PENGELOLAAN KAS KECIL PADA PT TELKOMSEL

BATAM

TUGAS AKHIR

Disusun Untuk Memenuhi syarat kelulusan Program Diploma III

Oleh:

EVI KOMELI SIMAMORA

3110811011

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

JURUSAN ADMINISTRASI NIAGA
POLITEKNIK NEGERI BATAM
2011
HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS

Tugas Akhir ini adalah hasil karya saya sendiri,

Dan semua sumber baik yang dikutip maupun yang dirujuk

Telah saya nyatakan dengan benar.

Nama : Evi Komeli Simamora

NIM : 3110811011

Tanda Tangan :

Tanggal : 27 Juli 2011

 LEMBAR PENGESAHAN

TUGAS AKHIR

PENGELOLAAN KAS KECIL PADA PT TELKOMSEL

BATAM

Oleh:

EVI KOMELI SIMAMORA

3110811011

BATAM, 27 Juli 2011

Menyetujui
Dosen Pembimbing

Nanik Lestari, SE
106040

Dosen Penguji I Dosen Penguji II

M.Zaenudin, Ssi., M.Sc Seto Sulaksono.AW.SE.,M.Sc.

100008 110076
 KATA PENGANTAR

Dengan mengucapkan puji syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa yang

telah memberikan rahmat-Nya kepada penulis sehingga penyusun dapat

menyelesaikan tugas akhir ini. Penyusunan tugas akhir ini bertujuan untuk

memenuhi salah satu syarat untuk menyelesaikan Program Diploma III di

Politeknik Negeri Batam dengan jurusan akuntansi.

Dengan terselesaikannya tugas akhir ini, disadari bahwa tidak semata-mata

hasil jerih payah penyusun sendiri tetapi berkat bimbingan dan arahan yang

diberikan dari berbagai pihak untuk itu penulis banyak berterima kasih kepada:

1. Special thanks to my lovely Papa/Mama dan Kaka ku Santina, my Boy

Friend dan seluruh keluarga ku, terima kasih yang tidak terhingga atas

dukungan moril dan materil, kekuatan, kasih sayang dan doa.

2. Bapak Priyono Eko Sanyoto, selaku direktur Politeknik Batam

3. Ibu Nanik Lestari selaku dosen pembimbing yang telah banyak

meluangkan waktu, tenaga serta pikiran dalam memberikan saran dan

arahan-arahannya kepada penulis.

4. Bapak Muslim selaku Dosen Wali Kelas Angkatan 2008.

5. Ibu Ely selaku Kepala Program Studi Akuntansi.

6. Bapak M. Zaenudin dan Bapak Seto Sulaksono selaku penguji Tugas

Akhir.

7. Semua dosen dan staf Prodi Akuntansi yang tidak dapat penulis sebutkan

satu persatu di mana telah memberikan ilmu yang tak ternilai harganya

kepada kami.

iv
 8. Special Thanks to Ka Eni Sudarti atas masukan, saran dan kebaikan

selama ini, Bang Riza, Pak Firdaus, Bang Baja, Bang Satria, Ka Susi, Pak

Budi Mulia Hasibuan, dan Pak Icap selaku Manager Keuangan, serta

seluruh staf dan karyawan PT Telkomsel Batam yang telah memberikan

informasi kepada penulis.

9. Terima kasih buat teman-teman penulis selama kuliah, special to Misto

(Cumi) jangan marah-marah mulu ga tahan lihat mimik muka mu kayak

inang-inang(Ibu-ibu) hahahahha, Trio Butet, Boni, Liani dan teman-teman

yang tidak bisa saya sebutkan satu persatu.

10. Seluruh pihak yang telah ikut membantu dalam penyusunan tugas akhir ini

yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu.

Penulis menyadari masih terdapat banyak kekurangan-kekurangan

mengingat keterbatasan wawasan dan kemampuan yang ada.

Akhir kata, semoga tugas akhir ini dapat dijadikan tambahan referensi bagi

rekan-rekan mahasiswa yang lain khususnya jurusan Akuntansi dan bagi pembaca

pada umumnya.

Batam, 27 Juli 2011

Penulis

Evi Komeli
3110811011

v
 HALAMAN PERNYATAAN PERSETUJUAN PUBLIKASI
TUGAS AKHIR UNTUK KEPENTINGAN AKADEMIS

Sebagai sivitas akademik Politeknik Negeri Batam, saya yang bertanda tangan di
bawah ini:

Nama : Evi Komeli

NIM : 3110811011
Program Studi : Akuntansi
Jenis Karya : Tugas Akhir/Skripsi/Karya Ilmiah

Demi pengembangan ilmu pengetahuan, menyetujui untuk memberikan kepada

Politeknik Negeri Batam Hak Bebas Royalti Nonekslusif (Non-exclusive
Royalti-Free Right) atas karya ilmiah saya yang berjudul: Pengelolaan Kas Kecil
Pada PT Telkomsel Batam. Beserta perangkat yang ada(jika diperlukan). Dengan
Hak Bebas Royalti Nonekslusif ini Politeknik Negeri Batam berhak menyimpan,
mengalih media/formatkan, mengelola dalam bentuk pangkalan data(database),
merawat, dan mempublikasikan tugas akhir saya selama tetap mencantumkan
nama saya sebagai penulis/pencipta dan sebagai pemilik Hak Cipta.

Demikian pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya.

Dibuat di : Politeknik Negeri Batam

Pada tanggal : 27 Juli 2011

Yang menyatakan

(Evi Komeli)

vi
 DAFTAR ISI

Halaman Judul .................................................................................................... i

Halaman Pernyataan Orisinalitas .................................................................. ...ii
Lembar Pengesahan .......................................................................................... iii
Kata Pengantar ................................................................................................. iv
Lembar Persetujuan Publikasi Karya Ilmiah.................................................. vi
Daftar Isi .......................................................................................................... vii
Daftar Tabel ...................................................................................................... ix
Daftar Gambar .................................................................................................. x
Daftar Lampian ................................................................................................ xi
Abstrak ............................................................................................................. xii

BAB I PENDAHULUAN ............................................................................... 1

1.1 Latar Belakang .............................................................................................. 1
1.2 Rumusan Masalah ......................................................................................... 3
1.3 Batasan Masalah ........................................................................................... 3
1.4 Tujuan Penelitian .......................................................................................... 4
1.5 Manfaat Penelitian ........................................................................................ 4
1.6 Sistematika Penulisan .................................................................................... 4

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ...................................................................... 6

2.1 Pengertian Kas ............................................................................................... 6
2.2 Pengertian Kas Kecil ...................................................................................... 7
2.3 Metode Pencatatan Kas Kecil ......................................................................... 7
2.4 Prosedur Pembayaran Kas Kecil................................................................... 11

BAB III METODOLOGI PENELITIAN DAN GAMBARAN UMUM

PERUSAHAAN.. .............................................................................................. 12
3.1 Metodologi Penelitian .................................................................................. 12
3.1.1 Obyek Penelitian ................................................................................ 12
3.1.2 Teknik Pengumpulan Data ................................................................. 12
3.1.3 Metode Analisis Data ......................................................................... 13

vii
3.2 Gambaran Umum Perusahaan ...................................................................... 13
3.2.1 Sejarah Singkat Perusahaan ................................................................ 13
3.2.2 Visi dan Misi Perusahaan ................................................................... 14
3.2.2.1 Visi Perusahaan .......................................................................... 14
3.2.2.2 Misi Perusahaan ......................................................................... 15
3.2.3 Struktur Organisasi Perusahaan .......................................................... 16
3.2.4 Job Deskripsi ..................................................................................... 17
3.2.5 Produk Telkomsel .............................................................................. 19

BAB IV PEMBAHASAN ................................................................................ 21

4.1 Prosedur Pencatatan Dana Kas Kecil ............................................................ 21
4.2 Penerapan Pencatatan Dana Kas Kecil.......................................................... 23

BAB V PENUTUP........................................................................................... 30
5.1 Kesimpulan .................................................................................................. 30
5.2 Saran............................................................................................................ 31
DAFTAR PUSTAKA
DAFTAR PERTANYAAN

viii
 DAFTAR TABEL

Tabel 2.5: Jurnal Pembentukan Dana Kas Kecil Metode Imprest .......................... 8
Tabel 2.2: Jurnal Pengisian Kembali Dana Kas Kecil ........................................... 9
Tabel 2.3: Jurnal Pembentukan Dana Kas Kecil Metode Fluktuasi ....................... 9
Tabel 2.4: Jurnal Pengeluaran Dana Kas Kecil ................................................... 10
Tabel 2.5: Jurnal Pengisian Kembali Dana Kas Kecil ......................................... 10
Tabel 4.1: Jurnal Pembentukan Dana Kas Kecil ................................................. 23
Tabel 4.2: Jurnal Pengeluaran Dana Kas Kecil ................................................... 26
Tabel 4.3: Jurnal Pengisian Kembali Dana Kas Kecil ......................................... 26
Tabel 4.4: Perbandingan pencatatan dana kas kecil ............................................ 27

ix
 DAFTAR GAMBAR

Gambar 3.1: Struktur Organisasi PT Telkomsel Batam ...................................... 16

x
 DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1: Voucher Pengeluaran Kas Kecil PT Telkomsel Batam ................... 39

xi
 ABSTRAK

Nama : Evi Komeli

Program Studi : Akuntansi
Judul : Pengelolaan Kas Kecil Pada PT Telkomsel Batam

Kas merupakan pos yang paling likuid di dalam laporan keuangan dan sebagian besar transaksi
dalam suatu perusahaan berkaitan dengan kas. Adapun tujuan dari penelitian ini adalah untuk
mengetahui bagaimana prosedur pencatatan dana kas kecil, untuk mengetahui bagaimana
penerapan pencatatan kas kecil dengan menggunakan metode imprest, dan untuk mengetahui
apakah metode imprest yang diterapkan sudah sesuai dengan teori akuntansi. Teknik
pengumpulan data yang digunakan peneliti adalah metode wawancara, observasi dan studi
dokumentasi. Metode analisis yang digunakan adalah metode deskriptif karena melalui
penelitian ini penulis menggambarkan prosedur pencatatan dana kas kecil yang ada
diperusahaan. Prosedur pencatatan dana kas kecil pada PT Telkomsel Batam diawali dengan
membentuk dana kas kecil sebesar Rp 5.000.000 yang melakukan pencatatan dan penjurnalan
adalah bagian keuangan. Batas pengisian dana kas kecil antara 10% sampai 20% dari saldo awal
sebesar Rp 5.000.000. Dengan demikian metode imprest yang diterapkan perusahaan sudah
sesuai dengan yang ada di teori akuntansi keuangan.

Kata kunci:
Kas Kecil, dan metode Imprest.

xii
 BAB I

PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang

Kas merupakan pos yang paling likuid di dalam laporan keuangan dan sebagian

besar transaksi dalam suatu perusahaan berkaitan dengan kas. Dalam suatu

perusahaan kas kecil memiliki peranan yang sangat penting dalam kegiatan

operasional, terlepas dari material atau tidaknya nilai dari kas kecil tersebut.

Biasanya kas kecil digunakan dalam transaksi kecil yang terjadi setiap hari mulai

sejak awal jam operasional perusahaan di pagi hari sampai akhir jam operasional

di sore atau malam hari, sehingga perusahaan harus melakukan pengelolaan kas

kecil secara baik (http://oke/or.id/2010/11).

Menurut Haryono (2005), sebagaimana diketahui hampir semua

perusahaan melakukan pengeluaran kas yang jumlah rupiahnya relatif kecil,

seperti pengeluaran kas untuk biaya perjalanan dinas, pembelian materai,

pembayaran listrik, pembayaran parkir, pembelian kue dan sebagainya. Jika

pengeluaran dilakukan dengan cek, maka jumlah lembar cek yang akan dibuat

akan banyak sekali, hal ini selain menyebabkan pemborosan waktu juga mahal.

Oleh karena itu, agar perusahaan tidak perlu menarik cek untuk setiap

pengeluaran kas yang jumlahnya kecil, maka perusahaan perlu membentuk suatu

kas kecil yang disediakan khusus untuk keperluan tersebut.

Dana yang ditentukan dalam kas kecil harus ditetapkan melalui kepetusan

manajemen dan tidak boleh melebihi batas. Pada saat perusahaan mengambil

keputusan untuk membentuk kas kecil, maka perusahaan menyisihkan sejumlah

1
 2

dana untuk kas kecil, sebesar jumlah tertentu yang ditetapkan oleh manajemen.

Jumlah dana kas kecil dibatasi tidak boleh atau tidak kurang dari suatu jumlah

tertentu yang telah ditentukan leh manajemen perusahaan.

Di dalam perusahaan masih banyak kendala dalam pengelolaan kas kecil

salah satunya adalah prosedur kelengkapan dokumen, keterbatasan budget dan

penggunaan TRX ID. Budget yang ditentukan harus sesuai dengan kebutuhan

dalam arti tidak lebih atau tidak kurang dari suatu jumlah tertentu yang sudah

ditetapkan oleh manajemen perusahaan. Tentunya masing-masing perusahaan

menetapkan jumlah yang berbeda sesuai dengan skala operasional perusahaan

biasanya antara Rp 500.000 sampai dengan Rp 5.000.000, sedangkan di

perusahaan PT Telkomsel Batam jumlah yang ditentukan adalah Rp 500.000 ke

bawah. Selama ini dalam perusahaan masih ditemukan masalah-masalah dalam

pengelolaan dana kas kecil, mulai dari pengeluaran dana kas kecil, kegiatan apa

saja yang boleh menggunakan dana kas kecil, dan prosedur-prosedur apa saja

yang perlu dilakukan.

PT Telkomsel Batam dalam pencatatan dana kas kecil menggunakan

sistem imprest dimana jumlah nominalnya selalu tetap. Perusahaan hendaklah

melakukan pengelolaan kas kecil secara baik, dengan kata lain prosedur kas kecil

mutlak dilakukan. Tidak ada alasan bagi perusahaan untuk tidak melakukan

pengelolaan terhadap kas kecil. Pengelolaan yang tidak memadai atau cenderung

buruk terhadap kas kecil, dapat mengganggu kelancaran operasional perusahaan.

Dapat dibayangkan jika suatu perusahaan kehabisan kas kecil, maka akan ada

banyak pembelian kecil yang tidak dapat dilakukan dengan cepat. Layaknya pada

setiap perusahaan dalam menjalankan kegiatan operasional, PT Telkomsel Batam

 3

juga memiliki kegiatan operasional yang mengakibatkan pengeluaran kas dalam

jumlah kecil.

Berdasarkan latar belakang yang diuraikan di atas, maka penulis tertarik

untuk melakukan penelitian dengan judul “PENGELOLAAN KAS KECIL

PADA PT TELKOMSEL BATAM”.

1.2 Rumusan Masalah

Adapun yang menjadi rumusan masalah dalam penelitian yang penulis

lakukan adalah:

a. Bagaimana prosedur dan penerapan pencatatan kas kecil dengan

menggunakan metode imprest pada PT Telkomsel Batam dan kelemahan-

kelemahan yang terjadi dalam pelaksanaan kas kecil.

b. Apakah metode imprest yang diterapkan perusahaan telah sesuai dengan teori

akuntansi keuangan mengenai metode pencatatan kas kecil.

1.3 Batasan Masalah

Dalam penelitian ini agar dapat mengarah pada tujuan yang telah

ditentukan, penulis menggunakan batasan antara lain:

a. Batasan Data

Data yang penulis gunakan dalam melakukan penelitian ini adalah data

transaksi kas kecil yang terjadi pada periode November 2010 sampai

Desember 2010.

b. Batasan Lapangan

Perusahaan yang diteliti adalah PT Telkomsel Batam, yang beralamat di Jl.

Engku Putri Batam Centre, Batam.

 4

1.4 Tujuan Penelitian

Adapun yang menjadi tujuan penulis dalam melakukan penelitian ini

adalah:

a. Untuk mengetahui bagaimana prosedur dan penerapan pencatatan kas kecil

dengan menggunakan metode imprest pada PT Telkomsel Batam dan

kelemahan-kelemahan yang terjadi dalam pelaksanaan kas kecil.

b. Untuk mengetahui apakah metode imprest yang diterapkan perusahaan telah

sesuai dengan teori akuntansi keuangan mengenai metode pencatatan kas

kecil.

1.5 Manfaat Penelitian

Dari penelitian ini diharapkan akan diperoleh hasil yang dapat bermanfaat

bagi pihak-pihak sebagai berikut:

a. Bagi perusahaan, sebagai bahan referensi dalam menerapkan metode kas kecil.

b. Bagi penulis, untuk mengetahui bagaimana prosedur pencatatan kas kecil pada

PT Telkomsel Batam.

c. Bagi pembaca, dapat menjadi referensi khususnya mengenai prosedur

pencatatan kas kecil.

1.6 Sistematika Penulisan

Untuk memberikan suatu gambaran mengenai apa yang akan dibahas,

berikut ini akan diuraikan mengenai sistematika penulisan yaitu:

 5

BAB I PENDAHULUAN

Dalam bab ini penulis menguraikan tentang latar belakang masalah,

rumusan masalah, batasan masalah, tujuan penelitian, manfaat penelitian

dan sistematika penulisan.

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

Dalam bab ini penulis menguraikan teori mengenai kas kecil antara lain

pengertian kas, pengertian kas kecil, metode pencatatan kas kecil,

pengertian prosedur dan prosedur pembayaran kas kecil.

BAB III METODOLOGI PENELITIAN DAN GAMBARAN UMUM

PERUSAHAAN

Dalam bab ini berisi objek penelitian, teknik pengumpulan data, metode

analisis, sejarah perusahaan, visi, misi, struktur organisasi perusahaan, job

description, produk perusahaan.

BAB IV PEMBAHASAN

Dalam bab ini penulis menguraikan mengenai prosedur pencatatan kas

kecil, dan penerapan metode pencatatan kas kecil.

BAB V PENUTUP

Merupakan bab terakhir yang berisi kesimpulan dan saran.

 BAB II

TINJAUAN PUSTAKA
2.1 Pengertian Kas

Menurut Sugiri dan Sumiyana (2005), kas adalah alat pembayaran yang siap dan

bebas digunakan untuk membiayai kegiatan umum perusahaan. Kas meliputi uang

tunai (kertas dan logam) yang ada di perusahaan dan simpanan di rekening giro.

Dokumen-dokumen tertentu seperti pos wesel, wesel bank, cek wisata, cek tunai

dari pihak lain dapat disebut kas karena dapat diuangkan dengan segera sebesar

nominalnya.

Menurut Haryono (2005), kas adalah aktiva yang dimiliki dan digunakan

hampir semua perusahaan. Hampir semua transaksi perusahaan melibatkan uang

kas, baik itu transaksi penerimaan maupun pengeluaran kas dan transaksi-

transaksi kas yang lain akan berakhir dengan rekening kas itu sendiri. Sumber kas

suatu perusahaan dapat berasal dari penjualan baik tunai maupun kredit. Kas

adalah alat pertukaran yang diakui oleh masyarakat umum dan oleh sebab itu

merupakan dasar landasan yang kuat untuk dipakai sebagai alat pengukur

terhadap semua kegiatan ekonomi perusahaan.

Menurut Baridwan (2004), kas merupakan suatu alat pertukaran dan juga

digunakan sebagai ukuran dalam akuntansi. Dalam neraca, kas merupakan aktiva

yang paling lancar dalam arti paling sering berubah. Kas adalah aktiva yang tidak

produktif, oleh karena itu harus dijaga supaya jumlah kas tidak terlalu besar

sehingga tidak ada “ idle cash”.

6
 7

2.2 Pengertian Kas Kecil

Menurut Baridwan (2004), kas kecil adalah uang kas yang disediakan

untuk membayar pengeluaran-pengeluaran yang jumlah rupiahnya kecil dan tidak

ekonomis bila dibayar dengan cek, dan diserahkan kepada kasir kas kecil yang

bertanggung jawab terhadap pembayaran-pembayaran dari dana tersebut.

Menurut Kieso dan Weygant (1995), dana kas kecil termasuk dalam harta

lancar sebagai kas karena dana ini digunakan untuk memenuhi kewajiban beban

operasi jangka pendek dan melikuidasikan kewajiban lancar.

Menurut Syakur (2009), kas kecil merupakan sejumlah kas kecil yang

dibentuk untuk tersedia diperusahaan yang diperlukan untuk pengeluaran-

pengeluaran kecil yang bersifat rutin.

2.3 Metode Pencatatan Kas Kecil

Menurut Baridwan (2004), metode pencatatan dana kas kecil dapat

dilakukan dengan 2 (dua) cara yaitu:

1. Metode Imprest

Di dalam sistem ini jumlah dalam rekening kas kecil selalu tetap, yaitu sebesar

cek yang diserahkan kepada kasir kas kecil untuk membentuk dana kas kecil.

Oleh kasir kas kecil, cek tadi diuangkan ke bank dan uangnya digunakan

untuk membayar pengeluaran-pengeluaran kecil. Dalam metode imprest,

prosedur pencatatan dana kas kecil dapat dilakukan dengan cara:

a. Pembentukan Dana Kas Kecil

Pembentukan dana kas kecil dilakukan dengan cek dan dicatat dengan

mendebit rekening kas dana kecil. Saldo rekening dana kas kecil ini tidak

boleh berubah dari yang telah ditetapkan sebelumnya, kecuali jika saldo
 8

yang telah ditetapkan tersebut dinaikkan atau dikurangi. Jurnal yang

digunakan dapat dilihat pada tabel 2.1:

Tabel 2.1: Jurnal pembentukan dana kas kecil

Tgl Keterangan Debit Kredit

Kas Kecil xxx

Kas (dibank) xxx

b. Pengeluaran Kas Kecil

Pengeluaran dana kas kecil tidak dicatat dalam jurnal (sehingga tidak

mengkredit rekening dana kas kecil). Bukti – bukti pengeluaran dana kas

kecil dikumpulkan saja dalam arsip oleh pemegang dana kas kecil.

c. Pengisian Kembali Kas Kecil

Pengisian dana kas kecil dilakukan sejumlah rupiah yang tercantum dalam

kumpulan bukti pengeluaran kas kecil. Pengisian kembali dana kas kecil

ini dilakukan dengan cek dan dicatat dengan mendebit rekening biaya dan

mengkredit rekening kas. Rekening dana kas kecil tidak terpengaruh

dengan pengeluaran dana kas kecil, dengan demikian pengawasan

terhadap dana kas kecil mudah dilakukan yaitu dengan secara periodik

atau secara mendadak menghitung dana kas kecil. Jumlah uang yang ada

ditambah dengan permintaan pengeluaran kas kecil yang belum

dipertanggungjawabkan dan bukti pengeluaran dana kas kecil, harus sama

dengan saldo rekening dana kas kecil yang tercantum dalam buku besar.

Jurnal yang digunakan dapat dilihat pada tabel 2.2:

 9

Tabel 2.2: Jurnal pengisian kembali kas kecil

Tgl Keterangan Debit Kredit

Biaya xxx

Kas (dibank) xxx

Kelebihan metode imprest antara lain:

a. Besarnya dana kas kecil ditentukan sejak awal berdasarkan kebijakan

manajemen dalam jumlah tetap

b. Setiap pengeluaran tidak ada jurnal, hanya mengumpulkan bukti transaksi

c. Pengisian kembali dana kas kecil harus sesuai dengan total pengeluaran

2. Metode Fluktuasi

Dalam metode fluktuasi pembentukan dana kas kecil dilakukan dengan cara

yang sama seperti dalam sistem imprest. Perbedaannya dengan sistem imprest

adalah bahwa dalam metode fluktuasi saldo rekening kas kecil tidak tetap,

tetapi berfluktuasi sesuai dengan jumlah pengisian kembali dan pengeluaran-

pengeluaran dari kas kecil.

a. Pembentukan Dana Kas Kecil

Pembentukan dana kas kecil dicatat dengan mendebit rekening dana kas

kecil. Jurnal yang digunakan dapat dilihat pada tabel 2.3:

Tabel 2.3: Jurnal pembentukan dana kas kecil

Tgl Keterangan Debit Kredit

Kas Kecil xxx

Kas (dibank) xxx

 10

b. Pengeluaran Dana Kas Kecil

Pengeluaran dana kas kecil dicatat dengan mengkredit rekening dana kas

kecil, sehingga setiap saat saldo rekening ini berfluktuasi. Jurnal yang

digunakan dapat dilihat pada tabel 2.4:

Tabel 2.4: Jurnal pengeluaran dana kas kecil

Tgl Keterangan Debit Kredit

Biaya xxx

Kas Kecil xxx

c. Pengisian Kembali Dana Kas Kecil

Pengisian kembali dana kas kecil dilakukan dengan jumlah sesuai dengan

keperluan, dan dicatat dengan mendebit rekening dana kas kecil. Dalam

sistem ini, saldo rekening dana kas kecil berfluktuasi dari waktu ke waktu.

Jurnal yang digunakan dapat dilihat pada tabel 2.5:

Tabel 2.5: Jurnal pengisian kembali kas kecil

Tgl Keterangan Debit Kredit

Kas Kecil xxx

Kas xxx

Kelebihan metode Fluktuasi antara lain:

1. Besarnya dana kas kecil tidak ditentukan

2. Setiap pengeluaran harus dijurnal

3. Pengisian kembali dana kas kecil dapat dilakukan sewaktu-waktu bila dianggap

perlu
 11

Kelemahan metode fluktuasi hanya pada saat pengeluaran dana kas kecil, karena

setiap terjadi pengeluaran langsung dijurnal sehingga waktu yang dibutuhkan

sangat banyak.

2.4 Prosedur Pembayaran Kas Kecil

Menurut Haryono (2005), pemegang kas kecil mempunyai kewenangan

untuk melakukan pengeluaran kas dengan menggunakan uang yang terdapat

dalam kas kecil sepanjang tidak bertentangan dengan kebijakan yang telah

ditetapkan manajemen. Biasanya manajemen membuat ketentuan tentang jumlah

batasan maksimum pengeluaran untuk tiap transaksi yang diijinkan dan larangan-

larangan tertentu, misalnya kas kecil tidak boleh digunakan untuk memberi

pinjaman kepada karyawan. Setiap pembayaran yang dilakukan melalui kas kecil

harus didokumentasikan dengan menggunakan bukti pengeluaran kas kecil atau

voucher kas kecil.

Bukti pengeluaran kas kecil harus ditandatangani oleh pemegang kas kecil

maupun orang yang melakukan pengeluaran. Bila tersedia bukti pendukung lain

seperti kwitansi penerimaan pembayaran atau faktur, maka bukti-bukti pendukung

tersebut harus dilampirkan pada bukti pengeluaran kas kecil.

 BAB III

METODOLOGI PENELITIAN DAN GAMBARAN UMUM

PERUSAHAAN

3.1 Metodologi penelitian

3.1.1 Objek penelitian

Penelitian ini dilakukan di PT Telkomsel Batam yang beralamat di Jalan

Engku Putri, Batam Centre, Batam. Penulis melakukan penelitian di bagian

keuangan, khusus pada bagian yang menangani transaksi-transaksi kas kecil,

sehingga dapat lebih menunjang penelitian dan penulis dapat mengamati langsung

proses pencatatan dana kas kecil mulai dari penerimaan invoice, verifikasi invoice,

pembentukan dana kas kecil sampai pengisian kembali dana kas kecil. Adapun

pelaksanaan dari penelitian ini diselenggarakan mulai bulan Maret sampai Juni

2011.

3.1.2 Teknik Pengumpulan Data

Teknik pengumpulan data yang digunakan adalah:

a. Wawancara

Wawancara merupakan teknik yang dilakukan penulis dengan cara

mengadakan tanya jawab langsung mengenai pengelolaan dana kas kecil

kepada pihak yang berwenang yaitu bagian staf keuangan.

b. Observasi

Melakukan pengamatan langsung pada pengelolaan kas kecil pada PT

Telkomsel Batam.

12
 13

c. Studi Dokumentasi

Yaitu teknik pengumpulan data berupa file atau dokumen yang terkait

dengan objek penelitian.

3.1.3 Metode Analisis Data

Menurut Umar (2009), metode deskriptif bertujuan menggambarkan sifat

sesuatu yang tengah berlangsung pada saat penelitian dilakukan dan memeriksa

sebab-sebab dari gejala tertentu. Penulis memilih untuk menggunakan metode

deskriptif karena melalui penelitian ini penulis menggambarkan prosedur

pencatatan kas kecil yang ada diperusahaan.

3.2 Gambaran Umum Perusahaan

3.2.1 Sejarah Singkat Perusahaan

Pada awalnya Telkomsel adalah nama layanan dari jasa telekomunikasi

yang bergerak di bidang selular yang dikelola oleh PT Telkom. Sejak bulan

Oktober 1993 Menparpostel menugaskan PT Telkom untuk pilot project di

Batam, kemudian Telkom mulai melakukan PP GSM di Batam dan Bintan pada

November 1993. Selanjutnya pada tanggal 31 Desember 1993 proyek GSM mulai

beroperasi di Batam dan Bintan, kemudian Telkom resmi terdaftar sebagai

anggota GSM-MOU pada tanggal 28 Maret 1994, kemudian Telkom dan Indosat

memperoleh izin prinsip mengoperasikan GSM, dan pada tanggal 11 Maret 1995

status Telkomsel berubah dari PMDN menjadi PMA dengan masuknya PT Setdco

Megacell Asia.

Selanjutnya dengan nama Telkomsel ini, kemudian memulai proyek

percontohan pada akhir tahun 1993 di pulau Batam dan Bintan dengan
 14

menggunakan teknologi GSM yang telah dikenal luas oleh dunia internasional.

Proyek yang pertama kali menggunakan teknologi GSM di Indonesia ini berhasil

membangun jaringan komunikasi selular selama 2 (dua) bulan sejak dimulainya

proyek ini. Proyek percontohan ini berkembang ke propinsi-propinsi lain di

Indonesia, yang mengantar pada pendirian Telkomsel pada tanggal 26 Mei 1995.

Setelah keberhasilan proyek percontohan GSM di Batam dan Bintan,

Telkomsel terus meluaskan pelayanan GSM di seluruh Indonesia. Jaringan baru

diluncurkan dan dioperasikan dengan suskes di Medan, Surabaya, Bandung dan

Denpasar tanpa melupakan kota-kota kecil. Setelah setahun berdirinya Telkomsel

pada tanggal 26 Mei 1996, Telkomsel meluncurkan pelayanan di Jakarta dan pada

tanggal 29 Desember 1996, Ambon (Maluku) menjadi propinsi ke-27 atau yang

terakhir di layani jaringan GSM Telkomsel. Telkomsel bertekad memperluas

jaringan ke kota-kota kecil. Telkomsel menghadirkan GSM di tanah air dan akan

terus mempersembahkan sebanyak mungkin bagi penduduk Indonesia.

3.2.2 Visi, dan Misi Perusahaan

3.2.2.1 Visi Perusahaan

Adapun Visi Perusahaan adalah:

a. Mempertahankan dan meningkatkan posisi sebagai Leading Mobile

Network and Service Provider dan sebagai salah satu terbaik di Asia

sebagai penyedia jasa selular sebaik-baiknya.

b. Word Class Quality dalam memenuhi keunggulan usaha kepada clients

c. Memuaskan kebutuhan pelanggan baik langsung maupun tidak

langsung.
 15

3.2.2.2 Misi Perusahaan

Adapun Misi Perusahaan adalah:

a. Mempertahankan atau mengukuhkan atau meningkatkan posisi market

leader.

b. Membangun reputasi usaha bersama dan membina hubungan strategis

dalam pelaksanaan partnership yang didukung teknologi informasi.

c. Meningkatkan kultur perusahaan untuk meningkatkan kinerja

perusahaan yang diukur dengan nilai perusahaan dan parameter

lainnya yang dapat menunjukkan Telkomsel sebagai salah satu The

Best Operation in Asia

d. Akselerasi pertumbuhan yang didasarkan pada ekspansi Network, JIT

pada operation dan maintenance, product Innovation mengintrodusir

Total Solutions.
 16

3.2.3 Struktur Organisasi Perusahaan

GM Reg SCS
Sumbagteng

Manager Manager Manager Corporate

Keuangan PCMD GraPARI Account
Management

Support

SO SO SO dan CRM

GA

CRM CRM Sales

SQ

Prepaid Sales Spv Keuangan

Billing
Colection

Postpaid Spv.Keuangan

Marketing

Spv.Keuangan

Gambar 3.1 Struktur Organisasi Perusahaan

Sumber: PT Telkomsel Batam

 17

3.2.4 Job Deskripsi

Adapun job deskripsi dari struktur organisasi yang ada di PT

Telkomsel Batam adalah sebagai berikut:

1. General Manager, bertanggung jawab terhadap segala kegiatan atau

aktifitas yang dilakukan di PT Telkomsel Batam. General Manager

merupakan bagian tertinggi yang memiliki wewenang dalam keputusan

yang diambil sesuai dengan peraturan yang berlaku di kantor cabang dan

merupakan pemutus tertinggi kredit wilayah cabang sesuai dengan batas

dan kewenangan.

2. Corporate Account Management, bertugas bertanggung jawab atas

pengelolaan pelanggan corporate dan identifikasi kebutuhan pelanggan

corporate di regional.

3. Manager Keuangan, bertugas mengelola dan mengendalikan keuangan

perusahaan, memverifikasi kelengkapan dokumen keuangan.

4. Manager PCMD (Preffered Customer Management Department), bertugas

bertanggung jawab dalam pencarian customer VIP, Gold, dan Platinum.

5. Manager GraPari, bertugas dalam pencapaian target penjualan melalui

penjualan langsung, pengelolaan kinerja saluran distribusi dan memastikan

sales promotion bagi dealer dan gerai untuk mencapai target dan

meningkatkan penjualan dan pelayanan.

6. Supervisor GA (General Affair), bertugas dalam pengadaan barang dan

jasa, baik bersifat indoor maupun outdoor.

7. Supervisor SQ (Service Quality), bertugas dalam merencanakan dan

melaksanakan survey kepuasan pelanggan (Foccus Group Discussion,

 18

pooling, survey melalui kotak saran atau sarana lainnya). Menganalisa dan

menindaklanjuti hasil penilaian baik internal maupun eksternal, ,menyusun

dan melaksanakan program-program perbaikan layanan di GraPari, SO,

Gerai HALO.

8. Supervisor Account and Budget, bertugas memposting dan mengapprove

invoice yang masuk untuk proses pembayaran.

9. Supervisor Treasury, bertugas menyetujui invoice yang sudah diposting

untuk melakukan pembayaran.

10. Supervisor Pajak, bertugas memferivikasi invoice masuk berupa pajak

listrik.

11. Billing and Collection, bertugas mengelola budget, mereview dan

menganalisa piutang tak tertagih/blacklist, dan perilaku dari pelanggan

residensial maupun corporate, memonitor pemeliharaan dan proses update

database pelanggan untuk segmen residensial maupun corporate untuk

menunjang program customer loyalty, memonitor dan mendukung proses

collection di GraPari dan Corporate Account Management Invoice,

memastikan data untuk informasi jatuh tempo pembayaran, dan gagal

debet tersedia dan terkirim ke GraPari dan Cam.

12. Supervisor Marketing, bertugas dalam pemasaran produk. Merencankan

event atau kegiatan yang dilakukan oleh Telkomsel, serta mengawasi dan

mengendalikan terhadap pemasaran produk yang dimiliki oleh Telkomsel.

13. Sales Operation, bertugas dalam mengawasi pengoperasian yang

dilakukan oleh GraPari.

 19

14. Prepaid and Postpaid, bagian yang bertugas dalam mengendalikan dan

mengawasi kartu prabayar dan pascabayar, produk-produk yang dimiliki

oleh Telkomsel.

15. Customer Relation Management, bertugas menyediakan informasi kepada

pelanggan mengenai produk dan layanan Telkomsel, melakukan verifikasi

atas persyaratan administrasi untuk pelanggan, survey pelanggan dan

validasi dari data pelanggan.

16. Service Outlet, bertugas melakukan penjualan T’sel shop, melakukan

verifikasi atas persyaratan administrasi untuk pelanggan dan validasi data

pelanggan.

17. Sales, bertugas memonitor kinerja dari dealer dan outlet, menyusun

strategi penjualan langsung atas target penjualan yang telah ditetapkan.

3.2.5 Produk Telkomsel

Telkomsel merupakan perusahaan jasa yang memberikan pelayanan

dalam mempermudah komunikasi terutama untuk orang-orang yang

mobilitasnya tinggi. Adapun produk dari Telkomsel yaitu:

1. Kartu HALO

Kartu HALO adalah kartu pasca bayar (post-paid) dari Telkomsel.

Diperlukan proses pendaftaran untuk berlangganan kartu HALO dengan

melampirkan persyaratan-persyaratan yang dibutuhkan.

2. SimPATI

SimPATI adalah kartu prabayar (prepaid) yang dikeluarkan oleh Telkomsel.

simPATI dapat digunakan di seluruh Indonesia dengan tarif terjangkau,

 20

telepon hemat sesama pelanggan Telkomsel maupun operator lain dan sms

hemat untuk mengirim pesan di dalam maupun ke luar negeri.

3. Kartu As

Kartu As adalah salah satu produk dari Telkomsel yang merupakan Kartu

prabayar (pre-paid) yang menyajikan berbagai program dan layanan yang

mudah dan transparan baik dari sisi tarif, program yang ditawarkan maupun

cara mendapatkan program.

4. TELKOMSELFlash adalah layanan internet tanpa kabel (wireless) yang

disediakan oleh Telkomsel untuk seluruh pelanggan (kartu HALO,

simPATI, Kartu AS).

5. BlackBerry Telkomsel, secara resmi memperkenalkan layanan BlackBerry

pada tahun 2005 untuk pelanggan korporasi. Kemudian layanan BlackBerry

Telkomsel berkembang pesat dan mulai dipasarkan ke semua pelanggan

Telkomsel, baik itu pelanggan korporasi dan regelur hingga sekarang.

Layanan BlackBerry Telkomsel didukung oleh kualitas jaringan terbaik,

dan terluas di seluruh Indonesia.

 BAB IV

PEMBAHASAN

4.1 Prosedur Pencatatan Dana Kas Kecil Pada PT Telkomsel Batam

Prosedur pencatatan dana kas kecil yang sudah berjalan di PT Telkomsel

Batam yaitu:

1. Pembentukan dana kas kecil

Perusahaan melakukan pembentukan dana kas kecil dengan saldo awal sebesar

Rp 5.000.000. Pembentukan dana kas kecil diawali dari bagian keuangan

dalam bentuk cek, selanjutnya bagian keuangan akan membuat jurnal

pembentukan kas kecil dan diserahkan kepada pemegang kas kecil, kemudian

pemegang kas kecil mencairkan cek ke bank kemudian mencatat ke buku kas

kecil (direkap) dan mengarsipkannya.

2. Pengeluaran dana kas kecil

a. Pengeluaran yang boleh menggunakan dana kas kecil adalah biaya pembelian

kue, biaya pembelian cendramata dan lain-lain selama pengeluaran tersebut

tidak melebihi batas saldo Rp 500.000. Misalkan pengguna dana kas kecil

membeli kue untuk biaya meeting dengan memakai uang pribadi sebesar Rp

500.000, pada saat menyerahkan kepada pemegang dana kas kecil, maka

pengguna dana kas kecil harus melampirkan bukti berupa nota ataupun

kwitansi. Apabila pengguna dana kas kecil melakukan pengeluaran diatas Rp

500.000 maka pengguna kas kecil harus menggunakan wire. Wire adalah

sistem pengeluaran diatas Rp 500.000 dan dipertanggungkan kebagian

keuangan.

21
 22

b. Pengguna dana kas kecil yang telah melakukan transaksi untuk kegiatan

operasional perusahaan dan mengisi form pertanggungjawaban pengeluaran

(FPJP), kemudian pengguna dana kas kecil menyerahkan bukti transaksi

tersebut kepada pemegang dana kas kecil, Pemegang dana kas kecil menerima

bukti transaksi kemudian memvalidasikan keabsahan bukti transaksi tersebut

dan melakukan pencatatan ke buku pengeluaran kas kecil. Pemegang kas kecil

akan membayar pengeluaran tersebut kepada pengguna dana kas kecil dengan

cara:

1. Tunai yaitu pemegang dana kas kecil memberikan uang tunai kepada

pengguna dana kas kecil dan menandatangani dokumen tersebut.

2. Transfer rekening bank

Pembayaran dana kas kecil ini ditransfer melalui rekening yang

bersangkutan.

Jika pembayaran sudah dilakukan, maka pemegang kas kecil harus

melampirkan bukti pembayaran ke dalam dokumen dan memberikan cap PAID.

c. Untuk sementara bagian keuangan tidak melakukan pencatatan.

3. Pengisian kembali dana kas kecil

Apabila saldo dana kas kecil tinggal 10% sampai 20% dari Rp 5.000.000,

maka pemegang dana kas kecil meminta ke bagian keuangan untuk mengisi dana

kas kecil dengan disertai bukti-bukti yang telah dikumpulkan oleh pemegang dana

kas kecil sesuai total pengeluaran. Sebelum melakukan pengisian kembali dana

kas kecil, pemegang kas kecil terlebih dahulu harus menyiapkan dokumen-

dokumen supaya dapat dilakukan pengisian kembali dana kas kecil sesuai dana

yang tertera didalam dokumen tersebut.

 23

Berdasarkan bukti di atas, pemegang kas kecil mengisi cek sesuai jumlah

pengeluaran dan menyerahkan kepada Supervisor Treasury dan Manager

keuangan untuk diotorisasi. Setelah cek diotorisasi lalu diserahkan kebagian

keuangan untuk dijurnal. Pemegang dana kas kecil melakukan pencairan cek ke

bank guna mempertanggungjawabkan setiap pengeluaran.

4. Penyesuaian dana kas kecil

Pemegang dana kas kecil tidak melakukan penyesuaian, karena setiap

pengeluaran yang terjadi langsung diganti oleh bagian keuangan sehingga dana

yang ada direkening kas selalu tetap. Bagian keuangan juga tidak ada jurnal

penyesuaian.

4.2 Penerapan Pencatatan Kas Kecil pada PT Telkomsel Batam

1. Pada saat pembentukan kas kecil

a. Bagian keuangan akan membentuk dana kas kecil sebesar Rp 5.000.000 dengan

menggunakan cek dan menyerahkan ke pemegang dana kas kecil.

b. Pemegang dana kas kecil mencairkan cek ke bank.

Adapun jurnal yang digunakan bagian keuangan adalah:

Tabel 4.1: Jurnal pembentukan kas kecil

Tgl Keterangan Debit Kredit

14/11 Kas kecil Rp 5.000.000

Kas Rp 5.000.000
 24

2. Pada saat pengeluaran dana kas kecil

Pemegang dana kas kecil akan mempertanggungjawabkan pengeluaran-

pengeluaran yang nilai nominalnya dibawah Rp 500.000 untuk setiap

transaksi ke bagian keuangan.

Berikut pengeluaran dana kas kecil selama bulan November sampai Desember

2010:

a. Biaya makan

Adalah biaya meeting yang dikeluarkan untuk pertemuan antara GM NO

Sumbagteng, Legal NO, dan Otorita Batam sebesar Rp 358.000

b. By pemakaian listrik & air rumah dinas

Adalah biaya yang dikeluarkan untuk membayar listrik & air rumah dinas

karyawan PT Telkomsel Batam sebesar Rp 293.185

c. Biaya penggantian voucher pulsa

Biaya rutin untuk pembelian pulsa Kepala Bagian Mobil sebesar Rp

200.000

d. Biaya parkir minggu I November 2010

Biaya yang digunakan untuk membayar parkir kendaraan operasional

perusahaan sebesar Rp 300.000

e. Biaya parkir minggu II November 2010

Biaya yang digunakan untuk membayar parkir kendaraan operasional

perusahaan sebesar Rp 300.000

f. Biaya parkir minggu III November 2010

Biaya yang digunakan untuk membayar parkir kendaraan operasional

perusahaan sebesar Rp 300.000

 25

g. Biaya plafon pulsa sekretaris General Manager

Biaya rutin untuk pembelian pulsa sekretaris General Manager atas nama

Tiara periode November 2010 sebesar Rp 200.000

h. Biaya pembelian kwh meter 1 phase 40 ampere sebesar Rp 150.000

i. Biaya pemakaian listrik & air rumah dinas General Manager

Adalah biaya yang dikeluarkan untuk membayar listrik & air rumah dinas

General Manager Batam sebesar Rp 462,800

j. Biaya lapangan futsal

Adalah biaya yang dilakukan untuk membayar lapangan futsal periode

November 2010 sebesar Rp 200.000

k. Biaya makan meeting

Adalah biaya makan meeting dengan kantor pusat sebesar Rp 172.780

l. Biaya kado pernikahan

Biaya untuk membeli kado pernikahan karyawan PT Telkomsel Batam

atas nama Dhani Ramdani sebesar Rp 500.000

m. Biaya snack meeting

Biaya pembelian snack meeting keuangan 28 November 2010 sebesar Rp

60.000

Dari transaksi diatas, pemegang kas kecil mengumpulkan bukti transaksi

pengeluaran dan mencatat pengeluaran tersebut tetapi tidak berbentuk jurnal.

Sementara bagian keuangan tidak melakukan pencatatan.

 26

Tabel 4.2: Jurnal pengeluaran kas kecil

Tgl Keterangan Debit Kredit

Tidak ada jurnal

3. Pada Saat Pengisian Kembali Dana Kas Kecil

Tabel 4.3: Jurnal pengisian kembali dana kas kecil

Tgl Keterangan Debit Kredit

20/11 By makan 358.000

By listrik & air rumah dinas karyawan 293.185

By penggantian voucher 200.000

By parkir minggu 1 300.000

By parkir minggu II 300.000

By parkir minggu III 300.000

By plafon pulsa sekretaris 200.000

By pembelian kwh meter 150.000

By pemakaian air & list 462.000

By lapangan futsal 200.000

By makan meeting dengan kantor pusat 172.780

By kado pernikahan 500.000

By snack meeting 60.000

Kas 3.496,765
 27

Pada PT Telkomsel Batam ketika pengguna dana kas kecil telah melakukan

transaksi pengeluaran kas kecil dan menyerahkan bukti transaksi tersebut

kepada pemegang kas kecil, maka pemegang kas kecil tidak langsung mencatat

transaksi tersebut kedalam jurnal, tetapi transaksi tersebut dicatat ke dalam

voucher yaitu dengan menggunakan voucher pengeluaran kas dan voucher

tersebut akan digunakan sebagai lampiran atau bukti pengeluaran kas kecil pada

saat akan melakukan pengisian kembali dana kas kecil. Untuk setiap pengisian

kembali dana kas kecil, pemegang dana kas kecil selalu melampirkan bukti-

bukti pendukungnya dan diserahkan ke bagian keuangan. Bagian keuangan akan

mengisi kembali dana kas kecil sesuai total pengeluaran, serta melakukan

pencatatan seperti pada tabel 4.3.

Kelemahan-kelemahan yang terjadi diperusahaan pada saat pelaksanaan kas

kecil adalah kurangnya pengawasan atau pemeriksaan dari pejabat dalam

penggunaan dana kas kecil, setiap karyawan boleh meminjamkan dana kas kecil

untuk keperluan pribadi dan pemegang kas kecil tidak membuat catatan sama

sekali.

Adapun perbandingan pencatatan metode imprest menurut teori akuntansi

keuangan dengan perusahaan dapat dilihat pada tabel 4.4:

Tabel 4.4: Perbandingan pencatatan kas kecil

Keterangan Teori Akuntansi Perusahaan

Pembentukan dana kas * Pada saat membuka dana * Bagian keuangan akan

kecil kas kecil bagian membentuk dana kas

akuntansi mendebit kecil dan membuat

rekening kas kecil dan jurnal

mengkredit kas
 28

* Pemegang dana kas kecil * Pemegang kas kecil

membuat catatan membuat catatan

Pengeluaran dana kas kecil * Bagian akuntansi tidak * Bagian keuangan tidak

membuat jurnal melakukan pencatatan

(jurnal)

* Pemegang dana kas * Pemegang dana kas kecil

kecil membuat bukti kas mengumpulkan bukti-

keluar yang dilampiri bukti transaksi dan

kwitansi, nota atau mencatat ke voucher

dokumen lainnya pengeluaran kas kecil

Pengisian kembali dana

kas kecil * Pemegang kas kecil * Pemegang kas kecil

membuat catatan akan menyiapkan bukti-

tentang pengisian bukti transaksi

kembali dana kas kecil pengeluaran dan

menyerahkan ke bagian

* Bagian akuntansi akan keuangan

mendebet biaya-biaya * Bagian keuangan akan

yang terjadi selama satu mengisi kembali dana

periode dan mengkredit kas kecil sesuai total

rekening kas sesuai total pengeluaran dan

pengeluaran yang terjadi. melakukan pencatatan.

 29

Analisa Penulis

Berdasarkan perbandingan yang telah dijabarkan diatas, kesimpulannya

bahwa pencatatan yang diterapkan teori akuntansi dengan yang ada di

perusahaan memiliki kesamaan mulai dari pembentukan dana kas kecil,

pengeluaran dana kas kecil sampai pengisian kembali dana kas kecil dan yang

melakukan pencatatan atau penjurnalan adalah bagian akuntansi (keuangan).

 BAB V

PENUTUP

5.1 Kesimpulan

Berdasarkan pada pembahasan yang telah dijabarkan pada bab IV, maka

penulis dapat mengambil kesimpulan sebagai berikut:

a. Prosedur pencatatan dana kas kecil pada PT Telkomsel Batam diawali dengan

membentuk dana kas kecil sebesar Rp 5.000.000, yang melakukan pencatatan

dan penjurnalan adalah bagian keuangan, pemegang kas kecil membuat catatan

dan mengumpulkan bukti-bukti transaksi tetapi tidak berbentuk jurnal. Batas

pengisian kembali dana kas kecil antara 10% sampai 20% dari saldo awal

sebesar Rp 5.000,000.

b. Berdasarkan penerapan pencatatan dana kas kecil yang digunakan PT

Telkomsel Batam penulis menyimpulkan:

 Pada saat pembentukan dana kas kecil bagian keuangan membuat jurnal,

sedangkan pemegang dana kas kecil membuat catatan.

 Pada saat pengeluaran dana kas kecil bagian keuangan tidak melakukan

pencatatan, sementara pemegang kas kecil mengumpulkan bukti-bukti

transaksi.

 Pada saat pengisian kembali dana kas kecil pemegang kas kecil

menyiapkan bukti-bukti transaksi pengeluaran dan menyerahkan ke bagian

keuangan. Bagian keuangan akan melakukan pencatatan dan mengisi dana

kas kecil sesuai total pengeluaran.

30
 31

c. Dengan demikian penulis menyimpulkan metode imprest yang diterapkan

perusahaan sudah sesuai dengan yang ada di teori akuntansi keuangan.

5.2 Saran

Adapun saran yang dapat penulis sampaikan dari hasil penelitian yang

dilakukan adalah sebagai berikut:

a. Sebaiknya perusahaan menerapkan kebijakan agar penggunaan dana kas kecil

tidak menggunakan uang pribadi, tetapi sebelum transaksi pengeluaran

dilakukan pengguna dana kas kecil terlebih dahulu meminta dana kepada

pemegang kas kecil.

b. Sebaiknya dilakukan pemeriksaan setiap minggu, sehingga dana kas kecil tidak

disalahgunakan untuk keperluan pribadi.

 BAB V

PENUTUP

5.1 Kesimpulan

Berdasarkan pada pembahasan yang telah dijabarkan pada bab IV, maka

penulis dapat mengambil kesimpulan sebagai berikut:

a. Prosedur pencatatan dana kas kecil pada PT Telkomsel Batam diawali dengan

membentuk dana kas kecil sebesar Rp 5.000.000, yang melakukan pencatatan

dan penjurnalan adalah bagian keuangan, pemegang kas kecil membuat catatan

dan mengumpulkan bukti-bukti transaksi tetapi tidak berbentuk jurnal. Batas

pengisian kembali dana kas kecil antara 10% sampai 20% dari saldo awal

sebesar Rp 5.000,000.

b. Berdasarkan penerapan pencatatan dana kas kecil yang digunakan PT

Telkomsel Batam penulis menyimpulkan:

 Pada saat pembentukan dana kas kecil bagian keuangan membuat jurnal,

sedangkan pemegang dana kas kecil membuat catatan.

 Pada saat pengeluaran dana kas kecil bagian keuangan tidak melakukan

pencatatan, sementara pemegang kas kecil mengumpulkan bukti-bukti

transaksi.

 Pada saat pengisian kembali dana kas kecil pemegang kas kecil

menyiapkan bukti-bukti transaksi pengeluaran dan menyerahkan ke bagian

keuangan. Bagian keuangan akan melakukan pencatatan dan mengisi dana

kas kecil sesuai total pengeluaran.

31
 32

c. Dengan demikian penulis menyimpulkan metode imprest yang diterapkan

perusahaan sudah sesuai dengan yang ada di teori akuntansi keuangan.

5.2 Saran

Adapun saran yang dapat penulis sampaikan dari hasil penelitian yang

dilakukan adalah sebagai berikut:

a. Sebaiknya perusahaan menerapkan kebijakan agar penggunaan dana kas kecil

tidak menggunakan uang pribadi, tetapi sebelum transaksi pengeluaran

dilakukan pengguna dana kas kecil terlebih dahulu meminta dana kepada

pemegang kas kecil.

b. Sebaiknya dilakukan pemeriksaan setiap minggu, sehingga dana kas kecil tidak

disalahgunakan untuk keperluan pribadi.

 LAPORAN MAGANG

1. Uraian Kegiatan
Penulis melakukan kegiatan magang selama 3 bulandi PT Telkomsel

Batam di bagian keuangan, selama magang penulis ditempatkan di bagian

Administration. Adapun kegiatan yang dilakukan oleh penulis adalah sebagai

berikut:

1. Menerima invoice

Setiap invoice yang diserahkan ke bagian keuangan akan diterima oleh

bagian admin, kemudian admin akan menandatangani tanda terima invoice

2. Membuat check list.

Bagian admin akan membuat check list dan memberikan cap tanggal

penerimaan invoice.

3. Memasukan data invoice ke sistem

Setiap invoice yang sudah dibuat langsung di input ke sistem, dan akan

diserahkan kebagian keuangan untuk diverifikasi dan dijurnal.

4. Membuat form transfer/pemindahbukuan

Setelah diverifikasi dan dijurnal oleh bagian keuangan, maka dibuat form

pemindahbukuan. Form yang sudah dibuat diserahkan kepada Supervisor

Treasury dan Manager keuangan untuk diperiksa dan ditandatangani

kemudian diserahkan kembali kebagian keuangan untuk melakukan

pembayaran.
 5. Melakukan transfer/pemindahbukuan ke bank

Jika form transfer sudah lengkap dan diberikan stempel perusahaan, maka

bagian admin melakukan pembayaran ke bank untuk melakukan transfer

atau pemindah bukuan.

6. Input Pembayaran ke sistem

Setiap tagihan yang sudah dibayar, bagian admin akan menginput ke

sistem.

2. Sistem dan Prosedur

Vendor menyerahkan invoice kebagian keuangan, kemudian bagian admin akan

menerima invoice, cek kelengkapan invoice mulai dari BAST, Kwitansi dan lain-

lain, selanjutnya membuat chek list dan langsung menginput data ke sistem Dan

diserahkan ke bagian keuangan untuk melakukan penjurnalan dan verifikasi

kelengkapan dokumen. Bagian keuangan akan menyerahkan dokumen ke

Manager untuk diotorisasi setelah diotorisasi diserahkan kembali ke bagian

keuangan untuk melakukan pembayaran ke bank dan mengarsip bukti

pembayaran.
 Menyerahkan
Mulai Jurnal
ke bagian
keuangan

Vendor
Menyerahkan
Ke Manager

Terima
Invoice
Menyerahkan
ke kebagian
keuangan

Membuat
Chek list
Pembayaran
kebank

Input Data
Selesai N

Flow Char Sistem dan Prosedur

3. Media, Dokumen, Peralatan dan Data yang Diperlukan

a. Komputer

 Untuk memasukan data invoice melalui microsoft excel.

b. Bantek

 Untuk filling dokumen

c. Mesin Print LX-300

 Untuk mencetak form transfer

 d. Mesin Foto Copy

 Untuk foto copy dokumen

3. Identifikasi Permasalahan Magang

Pada bagian keuangan, masalah yang dihadapi adalah pada saat

pembayaran melalui rekening yang bersangkutan, karena rekening tersebut tidak

lengkap atau salah. Hal ini akan menyebabkan pembayaran terlambat.

4. Resume Pekerjaan Selama 3 Bulan

Tanda
Minggu Uraian kegiatan
Tangan PIC
Minggu I a. Menerima Invoice
b. Membuat check list
c. Input data ke sistem
d. Cetak form transfer
e. Melakukan pembayaran ke bank
f. Scan bukti pembayaran
Minggu II a. Menerima Invoice
b. Membuat check list
c. Input data ke sistem
d. Cetak form transfer
e. Melakukan pembayaran ke bank
f. Scan bukti pembayaran
Minggu III a. Input data yang sudah dibayar
b. Filling dokumen
c. Menerima invoice
d. Input data ke sistem
Minggu ke IV a. Cetak form pemindah bukuan
b. Input buku bank ke sistem
c. Filling dokumen
 Tanda
Minggu Uraian kegiatan
Tangan PIC
Minggu ke V a. Input buku bank
b. Menerima invoice
c. Input data ke sistem
d. Cetak form transfer
e. Melakukan pembayaran ke bank
Minggu ke VI a. Input data yang sudah dibayar
b. Membuat check list
c. Input data ke sistem
d. Melakukan pembayaran
e. Filling dokumen
Minggu ke VII a. Cetak form transfer
b. Input buku bank
c. Melakukan pembayaran ke bank

Minggu ke a. Membuat chek list

VIII b. Input data ke sistem
c. Filling dokumen

Minggu ke IX a. Cetak form transfer

b. Melakukan pembayaran ke bank
c. Input data yang sudah dibayar
d. Filling dokumen

Mengetahui,

Nanik Lestari, SE Eni Sudarti

Dosen Pembimbing Staff Finance Batam
BUKU KAS PENGELUARAN
REGIONAL : SALES SUMBAGTENG
PERIODE : 14 November - 2 Desember 2010

Tanggal
No. Transaksi Penerima Uraian Bukti No. Bukti Debit Kredit Saldo

PPN
Mas Dropping Kas Hutang PPh Hutang PPh Hutang PPh
Tagihan/DPP PPN dan/atau PPh ukan Kecil Kas Pasal 4 Pasal 21 Pasal 23
Branch Code Cost Centre
No. Akun Acc Code AKUN Jumlah (117201) (211303) (211304) (211306)
Saldo awal 583,455
0 14/10/2010 Kas Kecil PC-Pengisian kas kecil 01....00. - 4,416,545 5,000,000
1 20/11/2010 Marganda TS PC-By makan pertemuan antara GM NOSumbagteng, legal, 104 NO dan otorita
610 Batam
550903 503801 01.104.610.550903.00.503801 358,000 358,000 4,642,000
2 20/11/2010 Sari Kisel PC-By pemakaian listrik & air rumah dinas KDA no 10 bulan
103 Okt 10 610 550603 503708 01.103.000.540201.00.101203 293,185 293,185 4,348,815
3 20/11/2010 Dwi Prayitno PC-By penggantian voucher KBM periode Nov 2010 103 610 550203 503708 01.103.610.550203.00.503708 200,000 200,000 4,148,815
4 20/11/2010 Dwi Prayitno PC-By parkir kendaraan ops MG 1 Nov 2010 103 610 550203 503708 01.103.610.550203.00.503708 300,000 300,000 3,848,815
5 20/11/2010 Dwi Prayitno PC-By parkir kendaraan ops MG 2 Nov 2010 103 610 550203 503708 01.103.610.550203.00.503708 300,000 300,000 3,548,815
6 27/11/2010 Dwi Prayitno PC-By parkir kendaraan ops MG 3 Nov 2010 103 610 550203 503708 01.103.610.550203.00.503708 300,000 300,000 3,248,815
7 20/11/2010 Tiara Putri PC-By plafon pulsa sekretaris an Tiara Putri utk periode103
Nov 10 610 550601 503708 01.103.610.550601.00.503708 200,000 200,000 3,048,815
8 20/11/2010 Gigih Wicaksono PC-By pembelian kwh meter 1 phase 40 ampere 000 000 000000 000000 01.000.000.000000.00.000000 150,000 150,000 2,898,815
9 21/11/2010 Sari Kisel PC-By pemakaian listrik & air rumah dinas GM bulan Okt 10310 610 550604 503708 01.103.610.550604.00.503708 462,800 462,800 2,436,015
10 27/11/2010 Era Junra BD PC-By biaya lapangan futsal 6 Nov 10 104 610 550201 503708 01.104.610.550201.00.503708 200,000 200,000 2,236,015
11 01/12/2010 Rini Noviany PC-By makan meeting rekan ppn dg kantor pusat 103 610 550904 503708 01.103.610.550904.00.503708 172,780 172,780 2,063,235
12 01/12/2010 Rini Noviany PC-By kado pernikahan Bpk Dani Ramdhani 103 610 550904 503708 01.103.610.550904.00.503708 500,000 500,000 1,563,235
13 02/12/2010 Rina Mavilda Chaniago
PC-By snack meeting FA tgl 28-11-10 103 610 550904 503708 01.103.610.550904.00.503708 60,000 60,000 1,503,235

3,496,765 - 4,416,545 3,496,765 - - -

Batam, 02 Desember 2010 -

Dibuat oleh, Diperiksa oleh, Diketahui oleh,

Rina Mavilda Chaniago Budi Mulia Hasibuan Mahdi Hisyam

Staff Finance Spv Treasury Mgr Keuangan