Jawaban Soal Latihan KUP 2014

A. Soal Pilihan Ganda (Bobot 30)

Kerjakanlah 10 (sepuluh) soal dari 15 (lima belas) soal berikut ini!

No Jawaban Keterangan
1. B Memaksa dan bila tidak dipenuhi kewajiban perpajakannya, maka
dapat dikenakan sanksi
2. D Semua jawaban benar
3. C KPP Pratama Serpong sebagai Tempat tinggal Wajib Pajak maupun
melalui Kantor Pelayanan Pajak tempat pemberi kerja terdaftar
secara kolektif
4. D Wajib melaporkan kegiatan usahanya untuk dikukuhkan sebagai
Pengusaha Kena Pajak karena omzetnya sudah melebihi 4.8 Miliar
5. D Dapat mundur, dilaporkan pada hari kerja setelah tanggal jatuh
tempo
6. C Pajak Daerah dan Pajak Pusat
7. B Denda 500.000
8. A Penghasilan brutonya lebih kecil dari Penghasilan Tidak Kena Pajak
9. A NPWP Andy dan NPWP Serina tidak perlu diganti.
10. C Direktur Jenderal Pajak setelah melakukan pemeriksaan harus
memberikan keputusan atas permohonan pencabutan pengukuhan
Pengusaha Kena Pajak dalam jangka waktu 6 (enam) bulan sejak
tanggal permohonan diterima secara lengkap.
11. D benar adalah benar dalam perhitungan, termasuk benar dalam
penerapan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan,
dalam penulisan, dan sesuai dengan keadaan yang sebenarnya.
12. D Penyampaian Surat Pemberitahuan Tahunan hanya dapat dilakukan
dengan cara datang langsung ke Kantor Pelayanan Pajak terdaftar
13. C sanksi administrasi berupa denda sebesar Rp500.000,00 (lima ratus
ribu rupiah) untuk SPT Masa PPN, Rp100.000,00 (seratus ribu
rupiah) untuk Surat Pemberitahuan Masa PPh Pasal 25 dan sebesar
Rp1.000.000,00 (satu Juta rupiah) untuk Surat Pemberitahuan
Tahunan Pajak Penghasilan Wajib Pajak badan serta sebesar
Rp100.000.00 (seratus ribu rupiah) untuk Surat Pemberitahuan
Tahunan Pajak Penghasilan Wajib Pajak orang pribadi.
14. B Tanggal 31 Juli 2014
15. A 1 (satu) bulan sejak diterbitkannya Surat Ketetapan Pajak Kurang
Bayar.

1 Jawaban Soal Latihan KUP 2014

B. Soal Essay (Bobot 70)
Soal 1 (Bobot 25)
Berdasarkan hasil penelitian SPT PPh Badan PT. Intan untuk tahun 2011 yang
disampaikan tanggal 30 April 2012 dengan PPh Pasal 29 sebesar Rp 150.000.000
ditemukan adanya kesalahan hitung yang menyebabkan PPh pasal 29 menjadi
sebesar Rp 175.000.000. Apabila pada tanggal tanggal 10 Agustus 2012 diterbitkan
produk hukum oleh kantor pelayanan pajak
Jawaban Pertanyaan:
a. Apa produk hukum untuk menagihnya? (Nilai 5)
Jawaban: Surat Tagihan Pajak
b. Sebutkan perincian tagihan dalam STP tersebut (Pokok pajak dan sanksinya) dan
jumlah yang masih harus dibayar? (Nilai 15)
Perhitungan Surat Tagihan Pajak
PPh Pasal 29 (Hasil Penelitian) Rp 175,000,000
PPh Pasal 29 (SPT Wajib Pajak) Rp 150,000,000
PPh Kurang Bayar (Pokok Pajak) Rp 25,000,000
Sanksi Pasal 14 (3)
- Bunga 2% x 4 bln x Rp25.000.000 Rp 2,000,000
Pajak yang masih harus dibayar Rp 27,000,000

c. Atas STP yang diterbitkan di atas kapan jatuh tempo pembayaran pajak yang
masih harus dibayar (pokok dan sanksinya) sebagaimana tercantum dalam STP?
(Nilai 5)
Jawaban: Tanggal Terbit : 10 Agustus 2012
Tanggal Jatuh Tempo : 09 September 2013

Soal 2 (Bobot 45)

Pak Haris (status K/2) seorang pengusaha yang tinggal di Perumahan Pondok Safari
Indah (masuk wilayah KPP Pratama Serpong). Beliau membuka toko kelontong
dirumahnya sejak 10 Agustus 2012. Pada tanggal 3 Juli 2013, Pak Haris membuka
usaha kelontongnya yang kedua di Jl. Ceger Raya No. 34, Kebayoran Lama (wilayah
KPP Pratama Jakarta Kebayoran Lama). Omzet (semuanya Barang Kena Pajak)
selama tahun 2013 menurut catatan Pak Haris adalah sbb:
- Toko Kelontong di Pondok Safari Indah Rp. 5.500.000.000,00
- Toko kelontong di Ceger Raya Rp. 1.500.000.000,00
Peredaraan usaha melebihi 4,8 Miliar sejak bulan Nobember 2013
Pertanyaan (Jelaskan Jawaban Saudara):
a. Dimanakah Pak Haris harus mendaftarkan diri untuk memperoleh NPWP?
(Nilai 4)

2 Jawaban Soal Latihan KUP 2014

 Jawaban: KPP Pratama Serpong
b. Kapan paling lambat Pak Haris harus mendaftarkan diri di atas? (Nilai 4)
Jawaban: 1 bulan sejak saat usaha mulai dijalankan yaitu 10 September 2012
c. Apakah harus mendaftarkan NPWP juga ke KPP Pratama Jakarta Kebayoran
Lama pada 3 Juli 2013? (Nilai 4)
Jawaban: Iya, mendaftar ke KPP Pratama Jakarta Kebayoran Lama sebagai
Kantor Cabang “001”
d. Apakah harus mendaftarkan diri untuk dikukuhkan sebagai PKP? Kapan dan
dimana? (Nilai 6)
Jawaban: Iya, Akhir bulan berikutnya dari sejak batasan omzet 4,8 Miliar
terlampaui, yaitu Akhir Desember 2013 dan mendaftar sebagai PKP di KPP
Pratama Serpong dan KPP Pratama Jakarta Kebayoran Lama
e. Apa saja kewajiban perpajakan (Jenis Pajaknya) di Kantor pusat dan kantor
cabang? (sebutkan 4 saja) (Nilai 5)
Jawaban: Kewajiban Perpajakan antara lain:
- PPh Pasal 4 (2)
- PPh Pasal 25
- PPh Pasal 21/26
- PPh Pasal 23/26
- PPh Pasal 29 – SPT Tahunan PPh Orang Pribadi
- PPN
f. Berapa besar PTKP Pak Haris Tahun 2013? (Nilai 6)
Jawaban: Status PTKP (K/2), perhitungan PTKP
- WP Sendiri Rp24.300.000
- Status Kawin Rp 2.025.000
- Tanggungan 2 org Rp 4.050.000
Jumlah Rp30.375.000
g. Pak Haris ingin menyampaikan SPT Tahunan PPh Orang Pribadi Tahun Pajak
2012, karena baru pertama kali Pak Haris mengalami kesulitan, sehingga Beliau
bertanya kepada Saudara tentang:
1) Apa jenis formulir SPT Tahunan yang harus digunakan? 1770 S, 1770 SS dan
1770 (Nilai 4)
Jawaban: 1770
2) Kapan paling lambat harusnya setor SSP–PPh Pasal 29 dan melaporkan SPT
Tahunan tersebut? (Nilai 4)
Jawaban: Akhir bulan ke 3 setelah tahun pajak berakhir, yaitu 31 Maret
2013
3) Dimana Pak Haris harus melaporkan SPT Tahunan? (Nilai 4)
Jawaban: KPP Pratama Serpong
4) Jika terlambat melaporkan SPT Tahunan tersebut apa sanksinya? (Nilai 4)
Jawaban: Denda sebesar Rp100.000,-
3 Jawaban Soal Latihan KUP 2014