 Penyesuaian Biaya Depresiasi Mesin Produksi JU
29/06/2002 Penyesuaian Biaya Asuransi JU
29/06/2002 Alokasi BOP Dari Departemen Listrik JU
29/06/2002 Alokasi BOP Dari Departemen Bengkel JU
29/06/2002 Alokasi BOP Dari Departemen Umum Pabrik JU
31/06/2002 Penutupan Rekening BOP Dep. Produksi JP
31/06/2002 Penutupan Rekening Selisih BOP ke HPP JP

NAMA AKUN BOP Sesungguhnya Departemen Pencetakan

TGL KETERANGAN REF

29/06/2002 Pemakaian 2.250 Ltr Bahan Bakar dan 11 Ltr Pelumas JU

29/06/2002 Pembayaran atas Gaji Mandor dan Gaji Karyawan JU
29/06/2002 Penyesuaian Biaya Depresiasi Bangunan JU
29/06/2002 Penyesuaian Biaya Depresiasi Mesin Produksi JU
29/06/2002 Penyesuaian Biaya Asuransi JU
29/06/2002 Alokasi BOP Dari Departemen Listrik JU
29/06/2002 Alokasi BOP Dari Departemen Bengkel JU
29/06/2002 Alokasi BOP Dari Departemen Umum Pabrik JU
31/06/2002 Penutupan Rekening BOP Dep. Produksi JP
31/06/2002 Penutupan Rekening Selisih BOP ke HPP JP

NAMA AKUN BOP Sesungguhnya Departemen Penyelesaian

TGL KETERANGAN REF

29/06/2002 Pemakaian 2.250 Ltr Bahan Bakar dan 11 Ltr Pelumas JU

29/06/2002 Pembayaran atas Gaji Mandor dan Gaji Karyawan JU
29/06/2002 Penyesuaian Biaya Depresiasi Bangunan JU
29/06/2002 Penyesuaian Biaya Depresiasi Mesin Produksi JU
29/06/2002 Penyesuaian Biaya Asuransi JU
29/06/2002 Alokasi BOP Dari Departemen Listrik JU
29/06/2002 Alokasi BOP Dari Departemen Bengkel JU
29/06/2002 Alokasi BOP Dari Departemen Umum Pabrik JU
31/06/2002 Penutupan Rekening BOP Dep. Produksi JP
31/06/2002 Penutupan Rekening Selisih BOP ke HPP JP

NAMA AKUN BOP Dibebankan Departemen Pencampuran

TGL KETERANGAN REF

6/29/2002 Pembebanan BOP Departemen Pencampuran JU

31/06/2002 Penutupan Rekening BOP Dep. Produksi JP

NAMA AKUN BOP Dibebankan Departemen Pencetakan

TGL KETERANGAN REF

6/29/2002 Pembebanan BOP Departemen Pencetakan JU

31/06/2002 Penutupan Rekening BOP Dep. Produksi JP

NAMA AKUN BOP Dibebankan Departemen Penyelesaian

TGL KETERANGAN REF

6/29/2002 Pembebanan BOP Departemen Penyelesaian JU

31/06/2002 Penutupan Rekening BOP Dep. Produksi JP

NAMA AKUN Selisih Biaya Overhead Pabrik

TGL KETERANGAN REF

31/06/2002 Penutupan Rekening Selisih BOP ke HPP JP

31/06/2002 Penutupan Rekening Selisih BOP ke HPP JP
NAMA AKUN Biaya Administrasi Umum
TGL KETERANGAN REF

11/06/2002 Pembayaran Biaya Listrik Bulan Juni 2002 JU

11/06/2002 Pembayaran Biaya Telepon Bulan Juni 2002 JU
15/06/2002 Pembayaran atas Biaya Langganan Surat Kabar Bualn Juni 2002 JU
17/06/2002 Pembayaran atas Pembelian Alat Tulis Kantor untuk Bulan Juni 2002 JU
6/26/2002 Pembayaran Biaya Servis Komputer JU
29/06/2002 Pembayaran atas Gaji Mandor dan Gaji Karyawan JU
29/06/2002 Penyesuaian Biaya Depresiasi Bangunan JU
29/06/2002 Penyesuaian Biaya Depresiasi Peralatan Kantor JU
29/06/2002 Penyesuaian Biaya Asuransi JU
31/06/2002 Menutup Rekening Nominal ke Laba/Rugi JP

NAMA AKUN Biaya Pemasaran

TGL KETERANGAN REF

01/06/2002 Pembayaran Biaya Komisi Penjualan JU

03/06/2002 Pembayaran atas Pemasangan Iklan Bulan Juni 2002 JU
20/06/2002 Pembayaran Biaya Komisi Penjualan JU
24/06/2002 Pembayaran Biaya Komisi Penjualan JU
26/06/2002 Pembayaran Biaya Sewa Kendaraan untuk mengirim Genting JU
26/06/2002 Pembayaran Biaya Servis Kendaraan JU
27/06/2002 Pembayaran Biaya Komisi Penjualan JU
29/06/2002 Penyesuaian Biaya Depresiasi Bangunan JU
29/06/2002 Penyesuaian Biaya Depresiasi Kendaraan JU
29/06/2002 Penyesuaian Biaya Asuransi JU
31/06/2002 Menutup Rekening Nominal ke Laba/Rugi JP

NAMA AKUN Pendapatan Bunga

TGL KETERANGAN REF

NAMA AKUN Pendapatan Jasa Giro

TGL KETERANGAN REF
NAMA AKUN Pendapatan Lain-Lain
TGL KETERANGAN REF

NAMA AKUN Biaya Bunga

TGL KETERANGAN REF

29/06/2002 Penyesuaian Biaya Bunga Wesel yang Terutang JU

31/06/2002 Menutup Rekening Nominal ke Laba/Rugi JP

NAMA AKUN Biaya Bank

TGL KETERANGAN REF

NAMA AKUN Biaya Lain-Lain

TGL KETERANGAN REF

NAMA AKUN Laba/Rugi

TGL KETERANGAN REF
31/06/2002 Menutup Rekening Nominal ke Laba/Rugi JP
31/06/2002 Menutup Rekening Laba/Rugi ke Modal Tuan Mada JP
KU BESAR
NO AKUN 1102
SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp - Rp - Rp 148,720,000.00 Rp -
Rp - Rp 1,500,000.00 Rp 147,220,000.00 Rp -
Rp 12,375,000.00 Rp - Rp 159,595,000.00 Rp -
Rp - Rp 750,000.00 Rp 158,845,000.00 Rp -
Rp - Rp 3,700,000.00 Rp 155,145,000.00 Rp -
Rp 4,950,000.00 Rp - Rp 160,095,000.00 Rp -
Rp - Rp 44,000,000.00 Rp 116,095,000.00 Rp -
Rp - Rp 660,000.00 Rp 115,435,000.00 Rp -
Rp - Rp 32,000,000.00 Rp 83,435,000.00 Rp -
Rp 4,125,000.00 Rp - Rp 87,560,000.00 Rp -
Rp - Rp 35,500,000.00 Rp 52,060,000.00 Rp -
Rp - Rp 1,650,000.00 Rp 50,410,000.00 Rp -
Rp - Rp 14,400,000.00 Rp 36,010,000.00 Rp -
Rp 33,000,000.00 Rp - Rp 69,010,000.00 Rp -
Rp - Rp 19,800,000.00 Rp 49,210,000.00 Rp -
Rp - Rp 4,000,000.00 Rp 45,210,000.00 Rp -
Rp - Rp 1,200,000.00 Rp 44,010,000.00 Rp -
Rp 3,300,000.00 Rp - Rp 47,310,000.00 Rp -
Rp - Rp 15,000,000.00 Rp 32,310,000.00 Rp -
Rp - Rp 14,600,000.00 Rp 17,710,000.00 Rp -
Rp - Rp 100,000.00 Rp 17,610,000.00 Rp -
Rp - Rp 150,000.00 Rp 17,460,000.00 Rp -
Rp - Rp 600,000.00 Rp 16,860,000.00 Rp -
Rp - Rp 4,875,000.00 Rp 11,985,000.00 Rp -
Rp 8,250,000.00 Rp - Rp 20,235,000.00 Rp -
Rp - Rp 9,900,000.00 Rp 10,335,000.00 Rp -
Rp - Rp 9,000,000.00 Rp 1,335,000.00 Rp -
Rp - Rp 14,885,000.00 Rp (13,550,000.00) Rp -
Rp - Rp 3,750,000.00 Rp (17,300,000.00) Rp -
Rp 107,250,000.00 Rp - Rp 89,950,000.00 Rp -
Rp - Rp 600,000.00 Rp 89,350,000.00 Rp -
Rp - Rp 400,000.00 Rp 88,950,000.00 Rp -
Rp - Rp 125,000.00 Rp 88,825,000.00 Rp -
Rp 82,500,000.00 Rp - Rp 171,325,000.00 Rp -
Rp - Rp 12,672,000.00 Rp 158,653,000.00 Rp -
Rp - Rp 10,500,000.00 Rp 148,153,000.00 Rp -
Rp - Rp 3,375,000.00 Rp 144,778,000.00 Rp -
Rp - Rp 10,000,000.00 Rp 134,778,000.00 Rp -
Rp - Rp 15,030,000.00 Rp 119,748,000.00 Rp -
Rp - Rp 8,875,000.00 Rp 110,873,000.00 Rp -

NO AKUN 1103
SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp - Rp - Rp 33,000,000.00 Rp -
Rp 33,000,000.00 Rp - Rp 66,000,000.00 Rp -
Rp - Rp 12,375,000.00 Rp 53,625,000.00 Rp -
Rp - Rp 4,950,000.00 Rp 48,675,000.00 Rp -
Rp - Rp 4,125,000.00 Rp 44,550,000.00 Rp -
Rp - Rp 33,000,000.00 Rp 11,550,000.00 Rp -
Rp - Rp 3,300,000.00 Rp 8,250,000.00 Rp -
Rp 107,250,000.00 Rp - Rp 115,500,000.00 Rp -
Rp - Rp 8,250,000.00 Rp 107,250,000.00 Rp -
Rp 24,750,000.00 Rp - Rp 132,000,000.00 Rp -
Rp 82,500,000.00 Rp - Rp 214,500,000.00 Rp -
Rp - Rp 107,250,000.00 Rp 107,250,000.00 Rp -
Rp - Rp 82,500,000.00 Rp 24,750,000.00 Rp -
Rp 74,250,000.00 Rp - Rp 99,000,000.00 Rp -

NO AKUN 1104
SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp - Rp - Rp 10,000,000.00 Rp -

NO AKUN 1105
SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp - Rp - Rp 16,500,000.00 Rp -
Rp - Rp 13,800,000.00 Rp 2,700,000.00 Rp -
Rp - Rp 2,250,000.00 Rp 450,000.00 Rp -
Rp 18,000,000.00 Rp - Rp 18,450,000.00 Rp -
Rp 15,000,000.00 Rp - Rp 33,450,000.00 Rp -
Rp - Rp 22,080,000.00 Rp 11,370,000.00 Rp -
Rp - Rp 2,520,000.00 Rp 8,850,000.00 Rp -
Rp 9,000,000.00 Rp - Rp 17,850,000.00 Rp -
Rp 9,000,000.00 Rp - Rp 26,850,000.00 Rp -
Rp - Rp 20,700,000.00 Rp 6,150,000.00 Rp -
Rp - Rp 2,430,000.00 Rp 3,720,000.00 Rp -
Rp 11,520,000.00 Rp - Rp 15,240,000.00 Rp -
Rp 10,500,000.00 Rp - Rp 25,740,000.00 Rp -
Rp 10,800,000.00 Rp - Rp 36,540,000.00 Rp -
Rp 11,250,000.00 Rp - Rp 47,790,000.00 Rp -
Rp - Rp 31,740,000.00 Rp 16,050,000.00 Rp -
Rp - Rp 3,600,000.00 Rp 12,450,000.00 Rp -

NO AKUN 1106
SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp - Rp - Rp 2,000,000.00 Rp -
Rp 600,000.00 Rp - Rp 2,600,000.00 Rp -
Rp 1,500,000.00 Rp - Rp 4,100,000.00 Rp -
Rp - Rp 470,000.00 Rp 3,630,000.00 Rp -
Rp - Rp 330,000.00 Rp 3,300,000.00 Rp -

NO AKUN 1107
SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp 3,700,000.00 Rp - Rp 3,700,000.00 Rp -
Rp - Rp 3,700,000.00 Rp - Rp -

NO AKUN 1108
SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp 13,800,000.00 Rp - Rp 13,800,000.00 Rp -
Rp 5,150,000.00 Rp - Rp 18,950,000.00 Rp -
Rp 22,080,000.00 Rp - Rp 41,030,000.00 Rp -
Rp 5,240,000.00 Rp - Rp 46,270,000.00 Rp -
Rp 20,700,000.00 Rp - Rp 66,970,000.00 Rp -
Rp 5,250,000.00 Rp - Rp 72,220,000.00 Rp -
Rp 31,740,000.00 Rp - Rp 103,960,000.00 Rp -
Rp 5,400,000.00 Rp - Rp 109,360,000.00 Rp -
Rp 322,812.50 Rp - Rp 109,682,812.50 Rp -
Rp - Rp 104,274,726.71 Rp 5,408,085.79 Rp -

NO AKUN 1109
SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp 2,250,000.00 Rp - Rp 2,250,000.00 Rp -
Rp 3,600,000.00 Rp - Rp 5,850,000.00 Rp -
Rp 2,520,000.00 Rp - Rp 8,370,000.00 Rp -
Rp 3,560,000.00 Rp - Rp 11,930,000.00 Rp -
Rp 2,430,000.00 Rp - Rp 14,360,000.00 Rp -
Rp 3,710,000.00 Rp - Rp 18,070,000.00 Rp -
Rp 3,600,000.00 Rp - Rp 21,670,000.00 Rp -
Rp 3,755,000.00 Rp - Rp 25,425,000.00 Rp -
Rp 663,000.00 Rp - Rp 26,088,000.00 Rp -
Rp 104,274,726.71 Rp - Rp 130,362,726.71 Rp -
Rp - Rp 124,683,377.12 Rp 5,679,349.59 Rp -

NO AKUN 1110
SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp - Rp - Rp 31,700,000.00 Rp -
Rp 5,650,000.00 Rp - Rp 37,350,000.00 Rp -
Rp 5,800,000.00 Rp - Rp 43,150,000.00 Rp -
Rp 470,000.00 Rp - Rp 43,620,000.00 Rp -
Rp 5,925,000.00 Rp - Rp 49,545,000.00 Rp -
Rp 330,000.00 Rp - Rp 49,875,000.00 Rp -
Rp 5,875,000.00 Rp - Rp 55,750,000.00 Rp -
Rp 1,979,500.00 Rp - Rp 57,729,500.00 Rp -
Rp 124,683,377.12 Rp - Rp 182,412,877.12 Rp -
Rp - Rp 161,437,175.31 Rp 20,975,701.81 Rp -

NO AKUN 1111
SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp - Rp - Rp 25,170,000.00 Rp -
Rp 161,437,175.31 Rp - Rp 186,607,175.31 Rp -
Rp - Rp 168,598,473.50 Rp 18,008,701.81 Rp -

NO AKUN 1112
 SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp - Rp - Rp 12,000,000.00 Rp -
Rp - Rp 1,000,000.00 Rp 11,000,000.00 Rp -

NO AKUN 1113
SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp - Rp - Rp 3,600,000.00 Rp -
Rp 60,000.00 Rp - Rp 3,660,000.00 Rp -
Rp 150,000.00 Rp - Rp 3,810,000.00 Rp -
Rp 1,800,000.00 Rp - Rp 5,610,000.00 Rp -
Rp 900,000.00 Rp - Rp 6,510,000.00 Rp -
Rp 1,152,000.00 Rp - Rp 7,662,000.00 Rp -
Rp 1,080,000.00 Rp - Rp 8,742,000.00 Rp -

NO AKUN 1114
SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp - Rp - Rp 128,000,000.00 Rp -
Rp 32,000,000.00 Rp - Rp 160,000,000.00 Rp -

NO AKUN 1200
SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp - Rp - Rp 150,000,000.00 Rp -

NO AKUN 1201
SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp - Rp - Rp 300,000,000.00 Rp -

NO AKUN 1201A
 SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp - Rp - Rp - Rp 72,500,000.00
Rp - Rp 2,500,000.00 Rp - Rp 75,000,000.00

NO AKUN 1202
SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp - Rp - Rp 378,000,000.00 Rp -

NO AKUN 1202A
SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp - Rp - Rp - Rp 91,350,000.00
Rp - Rp 3,150,000.00 Rp - Rp 94,500,000.00

NO AKUN 1203
SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp - Rp - Rp 180,000,000.00 Rp -

NO AKUN 1203A
SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp - Rp - Rp - Rp 43,500,000.00
Rp - Rp 1,500,000.00 Rp - Rp 45,000,000.00

NO AKUN 1204
SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp - Rp - Rp 12,000,000.00 Rp -
 NO AKUN 1204A
SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp - Rp - Rp - Rp 2,900,000.00
Rp - Rp 100,000.00 Rp - Rp 3,000,000.00

NO AKUN 2101
SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp - Rp - Rp - Rp 79,500,000.00
Rp 44,000,000.00 Rp - Rp - Rp 35,500,000.00
Rp 35,500,000.00 Rp - Rp - Rp -
Rp - Rp 19,800,000.00 Rp - Rp 19,800,000.00
Rp - Rp 15,000,000.00 Rp - Rp 34,800,000.00
Rp 19,800,000.00 Rp - Rp - Rp 15,000,000.00
Rp 15,000,000.00 Rp - Rp - Rp -
Rp - Rp 9,900,000.00 Rp - Rp 9,900,000.00
Rp - Rp 9,000,000.00 Rp - Rp 18,900,000.00
Rp 9,900,000.00 Rp - Rp - Rp 9,000,000.00
Rp 9,000,000.00 Rp - Rp - Rp -
Rp - Rp 12,672,000.00 Rp - Rp 12,672,000.00
Rp - Rp 10,500,000.00 Rp - Rp 23,172,000.00
Rp 12,672,000.00 Rp - Rp - Rp 10,500,000.00
Rp 10,500,000.00 Rp - Rp - Rp -
Rp - Rp 11,880,000.00 Rp - Rp 11,880,000.00
Rp - Rp 11,250,000.00 Rp - Rp 23,130,000.00

NO AKUN 2102
SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp - Rp - Rp - Rp 100,000,000.00

NO AKUN 2103
 SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp - Rp - Rp - Rp 2,500,000.00
Rp - Rp 1,250,000.00 Rp - Rp 3,750,000.00

NO AKUN 2104
SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp - Rp - Rp - Rp 22,500,000.00
Rp - Rp 3,000,000.00 Rp - Rp 25,500,000.00
Rp - Rp 9,750,000.00 Rp - Rp 35,250,000.00
Rp - Rp 2,250,000.00 Rp - Rp 37,500,000.00
Rp - Rp 7,500,000.00 Rp - Rp 45,000,000.00
Rp - Rp 6,750,000.00 Rp - Rp 51,750,000.00

NO AKUN 2105
SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT

NO AKUN 3101
SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp - Rp - Rp - Rp 1,015,940,000.00
Rp - Rp 83,366,839.00 Rp - Rp 1,099,306,839.00
Rp 10,000,000.00 Rp - Rp - Rp 1,089,306,839.00

NO AKUN 3102
SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp 10,000,000.00 Rp - Rp 10,000,000.00 Rp -
Rp - Rp 10,000,000.00 Rp - Rp -
 NO AKUN 4101
SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp - Rp 30,000,000.00 Rp - Rp 30,000,000.00
Rp - Rp 97,500,000.00 Rp - Rp 127,500,000.00
Rp - Rp 22,500,000.00 Rp - Rp 150,000,000.00
Rp - Rp 75,000,000.00 Rp - Rp 225,000,000.00
Rp - Rp 67,500,000.00 Rp - Rp 292,500,000.00
Rp 292,500,000.00 Rp - Rp - Rp -

NO AKUN 5101
SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp 13,159,687.50 Rp - Rp 13,159,687.50 Rp -
Rp 168,598,473.50 Rp - Rp 181,758,161.00 Rp -
Rp - Rp 181,758,161.00 Rp - Rp -

NO AKUN 5201
SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp 3,200,000.00 Rp - Rp 3,200,000.00 Rp -
Rp 250,000.00 Rp - Rp 3,450,000.00 Rp -
Rp - Rp 3,450,000.00 Rp - Rp -

NO AKUN 5202
SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp 600,000.00 Rp - Rp 600,000.00 Rp -
Rp 175,000.00 Rp - Rp 775,000.00 Rp -
Rp 125,000.00 Rp - Rp 900,000.00 Rp -
Rp 450,000.00 Rp - Rp 1,350,000.00 Rp -
Rp - Rp 1,350,000.00 Rp - Rp -

NO AKUN 5203
SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp 325,000.00 Rp - Rp 325,000.00 Rp -
Rp 125,000.00 Rp - Rp 450,000.00 Rp -
Rp 500,000.00 Rp - Rp 950,000.00 Rp -
Rp 270,000.00 Rp - Rp 1,220,000.00 Rp -
Rp - Rp 1,220,000.00 Rp - Rp -

NO AKUN 5204
SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp 1,500,000.00 Rp - Rp 1,500,000.00 Rp -
Rp 750,000.00 Rp - Rp 2,250,000.00 Rp -
Rp 375,000.00 Rp - Rp 2,625,000.00 Rp -
Rp 350,000.00 Rp - Rp 2,975,000.00 Rp -
Rp 150,000.00 Rp - Rp 3,125,000.00 Rp -
Rp 250,000.00 Rp - Rp 3,375,000.00 Rp -
Rp 360,000.00 Rp - Rp 3,735,000.00 Rp -
Rp 439,200.00 Rp - Rp 4,174,200.00 Rp -
Rp - Rp 322,812.50 Rp 3,851,387.50 Rp -
Rp - Rp 3,851,387.50 Rp - Rp -

NO AKUN 5205
SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp 2,000,000.00 Rp - Rp 2,000,000.00 Rp -
Rp 900,000.00 Rp - Rp 2,900,000.00 Rp -
Rp 625,000.00 Rp - Rp 3,525,000.00 Rp -
Rp 1,750,000.00 Rp - Rp 5,275,000.00 Rp -
Rp 250,000.00 Rp - Rp 5,525,000.00 Rp -
Rp 1,500,000.00 Rp - Rp 7,025,000.00 Rp -
Rp 270,000.00 Rp - Rp 7,295,000.00 Rp -
Rp 292,800.00 Rp - Rp 7,587,800.00 Rp -
Rp - Rp 663,000.00 Rp 6,924,800.00 Rp -
Rp - Rp 6,924,800.00 Rp - Rp -

NO AKUN 5206
SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp 25,000.00 Rp - Rp 25,000.00 Rp -
Rp 900,000.00 Rp - Rp 925,000.00 Rp -
Rp 500,000.00 Rp - Rp 1,425,000.00 Rp -
Rp 1,050,000.00 Rp - Rp 2,475,000.00 Rp -
Rp 200,000.00 Rp - Rp 2,675,000.00 Rp -
Rp 750,000.00 Rp - Rp 3,425,000.00 Rp -
Rp 450,000.00 Rp - Rp 3,875,000.00 Rp -
Rp 488,000.00 Rp - Rp 4,363,000.00 Rp -
Rp - Rp 1,979,500.00 Rp 2,383,500.00 Rp -
Rp - Rp 2,383,500.00 Rp - Rp -

NO AKUN 5207
SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp - Rp 322,812.50 Rp - Rp 322,812.50
Rp 322,812.50 Rp - Rp - Rp -

NO AKUN 5208
SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp - Rp 663,000.00 Rp - Rp 663,000.00
Rp 663,000.00 Rp - Rp - Rp -

NO AKUN 5209
SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp - Rp 1,979,500.00 Rp - Rp 1,979,500.00
Rp 1,979,500.00 Rp - Rp - Rp -

NO AKUN 5210
SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp 13,159,687.50 Rp - Rp 13,159,687.50 Rp -
Rp - Rp 13,159,687.50 Rp - Rp -
 NO AKUN 5301
SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp 800,000.00 Rp - Rp 800,000.00 Rp -
Rp 1,200,000.00 Rp - Rp 2,000,000.00 Rp -
Rp 100,000.00 Rp - Rp 2,100,000.00 Rp -
Rp 150,000.00 Rp - Rp 2,250,000.00 Rp -
Rp 125,000.00 Rp - Rp 2,375,000.00 Rp -
Rp 6,000,000.00 Rp - Rp 8,375,000.00 Rp -
Rp 250,000.00 Rp - Rp 8,625,000.00 Rp -
Rp 100,000.00 Rp - Rp 8,725,000.00 Rp -
Rp 200,000.00 Rp - Rp 8,925,000.00 Rp -
Rp - Rp 8,925,000.00 Rp - Rp -

NO AKUN 5401
SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp 1,500,000.00 Rp - Rp 1,500,000.00 Rp -
Rp 750,000.00 Rp - Rp 2,250,000.00 Rp -
Rp 4,875,000.00 Rp - Rp 7,125,000.00 Rp -
Rp 3,750,000.00 Rp - Rp 10,875,000.00 Rp -
Rp 600,000.00 Rp - Rp 11,475,000.00 Rp -
Rp 400,000.00 Rp - Rp 11,875,000.00 Rp -
Rp 3,375,000.00 Rp - Rp 15,250,000.00 Rp -
Rp 250,000.00 Rp - Rp 15,500,000.00 Rp -
Rp 1,500,000.00 Rp - Rp 17,000,000.00 Rp -
Rp 200,000.00 Rp - Rp 17,200,000.00 Rp -
Rp - Rp 17,200,000.00 Rp - Rp -

NO AKUN 6101
SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT

NO AKUN 6102
SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
 NO AKUN 6103
SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT

NO AKUN 6201
SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp 1,250,000.00 Rp - Rp 1,250,000.00 Rp -
Rp - Rp 1,250,000.00 Rp - Rp -

NO AKUN 6202
SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT

NO AKUN 6203
SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT

NO AKUN 6301
SALDO
DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp - Rp 83,366,839.00 Rp - Rp 83,366,839.00
Rp 83,366,839.00 Rp - Rp - Rp -
 Perusahaan Genting "Mutiara Indah"
Rekapitulasi dan Alokasi Biaya Overhead Pabrik Sesungguhnya
Tahun 2002
Departemen Departemen
Keterangan Dep. Umum Pabrik
Listrik Bengkel
BOPSS sebelum alokasi Rp 3,450,000.00 Rp 900,000.00 Rp 450,000.00
Alokasi Anggaran BOPSS:
Departemen Listrik Rp (3,450,000.00) Rp 450,000.00 Rp 500,000.00
Departemen Bengkel Rp (1,350,000.00) Rp 270,000.00
Departemen Umum Pabrik Rp (1,220,000.00)
BOPSS setelah alokasi

Keterangan KWH Jam Kerja Jumlah Karyawan

Departemen Bengkel 90,000 - -
Departemen Umum Pabrik 100,000 1,200 -
Departemen Pencampuran 50,000 1,600 9
Departemen Pencetakan 300,000 1,200 6
Departemen Penyelesaiaan 150,000 2,000 10
Jumlah 690,000 6,000 25
g "Mutiara Indah"
verhead Pabrik Sesungguhnya
2002
Departemen Departemen Departemen Total
Pencampuran Pencetakan Penyelesaian
Rp 3,125,000.00 Rp 5,525,000.00 Rp 2,675,000.00 Rp 16,125,000.00

Rp 250,000.00 Rp 1,500,000.00 Rp 750,000.00 Rp -

Rp 360,000.00 Rp 270,000.00 Rp 450,000.00 Rp -
Rp 439,200.00 Rp 292,800.00 Rp 488,000.00 Rp -
Rp 4,174,200.00 Rp 7,587,800.00 Rp 4,363,000.00 Rp 16,125,000.00
 Perusahaan Genting "MUTIARA INDAH"
Laporan Harga Pokok Produksi
Departemen Pencampuran
Bulan Juni 2002

SKEDUL KUANTITAS :
Produk dalam Proses Awal -
Produk Masuk Proses Bulan Ini 220,800
Produk Jadi Ditransfer ke Departemen Pencetakan 200,000
Produk dalam Proses Akhir (BB=100%, BK=50%) 20,800

PRODUK EKUIVALEN :
Keterangan Biaya Bahan Baku
Produk Jadi Ditransfer ke Departemen Pencetakan 200,000
Produk dalam Proses Akhir 20,800
Jumlah 220,800

PEMBEBANAN BIAYA :
Keterangan Total Biaya
Biaya Bahan Baku Rp 88,320,000.00
Biaya Tenaga Kerja Langsung Rp 21,040,000.00
Biaya Overhead Pabrik Rp 4,497,012.50
Total Biaya yang dibebankan Rp 113,857,012.50

PERHITUNGAN BIAYA :
Keterangan Sub Total
Harga Pokok Produk Jadi yang Ditransfer ke Departemen Pencetakan
Harga Pokok Persediaan Produk dalam Proses Akhir Departemen Pencampuran :
Biaya Bahan Baku Rp 8,320,000.00
Biaya Tenaga Kerja Langsung Rp 1,040,000.00
Biaya Overhead Pabrik Rp 222,285.79

Total Biaya yang Diperhitungkan

 -
220,800 220,800
200,000
20,800 220,800

ya Bahan Baku Biaya Konversi

200,000 200,000
20,800 10,400
220,800 210,400

PE Biaya/Unit
220,800 Rp 400.00
210,400 Rp 100.00
210,400 Rp 21.37
Rp 521.37

Sub Total Total

Rp 104,274,726.71

8,320,000.00
1,040,000.00
222,285.79
Rp 9,582,285.79
Rp 113,857,012.50
 Perusahaan Genting "MUTIARA INDAH"
Laporan Harga Pokok Produksi
Departemen Pencetakan
Bulan Juni 2002

SKEDUL KUANTITAS :
Produk dalam Proses Awal -
Produk Masuk Proses Bulan Ini 200,000
Produk Jadi Ditransfer ke Departemen Penyelesaian 180,000
Produk dalam Proses Akhir (BB=100%, BK=75%) 20,000

PRODUK EKUIVALEN :
Keterangan Biaya Bahan Baku
Produk Jadi Ditransfer ke Departemen Penyelesaian 180,000
Produk dalam Proses Akhir 20,000
Jumlah 200,000

PEMBEBANAN BIAYA :
Keterangan Total Biaya
Harga Pokok dari Departemen Pencampuran Rp 104,274,726.71
Biaya yang Ditambahkan di Departemen Pencetakan :
Biaya Bahan Baku Rp 10,800,000.00
Biaya Tenaga Kerja Langsung Rp 14,625,000.00
Biaya Overhead Pabrik Rp 8,250,800.00
Total Biaya yang dibebankan Rp 137,950,526.71

PERHITUNGAN BIAYA :
Keterangan Sub Total
Harga Pokok Produk Jadi yang Ditransfer ke Departemen Penyelesaian
Harga Pokok Persediaan Produk dalam Proses Akhir Departemen Pencetakan :
Harga Pokok dari Departemen Pencampuran Rp 10,427,472.67
Biaya yang Ditambahkan di Departemen Pencetakan :
Biaya Bahan Baku Rp 1,080,000.00
Biaya Tenaga Kerja Langsung Rp 1,125,000.00
Biaya Overhead Pabrik Rp 634,676.92

Total Biaya yang Diperhitungkan

 -
200,000 200,000
180,000
20,000 200,000

aya Bahan Baku Biaya Konversi

180,000 180,000
20,000 15,000
200,000 195,000

PE Biaya/Unit
Rp 521.37

200,000 Rp 54.00
195,000 Rp 75.00
195,000 Rp 42.31
Rp 692.69

Sub Total Total

Rp 124,683,377.12

10,427,472.67

1,080,000.00
1,125,000.00
634,676.92
Rp 13,267,149.59
Rp 137,950,526.71
 Perusahaan Genting "MUTIARA INDAH"
Laporan Harga Pokok Produksi
Departemen Penyelesaian
Bulan Juni 2002

SKEDUL KUANTITAS :
Produk dalam Proses Awal 40,000
Produk Diterima dari Departemen Pencetakan Selama Bulan Ini 180,000
Produk Jadi Ditransfer ke Gudang 190,000
Produk dalam Proses Akhir (BK=80%) 30,000

PRODUK EKUIVALEN :
Keterangan
Produk Jadi Ditransfer ke Gudang
Produk dalam Proses Akhir
Jumlah

PEMBEBANAN BIAYA :
Keterangan Total Biaya
Harga Pokok dari Departemen Pencetakan :
Persediaan Barang dalam Proses Awal Rp 27,360,000.00
Harga Pokok yang Ditransfer Bulan Ini Rp 124,683,377.12
TOTAL Rp 152,043,377.12
Biaya yang Ditambahkan di Departemen Penyelesaian :
Biaya Tenaga Kerja Langsung :
Persediaan Barang dalam Proses Awal Rp 3,500,000.00
Tambahan Biaya Tenaga Kerja Langsung Selama Bulan Ini Rp 23,250,000.00
TOTAL Rp 26,750,000.00
Biaya Overhead Pabrik :
Persediaan Barang dalam Proses Awal Rp 840,000.00
Tambahan Biaya Overhead Pabrik Selama Bulan Ini Rp 6,342,500.00
TOTAL Rp 7,182,500.00
Total Biaya yang Dibebankan Rp 185,975,877.12

PERHITUNGAN BIAYA :
Keterangan Sub Total
Harga Pokok Produk Jadi yang Ditransfer ke Gudang
Harga Pokok Persediaan Produk dalam Proses Akhir Departemen Penyelesaian :
Harga Pokok dari Departemen Pencetakan Rp 20,733,187.79
Biaya yang Ditambahkan di Departemen Penyelesaian :
Biaya Tenaga Kerja Langsung Rp 3,000,000.00
Biaya Overhead Pabrik Rp 805,514.02

Total Biaya yang Diperhitungkan

 40,000
180,000 220,000
190,000
30,000 220,000

Biaya Konversi
190,000
24,000
214,000

PE Biaya/Unit

220,000 Rp 691.11

214,000 Rp 125.00

214,000 Rp 33.56
Rp 849.67

Sub Total Total

Rp 161,437,175.31

20,733,187.79

3,000,000.00
805,514.02
Rp 24,538,701.81
Rp 185,975,877.12
 Perusahaan Genting "MUTIARA INDAH"
Harga Pokok Penjualan
Bulan Juni 2002

Total Harga Pokok Produksi Rp 161,437,175.31

Persediaan Awal Rp 31,700,000.00
Barang yang Tersedia untuk Dijual Rp 193,137,175.31
Persediaan Akhir Rp (24,538,701.81)
Harga Pokok Penjualan Rp 168,598,473.50
 Perusahaan Genting "MUTIARA INDAH"
Laporan Laba/Rugi
Bulan Juni 2002

PENJUALAN
HARGA POKOK PENJUALAN
LABA KOTOR
BIAYA ADMINISTRASI DAN UMUM :
BIAYA LISTRIK DAN TELEPON Rp 2,000,000.00
BIAYA LANGGANAN SURAT KABAR Rp 100,000.00
BIAYA ALAT TULIS Rp 150,000.00
BIAYA REPARASI & PEMELIHARAAN PERALATAN KANT Rp 125,000.00
BIAYA GAJI KARYAWAN Rp 6,000,000.00
BIAYA DEPRESIASI BANGUNAN Rp 250,000.00
BIAYA DEPRESIASI PERALATAN KANTOR Rp 100,000.00
BIAYA ASURANSI Rp 200,000.00
TOTAL BIAYA ADMINISTRASI DAN UMUM Rp 8,925,000.00

BIAYA PEMASARAN :
BIAYA KOMISI Rp 13,500,000.00
BIAYA IKLAN Rp 750,000.00
BIAYA ANGKUT PENJUALAN Rp 600,000.00
BIAYA REPARASI & PEMELIHARAAN KENDARAAN Rp 400,000.00
BIAYA DEPRESIASI BANGUNAN Rp 250,000.00
BIAYA DEPRESIASI KENDARAAN Rp 1,500,000.00
BIAYA ASURANSI Rp 200,000.00
TOTAL BIAYA PEMASARAN Rp 17,200,000.00
TOTAL BIAYA
LABA BERSIH OPERASIONAL

PENDAPATAN BUNGA Rp -
BIAYA BUNGA Rp (1,250,000.00)
RUGI DILUAR USAHA
LABA BERSIH USAHA
Rp 292,500,000.00
Rp (168,598,473.50)
Rp 123,901,526.50

Rp (26,125,000.00)
Rp 97,776,526.50

Rp (1,250,000.00)
Rp 96,526,526.50
 Perusahaan Genting "MUTIARA INDAH"
Jurnal Penutup
Bulan Juni 2002

TGL
30/06/2002

30/06/2002

30/06/2002

30/06/2002

30/06/2002

30/06/2002

30/06/2002

30/06/2002

30/06/2002
 Perusahaan Genting "MUTIARA INDAH"
Jurnal Penutup
Bulan Juni 2002

KETERANGAN REF
BOP dibebankan Departemen Pencampuran 5207
BOP dibebankan Departemen Pencetakan 5208
BOP dibebankan Departemen Penyelesaian 5209
BOP Sesungguhnya Departemen Pencampuran 5204
BOP Sesungguhnya Departemen Pencetakan 5205
BOP Sesungguhnya Departemen Penyelesaian 5206
(PENUTUPAN REKENING BIAYA OVERHEAD PABRIK DEP. PRODUKSI)
Selisih Overhead Pabrik 5210
BOP Sesungguhnya Departemen Pencampuran 5204
BOP Sesungguhnya Departemen Pencetakan 5205
BOP Sesungguhnya Departemen Penyelesaian 5206

Harga Pokok Penjualan 5101

Selisih Overhead Pabrik 5210
(PENUTUPAN REKENING SELISIH BOP KE HPP)
Persediaan BDP Departemen Pencetakan 1109
Persediaan BDP Departemen Pencampuran 1108
(MENCATAT PENTRANSFERAN HPPRO DARI DEP. PENCAMPURAN KE DEP. PENCETAKAN)
Persediaan BDP Departemen Penyelesaian 1110
Persediaan BDP Departemen Pencetakan 1109
(MENCATAT PENTRANSFERAN HPPRO DARI DEP. PENCETAKAN KE DEP. PENYELESAIAN)
Persediaan Barang Jadi 1111
Persediaan BDP Departemen Penyelesaian 1110
(MENCATAT PENTRANSFERAN HPPRO DARI DEP. PENYELESAIAN KE GUDANG)
Harga Pokok Penjualan 5101
Persediaan Barang Jadi 1111
(MENCATAT HPP)
Penjualan 4101
Harga Pokok Penjualan 5101
Biaya Administrasi Umum 5301
Biaya Pemasaran 5401
Biaya Bunga 6201
Ikhtisar Laba/Rugi 6301
(PENUTUPAN REKENING NOMINAL KE IKHTISAR LABA/RUGI)
Ikhtisar Laba/Rugi 6301
Modal, Tuan Mada 3101
(PENUTUPAN REKENING LABA/RUGI KE MODAL TUAN MADA)
Modal, Tuan Mada 3101
 Prive, Tuan Mada 3102
(PENUTUPAN REKENING PRIVE KE REK MODAL TUAN MADA)
 DEBET KREDIT
Rp 322,812.50
Rp 663,000.00
Rp 1,979,500.00
Rp 322,812.50
Rp 663,000.00
Rp 1,979,500.00

Rp 13,159,687.50
Rp 3,851,387.50
Rp 6,924,800.00
Rp 2,383,500.00

Rp 13,159,687.50
Rp 13,159,687.50

Rp 104,274,726.71
Rp 104,274,726.71

Rp 124,683,377.12
Rp 124,683,377.12

Rp 161,437,175.31
Rp 161,437,175.31

Rp 168,598,473.50
Rp 168,598,473.50

Rp 292,500,000.00
Rp 181,758,161.00
Rp 8,925,000.00
Rp 17,200,000.00
Rp 1,250,000.00
Rp 83,366,839.00

Rp 83,366,839.00
Rp 83,366,839.00

Rp 10,000,000.00
Rp 10,000,000.00