TUGAS 1

Ramalan Penjualan

Jenis A – Metode Moment

Penjualan
Tahun X XY X2
(Y)
2012 10.250 0 0 0
2013 10.000 1 10000 1
2014 11.670 2 23340 4
2015 11.950 3 35850 9
2016 12.175 4 48700 16
2017 12.680 5 63400 25
2018 12.995 6 77970 36
2019 14.685 7 102795 49
Total 96.405 28 362.055 140
Persamaan Y = a + bX

Untuk memperoleh nilai a dan b, maka dibentuk persamaan

∑Y = n.a + b.∑X  96.405 = 8a + 28b....................(1)

∑XY = ∑X.a + b.∑X2  362.055 = 28a + 140b......(2)

Penyederhanaan persamaan, persamaan (1) dikali 5 sedangkan persamaan (2) tetap, maka
diperoleh

482.025 = 40a + 140b

362.055 = 28a + 140b –

119.970 = 12a

a = 119.970/12

a = 9.997,5, disubtitusi ke  362.055 = 28a + 140b

362.055 = 28(9.997,5) + 140b

362.055 – 279.930 = 140b

b = 82.125/140

b = 586,6

Dengan demikian, nilai a dan b disubitusi ke persamaan moment

Y = a + bX

Y = 9.997,5 + 586,6(8)

Y = 9.997,5 + 4.692,8

Y = 14.690 (pembulatan)

Jadi, tegel jenis A diramalkan akan dijual sebesar 14.690 m2 dengan rincian yang sama pada
tahun 2019 sebagai berikut

Waktu Penjualan
Januari 1.224
Februari 1.224
Maret 1.224
Triwulan II 3.672
Triwulan III 3.673
Triwulan IV 3.673
Total 14.690

Jenis B – Metode Least Square

Penjualan
Tahun X XY X
(Y)
2012 13.750 -7 -96250 49
2013 13.500 -5 -67500 25
2014 13.700 -3 -41100 9
2015 13950 -1 -13950 1
2016 14.175 1 14175 1
2017 14.300 3 42900 9
2018 14.580 5 72900 25
2019 15.150 7 106050 49
Total 113.105 0 17.225 168
Persamaan Y = a + bX

a = ∑Y/n

= 113.105/8

= 14.138,125

b = ∑XY/∑X2

= 17.225/168

= 102,5
Nilai a dan b dimasukkan ke dalam persamaan, dan untuk tahun 2020 mengikuti pola data
historis memiliki nilai (X) = 9

Y = a + bX

Y = 14.138,125 + 102,5(9)

Y = 15.060 (pembulatan)

Jadi, tegel jenis B diramalkan akan dijual sebesar 15.060 m 2 dengan pola rincian ramalan
yang sama pada tahun 2019 sebagai berikut.

Waktu Penjualan
Januari 1.255
Februari 1.255
Maret 1.255
Triwulan II 3.765
Triwulan III 3.765
Triwulan IV 3.765
Total 15.060

Jenis C – Metode Analisis Pasar/Industry

Penjualan
Penjualan
Perusahaa Market
Tahun Industri
n Share
(Tegel C)
(Tegel C)
2012 5.825 10.300 57%
2013 5.250 10.400 50%
2014 5.500 10.750 51%
2015 5.950 10.800 55%
2016 6.075 11.050 55%
2017 6.250 11.300 55%
2018 6.150 11.475 54%
2019 7.875 11.550 68%
Expected Market Share 2020 56%
Nilai expected market share pada tahun 2020 diperoleh dari rata-rata data historis dari market
share periode sebelumnya.

Ramalan penjualan industri 2020

= 11.550 + (11.550 x 7,5%)

= 12.416,25

Selanjutnya adalah menghitung ramalan penjualan perusahaan 2020.

Expected Market Share = Ramalan penjualan perusahaan : Ramalan penjualan Industri

56% = Ramalan penjualan perusahaan : 12.416,25

Ramalan penjualan perusahaan = 12.416,25 x 56%

Ramalan penjualan perusahaan = 6.953

Jadi, tegel jenis C diramalkan akan dijual sebesar 6.953 m 2 dengan pola rincian ramalan yang
sama pada tahun 2019 sebagai berikut.

Waktu Penjualan
Januari 580
Februari 579
Maret 579
Triwulan II 1.738
Triwulan III 1.738
Triwulan IV 1.739
Total 6.953

TUGAS 2

Anggaran Penjualan

Sebelum dilakukan perhitungan anggaran, maka ditentukan dulu sebaran pemasaran

Daerah
Penjualan
Penjualan
Waktu Luar Semarang
Semarang (60%)
(40%)
A B C A B C A B C
Januari 1.224 1.255 580 734 753 348 490 502 232
Februari 1.224 1.255 579 734 753 347 490 502 232
Maret 1.224 1.255 579 734 753 347 490 502 232
Triwulan II 3.672 3.765 1.738 2203 2259 1043 1469 1506 695
Triwulan III 3.673 3.765 1.738 2204 2259 1043 1469 1506 695
Triwulan IV 3.673 3.765 1.739 2204 2259 1043 1469 1506 696
Kemudian menentukan harga jual sesuai daerah pemasaran dan melakukan perhitungan
anggaran penjualan.
 Daerah
Harga Jual
Penjualan
Semarang (60%) Luar Semarang (40%) Semarang (60%) Luar Semarang (40%)
A B C A B C A B C A B C
100.00 125.00 104.50 110.00 137.50
490 502 232 95.000
734 753 348 0 0 0 0 0
100.00 125.00 104.50 110.00 137.50
490 502 232 95.000
734 753 347 0 0 0 0 0
100.00 125.00 104.50 110.00 137.50
490 502 232 95.000
734 753 347 0 0 0 0 0
100.00 125.00 104.50 110.00 137.50
1469 1506 695 95.000
2203 2259 1043 0 0 0 0 0
100.00 125.00 104.50 110.00 137.50
1469 1506 695 95.000
2204 2259 1043 0 0 0 0 0
100.00 125.00 104.50 110.00 137.50
1469 1506 696 95.000
2204 2259 1043 0 0 0 0 0

Anggaran
Total
Penjualan
Anggaran
Penjualan
Luar
Semarang
Semarang
188.568.00 138.283.20
326.851.200
0 0
188.493.00 138.228.20
326.721.200
0 0
188.493.00 138.228.20
326.721.200
0 0
565.554.00 414.739.60
980.293.600
0 0
565.611.00 414.781.40
980.392.400
0 0
565.686.00 414.836.40
980.522.400
0 0
3.921.502.00
Total
0

Anggaran penjualan diperoleh dengan formulasi harga jual dikalikan dengan jumlah
penjualan pada semua jenis tegel masing-masing daerah pemasaran.

Anggaran Penjualan

= Penjualan x Harga jual

TUGAS 3

Anggaran Produksi

Pola Stabilitas Produksi

 Jenis Tegel
Keterangan
A B C
Penjualan 2020 14.690 15.060 6.953
Rencana Persediaan Akhir
2.950 6.550 700
2020
Persediaan Awal 2020 2.000 5.200 500
Jumlah yang harus diproduksi 15.640 16.410 7.153

Menyusun anggaran produksi per periode yang ditentukan perusahaan dihitung menggunakan
beberapa formulasi.

Jumlah produksi per Triwulan

= Jumlah yang harus diproduksi : 4

Jumlah produksi untuk bulan Januari, Februari, dan Maret

= Jumlah Produksi Triwulan I : 3

Anggaran Produksi
Jenis Tegel
Bulan/Triwulan
A B C
Januari 1.304 1.368 597
Februari 1.303 1.367 596
Maret 1.303 1.367 596
Triwulan II 3.910 4.102 1.788
Triwulan III 3.910 4.103 1.788
Triwulan IV 3.910 4.103 1.788
Total 15.640 16.410 7.153

Pola Stabilitas Persediaan

Jenis Tegel
Keterangan
A B C
Penjualan 2020 14.690 15.060 6.953
Rata-rata Persediaan 2.475 5.875 600
Persediaan Awal 2020 2.000 5.200 500
Jumlah yang harus diproduksi 15.165 15.735 7.053

Selanjutnya adalah mengalokasikan stabilitas persediaan ke tiap-tiap periode produksi dengan

rincian jenis A 2.475 m2, jenis B 5.875 m2, dan jenis C 600 m2.

Alokasi Stabilitas Persediaan

 Jenis Tegel
Bulan/Triwulan
A B C
Januari 206 490 50
Februari 206 489 50
Maret 206 489 50
Triwulan II 619 1.469 150
Triwulan III 619 1.469 150
Triwulan IV 619 1.469 150
Total 2.475 5.875 600
Selanjutnya adalah menghitung anggaran produksi

Tegel Jenis A

Bulan/Triwula Rencana Pers.

Jumlah Pers.Awal Jumlah yang diproduksi
n Penjualan Akhir
Januari 1.224 2.475 3.699 2.000 1.699
Februari 1.224 2.475 3.699 2.475 1.224
Maret 1.224 2.475 3.699 2.475 1.224
Triwulan II 3.672 2.475 6.147 2.475 3.672
Triwulan III 3.673 2.475 6.148 2.475 3.673
Triwulan IV 3.673 2.475 6.148 2.475 3.673
Total 15.165

Tegel Jenis B

Bulan/Triwula Rencana Pers.

Jumlah Pers.Awal Jumlah yang diproduksi
n Penjualan Akhir
Januari 1.255 5.875 7.130 5.200 1.930
Februari 1.255 5.875 7.130 5.875 1.255
Maret 1.255 5.875 7.130 5.875 1.255
Triwulan II 3.765 5.875 9.640 5.875 3.765
Triwulan III 3.765 5.875 9.640 5.875 3.765
Triwulan IV 3.765 5.875 9.640 5.875 3.765
Total 15.735

Tegel Jenis C

Bulan/Triwula Rencana Pers.

Jumlah Pers.Awal Jumlah yang diproduksi
n Penjualan Akhir
Januari 580 600 1.180 500 680
Februari 579 600 1.179 600 579
Maret 579 600 1.179 600 579
Triwulan II 1.738 600 2.338 600 1.738
Triwulan III 1.738 600 2.338 600 1.738
Triwulan IV 1.739 600 2.339 600 1.739
Total 7.053
TUGAS 4

Anggaran Kebutuhan Bahan Baku

Tegel Jenis A

Total Kebutuhan Bahan Baku

Kebutuhan Bahan Baku Serbuk
Bulan/Triwula Rencana Semen Pasir
Keramik
n Penjualan
Semen Pasir Serbuk
Kg Sak (Kg/25)
(Kg) (Unit) Keramik
Januari 1.224 3 2 0 3.672 147 2.448 0
Februari 1.224 3 2 0 3.672 147 2.448 0
Maret 1.224 3 2 0 3.672 147 2.448 0
11.01
Triwulan II 3 2 0 441 7.344 0
3.672 6
11.01
Triwulan III 3 2 0 441 7.346 0
3.673 9
11.01
Triwulan IV 3 2 0 441 7.346 0
3.673 9
44.07 29.38
Total 1.763 0
0 0

Tegel Jenis B

Total Kebutuhan Bahan Baku

Kebutuhan Bahan Baku Serbuk
Bulan/Triwula Rencana Semen Pasir
Keramik
n Penjualan
Semen Pasir Serbuk
Kg Sak (Kg/25)
(Kg) (Unit) Keramik
Januari 1.255 4 3 2 5.020 201 3.765 2.510
Februari 1.255 4 3 2 5.020 201 3.765 2.510
Maret 1.255 4 3 2 5.020 201 3.765 2.510
15.06 11.29
Triwulan II 4 3 2 602 7.530
3.765 0 5
15.06 11.29
Triwulan III 4 3 2 602 7.530
3.765 0 5
15.06 11.29
Triwulan IV 4 3 2 602 7.530
3.765 0 5
60.24 45.18
Total 2.410 30.120
0 0
 Tegel Jenis C

Total Kebutuhan Bahan Baku

Kebutuhan Bahan Baku
Bulan/Triwula Rencana Semen
n Penjualan Serbuk
Semen Pasir Serbuk Pasir
Kg Sak (Kg/25) Keramik
(Kg) (Unit) Keramik
Januari 580 5 4 3 2.900 116 2.320 1.740
Februari 579 5 4 3 2.895 116 2.316 1.737
Maret 579 5 4 3 2.895 116 2.316 1.737
Triwulan II 1.738 5 4 3 8.690 348 6.952 5.214
Triwulan III 1.738 5 4 3 8.690 348 6.952 5.214
Triwulan IV 1.739 5 4 3 8.695 348 6.956 5.217
Total 34.765 1.391 27.812 20.859

Total Kebutuhan Bahan Baku secara keseluruhan jenis tegel

Semen Pasir Serbuk Keramik

Bulan/Triwula
n
A B C Total A B C Total B C Total

Januari 3.672 5.020 2.900 11.592 2.448 3.765 2.320 8.533 2.510 1.740 4.250
Februari 3.672 5.020 2.895 11.587 2.448 3.765 2.316 8.529 2.510 1.737 4.247
Maret 3.672 5.020 2.895 11.587 2.448 3.765 2.316 8.529 2.510 1.737 4.247
Triwulan II 11.016 15.060 8.690 34.766 7.344 11.295 6.952 25.591 7.530 5.214 12.744
Triwulan III 11.019 15.060 8.690 34.769 7.346 11.295 6.952 25.593 7.530 5.214 12.744
Triwulan IV 11.019 15.060 8.695 34.774 7.346 11.295 6.956 25.597 7.530 5.217 12.747

TUGAS 5

Anggaran Pembelian Bahan Baku

Unit pembelian = Tot. Kebutuhan + pers. Akhir – pers. Awal

Bahan baku Semen

Kebutuha
Unit Konvers
Bulan/Triwula Total Pers. n Pers. Harga/sa Total
Pembelia i ke
n Kebutuhan Akhir Sementar Awal k Pembelian
n Sak
a
Januari 11.592 600 12.192 550 11.642 466 75.000 34.926.000
Februari 11.587 600 12.187 600 11.587 463 75.000 34.761.000
Maret 11.587 620 12.207 600 11.607 464 75.000 34.821.000
104.388.00
Triwulan II 34.766 35.416 620 34.796 1392 75.000
650 0
104.397.00
Triwulan III 34.769 35.449 650 34.799 1392 75.000
680 0
104.382.00
Triwulan IV 34.774 35.474 680 34.794 1392 75.000
700 0
Total 417.675.00
 0

Bahan Baku Pasir

Kebutuha
Total Unit
Bulan/Triwula Pers. n Pers. Harga/un Total
Kebutuha Pembelia
n Akhir Sementar Awal it Pembelian
n n
a
Januari 8.533 1.070 9.603 900 8.703 15.000 130.545.000
Februari 8.529 1.000 9.529 1.070 8.459 15.000 126.885.000
Maret 8.529 1.030 9.559 1.000 8.559 15.000 128.385.000
Triwulan II 25.591 950 26.541 1.030 25.511 15.000 382.665.000
Triwulan III 25.593 1.040 26.633 950 25.683 15.000 385.245.000
Triwulan IV 25.597 900 26.497 1.040 25.457 15.000 381.855.000
1.535.580.00
Total
0

Bahan Baku Serbuk Keramik

Kebutuha
Total Unit
Bulan/Triwula Pers. n Pers. Harga/un Total
Kebutuha Pembelia
n Akhir Sementar Awal it Pembelian
n n
a
Januari 4.250 1.220 5.470 1100 4.370 20.000 87.400.000
Februari 4.247 1.250 5.497 1.220 4.277 20.000 85.540.000
Maret 4.247 1.350 5.597 1.250 4.347 20.000 86.940.000
Triwulan II 12.744 1.400 14.144 1.350 12.794 20.000 255.880.000
Triwulan III 12.744 1.300 14.044 1.400 12.644 20.000 252.880.000
Triwulan IV 12.747 1.150 13.897 1.300 12.597 20.000 251.940.000
1.020.580.00
Total
0

TUGAS 6

Anggaran Biaya Bahan baku yang habis untuk produksi 2020

Untuk menghitung anggaran biaya bahan baku yang habis digunakan untuk produksi 2020,
maka terlebih dahulu harus diketahui berapa unit produk dari seluruh jenis tegel yang harus
diproduksi pada tahun 2020. Kemudian setelah itu, jumlah yang harus diproduksi
dialokasikan dalam unit per periode yang telah ditentukan oleh perusahaan.

Keterangan Jenis Tegel

 A B C
Penjualan 2020 14.690 15.060 6.953
Rencana Persediaan Akhir
2.950 6.550 700
2020
Persediaan Awal 2020 2.000 5.200 500
Jumlah yang harus diproduksi 15.640 16.410 7.153

Alokasi jumlah unit yang harus diproduksi berdasarkan periode

Anggaran Produksi
Jenis Tegel
Bulan/Triwulan
A B C
Januari 1.304 1.368 597
Februari 1.303 1.367 596
Maret 1.303 1.367 596
Triwulan II 3.910 4.102 1.788
Triwulan III 3.910 4.103 1.788
Triwulan IV 3.910 4.103 1.788
Total 15.640 16.410 7.153
Total kebutuhan diperoleh dengan formulasi

Semen

= (Standar kebutuhan x unit yang harus diproduksi)/25

Pasir dan Serbuk keramik

= Standar kebutuhan x unit yang harus diproduksi

Anggaran biaya bahan baku untuk unit produk tegel jenis A

Total
Total Harga
Biaya Bahan Baku Biaya bahan
Unit yang Kebutuhan Bahan baku
Bulan/Triwula baku
harus
n Semen
Diproduksi Semen Pasir
Pasir (Rp/unit Pasir Semen
(Sak) (Rp/sak)
)
11.736.00
Januari 156 2.608 75.000 15000 39.120.000 50.856.000
1.304 0
11.727.00
Februari 156 2.606 75.000 15000 39.090.000 50.817.000
1.303 0
11.727.00
Maret 156 2.606 75.000 15000 39.090.000 50.817.000
1.303 0
35.190.00 117.300.00
Triwulan II 469 7.820 75.000 15000 152.490.000
3.910 0 0
35.190.00 117.300.00
Triwulan III 469 7.820 75.000 15000 152.490.000
3.910 0 0
35.190.00 117.300.00
Triwulan IV 469 7.820 75.000 15000 152.490.000
3.910 0 0
Total 609.960.000
Anggaran biaya bahan baku untuk unit produksi tegel jenis B

Total
Total Harga
Biaya Bahan Baku Biaya bahan
Unit yang Kebutuhan Bahan baku
Bulan/Triwula baku
harus
n Serbuk Semen Serbuk
Diproduksi Semen Pasir Serbuk
Pasir Kerami (Rp/unit Kerami Pasir Semen
(Sak) (Rp/sak) Keramik
k ) k
16.416.00
Januari 219 4.104 2.736 75.000 15000 20000 61.560.000 54.720.000 132.696.000
1.368 0
16.404.00
Februari 219 4.101 2.734 75.000 15000 20000 61.515.000 54.680.000 132.599.000
1.367 0
16.404.00
Maret 219 4.101 2.734 75.000 15000 20000 61.515.000 54.680.000 132.599.000
1.367 0
12.30 49.224.00 184.590.00
Triwulan II 656 8.204 75.000 15000 20000 164.080.000 397.894.000
4.102 6 0 0
12.30 49.236.00 184.635.00
Triwulan III 656 8.206 75.000 15000 20000 164.120.000 397.991.000
4.103 9 0 0
12.30 49.236.00 184.635.00
Triwulan IV 656 8.206 75.000 15000 20000 164.120.000 397.991.000
4.103 9 0 0
1.591.770.00
Total  
0

Anggaran biaya bahan baku untuk unit produksi tegel jenis C

Bulan/Triwula Unit yang Total Harga Biaya Bahan Baku Total

n harus Kebutuhan Bahan baku Biaya bahan
 baku
Semen Serbuk
Semen Serbuk Pasir Serbuk
Diproduksi Pasir (Rp/unit Kerami Pasir Semen
(Sak) Keramik (Rp/sak) Keramik
) k
2.38
Januari 119 1.791 75.000 15000 20000 8.955.000 35.820.000 35.820.000 80.595.000
597 8
2.38
Februari 119 1.788 75.000 15000 20000 8.940.000 35.760.000 35.760.000 80.460.000
596 4
2.38
Maret 119 1.788 75.000 15000 20000 8.940.000 35.760.000 35.760.000 80.460.000
596 4
7.15 26.820.00 107.280.00
Triwulan II 358 5.364 75.000 15000 20000 107.280.000 241.380.000
1.788 2 0 0
7.15 26.820.00 107.280.00
Triwulan III 358 5.364 75.000 15000 20000 107.280.000 241.380.000
1.788 2 0 0
7.15 26.820.00 107.280.00
Triwulan IV 358 5.364 75.000 15000 20000 107.280.000 241.380.000
1.788 2 0 0
Total   965.655.000
 TUGAS 7

Anggaran Biaya Tenaga Kerja Langsung

Tegel Jenis A

Unit yang Biaya

Periode harus Departemen DLH Tarif (DLH x Jumlah Total biaya
Diproduksi Tarif)

Pencampuran Bahan dan

2 10.000 20.000
Januari 1.304 Percetakan 27.000 35.208.000
Finishing 1 7.000 7.000
Pencampuran Bahan dan
2 10.000 20.000
Februari 1.303 Percetakan 27.000 35.181.000
Finishing 1 7.000 7.000
Pencampuran Bahan dan
2 10.000 20.000
Maret 1.303 Percetakan 27.000 35.181.000
Finishing 1 7.000 7.000
Pencampuran Bahan dan
2 10.000 20.000
Triwulan II 3.910 Percetakan 27.000 105.570.000
Finishing 1 7.000 7.000
Pencampuran Bahan dan
2 10.000 20.000
Triwulan III 3.910 Percetakan 27.000 105.570.000
Finishing 1 7.000 7.000
Pencampuran Bahan dan
2 10.000 20.000
Triwulan IV 3.910 Percetakan 27.000 105.570.000
Finishing 1 7.000 7.000
Total 422.280.000

Tegel Jenis B

Unit yang Biaya

Periode harus Departemen DLH Tarif (DLH x Jumlah Total biaya
Diproduksi Tarif)

Pencampuran Bahan dan

2,5 10.000 25.000
Januari 1.368 Percetakan 36.250 49.590.000
Finishing 1,5 7.500 11.250
Pencampuran Bahan dan
2,5 10.000 25.000
Februari 1.367 Percetakan 36.250 49.553.750
Finishing 1,5 7.500 11.250
Pencampuran Bahan dan
2,5 10.000 25.000
Maret 1.367 Percetakan 36.250 49.553.750
Finishing 1,5 7.500 11.250
Pencampuran Bahan dan
2,5 10.000 25.000
Triwulan II 4.102 Percetakan 36.250 148.697.500
Finishing 1,5 7.500 11.250
Pencampuran Bahan dan
2,5 10.000 25.000
Triwulan III 4.103 Percetakan 36.250 148.733.750
Finishing 1,5 7.500 11.250
Triwulan IV 4.103 Pencampuran Bahan dan 2,5 10.000 25.000 36.250 148.733.750
Percetakan
 Finishing 1,5 7.500 11.250
Total 594.862.500

Tegel Jenis C

Unit yang Biaya

Periode harus Departemen DLH Tarif (DLH x Jumlah Total biaya
Diproduksi Tarif)

Pencampuran Bahan dan

3 10.000 30.000
Januari 597 Percetakan 46.000 27.462.000
Finishing 2 8.000 16.000
Pencampuran Bahan dan
3 10.000 30.000
Februari 596 Percetakan 46.000 27.416.000
Finishing 2 8.000 16.000
Pencampuran Bahan dan
3 10.000 30.000
Maret 596 Percetakan 46.000 27.416.000
Finishing 2 8.000 16.000
Pencampuran Bahan dan
3 10.000 30.000
Triwulan II 1.788 Percetakan 46.000 82.248.000
Finishing 2 8.000 16.000
Pencampuran Bahan dan
3 10.000 30.000
Triwulan III 1.788 Percetakan 46.000 82.248.000
Finishing 2 8.000 16.000
Pencampuran Bahan dan
3 10.000 30.000
Triwulan IV 1.788 Percetakan 46.000 82.248.000
Finishing 2 8.000 16.000
Total 329.038.000
Total keseuruhan biaya tenaga kerja langsung dari semua jenis tegel

= 422.280.000 + 594.862.500 + 329.038.000

= 1.346.180.500

TUGAS 8

Anggaran Biaya Overhead Pabrik Variabel

Anggaran biaya overhead pabrik variabel dibebankan pada DLH setiap jenis tegel dengan
tarif masing-masing.

Tegel Jenis A
 Unit yang Biaya
Periode harus Departemen DLH Tarif (DLH x Jumlah Total biaya
Diproduksi Tarif)

Pencampuran Bahan dan

2 250 500
Januari 1.394 Percetakan 750 1.045.500
Finishing 1 250 250
Pencampuran Bahan dan
2 250 500
Februari 1.303 Percetakan 750 977.250
Finishing 1 250 250
Pencampuran Bahan dan
2 250 500
Maret 1.303 Percetakan 750 977.250
Finishing 1 250 250
Pencampuran Bahan dan
2 250 500
Triwulan II 3.910 Percetakan 750 2.932.500
Finishing 1 250 250
Pencampuran Bahan dan
2 250 500
Triwulan III 3.910 Percetakan 750 2.932.500
Finishing 1 250 250
Pencampuran Bahan dan
2 250 500
Triwulan IV 3.910 Percetakan 750 2.932.500
Finishing 1 250 250
Total 11.797.500

Tegel Jenis B

Unit yang Biaya

Periode harus Departemen DLH Tarif (DLH x Jumlah Total biaya
Diproduksi Tarif)

Pencampuran Bahan dan

2,5 300 750
Januari 1.368 Percetakan 1.200 1.641.600
Finishing 1,5 300 450
Pencampuran Bahan dan
2,5 300 750
Februari 1.367 Percetakan 1.200 1.640.400
Finishing 1,5 300 450
Pencampuran Bahan dan
2,5 300 750
Maret 1.367 Percetakan 1.200 1.640.400
Finishing 1,5 300 450
Pencampuran Bahan dan
2,5 300 750
Triwulan II 4.102 Percetakan 1.200 4.922.400
Finishing 1,5 300 450
Pencampuran Bahan dan
2,5 300 750
Triwulan III 4.103 Percetakan 1.200 4.923.600
Finishing 1,5 300 450
Pencampuran Bahan dan
2,5 300 750
Triwulan IV 4.103 Percetakan 1.200 4.923.600
Finishing 1,5 300 450
Total 19.692.000
 Tegel Jenis C

Unit yang Biaya

Periode harus Departemen DLH Tarif (DLH x Jumlah Total biaya
Diproduksi Tarif)

Pencampuran Bahan dan

3 300 900
Januari 597 Percetakan 1.700 1.014.900
Finishing 2 400 800
Pencampuran Bahan dan
3 300 900
Februari 596 Percetakan 1.700 1.013.200
Finishing 2 400 800
Pencampuran Bahan dan
3 300 900
Maret 596 Percetakan 1.700 1.013.200
Finishing 2 400 800
Pencampuran Bahan dan
3 300 900
Triwulan II 1.788 Percetakan 1.700 3.039.600
Finishing 2 400 800
Pencampuran Bahan dan
3 300 900
Triwulan III 1.788 Percetakan 1.700 3.039.600
Finishing 2 400 800
Pencampuran Bahan dan
3 300 900
Triwulan IV 1.788 Percetakan 1.700 3.039.600
Finishing 2 400 800
Total 12.160.100
Total keseuruhan biaya overhead pabrik variabel dari semua jenis tegel

= 11.797.500 + 19.692.000 + 12.160.100

= 43.649.600

TUGAS 9

Anggaran Biaya Overhead Pabrik secara Keseluruhan

Untuk BOP tetap dibebankan berdasarkan presentase pada setiap jenis tegel yaitu 25% A,
35% B, dan 40% untuk C.

Adapun beban Overhead tetap Adalah:

Biaya Gaji Rp 25.000.000,-

 Biaya Depresiasi Mesin Rp 15.000.000,-

Biaya Asuransi tenaga kerja Rp 1.000.000,-

Total Rp. 41.000.000

Anggaran BOP keseluruhan adalah sebagai berikut.

Jenis Tegel BOP Variabel BOP Tetap Total BOP

A 11.797.500 10.250.000 22.047.500
B 19.692.000 14.350.000 34.042.000
C 12.160.100 16.400.000 28.560.100
Total 84.649.600

TUGAS 10

Biaya operasi Terdiri dari Beban Penjualan dan Beban Administrasi, yang pembebanan biaya
ke masing-masing jenis Tegel akan dilakukan sama seperti pembebanan biaya Overhead
Tetap.

Beban Penjualah tahun 2019 adalah: (Untuk tahun 2020 semua naik 15%)

2019 2020

- Komisi Salesman Rp 24.000.000,-  27.600.000

- Biaya Iklan/Promosi Rp 2.000.000,-  2.300.000
- Penyusutan Kendaraan Rp 3.000.000,-  3.450.000
- Gaji Karyawan penjualan Rp 20.000.000,-  23.000.000
- Transportasi Rp 25.000.000,-  28.750.000
Total Rp 74.000.000,-  85.100.000

Beban Administrasi selama tahun 2019 adalah: (Untuk tahun 2020 semua naik 20%)

2019 2020

- Gaji Karyawan Adm. Rp24.000.000,-  28.800.000

- Biaya Penyusutan Peralatan Rp 1.750.000,-  2.100.000
- Perlengkapan Kantor Rp 800.000,-  960.000
- Biaya Listrik dan Telphon Rp 5.000.000,-  6.000.000

Total Rp. 31.550.000.-  37.860.000

Anggaran Biaya Operasi

Jenis Tegel Beban Beban

 Penjualan Administrasi
A (25%) 21.275.000 9.465.000
B (35%) 29.785.000 13.251.000
C (40%) 34.040.000 15.144.000
Total 85.100.000 37.860.000

TUGAS 11

Harga Pokok Produksi

Jumlah yang akan diproduksi

Jenis Tegel
Bulan/Triwulan
A B C
Januari 1.304 1.368 597
Februari 1.303 1.367 596
Maret 1.303 1.367 596
Triwulan II 3.910 4.102 1.788
Triwulan III 3.910 4.103 1.788
Triwulan IV 3.910 4.103 1.788
Total 15.640 16.410 7.153
Harga pokok produksi per unit dihitung dengan membagi total biaya keseluruhan dengan
Total output yang akan diproduksi selama 2020 yaitu masing-masing tegel jenis A 15.640, B
16.410 dan C 7.153.

Tegel Jenis A

Keseluruhan Per unit

Biaya Bahan Baku 609.960.000 39.000

Biaya Tenaga Kerja Langsung 422.280.000 27.000

Biaya Overhead Pabrik

BOP Variabel 11.797.500 754

BOP Tetap 22.047.500 1.410

Harga Pokok Produksi 1.066.055.000 64.963

Tegel Jenis B

Keseluruhan Per unit

 Biaya Bahan Baku 1.591.770.000 97.000

Biaya Tenaga Kerja Langsung 594.862.500 36.250

Biaya Overhead Pabrik

BOP Variabel 19.692.000 1.200

BOP Tetap 14.350.000 874

Harga Pokok Produksi 2.220.674.500 135.324

Tegel Jenis C

Keseluruhan Per unit

Biaya Bahan Baku 965.655.000 135.000

Biaya Tenaga Kerja Langsung 329.038.000 46.000

Biaya Overhead Pabrik

BOP Variabel 12.160.100 1.700

BOP Tetap 16.400.000 2.292

Harga Pokok Produksi 1.323.253.100 184.992

TUGAS 12

Harga Pokok Penjualan

Harga pokok penjualan untuk per unit dihitung dengan formulasi jumlah biaya barang jadi
dibagi dengan jumlah unit barang jadi

Tegel Jenis A

Keseluruhan Per unit

 Persediaan Awal 129.926.000 2.000

Biaya produksi 1.066.055.000 + 64.963 +

Barang siap dijual 1.195.981.000 66.963

Persediaan Akhir 191.640.850 - 2.950 -

Harga Pokok Penjualan 1.004.340.150 64.013

Tegel Jenis B

Keseluruhan Per unit

Persediaan Awal 703.684.800 5.200

Biaya produksi 2.220.674.500 + 135.324 +

Barang siap dijual 2.924.359.300 140.524

Persediaan Akhir 886.372.200 - 6.550 -

Harga Pokok Penjualan 2.037.087.100 133.974

Tegel Jenis C

Keseluruhan Per unit

Persediaan Awal 92.496.000 500

Biaya produksi 1.323.253.100 + 184.992 +

Barang siap dijual 1.415.749.100 185.492

Persediaan Akhir 129.494.400 - 53.000 -

Harga Pokok Penjualan 1.286.254.700 132.492

TUGAS 13

Keuntungan/Kerugian Total Setiap Jenis Tegel dan Keseluruhan

Tegel Jenis A

Penjualan 1.451.381.500

HPP 1.004.340.150 –

Laba/Rugi Kotor 447.041.350

Biaya Operasi dibebankan 30.740.000 –

Laba/Rugi Bersih 416.270.850

Tegel Jenis B

Penjualan 1.566.240.000

HPP 2.037.087.100 –

Laba/Rugi Kotor -470.847.100

Biaya Operasi dibebankan 43.036.000 –

Laba/Rugi Bersih -514.783.100

Tegel Jenis C

Penjualan 903.900.000

HPP 1.286.254.700–

Laba/Rugi Kotor -382.354.700

Biaya Operasi dibebankan 49.184.000 –

Laba/Rugi Bersih -431.538.700

Total Keuntungan/Kerugian

= Laba/Rugi (A + B + C)

= 416.270.850 – 514.783.100 – 431.538.700

= -530.050.950

TUGAS 14
Anggaran Laba Rugi PT. Melia 2020.

Tegel Jenis A

Penjualan         1.451.381.000
Harga Pokok Penjualan:          
  Biaya Bahan Baku   609.960.000    
Biaya Tenaga Kerja
    422.280.000    
Langsung
  BOP   33.845.000    
Biaya Produksi       1.066.085.000  
Persediaan Awal       129.926.000  
Barang siap dijual       1.196.011.000  
Persediaan Akhir       191.640.850  
Harga Pokok Penjualan         1.004.370.150
Laba Kotor         447.010.850
Biaya Operasional         30.740.000
Laba Bersih         416.270.850

Tegel Jenis B

Penjualan         1.566.240.000
Harga Pokok Penjualan          
1.591.770.00
  Biaya Bahan Baku      
0
Biaya Tenaga Kerja
       
Langsung 594.862.500
  BOP   34.042.000    
Biaya Produksi       2.220.674.500  
Persediaan Awal       703.684.800  
Barang siap dijual       2.924.359.300  
Persediaan Akhir       886.372.200  
Harga Pokok Penjualan         2.037.987.100
Laba Kotor         -471.747.100
Biaya Operasional         43.036.000
Laba Bersih         -514.783.100

Tegel Jenis C

Penjualan         903.900.000
Harga Pokok Penjualan          
  Biaya Bahan Baku   965.655.000    
Biaya Tenaga Kerja
       
Langsung 329.038.000
  BOP   28.560.100    
1.323.253.10
Biaya Produksi        
0
Persediaan Awal       92.496.000  
1.415.749.10
Barang siap dijual        
0
Persediaan Akhir       129.494.400  
Harga Pokok Penjualan         1.286.254.700
Laba Kotor         -382.354.700
Biaya Operasional         49.184.000
Laba Bersih         -431.538.700